Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

Banca a apărut și s-a dezvoltat pe baza capitalului cămătar. Funcționari guvernamentali individuali și comercianți bogați, având la dispoziție sume destul de mari de bani, le-au împrumutat. Dezvoltarea capitalului camătar a marcat începutul băncilor.

Timpul nostru nu a ajuns la suficiente informații despre când au apărut primele bănci și ce funcții au îndeplinit acestea. Cu toate acestea, deja în antichitate existau unele instituții care îndeplineau anumite funcții ale băncilor. Există indicii în literatura istorică că astfel de instituții au funcționat în Babilon, Grecia Antică, Egipt și Roma. Ei au efectuat diverse operațiuni - de la tranzacții cu comisioane la cumpărături și vânzări și efectuarea de plăți în numele clienților până la emiterea de împrumuturi și acționarea ca garant și mandatar în diferite tranzacții.

O bancă este o organizație de credit universal care desfășoară operațiuni de atragere a fondurilor de la persoane fizice și juridice în depozite, plasează aceste fonduri în nume propriu și pe cheltuiala proprie în condițiile de rambursare, plată, urgență, precum și deschidere și menținere. conturi bancare ale persoanelor fizice si juridice .

Băncile comerciale formează coloana vertebrală a sistemului bancar al țării. Funcționarea normală a tuturor subiecților economiei naționale depinde de funcționarea stabilă a sistemului bancar. Prăbușirea băncilor individuale poate duce la pierderea de fonduri și la ruinarea întreprinderilor, persoanelor fizice și a altor bănci care și-au încredințat banii acestor bănci. În viitor, falimentul băncilor individuale poate atrage o serie întreagă de falimente ale instituțiilor de credit care sunt strâns legate între ele prin intermediul pieței monetare și provoacă o retragere masivă de fonduri din bănci de către populație. Rezultatul unui astfel de scenariu ar putea fi o criză profundă a sistemului monetar, care riscă să se transforme rapid într-o criză a întregului sistem economic al țării și să provoace serioase tensiuni sociale în societate. De aceea societatea ar trebui să aibă un interes deosebit pentru funcționarea stabilă a sistemului bancar.

Sănătatea economiei depinde în mod decisiv de activitățile clare și competente ale băncilor. Fără o rețea dezvoltată de bănci care funcționează pe bază comercială, dorința de a crea un mecanism de piață real și eficient rămâne doar o dorință.

Structura și calitatea activelor determină în mare măsură lichiditatea și solvabilitatea băncii și, în consecință, fiabilitatea acesteia. Adecvarea capitalului și nivelul riscurilor de credit acceptate depind de calitatea activelor bancare. Principalul indicator financiar al activităților băncii - profitul - depinde de cât de eficient sunt utilizate resursele băncii. Experiența atât din practica globală, cât și din practica națională arată că subestimarea managementului în bănci duce la consecințe negative în activitățile acestora.

Calitatea activelor unei bănci afectează toate aspectele operațiunilor bancare. Dacă debitorii nu plătesc dobândă pentru împrumuturile lor, profitul net al băncii va fi redus. La rândul lor, veniturile mici (profitul net) pot cauza lipsa de lichiditate. Atunci când fluxul de numerar este insuficient, banca trebuie să-și majoreze pasivele pentru a plăti costurile administrative și dobânda la împrumuturile existente. Calitatea slabă a activelor afectează direct capitalul. Dacă se așteaptă ca împrumutații să nu plătească principalul, capitalul băncii este redus. Prea multe credite restante sunt cea mai frecventă cauză a falimentului băncilor.

Portofoliul bancar de active și pasive este un singur întreg folosit pentru a obține profituri mari și un nivel acceptabil de risc. Gestionarea comună a activelor-pasive oferă băncii un instrument pentru a proteja depozitele și împrumuturile de efectele ciclului economic și ale fluctuațiilor sezoniere și un mijloc de a construi portofolii de active care să susțină obiectivele băncii. Esența managementului activelor și pasivelor este de a formula tactici și de a implementa măsuri care să aducă structura bilanţului în conformitate cu strategia acestuia.

Relevanța temei tezei este determinată de varietatea și complexitatea schimbărilor care au loc în sistemul bancar rus, apariția a numeroase inovații în organizare, formele de servicii și metodele de gestionare a băncilor și necesitatea dezvoltării unui plan holistic. concept pentru creşterea eficienţei funcţionării acestora.

O caracteristică a funcționării sistemului bancar rus astăzi este deteriorarea situației financiare a unui număr de bănci comerciale rusești și, în consecință, creșterea numărului de falimente ale acestora. Aceasta, la rândul său, duce la o scădere a încrederii entităților de afaceri și a populației în sistemul bancar în ansamblu. Pentru a depăși aceste fenomene de criză, băncilor comerciale li se cere să utilizeze cele mai eficiente metode de gestionare a activelor și pasivelor. Acest lucru subliniază și relevanța temei alese.

Scopul tezei este de a analiza compoziția, calitatea și metodele de gestionare a activelor unei bănci comerciale.

Obiectul studiului a fost OJSC Alfa-Bank

Subiectul studiului este structura activelor și organizarea managementului operațiunilor active în OJSC Alfa-Bank.

Pe baza scopului lucrării, au fost stabilite următoarele sarcini:

determina esența activelor băncilor comerciale;

identificarea metodelor de bază de management al activelor;

afla compoziția și structura activelor băncilor comerciale;

caracterizează componența și structura bunurilor obiectului de cercetare;

analiza procesului de organizare a managementului activelor în cadrul obiectului de cercetare.

În 2014, întregul sistem bancar rus a suferit un șoc imens. Rata cheie a crescut. Ratele dobânzilor la împrumuturi au ajuns la 50%. Toate aceste măsuri au fost folosite pentru a evita falimentul și prăbușirea sistemului bancar.

Semnificația și relevanța economică a acestei probleme constă în faptul că desfășurarea operațiunilor active a determinat redactarea tezei, al cărei scop este să exploreze teoretic esența și semnificația operațiunilor active ale băncilor comerciale, precum și să analizeze practica efectuarii acestor operatii.

La redactarea acestei lucrări au fost folosite lucrări științifice și monografii ale economiștilor ruși și ale experților străini în domeniul bancar, unele manuale și dezvoltări metodologice, materiale periodice și informații statistice.

1. CARACTERISTICI ORGANIZAȚIONALE ȘI ECONOMICE ALE SOCIETĂȚII CU RĂSPUNDERE LIMITĂ „ALFA-BANK”

1.1 Caracteristicile Alfa-Bank OJSC

Alfa-Bank a fost fondată în 1990. Alfa-Bank este o bancă universală care desfășoară toate tipurile principale de operațiuni bancare pe piața serviciilor financiare, inclusiv deservirea clienților privați și corporativi, servicii bancare de investiții, finanțare comercială și management al activelor.

Alfa-Bank este una dintre cele mai mari bănci din Rusia în ceea ce privește activele și capitalul propriu. Conform situațiilor financiare auditate (IFRS) pentru anul 2006, activele grupului Alfa-Bank, care include Alfa-Bank OJSC, bănci subsidiare și companii financiare, s-au ridicat la 15,2 miliarde de dolari SUA, capitalul total - 1,3 miliarde de dolari SUA. dolari, portofoliul de credite minus rezervele - 9,5 miliarde de dolari. Profitul net la sfârşitul anului 2006 a fost de 190,3 milioane dolari SUA (la sfârşitul anului 2005 - 180,6 milioane).

Alfa-Bank deservește peste 45 de mii de clienți corporativi și peste 2,4 milioane de persoane fizice. Creditarea este unul dintre cele mai importante produse oferite de Banca clientilor corporativi. Activitățile de creditare ale Alfa-Bank includ creditarea comercială, creditarea capitalului de lucru și a investițiilor de capital, finanțarea comerțului și a proiectelor. Printre clienții Băncii se numără întreprinderi mari, în timp ce principalii debitori sunt întreprinderile mijlocii. Alfa-Bank își diversifică portofoliul de credite, reducându-și constant concentrarea.

Direcția strategică a activităților Alfa-Bank este afacerile de retail. Astăzi, peste 30 de sucursale Alfa-Bank sunt deschise la Moscova. În 2004, Banca a intrat pe piaţa creditelor de consum.
Afacerea de investiții a Alfa-Bank se dezvoltă cu succes. Banca operează eficient pe piețele de capital, titlurile cu venit fix, piețele valutare și monetare, precum și în domeniul tranzacțiilor cu dividende. Banca își menține în mod constant poziția de unul dintre principalii operatori și formatori de piață pe piața externă pentru obligațiunile suverane rusești și instrumentele de datorie ale sectorului corporativ rus.

Alfa-Bank a creat o rețea extinsă de sucursale - cel mai important canal de distribuție a serviciilor și produselor. Au fost deschise 229 de sucursale și filiale ale băncii la Moscova, regiuni ale Rusiei și din străinătate, inclusiv bănci subsidiare din Kazahstan și Țările de Jos și o filială financiară în SUA.
Alfa-Bank este una dintre puținele bănci rusești care a fost supusă auditurilor internaționale din 1993.

În 2005, Alfa-Bank a introdus un nou sistem de management în diviziile sale regionale: s-au format trei blocuri în sucursale - Direcția Afaceri Corporate, Direcția Afaceri Retail și Direcția Administrativă, ale căror funcții includ soluționarea problemelor administrative și deservirea afacerilor.

Fiecare bloc este condus de un manager separat, care este responsabil pentru zona sa, își implementează propriul plan de afaceri și este direct subordonat structurii de profil din biroul central al băncii din Moscova. Președintele Comitetului de credit al filialei este Directorul Administrativ, care are și drept de veto.

Obiectivul cheie al Alfa-Bank este atingerea unor standarde internaționale înalte în guvernanța corporativă și etica în afaceri. Procesele și procedurile de management ale Băncii sunt structurate pentru a asigura conformitatea cu toate legile, regulile și reglementările și pentru a crea condiții optime pentru luarea deciziilor vizionate și responsabile. Pe termen scurt și mediu, prioritățile noastre sunt introducerea de membri independenți în Consiliul de Administrație, creșterea nivelului de eficiență a guvernanței corporative prin crearea de Comitete în cadrul Consiliului de Administrație pe lângă Comitetul de Audit existent, obținerea unui rating de guvernanță corporativă. de la o agenție internațională de rating și să asigure în continuare transparența activității Alfa-Bank.

