Daňové priznanie k dani z príjmov je doklad o účtovnej závierke, ktorý daňovník predkladá daňovej službe na základe výsledkov svojej činnosti za určité obdobie svojej činnosti. Kód dokumentu podľa klasifikátora KND 1151006, schválený. Priznanie podávajú rezidentské a nerezidentské spoločnosti, ktoré majú v Rusku stále prevádzkarne alebo poberajú príjmy na území Ruskej federácie, ako aj členovia konsolidačných celkov.
Základom dane pre daň z príjmov je príjem, ktorý daňovník dosiahol v priebehu účtovného obdobia. Sadzba dane je 20 %. Podľa odseku 2 čl. 274 daňového poriadku Ruskej federácie, základ dane zdaňovaný inou sadzbou, ako je tá predtým uvedená, určuje daňovník samostatne (článok 1 článku 284 daňového poriadku). Okrem toho by sa malo oddelene viesť účtovanie o príjmoch a výdavkoch za transakcie, pre ktoré je podľa kapitoly 25 ustanovený iný postup účtovania.
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2017 pozostáva z:
- titulná strana (List 01);
- pododdiel 1.1 oddielu 1, ktorý zobrazuje preddavky a daň z príjmov právnických osôb. Túto podsekciu neprezentujú neziskové organizácie, obyvatelia špeciálnych ekonomických zón, ako aj daňoví agenti;
- List 02, na základe ktorého sa vypočíta daň;
- Príloha č. 1 k hárku 02, kde sú uvedené príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy;
- Príloha č. 2 k hárku 02 s uvedením nákladov spojených s výrobou a predajom, ako aj neprevádzkových nákladov a im prirovnaných strát.
Zvyšné hárky sa vypĺňajú, ak podnikateľský subjekt vykonáva príslušné činnosti (napr. transakcie s cennými papiermi v prítomnosti samostatných divízií spoločnosti). Spôsob podania priznania je rovnaký ako pri iných obdobných dokladoch (platiteľom dane osobne, poštou, elektronicky). Výnimku tvoria spoločnosti, ktorých priemerný počet zamestnancov počas sledovaného obdobia presahuje 100 osôb. Takéto subjekty sú povinné podávať priznanie len elektronicky. Za porušenie pravidla hrozí daňovníkovi pokuta 200 rubľov. Daňová služba však tiež nemôže odmietnuť prijatie hlásenia v inom formáte.
Lehota na podanie priznania je do 30. marca 2017 (podľa odseku 3 článku 289 daňového poriadku Ruskej federácie). Za neskoré predloženie je organizácia povinná zaplatiť pokutu v súlade s článkom 119 daňového poriadku (5% zo sumy dane, ale nie viac ako 30% a nie menej ako 1000 rubľov za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania). ). Za zmienku však stojí, že ak daňovník nepredložil výpočet preddavku, nezodpovedá za to.
Termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov za prvý polrok 2017 príde už čoskoro. Pozrime sa, pre koho je relevantný, ako neodkladať odoslanie tohto formulára a nahlásenie a na čo si dať pozor pri jeho vypĺňaní.
Kedy to chytiť
Na základe článkov 285 a 289 daňového poriadku Ruskej federácie musia všetky spoločnosti sumarizovať aj priebežné výsledky dane z príjmu. Vykazovacie obdobia pre daň z príjmov sú preto:
- Prvý štvrťrok, polrok a deväť mesiacov v roku.
- Každý mesiac, ak firma platí preddavky do pokladnice na základe skutočných príjmov.
Preto sa vyhlásenie za každé vykazovacie obdobie musí predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po tomto období. To znamená, že daňové priznanie k dani z príjmov za prvý polrok 2017 musí inšpekcia dostať do 28. júla 2017 vrátane.
Navyše, tento termín na predloženie výkazu zisku sa zhoduje s oboma možnosťami vzťahu k rozpočtu.
