Cotele actuale ale taxelor vamale la mașinile importate de persoane începând cu august 2012 (ținând cont de modificările efectuate prin decizia Consiliului Comisiei Economice Eurasiatice din 16 iulie 2012 N 54).
1. Mașini importate de persoane juridice (tarife curente)
1.1. Vehicule pe benzină
1.1.1. Mașini de până la trei ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 21 109 0 | 0 | 1000 | |
| 8703 22 109 9 | 1001 | 1500 | 25%, dar nu mai puțin de 1,1 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 23 191 0 | 1501 | 1800 | |
| 8703 23 192 1 | 1801 | 2300 | |
| 8703 23 192 2 | 2301 | 3000 | 25%, dar nu mai puțin de 1,8 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 24 109 0 | 3001 | ∞ | 25%, dar nu mai puțin de 2,35 EUR pe 1 cm3 |
1.1.2. Mașini de la trei până la cinci ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 21 909 8 | 0 | 1000 | |
| 8703 22 909 8 | 1001 | 1500 | |
| 8703 23 901 8 | 1501 | 1800 | 25%, dar nu mai puțin de 0,45 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 23 902 4 | 1801 | 3000 | |
| 8703 24 909 8 | 3001 | ∞ | 25%, dar nu mai puțin de 1 EUR pe 1 cm3 |
1.1.3. Mașini de la cinci la șapte ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 21 909 4 | 0 | 1000 | 25%, dar nu mai puțin de 0,45 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 22 909 4 | 1001 | 1500 | 25%, dar nu mai puțin de 0,5 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 23 901 4 | 1501 | 1800 | 25%, dar nu mai puțin de 0,45 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 23 902 3 | 1801 | 3000 | 25%, dar nu mai puțin de 0,55 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 24 909 4 | 3001 | ∞ | 25%, dar nu mai puțin de 1 EUR pe 1 cm3 |
1.1.4. Mașini vechi de peste șapte ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 21 909 3 | 0 | 1000 | 1,4 € pe 1 cm 3 |
| 8703 22 909 3 | 1001 | 1500 | 1,5 € pe 1 cm 3 |
| 8703 23 901 3 | 1501 | 1800 | 1,6 € pe 1 cm 3 |
| 8703 23 902 2 | 1801 | 3000 | 2,2 € pe 1 cm 3 |
| 8703 24 909 3 | 3001 | ∞ | 3,2 EUR pe 1 cm 3 |
1.2. Vehicule diesel
1.2.1. Mașini de până la trei ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 31 109 0 | 0 | 1500 | 25%, dar nu mai puțin de 1,2 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 32 199 0 | 1501 | 2500 | 25%, dar nu mai puțin de 1,8 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 33 199 0 | 2501 | ∞ | 25%, dar nu mai puțin de 1,25 EUR pe 1 cm3 |
1.2.2. Mașini de la trei până la cinci ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 31 909 8 | 0 | 1500 | 25%, dar nu mai puțin de 0,45 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 32 909 8 | 1501 | 2500 | 25%, dar nu mai puțin de 0,5 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 33 909 8 | 2501 | ∞ | 25%, dar nu mai puțin de 1 EUR pe 1 cm3 |
1.2.3. Mașini de la cinci la șapte ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 31 909 4 | 0 | 1500 | 25%, dar nu mai puțin de 0,4 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 32 909 4 | 1501 | 2500 | 25%, dar nu mai puțin de 0,5 EUR pe 1 cm3 |
| 8703 33 909 4 | 2501 | ∞ | 25%, dar nu mai puțin de 1 EUR pe 1 cm3 |
1.2.4. Mașini vechi de peste șapte ani
| Cod HS | Capacitate motor, cmc | Licitați | |
| din | inainte de | ||
| 8703 31 909 3 | 0 | 1500 | 1,5 € pe 1 cm 3 |
| 8703 32 909 3 | 1501 | 2500 | 2,2 € pe 1 cm 3 |
| 8703 33 909 3 | 2501 | ∞ | 3,2 EUR pe 1 cm 3 |
1.3. Taxa de reciclare pentru persoane juridice
La 1 septembrie 2012, în Rusia a început să se aplice o taxă de reciclare a mașinilor importate. Rata de bază pentru autoturisme a fost stabilită la 20.000 de ruble. În funcție de dimensiunea și tipul motorului, precum și de vârsta mașinii, acesta este înmulțit cu factorul de creștere corespunzător. Valoarea taxei de reciclare se calculează folosind formula: U = B x K. Unde U este valoarea taxei, B este rata de bază și K este coeficientul.
