В материала ще отговорим на последните новини за промяна на плащането за патент през 2020 г. за чуждестранни граждани и изчисляване на месечната вноска за патент. Помислете за изчисляването на цената на патент за 2020 г. в Москва и Московска област, Санкт Петербург и Ленинградска област, региони Руска федерация. Таблицата по-долу показва фиксираните авансово плащанеза мигрант с примери за изчисляване на патент за работа за всеки регион.
За 2020 г. са фиксирани промени и изчисляването на размера на фиксираните плащания по патент за работа за мигранти е определено по нов начин, като се вземат предвид промените в общия и регионалния коефициент на дефлатор, виж Заповед на Министерството на икономиката Развитие на Руската федерация от 30 октомври 2017 г. No 579.
Коефициентът е 1,623 (Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 3 ноември 2016 г. № 698).
Патентите са валидни за граждани на Азербайджан, Република Молдова, Таджикистан, Узбекистан, Украйна, а негражданите на Латвия и Естония могат да кандидатстват за патент през 2019 г. (виж Федерален закон № 357-FZ). Максимален сроквалидността на работен патент за чужденци, пристигащи от безвизови страни, е една година от датата на издаване. Можете да го подновите за още 12 месеца.
Патентът представлява бледорозова ламинирана карта с
- серия и номер на патент,
- валидност,
- паспортни данни,
- гражданството на притежателя.
След като е издал патент, чужденецът може да работи както в организации (предприятия, индивидуални предприемачи), така и за физически лица по трудови, гражданскоправни договори, вкл. предоставяне на услуги.
Забележка: чуждестранен работник с патент плаща авансово плащане на данък върху доходите на физическите лица. Водени от нормите в областта на данъчната политика, авансовите вноски от чужденец във връзка с промяна на коефициента на дефлатор за 2020 г. подлежат на преизчисляване, доплащане при авансово плащане, извършено няколко месеца предварително. Доплащане в размер на разликата трябва да се извърши за всички платени месеци, или с един чек, или разликата трябва да се плаща месечно. Трябва да платите за патент.
Фиксирано авансово плащане на данък върху доходите на физическите лица по патент за работа за чуждестранни граждани
Чуждестранните граждани на безвизови държави, кандидатстващи за временна работа, трябва да плащат фиксирано авансово плащане за патент през 2019 г. на месечна база
- към предприятията
- на индивидуални предприемачи
- по гражданскоправен договор на гражданин на Руската федерация, който се нуждае от услугите на чужд гражданин (помощ в домакинската работа, грижи за деца и болни / възрастни роднини).
Работейки по споразумение на територията на Руската федерация, чужденците плащат данък върху доходите на физическите лица предварително, за да могат да работят легално в Руската федерация следващия месец. Заплащането на патент за работа от чужд гражданин трябва да се извършва всеки месец или няколко месеца предварително.
Фиксирано авансово плащане за патент се извършва от чужденец предварително или точно на определената дата. Забавеното плащане на патент автоматично анулира правото на престой в страната.Член 13.3 Характеристики трудова дейностчуждестранни граждани, които са пристигнали в Руската федерация по начин, който не изисква виза, въз основа на патент FZ N 62-FZ „На легален статутчужди граждани в Руската федерация"
Ако чужд гражданинако временно пребивава в Руската федерация през установения срок на валидност на патента си и не е получен нов патент в рамките на установения срок, чужденецът е длъжен да напусне Русия след петнадесет дни от датата на изтичане на срока на патента.
В рамките на 15 дни след датата на изтичане на патента чужд гражданин се счита за законно намиращ се на територията на Руската федерация.
От 1 януари 2020 г. данъкът върху доходите на физическите лица за чуждестранни граждани, работещи в град Москва по патент, ще се увеличи с 500 рубли и ще възлиза на 5000 рубли на месец.
обикновено пари в бройкредитиран в рамките на една седмица.
Промяна в цената на патент за 2020 г. - колко да платите за патент през 2020 г
Размерът на месечното плащане за трудов патент на чужденец през 2020 г. се определя от регионалното законодателство и се регулира във всеки регион поотделно. Колко трябва да платите за патент през 2018 г.: приблизително регистрацията ще струва в рамките на 20 хиляди рубли. След като го получите, трябва да платите месечната сума на данъка в региона на заетост или да подадете документи за подновяване предварително не по-късно от 20 дни преди края на годишния период от датата на издаване.
Неговата фиксирана стойност се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация за един месец в размер на 1200 рубли. И се индексира ежегодно, като се вземат предвид два коефициента (федерален и регионален). Новият федерален коефициент на дефлатор промени фиксирания аванс през 2019 г., който се увеличи с 0,041 в сравнение с 2017 г. и възлиза на 2032,2 рубли (1200 рубли × 1,686).
Трябва обаче да се помни, че общата сума за патент зависи от коефициента в конкретен регион на Русия. Например за град Москва промяната в цената на патент за 2020 г. за чужд гражданин, пристигнал от безвизова държава, изглежда така:
- През 2020 г. мигрантите, наети в Москва, ще плащат с 500 рубли повече - 5000 рубли. (1200 x 1,686 x 2,2242).
