El interés más vivo está en el impuesto sobre la renta (NDFL). Esto no es sorprendente, ya que se grava sobre los ingresos de cualquier persona. Hablemos de la metodología para calcular el impuesto sobre la nómina, el monto de las tasas aplicadas y los beneficios legalmente establecidos para las distintas categorías de ciudadanos.
Como impuesto federal obligatorio, el impuesto sobre la renta personal se retiene del salario de cada empleado, independientemente de si es un empleado a tiempo completo o trabaja temporalmente en una empresa sobre la base de un contrato celebrado. Para entender cómo calcular el impuesto sobre la renta sobre los salarios, conozcamos la fórmula mediante la cual se realizan estos cálculos:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = NB * R ns / 100
donde NB es la base imponible,
R ns - % de la tasa, determinada por separado para cada pagador.
La base imponible son los ingresos: dividendos o salarios, compuestos por cargos:
- salario/tarifa o cantidades especificadas en el contrato (sobre la prestación de servicios o mano de obra);
- pagos de bonificaciones;
- asignaciones por antigüedad en el servicio, calificaciones, ubicación territorial;
- prestaciones por incapacidad temporal.
Todos estos cargos están sujetos al IRPF. Pero también hay excepciones. Los importes de los pagos no relacionados con la actividad laboral no están sujetos a impuestos: asistencia financiera (hasta 4.000 rublos), pensión alimenticia, becas, pensiones, prestaciones por despido y gastos de viaje de negocios.
El tamaño de la base imponible se ve afectado por las deducciones a las que tienen derecho determinadas categorías de contribuyentes. En el artículo consideramos solo las deducciones relacionadas con el pago de salarios, es decir. estándar. La ley establece diferentes montos de deducción: 500, 1400 y 3000 rublos. Una deducción de 500 rublos. proporcionar:
- héroes de la URSS y la Federación de Rusia;
- estudios de la Segunda Guerra Mundial y otras guerras;
- personas discapacitadas del 1º y 2º grupo;
- víctimas de desastres en la central nuclear de Chernobyl y la Asociación de Producción Mayak.
Los padres del primer y segundo hijo menor emiten una deducción de 1.400 rublos. Es aplicable hasta que el ingreso anual supere los 280 mil rublos. y se brinda a un niño menor de 18 años, o hasta 24 años si es estudiante de tiempo completo. Para el tercer hijo y los siguientes, la deducción es de 3.000 rublos. Para determinar el importe de la deducción se tiene en cuenta el número total de hijos, independientemente de su edad. El padre único (o padre adoptivo) tiene derecho a una doble deducción mensual por el niño. El beneficio se aplica hasta que los ingresos alcanzan los 280 mil y cesa al casarse el mes siguiente a la fecha de este evento.
Una deducción de 3.000 rublos. se basa:
- liquidadores de la central nuclear de Chernobyl y accidentes similares;
- padres/tutores de un niño discapacitado, así como del tercer, cuarto y siguientes hijos menores;
- personas discapacitadas de la Segunda Guerra Mundial y otras operaciones militares;
- participantes en pruebas de armas nucleares.
Si surge el derecho a solicitar varios beneficios, se tendrá en cuenta el valor más alto. El número de deducciones no se puede sumar, las únicas excepciones son las deducciones por hijos.
El tipo impositivo que se aplica hoy es del 13% o del 30%. El límite inferior del 13% se aplica a los ingresos de los residentes fiscales, es decir, los ciudadanos que han permanecido en la Federación de Rusia durante al menos 183 días durante los 12 meses anteriores. Casi todos los empleados de las empresas rusas entran en esta definición, aunque se puede asignar un estatus similar a cualquier persona, dependiendo de la duración de su estancia en el país.
Si no se cumple esta condición, el pagador no puede ser residente fiscal y paga un impuesto sobre la renta personal del 30%. Tenga en cuenta que el estado se determina cada vez que se calcula el salario y puede cambiar a lo largo del año.
Ahora que hemos descubierto qué pagos están incluidos en la base imponible, hemos determinado las tasas y hemos descubierto quién tiene derecho a recibir beneficios, consideremos el algoritmo para calcular el impuesto sobre la renta personal. Necesario:
- calcular los salarios teniendo en cuenta todo tipo de devengos;
- averiguar si están sujetos a impuestos;
- determinar el estado del pagador, residente o no;
- establecer su derecho a utilizar la deducción;
- los ingresos se reducen por el monto sobre el cual no se retiene ni deduce el impuesto (si corresponde);
- El impuesto a la renta se grava sobre el monto recibido, aplicando tasas de acuerdo con la condición del pagador.
Para mayor claridad, veamos algunos ejemplos.
Ejemplo No. 1: cálculo del impuesto sobre la renta para un empleado con tres hijos
La despachadora Ivanova II consiguió un trabajo en una empresa cuyo salario es de 35.000 rublos, respectivamente, los ingresos del año serán 35.000 * 12 = 420.000 rublos. La empleada tiene tres hijos de 26, 15 y 10 años. La deducción no se aplica al hijo mayor, pero se tiene en cuenta al calcular el impuesto. Para el segundo, una deducción de 1.400 rublos, y para el tercero, 3.000 rublos. Es decir, Ivanova I.I. tiene derecho a recibir una deducción mensual de 4.400 rublos. (1.400 + 3.000 = 4.400 rublos) y paga el impuesto sobre la renta personal por un importe de 3.978 rublos. (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 rublos. La deducción es válida hasta que el salario anual supere los 280 mil rublos. En el ejemplo, este límite se producirá después de agosto, por lo que a partir de septiembre se pierde el derecho a la prestación y se gravará el importe total del salario: 35.000 * 0,13 = 4.550 rublos.
Ejemplo No. 2: cálculo de impuestos mediante doble deducción
La empresa emplea a T.T. Rebrova, que ha obtenido la tutela de dos niños, de 8 y 10 años. Como mujer soltera ejerce el derecho a la doble deducción. El salario de Rebrova es de 30.000 rublos. por mes, es decir 360.000 rublos. en el año. El umbral es de 280.000 rublos. llega en septiembre, lo que significa que a partir de octubre el salario se grava íntegramente.
La deducción es 1400 * 2 * 2 = 5600 rublos. para ambos niños. El importe del impuesto mensual será de 3.172 rublos ((30.000 - 5.600) * 0,13) de enero a septiembre, siempre que el salario se mantenga sin cambios.
Si Rebrova T.T. formaliza el matrimonio (por ejemplo, en mayo), luego a partir de junio pierde el derecho a la doble deducción y el monto del impuesto será de 3536 rublos. ((30.000 - 2.800)* 0,13). Además, el contador debe controlar que el beneficio se aplique hasta alcanzar el umbral de 280 mil rublos. A partir de octubre se retendrá el impuesto en su totalidad.
Ejemplo No. 3: cálculo de impuestos para una persona que no es residente fiscal
El empleado Petrov M.G., que llegó del extranjero el 20 de enero después de dos años de ausencia, consiguió un trabajo en la empresa en mayo. Salario: 40.000 rublos. En el momento de su nombramiento tiene la condición de no residente y su salario está gravado al tipo del 30%. El importe del impuesto sobre la renta personal será de 12.000 rublos. (40.000 * 0,3 = 12.000 rublos) La transición al estatus de residente es posible después de 183 días de estancia en el país. Este período expirará el 22 de julio, por lo tanto, a partir de agosto la tasa impositiva será del 13% y el monto del impuesto será de 5200 rublos. (40.000 * 0,13= 5.200 rublos)
Sobre la cuestión de la presentación de informes y los plazos para su presentación.
En 2015, el impuesto sobre la renta personal se calcula y se retiene cuando se calculan los ingresos, es decir, después de calcular el salario, el contador transfiere el monto del impuesto al presupuesto a más tardar el día en que se emite el salario. A partir de 2016, será posible transferir el impuesto sobre la renta personal al día siguiente del pago de los salarios. Al final del año, se elabora un certificado del formulario No. 2-NDFL para cada empleado de la empresa. Los empresarios declaran el impuesto sobre la renta presentando anualmente una declaración del Formulario 3-NDFL. Esta información se envía al Servicio de Impuestos Federales una vez al año antes del 1 de abril del año siguiente al año del informe. A partir de 2016, está previsto introducir un sistema de declaración trimestral para el cálculo y pago del impuesto sobre la renta.
La falta de pago, el pago tardío de impuestos o la presentación tardía de informes darán lugar, por supuesto, a sanciones. Se está elaborando un proyecto de ley que propone medidas impresionantes: la multa por no presentar o presentar tardíamente los cálculos de impuestos será de 5.000 rublos. para cada mes a partir de la fecha establecida por la ley para la presentación del informe. Es posible bloquear todas las cuentas de la empresa. Pagar sólo una parte del impuesto supondrá una multa del 20% del importe impago, y en caso de reincidencia la multa será del 40%.
Cualquier tipo de ingreso de los ciudadanos, incluidos los salarios, está sujeto a impuestos, que se esconden detrás de la abreviatura impuesto sobre la renta personal.
