Възможно ли е да се върнат парите за държавната такса? Как да върна данък, платен по погрешка? Възможно ли е да се върнат пари, платени за държавно мито?

Държавното мито е определена колекция от средства, която се приема от гражданите в съответствие с тарифите, установени от държавата за правно значими действия. Нека да разберем как да върнем пари за държавно мито на определен орган. Процедурата варира в зависимост от вашата ситуация и агенцията, на която е платена таксата.

Възможно ли е да се върнат парите за държавната такса?

важно! Моля, имайте предвид, че:

Всеки случай е уникален и индивидуален.
Задълбоченото проучване на проблема не винаги гарантира положителен резултат. Зависи от много фактори.

За да получите най-подробен съвет по вашия проблем, трябва само да изберете някоя от предложените опции:

Всички действия, свързани със събирането на средства от граждани по отношение на държавата за правни сделки, се регулират от данъчния кодекс. В глава 25.3 от този кодекс можете да се запознаете с правното значение на понятието мито, особеностите на събирането, размера и реда за плащане на самото мито. говори за възможни основания, които могат да бъдат използвани за възстановяване на мита в дадена ситуация.

Има няколко събития, от които можете да съставите условен списък с причини за връщане на средства, платени за държавни такси.

Лицето е платило таксата, но е променило решението си да се свърже с органа	Да, в такава ситуация законодателството оставя възможност за връщане на сумата чрез специално приложение за обратен превод на средства
Таксата е платена в по-голям размер	Трябва да се свържете с органа, чиито данни сте посочили в инструкциите за плащане, и да поискате възстановяване на сумата на каквото и да е основание. Например поради невярна информация от органите на изпълнителната власт, използващи информационен щанд във ведомствата
Отказано ви е изпълнение на действия, за които вече сте платили	Тук трябва внимателно да разберете причините за отказа. Ако сте нарушили реда на кандидатстване и не се нуждаете от услугата, тогава таксата може да не бъде върната. Ако вината е на длъжностното лице, митото трябва да бъде върнато.
Делото е прекратено	В такава ситуация таксата се удържа за покриване на съдебни разноски.
Съдът отказва да приеме жалбата	Необходимо е да се разбере законността на тези действия. Ако заявлението бъде признато за законно, таксата ще бъде взета предвид при второто заявление до същия орган

Има и ситуации, когато платецът погрешно е прехвърлил средства в грешна сметка или е възникнала грешка в банковия терминал. Тази ситуация е по-скоро в областта на невръщането на таксата, а в премахването на грешка при получаване на услуга за паричен превод. Как мога да си върна парите за неправилно платена държавна такса? Ще разгледаме тази ситуация в отделен раздел.

Краен срок за възстановяване

Всъщност няма значение дали държавното мито е платено с правилните данни или е прехвърлено на друга организация. Във всеки случай имате три години - това е давността за всякакви действия или жалби в гражданското, с малки изключения. Ситуацията, която ни интересува, не включва.

Ако сте написали молба за възстановяване на сумата, тогава държавната агенция има 30 дни да ви върне парите. Срокът за вземане на решение за връщане или отказ за изпълнение на вашите изисквания е само 10 дни. След този срок трябва да бъдете уведомени за взетото решение.

Освен това, според данъчния кодекс и гражданското законодателство, ако държавен орган наруши тези срокове, всъщност ще бъде незаконно използването на средствата. Това е причина да получите евентуална санкция - въпреки че размерът на санкциите ще бъде минимален, тъй като митата обикновено не са много големи. Сегашната ситуация с връщането на неустойката обикновено е в случай на такси към съда за събиране на дълг - където таксата се изчислява въз основа на сумата на договора.

Процедурата за възстановяване на мита от гледна точка на закона

От правна гледна точка въпросът как да се върнат пари за държавни такси може да се разглежда и през призмата на закона за защита на правата на потребителите. В тази ситуация е важно да разберете, че можете да получите възстановяване само на неполучени услуги. Ако услугата е завършена, тогава парите се прехвърлят законно на новия собственик. В нашата ситуация - на държавен орган или местна власт.

Самата процедура е проста - кандидатстване, разглеждане и след това или отказ и евентуално обжалване, или съгласие и превод на средства по банковата ви сметка. Вероятно няма да можете да получите парите си обратно в брой. Ако услугата не е предоставена, тогава трябва да разберете закона.

В какви случаи законът позволява връщане на пари за държавно мито?