Pe lângă creșterea nivelului de guvernanță corporativă, Banca joacă un rol vital în dezvoltarea culturii corporative. Cultura corporativă, stabilită de management și menținută la nivelul corespunzător de către toți angajații Băncii, este cea care determină etica corporativă. Respectarea strictă la standardele etice și aderarea la valorile de bază servesc la formarea și păstrarea culturii corporative la Alfa-Bank.

Principalii concurenți ai Alfa-Bank sunt bănci precum Citibank, VTB 24, Sberbank, Raiffeisen, HomeBank.

1.2 Analiza situației financiare a OJSC Alfa-Bank

Principala sursă de fonduri cu care funcționează banca sunt banii strânși de aceasta de la întreprinderi, organizații și populație - pasivele băncii. În funcție de condițiile în care banca atrage fonduri de la organizații și cetățeni, pasivele băncii pot fi împărțite în depozit și non-depozit, la cerere și urgent etc.

Acest cap afișează starea resurselor financiare și a capitalului propriu, pe baza bilanțului și a situației de profit și pierdere din raportul anual al băncii și informații despre starea sistemului de control intern al băncii și a sistemului de gestionare a riscurilor conținute în ultimele situații financiare anuale ale băncii. , întocmit în conformitate cu standardele internaționale.standarde de raportare financiară și înaintat Băncii Naționale în modul determinat de actele juridice de reglementare ale Băncii Naționale care reglementează procedura de întocmire și prezentare de către bănci a situațiilor financiare întocmite în conformitate cu normele financiare internaționale. standarde de raportare.

Diverse aspecte ale producției, vânzărilor, aprovizionării și activităților financiare ale organizației primesc o evaluare monetară completă în sistemul indicatorilor de performanță financiară. Acești indicatori sunt rezumați în contul de profit și pierdere și în bilanţ.

Analiza poziției financiare și a eficienței performanței OJSC „ALFA-BANK” prezentată în acest raport a fost realizată pentru perioada 31.12.2012 - 31.12.2014 pe baza situațiilor financiare ale organizației pe 3 ani (Tabel 1.1) .

Tabel 1.1 Bilanțul OJSC Alfa-Bank pentru perioada 31.12.2012 - 31.12.2014 (Unitate de măsură: mii de ruble)

Titlul articolului
Bani gheata
Metale și pietre prețioase
Fonduri la Banca Națională
Fonduri în bănci
Valori mobiliare
Credite catre clienti
Active financiare de producție
Active financiare pe termen lung
Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale
Proprietate deținută spre vânzare
Alte bunuri
TOTAL ACTIVE
Fondurile Băncii Naționale
Fonduri bancare
Fondurile clienților
Valori mobiliare emise de bancă
Obligații financiare de producție
Alte obligatii
Liabilitati totale
Fond autorizat
Primă de acțiuni
Fond de rezervă
Fond de reevaluare a elementelor din bilanţ
Profit acumulat
Capital total
LIABILITATI TOTALE

Tabel 1.2 Raport privind rezultatele financiare ale Alfa-Bank OJSC pentru perioada 31.12.2012 - 31.12.2014 (Unitate de măsură: mii de ruble)

Titlul articolului
Veniturile din dobânzi
Cheltuieli cu dobânzile
Venitul net din dobânzi
Venituri din comisioane
Cheltuieli cu comisioane
Venitul net din comisioane
Venitul net din operațiuni cu metale și pietre prețioase
Venitul net din tranzacții cu valori mobiliare
Venitul net din tranzacții în valută
Venitul net din operațiuni cu instrumente financiare industriale207
Transferuri nete către rezerve
Alt venit
Costuri de operare
alte cheltuieli
Profit (pierdere) înainte de impozitare
Impozit pe venit
Pierderea profitului)

OJSC Alfa-Bank menține evidențe contabile în moneda Federației Ruse și efectuează înregistrări contabile în conformitate cu cerințele legislației bancare a Federației Ruse. Alte filiale își mențin evidențele contabile în conformitate cu regulile contabile și cerințele legilor aplicabile societăților comerciale din țara în care sunt situate. Aceste situații financiare consolidate au fost întocmite pe baza acestor situații financiare și au fost ajustate în consecință pentru a se conforma în toate aspectele semnificative cu IFRS.

Activele și pasivele Grupului sunt prezentate în situațiile financiare consolidate în ordinea lichidității. Această prezentare este mai relevantă, mai informativă și mai semnificativă decât prezentarea activelor și pasivelor pe termen lung sau pe termen scurt. Sunt luate în considerare activele și pasivele pe termen lung cu o perioadă de scadență mai mare de un an.

Situațiile financiare consolidate sunt prezentate în moneda națională a Federației Ruse, adică în ruble rusești.

Aceste situații financiare consolidate au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară („IFRS”) în conformitate cu convenția costului istoric, ajustate pentru reevaluările imobilizărilor corporale, activelor financiare disponibile pentru vânzare și instrumentelor financiare la valoarea justă în contul.profituri si pierderi. Politicile contabile utilizate la întocmirea acestor situații financiare consolidate sunt prezentate mai jos. Aceste principii au fost aplicate în mod consecvent tuturor perioadelor prezentate, dacă nu se specifică altfel.

Tabelul 1.3 Situația consolidată a poziției financiare din decembrie 2014

(în mii de ruble)			Abatere în %.
Numerar și echivalente de numerar
Rezervele obligatorii în conturile băncii centrale
Tranzacționarea valorilor mobiliare
Tranzacționarea valorilor mobiliare. transferat fără derecunoaștere
Fonduri în alte bănci
Credite si avansuri catre clienti
Investiții
Cerințe curente privind impozitul pe venit
Activ privind impozitul amânat
Total active
Datorii
Fonduri de la alte bănci
Fondurile clienților
Titluri de creanță emise
Credite sindicalizate și alte împrumuturi
Credite subordonate
Alte datorii financiare
11alte obligații
Datorii curente privind impozitul pe profit
Datoria fiscală amânată
Liabilitati totale

Tabel 1.4 Capital propriu din decembrie 2014

(în mii de ruble)			Abatere în %
Capitalul autorizat
Primă de acțiuni
Rezervă din reevaluare la valoarea justă a activelor financiare disponibile pentru:
Fond de reevaluare a mijloacelor fixe
Fondul diferențelor de curs valutar acumulate
Profituri distribuite/(Deficit acumulat)
Acte pure deținute de proprietari:
Interes care nu controlează

Tabelul 1.5

Declarația consolidată a rezultatului global pentru anul 2014

(în mii de ruble)			Abatere în %
Veniturile din dobânzi
Cheltuieli cu dobânzile
Costuri legate direct de asigurare
Venitul net din dobânzi
Alte componente ale rezultatului global al exercițiului
Venitul total total pentru anul
Provizion pentru deprecierea portofoliului de credite
Venitul net din dobânzi după provizion pentru
deprecierea portofoliului de credite
Venituri din comisioane
Cheltuieli cu comisioane
Venituri minus cheltuielile din operațiuni de tranzacționare
valori mobiliare
Venituri minus cheltuielile din tranzactiile de investitii
Venituri minus cheltuieli din tranzactii cu strainatate
monedă și metale prețioase
Alte rezerve
alte venituri de operare
Venit operațional Costuri de operare
Profit operational Rezultat financiar din vânzarea filialelor Acțiuni la profiturile unei societăți asociate
Profit/(pierdere) înainte de impozitare Cheltuieli cu impozitul pe venit
Pierderea profitului)
Alte componente ale rezultatului global Investiții disponibile pentru vânzare Câștigă mai puțin cheltuieli din reevaluarea instrumentelor financiare disponibile pentru vânzare Ajustări de reclasificare pentru cheltuieli incluse în profit sau pierdere Fondul de diferențe valutare Impactul retratării financiare raportarea în valută.

Managementul capitalului Grupului are următoarele obiective principale:

1. respectarea cerințelor de capital stabilite de cerințele băncii centrale relevante;

2. asigurarea capacității Grupului de a funcționa ca continuitate în funcțiune.

Rata de adecvare a capitalului este monitorizată zilnic pentru conformitatea cu cerințele stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse și lunar pentru alte scopuri de gestionare a capitalului. Controlul asupra conformității cu standardul de adecvare a capitalului stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse se realizează cu ajutorul rapoartelor lunare care conțin calcule relevante, care sunt verificate și avizate de către președintele Consiliului și de către contabilul șef al băncii. În conformitate cu cerințele de capital existente stabilite de Banca Rusiei, băncile trebuie să mențină raportul dintre capital și activele ponderate la risc peste nivelul minim obligatoriu.

Politica de gestionare a capitalului a Grupului vizează menținerea unei baze de capital suficientă pentru a menține încrederea investitorilor, creditorilor, altor participanți la piață și pentru a asigura dezvoltarea viitoare a Grupului. Banca Centrală a Federației Ruse stabilește și controlează limitele de adecvare a capitalului în raport cu OJSC ALFA-BANK. Limitele de adecvare a capitalului Amsterdam Trade Bank N.V. și OJSC SB Alfa-Bank (Kazahstan) sunt înființate și controlate de Banca Centrală a Țărilor de Jos și, respectiv, de Banca Națională a Republicii Kazahstan.

Grupul își planifică nevoile de capital în așa fel încât să respecte cerințele Băncii Centrale, în acest scop se realizează planificarea pe termen mediu și lung a creșterii activelor, ținând cont de adecvarea capitalului. Dacă este necesar, Grupul dezvoltă și implementează măsuri pentru creșterea bazei de capital.

Pentru a asigura respectarea ratelor de adecvare a capitalului pe termen scurt, Grupul monitorizează utilizarea capitalului pe segmente de activitate. Responsabilitatea pentru procedurile de aprobare și controlul asupra utilizării capitalului revine Departamentului de Planificare și Analiză Financiară al Grupului.