Esta revisión le dirá cómo calcular el impuesto sobre la renta, teniendo en cuenta la categoría que tienen los contribuyentes: son ciudadanos de la Federación de Rusia o son extranjeros, cuál es el impuesto sobre la renta sobre los salarios en función de los beneficios proporcionados a los ciudadanos y también qué el impuesto a la renta sobre los salarios será en 2017.
El porcentaje del impuesto sobre la renta salarial puede oscilar entre el 9 y el 30 por ciento de la remuneración. El impuesto sobre la renta sobre los salarios en Rusia depende principalmente de la situación de la persona que paga este tipo de impuesto, ya sea residente (ciudadano de la Federación de Rusia) o no residente (ciudadano de un estado extranjero).
La tasa o porcentaje del impuesto sobre la renta salarial suele ser del 13% para residentes y del 15% o 30% para no residentes.
En cuanto a dónde va el impuesto a la renta de los salarios, va a la cuenta general del presupuesto municipal.
Impuesto sobre la renta en 2017
En 2017, los salarios de los empleados no residentes y de los ciudadanos extranjeros que sean especialistas altamente calificados que trabajen bajo una patente de la UEEA estarán sujetos a una tasa del 9%.
Se aplica un tipo del 13% al impuesto sobre la renta sobre los salarios de los empleados que son ciudadanos de la Federación de Rusia.
Los salarios de los no residentes, especialistas altamente calificados, así como los extranjeros que trabajan para personas físicas que utilizan una patente o una patente de la UEEA, están sujetos a un tipo impositivo del 15%.
Se aplica un tipo del 30% a los impuestos pagados por no residentes que no sean especialistas altamente cualificados.
Impuesto sobre la renta sobre el salario si hay un hijo.
Si tiene hijos, el impuesto sobre la renta de su salario se reduce en la denominada cantidad de deducción, que es fija y asciende a 1.400 rublos. Al mismo tiempo, el impuesto se deduce del salario sólo para aquellos empleados que tienen hijos menores o que están en formación como estudiantes o cadetes a tiempo completo, pero no mayores de 24 años. Excepto aquellos trabajadores cuyos ingresos anuales superen los 280 mil rublos.
El impuesto sobre la renta sobre los salarios en presencia de dos hijos se calcula a partir del importe restante del salario después de realizar una deducción igual a 2800 rublos (1400 + 1400 = 2800).
El impuesto sobre la renta sobre el salario de una madre soltera se calcula a partir del doble del salario restante después de la deducción por hijo libre de impuestos. Por ejemplo, si tiene un hijo menor de edad, el monto de la deducción será igual a: 1400*2 = 2800 rublos, si hay dos hijos, la deducción será igual a: (1400+1400)*2 = 5600 rublos .
Impuesto sobre la renta sobre los salarios de las personas discapacitadas
Las personas con discapacidad suelen preguntar cuánto impuesto sobre la renta se deduce de los salarios de los empleados con discapacidad. La respuesta habitual es que del salario restante después de una deducción libre de impuestos, ya que las personas discapacitadas tienen beneficios fiscales. Este beneficio se realiza deduciendo una cantidad no imponible del salario, mientras que la deducción para las personas discapacitadas del primer y segundo grupo es de 500 rublos.
Cualquier salario oficial está sujeto a impuestos. Esto incluye el impuesto sobre la renta sobre el salario mínimo. Sin embargo, existen beneficios para la tributación de los salarios de determinadas categorías de trabajadores, como aquellos con hijos, madres solteras o trabajadores discapacitados, que, por cierto, ya se ha comentado anteriormente.
¿Cómo devolver el impuesto sobre la renta del salario?
Esta pregunta suele surgir cuando un empleado tiene derecho a realizar deducciones de sus ingresos. Al comprar un apartamento, pagar un tratamiento o pagar una educación, puede recuperar una parte de su impuesto sobre la renta. Las deducciones relacionadas con los montos libres de impuestos por hijos y no hijos las llevan a cabo los empleadores, por lo que cuando un empleado tiene ese derecho, no necesita ir a la oficina de impuestos, sino resolver el problema con el empleador.
Sin embargo, si aún tienes que visitar la oficina de impuestos para poder obtener una deducción, debes tener en cuenta que hay dos formas de obtener una deducción.
Con el primer método, debes venir con los documentos necesarios. Cuando el servicio tributario toma una decisión positiva, el monto adeudado de la deducción se transfiere a la cuenta del solicitante.
El segundo método se utiliza al comprar bienes inmuebles mediante préstamos hipotecarios. Con este método, también puede devolver la deducción en el trabajo, cuando el servicio de impuestos emite una notificación al empleador sobre el derecho del empleado a la deducción.
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¿Qué cantidad no está sujeta al impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta (IT) es el principal tipo de carga fiscal establecido a nivel legislativo en el territorio de la Federación de Rusia. Este tipo de deducción se aplica a cualquier cantidad que se haya ganado o haya sido una fuente de ingresos para un individuo. Información importante: el estado no proporciona ningún beneficio por la cantidad mínima de ingresos.
lo que el realmente es
El salario es una forma de asignación expresada en una determinada cantidad de dinero con la que un ciudadano, después de recibirlo, tiene la oportunidad de adquirir diversos bienes y servicios.
Antes de recibir un salario, el departamento de contabilidad está obligado a deducir del monto total de los ingresos ciertos impuestos y contribuciones determinados por la legislación de la Federación de Rusia.
(PN) se aplica a cualquier tipo de ingreso: salarios, dividendos u otros tipos de ganancias.
Sin embargo, la ley prevé tipos específicos de ingresos sobre los que no se aplica este impuesto.
La legislación rusa determina que un residente de la Federación de Rusia debe pagar (PT) el 13% de sus ingresos totales.
En el video, qué monto no está sujeto al impuesto sobre la renta:
Cuando no se cobra
- Baja por enfermedad
Un empleado de una empresa que esté listo para comenzar a trabajar debe presentar un certificado de baja por enfermedad a su empleador. Al mismo tiempo, tiene derecho a recibir una indemnización obligatoria a cargo del empleador durante todo el período de incapacidad laboral.
El monto de la transferencia es igual al monto del salario promedio mensual durante la ausencia del trabajo. Esta cantidad forma parte de los ingresos de una persona física y, por tanto, está sujeta a tributación obligatoria.
Dado que las prestaciones por certificados de incapacidad temporal se relacionan con los ingresos del empleado, están sujetas a impuestos (ingresos monetarios).
En Rusia, las mujeres embarazadas deben estar sujetas al seguro social durante el período de 70 días antes y 70 días después del parto.
Según la legislación fiscal, los beneficios estatales pagados a los ciudadanos del país no están sujetos a impuestos. Esto también afecta el monto de las transferencias por maternidad.
Sólo aquellos pagos que se definen como costos empresariales en el sistema tributario estatal pueden estar sujetos a impuestos. Los importes de la licencia de maternidad no entran en esta categoría, ya que son transferidos por el Estado.
Importante: el pago adicional al monto de la licencia de maternidad para el puesto está sujeto a impuestos, ya que está sujeto a contabilidad como ganancia.
En tales circunstancias, la empresa gasta una cantidad específica de dinero en el trabajo de los empleados.
En el apartado 5 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia determina que los montos de la pensión alimenticia se incluyen en la lista de ingresos que no están sujetos a impuestos.
Importante: el monto de la multa que se cobra al pagador de la pensión alimenticia debido al retraso en el pago de la pensión alimenticia obligatoria no está sujeto a impuestos.
Puede comprender cómo completar una declaración de reembolso de impuestos para educación leyendo el artículo.
Las transferencias de pensión alimenticia no se consideran ingresos de la persona que es el destinatario final de los fondos. La pensión alimenticia es una opción para la redistribución entre los padres de los recursos económicos necesarios para el mantenimiento de calidad de un hijo común.
Hay un cierto orden.
- Se forma el salario mensual del pagador de la pensión alimenticia.
- Todas las deducciones necesarias, incluido el impuesto sobre la renta, se retienen de su salario.
- Del monto restante del salario se retiene la pensión alimenticia en el marco del actual auto de ejecución.
- Después de esto, la pensión alimenticia se transfiere al destinatario final.
- Pago de vacaciones
Dado que las transferencias de efectivo por vacaciones se incluyen en la categoría de ingresos del empleado, la tributación se realiza de acuerdo con el procedimiento general establecido por la ley. El procedimiento de deducción (DW) de los pagos de vacaciones es similar al procedimiento de deducción de los ingresos mensuales.
Importante: la obligación de pagar impuestos dependerá directamente de la base del pago, su monto y naturaleza.
Hay dos opciones: asistencia financiera, que está sujeta a impuestos, y exención de pago.
Si se proporciona asistencia financiera a un empleado de una empresa en el caso general, entonces (MON) se cobra a una tasa del 13%.