Платили сте повече, отколкото се изисква от данъчния кодекс или бележките към него
Отказана ви е услуга - тук трябва да разберете причините за отказа. Но възстановяването е възможно, дори ако просто не можете да получите тази услуга - например, има известен случай, когато 17-годишно момиче плати държавна такса и мислеше как да върне парите, защото можеше да получи само лиценз от нейния 18-ти рожден ден. Случаят беше решен успешно.
Ако съдебното производство бъде прекратено без разглеждане. Ключовата дума тук е „без“. Ако производството е започнало, но след първото заседание съдията е решил, че е необходимо да откаже разглеждането, тогава таксата ще бъде удържана.

Има още няколко тънкости. Например, ако арбитражен съд разглежда спор между две лица и те стигнат до приятелско споразумение, тогава ищецът може да разчита само на възстановяване на 50% от държавното мито. Следователно в такива ситуации отделно се посочва дали ответникът е готов да възстанови останалите 50% на ищеца.

Как да подготвим заявление за възстановяване на мито

Основният документ е изявление, написано от вас, което трябва да бъде изпратено до необходимия орган. Той посочва вашите паспортни данни и общата тема на приложението в свободна форма. Обикновено се пише така:

„Аз, трите имена, платих таксата за извършване на такива и такива действия. Тъй като (посочена е причината, поради която действието не е завършено), ви моля да върнете средствата, платени под формата на държавно мито, по сметка №. Посочена е и информацията за контакт на заявителя.

Може да има няколко причини за връщане. След това трябва да ги изброите всички. По този начин ще позволите на служителите на вашата институция да не губят време в търсене на необходимите документи и възстановяване на хронологията на събитията, а да се съсредоточат върху самия процес на връщане. Можете да подадете молбата си лично или по пощата.

Ако лично, трябва да се уверите, че има дата и ще получите разписка, която ви уведомява, че заявлението е прието за разглеждане. Той трябва да съдържа дата и подпис на длъжностното лице с декодиране на инициалите и посочване на самата длъжност.
Ако по пощата, тогава трябва да го изпратите с препоръчана поща с ценен опис, за да можете да докажете в случай на съд датата, на която сте изпратили това заявление

Примерно заявление за възстановяване на държавно мито можете да намерите тук(). Има ключови характеристики при изготвяне на заявление за възстановяване на таксата за правни услуги на държавата при кандидатстване до различни органи. Нека да разгледаме подробностите за популярните случаи.

международен паспорт

Основанията за връщане в тази ситуация са прости - това е или отказът на длъжностното лице да ви издаде паспорт по някаква причина, или вашето решение да откажете да издадете паспорт. Или просто надплатена сума - в края на краищата щандовете във Федералната миграционна служба често съдържат стара информация с увеличени разходи за плащане. В такава ситуация не е нужно да питате служителя на паспортния отдел как да върнете парите за държавната такса за чуждестранен паспорт, а просто да подготвите стандартно заявление, като посочите в заглавката ръководителя на отдела за федерална миграция Услуга, където получавате услугата.

Освен това трябва да разберете, че в случай на чуждестранен паспорт няма пречки за връщане, просто трябва да напишете заявлението правилно и без емоции или грешки.

Ако FMS се съгласи с вашите искания, тогава в рамките на тридесет дни парите трябва да пристигнат във вашата сметка
Ако има отказ, ще трябва да се обърнете към съда и да опитате да оспорите това решение. Тук заключенията са оставени на преценката на съдията. Практиката показва, че най-често законът взема страната на лицето, което кандидатства за обезщетение, а Федералната миграционна служба обикновено предлага споразумение за уреждане на проблема на първия етап.

Федерална миграционна служба

В този отдел, в допълнение към получаването на задграничен паспорт, вие също трябва да платите пари за обикновен паспорт на гражданин на страната. Как мога да си върна платените пари за държавна такса за нов паспорт, ако съм искал стария? Всъщност няма начин. Можете да напишете заявление до Федералната миграционна служба, като посочите, че банката е прехвърлила сумата, но най-вероятно отделът ще откаже - тъй като информация за разликата в сумите и разликите в услугите ви беше обявена при плащане.

Съдебна зала

Една от най-противоречивите ситуации в нашия въпрос е дали е възможно да се върнат пари за държавни такси в съда. Трябва да разгледате всяка конкретна ситуация. Ако съдът откаже да разгледа вашата жалба или иск, да, можете. Освен това, ако заявлението е попълнено неправилно и на тази база е даден отказ, също е възможно. Но в ситуация, в която делото е започнало, най-вероятно таксата ще остане в отделите като плащане за работата на съдията и офиса.

