Уровень страховых резервов формула. Анализ страховых резервов в страховой компании

В дополнение к показателям платежеспособности, отражающим возможность выполнения обязательств при отклонениях от нормального хода деятельности в процессе анализа, необходимо определить показатели достаточности средств страховых резервов. Данная группа показателей рассчитывается только по итогам года и служит для оценки достоверности отражения страховых обязательств. В нее входят следующие показатели.

1. Показатель достаточности технических резервов:

Страховые технические резервы (стр. 520 + стр.530 + стр.540 ф.1)
Страховая премия - нетто-перестрахование (стр.080 ф.2)

Этот показатель отражает достаточность средств, соответствующих величине технических резервов по отношению к величине обязательств, выраженных в виде премии по видам страхования иным, чем страхование жизни, на собственном удержании. Предельные размеры норматива в соответствии с мировой практикой должны быть больше 100%. В России в связи с особенностями формирования резервов и финансовых результатов страховой деятельности считается достаточным превышение 50% уровня.

2. Соотношение страховых резервов и собственного капитала:

Страховые технические резервы (стр. 520 + стр. 530 + стр. 540 ф.1)
Собственный капитал (стр.490 ф.1)

Совокупный объем страховых технических резервов не должен превышать собственные средства страховой организации более чем в 3,5 раза, иначе это может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости страховой организации.

3. Дефицит (излишек) технических резервов
рассчитывается как разность между объемом необходимых резервов и фактически сформированными резервами. Объем необходимых резервов определяется следующим образом:

Средняя величина технических резервов за предыдущий год
Заработная страховая премия за предыдущий год
*
Заработанная страховая премия.

Под заработанной страховой премией понимается совокупность доходов от страховой деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни, относящихся к рассматриваемому периоду. Заработанная страховая премия включает в себя страховую премию, скорректированную на изменение резерва незаработанной премии.

Фактически сформированные резервы представляют собой среднюю величину технических резервов за рассматриваемый год. Таким образом, показатель отражает недостаток или излишек технических резервов, сформированных в текущем году, по сравнению с уровнем предыдущего года. Резкие колебания показателя требуют более внимательного рассмотрения причин их возникновения. Показатель рассчитывается в целом и с учетом перестраховщиков. Анализ структуры страховых резервов приведен в .

Таблица 3.17. Структура страховых резервов страховой организации

Анализ структуры страховых резервов организации показывает, что совокупные страховые резервы характеризуются преобладающим удельным весом резервов убытков, доля которых постепенно увеличивается. На 01.01.07 доля убытков составила 61,4%, а доля резерва незаработанной премии - 37,8%. Другие технические резервы и резерв по страхованию жизни в данной организации не формируются.

Информация, необходимая для расчета достаточности страховых резервов, приведена в , анализ показателей их достаточности - в .

Таблица 3.18. Данные для расчета достаточности страховых резервов
за период 01.01.2005 - 01.01.2007

Таблица 3.19. Показатели достаточности страховых резервов и
платежеспособности страховой организации
за период 01.01.2005 - 01.01.2007

По результатам проведенных аналитических расчетов можно сделать вывод о достаточно стабильном финансовом положении компании в 2004 г. Высокий удельный вес собственного капитала в структуре пассивов обеспечивал высокие показатели платежеспособности. Страховые технические резервы сформированы в достаточном объеме, в полном соответствии с Положением о формировании страховых технических резервов. Выполнение показателя достаточности страховых резервов свидетельствует о полном покрытии суммы предстоящих выплат по действующим договорам в 2004 г.

Ситуация резко изменилась в худшую сторону в 2005 г. По данным можно сделать вывод, что рост сбора страховой премии (на 114,4%,) и страховых технических резервов (на 40,2%) при снижении размера собственного капитала (на 18%) оказал негативное влияние на показатели платежеспособности. Показатель достаточности страховых технических резервов по состоянию на 01.01.06 г. оказался ниже нормативного значения и составил всего 44%. Остальные показатели платежеспособности сохранили прежний достаточно высокий уровень, но наметившаяся тенденция к их снижению угрожала изменить текущую благоприятную ситуацию, что и произошло в следующем году.

В 2006 г. продолжился рост размеров технических резервов (на 15,8%) и сбора страховой премии (на 28,9%) при снижении размера собственного капитала (на 12,9%). Показатели платежеспособности указывают, что в 2006 г. наблюдалось несоответствие размера собственного капитала организации и объемов по страховой деятельности.