Tabelul de mai jos prezintă capitalul de reglementare pe baza rapoartelor Grupului întocmite în conformitate cu cerințele legislației ruse în 2014 comparativ cu 2013:

Tabelul 1.6 Capital de reglementare (în mii de ruble)

Pe baza tabelelor de mai sus, puteți face o prognoză despre resursele financiare ale băncii. Să calculăm rata de creștere și rata de creștere a capitalului propriu și a capitalului împrumutat folosind metoda de bază și, pe baza datelor obținute, facem calcule pentru anul 2014. Pentru calcule și prognoze precise luăm o perioadă de 3 ani, anul de bază fiind 2012. Să creăm un tabel și să calculăm:

Tabelul 1.7

	Capital propriu în milioane de ruble	Rata de crestere in %	Rata de crestere in %	Capital împrumutat în milioane de ruble	Rata de crestere in %	Rata de crestere in %

Astfel, pe baza datelor din tabel, putem spune că volumul total al resurselor financiare la 10.01.2015 va fi în medie de 7.193.629,9 din care 856.249,4 milioane de ruble. acesta este capitalul propriu și 6.337.380,5 milioane de ruble. acesta este capitalul împrumutat. Și în 2015 banca va crește volumul creditelor acordate și volumul profiturilor.

Acum să calculăm un număr de valori ale coeficientului de la 31.12.2014 și să le comparăm cu valorile de bază pentru 31.12.2012: coeficientul de stabilitate financiară și raportul datorie-capital propriu.

Coeficientul de stabilitate financiară arată ponderea capitalului propriu în suma totală a surselor de finanțare, acesta trebuie să fie mai mare de 0,5. Se calculează prin formula:

Capitaluri proprii/Moneda bilanțului (1)

Din 31.12.2012 Statut Financiar = 152.289,8 / 2.881.566,5 = 0,05 0,5

Din 31.12.2014 Statut Financiar = 680.271,7 / 5.774.989,2 = 0,11 0,5

Raportul datorie-capitaluri proprii arată cât de multe fonduri împrumutate a atras organizația pentru 1 rublă din fondurile proprii investite în active; trebuie să fie mai mică de 1. Se calculează folosind formula:

Fonduri împrumutate / Fonduri proprii (2)

Începând cu 31.12.2012 Kszs = 2.729.276,7 / 152.289,8 = 17,92 1

Începând cu 31.12.2014 Kszs = 5.094.717,5 / 680.271,7 = 7,48 1

Acest coeficient nu corespunde standardelor, dar scade. Excesul de fonduri împrumutate față de fondurile proprii nu limitează activitățile organizației. Cu toate acestea, organizația trebuie să-și majoreze fondurile proprii.

Rata de lichiditate absolută arată ce parte din datoria curentă pe termen scurt o poate rambursa organizația în viitorul apropiat folosind numerar și investiții financiare echivalente. Pentru un coeficient, o valoare normală este mai mare sau egală cu 0,2. Calculat folosind formula:

(Numerar + Investiții financiare pe termen scurt) / Datorii curente (3)

Pentru un coeficient, o valoare normală este mai mare sau egală cu 0,2.

Din 31.12.2012 Cal = (65.523 + 0) / 893.925,4 = 0,073 0,2

Din 31.12.2014 Cal = (229.852,3 + 0) / 3.405.604,7 = 0,067 0,2

Rata critică de lichiditate arată ce parte din pasivele pe termen scurt ale organizației pot fi rambursate imediat folosind numerar, fonduri în titluri pe termen scurt și venituri din decontare.

Pentru coeficient, valoarea normală este de la 0,7 la 1; dacă este mai mare de 1, aceasta înseamnă că organizația este cea mai atractivă. Calculat folosind formula:

(Numerar + KFV + Conturi de încasat) / Datorii curente (4)

Din 31.12.2012 Kkl = (65.523 + 0 + 1.944.141,5) / 893.925,4 = 2,248

Din 31.12.2014 Kkl = (229.852,3 + 0 + 3.663.616,3) / 3.405.604,7 = 1,143

Raportul curent de lichiditate arată ce parte din obligațiile curente privind împrumuturile și decontările pot fi rambursate prin mobilizarea întregului capital de lucru al întreprinderii. Pentru o organizație, valoarea recomandată este 1 sau mai mult. Calculat folosind formula:

Total active curente / Total datorii curente (5)

Din 31.12.2012 Ktl = 2.729.276,7 / 2.881.566,5 = 0,947

Din 31.12.2014 Ktl = 5.094.717,5 / 5.774.989,2 = 0,882

Pe baza indicatorilor de lichiditate calculați, vom construi un grafic și vom trage concluzii.

Orez. 1.1 Modificarea lichidității

Pe baza gradului de lichiditate al unei organizații, putem spune că obligațiile pe termen scurt pot fi rambursate imediat în numerar de către organizații sau parțial.

Vom evalua rezultatele financiare ale organizației. Se caracterizează prin profitul primit și nivelul de rentabilitate.

Profitul este diferența pozitivă dintre venituri (venituri din vânzarea de bunuri și servicii) și costurile de producție sau de achiziție și vânzare a acestor bunuri și servicii. Profitul este calculat ca venit minus costurile (în termeni monetari).

Principalele obiective ale analizei rezultatelor financiare ale unei întreprinderi sunt:

1. Monitorizarea implementarii planurilor de vanzari de produse si generare de profit;

2. Determinarea influenței atât a factorilor obiectivi cât și subiectivi asupra volumului vânzărilor de produse și a rezultatelor financiare;

3. Identificarea rezervelor pentru creșterea volumului vânzărilor de produse și a valorii profitului.

Să calculăm modificarea profitului și a profitabilității pe baza raportului de performanță financiară al organizației pentru perioada 31.12.2012 până la 31.12.2014.

Profitul net din 2012 a crescut cu 19.304,2 mii de ruble. (cu 49,97%).

Indicatorul de rentabilitate a vânzărilor se calculează folosind formula:

Profit net / Venituri (6)

Începând cu 31.12.2014 Rentabilitatea vânzărilor = 57.934,3 / 300.164,5 = 0,193

Începând cu 31.12.2012 Rentabilitatea vânzărilor = 38.630,1 / 130.921,8 = 0,295

Venit net/capital propriu (7)

La 31.12.2014 Rentabilitatea capital = 57.934,3 / 680.271,7 = 0,085

La 31.12.2012 Rentabilitatea proprie. capital = 38.630,1 / 152.289,8 = 0,253

Calculăm indicatorul de rentabilitate a activelor folosind formula:

Profit net / Total active (8)

La 31.12.2014 Randamentul activelor = 57.934,3 / 5.774.989,2 = 0,012

La 31.12.2012 Randamentul activelor = 38.630,1 / 2.881.566,5 = 0,013

Acum să construim o diagramă și să tragem concluzii.

Orez. 1.2 Schimbarea profitabilității

Rentabilitatea vânzărilor pentru 2014 arată că 1 rublă de venit a reprezentat 0,193 copeici de profit net. Randamentul capitalului propriu arată că pentru fiecare rublă de capital propriu vine 0,085 ruble la profitul net. Această cifră a crescut cu 21%. Rentabilitatea activelor arată 0,012 copeici de profit net pentru fiecare rublă investită în active.

soldul lichidității băncii de active

2. Teoretic, elementele de bază ale managementului activelor pentru o bancă comercială

2.1 Esența și semnificația operațiunilor active KB

Activele băncii sunt operațiuni de plasare a fondurilor proprii și împrumutate ale băncii pentru a obține profit. Lichiditatea, profitabilitatea și, în consecință, fiabilitatea financiară și stabilitatea băncii în ansamblu depind de implementarea calitativă a operațiunilor active ale băncii. Principalele surse de fonduri pentru formarea activelor sunt: ​​capitalul propriu al băncii și fondurile deponenților, împrumuturile interbancare și emisiunea de obligațiuni bancare. Creșterea activelor băncii se datorează operațiunilor active: împrumuturi, operațiuni de investiții și alte operațiuni bancare de plasare a fondurilor proprii și împrumutate. O calitate importantă a activelor unei bănci este generarea de profit.

Există diferite puncte de vedere asupra compoziției activelor unei bănci comerciale. În mod convențional, toate activele unei bănci comerciale pot fi împărțite în 4 grupuri principale (Figura 2.1).

postat pe http://www.allbest.ru/

Orez. 2.1 Activele băncilor comerciale

Cash reprezintă solduri de numerar la bancă și solduri pe conturile corespondente la Banca Centrală, precum și la alte bănci comerciale. Menținerea unui nivel suficient de sold de numerar sub formă de bancnote și monede este necesară pentru a se asigura că banca își îndeplinește obligațiile curente și plățile în numerar, în principal pentru decontări cu persoane fizice (schimbarea banilor, restituirea depozitelor, acordarea de credite în numerar). Se formează prin colectarea veniturilor din operațiuni comerciale, acceptate de bancă în numerar. De regulă, băncile stabilesc restricții stricte asupra mărimii soldului de numerar și se străduiesc să-l minimizeze în mod rezonabil, deoarece soldul de numerar nu numai că nu generează venituri, dar necesită și cheltuieli semnificative (stocare, recunoaștere și măsuri de securitate). Soldul de numerar în exces se reduce prin transferul unei părți din numerar la Banca Centrală pentru creditarea ulterioară a sumei transferate în contul corespondent al unei bănci comerciale. Dacă există o lipsă de numerar, o bancă comercială poate primi suma necesară de la Banca Centrală.

Soldurile pe conturile de corespondent la Banca Centrala si la bancile comerciale sunt formate din incasari de la contrapartidele bancii si servesc si la efectuarea platilor curente. La fel ca soldul de numerar, soldul contului corespondent este supus unei minimizări rezonabile, deoarece nu generează venituri sau generează venituri minime dacă se plătește dobândă la soldul acestuia.

În același timp, aceste fonduri formează așa-numitele rezerve primare, care în orice moment, fără restricții sau costuri suplimentare, pot fi utilizate pentru îndeplinirea obligațiilor băncii.