Priznanie je potrebné podať aj vtedy, ak za prvý polrok 2017 spoločnosť nemala povinnosť platiť daň z príjmu (odsek 1, odsek 1, článok 289 daňového poriadku Ruskej federácie).
Akú formu použiť
Na podanie daňového priznania k dani z príjmov za prvý polrok 2017 musíte použiť formulár schválený relatívne nedávno nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3/572.
Kto a ako podáva
Priznanie k dani z príjmov za prvý polrok 2017 podávajú úplne všetky právnické osoby. Samostatne majú podobnú povinnosť aj samostatné divízie spoločností.
Ak je v regióne niekoľko „izolácií“, pre pohodlie a nezmätenosť si môžete vybrať tú, ktorá bude podávať vyhlásenie o zisku pre každého. Ak to chcete urobiť, musíte to samostatne oznámiť Federálnej daňovej službe.
Zákon umožňuje vybrať si možnosť podania priznania:
- Osobne vedúcim podniku spoločnosti alebo povereným zamestnancom na zastupovanie.
- Pošlite doporučene (s upozornením a popisom prílohy).
- Odoslať cez telekomunikačné kanály.
Nový formulár spolu s postupom zostavovania a elektronickým formátom výkazov schválila Federálna daňová služba Ruskej federácie príkazom č. ММВ-7-3/572@ zo dňa 19. októbra 2016. Regulačné zmeny sa majú uskutočniť k inováciám v daňovej legislatíve, najmä k zavedeniu takejto platby ako živnostenskej dane (št. 410 daňového poriadku), vzniku povinnosti ovládajúcich osôb časovo rozlišovať a následne platiť daň z príjmov zahraničných spoločností (št. 309.1), ako aj úpravy cien zamestnancami Federálnej daňovej služby pre kontrolované transakcie (štat. 105.18).
Informácie je potrebné predložiť aj vtedy, ak nedosiahne zisk a premietne stratu alebo nulový základ. Vo všeobecnosti platí, že prvýkrát sa podáva hlásenie pomocou nového tlačiva daňového priznania k dani z príjmov za rok 2016, zatiaľ čo za november sa hlásenie stále podáva na starom tlačive. Deklarácia prešla výraznými zmenami v skladbe listov a riadkov – niektoré boli natrvalo odstránené, pribudli nové listy 08 a 09.
Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb – zmeny:
- Pre Hárok 02 – sú zobrazené nové riadky (od 265 do 267 a od 095 do 097 v Prílohe), kde je potrebné zadať údaje o sumách uvedeného obchodného poplatku.
- Podľa listu 08 by sa mali zobraziť údaje o spätných úpravách cien, ak hodnota transakcie nezodpovedá trhovej hodnote. Relevantné pre transakcie zahŕňajúce spriaznené osoby.
- Podľa Hároka 09 by sa malo zobraziť časové rozlíšenie daní zo ziskov spoločností pod zahraničnou kontrolou.
Lehota na podanie sa líši v závislosti od spôsobu prevodu zálohových platieb štátu - štvrťročne alebo mesačne:
- Štvrťročné vyplácanie preddavkov na zisk - za rok 2016 do 28.03.17.
- Platba v mesačných sumách s následným doplatkom na základe štvrťročných výsledkov - za rok 2016 do 28.3.2017.
- Platba v mesačných sumách zo skutočného zisku - za január 2017 do 28.02.17 a potom aj za rok 2016 do 28.03.17.
Postup pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2017 sa vypĺňa od začiatku kalendárneho roka, všetky sumy sa považujú za kumulatívny súčet a ukazovatele sú uvedené v celých rubľoch bez kopejok. Dáta je možné zadávať „ručne“ zľava doprava alebo použiť počítačovú metódu. V nevyplnených bunkách sa pridávajú pomlčky. Pri zadávaní záporných hodnôt musí byť v prvej bunke uvedená hodnota „–“. Daňovníci nevytvárajú všetky hárky a prílohy za sebou (spolu 37), ale len tie, ku ktorým boli v bežnom období zodpovedajúce obchodné transakcie.