Показатель маржи платежеспособности снизился и по состоянию на 01.01.07 составил 13% при рекомендуемом значении более 0%. В 2005 г. данный показатель составлял 409%. Наметившаяся тенденция быстрого снижения показателя маржи платежеспособности способна негативно отразиться на финансовом состоянии компании уже в ближайшем будущем.

Показатель отношения собственного капитала к сбору премии за 2006 г. снизился на 11 пунктов по сравнению с 2005 г. и составил 24% при нормативе более 25%. Существенное снижение размера собственных средств привело к недостаточности собственного капитала при данном уровне сбора страховой премии в анализируемой компании.

Отношение резервов к собственному капиталу возросло и составило в 2006 г. 165% при нормативе не более 350%. Увеличение резервов произошло за счет прироста резерва незаработанной премии и резерва убытков, причем темп роста резервов убытков был выше темпа роста резерва незаработанной премии. При этом анализ показал дефицит технических резервов в 2006 г. по сравнению с уровнем предыдущего года в сумме 3812 тыс. руб.

Отрицательная тенденция ухудшения показателей платежеспособности может привести в ближайшем будущем к текущей неплатежеспособности данной компании и пошатнуть ее финансовую устойчивость.

Задачи анализа страховых резервов являются:

· изучение состояния страховых резервов;

· изучение влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой компании.

Методика анализа страховых резервов предусматривает использование следующих:

· состава и динамики страховых резервов;

· влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой организации.

Состав и динамика страховых резервов характеризуется следующими показателями:

· абсолютными показателями по видам страховых резервов по отчетным периодам деятельности страховщика и в динамике;

· абсолютными показателями отдельно по каждому виду страховых резервов и доли перестраховщиков суммы на начало и конец периода, изменение по сумме и структуре в процентах;

· относительными показателями (темп роста в процентах) по видам страховых резервов в целом и отдельно по каждому виду страховых резервов.

Анализ резервов ведется в следующей последовательности:

1. Анализ состава и динамики страховых резервов.

2. Анализ страховых резервов по направлениям страхования.

3. Анализ влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой организации.

Анализ состава и динамики страховых резервов

Анализ состава и динамики страховых резервов ведется по следующей схеме. По видам страховых резервов организации указываются суммы на начало и конец периода, затем определяется изменение по сумме и структуре в процентах, также определяется темп роста в процентах. Данные для расчета и результаты приведены в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Анализ страховых резервов компании

Анализ страховых резервов проводится с учетом доли перестраховщиков в резервах, поэтому по каждому виду страховых резервов указывается:

· страховой резерв - всего;

· доля перестраховщиков в данном страховом резерве.

По данным ф. № 14 - страховщик проанализировано движение страховых резервов по видам страхования иным чем страхование жизни табл. 4.2.

Горизонтальный анализ этой информации позволяет оценить изменение и динамику каждого вида резерва и соотношение их темпов роста. Вертикальный, структурный анализ позволяет установить удельный вес каждого из резервов в общей сумме, а также построить иерархию резерва по сумме и удельному весу.

Таблица 4.2

Анализ страховых резервов по видам страхования

Рассматривая структуру страховых резервов и их динамику, оценивается изменение их удельного веса в итоге пассива.

Способы расчета величины страховых резервов разнообразны, поэтому актуальным является вопрос оптимальности, соответствия их размеров и структуры величины обязательств, принятых по договорам страхования.

Достаточность страховых резервов определяет актуарий, он проводит актуарную проверку и её результаты используется для установления тарифной ставки и достоверности в том что бы определить может ли организации исполнять свои обязательства в страховой деятельности по заключенным договорам страхованию.

Расчет достаточности страховых резервов не может производиться без вычисления дефицитности страховых сумм страховщика. Исходят из размера и размеренности сегрегации риска, частоты наступления страховых случаев, размера полученных доходов страховой организации на основе проведения статистических анализов за несколько лет рассчитывается страховая ставка.

Страховая ставка – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска (ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»). Тарифная ставка рассчитывается страховщиком, но не постоянно беспристрастные расчеты могут проводиться страховой компанией так как она не имеет необходимой информации. Поэтому компания производит расчет опираясь на теорию вероятности по наступлению каких либо отрицательных событий и затрат.

В Российской Федерации достаточность страховых резервов должна превышать 50 процентный барьер, хотя на практике во всём мире данный барьер равен 100 процентам. Данный показатель рассчитывается по формуле:

Формула: .

Если сумма страхового технического резерва будет превышать собственный капитал страховщика в более чем в три с половиной раза, то данная ситуация может сказаться на финансовой устойчивости организации.

Следующий этап это выявление излишек технического резерва.

