Daňová legislatíva určuje potrebu platiť 13% daň z akéhokoľvek príjmu ruských občanov. Táto sadzba nezávisí od výšky príjmu. Existuje niekoľko skupín ľudí, ktorí majú nárok na určité daňové úľavy.
Daňové úľavy zahŕňajú štandardné odpočty.
Čo je štandardný daňový odpočet?
Štandardný odpočet je zníženie výšky príjmu občana, ktorý musí byť zdanený určitou (štandardnou) sumou. Výška zníženia základu dane a podmienky poskytnutia odpočtu sú uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie.
Bežnou mylnou predstavou je myslieť si, že odpočet dane je suma už zaplatenej dane, ktorá je predmetom vrátenia. To nie je pravda. Zrážku si možno predstaviť ako súčasť príjmu, z ktorého sa nebude počítať daň z príjmu fyzických osôb.
Predpokladajme, že občan má mesačný príjem 50 tisíc rubľov. Má právo na štandardné zníženie základu pre výpočet daní na dieťa (1 400 rubľov). Výpočet daňovej úľavy v tomto prípade bude nasledovný. Bez poskytnutia odpočtu je občan povinný zaplatiť 13% z 50 tisíc rubľov vo forme dane z príjmu, to znamená 6 tisíc 500 rubľov. Pri zohľadnení odpočtu dane sa 13 % vypočíta zo sumy 50 000 - 1 400, to znamená zo 48 000 600 rubľov a daň z príjmu fyzických osôb sa bude rovnať 6 000 318 rubľov. Úspora bude 182 rubľov.
Všetky otázky súvisiace s daňovými úľavami sú v kompetencii zamestnávateľa, respektíve účtovného oddelenia. Práve účtovníctvo sleduje poskytovanie dávok a ukončenie ich časového rozlíšenia pri prekročení maximálnej hranice príjmu.
Podmienky na priznanie odpočtov
Štandardný odpočet dane je možný, ak sú splnené tieto podmienky:
- občan musí poberať oficiálny príjem a platiť z neho daň; Občania, ktorí pracujú neoficiálne, nebudú mať nárok na daňové úľavy; Taktiež nebudete môcť získať zrážku za „sivé“ alebo „čierne“ platy;
- zamestnávateľ musí dostať všetky potrebné potvrdenia o práve na odpočet;
- Táto daňová úľava sa počíta len pre fyzické osoby.
Kto môže počítať so štandardnými odpočtami dane z príjmu fyzických osôb?
Všetky skupiny občanov Ruskej federácie, na ktorých je možné uplatniť daňové úľavy, možno rozdeliť do dvoch skupín: občanov, na ktorých sa daňový odpočet uplatňuje osobne, a občanov, u ktorých je zníženie základu dane spojené s prítomnosťou. maloletých detí.
- Občania, ktorí majú nárok na odpočet „pre seba“:
- osoby, ktoré sa podieľali na likvidácii černobyľskej katastrofy;
- osoby vystavené radiačnej kontaminácii v PA Mayak;
- postihnutí ľudia z druhej svetovej vojny;
- osoby, ktoré boli zranené počas služby v sovietskej alebo ruskej armáde;
- udelená Hero Star;
- udelil Rád slávy všetkých troch stupňov;
- osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2;
- vystavené zvýšenej radiácii pri vykonávaní vojenskej alebo vedeckej práce.
- Občania, ktorí majú nárok na odpočet na deti:
- osoby, ktoré majú deti, ktoré nedosiahli plnoletosť (počet maloletých detí priamo ovplyvňuje výšku odpočtu dane);
- osoby, ktorých dieťa dovŕšilo plnoletosť, ale dennou formou študuje na vysokej škole; odpočet sa bude poskytovať dovtedy, kým dieťa nedovŕši 24 rokov alebo neukončí štúdium;
- osoby, ktoré si osvojili maloleté deti alebo majú poručníctvo.
Úplný zoznam občanov, ktorí majú nárok na daňové úľavy, je uvedený v článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
Výška daňových úľav v roku 2016 
Od roku 2016 sa zvyšuje výška nezdaniteľných príjmov, teda daňových úľav. Pre tento rok sú to:
- Pre občanov s nárokom na dávku „pre seba“ 3 000 alebo 500 rubľov. Sadzba 3 000 rubľov je určená pre tých, ktorí prežili Černobyľ, osoby so zdravotným postihnutím druhej svetovej vojny a osoby zranené počas bojových operácií.
Ostatné skupiny (ocenené Hero Star, invalidi 1. alebo 2. skupiny atď.) môžu počítať s minimálnou sadzbou odpočtu dane.
- Pre občanov, ktorí majú nárok na prídavok na dieťa, sú stanovené tieto sadzby daňových úľav:
- 1400 alebo 3000 rubľov, v závislosti od počtu maloletých detí;
- 6 000 alebo 12 000 rubľov na zdravotne postihnuté dieťa v závislosti od toho, kto poberá dávku - osvojiteľ alebo rodič.
Pre rodičov maloletých detí je možné získať dvojitú daňovú úľavu na každé alebo len na jedno z nich.
Pri výpočte prídavkov na deti je obmedzená výška príjmu vypočítaná na základe časového rozlíšenia. V roku 2016 je táto suma 350 tisíc rubľov. To znamená, že pokiaľ sa táto suma neprekročí, daňová úľava existuje, ale akonáhle kumulatívny príjem občana presiahne 350 tisíc rubľov, daňová úľava prestane platiť.
Špecialisti stránky pripomínajú, že pokiaľ ide o samoodpočet, neexistuje maximálna výška príjmu.
Daňový poriadok ustanovuje systém zníženia dane, ktorý umožňuje daňovníkovi znížiť si daňovú povinnosť v súvislosti s výživou, výchovou, liečením, poistením dieťaťa a nadobudnutím domu (bytu) do majetku.
Najbežnejší je štandardný odpočet dane, ktorý sa poskytuje daňovníkom, ktorí prispievajú na výživu detí. O podmienkach a postupe získania takéhoto odpočtu sa hovorí v rozhovore so Sergejom Razgulinom, aktívnym štátnym poradcom Ruskej federácie 3. triedy.
- Kto môže mať nárok na „detský“ odpočet?
Takzvaný „odpočet na deti“ je stanovený v pododseku 4 odseku 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
Nárok na odpočet môže využiť rodič, manžel rodiča, osvojiteľ, opatrovník, poručník, pestún alebo manžel pestúna.
Osoba podieľajúca sa na zaopatrení dieťaťa, ktorá však nepatrí do vyššie uvedenej kategórie osôb, nemá právo na odpočet.
Daňová úľava sa vykonáva na každé dieťa do 18 rokov. Odpočet sa vzťahuje aj na študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta vo veku do 24 rokov.
