Как уведомить налоговиков о закрытии одной из торговых точек. В какой срок уведомить налоговиков о закрытии одной из торговых точек? Как закрыть торговую точку на енвд

Закрытие "вмененной" торговой точки, или Особый порядок расчетов с бюджетом (Морозова О.)

Дата размещения статьи: 20.03.2016

Глава 26.3 Налогового кодекса содержит, по сути, две конкурирующие нормы. Одна из них предполагает, что при изменении физпоказателя таковое учитывается при расчете ЕНВД с месяца, в котором оно имело место быть. Другая же позволяет при определении своих обязательств по "вмененному" налогу учитывать количество дней в месяце, в течение которых велась деятельность, переведенная на уплату ЕНВД. Правда, при этом оговорено, что последняя норма применяется в случае, когда организация или ИП встает или снимается с учета в качестве "вмененщика". Вопрос в том, в каком порядке следует вести расчеты с бюджетом по "вмененному" налогу, если в течение месяца налогоплательщик посреди месяца закрывает, к примеру, только одну из имеющихся у него торговых точек, то есть с "вмененного" учета он не снимается. До недавнего времени контролирующие органы в этой части занимали мало того что не выгодную для налогоплательщиков позицию, так еще и предлагали для подобных ситуаций разные формулы для расчета "вмененного" налога.

Одним из видов деятельности, который по решению местных властей может быть переведен на уплату ЕНВД, является розничная торговля (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК). И если соответствующее решение чиновниками принято и должным образом оформлено, то организации или ИП при соблюдении иных условий, установленных гл. 26.3 Налогового кодекса, на добровольных началах могут перейти на данный спецрежим. При этом необходимо в налоговом органе по месту осуществления такой деятельности встать на "вмененный" учет (ст. 346.28 НК).

Из двух "зол"

В том случае, если организация или ИП встали на "вмененный" учет или снялись с такового не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления "вмененной" деятельности. Такое правило закреплено в п. 10 ст. 346.29 Кодекса.
Однако в гл. 26.3 Кодекса есть и еще одна норма, позволяющая налогоплательщикам скорректировать свои налоговые обязательства перед бюджетом. Речь идет о положениях п. 9 ст. 346.29 Кодекса. В соответствии с данной нормой изменение величины физического показателя в течение налогового периода учитывается при исчислении суммы ЕНВД с начала того месяца, в котором оно произошло. Очевидно, что это может привести как к увеличению суммы ЕНВД к уплате (напр., если физпоказателем является площадь торгового зала, но посреди месяца перезаключен договор аренды на меньшую площадь), так и к уменьшению (напр., если площадь торгового зала увеличилась).

Актуальность проблемы

Проблема в том, что многим "розничным" плательщикам ЕНВД в настоящее время приходится подстраиваться под реалии сегодняшнего дня, связанные с введением РФ санкций на поставку из-за рубежа отдельных товаров, падением курса рубля, а следом и покупательской способности населения. В результате многим налогоплательщикам приходится оптимизировать ведение своего бизнеса. Однако в целях исчисления ЕНВД подобные "маневры" чреваты налоговыми проблемами. Дело в том, что Кодекс не дает прямого ответа на вопрос, в каком порядке следует исчислять ЕНВД за месяц, в котором была закрыта одна из торговых точек, находящихся на территории, подведомственной одной налоговой инспекции.