Sin embargo, existe una determinada lista según la cual esta forma de pago está exenta de impuestos.
Es importante que la legislación defina límites específicos.
La lista de tipos de apoyo material del empleador que no están sujetos a impuestos se especifica en el art. 217 NK.
¿Existe un umbral mínimo a partir del cual no se cobra el impuesto sobre la renta?
De acuerdo con la legislación rusa, las personas físicas que actúan como residentes fiscales deben pagar impuestos sobre sus ingresos.
Al determinar la base imponible se tienen en cuenta todos los tipos de ingresos, independientemente de la fuente de su obtención. Es importante que ninguna ley de la Federación de Rusia defina el monto mínimo del monto.
El impuesto sobre la renta que tendrá que pagar por su salario con dos hijos se puede entender si lee este artículo.
Puede averiguar cómo obtener un número de identificación fiscal en la oficina de impuestos a través de Internet si lee este artículo.
También puede resultar interesante conocer la fecha límite para realizar una auditoría fiscal documental.
En este artículo se describe en detalle cómo averiguar su deuda de impuestos de transporte por número de automóvil.
En consecuencia, (PN) se retiene incluso de la cantidad mínima de ingresos.
El monto calculado por ley incluye todo tipo de cargos asociados con los salarios. El deber del contador es calcular los ingresos y los impuestos, luego hacer las deducciones fiscales y luego transferir las ganancias al empleado.
Información interesante y muy útil. Todo está escrito en un lenguaje muy sencillo, comprensible no sólo para una persona que entiende algo de contabilidad y fiscalidad, sino también para una persona que se enfrenta a este problema por primera vez. Me interesó especialmente el tema de las transferencias de maternidad y la pensión alimenticia. Me alegré de que pagos como los de maternidad no estén sujetos a impuestos.
¡Gracias! Ahora he aclarado la pregunta que me interesaba.
Me pregunto cuál es la cantidad mínima de ingresos a partir de la cual el servicio tributario comienza a interesarse por la persona que los recibe.
En general, sería una buena idea organizar la presentación de declaraciones de impuestos electrónicamente; esto simplificará enormemente el proceso de pago de impuestos y, espero, aumentará el número de contribuyentes conscientes per cápita.
¿Qué salario no está sujeto al impuesto sobre la renta?
¿Esto sucede siquiera?
El impuesto sobre la renta personal (NDFL), si hablamos de salarios legales, se retiene a una tasa del 13% sobre casi todos los ingresos que le paga su empleador. Existen deducciones estándar para niños y soldados que sirvieron en puntos críticos, que se otorgan previa solicitud del empleado hasta que gane 280.000 desde principios de año. El impuesto sobre la renta personal no se aplica a las prestaciones por maternidad, prestaciones por cuidado de niños hasta 1,5 años, prestaciones por nacimiento, prestaciones para mujeres registradas en las primeras etapas del embarazo, prestaciones por funeral (todas estas son prestaciones estatales que los empleados reciben a través del empleador). la cantidad de asistencia material de hasta 4000 rublos no está sujeta al impuesto sobre la renta personal (en total para el año, es decir, recibió 1000 en enero, luego en junio de 2000, en diciembre de 2000 y en diciembre, se retendrá el impuesto sobre la renta personal desde 1.000), así como la cantidad de obsequios hasta 4.000 rublos . El siguiente tipo de ingresos que no está sujeto a impuestos es una indemnización por despido de dos semanas prevista por el Código del Trabajo de la Federación de Rusia (esto es el servicio militar obligatorio, el despido por motivos médicos). Y el último es la ayuda económica para el funeral de un empleado o de sus familiares, no hay límite en el monto.
Si no está registrado oficialmente, entonces no cobrarán el impuesto, porque no lo saben, sólo se gravan los salarios de los blancos.
El impuesto no se aplica a quienes tienen hijos menores o estudiantes a tiempo completo, sino sólo a 1.400 rublos por hijo. resulta si hay dos o tres, con 2800 y 4200.
Todavía quedan algunos grupos de personas exentos del impuesto del 13%.
El impuesto sobre la nómina se cobra sobre cualquier monto, pero se tienen en cuenta las deducciones fiscales estándar, como las deducciones por hijos (para cada hijo). También hay situaciones en las que, al final del año, es posible devolver el impuesto pagado, por ejemplo, si se depositó dinero en un IIS.
En cualquier caso, el impuesto sobre la renta se deduce del salario blanco legal. Hay una serie de puntos en los que existen beneficios fiscales al pagar salarios. Por ejemplo, una determinada cantidad del salario de los padres de hijos menores o discapacitados no está sujeta a impuestos; la cantidad depende del número de hijos. Las personas con discapacidad que trabajan, en mi opinión, también tienen un beneficio fiscal.
El impuesto se aplica a todos los salarios oficiales, simplemente existe un matiz como una deducción fiscal, por ejemplo, para un hijo menor. Se puede emitir dicha deducción si recibió tratamiento a cambio de una tarifa o pagó la educación de su hijo. Los padres y abuelas de casi todos mis amigos recogieron documentos y cheques durante sus estudios y luego devolvieron las deducciones.
El impuesto se deduce de cualquier salario oficial, simplemente existen deducciones fiscales, por ejemplo, para los hijos menores. Puede solicitar una deducción si recibió tratamiento pagado o pagó la educación de su hijo. Para no pagar impuestos, es necesario recibir salarios negros.
El impuesto sobre la renta no se deduce únicamente del salario “en un sobre”. El empleador debe pagar el 13% del impuesto sobre la renta de cada empleado, independientemente de si recibe 1.000 rublos o 50.000 rublos.
Hay empresas donde los salarios se pagan parcialmente oficialmente con todos los impuestos, generalmente este es el salario mínimo, y el resto está en un sobre en efectivo, y este salario no está sujeto a ningún impuesto, pero nadie lo sabe excepto estos. dos fiestas.
Hola, estuve en una entrevista en uno de los Call Center, estaban solicitando trabajo oficialmente, pero dijeron que no cobrarían impuesto sobre la renta bajo algún programa social. ¿Es esto posible o es una estafa?
¿A qué monto del salario se le aplica el impuesto sobre la renta?
¿Todavía te sorprenden los números que obtienes cuando cuentas tus salarios? ¿No puedes calcular cuánto te deducirán el próximo mes? Ha llegado el momento de comprender finalmente cómo se calcula y paga el impuesto sobre la renta sobre los salarios.
trece por ciento
Haga la pregunta "¿cuál es el impuesto sobre la renta sobre los salarios de las personas en Rusia en 2015?" y sin dudarlo te responderán: “trece por ciento”.
Si todo fuera tan obvio, entonces la cantidad obtenida multiplicando el salario por el famoso 13% siempre coincidiría con la cantidad realmente deducida del salario. Y esto (muchos lo saben de primera mano) muchas veces no es así.
¿Cuál es la razón? ¿Cómo calcular correctamente el impuesto sobre la renta sobre los salarios? La razón radica en que para calcular correctamente el IRPF no basta con conocer una sola tarifa impositiva. También es necesario comprender el procedimiento para calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal por parte de los agentes fiscales, es decir, sus empleadores directos. Consideremos varias opciones.
Según el contrato de trabajo.
La primera y más común opción: estás empleado bajo contrato de trabajo y con una anotación en el libro de trabajo.
En este caso, el empleador pagará el impuesto sobre la renta personal por usted en el siguiente orden:
- En función del salario mensual especificado en su contrato de trabajo y del número de días efectivamente trabajados, el empleador le paga una determinada cantidad de salario cada mes.
- Una vez acumulados los salarios, se determina el monto del impuesto a retener. Preste atención al monto sobre el cual se cobra el impuesto sobre la renta. Contrariamente a la creencia popular, no se calcula sobre la base del salario mensual, sino sobre el salario total acumulado por el empleado desde el comienzo del año fiscal. Es este ingreso total el que luego se multiplica por 13%, después de lo cual se resta la cantidad de impuestos ya transferidos al presupuesto. Un procedimiento tan complejo es necesario para eliminar la posibilidad de una "subdevengación" de impuestos. Si anteriormente le evaluaron incorrectamente, esto no será visible al final del período impositivo, sino ya en el mes siguiente.
- Si el empleador tiene fundamento y la correspondiente solicitud del pagador, al determinar el monto del impuesto a retener, la base imponible se reduce en el monto de las deducciones fiscales correspondientes. Dada la complejidad del procedimiento de cálculo del impuesto, es mejor que el empleador presente una solicitud de deducción al comienzo del nuevo período impositivo. Si se incumple el plazo, la mejor salida es esperar hasta final de año y devolver las cantidades del IRPF ya pagadas a través de la autoridad fiscal.
- El monto del impuesto acumulado se retiene del salario antes o inmediatamente en el momento de la transferencia de fondos al empleado. El importe del impuesto retenido no puede ser superior a la mitad del salario efectivamente pagado al empleado. Por ejemplo, si se le retienen algunas cantidades a la fuerza (por ejemplo, por decisión judicial), entonces el impuesto sobre la renta personal solo se le puede retener dentro del 50% del monto restante después de todas las deducciones. Si el impuesto sobre la renta personal no se retiene en su totalidad, el empleador lo aceptará para deducción el próximo mes.