- Градските власти повишиха коефициента, отразявайки регионални особеностипазар на труда, до 2,2242 (Закон на Москва от 29 ноември 2017 г. № 45).
Данъкът върху доходите на физическите лица на чужд гражданин трябва да бъде платен предварително, точно навреме. Неплащането на подновяването означава забавяне, патентът за произведението ще бъде автоматично анулиран.
Заплащане на патент за чуждестранни граждани през 2020 г., срокове
Повечето от гражданите, които влизат в Русия, предпочитат да правят авансови плащания за няколко месеца наведнъж. Помислете колко месеца напред можете законно да извършите плащане по патент на чужденец за работа през 2020 г., въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация.
От параграф 5 на член 13.3. FZ-115 „За правния статут на чуждестранните граждани“ определя периода, за който може да бъде издаден патент и периода, за който патентът може да бъде платен:
„Патент се издава на чужд гражданин за срок от един до дванадесет месеца.
Срокът на валидност на документа може да бъде многократно удължаван за период от един месец или повече. Общият период на валидност, включително удължаването, не може да надвишава дванадесет месеца от датата на издаване на патента.
Параграф 4 на член 227.1 от Данъчния кодекс установява: „Фиксирано авансово данъкоплащане се внася от данъкоплатеца на мястото на неговата дейност въз основа на издадения патент преди деня на началото на периода, за който е издаден патентът ( подновено), преиздадено."
Законово е установено: чужденецът е длъжен да заплати патента си в фиксирани суми, строго авансово преди деня на започване на срока, т.е. предварително, за предпочитане 3-4 дни преди датата на издаване на патентната работа. Едновременно чужд гражданин ще може да направи фиксиран аванс на данък върху доходите на физическите лица по патент за период от 1 до 12 месеца.
Въпрос: Забравих да платя за патента, какво да правя? Когато забравите да подновите (направите месечно плащане) навреме, макар и за 1 ден, той веднага става невалиден и вече няма причина чужд гражданин да остане на територията на Русия.
Законодателят не се интересува колко време е бил просрочен документът. Няма значение дали сте просрочили. Веднага ще трябва спешно да напуснете Русия, за да можете да се върнете и да издадете нов документпозволяваща да работи.
Таблици, показващи фиксираното авансово плащане на данък върху доходите на физическите лица върху патента на чужд гражданин за всеки регион на Руската федерация през 2020 г.
Таблиците по-долу показват размера на авансовите плащания за патента за 2020 г. за чуждестранни граждани, като се вземе предвид новият регионален коефициент на дефлатор за всеки регион на Руската федерация.
- Патент на месец: колко да платите в Централния федерален окръг, Москва и Московска област
| Субект на Централния федерален окръг | Регионален дефлатор за 2020г | Сума | |
|---|---|---|---|
| Белгородская | 2,168 | 4498 | |
| Брянска област | 1,7 | 3735 | |
| Владимирская | 1,88 | 3901 | |
| Воронежска област | 2,06 | 4274 | |
| Ивановска област | 1,69 | 3506 | |
| Калужска област | 1,9279 | 4712 | |
| Кострома област | 1,521 | 3156 | |
| Курск регион | 2,271 | 4419 | |
| Липецка област | 2,0 | 4150 | |
| град Москва | Закон на град Москва № 55 от 26 ноември 2014 г | 2,4099 | 5000 |
| Московска област | Закон на Московска област от 29 ноември 2017 г. № 199/2017-OZ | 2,28938 | 4750 |
| Орловска област | 1,77 | 3672 | |
| Рязанска област | 2,08 | 4316 | |
| Смоленска област | 1,7812 | 3696 | |
| Тамбовска област | 1,8797 | 3900 | |
| Тверска област | 2,5673 | 5327 | |
| Тулска област, колко струва издаването на патент за регион Тула | 2,01117 | 4317 | |
| Ярославска област | 1,9 | 3942 |
- Колко да плащате месечно за патент през 2019 г. в Северозападния федерален окръг
| Субект на Северозападния федерален окръг | Законодателен акт | РКД за 2020г | Сума |
|---|---|---|---|
| Архангелска област | Закон на Архангелска област от 11 декември 2014 г. № 230-13-OZ | 1,7 | 3527 |
| област Вологда | Закон от 25 октомври 2017 г. No 4225-ОЗ | 2,27 | 4710 |
| Калининградская | Закон на Калининградска област № 105 от 23 октомври 2017 г | 2,1 | 4357 |
| Република Карелия | Закон на Република Казахстан от 3 ноември 2017 г. № 2171-ZRK | 2,473 | 5131 |
| Република Коми | Закон на Република Коми от 24 ноември 2017 г. № 83-RZ | 1.97 | 4087 |
| Мурманска област | закон Мурманска областот 11.10.2017 г. No 2176-01-ЗМО | 2,0 | 4150 |
| Ненецки автономен окръг | Закон на ЯНАО от 17 ноември 2017 г. № 94-ЗАО | 3,8847 | 8060 |
| Новгородска област | Регионален закон на Новгородска област от 03 октомври 2017 г. № 144-OZ | 2,1 | 4357 |
| Санкт Петербург | Закон на Санкт Петербург от 27 ноември 2017 г. No 752-125 | 1,8315 | 3800 |