"Пробельность" права

К разрешению данной проблемы представители ФНС подходят достаточно формально. В информационном сообщении от 26 июня 2014 г., размещенном на сайте налоговой службы, подчеркивается, что при закрытии одной из торговых точек, если другая торговая точка на территории города продолжает функционировать, налогоплательщик не снимается с учета как плательщик ЕНВД. Соответственно, и норма п. 10 ст. 346.29 Кодекса в данной ситуации применяться не должна.
Плюс ко всему, по мнению чиновников, при названных обстоятельствах неправомерно и применение п. 9 ст. 346.29 Кодекса. Ведь в данной норме речь идет о расчете "вмененного" налога в случае, когда происходит изменение физического показателя. Однако в рассматриваемой ситуации имеет место не изменение величины физического показателя, а прекращение деятельности в сфере розничной торговли через конкретный объект торговли.
Таким образом, на выходе получается, что при закрытии одной из торговых точек в середине квартала "вмененный" налог следует рассчитать за полный (!) месяц, в котором произошло закрытие торговой точки. То есть ни одна из названных норм Кодекса применительно к рассматриваемой ситуации не работает. А это означает, что, если, к примеру, торговая точка закрылась в середине марта 2016 г., то за март "вмененный" налог рассчитывается по полной "программе".
С одной стороны, в рассуждениях чиновников определенная логика присутствует. Однако представляется, что к налоговым правоотношениям она неприменима. Ведь при таком подходе нарушается принцип нейтральности и равенства налогообложения - "к однородным с экономической точки зрения отношениям при отсутствии специальных указаний в налоговом законе должны применяться единые налоговые последствия" (см., напр., Постановление Президиума ВАС от 22 октября 2013 г. N 3710/13).
Лучше всего проиллюстрировать сказанное на примере. Предположим, что у одной организации на территории одного города есть несколько торговых точек, а у другой - каждая из торговых точек расположена в разных городах. И та и другая организация закрывает одну из своих торговых точек в феврале 2016 г. с тем лишь отличием, что вторая из них заодно снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Каковы же будут налоговые последствия? А они при прочих равных будут различными. Первой компании, следуя рекомендациям ФНС, придется рассчитать ЕНВД за месяц закрытия торговой точки как за полный, а у второй - "вмененный" расчет будет вестись только исходя из фактически отработанных до закрытия торговой точки дней в феврале 2016 г.
Можно привести и еще более наглядный пример. Допустим, что у компаний есть магазины одинаковой площади, через которые они ведут розничную торговлю в рамках ЕНВД. Одна из них полностью закрывает один из магазинов, оставаясь при этом на учете в качестве плательщика ЕНВД, поскольку продолжает "вмененную" торговлю через другие объекты торговли, а вторая - заключает новый договор аренды, согласно которому площадь магазина уменьшается вдвое. Первая компания опять же за месяц закрытия магазина заплатит по полной, а вторая при расчете ЕНВД за этот месяц уже учтет изменение физического показателя.

Судебные альтернативы

Как нам удалось убедиться, подход, на котором настаивали представители ФНС, ставит налогоплательщиков в неравные условия, что, собственно говоря, противоречит основным принципам налогообложения. По всей видимости, именно по этой причине в судебной практике сформировался совершенно иной алгоритм решения данной задачи. Суды сходятся в том, что при закрытии магазина в любом случае следует руководствоваться положениями п. 10 ст. 346.29 Кодекса. То есть "вмененный" налог надо рассчитывать исходя и из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности (см. Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 4 сентября 2014 г. N А72-698/2014, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29 июня 2015 г. N Ф01-2244/2015 по делу N А31-7936/2014 и т.д.).

Третий лишний

Между тем имеется еще и третий вариант решения все той же задачи. Его в свое время предложили представители Минфина (см., напр., Письмо Минфина от 30 октября 2013 г. N 03-11-11/46223). Чиновники исходили из тех соображений, что раз при закрытии одной торговой точки налогоплательщик не снимается с "вмененного" учета, то положения п. 10 ст. 346.29 Кодекса не применяются. В то же время финансисты посчитали, что в данном случае закрытие магазина тогда нужно рассматривать как изменение физического показателя, которое учитывается с месяца, в котором оно имело место быть. То есть, к примеру, если магазин закрылся в середине марта 2016 г., то "обнуленный" физический показатель применяется уже с марта (с начала месяца, в котором был закрыт "вмененный" магазин).
Данный подход, очевидно, и в сравнение не идет с предлагаемым представителями ФНС, которые настаивали на том, что "вмененный" налог за месяц закрытия магазина при сохранении "регистрации" в качестве плательщика ЕНВД нужно платить по полной. Кроме того, для налогоплательщиков в налоговом смысле он более интересен, чем альтернативный "судебный" вариант.
Между тем очевидно, что в этом случае налогоплательщики опять же при прочих равных будут поставлены в неравные условия. Только теперь перекос будет в пользу тех из них, которые закрывают торговую точку, но при этом не снимаются с учета в качестве плательщика ЕНВД. Ведь им тогда вообще не придется платить ЕНВД за месяц закрытия магазина, даже если это произойдет в последний день месяца.