Ако самият формуляр за мито е формиран неправилно, можете да кандидатствате за възстановяване.

Rosreestr

Основните видове държавни такси в Rosreestr са суми за регистрация на договори за продажба, дарение и наследяване на недвижими имоти. В такава ситуация хората често бъркат сумите на държавните такси и плащат излишни средства. Затова трябва внимателно да разгледате сумата и да проучите изискванията за сумата за плащане.

Ако сумата е надплатена, заявлението се изпраща в свободна форма и парите се връщат след 30 дни. Обикновено няма закъснения. Можете да посочите, че сте взели сумата от информационния щанд в сградата на самото ведомство - така да се каже, озвучете причината за грешката си.
Има ситуация, когато сделката с недвижими имоти не се е състояла поради отказа на Rosreestr. Тогава няма да се налага да разчитате на възстановяване на сумата.
Ако документите за транзакцията са спрени, тогава можете да разчитате на възстановяване само на 50% от сумата на държавното мито

Възстановяване на средства, платени чрез държавни служби

Много граждани предпочитат да плащат такси на всякакви органи чрез услугата за държавни услуги. Това е логично, тъй като законодателят е предвидил определени отстъпки за регистрираните потребители на националната услуга. В ситуация, в която държавното мито е платено на някой от властите чрез държавни служби, но сте решили да върнете парите, тогава Можете да направите това само като се явите лично в съответния орган.Факт е, че услугата вече предоставя възможност за генериране на разписки за плащане, но не съдържа формуляр за искане на възстановяване на държавното мито. Ето защо, ако сте сбъркали със сумата или случайно сте избрали грешната услуга, трябва да преминете през подхода лице в лице. Алгоритъмът и характеристиките за свързване с конкретен отдел са описани по-горе.

Ако сте платили държавната такса чрез държавни услуги, използвайки онлайн банкиране, прикачете към приложението разпечатана разписка или номер на транзакция по сметката, записан в личния ви акаунт. Също така не забравяйте да посочите пълната сума на плащането без банковата комисиона.

Как да си върнем парите за неправилно платено държавно мито

Практиката познава два варианта за неправилно плащане на държавни такси:

Когато човек е объркал отделите или имената на таксата/услугата или е платил грешна сума
При плащане на държавното мито през терминала възникна грешка и той се чуди как да върне парите.

В първата ситуацияТрябва да напишете заявление, използвайки образеца, който предлагаме, до отдела, от който се нуждаете, и да изчакате възстановяване на сумата.

В случай на терминал– незабавно направете плащане към необходимия отдел и за необходимите услуги и се обадете на техническата поддръжка на банката. Обикновено плащането може да бъде отменено в рамките на 24 часа, така че имате шанс да върнете всички средства, ако са отишли не на физическо лице, а на юридическо лице, което обикновено се случва.

Ако е изминал повече от един ден, тогава трябва да изясните името на отдела - това може да стане, като прегледате разписката; информацията обикновено е написана в целта на плащането. След това попълнете заявлението и го изпратете до този отдел, като в същото време прикачите копие от разписката за платената услуга, от която се нуждаете - по този начин ще потвърдите своята коректност и косвено ще демонстрирате грешката.

Изключения от правилата за възстановяване на средства

Правната практика познава няколко вида ситуации, когато парите за платено държавно мито не се връщат. Например, това са грешки с кандидата.

По този начин заявлението за възстановяване трябва да бъде подписано от лицето, което е изпратило плащането, т.е. получателя на услугата. Възможно е изключение - при наличие на нотариално заверено пълномощно за извършване на подобни действия.

Законът не се интересува кой е платецът - юридическо или физическо лице. Следователно, ако сте платили държавната такса от името на организацията, в която работите, и сте написали заявлението за връщане като юридическо лице, тогава отделът може да откаже поради объркване с кандидата.

Трябва да потвърдите, че сте платили държавната такса. За да направите това, трябва да прикачите към заявлението си копие от разписката за плащане, която се издава от банкомат или банков служител при плащане. Ако плащането се извършва чрез онлайн услуги, трябва да отпечатате разписка или друг документ, потвърждаващ факта на плащането. Ако не можете да потвърдите плащането, приложението може да бъде върнато като неправилно. И ще бъде доста трудно да се докаже плащане.

Има и по-прозаични ситуации, поради които не е възможно да се върнат пари за държавно мито.

