Коли замовити довідку про валютні операції. Довідка про валютні операції

Зовнішньоекономічні відносини багатьох підприємств нашої країни динамічно розвиваються, ґрунтуючись на фінансових валютних операціях. Усі заходи, пов'язані з рухом іноземної валюти, у нашій державі регулюються законодавством. Одним із інструментів контролю фінансових дій із валютою є довідка про валютні операції.

Довідка про валютні операції – нормативна база

Існує прийнятий та затверджений урядом РФ федеральний закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10.12.2003 р. в редакції від 18.07.2017 р. №173-ФЗ. Закон визначає, у яких випадках дії з валютою контролюються органами валютного регулювання, формулює основну термінологію валютного законодавства та забезпечує цілісність державної політики щодо валютних операцій.

Єдиним нормативом, який встановлює правила заповнення та подання документації про валютні операції, вважається Інструкція Банку Росії від 04.06.2012 р. у редакції від 25.04.2017 р. №138-І (Інструкція). Довідка про валютні операції – це один із основних документаційних способів контролю валютних операцій.

Довідка про валютні операції, коли надається

Отже, при здійсненні правочину банку необхідна довідка про валютні операції. Коли надається цей документ, він оформляється резидентом в одному примірнику, який залишається у співробітника банку. Разом із довідкою за наявності подаються документи щодо фінансових процедур із валютою, які були зазначені у довідці.

Дані документи, а також довідка видаються в наступні терміни (пункт 2.3 Інструкції):

• Коли валюта надходить на транзитний рахунок, заповнення довідки про валютні операції та її передача до банку має відбуватися протягом 15 робочих днів із дати зарахування коштів;
• Коли відбувається списання валюти з рахунку, довідка має бути передана на контроль того ж дня.

Окремі випадки, до яких не належать ці терміни, детально прописані в пунктах 2.5 – 2.9 Інструкції, якщо необхідна довідка про валютні операції.

Коли надається можливість не подавати її до уповноваженого банку, прописано у пункті 2.4.:

• Коли відбувається стягнення з резидента коштів;
• Коли за згодою резидента списання валюти відбувається шляхом прямого дебетування;
• Якщо операції із валютою проводяться всередині одного уповноваженого банку;
• Коли валюта відправляється іноземній особі як пенсія, допомога тощо;
• Якщо право заповнення довідки є в уповноваженого банку;
• Коли для операцій з валютою використовується банківська карта, крім випадків, коли оформляється паспорт угоди.

Довідка про валютні операції – 2017: зразок заповнення

В Інструкції 138-І є не лише шаблон довідки про валютні операції (Додаток 1), але

та докладний звід правил щодо оформлення цього документа. Зразок заповнення Довідки про валютні операції, актуальну для 2017 року, можна отримати у будь-якому уповноваженому банку, в якому здійснюються операції з іноземними коштами. У квітні 2017 року в інструкцію було внесено низку змін, зокрема за сумою операцій у межах 1 тис. доларів США резидент може подати саму довідку про валютні операції без додатку зазначених у ній документів. Зміни внесені вказівкою ЦБР №4360-У від 25.04.17.

• У частині заголовка інформацію про найменування та назви можна прописувати як у повній, так і в скороченій формі;
• Код країни банку-нерезидента, код валюти та код виду валютної операції проставляються згідно з відповідними класифікаторами;
• Ознака платежу у довідці про валютні операції також зазначається кодовою цифрою. Варіанти значень позначені в Інструкції та проставляються до графи 4 бланку довідки;
• Ознака коригування відзначається зірочкою, коли заповнюється коригувальна довідка про валютні операції, зразок якої схожий на шаблон оригінальної довідки. Порядковий номер коригування потрібно також вказати у дужках;
• У першій графі при заповненні довідки, що коригує, ставиться номер операції, яка підлягає коригуванню;
• У другій графі потрібно проставити через межу номер та дату потрібного документа, якщо він існує;
• Третя графа заповнюється у затвердженому інструкцією форматі дати;
• У графі вісім проставляється, за наявності, номер паспорта правочину та (або) дата договору;
• Графа одинадцять передбачає термін повернення коштів за невиконані зобов'язання. За відсутності таких ставиться дата із дванадцятої графи;
• Очікуваний термін у довідці про валютні операції проставляється до графи 12 довідки. Це максимальний час для виконання нерезидентом зобов'язань за договором;
• У рядках Примітка можна записати додаткову інформацію щодо валютних операцій, відображених у довідці.