- Aké sú podmienky na získanie odpočtu?
Medzi podmienky na získanie odpočtu patrí, že daňovník má príjmy zdanené sadzbou 13 %.
Daňovník musí potvrdiť, že dieťa je v jeho starostlivosti.
Daňovník môže získať odpočet od daňového agenta, ktorý vypláca príjem za mesiace, v ktorých bola platná pracovná alebo občianska zmluva.
Nový daňový agent nemá právo vykonávať zrážky z príjmov poberaných od predchádzajúceho daňového agenta (list Ministerstva financií zo dňa 12. októbra 2012 č. 03-04-05/8-1195).
- Čo je potrebné urobiť na získanie odpočtu od daňového agenta?
Na získanie odpočtu musí fyzická osoba poskytnúť daňovému agentovi písomnú žiadosť o odpočet a dokumenty potvrdzujúce nárok na takéto odpočítanie dane.
Ak sa v budúcom roku dôvody na uplatnenie odpočtu nezmenili, opätovné predloženie dokladov sa nevyžaduje (list Ministerstva financií zo dňa 8. 8. 2011 č. 03-04-05/1-551).
- Čo ak žiadosť nebola podaná?
Ak nie je podaná žiadosť o odpočet, daňový agent odpočet neposkytne. Ak bola žiadosť podaná včas, odpočet sa poskytuje s prihliadnutím na jej uplatnenie počas celej doby platnosti pracovnej alebo občianskoprávnej zmluvy v zdaňovacom období, v ktorom bola žiadosť prijatá. To znamená, že môže vzniknúť nadmerne zrazená daň, ktorá sa musí vrátiť daňovníkovi.
- Aké dokumenty potvrdzujú nárok na odpočet?
Pokiaľ ide o doklady potvrdzujúce nárok na odpočet, hovoríme predovšetkým o kópii rodného listu dieťaťa, v ktorom je daňovník uvedený ako rodič dieťaťa.
- Čo môže potvrdiť, že dieťa vyživuje rozvedený rodič?
Splnenie tejto podmienky u rozvedeného rodiča potvrdzuje skutočnosť platenia výživného podľa exekučného titulu na vymáhanie výživného alebo podľa notárom overenej dohody o platení výživného (list ministerstva financií z 15. januára , 2019 č. 03-04-05/1233).
- A pre manžela, manžela rodiča?
Pre manžela rodiča môže byť podmienka zabezpečenia dieťaťa potvrdená skutočnosťou spoločného bývania s dieťaťom. Ďalej budete potrebovať kópiu pasu (s poznámkou o registrácii sobáša) alebo kópiu sobášneho listu (list z Ministerstva financií zo 7. novembra 2018 č. 03-04-05/80099).
Ako potvrdiť skutočnosť spolužitia, ak sú manželský partner a rodič dieťaťa zaregistrované na rôznych adresách?
V praxi je v takýchto prípadoch vhodné, aby daňový agent dostal od rodiča dieťaťa písomné vyhlásenie, že manžel sa podieľa na zaopatrení dieťaťa (listy Ministerstva financií zo dňa 21.02.2012 č. 03- 04-05/8-209, zo dňa 22.08.2012 č. 03-04- 05/8-991).
Je možné, že na jedno dieťa dostanú odpočet štyria ľudia – rodičia a ich noví manželia?
Áno, takáto situácia je možná (list Ministerstva financií zo 17. apríla 2013 č. 03-04-05/12978).
- Na aké obdobie je odpočet platný?
V závislosti od situácie je štandardný odpočet splatný za obdobia:
· od mesiaca narodenia dieťaťa (detí),
· od mesiaca, v ktorom došlo k osvojeniu, vzniklo poručníctvo (poručníctvo),
· odo dňa nadobudnutia platnosti dohody o premiestnení dieťaťa (detí) na výchovu v rodine.
· odpočet sa skončí v decembri roku, v ktorom nastala niektorá z udalostí:
· dieťa dovŕšilo 18 alebo 24 rokov,
· zmluva o premiestnení dieťaťa (detí) na výchovu v rodine skončila alebo bola predčasne ukončená,
· smrť dieťaťa (detí).
- Čo znamená slovné spojenie „do konca roka“ v súvislosti so študentskou zrážkou?
Na jednej strane sa odpočet poskytuje do decembra roku, v ktorom študent dovŕši 24 rokov. Ak má študent denného štúdia 24 rokov, ale štúdium v aktuálnom roku neukončil, odpočet sa od januára budúceho roka neposkytuje.
Neistota je však v otázke poskytovania odpočtu do decembra, ak sa štúdium skončilo v júni roku, v ktorom študent dovŕšil povedzme 23 rokov.
Existujú spresnenia z ministerstva financií, podľa ktorých sa odpočet neposkytuje od mesiaca nasledujúceho po mesiaci ukončenia štúdia, keďže v tomto prípade už dieťa nie je študentom (list z 29. decembra 2018 č. 03-04- 06/96676).
Nie je jasné, čo, vzhľadom na identické znenie daňového poriadku Ruskej federácie, spôsobuje rozdiely vo výklade načasovania poskytnutia odpočtu 18-ročnému dieťaťu a 24-ročnému študentovi. Podľa článku 54 Zákona o rodine je totiž dieťaťom osoba, ktorá nedosiahla vek osemnásť rokov (plnoletosť). Poskytovanie odpočtu na dieťa sa však končí v decembri roku, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku, a poskytovanie odpočtu na študenta, ktorý v priebehu roka dovŕši 24 rokov, musí prestať.
Zdá sa, že posledná veta v poslednom odseku pododseku 4 odseku 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie o období vzdelávania dieťaťa má pomocný charakter a je venovaná zahrnutiu času akademickej dovolenky do obdobie poberania odpočtu.
Okrem toho by sa rodičia študenta nemali dostať do horších podmienok ako osoby, s ktorými bola ukončená dohoda o preložení dieťaťa do rodiny, ale ktorým sa odpočet poskytuje do konca roka.
V tejto súvislosti, berúc do úvahy odsek 7 článku 3 daňového poriadku Ruskej federácie, môže byť daňovníkovi poskytnutý odpočet pred skorším dátumom: do konca roka, v ktorom študent ukončil štúdium, alebo do koncom roka, v ktorom dovŕšil 24 rokov.
- Závisí poberanie odpočtu od príjmu daňovníka?
Áno. Maximálny príjem daňovníka na účely získania odpočtu je 350 tisíc rubľov.
Ak teda povedzme v apríli 2019 príjem vypočítaný daňovým agentom presiahol 350 001 rubľov (350 001 rubľov alebo viac), od apríla sa odpočet dane neposkytuje.
- Čo zahŕňa hranica príjmu?