Vo vyhlásení nie je potrebné uviesť:
- Osobitné časti určené na vyplnenie jednotlivým daňovníkom.
- Listy, pre ktoré nie sú žiadne údaje na vyplnenie.
Je potrebné predložiť všetkým firmám:
- Titulná strana s informáciami o registrácii.
- Pododdiel 1.1 s uvedením sumy dane, ktorá sa má previesť.
- Hárok 02 obsahujúci výpočet dane.
- Príloha 1 s rozpisom príjmových ukazovateľov vrátane neprevádzkových.
- Príloha 2 s rozpisom ukazovateľov nákladov vrátane neprevádzkových a ekvivalentných strát.
V prípade potreby k dispozícii:
- Pododdiel 1.2 – ak sa daň platí preddavkami na mesačnej báze.
- Pododdiel 1.3 – ak daňový agent vypláca príjmy iným právnickým osobám. osôb a z takýchto platieb zrazí daň.
- Príloha 3 – ak príslušné operácie boli vykonané v bežnom období.
- Príloha 4 – ak sa straty zahŕňajú do výpočtu základu dane.
- Príloha 5 – ak má podnik pobočky/samostatné divízie.
- Príloha 6 až 6b - ak sa výpočet vykonáva podľa konsolidovanej zdaniteľnej dane.
- Hárok 03 – ak daňovník vypláca úroky/dividendy zo štátnych cenných papierov, časť vypĺňajú daňoví agenti.
- Hárok 04 – určený pre organizácie poberajúce príjmy z cenných papierov, ak neboli zrážkou dane platiteľom súm.
- Hárok 05 – odrážať rôzne operácie s finančnými transakciami.
- Hárok 06 – pre FNM.
- Hárok 07 – pre charitatívne inštitúcie; NPO; podniky, ktoré využívajú cielené finančné prostriedky.
- List 08 – ak sa upravuje základňa.
- Hárok 09 – pre výpočet dane pre zahraničné spoločnosti.
- Príloha 1 – uvádza sa nezohľadnený príjem.
- Príloha 2 – vypĺňajú daňoví agenti pri zúčtovaní s fyzickými osobami o dividendách, repo obchodoch, úveroch vydaných vo forme cenných papierov.
Ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmu - algoritmus:
- Titulná strana – zadávajú sa informácie a registračné údaje o spoločnosti, uvádza sa kód účtovného obdobia.
- Potom sú vyplnené všetky prílohy k hárku 02.
- Potom sa na základe Príloh zapíšu údaje do Hároka 02 o výpočte dane.
- Na záver sa vypĺňajú pododdiely 1. v závislosti od spôsobu platenia preddavkov na daň.
- Číslovanie je sekvenčné, začína od titulnej strany - kód 001.
- Pri vypĺňaní počítačom sa používa písmo Courier New s veľkosťou 16 až 18. Ak je formulár zostavený ručne, je povolený modrý/čierny alebo fialový atrament.
- Zaokrúhľovanie ukazovateľov sa vykonáva podľa pravidiel matematiky na celé ruble.
- Je zakázané opravovať chyby, obojstranná tlač na listy nie je povolená.
Daňové priznanie k dani z príjmov 2017 – príklad vyplnenia
Pozrime sa na postup pri generovaní priznania na konkrétnom príklade. Povedzme, že podnik funguje bez samostatných divízií a zostavuje len oddiely/hárky, ktoré sú povinné pre všetkých daňovníkov. Vykazovanie zisku zvyčajne nespôsobuje účtovníkom žiadne ťažkosti, s výnimkou vyplnenia strany 210, ktorá si vyžaduje osobitnú pozornosť.