Довідка про валютні операції: поняття, призначення, реквізити

Поняття довідки про валютні операції (далі — СВО) розкривалося в інструкції Банку Росії «Про порядок подання…» від 04.06.2012 № 138-І. Однак нова інструкція Банку Росії, яка набирає чинності з 01.01.2018, такого поняття вже не містить. Призначення цієї форми полягало у наданні її резидентом в обслуговуючий банк після здійснення ним або його контрагентом дій із зарахування або списання з рахунку коштів в іноземній валюті та валюті РФ. Подивимося, як застосовувалася довідка, що коректує. Скасована у 2018 р. СВО містила такі відомості:

• найменування обслуговуючого банку та клієнта, що подає форму;
• номер рахунку клієнта;
• код країни банку-нерезидента;
• ознака коригування;
• інформацію про документ (розпорядження, повідомлення чи ін.);
• дату здійснення валютної операції, її код;
• ознака платежу;
• проведену суму, у тому числі у валюті, встановленій договором (із зазначенням коду валюти);
• відомості про паспорт угоди або контракт;
• термін повернення авансового платежу;
• очікуваний термін виконання зобов'язань контрагентом-нерезидентом.

Крім перерахованих реквізитів вона містила графу для зазначення будь-яких додаткових відомостей щодо проведеної валютної операції. Також в ній повинна була бути графа, в якій зазначена інформація банку: дата надходження до фінансової установи, повернення та прийняття.

Коригування даних

У тих випадках, коли перелічені вище відомості змінювалися, було потрібно коригування довідки про валютні операції. Ця вимога не відноситься до інформації про резидента-клієнта і уповноваженого банку.

З пп. 2.9, 3.15 інструкції № 138-І випливало, що з зміні таких відомостей клієнт банку зобов'язаний був подати до фінансової організації нову СВО. У ній мали бути відображені вже змінені відомості. Тобто під коригуючою довідкою про валютні операції малася на увазі та сама СВО, але з іншими, зміненими відомостями. Щоб коригувальна форма була такою, необхідні:

• попереднє подання резидентом до банку СВО;
• її прийняття банком.

Заповнювалася вона так само, як і спочатку представлена ​​форма. Відомості, що змінилися, вказуються у новому вигляді, а колишні залишалися незмінними.

До коригуючої форми додавалися необхідні документи, що свідчать про зміни, що відбулися.

Ознака коригування у довідці про валютні операції та строки її надання

Як було зазначено вище, у реквізитах цього документа була графа «Ознака коригування». Заповнювався цей пункт лише у разі, якщо мали місце зміни відомостей у раніше поданій довідці, прийнятій банком. Якщо ж подана СВО була не прийнята, а повернута банком із зазначенням відповідних причин, то вона вважалася не коригуючою, а первісною. В цьому випадку в цьому полі ніякі дані не вказувалися.

Коли зміни все-таки вносилися в спочатку поданий документ, коригуюча СВО у вказаному полі повинна була утримувати знак «*» і номер виправлення (1 - якщо документ, що виправляє відомості, подається вперше, 2 - подається вдруге і т. д.).

Загальні терміни, у яких початковий документ мав бути подано клієнтом в обслуговуючий банк, следующие:

1. Якщо валюта зараховується на рахунок, резиденту надається 15 банківських днів з відповідної дати зарахування.
2. Якщо валюта списується з рахунку резидента, йому необхідно подати довідку разом із відповідним розпорядженням про переказ.

При внесенні змін до раніше поданої форми учаснику грошової операції слід було подати до банку коригуючу СВО протягом 15 банківських днів. Відлік часу розпочинався з моменту остаточного оформлення документів, що свідчать про внесені зміни. Цей момент міг бути визначений датами:

• підписання;
• набрання чинності;
• складання.