| Ленинградска област | регионално право Ленинградска област от 22 декември 2014 г. № 98-oz, изм. от 30 ноември 2017 г. бр.77-оз | 1,8315 | 3800 |
| Псковска област | Закон на Псковска област № 1814-OZ от 6 ноември 2017 г< | 1,737 | 3604 |
- Колко да плащате месечно за патент през 2019 г. в Уралския федерален окръг
Колко плащат чуждестранните граждани за патент през 2020 г. в Сибирския федерален окръг
Данък за патент за чужд гражданин 2020 г., цена в Далекоизточния федерален окръг и Владивосток
| Субект на Северозападния федерален окръг | Законодателен акт | RKD | Сума |
|---|---|---|---|
| Република Саха (Якутия) | Закон на Република Саха (Якутия) от 22 ноември 2017 г. 1906-З N 1371-V | 4,499 | 9 935 |
| Хабаровска област | Закон на Хабаровска територия от 28 септември 2016 г. № 205 | 2,2 | 4 565 |
| Амурска област | Закон на Амурска област от 05 октомври 2017 г. № 120-OZ | 2,723 | 5 650 |
| Камчатски край | Закон на територията на Камчатка (изменен от 02.10.2017 г.) | 2,75 | 5 706 |
| Магаданска област | Закон на Магаданска област от 24 октомври 2017 г. № 2199-OZ | 2,50 | 5 187 |
| Сахалинска област | Закон на Сахалинска област от 24 октомври 2017 г. № 94-ZO | 2,76 | 5 726 |
| Еврейска автономна област | Закон на ЕАО от 17.11.2017 г. No 178-ОЗ | 2,120 | 4 499 |
| Чукотка | Чукотско право автономна областот 18.05.2015 г. No 47-ОЗ (изм. от 05.06.2017г. | 2,5 | 5 187 |
| Приморска територия, Владивосток | Закон на Приморския край от 7 ноември 2017 г. N 203-KZ | 2,1 | 4 357 |
Какво да направите, ако патент е издаден в един регион, но работите в друг. Ще трябва да кандидатствате за нов патент в региона на Руската федерация, в който планирате да работите.
Как да изчислим цената на патент за чуждестранни граждани 2020 в Руската федерация по формулата
За да проверим точността на посочените данни, ще разгледаме каква формула се използва за извличане на патентни плащания и как да изчислим цената на патент през 2020 г., като използваме примера за изчисляване на патентно плащане с числа, съответстващи на законодателни актове. Месечните фиксирани авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица, платени през 2020 г. от чужденци, наети в Русия въз основа на патент, се извършват по следната формула:
AP \u003d FAP * KD * RK,
(AP=FAP*KD*RK).
Патент за работа за мигранти в Москва и Московска област, пример за изчисляване на разходите
По същия начин ще проверим цената на патент за работа за 2020 г. в Московска област и ще разберем колко ще трябва да плаща чужд гражданин за патент всеки месец:
1200*1,686*2,12535=4300,
- където 1200 е основният процент,
- 1,729 - фиксиран данък върху доходите на физическите лица дефлатор за 2020 г.,
- 2,12535 - регионален коефициент, одобрен със Закона на Московска област от 29 ноември 2017 г. № 199/2017-OZ,
- 4300 - размерът на плащането за патенти в Московска област през 2020 г.
Пример за изчисляване на патент за 2019 г. в Москва се различава от предишния по стойността на регионалния коефициент, одобрен от московските законодатели. Виж Закон на град Москва от 26 ноември 2014 г. № 55.
1200 *1,686 *2,2242 = 4500,20
1200 - федерален базов процент,
1,813 - фиксиран данък върху доходите на физическите лица дефлатор през 2020 г.,
2,2242 - регионален коефициент за Москва за 2020 г.,
4500 - разходите за плащане на патент в Москва през 2020 г.
Законът позволява плащанията да се извършват за максимум 12 месеца. Тоест мигрантът има пълното право да плаща за разрешение за работа не само на месечна база, но и за по-дълъг период: тримесечие, шест месеца, 9 месеца предварително.
Нови форми за издаване на патенти на мигранти
От януари 2018 г. на чуждестранни граждани се издават патенти по нови формуляри на Министерството на вътрешните работи на Руската федерация. Нова формаизглежда така:
Патенти, издадени преди това от Федералната миграционна служба на сини и червени формуляри, също са валидни. Когато планирате да получите разрешение за работа, разберете как да бъдете чужд гражданин.
А за тези, които все още имат въпроси или тези, които искат да получат съвет от професионалист, можем да предложим безплатна консултацияотносно данъчното облаганеот 1С:
Ако смятате, че опростената данъчна система 2020 е печеливша и удобна за себе си, тогаваможете да подготвите заявление за преминаване към опростената данъчна система (или) абсолютно безплатно:
Каква е същността на патентната система на данъчно облагане
PSN трудно може да се нарече пълноценна данъчна система, тъй като няма сложна счетоводна и отчетна процедура. Патентната система на данъчно облагане е единственият режим, за който не се подава данъчна декларация, а данъкът се изчислява веднага след плащането на патента. Същността на този преференциален данъчен режим е получаването на специален документ - патенткоето дава право за извършване на определени дейности .