Zisťuje sa z príjmov podliehajúcich dani sadzbou 13 % (nezohľadňujú sa dividendy). Na platby, ktoré sú oslobodené od dane, sa pri určení obmedzenia neprihliada. Na platby, ktoré sú čiastočne oslobodené od dane, sa prihliada v časti, ktorá nie je oslobodená od dane (list Ministerstva financií zo dňa 21.3.2013 č. 03-04-06/8872).
Zároveň podľa ministerstva financií ide o to, že daňový agent musí zohľadniť aj iné príjmy vyplácané fyzickej osobe, napríklad príjmy z obchodov s cennými papiermi (list zo dňa 8. 3. 2018 č. 03- 04-07/55100).
- Ako sa sleduje hranica príjmu?
Za správny výpočet, odvedenie a odvod dane vrátane správneho poskytovania odpočtov zodpovedá daňový agent.
Ak nie je daňovník prijatý do zamestnania od prvého mesiaca zdaňovacieho obdobia, zrážky z dane sa poskytujú s prihliadnutím na príjmy získané na inom pracovisku. Výška prijatého príjmu je potvrdená potvrdením o príjmoch a sumách dane jednotlivca vydaným daňovým agentom na predchádzajúcom pracovisku (článok 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Na kontrolu stanovenej výšky príjmu, po dosiahnutí ktorej sa odpočet neposkytuje, musí byť dátum prijatia príjmu určený v súlade s článkom 223 daňového poriadku Ruskej federácie. Obdobie poskytovania odpočtu musí korelovať s obdobím poberania príjmu.
Pripomínam, že dňom skutočného prijatia príjmov vo forme mzdy daňovníkom je posledný deň mesiaca, za ktorý mu plynuli príjmy za pracovné povinnosti vykonávané podľa dohody o pracovnej činnosti (zmluvy). Dátum jeho vyplatenia nemení dátum prijatia príjmu, a preto, ak mzda zamestnanca vznikla v apríli a s prihliadnutím na to celková suma vypočítaného príjmu presiahla 350 tis., potom sa zrážka dane neposkytuje. od apríla. Bez ohľadu na to sa platba môže uskutočniť v máji.
Opačná situácia môže nastať v januári 2020 pri výplate miezd za december 2019. Tieto príjmy sa týkajú decembra 2019 a do zdaňovacieho obdobia 2020 sa pri určení sumy 350 tis. nezapočítavajú, zrážky za rok 2020 sa na tieto príjmy neuplatňujú.
Môže sa stať, že v čase výplaty celkové príjmy daňovníka ešte nepresiahli hranicu, čiže sa uplatní odpočet. Ak v tom istom mesiaci daňovník dostane ďalšiu platbu, berúc do úvahy, že príjem daňovníka presahuje 350 tisíc rubľov, daňový agent zrazí dodatočnú daň výpočtom sumy dane z príjmu fyzických osôb na základe celkovej sumy príjmu bez uplatnenia odpočtu. ten mesiac.
Výška odvodov za rok sa ukázala byť vyššia ako výška príjmu. Môžu sa nevyčerpané odpočty preniesť do ďalšieho roka?
V roku, v ktorom vznikol rozdiel medzi daňovými úľavami a príjmami, nie je potrebné platiť daň. Tento rozdiel sa však neprenáša do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.
- Ako sa poskytuje štandardný odpočet dane, ak je príjem počas roka nepravidelný?
Ak v niektorých mesiacoch zdaňovacieho obdobia zamestnanec nemal príjem zdanený sadzbou 13 %, zrážku vykoná mandatár v nasledujúcich mesiacoch, v ktorých bol príjem vyplatený. S prihliadnutím na poskytovanie odpočtov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia vrátane tých, v ktorých nedošlo k výplatám príjmov (list MF SR zo dňa 25.12.2018 č. 03-04-05/94556).
Predpokladajme, že do konca roka už zamestnávateľ nebude zamestnancovi vyplácať príjem. Ako získať odpočet?
Keď sa vyplácanie príjmu z ktoréhokoľvek mesiaca daňovým agentom úplne zastaví a neobnoví sa až do konca zdaňovacieho obdobia, daň z príjmu fyzických osôb sa za príslušné mesiace nevypočítava.
Fyzická osoba môže získať odpočet od správcu dane na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia.
Na tento účel je potrebné predložiť daňové priznanie a doklady potvrdzujúce právo na odpočet (článok 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Rovnakým spôsobom môžete uplatniť odpočet, ak v zdaňovacom období neboli daňovníkovi poskytnuté štandardné odpočítania dane alebo boli poskytnuté v menšej výške, ako stanovuje Daňový poriadok Ruskej federácie.
- Aká je výška odpočtu?
Uplatňujú sa tieto sumy zrážok:
· 1 400 rubľov - pre prvé dieťa;
· 1 400 rubľov - pre druhé dieťa;
· 3 000 rubľov - za tretie a každé ďalšie dieťa.
Pri určovaní výšky zrážky sa berie do úvahy celkový počet detí, vrátane prirodzených detí, detí manžela z predchádzajúcich manželstiev, zverencov a pod.
Poradie detí sa určuje v chronologickom poradí podľa dátumu narodenia bez ohľadu na ich návrat v čase poskytnutia odpočtu. Do úvahy sa berú aj zosnulé deti.
Ťažkosti pri určovaní výšky zrážky na spoločné dieťa manželov, ak každý z nich má (mal) dieťa (deti) z predchádzajúcich manželstiev. Stanovisko regulačných orgánov môže byť také, že na účely určenia výšky odpočtu u daňovníka, ktorý nie je rodič, sa v celkový počet detí (list Ministerstva financií z 21. januára 2016 č. 03-04- 05/1999, zo dňa 28.05.2015 č. 03-04-05/30910).
Aké sumy odpočtu sa poskytujú daňovníkovi, ktorý vyživuje zdravotne postihnuté dieťa?
Ak je dieťa do 18 rokov zdravotne postihnuté dieťa, alebo študent denného štúdia, absolvent, rezident, stážista, študent do 24 rokov je zdravotne postihnutá osoba I. alebo II. skupiny, odpočet sa poskytuje vo zvýšenej čiastka.
Výška zrážky na každé dieťa v prípade, že dieťa do 18 rokov je zdravotne postihnuté dieťa, alebo študent denného štúdia, absolvent, rezident, stážista, študent do 24 rokov, ak je zdravotne postihnuté osoba skupiny I alebo II je:
· 12 000 rubľov - pre rodiča, manželského partnera rodiča, adoptívneho rodiča,
· 6 000 rubľov – pre opatrovníka, poručníka, osvojiteľa, manžela/manželku osvojiteľa.
Celková výška štandardného odpočtu dane je určená dvoma okolnosťami: akým účtom sa dieťa stalo pre rodiča a či je zdravotne postihnuté. Tieto kritériá nie sú uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie ako alternatívne kritériá, a preto je možné výšku odpočtu určiť sčítaním súm.
