Cum se anunță autoritățile fiscale despre închiderea unuia dintre punctele de vânzare cu amănuntul. Când ar trebui să anunț autoritățile fiscale despre închiderea unuia dintre punctele de vânzare cu amănuntul? Cum să închizi un punct de vânzare cu amănuntul pe UTII

Închiderea unui punct de vânzare cu amănuntul „imputat” sau a unei proceduri speciale de decontare cu bugetul (Morozova O.)

Data postării articolului: 20.03.2016

Capitolul 26.3 din Codul fiscal conține, de fapt, două norme concurente. Una dintre ele presupune că atunci când se modifică un indicator fizic, acesta este luat în considerare la calcularea UTII din luna în care a avut loc. Celălalt permite, la stabilirea obligațiilor cuiva pentru impozit „imputat”, să se ia în considerare numărul de zile dintr-o lună în care s-a desfășurat activitatea transferată la plata UTII. Adevărat, se prevede că această din urmă normă se aplică în cazul în care o organizație sau întreprinzător individual este înregistrată sau radiată ca „supervizor”. Întrebarea este în ce ordine se fac decontări cu bugetul pentru taxa „imputată” dacă în cursul lunii contribuabilul închide, de exemplu, doar unul dintre punctele sale de vânzare cu amănuntul la mijlocul lunii, adică nu este scos din registrul „imputat”. Până de curând, autoritățile de reglementare în acest sens nu doar că au luat o poziție nefavorabilă pentru contribuabili, ci au propus și diferite formule de calcul a impozitului „imputat” pentru astfel de situații.

Unul dintre tipurile de activități care, prin decizie a autorităților locale, pot fi transferate la plata UTII este comerțul cu amănuntul (clauzele 6 și 7, clauza 2, art. 346.26 din Codul fiscal). Iar dacă decizia corespunzătoare este luată de funcționari și oficializată corespunzător, atunci organizațiile sau întreprinzătorii individuali, sub rezerva altor condiții stabilite de capitol. 26.3 din Codul fiscal, aceștia pot trece la acest regim special în mod voluntar. În acest caz, este necesară înregistrarea la organul fiscal la locul unde se desfășoară astfel de activități (imputate) (articolul 346.28 din Codul fiscal).

Din două rele

În cazul în care o organizație sau un antreprenor individual a intrat în înregistrarea „imputată” sau a fost eliminată din aceasta nu din prima zi a lunii calendaristice, valoarea venitului imputat pentru o lună dată este calculată pe baza numărului real de zile de derulare. activități „imputate”. Această regulă este consacrată în paragraful 10 al art. 346.29 din Cod.
Cu toate acestea, în cap. 26.3 din Cod există o altă prevedere care permite contribuabililor să își ajusteze obligațiile fiscale la buget. Vorbim despre prevederile paragrafului 9 al art. 346.29 din Cod. În conformitate cu această normă, la calcularea sumei UTII de la începutul lunii în care a intervenit, se ia în considerare o modificare a valorii unui indicator fizic în perioada fiscală. Evident, acest lucru poate duce atât la o creștere a sumei UTII de plătit (de exemplu, dacă indicatorul fizic este suprafața podelei de vânzări, dar la mijlocul lunii contractul de închiriere pentru o suprafață mai mică este reînnoit) și la o scădere (de exemplu, dacă suprafața etajului de vânzări a crescut).

Relevanța problemei

Problema este că mulți plătitori UTII „cu amănuntul” trebuie să se adapteze în prezent la realitățile de astăzi asociate cu introducerea de sancțiuni de către Federația Rusă privind furnizarea anumitor bunuri din străinătate, scăderea cursului de schimb al rublei și, ulterior, puterea de cumpărare a populaţiei. Ca urmare, mulți contribuabili trebuie să își optimizeze desfășurarea afacerii. Cu toate acestea, în scopul calculării UTII, astfel de „manevre” sunt pline de probleme fiscale. Cert este că Codul nu dă un răspuns direct la întrebarea în ce ordine trebuie calculată UTII pentru luna în care unul dintre punctele de vânzare cu amănuntul situate pe teritoriul aflat sub jurisdicția unui inspectorat fiscal a fost închis.