К единому знаменателю

Собственно говоря, похоже, именно эти соображения заставили представителей Минфина, что называется, передумать. В Письме Минфина от 3 декабря 2015 г. N 03-11-09/70689 чиновники уже высказались в поддержку варианта решения задачи, который выработан и закреплен в судебной практике. Правда без "но" здесь все же не обошлось. В Минфине решили, что налоговые последствия закрытия торговой точки на ЕНВД в том числе поставлены в зависимость от того, какой применяется физический показатель - площадь торгового зала или торгового места, либо же количество торговых мест (торговых автоматов). В первом случае при закрытии магазина налогоплательщик вне зависимости от того, снимается он с "вмененного" учета или нет, размер своих налоговых обязательств перед бюджетом определяет исходя из количества дней, в течение которых он вел "вмененную" деятельность через этот магазин до его закрытия. И это действительно соответствует выводам, к которым приходят судьи.
Иначе, как считают финансисты, ведутся расчеты с бюджетом в случае, когда в качестве физпоказателя выступает количество торговых мест или торговых автоматов. При таких обстоятельствах изменение их количества учитывается при исчислении суммы ЕНВД в соответствии с п. 9 ст. 346.29 Кодекса, то есть с месяца, когда таковое имело место быть. А положения п. 10 ст. 346.29 Кодекса применяются только при условии снятия налогоплательщика с "вмененного" учета.

Предприниматели желают получать максимальную прибыль от своей деятельности, а когда торговая точка не приносит желаемых доходов, ее разумнее будет закрыть. Такой тактический ход руководителя фирмы помогает убрать убыточную точку, которая только вытягивает финансы. Но возникает вопрос: как осуществить правильное с точки зрения закона закрытие торговой точки ИП, и требуется ли уведомлять об этом налоговую инспекцию? Наша статья поможет с этим разобраться.

Прекращение деятельности точки

У предпринимателя может быть сразу несколько торговых точек, и он может закрывать их или открывать новые по своему усмотрению. Главное, чтобы все было согласовано с контролирующими органами. Закрытие точки предприятия, работающего на , регулируется 346.28 статьей Налогового кодекса России.

Все вопросы закрытия предприятия должны быть согласованы с контролирующими органами.

Если вместе с закрытием точки предприниматель прекращает и свою деятельность, то надо в течение пяти дней подать в налоговую службу заявление о снятии с учета по ЕНВД. Для предпринимателей тут действует форма . Если же эту процедуру не осуществлять, то придется продолжать выплачивать налоги, даже если предпринимательская деятельность фактически осуществляться не будет.

Если у предпринимателя несколько точек, работающих на ЕНВД, и закрывается лишь одна из них, то в налоговую инспекцию никаких документов подавать не нужно. Заявление или уведомление законом в этом случае не предусмотрены. В следующей частный предприниматель указывает актуальные показатели.

Если у предпринимателя несколько точек и закрывается лишь одна из них, то в налоговую инспекцию никаких документов подавать не нужно.

Когда у частника одна торговая точка в конкретном районе на ЕНВД (остальные относятся к другим налоговым зонам), оповещать налоговый орган о закрытии нужно. Предприниматель снимается с учета в местном отделении налоговой инспекции и перестает быть плательщиком единого вмененного налога.

Подсчет налогов

Когда руководитель закрывает точку, он не должен это привязывать к концу квартала. Налоги подсчитывать можно и в середине месяца. Если фирма перестает осуществлять деятельность и закрывает единственную точку, расчет осуществляется за все дни, предшествующие дате прекращения деятельности. А сама эта дата определяется налоговыми сотрудниками.