| Volumul motorului | Mașini noi | Mașini second hand de peste 3 ani |
| motor electric | 1,34 (26.800 RUB) | 1,34 (26.800 RUB) |
| nu mai mult de 2000 cm3 | 1,34 (26.800 RUB) | 8,26 (165.200 RUB) |
| de la 2001 la 3000 cmc | 2,66 (53.200 RUB) | 16.12 (322.400 RUR) |
| de la 3001 la 3500 cm3 | 3,47 (69.400 RUB) | 28,50 (570.000 RUB) |
| mai mult de 3500 cm3 | 5,5 (110.000 RUB) | 35,01 (700.200 RUB) |
2. Mașini importate de persoane juridice (aceste tarife nu mai sunt valabile)
2.1. Vehicule pe benzină
2.1.1. Mașini vechi de până la trei ani
Cod HS |
Capacitate motor, metri cubi |
||
30%, dar nu mai puțin de 1,2 EUR/b.m |
|||
30%, dar nu mai puțin de 1,45 EUR/b.m |
|||
30%, dar nu mai puțin de 1,5 EUR/m |
|||
30%, dar nu mai puțin de 2,15 EUR/b.m |
|||
30%, dar nu mai puțin de 2,8 EUR/m |
|||
2.1.2. Mașini de la trei până la cinci ani
Cod HS vechi |
Cod HS nou |
Capacitate motor, metri cubi |
||
35%, dar nu mai puțin de 1,2E euro/cub.m |
||||
35%, dar nu mai puțin de 1,45E euro/cub.m |
||||
35%, dar nu mai puțin de 1,5E euro/cub.m |
||||
35%, dar nu mai puțin de 2,15E euro/cub.m |
||||
35%, dar nu mai puțin de 2,8E euro/cub.m |
||||
2.1.3. Mașini de la cinci la șapte ani
Cod HS vechi |
Cod HS nou |
Capacitate motor, metri cubi |
||
2,5 Euro/cub.m |
||||
2,7 Euro/cub.m |
||||
2,9 Euro/cub.m |
||||
4 Euro/cub.m |
||||
4 Euro/cub.m |
||||
5,8 Euro/cub.m |
||||
2.1.4. Mașini vechi de peste șapte ani
Cod HS vechi |
Cod HS nou |
Capacitate motor, metri cubi |
||
2,5 Euro/cub.m |
||||
2,7 Euro/cub.m |
||||
2,9 Euro/cub.m |
||||
4 Euro/cub.m |
||||
4 Euro/cub.m |
||||
5,8 Euro/cub.m |
||||
2.2. Vehicule diesel
2.2.1. Mașini vechi de până la trei ani
Cod HS |
Capacitate motor, metri cubi |
||
|
8703 31 1090 |
30%, dar nu mai puțin de 1,45 Euro/cub.m |
||
30%, dar nu mai puțin de 2,15 Euro/cub.m |
|||
30%, dar nu mai puțin de 2,8 Euro/cub.m |
|||
1.2.2. Mașini de la trei până la cinci ani
Cod HS vechi |
Cod HS nou |
Capacitate motor, metri cubi |
||
35%, dar nu mai puțin de 1,45 Euro/m.m |
||||
35%, dar nu mai puțin de 2,15 Euro/cub.m |
||||
35%, dar nu mai puțin de 2,8 Euro/m.m |
||||
2.2.3. Mașini de la cinci la șapte ani
Cod HS vechi |
Cod HS nou |
Capacitate motor, metri cubi |
||
|
8703 31 909 2 |
2,7 Euro/cub.m |
|||
|
8703 32 909 2 |
4,0 Euro/cub.m |
|||
|
8703 33 909 2 |
5,8 Euro/cub.m |
|||
2.2.4. Mașini vechi de peste șapte ani
Cod HS vechi |
Cod HS nou |
Capacitate motor, metri cubi |
||
|
8703 31 909 1 |
8703 31 909 2 |
2,7 Euro/cub.m |
||
|
8703 32 909 2 |
4,0 Euro/cub.m |
|||
|
8703 33 909 2 |
5,8 Euro/cub.m |
|||
3. Mașini importate de persoane fizice
3.1 Mașini vechi de până la trei ani
Valoarea în vamă, euro |
Licitați |
|
Mai puțin de 8.500 |
54%, dar nu mai puțin de 2,5 EUR/b.m |
|
8 500 — 16 700 |
48%, dar nu mai puțin de 3,5 EUR/b.m |
|
16 700 — 42 300 |
48%, dar nu mai puțin de 5,5 EUR/b.m |
|
42 300 — 84 500 |
48%, dar nu mai puțin de 7,5 EUR/b.m |
|
84 500 — 169 000 |
48%, dar nu mai puțin de 15 EUR/cub.m |
|
Peste 169.000 |