Можете да получите патент за период от един до дванадесет месеца във всяко населено място, където е валиден. Това може да бъде много удобно, ако искате да изпробвате малък бизнес за кратко време, за да разберете потребителското търсене и перспективите му за развитие в избрания регион.
Система за данъчно облагане на патенти: плюсове и минуси
Предлагаме ви незабавно да се запознаете с него, за да не изтегляте ненужна информация за тези наши потребители, за които тя не е интересна или не е подходяща.
Предимствата на системата за патентно данъчно облагане включват:
- Сравнително ниска (но не винаги!) Цената на патент.
- Възможност за избор на продължителност на патента - от един до дванадесет месеца.
- Възможност за придобиване на няколко патента в различни региони или за различни дейности.
- Няма данъчна отчетност под формата на декларация, което означава, че няма бюрократични забавяния, свързани с нейното подаване и последваща проверка.
- Списъкът на видовете дейности, разрешени за патент, посочени в член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, местни властиможе само да допълва, а не да намалява, както при UTII. Така например UTII не е валиден в Москва, но можете да закупите патент за работа в столицата, което е чудесен начин да намалите данъчната тежест.
- Много патентни дейности са освободени.
Недостатъците на патентната система за данъчно облагане включват:
- Само индивидуални предприемачи могат да придобият патент, организациите не могат да работят в този режим.
- Видовете дейности, които могат да се извършват с патент, са ограничени до услуги и търговия на дребно в малки магазини (от 2020 г. продажбата на обувки, лекарства и кожени изделия е забранена в PSN).
- Ограниченията за броя на служителите тук са най-строгите от всички данъчни режими - средният брой не трябва да надвишава 15 души.
- При избор на вид дейност като търговия на дребно или обществено хранене площта на търговската или сервизната зала е ограничена до 50 кв.м. м, което е три пъти по-малко, отколкото на EVND.
- Въпреки че стойността на патента се изчислява на базата на потенциален годишен доход, за този режим трябва да се поддържа специална книга за приходите. Това се прави, така че доходът от дейности по всички патенти, получени от предприемача, да не надвишава лимита от 60 милиона рубли годишно.
- Цената на патента трябва да бъде платена през периода на неговата валидност, без да се чака края на данъчния период, тоест данъкът се плаща не въз основа на резултатите от дейността, а като че ли в режим на предплащане.
- Цената на патента не може да бъде намалена за сметка на платените застрахователни премии, както е възможно да се направи при опростената данъчна система или UTII. Но ако IP се комбинира патентна системаоблагане с различен режим, то при изчисляване на единичен или условен данък той може да вземе предвид платеното застрахователни премиино само за себе си. Разходите за застрахователни премии за служители, занимаващи се с патентна дейност, не могат да бъдат взети предвид по никакъв начин.
Основният източник, към който се обръщаме за по-нататъшно изясняване, е глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация "Система за данъчно облагане на патентите".
Система за патентно данъчно облагане: Разрешени дейности
Ако сравним списъка с разрешени дейности в PSN със същия списък за UTII, можем да видим ясно сходство - и двата режима са ограничени до определен списък от услуги и (с резерви).
За тези режими не е предвидена производствена дейност в чист вид, но са разрешени т. нар. производствени услуги. За системата за патентно данъчно облагане такива услуги включват самия производствен процес, например килими и черги, колбаси, плъстени обувки, грънчарство, бъчварство, занаяти, селскостопански инструменти, оптика за очила, визитни картички и дори дървени лодки.
Що се отнася до спецификата отделни видовеуслуги, то за PSN е изразено по-ясно - в чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация първоначално бяха посочени 47 вида предприемаческа дейност, а през 2020 г. броят им е 63. На дребнои кетъринг услуги за патента са разрешени на площта на търговския зала или сервизната зала, не повече от 50 кв. м.
Ако имате нужда от помощ при избора на OKVED кодове, съответстващи на изброените видове дейности през 2020 г., препоръчваме да използвате безплатната услуга за избор.
Ограничения за патентната система на данъчно облагане
Има няколко ограничения за PSN:
- само индивидуални предприемачи могат да придобият патент;
- броят на служителите на индивидуален предприемач не трябва да надвишава 15 души;
- патентната система на данъчно облагане не се прилага в рамките на партньорски договори или доверително управление на имущество;
- предприемач губи правото на патент, ако от началото на годината доходът му за видовете дейност, за които е получен патент, е надвишил 60 милиона рубли.
Територия на патента
До 2015 г. субект на Руската федерация - република, територия или регион - беше признат за регион за системата за патентно данъчно облагане. Може да се приеме, че доходът на предприемач в PSN, предоставящ услуги в областен или регионален център, трябва да бъде повече от дохода на предприемач в областен център или село в същия регион. Цената на патента за тях беше еднаква, но беше валидна в целия регион.
Закон № 244-FZ от 21 юли 2014 г. измени чл. 346.43 и 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според които от 2015 г. регионът на системата за патентно данъчно облагане е община, с изключение на патенти за камиони и разносна (търговска) търговия на дребно.
От една страна, благодарение на тази промяна, изчисляването на цената на патента стана по-справедливо - по-скъпо в центровете на регионите и по-ниско в слабо населените райони. Но от друга страна действието на патента вече е ограничено само до територията на тази община.