Bajo un contrato civil
Si es ciudadano de la Federación de Rusia y trabaja para un abogado en ejercicio, un notario o está contratado en virtud de un contrato civil por una persona que no es un agente fiscal, tendrá que calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal en la oficina de impuestos. tú mismo.
Para hacer esto, una vez transcurrido el período, debe calcular la cantidad de ingresos que recibió y reflejarla en su declaración de impuestos en el Formulario 3-NDFL. Para completarlo, puedes pedir ayuda directamente al Servicio de Impuestos Federales o descargar el programa correspondiente desde su sitio web oficial.
La declaración cumplimentada del año anterior deberá presentarse en la oficina de impuestos antes del 1 de mayo del año en curso (1 de mayo no incluido). Por ejemplo, hasta el 01/05/16 para 2015.
Para pagar el impuesto, según la declaración presentada, los ciudadanos disponen de poco más de seis meses; la fecha límite es a más tardar el 15 de julio.
Por patente
Ciudadanos extranjeros empleados sobre la base de una patente (Ley N° 115-FZ de 25 de julio de 2002) con empresarios individuales, personas jurídicas, abogados, notarios, personas que se dedican a la práctica privada, así como con personas físicas en relación con la prestación de Servicios privados (empleadas del hogar, niñeras, cocineras, etc.).
Mientras la patente sea válida, un ciudadano extranjero deberá pagar anticipos mensuales del impuesto sobre la renta personal en el lugar donde se emitió la patente. Los anticipos se cobran en un monto fijo, que se basa en el indicador base, la tasa de inflación y el indicador regional. El importe real del anticipo siempre se puede consultar en la sucursal correspondiente del Servicio de Impuestos Federales.
Al final del período, el ingreso total real del ciudadano extranjero se multiplica por la tasa impositiva. Probablemente le sorprenderá saber a cuánto asciende el impuesto sobre la renta sobre los salarios de los ciudadanos extranjeros. Por muy ofensivo que pueda resultar para los rusos, los extranjeros y refugiados empleados en la Federación Rusa sobre la base de una patente pagan exactamente el mismo 13% que los ciudadanos rusos.
Todos los anticipos ya realizados se restan de la cantidad obtenida tras la multiplicación. El importe restante se paga al presupuesto.
Atención: Si se pagaron más anticipos de los que el pagador realmente recibió ingresos, entonces se devolverán los anticipos excedentes sobre la base de la cláusula 7 del art. 227.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia es imposible.
Calcular el impuesto sobre la renta personal
Ahora que conoce los principios generales de formación y cálculo del impuesto sobre la renta personal, puede determinar de forma independiente cuánto y cuándo paga impuestos al presupuesto. Si, incluso después de leer este artículo, te resulta difícil calcular la cantidad de salario que recibirás el próximo mes, te recomendamos que utilices una de las muchas calculadoras de impuesto sobre la renta en línea.
Recuerde, si estuvo de baja por enfermedad durante un mes, no le pagaron por los días que estuvo enfermo y, por lo tanto, no se le cobrará ningún impuesto sobre la renta por estos días. En caso de enfermedad, recibirá beneficios en función de su antigüedad en el servicio y salario.
Si la duración del servicio es inferior a seis meses, el beneficio pagado no puede ser superior al salario mínimo de su región. Sin embargo, esta es una historia completamente diferente.
Trabajo de oficina
La cuantía del impuesto sobre la nómina preocupa a muchos ciudadanos trabajadores. Después de todo, los ingresos finales del empleado, que recibirá durante el período de facturación, dependen del monto del impuesto sobre la renta personal.
Consideremos todas las cuestiones y matices emergentes que de una forma u otra están relacionados con el impuesto sobre la renta personal.
Provisiones generales
El pago del impuesto sobre la renta personal se realiza reteniendo una determinada parte de los ingresos del empleado recibidos durante el período. Así, “en la mano” recibe el importe de su salario menos impuestos.
Casi todos los tipos de ingresos están sujetos a impuestos, con excepción de ciertos tipos de beneficios y pagos compensatorios.
Veremos la lista con más detalle a continuación.
¿Lo que es?
El impuesto sobre la renta personal es un impuesto federal que todos los empleadores, sin excepción, que emplean empleados deben pagar.
Base normativa
El procedimiento para calcular y pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluido el momento de pagarlo, está regulado por las siguientes normas:
- Código Fiscal de la Federación de Rusia, en particular, artículos 210, 217, 218, 224;
- Código de Presupuesto de la Federación de Rusia.
¿Qué ingresos están sujetos a impuestos?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe pagarse sobre los siguientes tipos de renta:
- del salario;
- de dividendos;
- de premios ganados, dinero de loterías;
- de la venta de propiedad;
- de la venta de valores;
- de los ingresos por alquiler de propiedades.
¿De qué salario no se deduce?
¿Quién no paga? Miremos más de cerca.
- pensión alimenticia;
- pagos de pensiones;
- apoyo a becas;
- asistencia material;
- recompensas de los donantes;
- los gastos de viaje;
- indemnización por despido;
- indemnización por daños a la salud;
- otros tipos de pagos de compensación.
¿A dónde van los fondos retenidos?
¿Cómo se recauda el IRPF? Los fondos del impuesto sobre la renta retenido van a los presupuestos locales y regionales.
A partir del 1 de enero de 2014, se introdujeron modificaciones al Código de Presupuesto de la Federación de Rusia, que establecen la distribución del impuesto sobre la renta personal entre los presupuestos:
- a las entidades constitutivas de la Federación de Rusia: 85%;
- a áreas municipales – 5%;
- en los distritos urbanos: 15%.
¿Qué está incluido en la dieta diaria de viaje? La información está aquí.
Procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta sobre los salarios.
El procedimiento de cálculo en 2017 es el siguiente:
- Los salarios se calculan para el período, teniendo en cuenta varios pagos y coeficientes adicionales;
- queda claro qué tipos de ingresos están sujetos a impuestos;
- se determina la condición de contribuyente para el cálculo y pago del impuesto sobre la renta sobre los salarios;
- se analizan los derechos del contribuyente a las deducciones;
- la cantidad de ingresos no sujetos a impuestos, así como las deducciones, se deducen del monto del salario;
- el impuesto sobre la renta personal se calcula a la tasa adecuada.
Características de la tributación para residentes y no residentes.
Para calcular correctamente la cantidad que deberá retenerse a un empleado, es necesario determinar su situación fiscal. El Código define a los residentes fiscales y a los no residentes de la Federación de Rusia.
Residente fiscal- se trata de un ciudadano de la Federación de Rusia o un extranjero, así como un apátrida que se encuentra efectivamente en el territorio de la Federación de Rusia durante más de 183 días durante 1 año.
Al asignar a una persona a esta categoría se tiene en cuenta un período continuo de 1 año.
La tasa para residentes es del 13% de los ingresos percibidos.
No residente fiscal– una persona que no cumple con los requisitos del Código Tributario para residentes fiscales.
La tasa del impuesto sobre la renta para dichas personas es del 30%.
La condición de contribuyente se determina cada vez que se pagan los salarios. Por tanto, una categoría puede cambiar varias veces durante un año calendario.
¿Qué porcentaje es el IRPF?
El Código Tributario, en particular el artículo 224, establece las siguientes tarifas:
- 13% - de los ingresos de los residentes;
- 30% - de los ingresos de no residentes;
- 15% - de los ingresos de no residentes recibidos en forma de dividendos;
- 9% - de los ingresos de los residentes recibidos en forma de dividendos;
- 35%: sobre los premios de lotería que superen los 4.000 rublos, sobre los premios recibidos y sobre los ingresos derivados de acuerdos de depósito en forma de intereses devengados.
¿Como calcular? Instrucción paso a paso
Las siguientes subsecciones proporcionan la información necesaria sobre cómo calcular correctamente el impuesto sobre la renta personal pagadero en diversas circunstancias.
Fórmula
Para calcular correctamente el importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar, es necesario utilizar una fórmula especial:
Importe del impuesto sobre la renta = Base imponible * Tasa impositiva / 100.
Deducciones fiscales
Las personas que trabajan en organizaciones o empresas pueden tener derecho a ciertos tipos de beneficios.
¿Qué es?
Deducción de impuestos– se trata de una determinada cantidad en la que se reduce la base imponible al calcular el importe del IRPF a retener.
A los combatientes
Sobrevivientes de Chernóbil
Para las personas lesionadas durante el accidente de Chernobyl, así como para quienes participaron directa o indirectamente en la liquidación del accidente, se proporciona una deducción de 3.000 rublos.
Para personas discapacitadas
A nivel legislativo, las personas discapacitadas que sufrieron como resultado de la Segunda Guerra Mundial, así como otras categorías de militares que sufrieron como resultado de las hostilidades, tienen derecho a un beneficio fiscal de 3.000 rublos.