Формула расчета:

Под заработанной страховой премии принимаю размер доходов по страхованию иному, чем страхование жизни за рассматриваемый период. Результат данных операций показывает недостаток или излишек технических резервов за рассматриваемый год. Если после данных вычислений видны сильные колебания по сравнению с предыдущими годами, то следует обратить внимание на то, что повлекло данные изменения.

Показатель рассчитывают с учетом договоров перестрахования.

§5 Инвестиционная политика страховых компаний.

В статье 23 ФЗ « Об организации страхового дела в Российской Федерации» 14 говориться о том, что страховщик имеет право инвестировать и размещать свои доходы в порядке установленным законодательством. Порядок размещения денежных средств страховщика указан в Приказе Министерства Финансов Российской Федерации от 02.06.2012 № 100н « Об утверждении порядка размещения страховщиками средств страховых резервов» 15 в нем указывается, что денежные средства которые используются для покрытия страховых резервов должны соответствовать требованиям возвратности, ликвидности, доходности и диверсификации.

Принцип ликвидности подразумевает то, что у страховщика должны всегда быть свободные средства для того что бы организация всегда могла исполнить свои обязательства обговоренные в страховом договоре.

Принцип возвратности подразумевает, то что средства размещенные в процессе инвестирования должны быть размещены максимально надежно, что будет обеспечивать их возврат в полной стопроцентной мере.

Принцип доходности говорит нам о том, что страховщик должен так вложить свои средства, что бы на протяжении всего процесса инвестирования данные активы не потеряли своей рыночной цены, которая была установлена на момент их вложения и в любой момент компания должна беспрепятственно реализовать данные денежные средства.

Принцип диверсификации гласит о распределении инвестиционных рисков, которым подвержен каждый инвестор то есть не должно допускаться: 1) однобокого вложения капитала, 2) региональной концепции капитала 3)нужно избегать вложений только в одного дебитора.

Страховые компании используют свои резервы для развития бизнеса. Т.к. денежные средства поступают на счет компании до наступления страхового случая всегда есть временно свободные от обязательств средства которые и инвестируются на развитие предприятия, но данный вопрос регулируется законодательством так как нужны ограничения в использовании данных средств для того, что бы организация могла осуществлять свои обязательства которые указаны в договоре страхования.

приобретение государственных ценных бумаг или ценных бумаг местного самоуправления

приобретение недвижимого имущества

приобретение ценных бумаг акционерных обществ и других валютных ценностей и право участий.

Вторым правилом является запрет приобретения за счет страховых резервов паев и акций товарных и фондовых бирж. Данное ограничение указанно в ФЗ « О биржах и биржевой торговли» 16 .

Третье правило запрещает вложение средств в интеллектуальную собственность, ибо нет возможности достоверно определить её цену. Также средства страховых резервов не могут являться залогом, за их счет нельзя оказывать финансовую помощь, в том числе и под проценты, они не инвестируются в деятельность, которая предполагает торгово-закупочные операции.

У страховщиков не смотря на данные запреты все же остается довольно обширный аспект, куда они могут разместить свои временно свободные от обязательств средства. Размещение резервов могут производиться как самой организации, так и с помощью посредника.

Для исполнения принципа ликвидности для исполнения денежных выплат по осуществляемым видам страхования, не менее трех процентов средств должны всегда быть на расчетном счете в банке.

В дополнение к показателям платежеспособности, отражающим возможность выполнения обязательств при отклонениях от нормального хода деятельности в процессе анализа, необходимо определить показатели достаточности средств страховых резервов. Данная группа показателей рассчитывается только по итогам года и служит для оценки достоверности отражения страховых обязательств. В нее входят следующие показатели.

1. Показатель достаточности технических резервов:

Этот показатель отражает достаточность средств, соответствующих величине технических резервов по отношению к величине обязательств, выраженных в виде премии по видам страхования иным, чем страхование жизни, на собственном удержании. Предельные размеры норматива в соответствии с мировой практикой должны быть больше 100%. В России в связи с особенностями формирования резервов и финансовых результатов страховой деятельности считается достаточным превышение 50% уровня.

2. Соотношение страховых резервов и собственного капитала:

Совокупный объем страховых технических резервов не должен превышать собственные средства страховой организации более чем в 3,5 раза, иначе это может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости страховой организации.

3. Дефицит (излишек) технических резервов рассчитывается как разность между объемом необходимых резервов и фактически сформированными резервами. Объем необходимых резервов определяется следующим образом: Под заработанной страховой премией понимается совокупность доходов от страховой деятельности по видам страхование иным, чем страхование жизни, относящихся к рассматриваемом периоду. Заработанная страховая премия включает в себя страховую премию, скорректированную на изменение резерва незаработанной премии.