Toto stanovisko sa odráža v odseku 14 Prehľadu praxe súdov pri posudzovaní prípadov súvisiacich s uplatňovaním kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý schválilo Prezídium Najvyššieho súdu 21. októbra 2015.
Ak je zdravotne postihnuté dieťa tretie dieťa, aká je naňho celková daňová úľava mesačne?
S prihliadnutím na zistenia Najvyššieho súdu zrážka pozostáva zo sumy zrážok na tretie dieťa a na zdravotne postihnuté dieťa.
V situácii opísanej v otázke bude odpočet pre rodiča, manželského partnera rodiča, adoptívneho rodiča 15 000 rubľov, pre ostatné osoby - 9 000 rubľov.
- Kto má nárok na dvojitý odpočet?
Dvojnásobný odpočet sa poskytuje jedinému rodičovi (osvojiteľovi), osvojiteľovi, opatrovníkovi, poručiteľovi.
„Slobodný rodič“ v tomto prípade znamená, že druhý rodič zomrel, bol vyhlásený za nezvestného alebo bol vyhlásený za mŕtveho.
Buď otcovstvo nebolo právoplatne zistené: údaje o otcovi neboli uvedené v rodných listoch dieťaťa alebo boli zapísané podľa slov matky dieťaťa (list Ministerstva financií zo dňa 25.12.2018 č. 03-04-05 /94690, zo dňa 3. decembra 2009 č. 03-04-05-01 /852).
Nárok na takýto odpočet musí byť potvrdený aj dokladom potvrdzujúcim, že jediný rodič nemá registrované manželstvo.
Rozvod rodičov, narodenie dieťaťa mimo registrovaného manželstva (v civilnom manželstve), pozbavenie druhého rodiča rodičovských práv neznamená neprítomnosť druhého rodiča.
- Môže jeden rodič dostať odpočet za seba aj za druhého rodiča?
Okrem toho, že jediný rodič dostane zrážku v dvojnásobnej výške, môže odpočet v dvojnásobnej výške získať jeden z rodičov (osvojiteľov) podľa vlastného výberu na základe žiadosti o odmietnutie druhého rodiča (osvojiteľa). ) získať odpočet dane.
Daňový poriadok Ruskej federácie používa formuláciu „dvojitý odpočet“, ktorá sa zachovala z obdobia, keď sa odpočty nerozlišovali podľa počtu detí. Presne povedané, nejde vždy o dvojitý odpočet. Jeden rodič dostáva okrem vlastného odpočtu presne taký odpočet, ktorý druhý rodič odmietol (list Ministerstva financií z 20. marca 2012 č. 03-04-08/8-52).
Zrážky možno odpustiť len v prospech rodiča (osvojiteľa). Okrem toho môžete odmietnuť prijať odpočet na všetky alebo niekoľko detí.
Na získanie odpočtu pre druhého rodiča musí mať druhý rodič nárok na odpočet. To znamená, že má príjem zdanený sadzbou 13 %, tento príjem nepresiahne 350 000 rubľov v roku 2019 a sú splnené ďalšie podmienky, ktoré sú zdokumentované v každom mesiaci poskytnutia odpočtu.
Odmietnutie prijatia odpočtu v prospech druhého rodiča teda nezvyšuje aritmetickú výšku zrážok a okrem toho, že spôsobuje bolesti hlavy daňovému agentovi, nevytvára žiadne výhody pre materských daňovníkov.
- Ako odrážať odpočty vo výkazoch daňových agentov?
Možnosti poskytovania odpočtov majú samostatné kódy 126–149 (príloha č. 2 k príkazu Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/387@ z 10. septembra 2015).
V rámci samostatných skupín (zvlášť pre rodiča, manžela rodiča, osvojiteľa a zvlášť pre opatrovníka, poručiteľa, osvojiteľa, manžela osvojiteľa) sa delia zrážky podľa poradia detí, prípady poskytovania zrážky za invalida a rôzne kombinácie poskytovania dvojnásobných odpočtov .
Postup a špecifiká poskytovania štandardného odpočtu dane na dieťa daňovníkom, ktorí vyživujú deti, sú uvedené v odsekoch. 4 ods. 1 čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie. V súlade s touto normou výška zrážky závisí najmä od poradia narodenia dieťaťa. Zrážky sa poskytujú pri dodržaní ustanovených paragrafov. 4 ods. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie obmedzenia.
Uvedené zrážky na deti možno poskytnúť v dvojnásobnej výške jednému z rodičov (osvojiteľov) podľa vlastného výberu, ak ich druhý rodič (osvojiteľ) odmietne prijať (§ 4 ods. 1 § 218 daňového poriadku zák. Ruská federácia). Okrem toho má právo na dvojitý odpočet jediný rodič (adoptívny rodič), osvojiteľ, opatrovník, poručník (článok 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Všimnite si, že podľa ruského ministerstva financií prestáva byť dieťa po sobáši živené rodičom. Následne v takejto situácii zaniká poskytovanie štandardného odpočtu na dieťa daňovníkovi (list Ministerstva financií Ruska z 31. marca 2014 N 03-04-06/14217).
Pripomeňme, že Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje limit na poskytovanie štandardného daňového odpočtu v závislosti od veku dieťaťa: 18 rokov na každé dieťa a 24 rokov na každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážista, študent, kadet (odsek 4, odsek 1 článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). S prihliadnutím na tento list Ministerstva financií Ruskej federácie je teda poskytovanie odpočtu ukončené, ak dieťa uzavrelo manželstvo pred dovŕšením 18. roku, resp. pred dovŕšením 24. roku veku.
Je dôležité vziať do úvahy, že tento odpočet sa poskytuje bez ohľadu na poskytovanie iných typov štandardných odpočtov (odsek 2, odsek 2, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Podľa ministerstva financií Ruska je na určenie typu dieťaťa (prvé, druhé, tretie atď.) potrebné vziať do úvahy celkový počet detí daňovníka vrátane tých, ktoré dosiahli vek, kedy sa odpočet už neposkytuje (18 rokov alebo 24 v roku). Prvé dieťa je teda najstarším dieťaťom zo všetkých detí daňovníka.
Odpočet môžu využiť aj rodičia dieťaťa, ktorí nie sú zosobášení (napríklad rozvedení). Hlavná vec je, že sa rodič podieľa na hmotnej podpore dieťaťa (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ako vysvetlilo ministerstvo financií Ruska, ak manželstvo medzi rodičmi nie je zaregistrované, otec dieťaťa má právo požiadať o odpočet dane, ak má nasledujúce dokumenty (list z 15. apríla 2011 N 03-04-06/7 -95):
- rodný list dieťaťa;
- osvedčenia o otcovstve;
- písomné potvrdenie od matky, že otec dieťaťa s ním žije a (alebo) sa podieľa na jeho podpore. Ak takéto potvrdenie nemáte, musíte predložiť potvrdenie o spolužití s dieťaťom.