Padres de hijos menores, incluidos los adoptados, y tutores
Si los salarios de un año calendario exceden la cantidad estimada de 350.000 rublos, no se proporcionará una deducción de impuestos.
Se debe una deducción fiscal a cada uno de los padres adoptivos o tutores.
Si uno de ellos se niega a recibir el beneficio, la deducción se concede al otro por el doble en función de la solicitud.
Un niño
Los padres que tienen un hijo menor en la familia tienen derecho a una prestación de 1.400 rublos.
Dos niños
Si en una familia hay dos hijos, se deben pagar 1.400 rublos por cada uno. Por lo tanto, el monto total del beneficio será de 2800 rublos.
Familia numerosa (tres o más hijos)
Está legalmente establecida una prestación de 3.000 rublos para las familias numerosas.
Sergeeva S.A. cinco hijos menores de 18 años.
Hagamos los cálculos necesarios:
- por el primero – 1400 rublos;
- por el segundo – 1400 rublos;
- por el tercero – 3.000 rublos;
- en el cuarto – 3000 rublos;
- el quinto – 3000 rublos.
Resumamos los valores obtenidos: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rublos.
Niño discapacitado
Por cada niño discapacitado se debe una deducción de 12.000 rublos.
La misma cantidad de beneficios se otorga a un estudiante a tiempo completo menor de 24 años en instituciones profesionales superiores si es una persona discapacitada del primer o segundo grupo.
Este beneficio se proporciona a los padres del niño o a los padres adoptivos. Los tutores y fideicomisarios tienen derecho a una deducción de sólo 6.000 rublos.
Madre soltera
Afanasyeva M.G. – una madre soltera con dos hijos.
Calculemos el monto de los beneficios a los que tendrá derecho:
- para el primero – 1400*2=2800 rublos;
- para el segundo – 1400*2=2800 rublos.
Resumamos los valores obtenidos: 2800+2800=5600 rublos.
Devolución del IRPF
En algunos casos, un contribuyente puede devolver parte del impuesto sobre la renta pagado si existen motivos suficientes para recibir una deducción fiscal.
La devolución del IRPF se realiza mediante diversas categorías de deducciones:
- norma (regulada por el artículo 218);
- social (regulado por el artículo 219);
- propiedad (regulada por el artículo 220);
- profesional (regulado por el artículo 221).
Asientos contables
¿Cómo calcular el IRPF?
La retención del IRPF se refleja en la contabilidad mediante los siguientes asientos:
Matices
Consideremos algunos de los matices con más detalle.
¿Se retienen impuestos cuando se trabaja a tiempo parcial?
Cuando se trabaja a tiempo parcial, la tasa impositiva estándar es del 13%.
¿Se deduce del salario de un jubilado que trabaja?
Si un pensionado está trabajando, el impuesto sobre la renta personal se retiene de su salario a un tipo estándar del 13%.
Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2014, los jubilados que trabajan tienen la oportunidad de aprovechar las deducciones del impuesto a la propiedad al construir o comprar viviendas.
¿Se deduce del salario de un empleado fallecido?
El párrafo 3 del artículo 44 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que la obligación de pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas termina como consecuencia del fallecimiento de una persona física.
¿Descuentan del salario mínimo?
El impuesto sobre la nómina se paga si un empleado recibe el salario mínimo establecido en una entidad constitutiva de la Federación de Rusia.
El monto de los salarios por sí solo no afecta la disminución o aumento de la base imponible.
Así, el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre el salario mínimo se paga de forma general, sin excepciones.
¿Se paga con el anticipo?
Para responder a esta pregunta es necesario analizar exhaustivamente la legislación vigente:
- Artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Está regulado que el empleador está obligado a pagar en efectivo a los empleados dos veces al mes. Uno de estos pagos se llama anticipo.
- Artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. establece que el empleador está obligado a retener el impuesto sobre la renta personal de los ingresos reales de los empleados y luego transferirlo al presupuesto.
- Artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. regula la fecha de recepción real de los ingresos: el último día del mes.
Con base en las regulaciones anteriores, sacamos las conclusiones necesarias:
- El impuesto sobre la renta personal se calcula y se paga al presupuesto a partir del monto total del salario en la fecha de la transferencia;
- se retiene únicamente tras el pago de la segunda parte del salario;
- El impuesto sobre la renta personal no se retiene del pago anticipado.
Puede encontrar el procedimiento para calcular el salario medio aquí.
¿Cuál es la diferencia entre pago a destajo y trabajo a destajo? La información está aquí.
Ejemplos prácticos de cálculo
Veamos ejemplos prácticos de cómo deducir beneficios y cómo calcular el monto del impuesto sobre la renta personal pagadero al presupuesto.
Savelyev S.G. realiza actividades laborales en GlavPromSbyt LLC. El salario de un empleado es de 15.000 rublos al mes. No se les proporcionaron documentos que confirmaran su derecho a recibir prestaciones. Es necesario calcular el impuesto sobre la renta personal a pagar.
La tasa impositiva es del 13%, ya que Savelyev es residente fiscal de la Federación de Rusia. Por tanto, 15.000*13% = 1.950 rublos.
El empleado recibirá “en mano”: 15000-1950=13050 rublos.
Katásonova E.M. Trabaja en OJSC “Raspredkontrol”. El ingreso mensual es de 20.000 rublos. Tiene dos hijos, uno de ellos es un niño discapacitado menor de 18 años. No tiene otros derechos a las deducciones fiscales estándar. Es residente de la Federación de Rusia. Calcularemos la cantidad de dinero que recibirá después de retener el IRPF.
- deducción por el primer hijo – 1400 rublos;
- Deducción por hijo discapacitado: 12.000 rublos.
Resumamos: 12000 + 1400 = 13400 rublos.
La base imponible de Katasonova será: 20.000 – 13.400 = 6.600 rublos.
Calculamos el impuesto sobre la renta personal a pagar: 6600 * 13% = 858 rublos.
Por lo tanto, Katasonova recibirá una cantidad "neta" de dinero de 20.000 - 858 = 19.142 rublos.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es uno de los principales impuestos que pagan las personas físicas que participan oficialmente en actividades laborales.
Los empleadores deben transferir los montos retenidos al presupuesto mensualmente. Al mismo tiempo, existen ciertos beneficios fiscales que los contribuyentes pueden aprovechar para reducir la base imponible.
Salario- Se trata de un subsidio en forma de una determinada cantidad de dinero, con el que una persona, después de recibirlo, podrá adquirir varios tipos de beneficios. Bueno significa comida, ropa, etc.
Antes de recibir nuestro salario, el contador está obligado a deducir del monto total de nuestros ingresos ciertos impuestos y contribuciones de diversas autoridades.
El impuesto más importante es el impuesto sobre la renta.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a todo tipo de ingresos, ya sean salarios, dividendos y otros tipos de beneficios.
Pero hay algunos tipos de ingresos sobre los cuales el impuesto sobre la renta no es deducible por ley, como por ejemplo pago de licencia por enfermedad, prestaciones por nacimiento de hijos y otros tipos de prestaciones.
¿A cuánto asciende el impuesto sobre la renta personal del importe?
Para diferentes ciudadanos, el impuesto sobre la renta puede ser diferente.
Residente de la Federación Rusa paga impuesto sobre la renta por un monto del 13% de los ingresos.
Falta de estatus de residente, aumenta el impuesto sobre la renta al 30%.
Para determinar el estatus de residente, los ciudadanos deben estar presentes en el territorio de la Federación de Rusia durante al menos 183 días al año, con derecho a una breve ausencia (estudio, descanso, tratamiento) en el territorio de Rusia por no más de 6 meses.
¿A qué monto del salario se le aplica el impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta se cobra sobre cualquier cantidad ganada. El estado no otorga concesiones por el monto mínimo.
- Si su salario fuera de 3.000 rublos al mes., luego siéntete libre de restarles el 13% y descubre la cantidad que recibirás en tus manos.
- Desde el comienzo del año, se le cobra el 13% del impuesto sobre la renta hasta que sus ingresos superen los 280 mil rublos.
Una vez alcanzada esta cantidad, el impuesto deja de recaudarse.
- Si un ciudadano consigue un nuevo trabajo a mediados de año, deberá traer un certificado de ingresos de su lugar de trabajo anterior para resolver este problema.
¿Si hay un niño?
Existe una categoría de ciudadanos que disfrutan de beneficios fiscales. 
Tales ciudadanos incluyen tutores, padres con uno o más hijos, madres solteras, jubilados que trabajan.
Todos los contribuyentes tienen derecho a la deducción. , que no depende de otros pagos.
Son 1.400 rublos para el primer y segundo hijo.
- Si el hijo es una persona discapacitada del 1.º o 2.º grupo, el importe de la deducción aumenta a 3000 rublos.
- Padres, tener hijos bajo tutela o tutela, tienen derechos similares a una deducción fiscal por un monto de 3.000 rublos.