Коригування довідки, заповненої банком

СВО могла бути заповнена співробітником обслуговуючого банку. Те саме стосується і коригуючої форми. Це правомочність мало бути закріплене у відповідному договорі між фінансовою організацією та її клієнтом.

При цьому у разі делегування таких повноважень банку з резидента знімався обов'язок не лише щодо оформлення довідок, а й контролю за їх змістом. Неоформлення та непередача банком документа, що коригує, клієнту звільняла його від встановленої за порушення термінів відповідальності (див. рішення Арбітражного суду Амурської області від 20.08.2015 у справі № А04-5190/2015).

Примірник заповненої співробітником банку СВО передавався клієнту, який при виявленні невідповідності чи незгоди із зазначеними даними у 15-денний термін мав подати довідку з виправленнями. Додатково до цього документа резидент мав додати:

• написана у довільній формі заява, в якій зазначені причини незгоди з інформацією, відображеною у довідці банком;
• додаткові документи, які раніше були представлені в банк.

Відповідальність за порушення

Порушення зазначених термінів подання коригувальної форми загрожує адміністративною відповідальністю за ст. 15.25 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення від 30.12.2001 № 195-ФЗ (див. таблицю нижче).

Слід мати на увазі, що несвоєчасне надсилання контрагентом-нерезидентом документів, що підтверджують внесення змін до зовнішньоторговельного контракту, не є поважною причиною для резидента, що дозволяє порушувати терміни подання коригуючої СВО (див. постанову 17-го арбітражного апеляційного суду4). № А60-36423/2013).

Таким чином, довідка, що коригує, — один із документів, що дозволяли державі контролювати грошові операції з валютою в країні, який застосовується в РФ до 01.01.2018. З зазначеного моменту СВО для цілей валютного контролю не використовуються

Довідка про валютні операції, умови надання

Довідку про валютні операції повинен був оформляти резидент та подавати її до уповноваженого банку, як було зазначено в раніше чинній інструкції Банку Росії «Про порядок подання резидентами та нерезидентами…» від 04.06.2012 № 138-І (далі — інструкція).

Відповідно до п. 2.1 гол. 2 інструкції така довідка оформлялася, якщо відбувалося зарахування іноземної валюти на транзитний валютний рахунок або списання з розрахункового рахунку.

Довідка, що розглядається, представлялася резидентами, коли вони проводять банківські операції з валютою інших країн — отримували або відправляли її за кордон. Вона заповнювалася і подавалася в 1 екземплярі разом з документами, що зумовили банківську операцію, що проводилася, не пізніше 15 робочих днів після того, як гроші були отримані на транзитний рахунок, або разом з розпорядженням про переказ, тобто коли гроші списувалися з рахунку.

Якщо розрахунки проводилися через іноземний банк за паспортом правочину, довідка подавалася до уповноваженого банку протягом 30 робочих днів після місяця, в якому було проведено розрахунок.

Якщо розрахунок відбувається у російських рублях

Можлива ситуація, коли партнери вирішили, що будуть розраховуватися в рублях. Тоді довідку про валютні операції банк вимагав лише якщо оформлявся паспорт угоди.

Паспорт угоди - документ, що оформляється резидентом в уповноваженому банку, якщо:

• він проводив розрахунки із іноземними партнерами;
• операції з грошима проводилися через рахунки, відкриті у цьому банку чи через рахунки іноземному банку;
• за договором здійснювався експорт/імпорт товарів, послуг, інформації, результатів інтелектуальної діяльності або надається позика;
• сума угоди за договором дорівнювала або більше еквівалента 50 000 доларів США.

Докладніше ситуації, що вимагають оформлення паспорта угоди, розкрито в гол. 5 інструкції.

Таким чином, паспорт угоди оформляється за дотримання всіх вищевказаних умов, а довідка - за наявності цього паспорта, якщо правочин проводиться в рублях.