V liste zo dňa 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 finančné oddelenie zároveň spresňuje, že toto právo nezávisí od toho, či rodič s dieťaťom žije alebo nie, keďže platenie výživného samo o sebe znamená účasť na výživné na dieťa.
Neplatenie výživného na dieťa v súlade s rodičovskou dohodou alebo rozhodnutím súdu naznačuje, že rodič sa na finančnej výžive dieťaťa nepodieľa.
Na záver uvádzame, že ak sa daňovník stará o dieťa, ale nie je jeho rodičom ani manželom rodiča, nemá nárok na štandardný odpočet.
Odpočet podlieha obmedzeniam podľa príjmu daňovníka a veku dieťaťa.
1. Obmedzenie príjmu daňovníka.
Podľa paragrafov. 4 ods. 1 čl. 218 Daňového poriadku Ruskej federácie sa štandardný odpočet na dieťa poskytuje do mesiaca, v ktorom má daňovník príjem vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia (s výnimkou dividend prijatých daňovými rezidentmi Ruská federácia), zdanená sadzbou 13 % podľa odseku 1 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie nepresiahne 350 000 rubľov.
Uvedená hranica príjmu platí aj v situácii, keď jeden z rodičov dostane dvojnásobný odpočet, ak ho druhý rodič odmietne použiť.
2. Obmedzenie veku dieťaťa.
Vo všeobecnosti sa zrážky vykonávajú za dieťa mladšie ako 18 rokov (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak je však dieťa denným študentom, absolventom, rezidentom, praktikantom, študentom, kadetom dennej formy štúdia, tak sa mu zrážka vykonáva až do dovŕšenia 24 rokov veku (na mieste štúdia nezáleží). Kým je dieťa na akademickej dovolenke, poskytovanie odpočtu sa nezastavuje.
Prvýkrát môžete použiť odpočet na dieťa (deti):
- od mesiaca jeho (ich) narodenia, príp
- od mesiaca, v ktorom k osvojeniu došlo, príp
- od mesiaca, v ktorom bolo zriadené opatrovníctvo (poručenstvo), príp
- odo dňa nadobudnutia účinnosti dohody o odovzdaní dieťaťa (detí) na výchovu v rodine.
Poberanie tohto odpočtu závisí od dĺžky štúdia. Dieťa môže ukončiť štúdium pred dovŕšením 24. roku veku, potom rodič stráca nárok na odpočet od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa štúdium skončilo.
Odpočet dane sa poskytuje v dvojnásobnej výške týmto kategóriám daňovníkov:
- jedinému rodičovi (osvojiteľovi).
- jediný osvojiteľ, opatrovník, poručník.
Hneď podotýkame, že legislatíva pojem osamelý rodič nedefinuje.
Túto okolnosť možno zistiť z rodného listu dieťaťa, v ktorom musí byť uvedený len jeden rodič dieťaťa (odsek 3, článok 23 federálneho zákona z 15. novembra 1997 N 143-FZ „O zákonoch o občianskom stave“, písm. Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 15. mája 2009 N 3-5-03/592@).
Pod pojmom „jediný rodič“ však regulačné orgány znamenajú neprítomnosť druhého rodiča u dieťaťa, najmä z dôvodu úmrtia, uznania rodiča za nezvestného alebo vyhlásenia za mŕtveho.
Ako teda vyplýva z vysvetlení regulačných úradov, potvrdením, že rodič je jediný, bude aj úmrtný list druhého rodiča či výpis z rozhodnutia súdu o jeho vyhlásení za nezvestného. V tomto prípade sa v rodnom liste dieťaťa môžu objaviť obaja rodičia.
Okrem toho, ak je jediný rodič zapojený do starostlivosti o dieťa, potom skutočnosti jeho odlúčenia od dieťaťa a zániku manželstva s druhým rodičom dieťaťa nemajú vplyv na jeho právo na dvojitý odpočet.
Upozorňujeme, že dvojitý odpočet sa neposkytuje jedinému rodičovi, ak uzavrel manželstvo, čo potvrdzuje sobášny list. Budete musieť prestať poskytovať odpočet od mesiaca nasledujúceho po mesiaci sobáša.
Ak zanikne manželstvo, počas ktorého dieťa nebolo osvojené manželom rodiča, obnoví sa právo na zdvojnásobenie odpočítania a na tento účel sa doloží osvedčenie o rozvode.
Postavenie daňovníka ako „jediného opatrovníka“ je potvrdené dokumentom vydaným opatrovníckymi a poručenskými orgánmi, ktorý ho menuje za jediného opatrovníka.
Ak nie je určené otcovstvo dieťaťa a údaje o otcovi v rodnom liste sú uvedené podľa matky, je matka dieťaťa uznaná za jediného rodiča.
Domnievame sa, že ak slobodná matka nikdy nebola vydatá, môže byť takýmto dokladom pas občana Ruskej federácie, v ktorom nie je v časti „Rodinný stav“ žiadna značka o registrácii manželstva; stále je možné požiadať notárom overený doklad o tom, že osoba nebola zosobášená.
Upozorňujeme, že tieto dokumenty sa zamestnávateľovi predkladajú raz. Zamestnankyňa (osamelá matka) by nemala byť povinná ich predkladať ročne, ak nenastali žiadne zmeny v predtým nahlásených informáciách.
Postavenie „osamelého rodiča“ dáva matke dieťaťa právo na dvojitý odpočet dane. Poskytuje sa do mesiaca vzniku otcovstva vrátane alebo do vzniku iných okolností ustanovených v ods. 4 ods. 1 čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Podľa ministerstva financií Ruskej federácie potvrdenie, že matka je jediným rodičom, môže byť doručené aj iným dokumentom vydaným úradmi pre registráciu osôb, čo znamená, že informácie o otcovi dieťaťa boli zapísané na základe žiadosti matky. Vysvetľuje to skutočnosť, že do roku 1999 ešte nebolo vydané osvedčenie vo formulári č. 25 (list Ministerstva financií Ruska z 3. decembra 2009 č. 03-04-05-01/852).
Matka bude uznaná za jediného rodiča aj vtedy, ak na jej žiadosť údaje o otcovi nebudú uvedené v rodnom liste dieťaťa.
Jeden z rodičov dieťaťa má právo odmietnuť „detský“ odpočet v prospech druhého rodiča. Robí sa to na základe dohody medzi rodičmi a formalizuje sa žiadosťou jedného z nich o odmietnutie prijatia odpočtu. Rodič, v prospech ktorého k odmietnutiu došlo, si teda môže uplatniť nárok na dvojitý odpočet (odsek 16, odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Vo všeobecnosti možno daňovníkovi poskytnúť štandardný odpočet na dieťa (odseky 3, 4, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):
- v priebehu roka daňovým agentom resp
- na konci zdaňovacieho obdobia daňovým úradom (pri podaní priznania na tlačive 3-NDFL).