Ако говорим за Арбитражния съд, тогава ако ответникът доброволно удовлетвори вашите искания, дори преди първото заседание, съдът няма да върне парите за таксата.
В съдилищата с обща юрисдикция същото важи правилно и при сключване на споразумение за спогодба
Също така е невъзможно да получите възстановяване на таксите за брак или развод. Следователно, ако решите да се ожените и след това промените решението си, таксата ще остане в полза на службата по вписванията.
Ако решите да промените името си или да извършите други действия в актовете за гражданско състояние, таксата няма да бъде възстановена в никакъв случай, освен при пряко нарушение на законността на процедурата от служител на службата по гражданско състояние
Няма да е възможно да се върнат пари за таксата за регистрация на права или тежести върху недвижими имоти, ако Rosreestr откаже регистрация. Но ако страните са се споразумели за това, тогава митото се връща само в половината от сумата

Възможно е да върнете парите за държавното мито, но този процес е дълъг и едва ли ще бъде много прост. Следователно е много по-лесно отново да изясните със служителя на необходимия отдел сумата и данните за плащане, както и правилната фраза, която е посочена в „целта“ на разписката. По този начин ще спестите както време, така и пари.

Адвокат в Съвета по правна защита. Специализира в административни и граждански дела, обезщетения за щети от застрахователни компании, защита на потребителите, както и дела, свързани с незаконно събаряне на кораби и гаражи.

Изпълнението на държавните услуги далеч не е идеално, което често предизвиква объркване сред гражданите. Държавната такса се заплаща при подаване на заявлението, това е общо правило. Органът, пред който е подадена жалбата, я удовлетворява само след разглеждане на документите. Ако откажете, възниква въпросът за възстановяване, но това се отнася за големи суми. Възстановяването на малки държавни такси не е популярно, тъй като отнема допълнително време.

Данъчният кодекс не установява ограничения за възстановяване на сумата на платеното мито, но трябва да се пазят разписки. В противен случай доказването на грешка при неправилно внесена вноска в хазната ще стане по-трудно и скъпо, тъй като ще трябва да се свържете с банката. Ще бъде издаден дубликат на разписка за плащане, но ще има такса и ще отнеме до три дни. Едва след това парите могат да бъдат върнати в данъчната служба или органа, в чиято полза е извършено плащането. Обща процедура и документи за връщане на платено държавно мито чрез данъчната служба и държавния орган:

Изявление;
Фотокопие от втората до петата страница на руския паспорт (чуждестранен паспорт за нерезиденти на Руската федерация, Прочетете как да възстановите паспорт на гражданин на Руската федерация);
Фотокопие на касовата бележка;
Удостоверение за неизползване на платеното мито;
Детайли за акаунта.

Срокът за възстановяване на митото е равен на давностния срок: според закона на Руската федерация не повече от три години.

Как да върна пари за държавно мито на КАТ

При получаване на книжка от КАТ се заплаща такса, а ако кандидатът не успее да издържи изпитите, има две възможности:

Повторно явяване на лицензионен изпит с платената такса;
Възстановете парите, платени на КАТ за издаване на шофьорска книжка.

Има няколко начина да върнете пари за платено държавно мито на КАТ:

Като се свържете с отдела на КАТ с изявление;
Свържете се с данъчния орган, тъй като той обработва възстановяването от хазната.

Очевидно предимството да се свържете с данъчната служба, заобикаляйки КАТ - спестява една седмица.

Държавно мито за гражданство как да си върна парите

Получаването на руско гражданство изисква такса от 2 хиляди рубли, платена предварително. Правото на връщане възниква, ако:

Жалбоподателят отказва да получи руски паспорт;
Отказано е издаването на руски паспорт;
Мито, платено в повече или неправилно платено.

Трябва да поискате връщане на платената сума към Федералната миграционна служба на Русия. Трансферът за паспорт ще се извършва в рамките на един календарен месец.

Как да върна пари за държавна такса за чуждестранен паспорт

Платените средства за получаване на задграничен паспорт подлежат на връщане. Предоставя се пълно или частично възстановяване на сумата, независимо от причината за отказ за издаване на документ. Платените средства ще бъдат възстановени, ако:

На гражданина се отказва регистрация;
Гражданинът отказал да получи задграничен паспорт;
Сумата, платена за задграничен паспорт, надвишава изискваната по закон.

Средствата за чуждестранен паспорт се връщат от данъчната служба или Федералната миграционна служба. Периодът на трансфер варира от две седмици до месец.