- Y padres con muchos hijos, tener 3 o más hijos a cargo, Puede aprovechar una deducción fiscal de hasta 3.000 rublos.
Su contador le ayudará a aprovechar la deducción fiscal.
Para hacer esto, debe escribir una solicitud y presentar los documentos necesarios, que el contador proporcionará a la oficina de impuestos.
¿Cómo se cobra el IRPF sobre el importe mínimo?
Salario mínimo— el salario mínimo de un empleado (salario mínimo) lo establece y regula el Estado, indexado al tamaño del aumento de la inflación.
Básicamente, el salario mínimo se fija a finales de diciembre; el salario mínimo se fija para un año.
Cada región tiene su propio salario mínimo y puede diferir significativamente del de sus vecinas.
No confunda el salario mínimo y el salario digno.
Salario mínimo- la cantidad mínima que un empleador puede fijar como salario por un mes completo de trabajo para un empleado no calificado.
El salario mínimo regula los salarios, las prestaciones por desempleo, las bajas por enfermedad y las prestaciones por maternidad. Si el empleo es oficial, por debajo del salario mínimo el empleador no tiene derecho a pagar el mes completo trabajado.
De acuerdo con las leyes de la Federación de Rusia, prescritas en los artículos 207, 208,209...217 del Código Fiscal, Todas las personas físicas que sean residentes fiscales y que no sean residentes fiscales, pero que trabajen en el territorio de la Federación de Rusia, están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta.
A la hora de determinar la base imponible se tienen en cuenta todos los tipos de rentas, independientemente de su fuente. Y no existe una definición de salario mínimo en ningún párrafo o artículo del Código Tributario.
Es por eso El impuesto sobre la renta personal se aplica incluso a los ingresos mínimos.
Deducción fiscal para madres solteras
Madre soltera- este es el estatus que se asigna a una mujer que dio a luz sin registrar el matrimonio y no presentó una solicitud para establecer la paternidad en la oficina de registro. 
- Si el niño nació 300 días después del divorcio. con el cónyuge anterior o existe una decisión judicial que establece que el marido no es el padre biológico del niño.
- O el niño fue adoptado por una mujer fuera del matrimonio. En todos estos casos, se coloca un guión en la columna del padre.
Se emite un certificado en el formulario No. 25., donde está escrito que el padre está escrito según las palabras de la madre. Y no debería considerarse como tal. El apellido del niño proviene de la madre.
En el artículo 218 del Código Fiscal de Rusia, Se establece que las madres solteras tienen derecho a una doble deducción fiscal por cada hijo al cumplir 18 años.
- Si después de cumplir 18 años el niño continúa estudiando, el período se prorrogará hasta el final de los estudios, pero a más tardar cuando cumpla 24 años.
- Para recibir una deducción de impuestos, el empleado debe proporcionar los certificados necesarios al departamento de personal o al departamento de contabilidad (copia del certificado de nacimiento y copia del certificado en el formulario No. 25 emitido a la oficina de registro).
- El monto de la deducción de impuestos para una madre soltera es 2800 por dos niños, en todos los posteriores 6000 rublos cada uno. Para estudiante 6000 y si el hijo de una madre soltera está discapacitado, los mismos 6000 rublos.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas para jubilados que trabajan
La legislación es muy estricta con los jubilados que trabajan.
Si un jubilado que trabaja tiene un empleo oficial a tiempo completo y su lugar de trabajo no es un trabajo a tiempo parcial.
En el lugar de trabajo principal se lleva un libro de registro de trabajo y se pagan las cotizaciones al fondo de seguridad social. En este caso El impuesto sobre la renta para un pensionado que trabaja será del 13% del ingreso total.
Si un pensionado simplemente trabaja a tiempo parcial con un contrato de trabajo y no hay ninguna entrada en el libro de trabajo, solo un contrato de trabajo, en este caso el impuesto sobre la renta será el 20% del monto de los ingresos.
El beneficio todavía existe: a partir de enero se deduce mensualmente una cantidad de 400 rublos hasta que el ingreso total alcance los 40 mil rublos.
¿Se cobra el impuesto sobre la renta personal sobre la asistencia financiera?
El empleado recibe asistencia financiera en caso de cualquier situación de emergencia. Esto incluye el nacimiento de un bebé, el tratamiento, la muerte de un familiar, etc.
El impuesto sobre la renta no se aplica a la asistencia si no supera los 4 mil rublos por año.
Hay tipos de asistencia financiera que no están sujetos al impuesto sobre la renta, independientemente de su monto.
- Si una persona ha sufrido un desastre natural o una emergencia. Se entrega a la empresa un documento que describe el hecho ocurrido. Dicho documento es una confirmación del Ministerio de Situaciones de Emergencia.
- Brindar asistencia financiera a un empleado que ha recibido un tratamiento costoso.Estos empleados también incluyen a los jubilados que trabajaron anteriormente en la organización.
Aquí debe proporcionar documentos de organizaciones médicas.
- Proporcionar asistencia financiera en caso de fallecimiento de un empleado. Los fondos se transfieren a los seres queridos del empleado fallecido. Además, dicho pago es un pago único.
- Si alguno de los familiares del empleado ha fallecido. El pago también es un pago único.
El impuesto sobre la renta no se aplica a los padres que adoptan a un niño o a niños menores de un año. El pago en efectivo es de 50 mil rublos. El importe de la ayuda financiera al segundo progenitor está sujeto al impuesto sobre la renta personal.
¿Quién no paga el impuesto sobre la renta?
- El impuesto sobre la renta no se calcula para los pensionados, ya que las pensiones son pagos sociales.
- El impuesto sobre la renta no se deduce de los certificados de incapacidad laboral, las prestaciones de maternidad, los subsidios de diversa índole y las mujeres en licencia de maternidad por hasta un año y medio.
- No hay impuesto sobre la renta sobre los pagos de pensión alimenticia. recibido por una mujer del padre del niño.
Si un ciudadano no tiene un empleo oficial y no mantiene un historial laboral, no pagará el impuesto sobre la renta personal.
No se pagarán las cotizaciones a la seguridad social ni otras contribuciones y el ciudadano perderá el apoyo social. Este período no se incluirá en la duración del servicio y no se tendrá en cuenta a la hora de calcular la pensión.
¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta sobre los salarios?
Mucha gente está familiarizada con la sensación que se siente cuando sales del departamento de contabilidad y te das cuenta de que te han engañado, pero no sabes exactamente dónde. Para comprender completamente sus propios ingresos, necesita saber cómo calcular los impuestos.
El impuesto sobre la renta personal es un impuesto sobre la renta personal, que oscila entre el 13% y el 30%, dependiendo del estatus de la persona.
Si un ciudadano es residente de la Federación de Rusia, el impuesto será del 13% del ingreso total. Un ciudadano no residente deberá contribuir con el 30% del impuesto sobre la renta. La forma más sencilla de calcular el impuesto sobre el salario es dividirlo por cien y multiplicarlo por el importe del impuesto.
El impuesto se calcula siguiendo los siguientes pasos:
- Resumamos todo el salario por mes.
- Le quitamos cargas sociales, en su caso (bajas por enfermedad, subvenciones, prestaciones sociales).
- A continuación, multiplicamos el importe recibido por 0,13 o 0,30, según el estado. En pocas palabras, dividimos la cantidad entre 100 y multiplicamos por 13 o 30.
- Impuesto recibido deducido de su salario.
- Si existen beneficios, el monto del beneficio o deducción fiscal se deduce del salario, y el impuesto se calcula a partir del importe restante.
¿A dónde van los fondos retenidos?
Actualmente se realizan aportes por un monto del 85% a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación.- este es el porcentaje más grande, luego los presupuestos locales se llevan el 15%.
Del 15 por ciento se destina al presupuesto de los distritos municipales. el 5%, el distrito de la ciudad se queda con el 15%.
Todo este complejo proceso y distribución está estrictamente controlado y supervisado.
La Cámara de Cuentas de la Federación de Rusia, el Tesoro Federal y la administración, que supervisa el cumplimiento de todas las normas de control financiero y presupuestario a nivel local, han asumido toda la responsabilidad.
¿En qué se gastan nuestras aportaciones?
- El grueso de las aportaciones se destina al ámbito social. y el mantenimiento de los mismos políticos y administración, sus salarios.
- Aquí terminó nuestra educación gratuita(guarderías, escuelas, clubes gratuitos, plazas económicas en colegios e institutos, así como salarios de los profesores).
- Medicamento(hospitales estatales, clínicas y salarios de médicos y personal médico).
- Por lo demás, todo cultural. eventos.
Procedimiento para calcular el IRPF
- Antes de calcular el impuesto, es necesario calcular y desglosar su salario. Incluyendo todos los pagos adicionales, salarios, bonificaciones.
- Dependiendo del salario calculamos salario y bonificación, pago de vacaciones.. Eliminamos bajas por enfermedad, asistencia social, prestaciones por maternidad, prestaciones para donantes y becas.