„Nultură” a legii

Reprezentanții Serviciului Fiscal Federal abordează rezolvarea acestei probleme destul de formal. Mesajul de informare din 26 iunie 2014, postat pe site-ul serviciului fiscal, subliniază că atunci când unul dintre punctele de vânzare cu amănuntul este închis, dacă un alt punct de vânzare cu amănuntul din oraș continuă să funcționeze, contribuabilul nu este radiat ca plătitor UTII. În consecință, norma alin.10 al art. Codul 346.29 nu ar trebui să se aplice în această situație.
Plus, potrivit oficialilor, în circumstanțele de mai sus, aplicarea clauzei 9 a art. 346.29 din Cod. La urma urmei, această regulă se ocupă de calcularea impozitului „imputat” în cazul în care are loc o modificare a unui indicator fizic. Cu toate acestea, în situația luată în considerare nu se constată o modificare a valorii indicatorului fizic, ci încetarea activității în domeniul comerțului cu amănuntul printr-un anumit obiect comercial.
Astfel, rezultatul este că atunci când unul dintre punctele de vânzare cu amănuntul este închis la mijlocul trimestrului, taxa „imputată” ar trebui calculată pentru întreaga (!) lună în care punctul de vânzare cu amănuntul a fost închis. Adică, niciuna dintre normele Codului menționate în raport cu situația în cauză nu funcționează. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, un punct de vânzare cu amănuntul s-a închis la jumătatea lunii martie 2016, atunci pentru martie taxa „imputată” este calculată conform „programului” complet.
Pe de o parte, există o anumită logică în raționamentul funcționarilor. Cu toate acestea, se pare că nu este aplicabilă raporturilor juridice fiscale. Într-adevăr, prin această abordare se încalcă principiul neutralității și egalității de impozitare - „consecințele fiscale uniforme ar trebui aplicate raporturilor omogene din punct de vedere economic în absența unor instrucțiuni speciale în legea fiscală” (vezi, de exemplu, , Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din 22 octombrie 2013 N 3710 /13).
Cel mai bine este să ilustrați ceea ce s-a spus cu un exemplu. Să presupunem că o organizație are mai multe puncte de vânzare cu amănuntul într-un oraș, iar o altă organizație are fiecare dintre punctele sale de vânzare cu amănuntul situate în orașe diferite. Ambele organizații își închid unul dintre punctele de vânzare cu amănuntul în februarie 2016, singura diferență fiind că al doilea dintre ele este în același timp radiat ca plătitor UTII.
Care vor fi consecințele fiscale? Și toate celelalte lucruri fiind egale, vor fi diferite. Prima companie, urmând recomandările Serviciului Federal de Taxe, va trebui să calculeze UTII pentru luna de închidere a punctului de desfacere ca unul complet, iar pentru a doua, calculul „imputat” se va efectua numai pe baza zile lucrate efectiv înainte de închiderea punctului de desfacere în februarie 2016.
Un exemplu și mai clar poate fi dat. Să presupunem că companiile au magazine din aceeași zonă prin care desfășoară comerț cu amănuntul în cadrul UTII. Unul dintre ele închide complet unul dintre magazine, rămânând în același timp înregistrat ca plătitor UTII, întrucât continuă comerțul „imputat” prin alte puncte de vânzare cu amănuntul, iar al doilea încheie un nou contract de închiriere, conform căruia suprafața magazinului se reduce la jumătate. Prima companie, din nou, va plăti integral luna în care magazinul este închis, iar a doua, la calcularea UTII pentru această lună, va ține deja cont de modificarea indicatorului fizic.

Alternative judiciare

După cum am putut vedea, abordarea asupra căreia au insistat reprezentanții Serviciului Fiscal Federal pune contribuabilii în condiții inegale, ceea ce, de fapt, contrazice principiile de bază ale impozitării. Aparent, tocmai din acest motiv s-a format în practica judiciară un cu totul alt algoritm pentru rezolvarea acestei probleme. Instanțele sunt de acord că la închiderea unui magazin, în orice caz, trebuie să ne ghidăm după prevederile paragrafului 10 al art. 346.29 din Cod. Adică, taxa „imputată” trebuie calculată pe baza numărului real de zile de activitate comercială (vezi Hotărârile Curții de Arbitraj din Districtul Volga din 4 septembrie 2014 N A72-698/2014, Curtea de Arbitraj din Volga- Districtul Vyatka din 29 iunie 2015 N F01-2244/2015 în cazul N A31-7936/2014 etc.).

A treia roată

Între timp, există și o a treia opțiune pentru rezolvarea aceleiași probleme. A fost propusă odată de reprezentanți ai Ministerului de Finanțe (vezi, de exemplu, Scrisoarea Ministerului de Finanțe din 30 octombrie 2013 N 03-11-11/46223). Funcționarii au pornit de la considerentele că, din moment ce în momentul în care un punct de vânzare cu amănuntul este închis, contribuabilul nu este scos din registrul „imputat”, atunci prevederile alin.10 al art. 346.29 din Cod nu se aplică. Totodată, finanțatorii au considerat că în acest caz, închiderea unui magazin ar trebui considerată apoi ca o modificare a unui indicator fizic, care se ia în calcul din luna în care a avut loc. Adică, de exemplu, dacă un magazin s-a închis la mijlocul lunii martie 2016, atunci indicatorul fizic „zero” este aplicat deja din martie (de la începutul lunii în care magazinul „imputat” a fost închis).
Această abordare, evident, nu poate fi comparată cu cea propusă de reprezentanții Serviciului Federal de Taxe, care au insistat că taxa „imputată” pentru luna în care magazinul a fost închis, menținând „înregistrarea” ca plătitor UTII, trebuie achitată integral. În plus, este mai interesant pentru contribuabili din punct de vedere fiscal decât opțiunea „judiciară” alternativă.
Între timp, este evident că în acest caz, contribuabilii, din nou, celelalte lucruri fiind egale, vor fi plasați în condiții inegale. Abia acum părtinirea va fi în favoarea celor dintre ei care închid punctul de vânzare, dar nu sunt radiați ca plătitori UTII. La urma urmei, atunci nu vor trebui să plătească deloc UTII pentru luna în care magazinul este închis, chiar dacă acest lucru se întâmplă în ultima zi a lunii.