Върнете си парите за държавни такси в съда

Съдебната система предоставя редица функции при възстановяване на пари. Като компенсация за неуспешен процес можете да получите от половината до пълната стойност на държавната такса. Пълната цена се възстановява, ако:

Процесът не се състоя поради отказа на ответника, но при условие, че той не получи обезщетение от ответника под формата на споразумение за спогодба;
Делото не се състоя поради смъртта на подсъдимия.

Половината от цената на държавната такса към съда се заплаща, ако:

Между ищеца и ответника е постигнато документално споразумение;
Ответникът е изплатил всички вземания на ищеца доброволно преди решението на съда.

Частична цена е предвидена за надплатени средства. Обезщетението се получава чрез данъчната служба.

Възможно ли е да се върнат пари за платено държавно мито в службата по вписванията?

Таксата за регистрация на брак не може да бъде възстановена, ако двойката е успяла да я плати, но е променила решението си. Същите правила важат и за платената сума за промяна на име и други данни. Има обаче изключение за съпрузи с деца. Тъй като разводът им се формализира чрез съда, а не чрез службата по вписванията, тогава съответно плащането ще се извърши съгласно правилата за завеждане на дело.

Няма такса за акт за раждане, но удостоверението за бащинство също изисква такса, която не подлежи на връщане.

Как да върнете пари за неправилно платено държавно мито

Неправилно платената сума може да бъде върната, ако е постъпила в бюджета. Ако преводът е направен на частно лице по погрешка, ситуацията ще бъде по-сложна. Ако гражданин е платил държавното мито на грешното място, как да върне парите от хазната:

Съберете пакет от документи, посочващи грешката в заявлението;
Изпратете пакета в данъчната служба.

Парите трябва да бъдат върнати изцяло и не по-късно от месец по сметката, посочена при кандидатстване.

Платих повече държавно мито от необходимото, как да си върна парите?

Искане за връщане на средства, платени в по-голям размер, се подава до органа, по отношение на който е извършено плащането. Въпреки това, за да върнете бързо пари за неправилно платено държавно мито, винаги можете да се свържете директно с данъчната служба. Това ще спести една седмица, която се изразходва за изпращане на документи между отделите.

В тази статия ще говорим за. Основната функция на данъчните власти може да се нарече попълване на бюджета и наблюдение на плащането на данъци. Въз основа на това целият административен ресурс на Федералната данъчна служба е насочен към насърчаване на данъкоплатеца, включително чрез финансови санкции, да изпълни задължението си за своевременно и пълно плащане на данъци.

Въпреки това, обратната ситуация, тоест надплащане на данъци към бюджета, се случва доста често. Нека да разберем - какви права има индивидуалният предприемач в този случай? Каква е процедурата за връщане на парите ви?

Кога може да възникне надплащане на данък?

Разбира се, малко вероятно е предприемачът умишлено да надплати данъци в бюджета. Най-често това може да се дължи на обикновени грешки - аритметични грешки при изчисляване на данъци или при попълване на платежни нареждания.

Освен това е възможно надплащане в следните случаи:

Данъкоплатецът не знаеше, че в неговия регион има намалена ставка за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, така че той плати със ставка от 15%.
За предходния данъчен период се представя, с което се намалява размера на дължимия данък.
Регионалните власти въведоха със задна дата данъчно облекчение, което може да се прилага от началото на текущата година.
През годината са направени авансови плащания по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, които надвишават общата сума на данъка, изчислена за годината.
Бизнесменът не знаел, че дейността му е обект на специално преференциално третиране.

Как да съгласуваме данъчните плащания с Федералната данъчна служба?

В съответствие с чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните власти трябва да информират платеца за факта на прекомерно плащане на данък в рамките на 10 дни от датата на откриването му и да предложат съгласуване на изчисленията. Инициативата за такова съгласуване може да дойде и от самия бизнесмен, за което той трябва да се обърне към данъчната служба със заявление за извършването му.

Такава декларация е написана в произволна форма, като посочва правото на данъкоплатеца да компенсира или върне суми на надплатени или надвзети данъци, неустойки и глоби по чл. 21 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Съгласно Правилника на Федералната данъчна служба периодът за съгласуване не трябва да надвишава 10, а в случай на несъответствия - 15 работни дни. Докладът за съгласуване се издава на специален формуляр, предвиден със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 август 2007 г. № ММ-3-25/494@.

По принцип съгласуването на данъчните изчисления не е отговорност на данъкоплатеца, а негово право. Следователно не е нужно да преминавате през него, но незабавно кандидатствайте за възстановяване. Но в този случай, ако има разногласия с инспекторите, все пак ще трябва да отговорите на техните въпроси и да представите, при поискване, копия от плащания и данъчни декларации. Следователно все пак е по-добре да преминете през помирението.