- Sumamos los números resultantes y obtenemos el salario.
- Sumamos una bonificación a tu salario, si la hubiera.(Asignaciones de los Urales, del norte, etc.).
- Comenzamos a calcular el impuesto a partir del monto recibido. Si hay una deducción fiscal, restamos la deducción del salario recibido.
- Del resto del salario nos deducimos el 13 o el 30% del IRPF. Se obtendrá el importe del IRPF deducido.
¿Qué está incluido en el monto del acuerdo?
El monto del cálculo según la ley incluye todo tipo de devengos relacionados con los salarios (salario, bonificación, pago de vacaciones, subsidio de viaje, norte, Ural, polar, polar).
Todo tipo de premios- por clase, por experiencia, estado sanitario, implementación del plan, etc.
Es decir, todos los ingresos excepto el ingreso social.
Se considera fecha de percepción de la renta el último día del mes en el que se realizó el cálculo.
En consecuencia, el contador primero calcula los ingresos y los impuestos, luego se deducen los impuestos y solo entonces se emite el salario.
¿Las trabajadoras de maternidad están sujetas al impuesto sobre la renta y cómo puedo emitir un certificado 2-NDFL para una empleada que se va de baja por maternidad? ¿Qué ha cambiado en esta materia en 2019-2020? Esto se analiza en nuestro artículo.
Baja por maternidad: aspectos destacados
¿Se calcula el impuesto sobre la renta sobre la baja por maternidad? Esta pregunta preocupa tanto al culpable del evento como a los contables involucrados en los problemas de nómina, ya que los errores están plagados de multas o incluso la negativa del FSS a reembolsar los pagos acumulados.
En nuestro país, las mujeres reciben prestaciones de la caja del seguro social durante 70 días antes del parto y la misma cantidad después (con excepción de embarazos y partos complicados). A diferencia de la baja por enfermedad normal, en la que el empleador paga los primeros 3 días, el coste de la baja por enfermedad por embarazo y parto corre a cargo íntegramente de la Caja del Seguro Social. Los puntos principales del procedimiento para el cálculo y pago de las prestaciones por maternidad están regulados por la ley de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ. Para recibir prestaciones por maternidad, se requieren los siguientes documentos:
- baja por enfermedad (o bajas si la mujer tiene varios trabajos y planea recibir beneficios en cada uno de ellos);
- un certificado de ingresos de los años, cuyos datos se tendrán en cuenta para el pago de la baja por enfermedad, si la mujer tuvo otros trabajos en estos años.
Lea sobre las reglas por las cuales se determina la duración de la licencia de maternidad en este artículo.
Fiscalidad de la baja por maternidad en 2019-2020: ¿se retiene el IRPF de estos pagos?
En el apartado 1 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene una respuesta inequívoca a la pregunta de si se retiene el impuesto sobre la renta de la licencia de maternidad. El texto de este artículo establece que las prestaciones por maternidad no están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto diferencia las prestaciones de maternidad de las bajas por enfermedad habituales, de las que se debe retener el impuesto sobre la renta personal.
Las mujeres desempleadas no tienen derecho a la baja por maternidad, a excepción de las que fueron despedidas por liquidación de la organización. Al igual que las mujeres que se van de baja por maternidad, reciben todos los pagos necesarios sin tener que reducirlos en el importe del impuesto sobre la renta.
Además, todas las mujeres embarazadas tienen derecho a 2 beneficios más:
- Un pago único para quienes se registraron en la clínica prenatal antes de la semana 12 de embarazo. Su importe básico establecido por ley es de 300 rublos. Teniendo en cuenta la indexación del 01/02/2019, es igual a 655,49 rublos.
- Pago de una suma global por el nacimiento de un hijo. Su valor básico, establecido por ley, es de 8.000 rublos. Teniendo en cuenta la indexación, este beneficio a partir del 01/02/2019 es igual a 17.479,73 rublos.
El impuesto sobre la renta no se deduce del importe de estos pagos, ni tampoco de los pagos por maternidad.
Lea más sobre los tipos y montos de las prestaciones por hijos en 2019.
¿Quién paga las prestaciones por maternidad y si los empresarios individuales calculan y deducen el impuesto sobre la renta de la baja por maternidad?
La financiación de las prestaciones de maternidad está íntegramente cubierta por la Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia, que se realiza mediante cotizaciones al seguro social de invalidez y maternidad. Cada empleador (tanto personas jurídicas como empresarios individuales) debe pagar dichas contribuciones.
Desde 2017, las primas de seguros no se transfieren al fondo en sí, sino al Servicio de Impuestos Federales. Sin embargo, las funciones de comprobar la exactitud del devengo de las prestaciones de maternidad y tomar una decisión sobre su compensación al empleador permanecieron en la Caja del Seguro Social.
Lea sobre los documentos que necesita para solicitar una compensación al seguro social.
En este caso, la propia empresaria podrá quedarse sin baja por maternidad. Sólo tiene derecho a ellos en un caso: si ha celebrado un acuerdo de seguro voluntario con la Caja del Seguro Social y ha pagado cotizaciones durante todo el año civil antes de tomar la baja por maternidad.
Por ejemplo, después de haber firmado un convenio con la Caja del Seguro Social en 2019, una mujer debe pagar las cotizaciones de todo el año antes del 31 de diciembre. Entonces el derecho a la cobertura del seguro comenzará el 01/01/2020.
¡IMPORTANTE! El costo de un año de seguro para el seguro social voluntario se determina como el producto del salario mínimo al comienzo del año en que se pagan las cotizaciones y la tasa de la prima del seguro (2,9%), aumentada 12 veces. El salario mínimo a partir del 1 de enero de 2019 es de 11.280,00 rublos. Por tanto, el coste de un año de seguro en 2019 es de 3925 rublos. 44 kopeks (11.280 rublos x 2,9% x 12). Los detalles para la transferencia de cotizaciones se pueden encontrar en el sitio web de su departamento de seguridad social.
Impuesto sobre la renta por baja por maternidad en 2019-2020
No hubo cambios en las reglas para el cálculo de las prestaciones por maternidad ni en la cuestión de su tributación en el IRPF en 2019-2020. Esto significa que en 2019-2020 todavía no se cobra el impuesto sobre la renta a las trabajadoras de maternidad. Sin embargo, se han realizado cambios tradicionales en los montos en función del monto del salario mínimo y del valor de los ingresos del empleado, dentro de los límites de los cuales estos ingresos están sujetos a cotizaciones para el seguro de invalidez y maternidad.
En base a estos valores, a partir del 01/01/2019 para baja por maternidad:
- el valor mínimo en relación con el próximo aumento del salario mínimo (hasta 11.280 rublos) será de 51.919 rublos. en caso de parto normal (dentro de los 140 días);
- la cantidad mínima por parto complicado (durante 156 días) será de 57.852,60 rublos;
- la cantidad mínima para embarazos múltiples (durante 194 días) será de 71.944,90 rublos;
- el máximo para un parto normal (durante 140 días) es de 301.095,20 rublos;
- el máximo por parto complicado (durante 156 días) será de 335.506,08 rublos;
- el monto máximo de beneficios por embarazos múltiples (durante 194 días) será de 417.231,92 rublos.
¿Se deduce el impuesto sobre la renta de los ingresos de una licencia de maternidad laboral y cómo completar un certificado 2-NDFL para ella?
Como se mencionó anteriormente, la cuestión de si se retiene el impuesto sobre la renta de la licencia de maternidad es importante para los contadores que emiten certificados 2-NDFL. En efecto, ¿cuál debería ser este certificado para una baja por maternidad?
¡IMPORTANTE! Si una mujer trabaja para varios empleadores al mismo tiempo, puede recibir licencia de maternidad en todos los lugares de trabajo. Un empleador en un lugar de trabajo no principal está obligado a acumular las prestaciones por maternidad exactamente en el mismo orden que el principal.
Después de la baja por maternidad, la empleada tiene derecho a la baja por paternidad:
- primero, hasta un año y medio, durante el cual (también a expensas de la Caja del Seguro Social) se le paga un subsidio mensual;
- hasta 3 años, durante los cuales no podrá tener ningún ingreso, excepto la compensación mensual de 50 rublos, establecida por el Decreto del Presidente de la Federación de Rusia del 30 de mayo de 1994 No. 1110 y aplicable a los 3 años de licencia parental.
Dado que los pagos relacionados con el cuidado de los niños tampoco están sujetos al impuesto sobre la renta personal, puede resultar que una mujer no tenga ingresos durante el año para el cual necesita presentar un certificado 2-NDFL al Servicio de Impuestos Federales. Es decir, en tal situación no se emite ningún certificado.
Sin embargo, la legislación actual permite trabajar a una mujer en licencia de maternidad (artículo 256 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia) con la condición de que el trabajo se realice a tiempo parcial. En este caso, el certificado 2-NDFL se emite de forma general.