Spre un numitor comun

De altfel, se pare că tocmai aceste considerente i-au forțat pe reprezentanții Ministerului de Finanțe, după cum se spune, să se răzgândească. În Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 3 decembrie 2015 N 03-11-09/70689, oficialii și-au exprimat deja sprijinul pentru soluționarea problemei, care a fost dezvoltată și consacrată în practica judiciară. Adevărat, există încă câteva „dar” aici. Ministerul Finanțelor a decis că consecințele fiscale ale închiderii unui punct de vânzare cu amănuntul pe UTII depind și de ce indicator fizic este utilizat - suprafața podelei de vânzări sau spațiul de vânzare cu amănuntul sau numărul de locații de vânzare cu amănuntul (automate). În primul caz, când un magazin este închis, contribuabilul, indiferent dacă este scos din registrul „imputat” sau nu, stabilește cuantumul obligațiilor sale fiscale către buget în funcție de numărul de zile în care a desfășurat „ imputate” activități prin acest magazin înainte de închiderea acestuia. Și acest lucru este într-adevăr în concordanță cu concluziile la care ajung judecătorii.
În caz contrar, potrivit finanțatorilor, calculele se efectuează cu bugetul în cazul în care numărul de locuri de tranzacționare sau automate acționează ca indicator fizic. În astfel de circumstanțe, o modificare a cantității acestora este luată în considerare la calcularea sumei UTII în conformitate cu clauza 9 a art. 346.29 din Cod, adică din luna în care aceasta a avut loc. Iar prevederile paragrafului 10 al art. 346.29 din Cod se aplică numai în cazul în care contribuabilul este scos din registrul „imputat”.

Antreprenorii vor să obțină profit maxim din activitățile lor, iar atunci când un punct de vânzare cu amănuntul nu aduce veniturile dorite, mai înțelept ar fi să-l închidă. O astfel de mișcare tactică a șefului companiei ajută la eliminarea punctului neprofitabil, care doar drenează finanțele. Dar se pune întrebarea: cum să închideți un punct de vânzare cu amănuntul al unui antreprenor individual într-o manieră corectă din punctul de vedere al legii și este necesar să anunțați biroul fiscal despre acest lucru? Articolul nostru vă va ajuta să înțelegeți acest lucru.

Încetarea activității punctului

Un antreprenor poate avea mai multe puncte de vânzare cu amănuntul simultan și le poate închide sau deschide altele noi la discreția sa. Principalul lucru este că totul este de acord cu autoritățile de reglementare. Închiderea unui punct al unei întreprinderi care operează la este reglementată de articolul 346.28 din Codul fiscal al Rusiei.

Toate aspectele legate de închiderea unei întreprinderi trebuie să fie convenite cu autoritățile de reglementare.

Dacă, odată cu închiderea punctului de desfacere, întreprinzătorul își încetează și activitățile, atunci în termen de cinci zile trebuie să depună la serviciul fiscal o cerere de radiere sub UTII. Există un formular pentru antreprenori aici. Dacă această procedură nu este efectuată, atunci va trebui să plătiți în continuare impozite, chiar dacă activitatea de afaceri nu este efectiv desfășurată.

Dacă un antreprenor are mai multe puncte de desfacere care operează pe UTII și doar unul dintre ele este închis, atunci nu trebuie depuse documente la biroul fiscal. O declarație sau notificare nu este prevăzută de lege în acest caz. În cele ce urmează, un antreprenor privat indică indicatori actuali.

Dacă un antreprenor are mai multe puncte de desfacere și doar unul dintre ele se închide, atunci nu trebuie depuse documente la biroul fiscal.

Atunci când un proprietar privat are un punct de vânzare cu amănuntul într-o anumită zonă de pe UTII (restul aparțin altor zone fiscale), organul fiscal trebuie să fie informat cu privire la închidere. Antreprenorul este radiat la Fiscul local și încetează să mai fie plătitor al impozitului unic imputat.

Calculul impozitului

Când un manager închide o locație, nu ar trebui să o lege de sfârșitul trimestrului. Puteți calcula și impozitele la mijlocul lunii. În cazul în care o societate își încetează activitatea și își închide singurul punct de desfacere, calculul se face pentru toate zilele anterioare datei încetării activității. Și această dată în sine este stabilită de funcționarii fiscali.

Dacă compania continuă să funcționeze și are alte puncte de vânzare cu amănuntul în regiune, atunci va trebui să plătească impozit pe întreaga lună, indiferent de data la care punctul de vânzare a fost închis.

În concluzie

Antreprenorii ar trebui să știe că, dacă închid unul dintre mai multe puncte de vânzare cu amănuntul, este mai profitabil să facă acest lucru chiar la sfârșitul lunii. În caz contrar, va trebui să plătiți taxe pentru perioada în care activitatea nu a mai fost desfășurată, iar acestea sunt costuri financiare inutile. Un antreprenor individual ar trebui să se gândească cu atenție dacă ar trebui să-și închidă punctul de vânzare și dacă acest lucru va aduce beneficii companiei. Și dacă problema închiderii este rezolvată într-o direcție pozitivă, atunci trebuie să finalizați procedura conform regulilor stabilite de serviciul fiscal.

Bună ziua, dragi cititori! În acest articol vom vorbi despre cum să închidem un punct de vânzare cu amănuntul.

Astăzi vei învăța:

Închiderea unui punct - ce situații pot apărea;
Încetarea activităților și modul de concediere a angajaților.