Как да върнем надплатени данъци от бюджета?

Ако сте съгласни с данъчната служба относно факта на надплащане, трябва да подадете друго заявление - за възстановяване на надвнесен данък. Срокът за кандидатстване е три години от датата на грешното плащане. Преди това заявлението беше подадено във всякаква форма, към него можеше да бъде приложено копие от протокола за помирение и платежното нареждане. Данъчните власти получават 10 работни дни, за да разгледат заявлението и да вземат решение по него, и още 5 дни, за да уведомят данъкоплатеца за това писмено.

Заявление за възстановяване на данъцинаписана съгласно формата, дадена в Приложение № 8 ().

Въз основа на положително решение Федералната данъчна служба издава заповед до Министерството на финансите за връщане на излишната сума на данъка по текущата сметка на предприемача. Парите трябва да бъдат върнати в рамките на един месец от датата на получаване на заявлението за връщане. Трябва също така да се има предвид, че данъчната служба може да откаже възстановяване на надплатената сума. Такова решение може да бъде обжалвано пред по-висок данъчен орган или съд.

Как иначе можете да използвате надплатени данъци?

Ако отчетът за съгласуване разкрие, че данъкоплатецът има дълг по други данъци, тогава Федералната данъчна служба няма да върне надплатената сума, а ще я използва независимо за изплащане на този дълг. Това право е дадено на данъчните власти с параграф 5 на чл. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация.

При липса на просрочени данъци, санкции и глоби, предприемачът може не само да поиска надплащането да бъде върнато по текущата сметка, но и да компенсира предстоящи данъчни плащания. Това компенсиране се извършва въз основа на заявлението на данъкоплатеца и издаване на съответно решение от данъчната инспекция в рамките на 10 дни.

Заявление за прихващане на надвнесен данъке дадено в Приложение № 9 към заповедта ().

Полезно видео по темата с опции за решаване на проблема за платците на опростената данъчна система:

Ако имате уточняващи въпроси по темата Как да върна надплатен данък?, моля, попитайте ги в коментарите: нашите специалисти ще отговорят своевременно!

Възможно ли е възстановяване на надплатени данъци и как да стане това?актуализиран: 3 декември 2018 г. от: Всичко за индивидуалните предприемачи

Има някои разлики между процедурата за плащане на данъци от физически и юридически лица. Гражданите получават известие за плащане, в което се посочва сумата. Работодателят може да декларира печалби, но в определени случаи (като продажба на имущество, предоставяне на еднократни услуги и др.) това трябва да се направи самостоятелно.

Юридическите лица сами извършват целия процес: от изчисляване на размера на плащанията до представяне на отчети. Вследствие на това и в двете ситуации има възможност да има надплащане на задължения към бюджета. И тогава ще има нужда от възстановяване на надплатения данък.

Как възниква надплащане?

Почти всички дееспособни граждани и още повече фирми и предприемачи са данъкоплатци. Те трябва да платят:

данък върху доходите на физическите лица върху заплатите, извършените еднократни услуги, извършената работа;

данък върху продажбата на имущество - къща, кола, апартамент;

данък общ доход;

ДДС и др.

Обикновено данъците върху доходите се удържат от работодателя, докато други трябва да декларирате сами. В определени ситуации може да възникне надплащане:

Регистрацията на приспадане е възстановяване на данък, който е надплатен от физическо лице.

Статусът на платеца е променен.

Грешка и др.

В този случай данъкоплатецът има право да върне погрешно депозираните средства или да поиска кредитирането им под формата на последващи данъчни плащания. Тази процедура има свои собствени нюанси:

Законодателната рамка

Член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация очертава принципите за връщане на надплатен данък на Федералната данъчна служба:

Надплатените средства могат да бъдат прехвърлени като допълнително плащане към следващото плащане. Ако вече не се очакват плащания за надвнесения данък, парите могат да се използват за плащания от различен вид, както и като санкции.

Федералната данъчна служба отговаря за връщането на излишъка, след като платецът (физическо или юридическо лице) подаде заявление на мястото на регистрация.

От момента на откриване на надплащането Федералната данъчна служба трябва да уведоми писмено данъкоплатеца, като информира общата сума и вида на вноската в бюджета.

Възможно е да се извърши одит, чиято цел е да се установи фактът на надплащане. Ревизията може да бъде инициирана както от заявителя, така и от данъчната структура.