Если фирма продолжает вести работу и у нее остаются другие торговые точки в области, то придется платить налог за весь месяц вне зависимости от того, с какого числа была закрыта точка.

И в заключение

Предпринимателям следует знать, что если они закрывают одну торговую точку из нескольких, то выгоднее это сделать в самом конце месяца. Иначе придется платить налоги и за то время, когда деятельность уже не осуществлялась, а это ненужные финансовые затраты. Индивидуальный предприниматель должен хорошо подумать, стоит ли ему закрывать свою точку, принесет ли это пользу фирме. А уж если вопрос закрытия решен в положительную сторону, то нужно совершить процедуру по установленным налоговой службой правилам.

Добрый день, уважаемые читатели! В этой статье мы поговорим о том, как закрыть торговую точку.

Сегодня вы узнаете:

Закрытие одной точки – какие могут быть ситуации;
Прекращение деятельности и как при этом уволить сотрудников.

Закрытие одной точки на ЕНВД

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

У вас () несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как и плательщик , без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить . При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Работа кассы после даты снятия с учета недопустима. При этом, если закрытие магазина временное, закрывать обособленное подразделение не нужно (в противном случае обязательно).

Рассмотрим второй случай. В налоговой инспекции вы полностью снимаетесь с учета. Поэтому, во-первых, необходимо заполнить заявление о снятии с учета (ЕНВД-3), и в графе причина снятия указать 2 (переход на иной ).

Во-вторых, подать в инспекцию форму С-09-3-2 (Сообщение об обособленных подразделениях, которые закрываются организацией). Обязательно в течение трех рабочих дней после закрытия точки.

Третий случай аналогичен первому. У вас остается другой вид деятельности. Поэтому в налоговой инспекции вы остаетесь налогоплательщиком ЕНВД.

Изучим те же ситуации для . В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Прекращение деятельности

Код причины «1»(прекращение предпринимательской деятельности) в заявлении о снятии с учета (и для ИП, и для ООО) указывается только в случае () полностью.

Это тот случай, когда у ИП (или ООО) единственный магазин. Либо их несколько и все подлежат закрытию. Но сегодня мы этот случай рассматривать не будем.

Посчитаем налоги

Итак, решение закрыть торговую точку бесповоротное. Необходимо рассчитаться с налоговой инспекцией. Вновь вернемся к нашим ситуациям, приведенным выше.

В первом и третьем случае налог оплачивается до конца месяца, в котором закрылась точка, независимо от даты закрытия. Во втором случае вы снимаетесь с налогового учета полностью. И расчет налога будет пропорционален количеству отработанных в этом месяце дней.

Заполняя декларацию за прошедший квартал, нужно внимательно проверить расчет закрытых точек. В противном случае сложно будет доказать что-то налоговой инспекции, в которой вы уже не стоите на учете.

Повторимся: при заполнении декларации в первом и третьем случае налог не изменяется до конца месяца, в котором закрылся магазин. Во втором случае будет уменьшен, в зависимости от проработанного времени. Срок сдачи декларации не меняется – это двадцатое число месяца, следующего за отчетным.

Пример. Один из магазинов ООО «Шиллинг» закрылся 15 апреля 2019 г. Заполняем декларацию за второй квартал. В первом и третьем случае (см. Закрытие одной точки) в графе 3 второго раздела пишем «30» (полное количество дней апреля). И прочерки во втором и третьем месяце квартала. Во втором случае в графе 3 будет пятнадцать дней и прочерки в последующих месяцах. При заполнении декларации за третий квартал лист второго раздела с этой точкой удаляем.

Не нужно забывать, что при закрытии торговой точки необходимо снять с налогового учета кассовое оборудование. Для этого нужно написать заявление, предъявить паспорт и карточку регистрации ККТ.

Увольнение сотрудников

Следующий очень серьезный и болезненный вопрос: что делать с сотрудниками? Хорошо, конечно, если закрывая один магазин, вы открываете другой.