Titluri de investiții. Acestea includ obligațiuni, cambii, acțiuni și alte titluri deținute de bancă, în primul rând cu așteptarea unor venituri, a căror valoare va depinde de rata acesteia. Acestea sunt adesea împărțite în titluri de valoare impozabile și titluri de valoare scutite de impozit. Acestea din urmă oferă venituri din dobânzi care sunt scutite de impozitul pe venit. Investițiile în titluri de investiții pot fi reflectate în situațiile financiare ale băncii la costul lor inițial, la valoarea de piață sau la o valoare mai mică decât valoarea nominală sau de piață. Aproape toate băncile înregistrează titlurile achiziționate și alte active și pasive cu o indicație a costului lor inițial, cu excepția cazului în care autoritățile de reglementare au stabilit o procedură obligatorie pentru reevaluarea acestora. Desigur, dacă ratele dobânzilor cresc după cumpărarea titlurilor de valoare, valoarea lor de piață va fi mai mică decât valoarea inițială (de contabilitate). Prin urmare, băncile care listează valorile mobiliare la costul lor inițial indică adesea valoarea lor actuală de piață. În practica rusă, titlurile de investiții includ, de obicei, obligațiuni de împrumut guvernamentale federale cu un cupon variabil și venit constant (OFZ-PK și OFZ-PD), obligațiuni de împrumut în valută străină guvernamentale naționale (OVGVZ), facturi emise de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse , valori mobiliare municipale și regionale, efecte ale băncilor și ale emitenților corporativi, precum și acțiuni ale societăților pe acțiuni.

Împrumuturi. Principalul tip de active bancare sunt împrumuturile, care de obicei reprezintă jumătate până la trei sferturi din valoarea totală a tuturor activelor. Împrumuturile brute includ toate împrumuturile acordate (întreprinderi de consum, imobiliare, comerciale și alte întreprinderi) plus toate împrumuturile acordate dealerilor de valori mobiliare și altor instituții financiare. Pentru a determina valoarea împrumuturilor nete, pierderile din împrumuturi curente și așteptate trebuie scăzute din împrumuturile brute.

Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale. Activele băncii includ, de asemenea, valoarea reziduală (ajustată pentru amortizare) a clădirilor și echipamentelor, investițiile în filiale și alte poziții relativ minore. Costul imobilizărilor corporale se mai numește și active fixe. Ele sunt, de asemenea, asociate cu costuri fixe de exploatare sub formă de amortizare și impozite pe proprietate. Aceste costuri servesc drept pârghie pentru bancă, ceea ce îi permite să crească venitul din exploatare, totuși, dacă este capabilă să-și crească volumul vânzărilor la un nivel suficient de ridicat și să câștige mai mult din utilizarea mijloacelor fixe decât costă ele înșiși.

Activitățile unei bănci comerciale apar prin implementarea operațiunilor active și pasive. Operațiunile pasive sunt efectuate cu scopul de a genera resurse pentru ca o bancă comercială să își desfășoare activitățile. Operațiunile active includ operațiuni de alocare a resurselor disponibile băncilor pentru a genera profit și a asigura lichiditatea. Profitul și lichiditatea sunt două principii fundamentale care reflectă esența operațiunilor active inerente unei bănci ca întreprindere comercială care utilizează în principal resursele atrase.

Există puncte de vedere diferite în ceea ce privește clasificarea operațiunilor active, precum și structura activelor. Potrivit lui Bukato V.I., Lvov Yu.I. Principalele operațiuni active sunt:

operațiuni de creditare, în urma cărora se formează portofoliul de credite al băncii;

operațiuni de investiții care creează baza formării unui portofoliu de investiții;

operațiunile de numerar și decontare, care reprezintă unul dintre principalele tipuri de servicii oferite de bancă clienților săi;

alte operațiuni active legate de crearea infrastructurii adecvate pentru a asigura executarea cu succes a tuturor operațiunilor bancare.

Lavrushin consideră că cele mai frecvente operațiuni active ale băncilor sunt:

operațiunile de creditare, de regulă, aduc băncilor cea mai mare parte a veniturilor lor. La scară macroeconomică, semnificația acestor operațiuni este că prin ele băncile transformă fondurile monetare temporar inactive în active, stimulând procesele de producție, circulație și consum;

tranzacții de investiții, în procesul de implementare a acestora, banca acționează ca investitor, investind resurse în valori mobiliare sau dobândind drepturi la activități economice comune;

operațiuni de depozit, scopul operațiunilor active de depozit ale băncilor este de a crea rezerve curente și pe termen lung de mijloace de plată în conturi la Banca Centrală (cont corespondent și cont de rezervă) și alte bănci comerciale;

alte operațiuni active, variate ca formă, aduc venituri semnificative băncilor din străinătate. Alte operațiuni active includ: operațiuni cu valută străină și metale prețioase, trust, agenție, mărfuri etc.

Antonov P.G., Pessel M. evidențiază aceleași operațiuni ca și Bukato V.I. și Lvov Y.I., adică: numerar, credit, investiții și alte operațiuni.

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că principalele operațiuni active ale băncilor comerciale sunt:

tranzacții de credit;

operațiuni de investiții;

tranzacții cu numerar;

alte operațiuni active.

Necesitatea administrării structurii activelor unei bănci comerciale este determinată de faptul că banca trebuie să asigure o structură atât de rațională a activelor sale care să-i permită să-și îndeplinească zilnic obligațiile. Pentru a face acest lucru, banca trebuie să gestioneze eficient compoziția și structura activelor sale, de ex. ia decizii cu privire la direcțiile și metodele cele mai adecvate de investire a fondurilor proprii și împrumutate.

Operațiunile active asigură profitabilitatea și lichiditatea băncii, i.e. vă permit să rezolvați două obiective principale ale activităților băncilor comerciale. Operațiunile active sunt, de asemenea, de mare importanță economică. Cu ajutorul lor, băncile pot direcționa fondurile eliberate în procesul de activitate economică către acei participanți la cifra de afaceri economică care au nevoie de capital, asigurând fluxul de capital în cele mai promițătoare sectoare ale economiei, promovând creșterea investițiilor industriale, introducerea a inovațiilor, restructurarea și creșterea stabilă a producției industriale, extinderea construcției de locuințe. Împrumuturile bancare acordate populației sunt de mare importanță socială.

2.2 Tipuri de operațiuni active CB

După cum rezultă din secțiunea anterioară, operațiunile active includ următoarele tipuri de operațiuni: credit, investiții, decontare în numerar și alte operațiuni. Să luăm în considerare mai detaliat aceste tipuri de operațiuni active ale băncilor comerciale.

2.2.1 Tranzacții cu credit

În conformitate cu legislația rusă, se pot distinge următoarele tipuri de operațiuni de credit ale băncilor comerciale:

acordarea diferitelor tipuri de credite;

achiziționarea (contabilitatea) cambiilor de către bănci;

emiterea de garantii bancare;

operațiuni de finanțare contra cesiunii unei creanțe bănești (factoring).

Emiterea diferitelor tipuri de credite.

În condițiile economice de piață, principala formă de credit este împrumutul bancar, adică. credit acordat de bănci comerciale de diferite tipuri și tipuri. Subiecții relațiilor de credit în domeniul creditului bancar sunt organismele economice, populația, statul și băncile înseși. După cum se știe, într-o tranzacție de credit subiecții relațiilor de credit acționează întotdeauna ca creditori și debitori.

Creditul bancar (împrumutul) este o relație economică în care băncile oferă debitorilor fonduri cu condiția returnării acestora. Aceste relații presupun mișcarea valorii (capitalul împrumutului) de la bancă (creditor) la debitor (debitor) și înapoi. Împrumutații sunt întreprinderi de toate formele de proprietate (întreprinderi și firme pe acțiuni, întreprinderi de stat, întreprinzători privați etc.), precum și populația.

Principiile de creditare sunt condițiile fundamentale în care se acordă un împrumut unui împrumutat. Aceste principii de creditare sunt:

urgenţă;

rambursare;

plată;

diferenţiere;

natura țintă;

Securitate.

Principiul urgenței înseamnă că împrumutul nu trebuie doar rambursat, ci și rambursat într-o perioadă strict definită, stipulată de contractul de împrumut. În condițiile economice de piață, acestui principiu de creditare i se acordă o importanță deosebită. În primul rând, asigurarea normală a reproducerii sociale cu bani și rate de creștere depinde de respectarea acesteia. În al doilea rând, respectarea acestui principiu este necesară pentru a asigura lichiditatea băncilor comerciale înseși. Principiile de organizare a muncii lor nu le permit să investească resurse de credit atrase în investiții irevocabile. În al treilea rând, pentru fiecare debitor individual, respectarea principiului rambursării urgente a împrumutului deschide posibilitatea obținerii de noi împrumuturi de la bancă și, de asemenea, permite respectarea dobânzilor autonome fără a plăti dobândă sporită la creditele restante.

Rambursarea este caracteristica care deosebește creditul ca categorie economică de alte categorii economice ale relațiilor mărfuri-bani. Fără rambursare, un împrumut nu poate exista. Rambursarea este necesitatea returnării în timp util după finalizarea utilizării fondurilor.

Principiul plății unui împrumut înseamnă că fiecare debitor trebuie să plătească băncii un anumit comision pentru împrumutul temporar de bani de la el. Implementarea acestui principiu în practică se realizează prin mecanismul dobânzii bancare. Rata dobânzii bancare este un fel de „preț” al împrumutului. Rambursarea împrumutului se dorește să aibă un efect stimulativ asupra calculului economic (comercial) al întreprinderilor, încurajându-le să-și mărească resursele proprii și să cheltuiască economic fondurile împrumutate. Pentru bancă, rambursarea împrumutului asigură acoperirea costurilor asociate cu plata dobânzii la fondurile altor persoane atrase în depozite, costurile de întreținere a aparatului său și, de asemenea, asigură încasarea profitului pentru creșterea resurselor fondurilor de creditare. și utilizați pentru nevoi proprii și pentru alte nevoi.

Principiul diferențierii creditului este unul dintre principiile de bază ale creditării. Acest concept se referă la clasificarea numărului total de debitori în conformitate cu capacitatea lor de încredere și confirmată de a rambursa împrumutul.

Împrumutații pot ridica îndoieli în rândul creditorului cu privire la posibilitatea de a returna fondurile emise către aceștia sau, dimpotrivă, pot fi de încredere, și cu fiabilitate dovedită. Pentru o astfel de clasificare, se utilizează o schemă de rating de credit clar stabilită, care conține o listă mare de cerințe pentru debitori, dintre care cel mai important este indicatorul de solvabilitate.

Acest criteriu demonstrează cât de fiabil are capacitatea debitorului de a achita împrumutul la timp prin plata dobânzii aferente împrumutului. Această proprietate depinde de factori socio-economici.