Как да изчислим цената на патент
Цената на патент, както и за UTII, е фиксирана сума, което може да бъде печелившо със значителни доходи, но не много изгодно, ако доходите са малки. Данъчната ставка върху патентната система на данъчно облагане е 6%, а данъчната основа, от която се изчислява цената на патента, епотенциален годишен доход(PVGD). Такъв доход се установява от регионалните закони.От 2020 г. субектите на Руската федерация имат право да използват PSN на своя територия.
При изчисляване на цената на патент, в някои случаи, такива показатели като броя на служителите, площта на търговския етаж или сервизната зала, броя Превозно средство, площ под наем.
✐Пример ▼
Нека изчислим цената на патент през 2020 г. за предоставяне на фризьорски и козметични услуги от предприемач без служители в Липецк. Според регионалния закон потенциалният годишен доход в този случай е 225 хиляди рубли.
Годишната цена на патент е 225 000 рубли * 6% = 13 500 рубли. Цената на патент на месец ще бъде 13 500 рубли / 12 месеца = 1 250 рубли. Ако фризьор придобие патент за три месеца, тогава това ще струва съответно 1250 рубли * 3 месеца = 3375 рубли.
Ако този предприемач реши да наеме работници, тогава с техния брой не повече от 5 души, PVGD вече ще бъде 500 хиляди рубли, а цената на патент за един месец е 2500 рубли.
Можете да разберете цената на патент, като използвате нашия, или можете самостоятелно да намерите регионалните закони за системата за патентно данъчно облагане в Интернет. Тези закони определят за техните територии потенциалния годишен доход за видовете дейности, разрешени с патента.
Как се изчислява цената на патент, ако броят на служителите се промени по време на неговата валидност? Министерството на финансите на Руската федерация отговаря на този въпрос, както следва:
1. Ако броят на служителите или друг показател, взет предвид при изчисляване на цената на патент, е намалял, тогава преизчислението надолу не се прави.
2. Ако индикаторът се е увеличил, например броят на служителите е нараснал от пет на осем, тогава трябва да се придобие нов патент за разликата в тези показатели.
Как се плаща данъкът върху патентната система на данъчно облагане
Под данъка върху PSN се разбира сумата, платена за патент или неговата стойност. Както и при други специални режими, цената на патента замества плащането на следните данъци за индивидуален предприемач:
- данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от патентна дейност;
- , в допълнение към това, което се заплаща при внос в Русия;
- данък върху имуществото, използвано в стопанска дейност патентни видоведейности.
Един от най-съществените недостатъци на патента трябва да се признае като необходимостта да се плати предварително, тоест не в края на данъчния период, както при други данъчни режими.
Вярно е, че от януари 2015 г. условията за плащане на патент станаха по-малко строги:
- Патент, издаден за период до шест месеца, трябва да бъде изплатен изцяло късенкрая на действието му;
- Ако срокът на патента е от шест месеца до една година, тогава една трета от общата му стойност трябва да бъде платена не по-късно от 90 дни след началото на валидността, а две трети - не по-късно от датата на изтичане на патента.
Какво се случва, ако IP не плати цената на патента в рамките на посочения срок? До 2017 г. данъчните настояваха, че такъв предприемач е лишен от право на PSN и всички доходи, получени от патентна дейност, трябва да се облагат с данък, според обща системаоблагане от момента на издаване на патента (а това е данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% и ДДС). Въпреки това, след промяната в член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, забавеното плащане на патент престана да бъде основа за загубата на правото на този специален режим, но за забавянето трябва да бъдат платени неустойки и глоба ( писмо на Федералната данъчна служба от 6 февруари 2017 г. № SD-19-3 / [защитен с имейл]).
Как да преминете към системата за патентно данъчно облагане
Преходът към патентната система на данъчно облагане не е нотификация (както в опростената данъчна система и UTII), а декларативно или разрешително. Те могат също така да откажат получаването на патент на основанията, посочени в параграф 4 на чл. 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация:
- В заявлението за издаване на патент се посочва вида дейност, за която не се прилага патентната система за данъчно облагане;
- Срокът на валидност на патента, посочен в заявлението, не отговаря на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация. Патент се издава за срок от един до дванадесет месеца, но в рамките на един Календарна година. Невъзможно е да се посочи например такъв период - от 1 септември 2020 г. до март 2021 г.
- Ако през текущата година предприемачът вече е работил за PSN, но е загубил правото на патент (поради превишаване на лимита за доходи или броя на служителите) или доброволно е спрял да работи по патент преди изтичането му, тогава той може да кандидатства за патент отново само от нова година .
- Ако има просрочени задължения за плащане за вече получени патенти.
- Непопълнен задължителни полетав заявка за патент.
Няма други основания за отказ за издаване на патент, поради което след отстраняване на тези недостатъци заявката може да бъде подадена отново.
Заявление за патент за общ случайтрябва да бъде представен на данъчен офисна мястото на валидност на патента не по-късно от 10 работни дни преди предприемачът да започне да прилага системата за патентно данъчно облагане.