Коли довідка не надається

Подавати довідку не потрібно в таких випадках:

1. Якщо власник рахунку – звичайний громадянин нашої чи іноземної держави.
2. При отриманні стягнених коштів із резидента.
3. Під час проведення операції методом прямого дебетування. Це означає, що гроші списуються на вимогу одержувача платежу за згодою (акцептом) власника рахунку. За наявності платіжної вимоги, інкасового доручення, платіжного ордера довідка не потрібна.
4. Під час проведення операцій із іноземною валютою всередині одного уповноваженого банку. Причому неважливо, куди переказуються гроші з рахунку — на інший рахунок того ж власника, іншого власника чи банку.
5. Якщо резидент переказує іноземному громадянину допомогу, пенсію чи інші страхові виплати.
6. Якщо для списання коштів зі свого валютного рахунку використовується банківська картка. За наявності паспорта угоди довідка має бути подана до банку не пізніше 15 робочих днів після місяця, в якому було проведено відповідну операцію.
7. Якщо резидент доручив складання довідки банку, в якому у нього відкрито валютний рахунок.

Як оформити довідку про валютні операції

Вся інформація щодо оформлення довідки про валютні операції детально описана в інструкції. З назви деяких полів інтуїтивно зрозуміло, що у них треба вказати. Наприклад: "Найменування уповноваженого банку". Зрозуміло, що тут пишеться назва банку, де відкрито валютний рахунок резидента (або його філії).

• інформація про російського учасника угоди, уповноваженого банку;
• номер валютного рахунку;
• документ - основа для виконання валютних операцій;
• коди країни, що проводиться операції, валюти;
• сума угоди, дата її вчинення тощо.

У графі «Дата операції» ставиться одна з перерахованих в інструкції дат:

• дата, зазначена у повідомленні як дата отримання іноземної валюти резидентом на своєму рахунку;
• дата зарахування з цього приводу російського партнера у банку коштів у рублях, що надійшли від платника за складеним договором.
• дата переказу грошей з рахунку резидента за розпорядженням тощо.

Усього інструкцією передбачено 10 видів дат.

У графі «Ознака платежу» пишеться один із кодів, наприклад:

• 1 - зарахування грошей на рахунок резидента;
• 2 - списання коштів з рахунку резидента.

Код виду операції можна вибрати у додатку 2 до інструкції. Наприклад, операції з розрахунків між партнерами різних країн за товари, що продаються без їх ввезення в нашу країну, мають код 12.

Цифровий код валюти вибирається за загальноросійським класифікатором валют.

Крім того, у довідці зазначається інформація про паспорт угоди, якщо вона є.

До граф з 9 по 12 вносяться умови укладеного контракту або договору позики.

У полі «Інформація уповноваженого банку» банк фіксує дату подання довідки та документів, що додаються до неї.

Відповідальність за неподання довідки

Ст. 15.25 КоАП РФ передбачено адміністративне покарання невиконання вимог валютного законодавства нашої країни.

Ч. 6 зазначеної статті стосується порушення порядку оформлення та подання довідки про валютні операції. Покарання призначається залежно від характеру та строків порушення, а також статусу правопорушника. Розмір адміністративних штрафів встановлено на рівні:

• 2000 - 3000 рублів для фізосіб;
• 4000 - 5000 рублів для посадових осіб,
• 40 000 – 50 000 рублів для юросіб.

На даний час дані штрафи застосовуються до порушень порядку подання довідок про документи, що підтверджують.

Таким чином, довідка про валютні операції як форма валютного контролю з 01.03.2018 року більше не застосовуються. Їй на зміну прийшла довідка про документи, що підтверджують, оформлювана за правилами інструкції Банку Росії від 16.08.2017 № 181-І

Для створення довідки заповніть такі поля:

• В полі № п/пвведіть порядковий номер запису у довідці про валютні операції.
• У групі полів Повідомлення, розрахунковий (платіжний) чи інший документє два стовпці: Номері Дата.

В полі Номервкажіть номер одного з наступних документів:

• номер повідомлення про зарахування коштів в іноземній валюті на транзитний валютний рахунок резидента, направленого уповноваженим банком резиденту під час ідентифікації коштів в іноземній валюті, що надійшли до уповноваженого банку на користь резидента;
• номер розрахункового документа, поданого резидентом до уповноваженого банку при списанні коштів у іноземній валюті з поточного валютного рахунку (спеціального банківського рахунку) резидента в уповноваженому банку;
• якщо номер відсутній, вкажіть значення "БН".