Ako vyplniť riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov
Stránka 210 sa vypĺňa podľa toho, ako firma platí daň z príjmu - mesačné alebo štvrťročné preddavky. Je potrebné zohľadniť vypočítanú daň, ako aj preddavky. Pri zadávaní údajov sa riaďte nasledujúcimi bodmi:
- Ak podnik platí daň len na základe výsledkov za účtovné obdobie/štvrťrok, je potrebné na strane 210 premietnuť sumy z predchádzajúceho priznania na strane 180.
- Ak podnik platí dane mesačne na základe skutočného zisku, údaje z priznania za predchádzajúce obdobie by sa mali premietnuť na strane 210 (napríklad za január až máj pri vypĺňaní polročného výkazu) na strane 180.
- Ak spoločnosť platí dane v mesačných sumách s doplatkom/znížením na základe výsledkov za štvrťrok, na strane 210 uveďte údaje z priznania za predchádzajúce obdobie. Presnejšie, výška časovo rozlíšenej dane sa preberá zo strany 180 a preddavkov na ďalší štvrťrok (aj z priznania za predchádzajúce obdobie) zo strany 290.
Počiatočné údaje na vyplnenie vyhlásenia - príklad:
- Vykazovacie obdobie – 6 mesiacov.
- Zisk za 6 mesiacov - 3 200 000 rubľov.
- Daň za 6 mesiacov. – 640 000 rubľov, vrátane federálnych – 96 000, regionálnych – 544 000 rubľov.
- Zisk za 1 štvrťrok - 1 400 000 rubľov. (informácie prevzaté z predchádzajúcej správy).
- Daň za 1 m2. – 280 000 rubľov, vrátane federálnych – 42 000, regionálnych – 238 000 rubľov.
Celková dodatočná platba za šesť mesiacov je = 640 000 – 280 000 = 360 000 rubľov, z toho 54 000 rubľov je potrebné zaplatiť do federálneho rozpočtu a 306 000 rubľov do regionálneho rozpočtu.
Ako skontrolovať daňové priznanie
Aby mal daňovník istotu, že je priznanie správne vypracované, môže si skontrolovať štandardy vykazovania. Úplný zoznam vzťahov je obsiahnutý v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ED-4-3/12317@ zo 14. júla 2015. Dokument najmä popisuje, ako:
- Skontrolujte ukazovatele hárku 02 - na riadkoch 090 (výhody), 120-130 (základ) a 140-170 (sadzby). Osobitná pozornosť sa v tomto prípade venuje kontrole investičných aktivít, postupu pri využívaní výhod a uplatňovaní znížených sadzieb. A pri poisťovniach sa údaje z priznania odsúhlasia s účtovnými záznamami. hlásenia.
- Skontrolujte zostavenie príloh 4, 5 k listu 02.
- Skontrolujte zloženie hárku 03.
Aktualizované daňové priznanie za rok 2017
V niektorých situáciách môže byť potrebné, aby daňovník upraviť vykazovanie dane z príjmov. Napríklad, keď sa pri príprave tlačiva zistili hrubé chyby, ktoré mali za následok zníženie základu dane. V takom prípade musíte vykonať opravy sami a podať aktualizované priznanie vo forme platnej pre obdobie úpravy (št. 81 ods. 5 daňového poriadku). Nový formulár sa používa pri príprave výkazov za bežné obdobia.
Dôležité! Daňová legislatíva Ruskej federácie umožňuje nepredkladať objasnenia, ak je chyba nevýznamná, to znamená, že nevedie k podhodnoteniu základu dane (štat. 81 odsek 1 daňového poriadku). Spoločnosť však môže v tejto situácii voliteľne predložiť úpravu.
Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.
Daňové priznanie k dani z príjmov v roku 2017 sa zmenilo: je ešte väčšie a komplexnejšie. Ale ako predtým, stačí vyplniť hárky s informáciami o operáciách, ktoré organizácia mala počas vykazovaného obdobia. Zvyšok nie je potrebné zahrnúť do hlásenia. Prezradíme vám, na čo si dať pozor.