Închiderea unui punct pe UTII

La închiderea unui pavilion comercial (magazin sau departament într-un alt magazin), pot apărea următoarele situații:

Aveți () mai multe magazine și toate sunt situate în același oraș (sector), adică. într-un singur birou fiscal;
împrăștiate în diferite birouri fiscale, iar magazinul pe care doriți să îl închideți este singurul din acest birou fiscal;
Nu aveți doar magazine, ci și, de exemplu, o cafenea sau un bar.

În primul caz, în acest serviciu fiscal federal, dvs., ca și plătitorul, rămâneți înregistrat fără modificări, cu toate acestea, trebuie să eliminați diviziunea separată din înregistrarea fiscală.

Pentru a face acest lucru, trebuie să completați. În acest caz, indicați 4 (altele) în coloana „motivele radierii”. Indicați data radierii - ultima zi lucrătoare efectivă.

Funcționarea casei de marcat după data radierii este inacceptabilă. În același timp, dacă închiderea magazinului este temporară, nu este nevoie să închideți o divizie separată (în caz contrar este necesar).

Să luăm în considerare al doilea caz. Fiscul vă anulează complet. Prin urmare, în primul rând, este necesar să completați o cerere de radiere (UTII-3), iar în coloana pentru motivul radierii, indicați 2 (tranziție la alta).

În al doilea rând, depuneți formularul C-09-3-2 la inspectorat (Notificarea diviziilor separate care sunt închise de către organizație). Obligatoriu în termen de trei zile lucrătoare de la închiderea punctului de vânzare.

Al treilea caz este similar cu primul. Ai rămas cu un alt tip de activitate. Asadar, la fisc ramai contribuabil UTII.

Să studiem aceleași situații pentru . În primul (ca și în al treilea) caz, rămâneți plătitor UTII la acest fisc. Pentru a închide un punct de vânzare cu amănuntul, trebuie doar să completați UTII-4 (Cerere de radiere a întreprinzătorilor individuali). În coloana „motive” este indicat și codul „4”. În al doilea caz, în formularul UTII-4, în coloana „motive”, trebuie să indicați codul „2”.

Încetarea activităților

Codul motiv „1” (încetarea activității comerciale) în cererea de radiere (atât pentru întreprinzătorii individuali, cât și pentru SRL-uri) este indicat numai în cazul () integral.

Acesta este cazul când un antreprenor individual (sau SRL) are un singur magazin. Sau sunt mai multe și toate sunt supuse închiderii. Dar astăzi nu vom lua în considerare acest caz.

Să calculăm taxele

Deci, decizia de a închide priza este irevocabilă. Este necesara plata fiscului. Să revenim la situațiile noastre de mai sus.

În primul și al treilea caz, taxa se plătește până la sfârșitul lunii în care punctul a fost închis, indiferent de data de închidere. În al doilea caz, sunteți eliminat complet de la înregistrarea fiscală. Iar calculul impozitului va fi proportional cu numarul de zile lucrate in aceasta luna.

Când completați declarația pentru ultimul trimestru, trebuie să verificați cu atenție calculul punctelor închise. Altfel, va fi greu să dovediți ceva la fisc, unde nu mai sunteți înregistrat.

Repetăm: la completarea unei declarații în primul și al treilea caz, taxa nu se modifică până la sfârșitul lunii în care magazinul s-a închis. În al doilea caz, acesta va fi redus, în funcție de timpul lucrat. Termenul limită de depunere a declarației nu se modifică - este a douăzecea zi a lunii următoare celei de raportare.

Exemplu. Unul dintre magazinele Shilling LLC s-a închis pe 15 aprilie 2019. Completăm declarația pentru al doilea trimestru. În primul și al treilea caz (vezi Închiderea unui punct), în coloana 3 a secțiunii a doua scriem „30” (numărul total de zile din aprilie). Și liniuțe în a doua și a treia lună a trimestrului. În al doilea caz, coloana 3 va avea cincisprezece zile și liniuțe în lunile următoare. La completarea declarației pentru al treilea trimestru se șterge foaia celei de-a doua secțiuni cu acest punct.

Nu trebuie să uităm că la închiderea unui punct de vânzare cu amănuntul este necesar să scoatem echipamentele de marcat din înregistrarea fiscală. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere, să prezentați pașaportul și cardul de înregistrare KKT.

Concedierea salariatilor

Următoarea întrebare foarte serioasă și dureroasă: ce să faci cu angajații? Este bine, desigur, dacă atunci când închizi un magazin, deschizi altul.

În acest caz, este posibil să transferați întregul personal într-un nou magazin. Dar acest lucru se întâmplă foarte rar. Prin urmare, este necesar să se urmeze toate procedurile pentru a nu încălca legea și „să nu intri în” amenzi.

În primul rând, toți angajații departamentului trebuie să fie anunțați cu două luni înainte de concediere (comandă semnată). Dacă este posibil, li se oferă locuri de muncă la întreprindere.

În al doilea rând, trebuie să depuneți la Centrul de ocupare o listă preliminară a angajaților disponibilizați. După două luni, angajatul renunță. Pe lângă compensația pentru concediul nefolosit, i se plătește o indemnizație de concediere în cuantumul salariului mediu lunar.