У стовпці Датау форматі ДД.ММ.РРРР вкажіть одну з наступних дат:

• дату зарахування коштів на транзитний валютний рахунок резидента, зазначену у повідомленні;
• дату розрахункового документа, поданого резидентом до уповноваженого банку під час списання коштів у іноземній валюті з рахунку резидента.

Заповнити це поле можна за допомогою календаря. Для цього натисніть на піктограму поряд із полем та виберіть дату.

• У стовпці дата операціївкажіть дату операції. Заповнити це поле можна за допомогою календаря. Для цього натисніть на піктограму поряд із полем та виберіть дату.
• У стовпці Ознака платежувкажіть одну з таких ознак платежу:
• 1 - зарахування коштів на рахунок резидента;
• 2 – списання коштів із рахунку резидента;
• 9 – здійснення валютної операції іншою особою-резидентом;
• 0 – переказ коштів у виконанні акредитива на користь одержувача – нерезидента.

Щоб заповнити поле, виберіть потрібне значення зі списку.

• У стовпці Код виду вал. оп.вкажіть код виду валютної операції. Ви можете заповнити це поле за допомогою довідника. Щоб відкрити довідник, натисніть кнопку поряд з полем. Далі виберіть значення, що Вас цікавить.
• У групі стовпців Сума операціїє два стовпці: Код валютиі Сума.

  У стовпці Код валютивиберіть зі списку цифровий код валюти, зарахованої на рахунок (списується з рахунку) резидента.

  У стовпці Сумавведіть суму коштів в іноземній валюті, зарахованих на рахунок (списуваних з рахунку) резидента в одиницях валюти, зазначеної у стовпці Код валюти.

• Далі заповніть групу стовпців із заголовком Номер ПС або номер та (або) дата договору (контракту):

  У стовпці № ПСвведіть номер паспорта угоди, оформленого за контрактом (кредитним договором), за яким здійснюється валютна операція. Заповнюється у разі, якщо валютна операція пов'язана з розрахунками за контрактом (кредитним договором), за яким оформлений паспорт угоди. Номер паспорта правочину повинен відповідати встановленому формату (12345678/1234/1234/1/1 - вісім цифр, похила риса, чотири цифри, похила риса, чотири цифри, похила риса, одна цифра, похила риса, одна цифра). Якщо введений номер паспорта угоди не відповідає встановленому формату, буде виведено попередження.

  У стовпці Номервведіть номер валютного документа, який є підставою для проведення валютної операції. Номер та (або) дата оформлення документа, пов'язаного з проведенням валютної операції, зазначається у разі, якщо відповідно до вимог інструкції 138-І паспорт угоди не оформляється. У разі відсутності номера ставиться символ «БН».

  У стовпці Дата договору (контракту)вкажіть дату оформлення документа, що є основою проведення валютної операції. Для заповнення поля можна скористатися календарем. Для цього натисніть на піктограму поряд із полем та виберіть дату.

  Одночасно вказати і номер паспорта правочину, і номер та (або) дату документа (контракту) не можна.

• Група стовпців із заголовком Сума операції у одиницях валюти ціни контракту (кредитного договору)заповнюється у разі, якщо код валюти платежу та код валюти ціни контракту (кредитного договору), зазначений у паспорті угоди, не співпадають та відповідно до умов контракту (кредитного договору) передбачено використання валютного застереження. При цьому в стовпці Код валюти контрактувиберіть цифровий код валюти ціни контракту (кредитного договору), зазначений у паспорті угоди, а стовпці Сума у ​​валюті контрактувведіть суму зі стовпця Сумау перерахунку у валюту ціни контракту (кредитного договору).
• Стовпець Очікуваний термінзаповнюється в тому випадку, якщо у полі Код виду вал. оп.зазначено одне із значень: 11100, 21100, 23100, 23110 та заповнено поле № ПС. Дату вкажіть у форматі ДД.ММ.РРРР. Заповнити це поле можна за допомогою календаря. Для цього натисніть на піктограму поряд із полем та виберіть дату.

У таблиці "Примітка" можна ввести додаткову інформацію про валютну операцію:

• У стовпці № рядкавведіть номер рядка з основної таблиці, до якої наводиться додаткова інформація.
• У стовпці Зміствкажіть додаткову інформацію про валютну операцію.