Rodič, ktorý dostane dvojitý odpočet, predloží svojmu daňovému zástupcovi (zamestnávateľovi) voľnú žiadosť so žiadosťou o dvojnásobný odpočet na dieťa z dôvodu odmietnutia odpočtu druhým rodičom. Okrem toho druhý rodič podáva tomu istému daňovému zástupcovi žiadosť o upustenie od odpočtu vo voľnej forme, ktorá obsahuje všetky potrebné osobné údaje. Ak tento rodič už predtým vybral túto zrážku od akéhokoľvek zrážkového zástupcu, musí mu poskytnúť kópiu svojej žiadosti o odpustenie.
Postup pri získaní dvojitého odpočtu rodičom prostredníctvom daňového agenta však môže byť odlišný. Rodič, ktorý odmietne odpočet, má právo podať svojmu daňovému zástupcovi žiadosť v dvoch vyhotoveniach so žiadosťou, aby mu odpočet na dieťa v zodpovedajúcom období nebol poskytnutý. Na druhú kópiu daňový agent označí, že na základe tejto žiadosti nebude poskytnutý žiadny odpočet. Táto kópia sa potom odošle daňovému agentovi druhého rodiča, ktorý zabezpečí dvojitý odpočet na dieťa.
Upozorňujeme, že okrem potvrdenia skutočnosti, že druhý rodič nepoberal odpočet, musí daňovník potvrdiť nárok tohto rodiča na štandardný odpočet na dieťa. To znamená nasledovné. Svojmu daňovému zástupcovi musí predložiť najmä doklad potvrdzujúci, že rodič, ktorý odmietol odpočet, poberá príjmy (okrem dividend) zdaňované sadzbou 13 % podľa odseku 1 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie a výška tohto príjmu, vypočítaná na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia, nepresiahla ustanovený odsek. 4 ods. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie obmedzenia.
Nárok odmietnutého rodiča na štandardný odpočet na dieťa môžete potvrdiť napríklad predložením potvrdenia o jeho príjme od daňového agenta v súlade s odsekom 3 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie sa musí mesačne predkladať potvrdenie z miesta výkonu práce druhého rodiča (Listy z 12. októbra 2012 N 03-04-05/8-1195).
Ak daňovník poberá takýto príjem od viacerých daňových agentov, musí si vybrať jedného z nich, ktorý mu zabezpečí odpočet.
Bez ohľadu na vlastnosti, ktoré boli uvedené vyššie, teda zamestnanec musí zamestnávateľovi poskytnúť daňový odpočet na dieťa, aby mohol získať:
- žiadosť o odpočet v akejkoľvek forme;
- rodné listy každého dieťaťa (celkom - všetky deti).
Kto má nárok na štandardný odpočet? | Postavenie daňového poplatníka vo vzťahu k dieťaťu | Výška štandardnej zrážky, rub. |
| Prvé dieťa | - rodič; Manželka rodiča; Adoptívny rodič; správca; Adoptívny rodič; | |
| Druhé dieťa | ||
| Tretie a každé ďalšie dieťa | ||
| Zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov | - rodič; Manželka rodiča; Adoptívny rodič | |
| - opatrovník; správca; Adoptívny rodič; Manžel/manželka adoptívneho rodiča | ||
| Študent denného štúdia, postgraduálny študent, rezident, stážista, študent do 24 rokov, ak je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II | - rodič; Manželka rodiča; Adoptívny rodič | |
| - opatrovník; správca; Adoptívny rodič; Manžel/manželka adoptívneho rodiča |
V súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie sa poplatníkom dane z príjmov fyzických osôb s deťmi poskytujú výhody vo forme odpočtu dane. Predtým, ako pôjdete na daňový úrad alebo sa ponáhľate k zamestnávateľovi s výpisom, skontrolujte nasledujúce body:
- aká suma patrí rodičom ako kompenzácia;
- Poskytujú sa výhody adoptívnym rodičom, ak majú adoptované deti?
- akú výšku príjmu nesmie prekročiť na uplatnenie odpočítania dane.
Prečítajte si aj na našom portáli:
Ako vypočítať daňové zvýhodnenie, na ktoré má zamestnanec nárok?
Ruské právo definuje nasledujúce sumy mesačného príjmu, z ktorého sa neúčtuje daň z príjmu fyzických osôb, a ich maximálnu výšku:
- ak je prvé alebo druhé dieťa - 1 400 rubľov za každé;
- tretie a nasledujúce deti - každé 3 000 rubľov;
- Od januára 2016 poskytujú zdravotne postihnuté deti svojim rodičom možnosť znížiť základ dane o 12 000 rubľov. Ak zdravotne postihnutý vyrastá v pestúnskej rodine, jeho opatrovník zo zákona dostane náhradu len zo 6-tisícového mesačného príjmu.
Okrem toho príslušný článok zákonníka upravuje vek osoby so zdravotným postihnutím, do ktorej sa dávky poskytujú. Ak ide o študenta denného štúdia alebo postgraduálneho štúdia, tak sa lehota na poskytnutie náhrady predlžuje na 24 rokov.
Zmeny sa dotkli aj výšky ročného príjmu. Občan Ruskej federácie dostane náhradu, kým jeho príjem od začiatku roka nedosiahne 350 tisíc rubľov. V mesiaci, keď celkový príjem dosiahne určenú výšku, človek stráca možnosť sporiť si časť mzdy do začiatku ďalšieho roka.
Dvojnásobnú kompenzáciu môžete získať v nasledujúcich situáciách:
- ak je rodič uznaný ako jediný, čo potvrdzuje doklad vydaný matričným úradom;
- ak jeden z manželov odmietol vykonať zrážku.
Ak si uplatňujete dvojitý odpočet, upozorňujeme, že manželka, ktorá nepracuje, nemá právo na odpustenie dávky, keďže jej príjem nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb.
Aké dokumenty sú potrebné?