Principiul naturii vizate înseamnă că pentru a primi un împrumut, împrumutatul trebuie să definească clar obiectul împrumutului și scopul primirii acestuia. Formularea scopului împrumutului este necesară pentru ca creditorul să poată evalua riscul de credit, iar în cazul utilizării necorespunzătoare a împrumutului, să ceară rambursarea anticipată a acestuia.

Natura țintită a împrumutului constă în necesitatea utilizării țintite a fondurilor primite de la creditor. Găsește expresie practică în secțiunea relevantă a contractului de împrumut, care stabilește scopul specific al împrumutului, precum și în procesul de control bancar asupra respectării acestei condiții de către debitor.

Natura țintită a împrumutului este utilizată pentru majoritatea relațiilor de credit și exprimă necesitatea utilizării țintite a fondurilor împrumutătorului. De obicei, contractul de împrumut prevede scopul specific al utilizării împrumutului primit. Cu ajutorul unei astfel de condiții, creditorul nu numai că controlează respectarea contractului de împrumut, dar câștigă și încredere în rambursarea împrumutului și a dobânzii, adică. îndeplinirea acestui principiu reprezintă o garanție suplimentară pentru împrumut. Încălcarea acestei obligații poate deveni baza pentru revocarea anticipată a împrumutului sau introducerea unei rate a dobânzii majorate (penalității) la împrumut.

Principiul garanției exprimă necesitatea asigurării protecției intereselor patrimoniale ale creditorului în eventualitatea unei eventuale încălcări de către debitor a obligațiilor asumate și își găsește expresie practică în modalitățile stabilite de lege pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor, cum ar fi: ca penalitate, gaj, reținere, cauțiune, garanție bancară, depozit. Diferite împrumuturi utilizează diferite metode de garanție sau chiar o combinație a acestora. Cu toate acestea, toate necesită o organizare clară a procesului de creditare și presupun stabilirea controlului asupra etapelor acestuia, în primul rând asupra utilizării țintite a creditelor.

Există multe clasificări diferite ale împrumuturilor bancare pe baza anumitor criterii. Semnificația clasificării creditelor bancare constă în faptul că funcția de credit a băncilor este principala funcție economică, iar situația economică atât a băncilor înseși, cât și a clienților pe care îi deservesc depinde în mare măsură de cât de bine își implementează funcțiile de credit.

În practica rusă modernă, împrumuturile sunt clasificate în funcție de metoda de emitere și termenul împrumutului. În conformitate cu cerințele Băncii Rusiei, împrumutul este oferit:

o singură dată;

reutilizabil în măsura în care este necesar, în limita liniei deschise împrumutatului și a perioadei de împrumut stabilite în contractul de împrumut;

prin plata decalajului din cifra de afaceri de plăți a organizației sub forma unui sold debitor în contul său curent (curent, corespondent);

pe baza combinării potențialului de creditare al unui număr de bănci (împrumut consorțial);

în alte moduri.

În sistemul modern de creditare, există diferite tipuri de credite acordate:

entitati legale;

la indivizi.

prin cont curent;

descoperire de cont;

împrumuturi în cadrul liniei de credit;

sindicalizat;

Împrumuturile acordate persoanelor fizice includ:

credite de consum;

credit ipotecar.

Un împrumut curent este oferit de către bancă împrumutatului într-un singur cont activ-pasiv și este o combinație de împrumut și conturi curente. Un împrumut contractual este un împrumut pentru capital de lucru atunci când un client al unei bănci are nevoie în mod regulat să finanțeze un decalaj în circulația activelor circulante. Toate plățile se fac din acesta, inclusiv:

plata documentelor de decontare a obiectelor de inventar și a serviciilor pentru activitățile de bază;

transfer de fonduri pentru deschiderea acreditivelor, procurarea carnetelor de cecuri;

plata salariilor și a plăților echivalente;

rambursarea soldului debitor la compensarea creanțelor reciproce;

plăți pentru cheltuieli de funcționare și alte cheltuieli ale organizației legate de implementarea activităților de producție de bază;

transferul plăților de impozite către buget;

plata amenzilor si penalitatilor;

Împrumutul este rambursat prin creditarea tuturor veniturilor în contul de credit.

Soldul contului poate fi debitor sau credit.

Un sold debitor indică faptul că împrumutatului îi lipsește temporar fondurile proprii pentru a efectua plăți curente și i s-a acordat un împrumut.

Soldul creditor arată că încasarea fondurilor proprii depășește nevoia de plăți curente, clientul nu are nevoie de împrumut și, în esență, a acordat un împrumut băncii. Soldul creditor oferă baza pentru plata dobânzii în favoarea clientului.

Un împrumut contractual este destinat să acopere costurile asociate activităților curente de producție. Acest tip de împrumut este acordat în principal întreprinderilor cu un nivel foarte ridicat de bonitate.

Descoperitul de cont este o formă specială de împrumut pe termen scurt în care banca acordă credit în contul curent sau curent al clientului. Creditarea unui cont înseamnă că banca efectuează plăți din cont, în ciuda absenței fondurilor pe acesta. În acest caz, se consideră că banca a acordat clientului un împrumut cu suma corespunzătoare de la data efectuării plății. Împrumutul în contul unui client (actual sau curent) poate fi efectuat numai dacă este prevăzut în contractul de cont bancar. Pe lângă contractul de cont bancar, multe bănci comerciale încheie un contract special de împrumut (sau contract de împrumut), care prevede condițiile de bază pentru acordarea și rambursarea unui astfel de împrumut.

Descoperitul de cont ar trebui considerat ca o formă preferențială de împrumut, de ex. acest împrumut ar trebui acordat debitorilor suficient de stabili din punct de vedere financiar în cazul unei penurii temporare sau al lipsei de fonduri în conturile lor pentru a efectua plăți și pentru o perioadă scurtă, ținând cont de natura nevoii lor de fonduri împrumutate.

Creditarea de către bancă în contul de decontare (curent) al clientului dacă nu există fonduri suficiente sau nu există pe acesta pentru efectuarea plăților se efectuează în limita stabilită pentru acesta (adică suma maximă pentru care se pot efectua tranzacții în cont în exces). a soldului fondurilor de pe acesta) și perioada în care trebuie rambursate obligațiile de împrumut ale clientului față de bancă.

Limita de descoperit de cont este determinată de nevoile clientului de fonduri pentru finalizarea plăților, ținând cont de posibilitatea rambursării periodice a împrumutului, precum și de caracteristicile individuale ale împrumutatului (domeniul de activitate, perspectivele de dezvoltare a acestuia, relația cu banca: acționar, participant etc.). Limita maximă de descoperire de cont este de obicei stabilită de bănci la un anumit procent (cota) din încasările medii lunare în contul de decontare (curent) al clientului la o anumită bancă pentru ultimele 3-6 luni. Procedura aproximativă pentru determinarea limitei de creditare pentru un descoperit de cont nu este specificată în documentele de reglementare ale Băncii Centrale a Federației Ruse. A fost dezvoltat prin practică și este complet individual pentru fiecare bancă. Ponderea variază de la 5 la 25%.

În limitele limitei de credit pentru descoperire de cont stabilită pentru împrumutat, acordarea de către bancă a împrumuturilor pentru descoperit de cont și rambursarea acestora pot fi efectuate de către clientul împrumutat în mod repetat pe toată durata contractului (acordului) privind împrumutul băncii în contul clientului.

Documente similare

Esența economică și rolul operațiunilor active în formarea activelor. Conceptul de decontari si plati. Clasificarea activelor si analiza operatiunilor bancare active. Dezvoltarea procedurilor pentru îmbunătățirea calității managementului activelor. Mecanisme de creștere a activelor bancare.

lucrare curs, adăugată 20.03.2016


Necesitatea unei bănci comerciale de fonduri lichide. Teoria managementului lichidității băncilor comerciale. Gestionarea activelor. Gestionarea fiabilității unei bănci comerciale. Recomandări pentru creșterea lichidității și solvabilității băncii.

teză, adăugată 05.06.2004


Conceptul de lichiditate al unei bănci comerciale și factorii ei determinanți. Gestionarea activelor și pasivelor unei bănci comerciale, sarcinile acesteia. Esența și principalele metode de gestionare a lichidității unei bănci comerciale. Evaluarea lichidității sistemului bancar rusesc.

lucrare curs, adăugată 12.12.2010


Analiza și evaluarea riscurilor operațiunilor active ale unei bănci comerciale folosind modelul VaR folosind exemplul VTB 24 (PJSC). Recomandări pentru gestionarea activelor unei bănci comerciale. Abordări și direcții pentru îmbunătățirea sistemului de management al riscului de credit al băncii.

teză, adăugată la 01.01.2017


Analiza structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active ale unei bănci comerciale. Analiza calitatii activelor si pasivelor. Modalități de îmbunătățire a analizei stării financiare a unei bănci comerciale ca bază pentru gestionarea activităților acesteia, folosind exemplul CB „National Business Bank” (LLC).

teză, adăugată 12.09.2013


Fundamentele economice și rolul operațiunilor active în activitățile băncilor. Analiza sistemului de management al activelor extern și intern al KaspiBank JSC. Diversificarea operațiunilor active ale unei bănci comerciale. Automatizarea analizei financiare a operațiunilor active.

teză, adăugată 07.06.2015


Caracteristicile generale ale activitatii bancii. Caracteristicile operațiunilor active ale unei bănci comerciale și caracteristicile acestora. Probleme și modalități de îmbunătățire a gestionării activelor financiare ale unei bănci comerciale. Probleme existente ale managementului activelor financiare.

teză, adăugată 28.07.2009


Aspecte științifice și metodologice ale evaluării structurii și calității activelor bancare. Analiza activelor OJSC „Bank Caspian”. Măsuri de îmbunătățire a structurii și calității activelor OJSC „Bank Caspian”. Diversificarea operațiunilor active ale băncii.

teză, adăugată 27.03.2007


Compoziția și structura operațiunilor active ale băncii, caracteristicile tipurilor acestora. Metode de gestionare a activelor. Tipuri de riscuri bancare care apar la gestionarea activelor. Analiza structurii investițiilor creditare și a operațiunilor active ale băncii, perspectivele dezvoltării acestora.

teză, adăugată 05.11.2014


Esența, clasificarea operațiunilor active și impactul acestora asupra activităților unei bănci comerciale. Metode de gestionare a operațiunilor active ale unei bănci comerciale. Caracteristicile organizatorice și economice ale JSPPB „Aval”. Politica de credit și dobândă a băncii.