48%, dar nu mai puțin de 20 EUR/cub.m |
3.2 Mașini de la trei până la cinci ani
Capacitate motor, metri cubi |
Licitați |
|
1,5 EUR/cub.m |
||
1,7 Eur/cub.m |
||
2,5 EUR/cub.m |
||
2,7 Eur/cub.m |
||
3 E euro /cub.s m |
||
3,6 Eur/cub.m |
||
3.3 Mașini de la cinci la șapte ani
Capacitate motor, metri cubi |
Licitați |
|
3 Euro/cub.m |
||
3,2 Euro/cub.m |
||
3,5 Euro/cub.m |
||
4,8 Euro/cub.m |
||
5 euro/cub.m |
||
|
5,7 Euro/cub.m |
||
3.4. Mașini vechi de peste șapte ani
|
Capacitate motor, metri cubi |
||
3 Euro/cub.m |
||
3,2 Euro/cub.m |
||
3,5 Euro/cub.m |
||
4,8 Euro/cub.m |
||
5 euro/cub.m |
||
|
5,7 Euro/cub.m |
||
3.5. Taxa de reciclare pentru persoane fizice
De la 1 septembrie 2012, atunci când importați mașini în Rusia, trebuie să plătiți o taxă de reciclare. Valoarea taxei pentru persoane fizice la importul unei mașini noi este de 2000 de ruble, la importul unei mașini mai vechi de 3 ani - 3000 de ruble.
În august 2012, Rusia a aderat la OMC. În același timp, țara este și membră a Uniunii Vamale. Invităm cititorii să ia în considerare principiile colectării taxelor vamale în cadrul Uniunii Vamale, ținând cont de situația schimbată.
În cadrul Comunităţii Economice Eurasiatice, începând cu anul 2007, în conformitate cu Acordul privind crearea unui teritoriu vamal unic şi formarea unei uniuni vamale din 6 octombrie 2007, principalele scopuri, obiective şi direcţii ale reglementării tarifelor vamale în teritoriul vamal unic al trei state - Republica Belarus, Republica Kazahstan și Federația Rusă. În cadrul uniunii vamale se are în vedere crearea unui teritoriu vamal unic, în cadrul căruia nu se aplică taxe vamale, se aplică un tarif vamal comun și o politică vamală unificată.
Cel mai înalt organ de conducere al Uniunii Vamale este Consiliul Interstatal al EurAsEC, creat la nivelul șefilor de stat și de guvern, cu un comitet permanent de reglementare - Comisia Uniunii Vamale.
Formarea unei piețe comune a necesitat ajustarea și unificarea legislației vamale naționale. Prin decizia Consiliului Interstatal al EurAsEC din 27 noiembrie 2009 nr. 17 (modificată la 16 aprilie 2010), a fost adoptat Codul Vamal al Uniunii Vamale. Crearea unui spațiu economic unic a influențat semnificativ procedura actuală de reglementare vamală a statelor membre ale Uniunii Vamale.
Ca urmare a aderării Rusiei la Acordul de la Marrakech de instituire a OMC, au intrat în vigoare anumite acte legislative ale Uniunii Vamale, care vizează îmbunătățirea în continuare a sistemului juridic în contextul comerțului mondial multilateral. Cea mai semnificativă este semnarea de către Federația Rusă a unei liste speciale de concesiuni și obligații pentru mărfuri specificate, anexată la Acordul general privind tarifele și comerțul din 1994 (GATT 1994). Pe termen mediu până în 2014-2016. cca 90% din numărul total de linii tarifare s-au menținut la nivelul cotelor actuale pentru unii au fost reduse cotele taxelor vamale de import (1000 de produse alimentare, îmbrăcăminte gata făcută, vehicule etc.).