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Во-первых, все сотрудники подразделения должны быть оповещены о сокращении за два месяца (приказ под роспись). Им по возможности предлагаются рабочие места на предприятии.

Во-вторых, вы должны подать в Центр занятости населения предварительный список сокращенных сотрудников. По истечении двух месяцев сотрудник увольняется. Ему выплачивается помимо компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.

Для получения последующих выплат сокращенному работнику необходимо вовремя встать на учет в Центр занятости (у него есть две недели). Если в течение двух месяцев сокращенный не смог трудоустроиться, предприятие ему должно выплатить выходное пособие за второй месяц. Если и далее сокращенный остается безработным – за третий (последний) месяц.

Если ваш сотрудник нашел новое место работы до истечения двух месяцев, ему полагается оплата компенсации со дня увольнения до окончания двухмесячного срока.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как « «), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

Надеемся, подробно рассмотренная тема была вам полезной. И в подобной сложившейся ситуации вы примите правильные решения, используя полученную сегодня информацию.

Письмо Минфина от 23 июня 2017 г. N 03-11-11/39527
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
Согласно пункту 9 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика ЕНВД произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы ЕНВД учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
При этом пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса предусмотрено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.
Исходя из указанных положений главы 26.3 Кодекса при изменении физических показателей по розничной торговле или прекращении этого вида предпринимательской деятельности на отдельном объекте розничной торговли ЕНВД исчисляется в следующем порядке.
Для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подпункт 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса), применяется физический показатель в виде площади торгового зала (в квадратных метрах).
Поэтому в случае изменения физического показателя по такому объекту розничной торговли (площади торгового зала) ЕНВД исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 Кодекса.
Если налогоплательщик прекратил деятельность через этот объект розничной торговли, ЕНВД исчисляется в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли в муниципальном образовании, где он состоит на налоговом учете как налогоплательщик ЕНВД.
Отмечаем, что вышеуказанная позиция в отношении исчисления ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в полной мере учитывает подход арбитражных судов по этому вопросу.

Налогообложение по вмененному доходу - добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4 . Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 - показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина - превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

Сроки и особенности подачи

Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна - закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

Как закрыть торговую точку ИП или ООО - пошаговая инструкция

Добрый день, уважаемые читатели! В этой статье мы поговорим о том, как закрыть торговую точку.

Сегодня вы узнаете:

Закрытие одной точки – какие могут быть ситуации;

Прекращение деятельности и как при этом уволить сотрудников.

Закрытие одной точки на ЕНВД

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

У вас (ООО) несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
Ваши магазины разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как юридическое лицо и плательщик ЕНВД, без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить форму ЕНВД-3. При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Изучим те же ситуации для ИП. В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Прекращение деятельности

Код причины «1»(прекращение предпринимательской деятельности) в заявлении о снятии с учета (и для ИП, и для ООО) указывается только в случае закрытия юридического лица (либо закрытия ИП) полностью.

Посчитаем налоги

Пример. Один из магазинов ООО «Шиллинг» закрылся 15 апреля 2017 г. Заполняем декларацию за второй квартал. В первом и третьем случае (см. Закрытие одной точки) в графе 3 второго раздела пишем «30» (полное количество дней апреля). И прочерки во втором и третьем месяце квартала. Во втором случае в графе 3 будет пятнадцать дней и прочерки в последующих месяцах. При заполнении декларации за третий квартал лист второго раздела с этой точкой удаляем.

Увольнение сотрудников

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому при сокращении сотрудников необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как «согласование сторон«), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

kakzarabativat.ru

Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП

Отправить на почту

Форма ЕНВД 4 используется, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность на вмененке. Структура документа регламентирована и заполняется по строгим правилам. В статье пойдет речь о том, как правильно внести в графы формы нужные реквизиты.