Gestionarea activelor reprezintă raționalizarea modalităților și procedurilor de plasare a fondurilor atrase de bancă. Soluția evidentă la problema utilizării eficiente a fondurilor este „achiziționarea” acelor tipuri de active (asigurând împrumuturi și investiții) care pot aduce cea mai mare rentabilitate la nivelul de risc pe care conducerea băncii este dispusă să și-l asume. În același timp, gestionarea fondurilor în băncile comerciale este complicată de o serie de factori. În primul rând, băncile trebuie să plaseze fonduri în strictă conformitate cu legile și reglementările, cum ar fi reglementările care impun băncilor să dețină un anumit procent din depozite sub formă de numerar sau le interzic să investească în acțiunile comune ale corporațiilor industriale. Mai mult, relația dintre bănci și clienții lor pentru împrumuturi și depozite este construită pe baza încrederii și asistenței. În cele din urmă, deținătorii de acțiuni la o bancă comercială, ca toți ceilalți investitori, se așteaptă la o rată de rentabilitate proporțională cu riscul investiției și comparabilă ca mărime cu rentabilitatea investițiilor similare.

Marea majoritate a fondurilor strânse de bancă sunt plătibile la cerere sau cu o perioadă de preaviz foarte scurtă. Depozitele la vedere se plătesc la prima solicitare a deponentului. Este necesară o notificare prealabilă pentru retragerea depozitelor la termen și a depozitelor de economii, dar, în general, depozitele de economii trebuie tratate ca plătibile la vedere. Prin urmare, condiția principală este asigurarea capacității băncii de a răspunde cerințelor deponenților (cu alte cuvinte, asigurarea lichidității).

A doua condiție este disponibilitatea de fonduri suficiente pentru a satisface nevoile de creditare ale clienților băncilor. Acordarea de credit este principalul tip de activitate comercială a băncii. Incapacitatea băncii de a satisface cererile de împrumut ale clienților va duce la pierderea tranzacțiilor profitabile și la reducerea profiturilor. Conflictul dintre lichiditatea și rentabilitatea unei bănci poate fi considerat problema centrală pe care aceasta o rezolvă la plasarea fondurilor. Pe de o parte, banca simte presiunea acționarilor interesați de randamente mai mari care pot fi obținute prin împrumuturi debitorilor cu bonitate discutabilă și prin reducerea soldurilor neutilizate. Dar, pe de altă parte, conducerea băncii este foarte conștientă de faptul că acest tip de acțiune reduce lichiditatea băncii, ceea ce este necesar la retragerea depozitelor și pentru a satisface cererea de credit de la clienții de lungă durată.În practică, se folosesc diverse metode pentru a determina compromisul dintre cerinţele de lichiditate şi rentabilitate. Activele unei bănci comerciale pot fi împărțite în patru mari categorii: numerar și echivalente de numerar; investiții în valori mobiliare; împrumuturi; cladiri si echipamente. În Rusia, gestionarea activelor constă în principal în plasarea fondurilor în primele trei categorii. Investiția în clădiri și echipamente nu este ceva cu care trebuie să te confrunți în fiecare zi. Dar atunci când astfel de cheltuieli sunt planificate, ar trebui, desigur, să se asigure disponibilitatea unor fonduri suficiente în perioadele corespunzătoare.

Prima componentă a activelor băncii este „Numerar și echivalente de numerar”. Autoritățile de supraveghere și de reglementare solicită băncilor comerciale să dețină o parte din fondurile lor în numerar sau sub formă de depozite la vedere în conturi la alte bănci. În plus, numerarul disponibil este necesar pentru a schimba banii, a returna depozitele, a satisface cererea de împrumuturi și pentru a acoperi diferite cheltuieli de exploatare, inclusiv salariile personalului, materialele și serviciile. Articolul „Numerar și fonduri echivalente” acoperă fondurile din conturile la Banca Centrală și alte bănci comerciale, bancnote și monede, precum și documentele de plată în procesul de colectare.

O rezervă importantă este, desigur, numerarul în seifurile băncii. Dar conducerea băncii, firește, se străduiește să le reducă valoarea la un minim determinat de considerente de securitate. În plus, în Rusia costurile pentru protejarea și asigurarea numerarului sunt foarte semnificative, iar numerarul nu generează venituri. Fondurile din conturile la băncile corespondente, de asemenea, practic nu generează venituri. Prin urmare, elementul „Numerar și echivalente de numerar” este cel mai lichid pentru bancă, dar cel mai puțin profitabil.

În ceea ce privește articolul „Titluri de valoare”, trebuie precizat că astăzi majoritatea investițiilor în valori mobiliare sunt în titluri de stat. Investițiile în titluri de stat pe termen scurt oferă, în general, randamente mai mici, dar sunt un activ foarte lichid, cu risc de nerambursare zero și risc redus de modificare a ratelor pieței. Titlurile de valoare pe termen lung oferă, în general, randamente mai mari pe o perioadă mai lungă. Pentru a-și crește veniturile, băncile investesc de obicei în obligațiuni guvernamentale și, într-o măsură limitată, în obligațiuni corporative.

Activitatea principală a băncilor comerciale, în ceea ce privește generarea de venituri, este acordarea de credite. Prin plasarea de fonduri în diverse tipuri de operațiuni de creditare, conducerea băncii consideră ca sarcina principală să fie obținerea de venituri mari, în timp ce satisface nevoile de credit ale clienților. Gradul de lichiditate al unei anumite tranzacții de credit nu este de o importanță capitală Practica a arătat că există trei abordări diferite ale managementului activelor (metoda generală a fondului, metoda distribuției activelor și metoda managementului științific), care diferă în ceea ce este subliniat în procesul de lucru cu activele și măsura în care datele cantitative sunt utilizate în evaluarea posibilelor alternative. Niciuna dintre metode nu poate fi considerată ideală, deoarece fiecare dintre ele are propriile avantaje și dezavantaje. Indiferent de metoda individuală sau combinația de metode adoptată de bancă ca model de plasare a fondurilor în diverse active, principalul lucru rămâne păstrarea unui echilibru rațional de risc și rentabilitate între categoriile individuale de operațiuni active și între tipurile individuale de împrumuturi și investiții. în cadrul fiecărei categorii. Un mijloc util de a atinge obiectivul de maximizare a profiturilor este de a compara cu atenție costurile marginale ale strângerii de fonduri cu veniturile maxime posibile din operațiunile active. Deci, să începem o examinare detaliată a acestor metode.

Metoda generală de repartizare a fondurilor este aceea că din fondurile colectate prin operațiuni pasive, banca formează un fond general, care se plasează fără a ține cont de perioada depozitelor din operațiuni pasive.

Fondul general de fonduri este format din capital social, depozite la vedere, depozite de economii și depozite la termen. Fondurile fondului general, sau pool-ului, sunt ulterior alocate operațiunilor active ale băncii. Fondurile sunt alocate în funcție de următoarele elemente:

Rezervele primare, care constau în numerar, cecuri și alte mijloace de plată în procesul de încasare, seturi la banca centrală, fonduri în conturi corespondente la alte bănci comerciale;

Rezerve secundare, care includ titluri de stat și uneori fonduri în conturile de împrumut;

Valori mobiliare ale companiilor private;

Clădiri și construcții.

Această metodă oferă cele mai generale priorități pentru distribuirea fondurilor, așa cum se poate observa din diagrama prezentată în Fig.

Figura 3. Metoda generală de distribuire a fondurilor unei bănci comerciale

Metoda generală de depunere a fondurilor este considerată destul de riscantă deoarece poate submina lichiditatea băncii. Este utilizat în principal de băncile mari care au resurse financiare semnificative și, prin urmare, este posibil să nu respecte condițiile de depozit. Băncile mijlocii și mici nu își pot permite o distribuție atât de proporțională a fondurilor, deoarece aceasta este plină de complicații grave.

O metodă de distribuire a activelor sau de conversie a fondului. Majoritatea băncilor folosesc metoda de distribuție a activelor, sau conversia fondului, care se bazează pe faptul că cantitatea de fonduri lichide solicitată de bancă depinde de sursele de fonduri strânse în timp. Prin această metodă se încearcă diferențierea surselor de fonduri în conformitate cu normele rezervelor obligatorii și viteza de circulație (cifra de afaceri) a acestora. De exemplu, depozitele la vedere necesită rezerve mai mari în comparație cu economiile și depozitele la termen. În același timp, rata de rotație a acestora este și mai mare decât cea a altor tipuri de depozite. Prin urmare, banii la depozite la vedere ar trebui plasați în primul rând în rezerve primare și secundare și mai puțin în investiții, adică în titluri private.

Astfel, metoda distribuției activelor creează mai multe „centre de lichiditate-profitabilitate” în cadrul băncii însăși, care sunt folosite pentru a aloca fonduri atrase de bancă din diverse surse. Astfel de centre în practica bancară mondială sunt denumite „bănci în cadrul unei bănci”, deoarece plasarea fondurilor din fiecare centru se realizează independent de plasarea fondurilor din alte centre, adică ca și cum ar exista depozite la vedere, o economii. banca de depozit, o bancă de depozit la termen, o bancă cu capital fix .

Principalele avantaje ale acestei metode sunt că, în primul rând. Există o coordonare a termenilor între depozite și investițiile acestora în active, iar în al doilea rând, activele lichide scad și cresc creditele și investițiile (titluri private), ceea ce duce la o creștere a ratei rentabilității. Metoda vă permite să eliminați excesul de active lichide care se opun economiilor și depozitelor la termen, precum și capitalului fix.

Întrucât metoda de distribuire a depozitelor se bazează pe viteza de circulație a acestora, ea permite coordonarea între termenii depozitelor și a investițiilor în operațiuni active, ceea ce este reflectat în Fig.

Cu toate acestea, această metodă, așa cum este recunoscută de practica bancară mondială, are o serie de dezavantaje. În primul rând, nu există o legătură strânsă între grupurile individuale de depozite și suma totală a depozitelor. În al doilea rând. Există independență a surselor de fonduri față de modalitățile de utilizare a acestora, întrucât aceiași clienți investesc și se împrumută de la bancă, dacă băncile se străduiesc pentru acest lucru.