Фактически сформированные резервы представляют собой среднюю величину технических резервов за рассматриваемый год. Таким образом, показатель отражает недостаток или излишек технических резервов, сформированных в текущем году, по сравнению с уровнем предыдущего года. Резкие колебания показателя требуют более внимательного рассмотрения причин их возникновения. Показатель рассчитывается в целом и с учетом перестраховщиков. Анализ структуры страховых резервов приведен в табл. 3.17.

Таблица 3.17 - Структура страховых резервов страховой организации за период 01.01.2005 - 01.01.2007

Анализ структуры страховых резервов организации показывает, что совокупные страховые резервы характеризуются преобладающим удельным весом резервов убытков, доля которых постепенно увеличивается. На 01.01.07 доля убытков составила 61,4%, а доля резерва незаработанной премии - 37,8%. Другие технические резервы и резерв по страхованию жизни в данной организации не формируются.

Информация, необходимая для расчета достаточности страховых резервов, приведена в табл. 3.18, анализ показателей их достаточности - в табл. 3.19.

Таблица 3.18 - Данные для расчета достаточности страховых резервов за период 01.01.2005 - 01.01.2007

Таблица 3.19 - Показатели достаточности страховых резервов и платежеспособности страховой организации за период 01.01.2005 - 01.01.2007

По результатам проведенных аналитических расчетов можно сделать вывод о достаточно стабильном финансовом положении компании в 2004 г. Высокий удельный вес собственного капитала в структуре пассивов обеспечивал высокие показатели платежеспособности. Страховые технические резервы сформированы и достаточном объеме, в полном соответствии с Положением о формировании страховых технических резервов. Выполнение показателя достаточности страховых резервов свидетельствует о полном покрытии суммы предстоящих выплат по действующим договорам в 2004 г.

Ситуация резко изменилась в худшую сторону в 2005 г. По данным табл. 3.18 можно сделать вывод, что рост сбора страховой премии (на 114,4%) и страховых технических резервов (на 40,2%) при снижении размера собственного капитала (на 18%) оказал негативное влияние на показатели платежеспособности. Показатель достаточности страховых технических резервов по состоянию на 01.01.06 г. оказался ниже нормативного значения и составил всего 44%. Остальные показатели платежеспособности сохранили прежний достаточно высокий уровень, но наметившаяся тенденция к их снижению угрожала изменить текущую благоприятную ситуацию, что и произошло в следующем году.

В 2006 г. продолжился рост размеров технических резервов (на 15,8%) и сбора страховой премии (на 28,9%) при снижении размера собственного капитала (на 12,9%). Показатели платежеспособности указывают, что в 2006 г. наблюдалось несоответствие размера собственного капитала организации и объемов по страховой деятельности.

Показатель маржи платежеспособности снизился и по состоянию на 01.01.07 составил 13% при рекомендуемом значении более 0%. В 2005 г. данный показатель составлял 409%. Наметившаяся тенденция быстрого снижения показателя маржи платежеспособности способна негативно отразиться на финансовом состоянии компании уже в ближайшем будущем.

Показатель отношения собственного капитала к сбору премии за 2006 г. снизился на 11 пунктов по сравнению с 2005 г. и составил 24% при нормативе более 25%. Существенное снижение размера собственных средств привело к недостаточности собственного капитала при данном уровне сбора страховой премии в анализируемой компании.

Отношение резервов к собственному капиталу возросло и составило в 2006 г. 165% при нормативе не более 350%. Увеличение резервов произошло за счет прироста резерва незаработанной премии и резерва убытков, причем темп роста резервов убытков был выше темпа роста резерва незаработанной премии. При этом анализ показал дефицит технических резервов в 2006 г. по сравнению с уровнем предыдущего года в сумме 3812 тыс. руб.

Отрицательная тенденция ухудшения показателей платежеспособности может привести в ближайшем будущем к текущей неплатежеспособности данной компании и пошатнуть ее финансовую устойчивость.

Страх резервы – это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет премий, полученных страховщиками, и используемая ими для выполнения принятых страх обязательств.

Понятие страх резервов определено в ст.

26 ФЗ «О страховании»: «Для обеспечения принятых страх обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страх взносов необходимые для предстоящих страх выплат страх резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности».

Страх резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но неисполненных на данный момент времени. Страх резервы показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и могут определяться на любую дату. Но если в балансе страховщика отсутствуют страх резервы, это не значит, что он не участвует в формировании совокупного страхового фонда. Это означает лишь то. что на данную дату он рассчитался по всем имевшимся у него договорам страхования и формировать страх резервы по неисполненным обязательствам у него нет необходимости.