Priznanie k dani z príjmov v roku 2017: tlačivo
Od roku 2017 vstúpil do platnosti nový formulár daňového priznania k dani z príjmov. Tlačivo bolo schválené Ministerstvom financií nariadením zo dňa 19.10.2016 č. ММВ-7-3/
Stiahnite si tlačivo daňového priznania za rok 2017
Tlačivo môžete odoslať v papierovej podobe vytlačením formulára z vyššie uvedeného odkazu, ak je priemerný počet zamestnancov organizácie za rok 2016 ≤ 100 osôb. Ak táto požiadavka nie je splnená, hlásenie musí byť podané výlučne v elektronickej forme s použitím určeného elektronického formátu hlásenia. Ak to chcete urobiť, musíte skontrolovať aktualizáciu programu, ktorý generuje správu. V opačnom prípade existuje riziko odosielania správ pomocou starého formulára. Potom to daňové úrady nebudú akceptovať a za porušenie lehoty vám dajú pokutu.
Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov za rok 2017 obsahuje deväť listov, niekoľko častí a podsekcií. Priznanie bolo doplnené o dva nové hárky - 08 a 09. Vypĺňajú ich organizácie, ktoré znižujú základ dane z dôvodu využívania nízkych cien pri obchodoch s prepojenými spoločnosťami, ako aj kontrolné organizácie.
Vyhlásenie musí obsahovať:
- titulná strana;
- pododdiel 1.1 oddielu 1;
- list 02;
- prílohy 1 a 2 k listu 02.
Okrem toho by sa mali brať do úvahy nasledujúce vlastnosti zloženia správ.
Pododdiel 1.3 oddiel 1 vypĺňajú organizácie, ktoré dostávajú dividendy a úroky ako príjem.
Príloha 4 k listu 02 Daňové priznanie k dani z príjmov sa vypĺňa, ak organizácia plánuje znížiť základ dane bežného obdobia o výšku strát vzniknutých v minulých obdobiach.
Príloha 5 k listu 02 vypĺňajú spoločnosti, ktoré majú samostatné divízie. Vyhlásenie sa podáva v mieste registrácie samotnej organizácie a registrácie každej samostatnej divízie. Samotná organizácia musí vyplniť prílohu 5 pre všetky oddelené divízie. Každá divízia predkladá vyhlásenie s prílohou 5, vyplnenú len za seba.
Prílohy 6, 6a a 6b k listu 02 priznania sa musí vyplniť, ak je organizácia členom konsolidovanej skupiny daňovníkov (článok 321.2 daňového poriadku Ruskej federácie).
List 03 zahrnúť do svojich výpočtov daňových agentov vyplácajúcich dividendy a úroky zo štátnych a komunálnych cenných papierov. Týmto informáciám sú venované tri časti hárku 3. Časť B obsahuje podrobné informácie o vyplatených príjmoch a je vyplnená pre každého príjemcu.
List 04 ide o príjem zdaňovaný inou sadzbou ako základná. Tento hárok sa vypĺňa samostatne pre každý zo siedmich druhov príjmov uvedených na začiatku hárku. Ďalší, piaty hárok sa vypĺňa, ak organizácia podniká s cennými papiermi, derivátovými finančnými nástrojmi alebo finančnými nástrojmi termínových obchodov, ktoré nie sú obchodované na trhu.
List 06 určené pre neštátne dôchodkové fondy, hárok 7 - pre organizácie prijímajúce účelové financovanie, najmä pre charitatívne nadácie.
Organizácie vykonávajúce transakcie so spriaznenými osobami majú možnosť upraviť výnosy a náklady o tieto transakcie.