Figura 4. Metoda de alocare a activelor

Când folosesc această metodă, băncile se bazează mai degrabă pe nivelul mediu de lichiditate decât pe nivelul maxim. Există și dezavantaje comune ale celorlalte metode luate în considerare; ambele metode, de regulă, se concentrează pe lichiditatea rezervelor obligatorii și pe eventuala retragere a depozitelor, acordând mai puțină atenție necesității de a satisface cererile clienților pentru un împrumut. Dar în condițiile redresării economice, atât depozitele, cât și creditele sunt în creștere. Și, prin urmare, banca are nevoie de niște fonduri lichide. În plus, cererea de credit poate depăși creșterea depozitelor. Într-o recesiune, creșterea depozitelor este mai mare. Un alt dezavantaj este. Faptul că ambele metode se bazează pe medie, și nu pe nivelul maxim al lichidității.

Metoda științifică de gestionare a activelor în practica bancară mondială este utilizată și de metoda științifică a managementului activelor, care se bazează pe studiul funcției obiective.

Deci, banca își calculează investițiile folosind următoarea formulă:

P(n)=0,04x1+0,05x2+0,06x3+0,07x4+0,12x5+0,13x6

Unde P este profitul

X1-6 - sume de investiții

4,5,6,7,12,13 - dobânzi, respectiv, la obligațiuni guvernamentale pe termen scurt, obligațiuni guvernamentale pe termen lung, credite comerciale de primă clasă, credite de consum, credite ipotecare.

Scopul acestei metode este de a maximiza profitul. Metoda științifică presupune că pentru orice nivel de risc care nu este legat de cerințele de lichiditate și nu are restricții de investiții, banca realizează investiții pe baza ratelor dobânzilor cele mai mari ale acestora (în acest caz, 12 și 13%). Cu toate acestea, banca are alți clienți și trebuie, de asemenea, să respecte reglementările băncii centrale și să fie prudentă, deoarece piața poate oferi surprize.

În acest sens, banca nu își va investi toate fondurile în zona în care dobânda este cea mai mare, ci va face investiții destul de uniform, plasând o parte semnificativă a resurselor sale în acele zone în care există dobânzi mai mari. Prin urmare. El va primi profit suficient și va menține lichiditatea la nivelul corespunzător.

Toate cele trei metode de gestionare a activelor sunt utilizate în prezent pe scară largă în practica bancară globală și depind de circumstanțele și poziția unei anumite bănci pe piață. Cea mai eficientă metodă poate fi considerată managementul activelor pe baza funcției obiective.

Astfel, în urma studierii aspectelor teoretice ale managementului activelor și ale activelor, în general, am ajuns la concluzia că diferiți autori au opinii diferite asupra activelor și gestionării acestora. Nu există o metodă universală de administrare a activelor băncii; este diferită pentru fiecare bancă și vine din strategia, managementul și locația geografică a băncii.

Sub gestionarea activelor să înțeleagă modalitățile și procedurile de plasare a fondurilor proprii și împrumutate pentru a genera venituri și a asigura lichiditatea unei bănci comerciale.

Activele băncii constau din capital și elemente curente. Elemente de capital ale activelor - terenuri, cladiri detinute de banca; curent – ​​numerar bancar, facturi reduse și alte credite pe termen scurt, împrumuturi și investiții. Până la 80% din activele bancare sunt contabilizate prin operațiuni precum contabilitate, creditare, credit și tranzacții cu valori mobiliare.

Stabilitatea băncii în ansamblu constă în astfel de indicatori ai performanței sale precum lichiditate, rentabilitateȘifiabilitate. În multe privințe, acești indicatori depind de gestionarea activelor băncii.

Lichiditatea activelor- aceasta este capacitatea activelor de a fi transformate în numerar prin vânzarea acestora sau rambursarea obligațiilor de către debitor (împrumutat). Gradul de lichiditate al activelor depinde de scopul acestora. În acest sens, în funcție de gradul de lichiditate, activele băncii sunt împărțite în:

Active lichide de primă clasă - direct fondurile băncii aflate în casieria acesteia sau în conturile corespondente; titluri de stat din portofoliul băncii, la vânzarea cărora aceasta poate recurge în caz de numerar insuficient pentru rambursarea obligațiilor către creditori.

Al doilea grup de active din punct de vedere al lichidității este format din împrumuturi pe termen scurt acordate persoanelor juridice și persoanelor fizice, împrumuturi interbancare, operațiuni de factoring și titluri comerciale ale societăților pe acțiuni. Au o perioadă mai lungă de conversie în numerar.

Al treilea grup de active acoperă investițiile și investițiile pe termen lung ale băncii, inclusiv împrumuturile pe termen lung, operațiunile de leasing și titlurile de investiții.

Și a patra grupă de active, care include active nelichide sub formă de credite restante, unele tipuri de titluri, clădiri și structuri.

Activele băncilor sunt considerate lichide dacă pot fi ușor convertite în numerar cu o scădere minimă a valorii lor. Dar, în același timp, activele lichide au un profit potențial mai mic în comparație cu activele deturnate pentru o lungă perioadă de timp. Această discrepanță obligă conducerea băncii să proiecteze structura activelor în așa fel încât să se realizeze o combinație optimă de rentabilitate și lichiditate.

Optimalstructura activelor ar putea fi următorul:

valoarea creditelor bancare emise trebuie să fie mai mare decât suma tuturor pasivelor băncilor (deoarece se presupune că împrumuturile sunt cele mai puțin lichide active, iar depozitele sunt sursa lor principală, iar ieșirea lor neașteptată poate provoca o lipsă de fonduri la bancă);

activele lichide împreună cu capitalul propriu al băncii trebuie să acopere totalul pasivului băncii cu cel puțin 20%;

raportul dintre activele foarte lichide și activele generatoare de profit ar trebui să fie aproximativ egal, astfel încât lipsa de lichiditate să fie compensată de rentabilitatea activelor.

Operațiuni de împrumut constituie baza activităților active ale băncii în desfășurarea bazei de resurse. Ei aduc băncilor o parte semnificativă din veniturile lor. Dar aceleași operațiuni aduc băncilor o parte semnificativă din pierderile lor. Prin urmare, multe bănci preferă să investească majoritatea resurselor lor în titluri de stat sau tranzacții valutare, mai degrabă decât în ​​împrumuturi sectorului real al economiei.

Recent, băncile și-au mărit veniturile prin efectuarea din ce în ce mai mult de tranzacții necaracteristice, inclusiv tranzacții cu valori mobiliare, leasing, factoring, consultanță și încredere.

Un alt factor care influențează lichiditatea unei bănci este calitatea activelor acesteia. Calitatea activelor este determinată pe baza a 4 criterii: lichiditate, risc, rentabilitate și diversificare.

Riscul ca criteriu pentru calitatea activelor înseamnă potențialul de pierderi atunci când acestea sunt convertite în formă monetară. Gradul de risc al activelor depinde de mulți factori specifici tipului lor particular.

După gradul de risc, activele băncii sunt, de asemenea, împărțite în mai multe grupe. Clasificarea activelor după nivelul de risc și nivelul de risc al fiecărui grup de active sunt ambigue în diferite țări și în scopuri diferite. Cu cât riscul total al activelor unei bănci este mai mare, cu atât lichiditatea băncii este mai mică.

Rentabilitatea activelor ca criteriu al calității acestora reflectă performanța și eficiența activelor, i.e. capacitatea de a obține venituri și de a crea astfel o sursă pentru dezvoltarea băncii și consolidarea bazei de capital a acesteia.

După gradul de rentabilitate, activele sunt împărțite în 2 grupe: generatoare de venit și negeneratoare de venit. Cu cât este mai mare ponderea activelor generatoare de venit, cu atât banca are mai multe venituri (profit), celelalte lucruri fiind egale și, în consecință, cu atât este mai mare șansa de a-și consolida baza de capital. Aceasta înseamnă că banca poate face față mai bine riscurilor pe care și le-a asumat.

În același timp, trebuie respectată caracterul rezonabil în reglementarea structurii activelor în funcție de gradul de rentabilitate, deoarece dorința nestăpânită de profit poate duce la pierderea activelor și la pierderea lichidității.

Un criteriu pentru calitatea activelor poate fi și diversificarea acestora, care arată gradul în care resursele băncii sunt distribuite în diferite zone de plasare. Cu cât activele sunt mai diversificate, cu atât lichiditatea băncii este mai mare.

O organizație de credit este o instituție financiară care redistribuie fluxurile de numerar. Principala lege economică pe care se sprijină întreaga economie este legea circulației monetare. Circulația fondurilor are loc sub influența instituțiilor financiare, în primul rând organizațiilor de credit, care formează baza circulației banilor și sunt interconectate cu toate sectoarele și industriile economiei.

Organizațiile de credit garantează finanțare pentru toate domeniile antreprenoriatului, domeniile de producție și non-producție, domeniile de management și completează bugetele de diferite niveluri cu fondurile necesare.

Tot vorbind despre faptul că o instituție de credit își plasează și își folosește resursele în anumite direcții pentru a genera venituri, se menționează definiția activelor unei instituții de credit.

Calitatea activelor instituției de credit determină suficiența fondurilor și gradul riscurilor de credit asumate. În plus, calitatea și compoziția activelor determină în mare măsură solvabilitatea și lichiditatea băncii și, prin urmare, fiabilitatea acesteia. Dacă banca este considerată de încredere, atunci debitorii vor apela la ea și vor avea încredere în bancă. În consecință, cu cât banca are mai mulți debitori, cu atât va fi mai profitabilă pentru ea. O creștere a volumului negocierilor de afaceri indică o creștere a profiturilor băncilor. Starea economică a întregii țări depinde de munca exactă și calificată a băncilor. Scopul principal al băncilor este de a forma o structură rațională a activelor, în funcție de calitatea activelor. O analiză corect efectuată a calității activelor face posibilă depistarea principalelor tendințe în existența băncii și găsirea operațiunilor prin care profitabilitatea (neprofitabilitatea) a crescut sau a scăzut; evaluează modificările capitalului propriu și activelor imobilizate; urmăriți creșterea (scăderea) fondurilor strânse; identificarea necesității de a schimba (conserva) organizarea activității băncii.

Activele unei bănci comerciale sunt elemente de bilanț care reflectă utilizarea, precum și distribuția, a resurselor unei bănci comerciale.