От 2014 г. може да се подаде заявка за патент, но само ако мястото на регистрация на ИС и мястото на валидност на патента са еднакви. В този случай 10-дневният срок, разбира се, не се спазва. В рамките на пет работни дни от датата на получаване на такова заявление Федералната данъчна служба е длъжна да издаде патент на предприемача или известие за отказ да го издаде, като посочи причините.
Счетоводство и отчитане на патентната система за данъчно облагане
Ако вашата дейност включва участие служители, след това hда избегна негативни последициза бизнес, трябва компетентноорганизира счетоводството.За теб без никакви материални рисковеза да изпробвате опцията за счетоводен аутсорсинг и да решите дали ви подхожда, ние, заедно с 1С, сме готови да предоставим на нашите потребители месец безплатни счетоводни услуги:
В какви случаи предприемачът губи правото да прилага патентната система на данъчно облагане
Има само две такива ситуации:
- Средният брой на служителите (не повече от 15 души) е надвишен за всички видове дейности, извършвани от ИП.
- Надвишена е годишната граница на дохода от 60 милиона рубли.
Загубата на правото на патент трябва да се декларира в данъчната служба по мястото, където е издаден патентът, в десетдневен срок от настъпването на тези причини. Предприемач може също така доброволно да прекрати дейността си по патентната система за данъчно облагане, което трябва да бъде декларирано в данъчната служба по мястото, където е издаден патентът. В рамките на пет дни от датата на получаване на такова заявление Федералната данъчна служба по мястото на издаване на патента премахва предприемача от регистъра на лицата, прилагащи PSN.Това всъщност е всичко, което искахме да кажем за системата за патентно данъчно облагане.
В съответствие с чл. 13.3 от Федералния закон на Руската федерация № 115-FZ от 25 юли 2002 г. „За правния статус на чуждите граждани в Руската федерация“, чужди граждани, пристигнали в Руската федерация по начин, който не изисква виза , и които са навършили осемнадесет години, могат да работят на територията на Руската федерация, ако имат патент за работата.
Патент за работа- документ, потвърждаващ правото на чуждестранни граждани, пристигащи в Руската федерация на безвизова основа, да работят официално на територията на Руската федерация.
Съгласно параграф 1 на чл. 13.3 от Закон № 115-FZ, безвизов чужденец с патент може да бъде нает от:
- организации;
- индивидуални предприемачи;
- частни нотариуси;
- адвокати, създали адвокатска кантора;
- други лица, чиито професионална дейноств съответствие със федерални законипредмет на държавна регистрацияи/или лицензиране;
- граждани на Руската федерация, които не са предприемачи, които се нуждаят от помощ по лични, битови и други подобни въпроси.
Само чуждестранни граждани, които са пристигнали в Руската федерация по начин, който не изисква виза, могат да получат патент, в съответствие с международни споразумениясключено от Руската федерация.
IN понастоящемТази разпоредба се прилага за граждани на следните държави:
- Абхазия
- Азербайджан
- Молдова
- Таджикистан
- Узбекистан
- Украйна
За граждани на други държави, с които Руската федерация има споразумения за безвизово пътуване, има ограничения за извършване на трудови дейности.
Документите, необходими за получаване на патент за работа в Русия, трябва да бъдат представени лично във Федералната миграционна служба на Русия в рамките на 30 календарни дниот датата на влизане в Русия.
Патент се издава на чужд гражданин за срок от от един до дванадесет месеца. Срокът на патента може да бъде многократно удължаван за период от един месец. При което общ терминСрокът на валидност на патента, като се вземат предвид разширенията, не може да надвишава 12 месеца от датата на издаване на патента.
Необходими документи за регистрация на патент за работа
- заявление по одобрения формуляр;
- документ за самоличност (паспорт) и неговия заверен превод на руски език от нотариус на територията на Руската федерация;
- миграционна карта с входен печат, указващ работа като цел на посещението;
- отделяща се част от формуляра за уведомление за пристигането на чужд гражданин в мястото на престой с отметка за миграционна регистрация;
- договор (полица) за доброволно медицинско осигуряване, валиден за периода на работа от този чуждестранен гражданин, сключен със застрахователна организация, или споразумение за предоставяне на платени медицински услуги, сключено с медицинска организация, намиращ се в субекта на Руската федерация, на територията на който този чужд гражданин възнамерява да извършва трудова дейност.
- получаване на авансово плащане на данък върху дохода (патентна такса) според ставката в региона, където е издаден патентът
- сертификат за владеене на руски език, познаване на историята на Русия и основите на законодателството на Руската федерация;
- документ държавен стандартотносно образованието (на ниво не по-ниско от основното общо образование) издаден образователна институцияна територията на държава, която е била част от СССР, до 1 септември 1991 г.; документ за образование и (или) квалификация, издаден на лица, които успешно са преминали държавната окончателна сертификация на територията на Руската федерация от 1 септември 1991 г.
- документи, потвърждаващи, че този чуждестранен гражданин не страда от наркотична зависимост и издадени въз основа на резултатите медицински преглед, която включва химични и токсикологични изследвания за наличието на наркотични вещества в човешкото тяло, психотропни веществаи техните метаболити и инфекциозни заболявания, които представляват опасност за другите, предвидени от списъка, одобрен от федералния орган, упълномощен от правителството на Руската федерация Изпълнителна власт, както и удостоверение, че този чужд гражданин няма заболяване, причинено от човешкия имунодефицитен вирус (ХИВ инфекция).