Для чего подается форма ЕНВД-4

Форма ЕНВД 4 - это заявление, используемое индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, в следующих случаях:

чтобы его исключили из реестра лиц, использующих вмененку;
при наличии необходимости известить ИФНС об изменениях, произошедших в составе видов деятельности, к которым применяется вмененка, или месте ее осуществления.

При ЕНВД форма 4 для целей исключения из реестра сдается не только в том случае, когда ИП отказывается от применения вмененки добровольно, но и тогда, когда переход на другую систему налогообложения оказывается вынужденным по причине допущенных нарушений.

Куда и в какие сроки подается бланк ЕНВД-4

Для представления указанной информации ИП подает в налоговый орган заявление ЕНВД 4 . Форма ЕНВД-4 утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/

Нужно найти заявление формы ЕНВД-4 , скачать , заполнить и подать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД в следующие сроки:

если деятельность прекращена по собственной инициативе, то в течение 5 дней с момента, когда эта деятельность перестала вестись;
если вынужденно - то в течение 5 дней с последнего дня месяца того налогового периода, в котором произошли нарушения.

В заявлении ЕНВД 4 обязательно указывается дата прекращения деятельности, поскольку она будет принята за дату снятия с учета в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

ФНС России, утверждая форму бланка ЕНВД-4, утвердила и формат ее представления в электронном виде, хотя пока подача формы ЕНВД-4 в электронном виде не осуществляется. Поэтому представлять ее в налоговый орган надо на бумажном носителе лично или через представителя.

ЕНВД-4 - образец заполнения

Приведем образец заполнения данной формы.

Таким образом, индивидуальному предпринимателю необходимо заявление формы 4-ЕНВД скачать с доступного ресурса, правильно заполнить и сдать в установленные сроки в налоговые органы.

Порядок заполнения ЕНВД-4

На титульном листе ЕНВД-4 необходимо указать:

ИНН, ОГРНИП, фамилию, имя, отчество налогоплательщика - индивидуального предпринимателя;
код причины снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или код, отражающий внесение изменений в сведения (при изменениях понадобится заполнить приложение к форме);
дату прекращения деятельности на ЕНВД, если речь идет о снятии с учета;
количество имеющихся в наличии приложений и копий документов (при необходимости).

Заявление подписывается и представляется в налоговые органы либо самим индивидуальным предпринимателем, либо его уполномоченным представителем.

Какие сведения содержит приложение к форме ЕНВД-4

ЕНВД-4 предоставляет также возможность сообщить об изменениях, произошедших у ИП, применяющего этот режим. Для этого к бланку формы ЕНВД-4 существует приложение, в котором индивидуальный предприниматель может известить налоговый орган о:

прекращении одного или нескольких видов деятельности из тех, которые осуществляются им на ЕНВД;

смене адреса, по которому вид деятельности осуществляется.

На одном листе приложения предусмотрено место для отражения только 3 изменений. Если нужно известить о большем количестве, надо заполнить нужное количество листов. При этом все листы формы будут иметь сквозную нумерацию.

На титульном листе факт подачи таких изменений зашифровывается определенным кодом - «4». Необходимость заполнения приложения возникает только при наличии этого кода.

Где можно скачать бесплатно бланк ЕНВД-4

Форму ЕНВД 4 скачать бесплатно можно на нашем сайте (ссылку см. ниже).

О том, какие еще обязанности остаются у гражданина после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, читайте в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию» .

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Заявление о снятии с учета по ЕНВД: образец заполнения

Статьи по теме

Организации и предприниматели, которые решили сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, должны уведомить об этом налоговую инспекцию.

Из данной статьи вы узнаете:

Куда нужно подать заявление о снятии с учета по ЕНВД

По какой форме нужно подать заявление о снятии с учета по ЕНВД

Как заполнить заявление о снятии с учета по ЕНВД

Куда подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД

По общему правилу подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Однако если вы занимались развозной или разносной розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то подать заявление о снятии с учета по ЕНВД вам нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Обратите внимание: заявление о снятии с учета по ЕНВД представляется только в ту налоговую инспекцию, на учете в которой вы состоите как плательщик ЕНВД.