Čo musíte urobiť, aby vám boli v roku 2016 poskytnuté štandardné odpočty dane z príjmov fyzických osôb na deti bez ohľadu na to, či ste rodičmi viacerých detí alebo máte len jedno alebo dve deti? Povedzme si aj o tomto. Musíte sa obrátiť na účtovné oddelenie spoločnosti, v ktorej pracujete, a mať pri sebe tieto dokumenty: kópie rodných listov detí; žiadosť vo formulári, ktorý vám poskytne mzdová účtovníčka; doklady potvrdzujúce nárok na dvojnásobný odpočet (takýto odpočet sa poskytuje jedinému rodičovi alebo osvojiteľovi). Ak ste si z nejakého dôvodu neuplatnili daňové zvýhodnenie v mieste výkonu práce, môžete tak urobiť na konci zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka) vyplnením 3-NDFL priznania o príjme v papierovej alebo elektronickej forme. V programe na vyplnenie priznania je v časti „odpočítanie dane“ stĺpec, ktorý sa týka toho, či má daňovník deti. Mnoho ľudí, ktorí sú v tomto programe noví, okamžite nerozumie, kde začiarknuť políčko. Do poľa musíte vložiť značku „počet detí, počnúc tretím, sa nezmenil a dosiahol N detí“ (napríklad, ak sú v rodine 3 deti, musíte zadať číslo 1 tu, keďže v tejto rodine je len jedno tretie dieťa).
Na čo máte nárok, ak jedno dieťa už odrástlo?
Našťastie sa stáva, že deti vyrastú. Ak má najstaršie dieťa 18 rokov a neštuduje dennou formou, alebo má 24 rokov a štúdium ukončilo, tak nárok na odpočet na najstaršie dieťa strácate. Ale máte ešte dve, predpokladajme, že majú 9 a 14 rokov, potom máte nárok na daňové zvýhodnenie na druhé a tretie dieťa, teda 1400 a 3000 mesačne.
V akých ďalších prípadoch je poskytovanie odpočítania dane ukončené?
Odpočítanie dane zanikne, ak dieťa v bežnom kalendárnom roku zomrie. Dávky sa prestanú poskytovať k 1. januáru nasledujúceho kalendárneho roka. Ak dieťa nie je študentom denného štúdia a dovŕši 18 rokov, odpočet sa končí aj 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka. Samozrejme, celý tento systém nemožno nazvať 100% dokonalým a získanie odpočtu si vyžaduje zhromaždenie určitých dokladov a potvrdenie Vášho stavu. Pre rodiny, ktoré majú tri a viac detí, ide o významné opatrenie sociálnej podpory zo strany štátu, ktoré treba využiť. .
28.03.17 476 524 6
Ako ušetriť na dani z príjmu fyzických osôb
Mám dve deti a štát nám na to dáva s manželom zľavu pri platení dane z príjmu fyzických osôb.
Vďaka našim deťom dávame štátu každý rok o 5 000 rubľov menej.
Je pravdepodobné, že získate aj štandardný daňový bonus na dieťa. Keď sa zamestnáte, učtáreň vás požiada, aby ste priniesli kópiu rodného listu dieťaťa a napísali žiadosť o odpočet. Zamestnávateľ potom koná sám: každý mesiac vám vyberie sumu zrážok z vašej mzdy a zo zvyšnej sumy zaplatí 13 % daň z príjmu fyzických osôb. Ak to tak nebolo, nebuďte naštvaní: odpočet je možné vrátiť za posledné tri roky.
Elena Glubko
dostane odpočet na dve deti
Kto má nárok na odpočet
Ak pracujete a zo mzdy platíte daň z príjmu fyzických osôb, máte právo na zrážku na dieťa od mesiaca, v ktorom sa dieťa narodilo. Ale dajú to len na jednu prácu, aj keď brigádujete u viacerých zamestnávateľov.
Štát neposkytuje odvody na všetky príjmy, ale len na tie, z ktorých platíte vy alebo váš zamestnávateľ daň z príjmu fyzických osôb. Ak ste individuálny podnikateľ na zjednodušenom základe, patente alebo imputácii a neplatíte zo svojich príjmov daň z príjmu fyzických osôb, zrážka vám nebude poskytnutá. Jednotliví podnikatelia však dostanú odpočet v rámci všeobecného daňového systému, pretože 13 % zo svojich ziskov dávajú štátu.
Odpočet na dieťa dostanete aj vtedy, ak prenajímate byt, auto alebo inú nehnuteľnosť. K tomu je potrebné podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom uvediete dosiahnutý ročný príjem a uplatníte nárok na odpočet.
Koľko ušetrím
Výška odpočtu závisí od počtu detí: čím viac detí, tým nižšia daň a odpočet môžu dostať obaja rodičia.
Prvé a druhé dieťa je oslobodené od dane za 1 400 rubľov. Každý mesiac teda ušetrím 364 rubľov. Rovnakú sumu si manžel šetrí zo mzdy.
Tretie a každé ďalšie dieťa je oslobodené od dane o ďalších 3 000 rubľov mesačne. Ak majú manželia dieťa z predchádzajúcich manželstiev, ich spoločné dieťa bude tretie. Spoločné dieťa ušetrí obom rodičom 390 rubľov mesačne a deti z predchádzajúcich manželstiev ušetria každý 182 rubľov.
Victor a Maria majú každý jedno dieťa z predchádzajúcich manželstiev a jedno spoločné. Victor platí výživné na svoje prvé dieťa, vychováva nevlastnú dcéru a syna spoločne so svojou novou manželkou. Victor dostane odpočet 1 400 rubľov za svoje prvé dieťa, 1 400 rubľov za nevlastnú dcéru a 3 000 rubľov za syna a ušetrí 754 rubľov na daniach. Jeho nová manželka dostane odpočet 1 400 rubľov na dcéru a 3 000 rubľov na syna a ušetrí 572 rubľov.
Spoločné dieťa Márie a Victora bude preto tretie a dostane zaňho odpočet 3 000 rubľov.
Victorova nová manželka má len dve deti, no na druhé dostane odpočet ako na tretie. Ministerstvo financií spočítava deti oboch rodičov, takže spoločné dieťa Márie a Victora bude tretie a dostane zaňho odpočet 3 000 rubľov:
Odpočet tak môžu dostať nielen rodičia, ale aj nevlastné matky, nevlastní otcovia, opatrovníci, osvojitelia, poručníci a rozvedení rodičia, ak na dieťa finančne podporujú.
Hovoríme nielen o zrážkach
Ale aj o tom, ako naložiť so spoločným rozpočtom, naučiť dieťa šetriť, zvýšiť plat a výhodne investovať peniaze
Odpočet vám bude poskytnutý, kým dieťa nedovŕši 18 rokov. Navyše, ak dieťa dovŕši 18 rokov začiatkom roka, nárok na odpočet vám nezanikne v deň jeho narodenín, ale bude platný do konca roka. Deťom, ktoré pokračujú v dennom štúdiu za úhradu alebo bezplatne, sa odpočet predĺži na celú dobu štúdia – maximálne do 24 rokov. Povedzme, že ak dieťa v júni ukončilo univerzitu a získalo diplom, od júla zaň prestanete dostávať odpočet.