След подаване на документи за получаване на патент, чужд гражданин е длъжен да представи пръстови отпечатъци.
Първоначално патентът се издава за платен авансов период, но може да бъде удължаван многократно, но не повече от една година от датата на издаване.
Патент с платени касови бележки е правно основание(за периода на плащане на патента) за престой на чужд гражданин на територията на Руската федерация, но не повече от една година от датата на влизане на територията на Руската федерация.
Не по-късно от десет работни дни преди изтичането на дванадесет месеца от датата на издаване на патент чужд гражданин има право да кандидатства за териториален орган федерален органоргана на изпълнителната власт в областта на миграцията, издал патента, за подновяване на патента. В същото време броят на заявленията за подновяване на патент не може да надвишава един път. Така според патента е законно да останете без да напускате 2 години.
Ако имате патент за работа и разписки за плащане на фиксиран аванс, това означава законност на престоя ви в Русия по начин, който не изисква виза.
Нов работен патент от 15 септември 2017 г. Трудов патент. Заявление за патент
Патентната система за данъчно облагане е въведена на 1 януари 2013 г. по отношение на редица дейности, извършвани от индивидуални предприемачи. Този специален данъчен режим може да се прилага само от индивидуални предприемачи, извършващи дейност в региона, където законодателството на съставното образувание на Руската федерация е решило да въведе система за патентно данъчно облагане. PSN е предназначен да улесни живота на индивидуален предприемач възможно най-лесно, предвижда освобождаване на предприемач от редица данъци, доброволен е и може да се комбинира с други режими на данъчно облагане.
Удобството е основното предимство на патента. Купих патент индивидуален предприемачи вече няма нужда да се появяваш в данъка. Без декларации, без данъци, само застрахователни премии. Ето защо още в началото много бизнесмени побързаха да придобият желаните патенти.
При прилагане на патентната система на данъчно облагане индивидуалните предприемачи имат право да не водят счетоводни записи, а също така не могат да използват касови апарати при извършване на плащания в брой или плащания с платежни карти.
Изчислява се размерът на дължимия данък данъчен органдиректно в патента и съответно е разбираемо за данъкоплатеца.
По този начин има очевидни предимства от използването на системата за патентно данъчно облагане в нейната простота, прозрачност и възможността да се приложи към много видове бизнес дейности.
Списъкът на видовете стопански дейности, подлежащи на данъчно облагане по патентната система на данъчно облагане, е ограничен. За да разберете какви видове услуги са обект на патентната система за данъчно облагане в конкретен субект на Руската федерация, трябва да се запознаете със закона, уреждащ прилагането на специален данъчен режим в този предмет. Това ще ви помогне Класификатор на видовете бизнес дейности, по отношение на които законът на съставното образувание на Руската федерация предвижда използването на системата за патентно данъчно облагане (KVPDP), съдържаща видовете патенти за индивидуални предприемачи и законите на съставните образувания на Руската федерация, които предвиждат прилагането на системата за патентно данъчно облагане.Индивидуалните предприемачи, които преминаха към патентната система на данъчно облагане, са освободени от плащане на три данъка: ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото на физическите лица.
Само индивидуални предприемачи с доходи до 60 милиона рубли имат право да прилагат патентната система за данъчно облагане, средният брой на служителите на която във всички видове дейности не надвишава 15 души. Те трябва да продължат да плащат премии за Пенсионен фонди задължителната здравноосигурителна каса. Индивидуалният предприемач в патентната система на данъчно облагане е длъжен да води книга за доходите.
Патентът се издава от всяка дата, за период от 1 до 12 месеца включително в рамките на една календарна година. Това означава, че патент за една година може да се получи само от началото на годината.
Данъчният период на патент за индивидуален предприемач е една календарна година. Ако патентът е издаден за период, по-малък от календарна година, периодът, за който е издаден патентът, се признава за данъчен период. В случай на прекратяване на предприемаческа дейност, по отношение на която е приложена патентната система на данъчно облагане, преди изтичане на срока на патента, данъчният период е периодът от началото на патента до датата на прекратяване на тази дейност.
Данъчната ставка е 6% и не зависи от размера на действително получен доход от индивидуален предприемач, а се определя въз основа на размера на потенциалния годишен доход, установен за всеки вид дейност, определени със законсубект на Руската федерация. За да разберете размера на потенциалния годишен доход и да изчислите колко струва един патент за индивидуален предприемач, трябва да се запознаете със закона, уреждащ прилагането на специален данъчен режим в този съставен субект на Руската федерация или да използвате калкулатора за изчисляване на цената на патент за индивидуален предприемач, която е представена в тази статия.
Пример за изчисляване на цената на патент, чиято валидност е 12 месеца:
PD * 6% = SP
където PD е потенциално получен доход, 6% е данъчната ставка, SP е цената на патент за индивидуален предприемач.
Помислете за цената на годишен патент за преводи от един език на друг без служители в Ростовска област:
100 000 рубли. * 6% = 6000 rub.