Pentru a primi plăți ulterioare, un angajat disponibilizat trebuie să se înregistreze la Centrul de ocupare la timp (are două săptămâni). Dacă un lucrător disponibilizat nu își poate găsi un loc de muncă în termen de două luni, compania trebuie să îi plătească indemnizația de concediere pentru a doua lună. Dacă persoana concediată continuă să fie șomer - pentru a treia (ultima) lună.

Dacă angajatul dumneavoastră își găsește un nou loc de muncă înainte de sfârșitul a două luni, acesta are dreptul la plata unei compensații de la data concedierii până la sfârșitul perioadei de două luni.

O altă variantă este posibilă. Dumneavoastră, în calitate de angajator, ajungeți „pe cale amiabilă” la o înțelegere cu angajatul dumneavoastră (în biroul de muncă, o astfel de concediere este oficializată ca „“), în timp ce nu aveți alte obligații unul față de celălalt.

Sperăm că subiectul discutat în detaliu v-a fost de folos. Și într-o astfel de situație actuală, vei lua deciziile corecte folosind informațiile primite astăzi.

Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 23 iunie 2017 N 03-11-11/39527
Departamentul de Politică Fiscală și Vamală a revizuit contestația privind procedura de aplicare a sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (denumite în continuare UTII) și, pe baza informațiilor cuprinse în contestație , relatează următoarele.
Conform paragrafului 9 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), dacă în timpul perioadei fiscale, contribuabilul UTII are o modificare a valorii unui indicator fizic, contribuabilul, atunci când calculează suma din UTII, ia în considerare modificarea specificată de la începutul lunii în care s-a produs modificarea valorii indicatorului fizic.
Totodată, paragraful 10 al articolului 346.29 din Cod prevede că valoarea venitului imputat pentru trimestrul în care organizația sau întreprinzătorul individual a fost înregistrat la organul fiscal ca contribuabil UTII se calculează începând cu data înregistrării organizație sau întreprinzător individual cu organul fiscal în calitate de contribuabil UTII.
Cuantumul venitului imputat pentru trimestrul în care contribuabilul a fost radiat din cauza încetării activității de afaceri supuse UTII se calculează din prima zi a perioadei fiscale și până la data radierii la organul fiscal specificat în avizul organului fiscal de radierea organizației sau a întreprinzătorului individual de la înregistrarea ca plătitor de impozit unic.
Pe baza prevederilor specificate din Capitolul 26.3 din Cod, atunci când indicatorii fizici pentru comerțul cu amănuntul se modifică sau acest tip de activitate comercială încetează la o unitate separată de comerț cu amănuntul, UTII se calculează în următoarea ordine.
Pentru comerțul cu amănuntul desfășurat prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 de metri pătrați pentru fiecare unitate comercială (subclauza 6 alin. 2 din articolul 346.26 din Cod), se utilizează un indicator fizic sub formă de suprafața de vânzare (în metri pătrați).
Prin urmare, în cazul unei modificări a indicatorului fizic pentru o astfel de facilitate de comerț cu amănuntul (zona de vânzare), UTII se calculează în conformitate cu paragraful 9 al articolului 346.29 din Cod.
În cazul în care contribuabilul a încetat activitatea prin această facilitate de comerț cu amănuntul, UTII se calculează în conformitate cu paragraful 10 al articolului 346.29 din Cod, indiferent dacă contribuabilul este scos de la înregistrarea fiscală pentru acest tip de activitate sau continuă să o desfășoare la alte facilitati similare de comert cu amanuntul in municipiul in care este inregistrat la organele fiscale ca contribuabil UTII.
Menționăm că poziția de mai sus în ceea ce privește calculul UTII pentru comerțul cu amănuntul efectuat prin instalații staționare de lanț de retail cu etaje de tranzacționare ține cont pe deplin de abordarea instanțelor de arbitraj în această problemă.

Impozitarea pe venitul imputat este un regim voluntar pe care o întreprindere îl poate alege singur (sau îl poate refuza) fără instrucțiuni speciale. Prin oprirea activităților de „imputare”, Antreprenorii persoane fizice sunt obligate să depună la organele fiscale formularul UTII-4. Se folosește și când se opresc Nu tot Activități.

Umplerea eșantionului și formularul gol al formularului UTII-4

Folosind formularul

Principala funcție a formularului UTII-4 este de a arăta că întreprinzătorul individual va înceta să plătească un singur impozit pe venitul imputat. Prin urmare, cererea este asociată cu sfârșitul poziției antreprenoriale. Cu toate acestea, acest lucru nu este întotdeauna adevărat.

Adesea, necesitatea de a completa UTII-4 este asociată cu o tranziție la un alt sistem de impozitare. Apoi data acestei tranziții trebuie indicată pe pagina de titlu. După procesarea cererii de către organele fiscale, regimul UTII va înceta la data specificată.

Un alt motiv este depășirea limitelor stabilite de lege pentru întreprinzătorii individuali pe un singur impozit. În acest caz, se presupune și că veți trece la un alt sistem, totuși, în procesul de completare a formularului, veți vedea că aceste motive au coduri diferite.

Caracteristici de umplere

Termenele și caracteristicile de depunere

O cerere în formularul UTII-4 se depune la aceeași autoritate ca și UTII-2 (înregistrarea unui antreprenor individual ca plătitor unic de impozit pe venitul imputat). Conform regulilor generale, fiscul trebuie anunțat în termen de 5 zile de la încetarea activității. Dacă termenele nu au fost respectate, atunci data va fi ultima zi a lunii în care a fost emis formularul.