Кредитът или връщането на надплатени средства се извършва в режим на кандидатстване

Срокът за връщане на превишението е 30 дни след приключване на проверката.

Възможността за подаване на заявление съществува 3 пълни години (36 месеца) от датата на подаване на отчета.

Ако средствата не бъдат върнати в рамките на определения от закона срок, върху сумата ще се начислява лихва всеки ден, която се изчислява в съответствие с лихвения процент на рефинансиране на Централната банка.

Възстановяванията се извършват в рубли.

В допълнение към Данъчния кодекс, връщането на погрешно платен данък се регулира от митническото законодателство на Руската федерация.

Средствата, които са били прехвърлени независимо или събрани от Федералната данъчна служба, могат да бъдат начислени или депозирани по погрешка, което води до надплащане.

Заявление за възстановяване на надвнесен данък

Данъкоплатецът трябва да подаде заявлението до Федералната данъчна служба, която го е регистрирала. Формулярът за заявление за връщане на надплатени средства съдържа няколко точки (примерно заявление е свободно достъпно в Интернет):

Възможността за изготвяне на заявление за възстановяване на надплатената сума на данъка (пример за формуляр за 2015 г. може да бъде получен от Федералната данъчна служба) е валидна 3 години от момента на откриване на надплащането. Ако надплащането е извършено преди датата на падежа, средствата не се връщат и се отписват. А самият факт, че сумата е надплатена, трябва да бъде установен и доказан в резултат на камерна ревизия. По закон са предвидени 90 дни за тази проверка. Проверяват се представените от данъкоплатеца документи (чекове, квитанции) и декларацията за съответния период от време.

Веднага след като одитът установи факта на надплащане и платецът подаде заявление, Федералната данъчна служба трябва да върне определената сума пари по банковата сметка на заявителя в рамките на един месец или да компенсира излишъка. Извършва се и прихващане - кредитиране на сумата като бъдещи плащания на такси или данъци, както и погасяване на неустойки.

Ситуациите, при които отделни предприемачи или предприятия и организации надплащат данъци, не са толкова редки. Такива моменти, разбира се, не са най-приятните за бизнесмените, но въпреки това не са безнадеждни - законът предвижда възможност за възстановяване на надплатени данъци.

Най-често срещаните причини за надплащане на данъци

Условно причините за надплащане на плащанията към държавната хазна могат да бъдат разделени на четири точки:

Естествени причини. Те включват случаите, когато в резултат на навременни авансови плащания предприятието в края на годината има надплащане;
Принудително надплащане или погрешно отписване на данъциспециалисти от данъчната инспекция в двоен размер. Това е възможно, ако например една организация има няколко сметки или когато данъкоплатецът е платил данъка със закъснение и данъчните власти вече са успели да прехвърлят информация за длъжника на съдебните изпълнители, които са събрали данъка от сметката;
Грешки, допуснати от счетоводители при изготвяне на платежни документи. Струва си да се отбележи, че не всяка грешка може да доведе до надплащане, но трябва внимателно да следите формирането на фактури за плащане, така че в бъдеще да не е необходимо да прибягвате до специални мерки за връщане на надплатени данъчни такси;
Грешки при изчисляването на данъка. Доста често това се случва при изчисляване на данъчната основа, включително например при разпределяне на разходите между две данъчни системи (ако това се практикува в организация или индивидуален предприемач) или неправилно прилагане на данъчната ставка. Основната опасност тук е неволното занижаване на данъка, което, ако бъде открито от данъчните инспектори, може да доведе до административни санкции и глоби.

Този списък не е окончателен, тъй като практиката е, че надплащането може да се случи по най-неочакван начин. Във всеки случай, каквато и да е причината, трябва внимателно да се подготвите, преди да се свържете с данъчната служба за възстановяване.

Срокове за възстановяване на надвнесени данъци

Законът ясно определя сроковете, в които излишъкът, внесен в държавния бюджет, може да бъде върнат като данък.

важно!Надвнесен данък може да бъде възстановен само когато не са изминали три години от неговото извършване. След преминаване на тригодишната граница, независимо от причините за надплащането и времето на откриването му, няма да е възможно да се върнат надплатените данъци.