De regulă, activele băncii se formează ca urmare a operațiunilor active - acestea sunt operațiuni de distribuire a capitalului propriu, precum și fonduri atrase, în scopul generării de profit, asigurării funcționării băncii și menținerii lichidității.

Banca primește cea mai mare parte a veniturilor sale prin operațiuni active.

În clasificarea structurii activelor după activitățile de conducere ale băncii, se pot remarca următoarele:

1. Primul loc în operațiunile bancare este ocupat de operațiunile de credit;
2. Pe locul doi se află investițiile în valori mobiliare;
3. Pe al treilea - activele de numerar;
4. Ponderea altor active este determinată de trăsăturile distinctive ale contabilității, astfel încât poate acoperi o gamă largă de tranzacții, de la investiții în active fixe, până la diverse operațiuni bancare de decontare.

Procesul de gestionare a activelor este format direct din gestionarea echilibrată a numerarului pe baza a trei indicatori cheie:

1. rentabilitatea;
2. nivelul de risc;
3. lichiditate.

În practica bancară, există trei metode principale de gestionare a activelor:

Metoda fondului general

Absolut toate resursele disponibile sunt combinate în OFS (fonduri generale de fonduri), apoi distribuite în diferite grupuri de active în funcție de obiectivele stabilite ale instituției de credit, precum și de principiile de lichiditate. Dezavantajul acestei metode este că nu ia în considerare momentul și sursele de primire a banilor, prin urmare funcționarea eficientă a băncii depinde în totalitate de calificările conducerii. Această metodă este utilizată de obicei de băncile mici în condiții de piață stabile.

Metoda de conversie a fondurilor sau de distribuire a activelor

Elimină dezavantajele primei metode. Sursele de fonduri, în funcție de perioadele specificate, sunt primite de anumite divizii ale băncii, apoi aceste divizii însele distribuie aceste surse în activele corespunzătoare. Avantajele acestei metode: generarea de venituri ținând cont de consolidarea lichidității, poate fi folosită de diverse bănci în orice situație de piață.

Dezavantajele primelor două metode sunt că se concentrează pe lichiditate, precum și pe permisibilitatea retragerii depozitelor, lăsând cererile de împrumut în plan secund.

Metoda de management științific

Gestionarea activelor prin metode științifice și analiza tranzacțiilor presupune utilizarea celor mai complexe modele și a celor mai noi aparate matematice pentru a studia corelația dintre diferite elemente ale bilanţului bancar. Această metodă poate oferi un ajutor considerabil conducerii unei bănci comerciale în luarea anumitor decizii.

Conform rezultatelor unui studiu realizat de specialiștii RIA Rating, din ianuarie până în aprilie 2017, 237 de instituții de credit din 579 au înregistrat o creștere a activelor. Procentual, doar 40,9% dintre bănci au prezentat o dinamică pozitivă a activelor, în ciuda acestui fapt, cu o lună mai devreme (conform rezultatelor trimestrului I) acestea erau cu 1,6% mai multe. În general, dinamica activelor la începutul anului 2017 arată în continuare negativă, dar rezultatul este ceva mai bun decât în ​​2016, când doar 39% dintre bănci au înregistrat o creștere a activelor. Ținând cont de acest lucru, se poate observa că pentru a doua lună consecutiv s-a înregistrat o creștere a ponderii băncilor cu dinamică pozitivă a activelor. Potrivit judecății specialiștilor RIA Rating, o scădere a dobânzilor în economie în urma unei scăderi a ratei cheie și a începerii unei creșteri a investițiilor ar trebui să aibă un efect favorabil asupra dinamicii activelor bancare. Potrivit specialiștilor RIA Rating, în 2017 mai mult de 65% dintre bănci vor putea demonstra o creștere a activelor.

Problema managementului activelor este alocarea fondurilor în 4 categorii. Plasarea fondurilor bancare în diverse tipuri de active depinde de legislația bancară și de factorii de reglementare, precum și de necesitatea menținerii unui nivel crescut de lichiditate și de nevoia de a genera profituri sporite.

Pentru a rezolva problema determinării profitabilității și lichidității, există 3 abordări ale managementului activelor, care diferă în ce puncte sunt evidențiate în procesul de gestionare a activelor și în ce măsură analiza cantitativă poate fi utilizată atunci când se evaluează posibilele alternative. Mai mult, fiecare metodă are propriile sale dezavantaje și avantaje, iar fiecare metodă are elemente care pot fi folosite pentru a rezolva probleme specifice dintr-o anumită bancă.

Cel mai simplu este metoda „pool de fonduri”., iar multe bănci folosesc pe scară largă această metodă, mai ales în perioadele de exces de numerar. Când se utilizează această metodă, fondurile provin din diverse surse, iar baza metodei este ideea de a combina toate resursele, apoi fondurile totale sunt distribuite între tipurile care sunt cele mai mari și nu contează unde sunt. vin de la.

Metoda „fondului comun”.

		active primare
depozite la vedere
	fond unic	active secundare
depozite la termen
	l	imprumuturi bancare
Depozite de economii
		investitii bancare
proprii Împărtășiți fonduri capital
		clădiri, structuri

Cu această metodă, se respectă principiul egal al rentabilității și al lichidității. Fondurile sunt plasate în tipurile de active care respectă cel mai bine aceste principii. Utilizarea acestei metode în managementul activelor oferă băncii posibilitatea de a selecta operațiuni active. Dar această metodă nu conține criterii clare de repartizare a fondurilor pe categorii; Soluția problemei rentabilitate-lichiditate depinde de experiența conducerii băncii.

Sarcina principală în stabilirea structurii de alocare a fondurilor este de a stabili ponderea care este alocată rezervelor primare, mai ales că această categorie de active este de natură funcțională și, cu toate acestea, li se acordă o importanță destul de mare. Și rezervele primare includ acele active care pot fi utilizate imediat pentru a rambursa depozitele retrase și a satisface cererile de împrumut.

Rezervele primare includ atât rezervele obligatorii, care servesc drept garanție pentru obligații, cât și soldurile de numerar suficiente pentru plățile de zi cu zi. În practică, fondurile incluse în rezervele primare, valoarea lor este determinată pe baza raportului mediu al activelor de numerar și a sumei depozitelor sau a valorii tuturor activelor. La utilizarea acestui fond, rezervele primare sunt alocate 14-15% din primirea fondurilor (numerar). Rezervele secundare nu sunt numerar, ci active lichide care generează o anumită creștere a veniturilor. Rezerva de active secundare include de obicei acele active care alcătuiesc un portofoliu de valori mobiliare. În unele cazuri, aceasta include soldurile din conturile de împrumut. Pentru activele secundare se stabilește un procent din suma totală a fondurilor primite (7-10%). Volumul rezervelor secundare este determinat indirect (aproximativ). După determinarea mărimii rezervelor primare și secundare, banca își poate plasa fondurile în împrumuturi - cea mai importantă activitate, venitul din împrumuturi este cel mai mare și cel mai riscant. Portofoliul de valori mobiliare este format ultimul. Iar fondurile care rămân după plasare în primele 3 categorii pot fi plasate în titluri. Atunci când se utilizează această metodă, se acordă multă atenție lichidității, dar diferențele dintre cerințele de capital fix, depozite la vedere etc. nu sunt luate în considerare.

Prin urmare, băncile au început să fie folosite metoda „bănci în bănci”., altfel numită metoda „conversiei”. Prin această metodă, suma de fonduri solicitate de bancă depinde de sursele de fonduri strânse, iar această metodă determină mai multe centre de rentabilitate și lichiditate.

Deoarece alocarea fondurilor de la fiecare centru se realizează independent de modul în care sunt alocate fondurile de la alte centre. Această metodă se bazează pe mărimea normei rezervelor obligatorii și circulația diferitelor tipuri de depozite, pe baza cărora banca stabilește ordinea de plasare a activelor din fiecare centru.

		active primare
1. Depozite la vedere
		active secundare
2. Depozite la termen
		imprumuturi bancare
3. Depozite de economii
		investitii bancare
4. Capital social
		clădiri, structuri

Principalul avantaj al acestei metode este reducerea ponderii fondurilor lichide și investirea fondurilor suplimentare în împrumuturi și investiții, ceea ce duce la creșterea profiturilor. După cum arată practica, o parte din fondurile la cerere nu au fost retrase (până la 10%) și pot fi contribuite la împrumuturi sau investiții.

Dezavantajul acestei metode este următorul:

1) elemente precum viteza de circulație și fluctuațiile cantității totale de depozite ale unui anumit grup pot să nu fie întotdeauna conectate;

2) independenţa surselor de fonduri faţă de modalităţile de utilizare a acestora;

3) sezonalitatea fluctuațiilor cererii de capital;

4) ambele metode se bazează mai degrabă pe medie decât pe nivelul de credit al lichidității.

Ambele metode luate în considerare sunt oarecum simplificate și ar trebui considerate ca o schemă în cadrul căreia poate fi definită o abordare a gestionării lichidității.

metoda III - metoda stiintifica de management(folosind metode economico-matematice) este practic o metodă de programare liniară care exprimă relația dintre diferitele elemente de luare a deciziilor într-o formă matematică standard, și raportează problema managementului activelor de problema managementului pasivului, supusă atât rentabilității, cât și lichidității. constrângeri. Unul dintre principalele avantaje este că:

1) scopul este definit cu atenție și limitările sunt exprimate în mod explicit;

2) portofoliul de active și investiții este studiat mai atent pentru a identifica volumul diferitelor tipuri de investiții, veniturile și costurile acestora.

În băncile străine încă din anii 80. se folosește o metodă precum securitizarea (țările vorbitoare de limbă engleză) și tetrizarea (țările vorbitoare de limbă franceză) - aceste metode au impact atât asupra activelor, cât și asupra pasivelor.

Securitizarea portofoliului bancar- aceasta este inlocuirea formelor traditionale de credit bancar cu achizitionarea de titluri de valoare, iar in esenta este vorba de vanzarea de capital prin anularea bilantului bancii inainte de scadenta si transferarea dreptului de a primi datoria cu dobanda unui nou creditor . Banca de credit primește titluri de la un astfel de cumpărător. Securitizarea este o procedură foarte complexă care implică diverși participanți financiari și nefinanciari, de ex. banca primește dobândă, emite un împrumut, iar în acest proces sunt implicate companii de asigurări, burse etc.. Dar această metodă nu este obișnuită în Rusia.

Informații conexe.