Над основною таблицею та таблицею-додатком розташовані кнопки Додатиі видалити, за допомогою яких можна відповідно додати та видалити записи в таблиці. Щоб видалити вибраний запис, спершу встановіть позначку, а потім натисніть кнопку видалити.

Після того, як всі необхідні поля заповнені, клацніть по кнопці Зберегти. Відкриється форма перегляду документа, на якій Ви зможете підписати та надіслати документ до банку.

Якщо Ви бажаєте очистити заповнені поля документа, натисніть кнопку Очистити.

Щоб перейти до фільтра/пошуку без збереження введених відомостей, натисніть кнопку Скасувати.

Підписання довідки

Підписання документа залежить від кількості необхідних підписів:

Якщо для підтвердження операцій у системі Ви використовуєте зчитувачі смарт-карт "SafeTouch" або "Антифрод-термінал", Ви можете візуально проконтролювати підписання документа. Після того як Ви натиснете кнопку Підписати документ вибраним підписом, на екрані пристрою буде показано реквізити документа. При цьому документ не буде підписаний доти, доки Ви не підтвердите операцію, натиснувши на кнопку зі знаком "+" (або OK).

Примітка: для роботи з вказаними пристроями необхідно підключити їх до Вашого комп'ютера, використовуючи USB-порт, і ввести запит PIN-код до смарт-картки.

Після накладання підписів Ви можете надіслати документ до банку.

Надсилання довідки до банку

Щоб відправити документ до банку, натисніть на кнопку Надіслати документ до банкуна сторінці перегляду документа. Після цього підписаний документ буде передано до обслуговуючого банку для подальшої обробки і йому буде надано статус "Відправлено до банку".

Подальший хід обробки документа Ви можете відстежити за його статусом у списку документів.

Зовнішня економічна діяльність Росії з кожним роком збільшує свої обсяги та кількість укладених договорів. При скоєнні ЗЕД розрахунки з компаніями відбуваються переважно у вигляді іноземної валюти. Центральний банк Росії веде облік та контроль валюти, що надійшла або убула внаслідок ведення компаніями-резидентами зовнішньоекономічної діяльності. Довідка про валютні операції виступає одним із інструментів такого контролю.

Що то за довідка?

Довідка про валютні транзакції - це одна з двох існуючих у Росії форм, які здійснюють контроль та облік проведених валютних операцій. Зовнішній вигляд та зміст довідки було складено представниками Центробанку Російської Федерації. Оскільки держава постійно регулює оборот та обсяг операцій, проведених з іноземною валютою, то кожне підприємство, яке веде зовнішньоекономічну діяльність, має надавати дані про скоєні валютні операції.

Яку інформацію потрібно вносити і коли надається довідка про валютні операції, можна ознайомитись у спеціальній інструкції Центробанку Росії за номером 138-І.

Контроль над усіма валютними операціями всередині держави покладено на Центробанк, а він у свою чергу доручає банкам виконувати частину своїх завдань.

Хто зобов'язаний подавати довідку про валютні транзакції

Обов'язково таку довідку мають надавати резиденти, які зареєстровані як індивідуальні підприємці та за рахунками яких проходять прибуткові та видаткові операції в інвалюті. Тобто має бути зарахування іноземної валюти на транзитний валютний рахунок і списання з рахунку в инвалюте. Дані про всі подібні транзакції надаються уповноваженим банкам у вигляді довідки про валютні транзакції.

Обслуговуючий банк може укласти з клієнтом домовленість, в односторонньому порядку складати та надсилати дані про транзакції на поточному валютному рахунку у строки, встановлені законом. Найчастіше ця умова обговорюється з клієнтом під час укладання договору обслуговування рахунку в инвалюте.

Коли надається довідка про валютні операції повноважним банком Центробанку Росії, використовується вся документація по операціях, що пройшли в інвалюті, представлена ​​компанією-резидентом. Якщо резидент вважає, що у довідці, сформованій довіреним банком, відображено некоректну інформацію, то є можливість скоригувати дані, використовуючи спеціальну довідку.