List 08 Daňové priznania k dani z príjmov sú určené organizáciám, ktoré samostatne upravujú príjmy a výdavky prijaté v rámci kontrolovaných transakcií so spriaznenými osobami (kapitola 14.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Zavedenie tohto listu je významnou zmenou tlačiva daňového priznania.
Na daňové účely sú vzájomne závislé osoby tie, ktoré môžu ovplyvňovať finančné výsledky transakcií medzi sebou v dôsledku akýchkoľvek osobitostí vnútorných vzťahov. Napríklad vzájomne závislé spoločnosti sú tie, ktoré vlastní ten istý akcionár, alebo spoločnosti, z ktorých jedna priamo alebo nepriamo vlastní viac ako 25 % základného imania inej spoločnosti.
Príklad vyplnenia daňového priznania k dani z príjmov v roku 2017
Príklad vyplnenia daňového priznania k dani z príjmov za rok 2017 (mesačné preddavky)
Upozorňujeme, že kontrola daňových priznaní k dani z príjmu a DPH je teraz najdrahšia. Práve pri vykazovaní týchto daní sa kontrolóri stretávajú s chybami najčastejšie. V prehľade si preto skontrolujte, či ste si správne vypočítali príjmy a výdavky.
Čo skontrolovať v daňovom priznaní za rok 2017
Existujú dva druhy príjmov, kvôli ktorým dochádza k chybám v priznaniach – príjmy za služby a pokuty od dlžníkov.
Vykazujte výnosy za poskytnuté služby v období, s ktorým súvisia. Do priznania za tretí štvrťrok si vezmite napríklad tržby za poskytnuté služby v septembri. Dokonca aj vtedy, ak ste vypracovali akt o službách poskytnutých v októbri alebo neskôr (list Ministerstva financií Ruska zo 17. februára 2017 č. 03-03-06/1/9283).
Zahrnúť do príjmov pokuty, penále alebo penále pre dlžníkov. Ale iba ak protistrana previedla peniaze alebo podpísala správu o vyrovnaní a uznala dlh. Aby sa to preverilo, daňové úrady požiadajú o vysvetlenie a prvotnú dokumentáciu. Neignorujte žiadosť a predložte úkony, inak vám daňový úrad zníži príjem. Taktiež nezahŕňajte príjem, ak dlžník dlh neuznal.
V daňovom priznaní k dani z príjmov v roku 2017 sa najčastejšie vyskytujú dve chyby:
- Indikátory sa nezhodujú . Spoločnosť mohla v daňovom priznaní k dani z príjmov uviesť výdavky z likvidácie odpísaného dlhodobého majetku v riadku 204 prílohy 2 hárku 02, ale zabudla uviesť príjmy v riadku 102 prílohy 1. Ide o chybu. V riadku 102 totiž spoločnosť uvádza náklady na materiál, ktorý bol identifikovaný pri inventarizácii alebo prijatý bezplatne pri demontáži odpísaného majetku. Opravte svoje hlásenie, aby nevznikali žiadne ďalšie poplatky.
- Výdavky bez príjmov. Ak v prílohe č. 1 hárku 02 výkazu ziskov a strát nie sú žiadne príjmy, ale v riadkoch 010–030 prílohy 2 hárku 02 sú priame výdavky, daňové úrady zašlú žiadosť o vysvetlenie. Vysvetlite napríklad, že ste mali voľný predaj. Ak to neviete vysvetliť, opravte hlásenie, aby ste sa vyhli dodatočným poplatkom. Priame výdavky sa môžu odpisovať len vtedy, keď sú realizované (článok 2 článku 318 daňového poriadku Ruskej federácie).
Zavolajte teraz: 8 800 222-18-27
Stiahnite si nové tlačivo daňového priznania k dani z príjmov za rok 2019 v MS EXCEL
Aktuálne tlačivo bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 19.10.2016 č. ММВ-7-3/572@ „Pri schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb sa postup pri jeho vypĺňaní, ako ako aj formát na podanie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb v elektronickej podobe.“
Toto tlačivo daňového priznania podlieha aplikácii, počnúc podaním daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb za roky 2016-2019.
Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov za roky 2016-2019
Formulár daňové priznania k dani z príjmov Program BukhSoft vyplní automaticky podľa údajov z daňového účtovníctva.
Pokyny na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov
Pravidlá prípravy daňových priznaní k dani z príjmov sú uvedené v prílohách k príkazu Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-3/572@ zo dňa 19. októbra 2016.
Podávanie daňových priznaní k dani z príjmov v elektronickej forme
Formát je schválený dodatkom č. 3 k vyhláške Federálnej daňovej služby z 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3/572@ (verzia 5.07)
- nové čiarové kódy na všetkých stranách vyhlásenia;
- kód druhu príjmu 3 v oddiele B hárku 03 (ide o kód príjmu z dlhopisov podliehajúcich dani z príjmov sadzbou 15 %);
- na hárku 08 budú informácie o transakcii, pre ktorú organizácia vykonala nezávislú, symetrickú alebo spätnú úpravu (napríklad číslo a dátum zmluvy, názov predmetu transakcie).
Plánujú upraviť aj postup pri vypĺňaní priznania: ukazovateľ na riadku 150 prílohy č. 4 k hárku 02 bude potrebné vyplniť s prihliadnutím na 50-percentnú hranicu pre prevod strát.
Doplnené zo správy za rok 2016:
- Linky za obchodný poplatok. Od roku 2015 majú organizácie právo znížiť daň zo zisku vypočítanú na platbu do rozpočtu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie o sumu skutočne zaplatenej dane z obchodu. V priznaní sa však nenachádzali žiadne zodpovedajúce riadky, preto sa sumy museli premietnuť do riadkov 240 a 260 starého tlačiva „Suma dane zaplatená mimo Ruskej federácie...“ (na odporúčanie Federálnej daňovej služby) , teraz sa potrebné riadky objavili v priznaní (List 02 s. 265 - 267).
- Identifikácia daňovníka pre účastníkov slobodnej ekonomickej zóny Krymskej republiky a mesta Sevastopoľ, obyvateľov slobodného prístavu Vladivostok. Pre tieto kategórie organizácií sa poskytujú znížené sadzby dane z príjmu (0% - federálny rozpočet; 13,5% (a nižšie) - regionálny rozpočet), ale vo vyhlásení nebol žiadny zodpovedajúci ukazovateľ, takže všetky organizácie uviedli ukazovateľ daňovníka „3“ - rezidentská osobitná ekonomická zóna. V novom priznaní sú charakteristiky daňovníkov rozdelené na:
- Kód „3“ uvedú obyvatelia slobodnej ekonomickej zóny pre činnosti súvisiace so zaradením organizácie do registra obyvateľov slobodnej ekonomickej zóny.
- Kód „6“ označia organizácie, ktoré sú obyvateľmi území s rýchlym sociálno-ekonomickým rozvojom.
- Hárok 08 pre daňovníka samostatne upraví základ dane a výšku dane (straty), ak v transakcii medzi spriaznenými osobami použije ceny, ktoré nezodpovedajú trhovým cenám.
- Hárok 09 na zdanenie zisku kontrolovaných zahraničných organizácií.
Stiahnite si tlačivo daňového priznania k dani z príjmov za roky 2014-2015 v MS EXCEL
Daňové priznanie k dani z príjmov bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. novembra 2014 č. ММВ-7-3/600@ „Pri schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmov organizácií sa postupuje jeho vyplnenie, ako aj formulár na podanie daňového priznania k dani z príjmov organizácií v elektronickej podobe.“
Toto tlačivo daňového priznania podlieha aplikácii, počnúc podaním daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb za rok 2014.
Daňové priznanie k dani z príjmov v programoch BukhSoft a Bukhsoft Online sa vypĺňa automaticky podľa údajov z daňového účtovníctva.