По какой форме составить заявление о снятии с учета по ЕНВД

Организации и предприниматели (ИП), изъявившие желание сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, должны подать соответствующее заявление.

Организации подают заявление по форме № ЕНВД-3 (скачать бланк заявления), а индивидуальные предприниматели – по форме № ЕНВД-4 (скачать бланк заявления).

Обе формы утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/

Срок подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД

В зависимости от того, что послужило причиной для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, заявление следует подавать в течение пяти рабочих дней:

С момента прекращения осуществления деятельности на ЕНВД;

С последнего дня месяца налогового периода, в котором были не соблюдены ограничения по численности работников и доли участия в уставном капитале;

С последнего дня месяца налогового периода, в котором произошло увеличение физического показателя;

Со дня перехода на иной режим налогообложения.

То есть день подачи заявления и день снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД могут не совпадать. Поэтому датой снятия с учета по ЕНВД будет считаться дата, указанная в вашем заявлении.

Как заполнить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД

Заявление о снятии с учета по ЕНВД состоит из двух листов. В первом листе заявления организации указывают свое полное наименование, ИНН и КПП. В соответствующих ячейках они ставят цифру 1 и указывают номер ОГРН, если являются российскими компаниями. Если организация иностранная, то в соответствующей ячейке она ставит только цифру 2.

Предприниматели в заявлении указывают свои ФИО, ИНН, ОГРНИП.

Затем и организации и предприниматели вписывают код ИФНС, куда подается заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Этот код вы можете найти в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

И, наконец, на первом листе заявления нужно указать причину и дату снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Причина снятия с учета указывается в виде числового кода:

1 – прекращение «вмененной» деятельности;

2 – переход на иной налоговый режим;

3 – несоблюдение ограничений для применения ЕНВД.

На втором листе заявления «Сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления» нужно отразить код вида прекращенной деятельности на ЕНВД и адрес того места, где она велась.

Образец заполнения организацией заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД представлен ниже.

Закрытие торговой точки на ЕНВД

Вопрос-ответ по теме

Мы являемся ИП, имеем четыре магазина и применяем ЕНВД. С 1 октября 2015 года у нас, в связи с расторжением договора аренды, одна из торговых точек переехала в соседнее здание. Но налоговую инспекцию об этом мы не уведомили. В декларации за 4 квартал 2015г. указали новый адрес и приложили копии договоров о расторжении аренды и заключении нового договора. У нас такой вопрос: должны ли мы были подать заявление о снятии с учета одной торговой точки с ЕНВД и постановки по другому адресу, если в общем ИП продолжает свою деятельность по ЕНВД и меняется только физический показатель (т.е. уменьшилась площадь торгового зала). Налоговая инспекция доначислила нам налог по закрытой торговой точке за квартал, но и новую торговую точку также учитывает. Правомерно ли это?

Да, в вашем случае налоговики правы. Поскольку вы не уведомили их о закрытии торговой точки на ЕНВД. Поэтому, они и учитывают при расчете налога все ваши магазины.

О закрытии объекта торговли следует уведомить сотрудников налоговой инспекции. Так налоговики будут в курсе, что бизнес через торговую точку вы больше не ведете. А значит, и платить ЕНВД по нему не обязаны.

Чтобы уведомить налоговиков в ИФНС следует подать заявление по форме № ЕНВД-4. Она утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/

Заполняя титульный лист заявления, в поле, где надо указать причину снятия с «вмененного» учета, впишите значение 4 «иное». А в приложении к заявлению укажите всю информацию о закрывающемся объекте торговли: вид деятельности и адрес, где он находился.

На основании вашего заявления налоговики отметят в своей базе данных, что «вмененную» торговлю через этот объект вы больше не ведете. Но с учета в качестве плательщика ЕНВД вас не снимут. Так как у вас есть еще другие точки.

Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 1 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1500 (документ согласован с Минфином России и размещен на официальном сайте налоговой службы), от 18 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26206, а также в информации от 27 июня 2014 г.