Хто не повинен представляти таку довідку

Заповнення довідки про валютні операції не стосується фізичних осіб, які не є приватними підприємцями. Точніше, у звичайних громадян, які не зареєстровані як юрособи і у яких відсутня приватна практика.

Транзакції, що реєструються у довідці

Вся докладна інформація про те, які операції в інвалюті можливі для резидентів та нерезидентів, а також підлягають контролю державою, відображено у ФЗ про валютне регулювання. Перерахуємо транзакції, які необхідно обов'язково вносити у довідку про валютні транзакції.

1. Як було зазначено вище, це насамперед операції про зарахування валюти на транзитний рахунок компанії-резидента або списання з нього.
2. Списання з поточного рахунку, відкритого в інвалюті через банківську картку, активи в національному або зарубіжному еквіваленті.
3. Якщо за оформленому паспорті угоди відбуваються транзакції у банках, які є резидентами Російської Федерації.
4. Коли існує відкритий паспорт угоди за договорами кредитних позик чи інших контрактів і відбуваються транзакції із зарахування чи списання з рахунку компанії-резидента.
5. Операції, що здійснюються за договором з повною відступкою права вимоги (за паспортом правочину).
6. Коли за паспортами угод проводить розрахунок третя особа (можливо лише резидент). Транзакції може бути як і рублях, і у іноземній валюті.
7. Якщо у паспорті угоди зазначено можливість акредитивного розрахунку. Такі розрахунки враховуються у будь-якій валюті.
8. Зміна вже зафіксованих даних у довідці про валютні операції.

Випадки, за яких довідка про валютні операції не потрібна

У ФЗ про валютне регулювання передбачені окремі випадки, коли дії компаній-резидентів не підлягають строгому контролю та їх не потрібно вносити у довідку про валютні операції.

Що таке паспорт угоди

Паспорт угоди - це документ, за допомогою якого здійснюється контроль операцій між резидентом та нерезидентом, які здійснюються за допомогою інвалюти. Необхідно оформляти цей документ, коли відбувається переведення валют за ввезення або вивезення товарів на територію держави, надання послуг або робіт, передачу інформації, або як оплата інтелектуальної діяльності. Також паспорт угоди оформляється для договорів позики чи кредитних угод.

Зміст та строки подання валютної довідки

Коли надається довідка про валютні операції, до неї необхідно внести такі дані:

• інформація про банк та про компанію, що проводять валютну операцію;
• документ, який є підставою для переведення валют;
• номер рахунку;
• сума транзакції;
• код валюти;
• код операції, що проводиться;
• дані про контракт та паспорт угоди.

Існує типовий бланк для заповнення довідки про транзакції з інвалютою.

Терміни заповнення та передачі до банку довідки не повинні перевищувати 15 робочих днів з того моменту, коли кошти надійшли на транзитний рахунок або були списані з поточного рахунку.

Штрафні санкції за відсутність довідки

У випадках, коли надається довідка про валютні операції із затримкою або з порушенням порядку подання, або взагалі не подається до уповноваженого чи Центрального банку Росії, законом передбачено адміністративне покарання. Зокрема грошовий штраф. Причому оштрафована може бути як компанія-резидент, так і відповідальна посадова особа.

Розміри штрафів, які застосовуються для компаній-резидентів:

• при недотриманні порядку подання довідки про скоєні операції в інвалюті - штраф у межах 40-50 тисяч рублів;
• порушення термінів подання довідки до 10 днів – 5-15 тисяч рублів;
• порушення 10-30 днів – штраф 20-30 тисяч;
• якщо понад 30 днів, то штраф може становити від 40 до 50 тисяч;
• у разі, якщо якесь із перелічених вище порушень повторюється протягом звітного року, то сума стягнення може бути 40-60 тисяч рублів.

Посадова особа у разі таких порушень штрафується в межах інших сум:

Наявність довідки про операції в інвалюті та її надання у встановлені законом терміни є вкрай важливими для успішної та довгострокової діяльності компанії. Щоб уникнути адміністративних заходів та стягнень, необхідно звернутися за допомогою до уповноважених банків. Вони можуть надати необхідні форми та допомогти у їх оформленні.