La trecerea la un alt sistem de impozitare (cod 2) se indică data înregistrării ca plătitor al sistemului simplificat de impozitare sau al unei alte taxe.

Când nu este nevoie de formularul UTII-4

Singurul caz în care formularul UTII-4 nu este necesar este închiderea unei întreprinderi pe un singur impozit pe venitul imputat. Aici va trebui să completați UTII-3. În toate celelalte cazuri, atunci când un antreprenor decide să refuze regimul special, acesta trebuie să completeze și să depună o cerere, deoarece ieșirea din UTII nu are loc automat. Lipsa raportării nu poate duce decât la apariția și majorarea în continuare a amenzii.

Cum să închideți un punct de vânzare cu amănuntul pentru un antreprenor individual sau SRL - instrucțiuni pas cu pas

Bună ziua, dragi cititori! În acest articol vom vorbi despre cum să închidem un punct de vânzare cu amănuntul.

Astăzi vei învăța:

Închiderea unui punct - ce situații pot apărea;

Încetarea activităților și modul de concediere a angajaților.

Închiderea unui punct pe UTII

La închiderea unui pavilion comercial (magazin sau departament într-un alt magazin), pot apărea următoarele situații:

Dumneavoastră (LLC) aveți mai multe magazine și toate sunt situate în același oraș (sector), adică. într-un singur birou fiscal;
Magazinele dvs. sunt împrăștiate în diferite birouri fiscale, iar magazinul pe care doriți să îl închideți este singurul din acest birou fiscal;
Nu aveți doar magazine, ci și, de exemplu, o cafenea sau un bar.

În primul caz, în acest Serviciu Federal de Taxe, dumneavoastră, în calitate de persoană juridică și plătitor de UTII, rămâneți înregistrat fără modificări, cu toate acestea, trebuie să eliminați o diviziune separată din înregistrarea fiscală.

Pentru a face acest lucru, trebuie să completați formularul UTII-3. În acest caz, indicați 4 (altele) în coloana „motivele radierii”. Indicați data radierii - ultima zi lucrătoare efectivă.

Al treilea caz este similar cu primul. Ai rămas cu un alt tip de activitate. Asadar, la fisc ramai contribuabil UTII.

Să studiem aceleași situații pentru antreprenorii individuali. În primul (ca și în al treilea) caz, rămâneți plătitor UTII la acest fisc. Pentru a închide un punct de vânzare cu amănuntul, trebuie doar să completați UTII-4 (Cerere de radiere a întreprinzătorilor individuali). În coloana „motive” este indicat și codul „4”. În al doilea caz, în formularul UTII-4, în coloana „motive”, trebuie să indicați codul „2”.

Încetarea activităților

Codul motiv „1” (încetarea activității comerciale) în cererea de radiere (atât pentru întreprinzătorii individuali, cât și pentru SRL-uri) este indicat numai dacă persoana juridică este închisă (sau întreprinzătorul individual este închis complet).

Acesta este cazul când un antreprenor individual (sau SRL) are un singur magazin. Sau sunt mai multe și toate sunt supuse închiderii. Dar astăzi nu vom lua în considerare acest caz.

Să calculăm taxele

Deci, decizia de a închide priza este irevocabilă. Este necesara plata fiscului. Să revenim la situațiile noastre de mai sus.

Exemplu. Unul dintre magazinele Shilling LLC s-a închis pe 15 aprilie 2017. Completăm declarația pentru al doilea trimestru. În primul și al treilea caz (vezi Închiderea unui punct), în coloana 3 a secțiunii a doua scriem „30” (numărul total de zile din aprilie). Și liniuțe în a doua și a treia lună a trimestrului. În al doilea caz, coloana 3 va avea cincisprezece zile și liniuțe în lunile următoare. La completarea declarației pentru al treilea trimestru se șterge foaia celei de-a doua secțiuni cu acest punct.

Concedierea salariatilor

Următoarea întrebare foarte serioasă și dureroasă: ce să faci cu angajații? Este bine, desigur, dacă atunci când închizi un magazin, deschizi altul.

În acest caz, este posibil să transferați întregul personal într-un nou magazin. Dar acest lucru se întâmplă foarte rar. Prin urmare, la concedierea angajaților, este necesar să se urmeze toate procedurile pentru a nu încălca legea și „să nu intri în” amenzi.

O altă variantă este posibilă. Dumneavoastră, în calitate de angajator, ajungeți „pe cale amiabilă” la o înțelegere cu angajatul dumneavoastră (în biroul de muncă, o astfel de concediere este oficializată ca „acordul părților”), în timp ce nu aveți alte obligații unul față de celălalt.

Sperăm că subiectul discutat în detaliu v-a fost de folos. Și într-o astfel de situație actuală, vei lua deciziile corecte folosind informațiile primite astăzi.

kakzarabativat.ru

UTII formular 4: cerere de radiere a antreprenorilor individuali

Trimite prin posta

Formă UTII 4 utilizat în cazul în care un întreprinzător individual încetează activitățile pe bază de imputare. Structura documentului este reglementată și completată conform unor reguli stricte. Articolul va discuta cum să introduceți corect detaliile necesare în coloanele formularului.