Para obtener información sobre el plazo para emitir un certificado 2-NDFL, lea el artículo “¿No le dieron al empleado un certificado 2-NDFL? Espera el juicio" .
Resultados
A la pregunta de si el impuesto sobre la renta se deduce de la baja por maternidad, sólo hay una respuesta: negativa. A diferencia de los pagos por licencia por enfermedad ordinaria, las prestaciones por maternidad no deberían estar sujetas al impuesto sobre la renta personal. Esto está claramente indicado en el apartado 1 del art. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Hoy aprenderemos cómo se calcula el impuesto sobre la renta sobre los salarios de un hijo. Este proceso ya es familiar para muchos ciudadanos. Después de todo, las familias suelen disfrutar de una variedad de beneficios. ¿Por qué no, si el Estado ofrece esa oportunidad? Si conoce todos los matices de este proceso, podrá recibir fácilmente los beneficios a los que tiene derecho. ¿A quién le pertenece? ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta?
Impuesto sobre la renta
Primero, decidamos con cuál nos ocuparemos. Después de todo, es necesario tener una idea de lo que estamos hablando. Los beneficios del impuesto sobre la renta son buenos. Pero no todos tienen la oportunidad de recibirlos. Del mismo modo, algunas categorías de ciudadanos no pagan esta contribución.
El impuesto sobre la renta también se llama impuesto a las ganancias. Se cobra tanto a organizaciones como a individuos. La segunda opción nos conviene. Se trata de contribuciones mensuales obligatorias al tesoro estatal. Cobrado El pago del mismo, como ya se mencionó, se realiza mensualmente. Actualmente, los particulares donan el 13% de sus ingresos al tesoro estatal.
Deducciones
Es cierto que existen algunos beneficios en el impuesto sobre la renta. En la mayoría de los casos, este es el llamado Este es un tipo de proceso de reducción de la base impositiva. Como resultado, sus ingresos también disminuyen, lo que significa que las autoridades fiscales también tendrán que pagar menos.
El impuesto sobre la renta de los hijos es una consideración importante para los padres. Especialmente cuando el salario ya es bajo. Incluso el mínimo ahorro de costes será útil aquí. No tiene nada de difícil ni de especial. Basta conocer algunas de las reglas que se aplican a las deducciones. ¿Cuáles exactamente? ¿Y cómo puedes obtener beneficios? Más sobre esto más adelante.
Para quien
¿Quién tiene la oportunidad de reducir el impuesto sobre la renta? Si hay un hijo, entonces, se podría decir, todos los padres lo tienen. La pregunta es diferente: ¿por qué cantidad? ¿Y esta oportunidad está siempre disponible? Después de todo, casi todos somos padres de alguien. Pero no todo el mundo recibe deducciones.
Y es correcto. Después de todo, puedes reducir tu impuesto sobre la renta si solo tienes hijos menores. O mientras el niño esté estudiando. Es decir, es cadete o estudiante de tiempo completo. Hay que tener en cuenta que la edad de un hijo adulto no debe exceder los 24 años. No es tan difícil de entender.
Además, los ingresos anuales de los padres no pueden exceder los 280.000 rublos. Si es mayor (en la práctica, más de 23 mil por mes), entonces no tiene derecho a ninguna deducción. También tienen derecho a este beneficio los tutores, los padres adoptivos y sus cónyuges. ¿Cuánto y cuándo se debe a los ciudadanos?
Acerca de las deducciones
El impuesto sobre la renta de los hijos menores, como ya hemos descubierto, está reducido. Esto se debe al hecho de que la deducción implica una cierta subestimación del tipo impositivo. ¿Pero por qué cantidad? ¿Cuánto obtienen los ciudadanos en tal o cual caso? Miremos más de cerca.
Todo depende del número de hijos de la familia. Cuantos más sean, mayor será la deducción. Y para los niños que también se consideran discapacitados, se aplican reglas especiales. ¿Necesita detalles?
Si tiene un hijo, tiene derecho a una deducción de 1.400 rublos al mes. Una regla similar se aplica al segundo menor. El tercer hijo y los siguientes le permiten recibir 3 mil beneficios. Esto también se aplica a las personas discapacitadas de los grupos 1 y 2. En algunos casos excepcionales, tienen derecho a una deducción de entre 6.000 y 12.000 rublos. Pero se trata de casos especiales, que en la práctica suelen ser raros. Esto significa que no tiene sentido prestarles atención.
Documentos (estándar)
El impuesto sobre la renta sobre los salarios con un hijo (o varios) se reduce al solicitar una deducción. La prestación suele concederse a los padres en su lugar de trabajo o ante las autoridades fiscales. La primera opción es más relevante.
Para hacer esto, deberá presentar una solicitud estándar y un determinado paquete de documentos. Todo depende de la situación específica en su conjunto. Especialmente si los padres del niño están divorciados y también casados con otros ciudadanos. Todos ellos tienen derecho a una deducción de sus ingresos.
¿Qué tienes que mostrar para solicitar beneficios? Para empezar, certificado 2-NDFL. La mayoría de las veces lo completa el empleador, pero algunos requieren que lo complete el solicitante directo. 3-NDFL también será útil. No olvide escribir una solicitud de beneficios. Este es el punto más simple que sólo puede referirse a nuestra pregunta de hoy.
Casos especiales
Pero entonces comienza la diversión. En la práctica, hay muchos puntos que afectan el impuesto sobre la renta con un solo hijo y la deducción, respectivamente. Por ejemplo, los padres se divorciaron y se volvieron a casar, pero con completos desconocidos. ¿Qué hacer en este caso?
Además de los documentos requeridos enumerados, la madre del niño (real, biológica) presenta una copia del certificado de nacimiento del bebé. Y nada más. Su exmarido también debe incluir un certificado de nacimiento para la deducción. Pero además de esto, se deben presentar documentos que acrediten el pago de la pensión alimenticia. De lo contrario no se otorgará el beneficio. La nueva pasión de la madre biológica adjunta al certificado de nacimiento del niño un certificado de matrimonio (copia), así como un certificado de la Oficina de Vivienda que indique que el bebé vive con la madre y él mismo (es decir, con un padre no biológico, padrastro, si quieres). Nada difícil, ¿verdad?
Doble talla
En algunos casos, el impuesto sobre la renta sobre los salarios con un hijo puede reducirse 2 veces. Esta situación es posible si uno de los cónyuges rechaza el beneficio a favor de su otra mitad. Hay restricciones, pero no muchas.
En primer lugar, el segundo cónyuge debe tener un trabajo oficial, sujeto al impuesto del 13%. En segundo lugar, no puede estar registrado en la bolsa de trabajo. En tercer lugar, se recibirá una denegación cuando se supone que la doble deducción se "otorga" a amas de casa o mujeres embarazadas, así como cuando se encuentren de baja por maternidad. Nada difícil.
¿Cuál es el impuesto sobre la renta que le corresponde en este caso? Si hablamos de uno o dos hijos, basta con multiplicar 1.400 por 2. Resulta el doble. No es lo más común, pero está consagrado en la ley.
Ejemplos
Ahora un poco de detalles para que quede claro cómo se realizan los cálculos del impuesto sobre la renta en presencia de niños. Supongamos una situación en la que un ciudadano tiene dos hijos. El primero tiene 12 años, el segundo 27. Ambos están sanos. el ingreso mensual del empleado será de 20 000 rublos, el ingreso anual será de 240 000. Luego, el impuesto sobre la renta del niño se calculará de la siguiente manera:
No hay deducción para los mayores. Resulta que un ciudadano sólo tiene derecho a 1.400 rublos en forma de prestaciones. El impuesto sobre la renta será (20 000 - 1 400)*0,13 = 2 418. Si no hubiera hijos, serían 2 600. Pequeño, pero ahorro de costos.
Ahora la situación es la misma, pero cuando el cónyuge del ciudadano rechaza los beneficios a su favor. La deducción será ahora el doble. Son 2.800 rublos. Los impuestos se pagarán por mes (20 000-2 800) * 0,13 = 2 236. La diferencia en realidad no es tan grande, pero existe.
Códigos
Lo último que queda por entender es qué códigos deben indicarse en el certificado 2-NDFL en tal o cual caso. Después de todo, la deducción del impuesto sobre la renta tiene sus propias "indicaciones".
Actualmente están numerados del 114 al 125. Los primeros 3 códigos son los más utilizados. Más precisamente, 114 (para un niño), 115 (para dos), 116 (para 3 o más). A las personas discapacitadas se les asigna el código 117. El resto son casos especiales que se caracterizan por una doble deducción. No ocurren muy a menudo en la práctica. Por eso mucha gente ni siquiera piensa en ellos.
Como puede ver, el impuesto sobre la renta sobre los salarios con un hijo se puede reducir. No mucho, pero existe esa posibilidad. De hecho, los ciudadanos utilizan muy a menudo este beneficio. Pase lo que pase, es un ahorro de costos. Especialmente si no hay suficiente dinero. ¡Puedes reducir tus impuestos legalmente!