Процедура за възстановяване на надплащане

Както във всеки друг случай на взаимодействие между данъкоплатеца и Федералната данъчна служба (FTS), правилата за връщане на надплатени суми са строго регламентирани:

Потвърждение на факта на надплащане. Преди да започнете процеса на възстановяване на надплатен данък, първо трябва да помислите как да го документирате. Всичко зависи от това какви действия са довели до надплащането.
- Ако това се случи поради банална счетоводна грешка, която впоследствие беше открита, тогава трябва да подадете актуализирана данъчна декларация;
- Можете да съставите протокол за съгласуване с данъчната служба. То може да бъде инициирано както от представители на данъчната служба, така и от счетоводния отдел на втората заинтересована страна. Ако докладът за съпоставяне е съставен по предвидения от закона начин и е подписан от данъчен специалист, тогава пояснението вече не може да бъде представено;
- Друг начин за установяване на прекомерно надвзети данъци е чрез съдебно производство. Това е дълъг, обезпокоителен и труден въпрос, но ако размерът на надплащането на данъци е значителен и данъчните власти отказват да го признаят, тогава играта си струва свещта. Ако фактът на надплащане бъде установен от съда, тогава данъчните власти няма да могат да избегнат връщането на надплатената сума.
- Надвнесени данъци могат да бъдат открити и в резултат на ревизия на място. Това не е най-приятната процедура за всички организации и индивидуални предприемачи, но наличието на надплащане е по-добро от откриването на просрочени данъци. В този случай данъчните специалисти ще бъдат задължени да изпратят на данъкоплатеца писмено известие за надплащането и неговия размер.
След като се докаже надплащането, трябва да се направи нещо по въпроса. Според закона тук също има няколко направления:
- Първият и най-очевиден вариант е просто да върнете данъците по банковите сметки на данъкоплатеца;
- Второто нещо, което можете да направите, е да пренасочите тази сума за плащане на просрочени задължения, неустойки, глоби и т.н. такси. Освен това, що се отнася до просрочието, то може да покрива само вида данък, за който е образувано. Тоест, ако надплащането е към федералния бюджет, тогава то може да покрие само федерални данъци. Невъзможно е да се пренасочат надплащанията от общата държавна хазна към регионалния джоб. Ситуацията е абсолютно същата с местните данъци - невъзможно е да се прехвърлят надплащания върху тях във федералния бюджет.
- Третият начин е излишъкът да се задели за предстоящи данъчни плащания. Схемата тук е същата като в предишната версия.
внимание!Законът по никакъв начин не задължава данъкоплатеца да се разпорежда с цялата сума на надплащането по някакъв конкретен начин. Напълно възможно е да се разпредели на части за различни цели.
Следващият етап от възстановяването на данъци: писане на заявление до данъчната служба. Тук трябва да посочите точния размер на надплатените средства, да предоставите потвърждение, както и да заявите намеренията си за тяхното по-нататъшно разпореждане. Заявлението може да бъде подадено или:
- Лично в данъчната служба по мястото на регистрация на предприятието или индивидуалния предприемач;
- Чрез изпращане на писмо с уведомление за доставка чрез руската поща. В този случай определено трябва да направите;
- Чрез представител на данъкоплатеца след нотариално заверено пълномощно.

За ваша информация!Заявлението трябва да бъде написано в два екземпляра, единият от които остава в ръцете на данъкоплатеца. При приемане на заявление за надплащане данъчният специалист трябва да подпечата и двете.

След получаване на заявлението данъчните власти са длъжни да го разгледат не повече от десет дни. В резултат на това трябва да се вземе решение или за прихващане на данъка от други плащания, или за връщането му.

важно! Надплатената сума трябва да бъде върната по банковата сметка на данъкоплатеца не по-късно от един месец от датата на подаване на съответното заявление до данъчния орган.

Нюанси на възстановяване на надплащания

Когато надплащате, трябва да запомните някои характеристики на визията му от гледна точка на данъчната служба. По-конкретно, самата данъчна служба може едностранно, без да чака изявления от данъкоплатеца, да пренасочи надплатената сума за сметка на неговите просрочени задължения. Освен това това е разбираемо и удобно за индивидуален предприемач или предприятие, когато има само едно такова просрочие. Ами ако има няколко от тях? В този случай трябва да побързате с кандидатстването, в противен случай данъчните власти ще се разпоредят с надплащането по свое усмотрение.

важно!Трябва да се помни, че ако данъчната служба самостоятелно реши къде да определи надплащането, направено от данъкоплатеца, тогава в резултат на нейните действия само разликата между просрочената и надплатената сума ще бъде върната в сметките.

Всичко по-горе показва, че изчисляването на данъчните плащания и техните плащания трябва да се третират изключително внимателно. Ако се установи надплащане, е необходимо да се свържете с данъчната служба своевременно и с пълна доказателствена база, за да можете лично да се разпореждате с надплатените по-рано пари.