Ако патент е издаден за по-малко от година, например патент за IP за 2016 г. при преминаване към PSN от май:
(PD / 12 месеца * брой месеци от срока, за който е издаден патентът) * 6% = SP
(100000 rub. / 12 * 8) * 6% = 4000 rub.
КЪМ РЕЖИМ НА ЦЯЛ ЕКРАН
За преминаване към системата за патентно облагане е необходимо да се подаде подходящо заявление - образец 26.5 1 не по-късно от 10 дни преди началото на прилагането на системата за патентно облагане.
Заявление за патент може да бъде подадено едновременно с регистрацията на IP или не по-късно от 10 дни преди началото на прилагането на IP на системата за патентно данъчно облагане (клауза 2 от член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Когато индивидуален предприемач извършва няколко вида предприемаческа дейност, трябва да се придобие патент за всеки от видовете дейност поотделно. При извършване на дейности по местоживеене се подава заявление до данъчния орган по местоживеене, а при извършване на дейности в съставно образувание на Руската федерация, в което предприемачът не е регистриран в данъчната служба, физическо лице предприемачът подава заявление за патент до всеки териториален данъчен орган на тази съставна единица на Руската федерация по свой избор. Срокът за издаване на патент от данъчния орган е 5 дни от датата на подаване на заявка за патент.
Индивидуален предприемач, който е преминал към патентна система за данъчно облагане, плаща данък на мястото на регистрация в данъчния орган.
Ако патент е получен за период до 6 месеца:
За удължаване на патента за ИС за следващата година е необходимо да се подаде заявление до териториалния данъчен орган преди 20 декември на текущата година. Патент се плаща за данните на данъчната служба, в която е получен. Подновяването на патента трябва да се извърши своевременно. Ако патентът не е платен сроковеили размерът на плащането е по-малък от установения, тогава IP губи правото да прилага патента. Индивидуален предприемач, който е загубил правото да кандидатства за патент, преминава към OSNO и ще може да премине обратно към системата за патентно данъчно облагане за същия вид стопанска дейност не по-рано от следващата календарна година.
1. Ако от началото на календарната година доходът на данъкоплатеца от продажби за всички видове предприемачески дейности, по отношение на които се прилага патентната система на данъчно облагане, е надвишил 60 милиона рубли;
2. ако през данъчния период средният брой на наетите лица за всички видове стопанска дейност е над 15 души;
3. Ако данъкоплатецът не е платил данъка в установените срокове.
Заявление за загуба на правото за прилагане на патентната система на данъчно облагане и преход към общ режимданъчен формуляр 26.5-3 се подава в данъчния орган в рамките на 10 календарни дни от датата на възникване на обстоятелството, което е основание за загуба на правото за прилагане на системата за патентно данъчно облагане.
В случай на прекратяване на стопанска дейност, по отношение на която се прилага системата за патентно данъчно облагане, дерегистрацията се извършва в рамките на 5 дни от датата на получаване от данъчния орган на Заявлението за прекратяване на стопанска дейност, по отношение на което патентът данъчната система е приложена формуляр 26.5-4.
2. Изтеглете текущия формуляр за заявка за патент Формуляр 26.5-1 в PDF формат. Или препоръчания формуляр за патентна заявка 26.5-1 за кандидатстване за IP данъчна ставкапри ставка от 0% (намалена данъчна ставка, ако такава е установена от законодателството на вашия съставен субект на Руската федерация).
3. Ние попълваме формуляра, образец за попълване на формуляр за кандидатстване 26.5-1 ще ви помогне с това. Следвайте инструкциите в бележките под линия.
Необходима информация при попълване на формуляр 26.5-1:
Листове 4, 5 от заявлението се попълват и разпечатват при извършване на видовете предприемаческа дейност, посочени в алинеи 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 на параграф 2 на чл. 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съответно;
Датата на подаване на заявката трябва да бъде посочена най-малко 10 дни преди датата на започване на патента.
4. Отиваме в данъчната служба, вземаме паспорта си и подаваме заявление до инспектора на прозореца за регистрация. Получаваме разписка за получаване на документите, подадени от заявителя до регистрационния орган.
5. След седмица (5 работни дни) отиваме с паспорт и разписка в данъчната служба и получаваме патент, а също така искаме подробности за плащането на патента.
6. Ние плащаме за патента, ако патентът е получен до 6 месеца:
В размер на пълния размер на данъка не по-късно от датата на изтичане на патента.
Ако патент бъде получен за период от 6 до 12 месеца:
В размер на 1/3 от сумата на данъка не по-късно от деветдесет календарни дни след началото на патента;
В размер на 2/3 от сумата на данъка не по-късно от датата на изтичане на патента.
7. Ние поддържаме данъчни записи на доходи от продажби в книгата за приходите на индивидуален предприемач, използвайки системата за патентно данъчно облагане. Формата и процедурата за попълване на счетоводната книга на приходите са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. N 135n.
Искате ли да подготвите заявление за патент на IP, но не искате да разберете тънкостите на попълването на формуляр 26.5-1 и се страхувате да не бъдете отхвърлени? След това нова онлайн услуга за подготовка на документи
Изгледи на статия×
Тази политика за поверителност се отнася за сайта под името на домейна уебсайтТази страница съдържа информация за това каква информация ние (администрацията на сайта) или трети страни може да получим, когато използвате нашия сайт.