СР отражают величину не исполненных в данный момент времени обязательств. Это вероятные обязательства, кот-е полностью используются на страх выплаты, в следствие чего СР нельзя приравнять ни к СК, ни к ЗК.

По каждому виду резервы формируются в отдельности по своей методике на основании данных по будущим убыткам.

Кроме страх выплат, страх орг в премии должны предусматривать возможность непредусмотренных убытков. Источники для покрытия убытков служат резервы и доходы от инвестиций.

Укрупнено можно выделить 2 группы резервов:

По стах жизни

По иным видам страх.

Кроме страх резервов, страховщики так же создают резервы предупредительных мероприятий для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев.

Анализ проводят по след направлениям:

1. Состава, структуры и динамики

2. Достаточности страх резервов

3. размещения резервов

Источник информации: форма №1, данные отчётности, предоставляемой в порядке надзора.

Анализ страх резервов проводится с учетом доли перестраховщиков. Поэтому по каждому виду страх резервов указывается:

Резерв всего

Доля перестраховщиков в данном страх резерве.

По данным формы 8 можно проанализировать (в целом и по видам) –движение средств страх резервов по видам страхования.

Доля перестраховщиков в страх резервах, кроме резервов по страх жизни – удельный вес в общей сумме(определяется). Он рассчитывается:

[доля п.с. по видам страх / на общую сумму страх резервов] *100%

Доля п/с ависит величина от:

Страх портфеля

Вида страхования

Уровня риска и колеблется от 50% до 80%.

Горизонтальный анализ движения страх резервов позволяет оценить динамику каждого резерва и соотношение темпов их роста.

Вертик анализ – структуру страх резервов и их иерархию.

Одним из видов аналитических показателей является достаточность страх резервов (т.е. соответствие структуры и размеров принятым страх обязательствам). В связи с этим изучают нормативно-правовую обоснованность расчёта страх резервов, их достаточность и сопоставляют:

1.Характер и размер обязательств по каждому договору в разрезе их направлений

2.Структуру и сумму страх резервов по этим направлениям

Для изучения структуры суммы по договорам страхования и по страх резервам анализируют соотношения:

Деление суммы страх резервов на величину выбранных страх резервов

Отношение суммы страх резервов и суммы страх выплат

Последние 2 пункта должны быть больше 1, тогда страх резервов достаточно.

Страх компании обязаны создавать страх резервы, которые предназначены для выполнения страхи организациями взятых на себя обязательств по выплате страхового возмещения (страхового обеспечения) при наступлении страхового случая перед своими клиентами. Сформированные в необходимом для выполнения этих обязательств размере страх резервы являются основой финансовой устойчивости страховщика и гарантией выплат для страхователей.

Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страх тарифы; страх резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.

Страх резервы – это оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих страх выплат. Наличие страх резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и

финансовой устойчивости проводимых страх операций.

Современные страх компании формируют три группы резервов:

1. математические (по страхованию жизни);

2. технические (по иным видам страхования): резерв незаработанной премии; резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков); стабилизационный резерв (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности); другие виды технических резервов, связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

3. резервы предупредительных мероприятий.

Разграничение резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды), связано с разным распределением риска и разной методикой и структурой тарифной ставки как источника формирования страхового резерва.

С целью анализа резервов страх орг рассчитывают и исследуют в динамике коэф покрытия страх резервов.

Он рассчит: Величина активов, принимаемых к покрытию / величина страх резервов-нетто всего. Значение >= 1. Если коэф

Еще по теме 154 Анализ достаточности страховых резервов и направлений их размещения:

1. Анализ и оценка эффективности использования ресурсов организации.
2. Лекция 15. Финансовые ресурсы предприятия: управление оборотными активами
3. 2.1. Значение и задачи анализа активных операций коммерческого банка
4. 154 Анализ достаточности страховых резервов и направлений их размещения
5. Анализ достаточности страховых резервов и направлений их размещения
6. Становление правового регулирования экологического страхования в Республике Беларусь
7. Организационно-правовые формы экологического страхования
8. Имущественная о снов а инвестиционной правосубъектности НПФ
9. § 2 Страховые взносы как финансовая основа государственного пенсионного страхования
10. § 3. Гарантии прав граждан в системе дополнительного пенсионного страхования
11. § 2. Особенности современной классификации страховых финансовоправовых отношений.
12. § 1. Предмет и метод правового регулирования, система российского страхового права.

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право -