De ce este trimis formularul UTII-4?

UTII formularul 4- aceasta este o declarație folosită de un antreprenor individual care se află pe UTII în următoarele cazuri:

să fie exclus din registrul persoanelor care utilizează imputarea;
dacă este necesar să se informeze Serviciul Fiscal Federal despre modificările care au avut loc în componența tipurilor de activități cărora li se aplică imputarea sau locul implementării acesteia.

La UTII formularul 4 in scopul excluderii din registru, se renunta nu numai in cazul in care intreprinzatorul individual refuza sa aplice imputarea in mod voluntar, ci si atunci cand trecerea la un alt sistem de impozitare este fortata din cauza abaterilor.

Unde și când trebuie depus formularul UTII-4?

Pentru a transmite informațiile specificate, întreprinzătorul individual se depune la organul fiscal Declarația UTII 4. Formă UTII-4 aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 nr. ММВ-7-6/

Trebuie să găsești o declarație Formele UTII-4, Descarca, completați și depuneți la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare ca plătitor UTII în următoarele termene:

dacă activitatea este încetată din proprie inițiativă, atunci în termen de 5 zile de la momentul în care această activitate a încetat să mai fie desfășurată;
dacă este forțat, atunci în termen de 5 zile din ultima zi a lunii perioadei fiscale în care s-au produs încălcările.

În declarație UTII 4 Trebuie indicată data încetării activității, deoarece aceasta va fi luată ca dată a radierii în conformitate cu clauza 3 a art. 346.28 Codul fiscal al Federației Ruse.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, aprobând formularul formularului UTII-4, a aprobat și formatul pentru prezentarea acestuia în formă electronică, deși până acum depunerea Formele UTII-4 nu se efectuează electronic. Prin urmare, trebuie depus la organul fiscal pe hârtie personal sau prin reprezentant.

UTII-4 - umplerea probei

Iată o mostră despre cum să completezi acest formular.

Astfel, un antreprenor individual are nevoie de un formular de cerere 4-UTII descărcare dintr-o resursă disponibilă, completați-o corect și transmiteți-o autorităților fiscale la timp.

Procedura de completare a UTII-4

Pe pagina de titlu UTII-4 trebuie sa specificati:

TIN, OGRNIP, prenume, prenume, patronim al contribuabilului - antreprenor individual;
cod motiv pentru radierea în calitate de plătitor UTII sau un cod care reflectă modificări ale informațiilor (dacă se fac modificări, va trebui să completați o anexă la formular);
data încetării activității pe UTII, dacă vorbim de radiere;
numărul de cereri disponibile și copii ale documentelor (dacă este necesar).

Cererea este semnată și depusă la organele fiscale fie de către întreprinzătorul individual, fie de către reprezentantul său autorizat.

Ce informații conține anexa la formularul UTII-4?

UTII-4 oferă, de asemenea, posibilitatea de a raporta modificările care au avut loc pentru antreprenorii individuali care utilizează acest mod. Pentru aceasta la forma UTII-4 Există o aplicație în care un antreprenor individual poate notifica organul fiscal despre:

încetarea unuia sau mai multor tipuri de activități din cele care se desfășoară de acesta pe UTII;

schimbarea adresei la care se desfasoara tipul de activitate.

Pe o foaie a aplicației există spațiu pentru a reflecta doar 3 modificări. Dacă trebuie să anunțați despre o cantitate mai mare, trebuie să completați numărul necesar de foi. În acest caz, toate foile formularului vor avea numerotare continuă.

Pe pagina de titlu, faptul de a depune astfel de modificări este criptat cu un cod specific - „4”. Necesitatea de a completa cererea apare doar dacă acest cod este disponibil.

De unde pot descărca gratuit formularul UTII-4?

UTII form 4 descărcare gratuită pe site-ul nostru (vezi linkul de mai jos).

Citiți despre ce alte responsabilități are un cetățean după radierea ca plătitor UTII. „Ați fost radiat sub UTII? Nu uitați să depuneți declarația dvs." .

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Ai întrebări? Obțineți răspunsuri rapide pe forumul nostru!

Cerere de radiere sub UTII: umplere mostre

Articole pe tema

Organizațiile și antreprenorii care decid să se radieze ca plătitor UTII trebuie să anunțe fiscul despre acest lucru.

Din acest articol veți învăța:

Unde să depuneți o cerere de radiere sub UTII

Ce formular ar trebui să folosesc pentru a depune o cerere de radiere sub UTII?

Cum se completează o cerere de radiere sub UTII

Unde să solicitați radierea ca plătitor UTII

Ca regulă generală, trebuie să depuneți o cerere de radiere ca plătitor UTII la biroul fiscal de la sediul activității (clauza 2 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, dacă v-ați ocupat de livrări sau comercializare cu amănuntul, plasarea de reclame pe vehicule sau furnizarea de servicii de transport cu motor pentru transportul de pasageri și mărfuri, atunci trebuie să depuneți o cerere de radiere în conformitate cu UTII la biroul fiscal de la locația din organizația (locul de reședință al antreprenorului individual).

Vă rugăm să rețineți: o cerere de radiere sub UTII se depune doar la biroul fiscal unde sunteți înregistrat ca plătitor UTII.