Ak sa pre staršie deti zrážka už neposkytuje, stále sa na ne zohľadňuje pri poskytovaní zrážky na mladších bratov a sestry. Ak máte napríklad tri deti a staršie dve už dávno vyrástli a nič za ne nedostanete, zrážka na tretie dieťa zostane stále 3 000 rubľov:
Pre postihnuté deti je odpočet väčší: 12 000 rubľov pre rodičov a 6 000 rubľov pre opatrovníkov a správcov. Táto zrážka sa kumuluje s bežnou zrážkou na dieťa. Napríklad, ak sa postihnuté dieťa narodilo ako prvé alebo druhé, každý rodič dostane dve zrážky: 1 400 a 12 000 rubľov – a ušetrí 1 742 rubľov. Ak je dieťa tretie v rodine, 3 000 a 12 000 rubľov bude oslobodených od dane - rodičia ušetria každý 1 950 rubľov.
Štát sa pomocou odvodov snaží podporovať ľudí s nízkymi platmi, preto stanovil ročný limit. Ak chcete predĺžiť odpočet na celý rok, nemusíte dostávať viac ako 29 166 rubľov mesačne. Ak dostávate 50 000 rubľov mesačne, potom v auguste váš príjem presiahne 350 000 a nedôjde k žiadnemu odpočtu. Od augusta až do konca roka budete platiť daň z príjmu fyzických osôb z celej mzdy.
350 000 RUB je maximálna výška ročného príjmu, pri ktorej máte nárok na odpočet
Stáva sa, že niekoľko mesiacov neexistuje žiadna mzda: počas krízy bol zamestnanec poslaný na dovolenku na vlastné náklady alebo si vzal nemocenskú dovolenku. V tomto prípade odpočet za tieto mesiace neprepadne, ale prenesie sa do nasledujúceho mesiaca a spočíta sa.
Ak sa ale kríza natiahne a mzda nebude do konca roka, zrážka zaniká a neprenáša sa do ďalšieho roka.
Kto môže zdvojnásobiť odpočet
Osamelý rodič má právo na dvojnásobný odpočet, ak je druhý rodič mŕtvy alebo nezvestný. Ak sa rodič znovu ožení, stráca nárok na dvojnásobný odpočet.
Dvojitý odpočet dostanú aj osamelé matky, ak v rodnom liste dieťaťa nie je uvedený údaj o otcovi alebo je zapísaný podľa slov matky.
Rodič, ktorý je rozvedený alebo nemá formalizovaný vzťah, môže tiež požiadať o dvojitý odpočet, ale druhý rodič musí odmietnuť odpočet v prospech prvého. Ak druhý rodič nepracuje, je samostatným podnikateľom, je na burze práce alebo je na rodičovskej dovolenke až jeden a pol roka, dvojnásobný odpočet sa neuskutoční.
Ak jeden rodič odmietne svoj odpočet v prospech druhého, bude si musieť každý mesiac vziať z práce potvrdenie 2-NDFL. Zamestnávateľ, ktorý platí dvojitý odvod, musí zabezpečiť, aby rodič, ktorý sa vzdáva odvodu, stále pracoval a neprekračoval hranicu príjmu.
Ako to funguje
Najvýhodnejší je daňový odpočet na dieťa. Nie je potrebné vypĺňať vyhlásenie a chodiť na daňový úrad, odpočet môžete dostať priamo v práci.
Ak to chcete urobiť, musíte prísť do účtovného oddelenia, napísať žiadosť a priložiť k nej nasledujúce dokumenty:
- Kópia rodného listu alebo adopčného listu dieťaťa.
- Kópia pasu s sobášnym znakom alebo sobášny list, ak sú rodičia zosobášení.
- Potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že dieťa je študentom denného štúdia, ak je študentom.
- Osvedčenie o zdravotnom postihnutí, ak je dieťa zdravotne postihnuté.
Ak má dieťa len jedného rodiča a druhý je mŕtvy alebo nezvestný, budete potrebovať úmrtný list druhého rodiča alebo výpis z rozhodnutia súdu o uznaní rodiča za nezvestného. Ak dieťa nemá otca a matka ho vychováva sama, je potrebné priniesť rodný list dieťaťa vo formulári 25 a kópiu strany pasu o rodinnom stave, aby ste potvrdili, že matka nie je vydatá.
Opatrovníci a poručníci prinášajú dokumenty potvrdzujúce ich právo vychovávať dieťa.
Účtovníčka prijme doklady a vypočíta zrážku. Ak ste žiadosť nenapísali hneď, ale v polovici alebo na konci roka, o peniaze neprídete: účtovníčka prepočíta daň z príjmu fyzických osôb za všetky odpracované mesiace v tomto roku.
Odpočet sa automaticky obnovuje každý rok, nie je potrebné vypisovať novú žiadosť. Ale budete to potrebovať, keď budete mať ďalšie dieťa alebo sa zmení vaša životná situácia: zmeníte prácu alebo napríklad založíte novú rodinu a vychovávate nevlastné deti.
Ak ste v priebehu roka zmenili zamestnanie, prineste do účtovného oddelenia certifikát 2-NDFL z predchádzajúceho zamestnania. Účtovníčka zohľadní vaše minulé príjmy za tento rok a skontroluje, či ste prekročili hranicu 350-tisíc alebo nie.
Ako vrátiť odpočty za predchádzajúce roky
Stáva sa, že zamestnávateľ vám zabudol prevziať žiadosť o zrážku a vypočítal vám daň z celej mzdy alebo dal zrážku, ale nie na všetky deti. Prípadné nadmerné dane môžete získať späť, ale len za posledné tri roky.
Budete musieť kontaktovať daňový úrad v mieste vášho bydliska a pripraviť si dokumenty: žiadosť, kópie a originály dokumentov oprávňujúcich na odpočet, 2-NDFL potvrdenie z práce o príjmoch za predchádzajúce roky a vlastnoručne vyplnený 3- vyhlásenie NDFL.
Dokumenty môžete odovzdať osobne alebo poštou. Dokončenie kontroly potrvá daňovému úradu tri mesiace, následne vám zašle písomné oznámenie o svojom rozhodnutí. Ak bude vrátenie schválené, peniaze vám budú pripísané na účet do mesiaca.
Pamätajte
- Ak máte dieťa, máte právo na odpočítanie dane a zníženie dane z príjmu fyzických osôb.
- Pre prvé a druhé dieťa bude odpočet 1 400 rubľov, pre tretie a ďalšie deti - 3 000 rubľov.
- Odpočet vám poskytne zamestnávateľ. Na tento účel napíšte žiadosť a priložte k nej kópie dokumentov oprávňujúcich na odpočet.
- Odpočet môžu dostať obaja rodičia. Osamelý rodič dostane dvojnásobný odpočet.
- Ak ste pracovali, ale nedostali ste odpočet, obráťte sa na daňový úrad v mieste bydliska. Peniaze sa vrátia za posledné tri roky.