Ce formular ar trebui să folosesc pentru a depune o cerere de radiere sub UTII?

Organizațiile și antreprenorii (IP) care și-au exprimat dorința de a se radia ca plătitor UTII trebuie să depună o cerere corespunzătoare.

Organizațiile depun o cerere în formularul nr. UTII-3 (descărcați formularul de cerere), iar antreprenorii individuali - în formularul nr. UTII-4 (descărcați formularul de cerere).

Ambele formulare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 nr. ММВ-7-6/

Termenul limită pentru depunerea cererii de radiere ca plătitor UTII

În funcție de care a fost motivul radierii ca plătitor UTII, cererea trebuie depusă în termen de cinci zile lucrătoare:

Din momentul încetării activităților pe UTII;

Din ultima zi a lunii perioadei fiscale în care nu au fost respectate restricțiile privind numărul de salariați și cota de participare la capitalul autorizat;

Din ultima zi a lunii perioadei fiscale în care s-a produs creșterea indicatorului fizic;

De la data trecerii la un regim de impozitare diferit.

Adică ziua depunerii cererii și ziua radierii ca plătitor UTII pot să nu coincidă. Prin urmare, data radierii în conformitate cu UTII va fi considerată data specificată în cererea dumneavoastră.

Cum se completează o cerere de radiere ca plătitor UTII

Cererea de radiere sub UTII este formată din două file. Pe prima foaie a cererii, organizațiile își indică numele complet, TIN și KPP. În celulele corespunzătoare pun numărul 1 și indică numărul OGRN dacă sunt companii rusești. Dacă organizația este străină, atunci în celula corespunzătoare pune doar numărul 2.

Întreprinzătorii își indică numele complet, INN și OGRNIP în cerere.

Apoi, atât organizațiile, cât și antreprenorii introduc codul Federal Tax Service unde este depusă o cerere de radiere ca plătitor UTII. Puteți găsi acest cod în avizul de înregistrare ca plătitor UTII.

Și, în sfârșit, pe prima pagină a cererii trebuie să indicați motivul și data radierii ca plătitor UTII.

Motivul radierii este indicat ca cod numeric:

1 – încetarea activității „imputate”;

2 – trecerea la un regim fiscal diferit;

3 – nerespectarea restricțiilor privind utilizarea UTII.

Pe a doua foaie a aplicației „Informații despre tipurile de activități comerciale și locurile de implementare a acestora”, trebuie să reflectați codul tipului de activitate întreruptă pe UTII și adresa locului în care a fost desfășurată.

Un exemplu de organizație care completează o cerere de radiere ca plătitor UTII este prezentat mai jos.

Închiderea unui punct de vânzare cu amănuntul pe UTII

Întrebări și răspunsuri pe această temă

Suntem antreprenor individual, avem patru magazine și folosim UTII. La 1 octombrie 2015, din cauza rezilierii contractului de închiriere, unul dintre punctele noastre de vânzare cu amănuntul s-a mutat într-o clădire învecinată. Dar noi nu am sesizat fiscul despre acest lucru. În declarația pentru trimestrul IV 2015. a indicat o nouă adresă și a atașat copii ale contractelor de reziliere a contractului de închiriere și încheierea unui nou contract. Avem următoarea întrebare: dacă am fi depus o cerere de radiare a unui punct de vânzare cu amănuntul din UTII și să-l înființăm la o altă adresă, dacă, în general, întreprinzătorul individual continuă să opereze în cadrul UTII și se modifică doar indicatorul fizic (adică zona de platforma de tranzacționare a scăzut). Fiscul ne-a stabilit impozit suplimentar pe punctul de desfacere închis pentru trimestrul, dar ia în calcul și noul punct de vânzare. Este legal acest lucru?

Da, în cazul dumneavoastră, autoritățile fiscale au dreptate. Din moment ce nu i-ai sesizat despre inchiderea outlet-ului pe UTII. Prin urmare, ei iau în considerare toate magazinele dvs. atunci când calculează taxa.

Biroul fiscal trebuie să fie informat cu privire la închiderea unei unități de vânzare cu amănuntul. În acest fel, autoritățile fiscale vor fi conștiente că nu mai desfășurați afaceri printr-un punct de vânzare cu amănuntul. Aceasta înseamnă că nu sunt obligați să plătească UTII pe el.

Pentru a notifica autoritățile fiscale, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal folosind formularul nr. UTII-4. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 nr. ММВ-7-6/

La completarea paginii de titlu a cererii, în câmpul în care trebuie să indicați motivul excluderii din înregistrarea „imputată”, introduceți valoarea 4 „altul”. Și în anexa la cerere, indicați toate informațiile despre facilitatea comercială de închidere: tipul de activitate și adresa unde a fost localizată.

Pe baza cererii dvs., autoritățile fiscale vor nota în baza lor de date că nu mai efectuați tranzacții „imputate” prin această facilitate. Dar nu veți fi radiat ca plătitor UTII. Pentru că mai ai alte puncte.

Astfel de clarificări sunt conținute în scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 februarie 2012 Nr. ED-4-3/1500 (documentul este aprobat de Ministerul Finanțelor al Rusiei și postat pe site-ul oficial al serviciului fiscal) , din 18 decembrie 2014 Nr GD-4-3/26206 , precum și în informarea din 27 iunie 2014.