Deoarece alte state membre ale Uniunii Vamale nu sunt membre ale OMC, ratele taxelor pentru anumite tipuri de mărfuri pentru aceste țări nu s-au modificat și sunt valabile până la aderarea lor.
Taxe vamale: tipuri, plătitori, rate de bază
Taxa vamală este o plată obligatorie percepută de autoritățile vamale în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală. La exportul mărfurilor, taxa vamală este de import, la import - export.
Procedura de incasare si plata taxe vamale de import instalat:
- Codul Vamal al Uniunii Vamale (TC CU);
- acorduri și decizii internaționale ale Comisiei Economice Eurasiatice (CEE; până în 2012 - Comisia Uniunii Vamale);
- acte legislative adoptate de fiecare stat membru al Uniunii Vamale (se precizează anumite prevederi ale Codului Vamal).
La rândul lor, actele legislative ale Federației Ruse care reglementează aceste aspecte includ:
- Legea federală nr. 311-FZ din 27 noiembrie 2010 (modificată la 6 decembrie 2011) „Cu privire la reglementarea vamală în Federația Rusă” (denumită în continuare Legea federală nr. 311-FZ), care stabilește procedura vamală proceduri și control la importul sau exportul de mărfuri în Federația Rusă;
- Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 iulie 2011 nr. 565 (modificat la 6 februarie 2012) „Cu privire la aprobarea listei mărfurilor pentru care este permisă prelucrarea pentru consumul intern”.
Mecanism de colectare taxe vamale de export stabilite de fiecare stat membru al Uniunii Vamale. În Federația Rusă, colectarea taxelor vamale de export se realizează pe baza:
- Legea Federației Ruse din 21 mai 1993 nr. 5003-1 (modificată la 6 decembrie 2011) „Cu privire la tariful vamal” (denumită în continuare Legea Federației Ruse nr. 5003-1) - în termeni de reglementare a ratelor taxelor vamale de export și a caracteristicilor acordării de preferințe și contingente tarifare;
- Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 martie 2012 nr. 191 „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate din Federația Rusă”;
- alte legi federale, reglementări ale Serviciului Vamal Federal al Rusiei (FCS al Rusiei).
Plătitorii Taxele vamale de import și export sunt declarantul și alte persoane care răspund de plata acestora în conformitate cu Codul Vamal al Uniunii Vamale, precum și cu tratatele internaționale ale statelor membre ale Uniunii Vamale. La rândul său, Legea federală nr. 311-FZ stabilește că are dreptul de a acționa ca declarant:
- persoane juridice situate pe teritoriul Federației Ruse și create în conformitate cu legislația rusă;
- antreprenori individuali cu reședința permanentă în Federația Rusă și înregistrați în conformitate cu legislația în vigoare;
- persoane fizice care au reședința permanentă în Federația Rusă și au caracteristicile prevăzute de normele Codului Muncii al Uniunii Vamale.
Pentru informația dumneavoastră.În unele cazuri, declarantul poate fi și alte persoane (de exemplu, un transportator și un expeditor la efectuarea unui regim vamal în regim de tranzit vamal, precum și persoane străine în cazurile prevăzute de Codul Vamal).
De regulă, răspunderea pentru plata taxelor vamale revine declarantului.
Obiectul impozitării taxele vamale sunt mărfuri transportate peste frontiera vamală a Uniunii Vamale. În funcție de tipul de rate aplicate, baza de calcul a taxelor vamale este valoarea în vamă a mărfurilor sau lor caracteristică fizică în natură(cantitate, greutate, ținând cont de ambalajul primar, care este inseparabil de produs înainte de consumul acestuia și în care produsul este prezentat spre vânzare cu amănuntul, volum sau alte caracteristici).
Ratele de bază ale taxelor vamale de import sistematizat în Tariful Vamal Unificat al Uniunii Vamale (UCT CU), care se aplică mărfurilor importate pe un singur teritoriu vamal din țări terțe. Ratele CU CCT sunt stabilite prin Decizia Consiliului Comisiei Economice Eurasiatice și sunt ajustate anual.
La rândul său, fiecărui tip de produs ETT CU îi sunt atribuite coduri digitale ale Nomenclatorului Mărfurilor pentru Activitatea Economică Externă a Uniunii Vamale (TN FEACN CU) cu respectarea principiului atribuirii fără ambiguitate a mărfurilor la un singur cod. Procedura de menținere și monitorizare a codurilor CU FEACN este efectuată de Serviciul Vamal Federal al Rusiei.
CU ETT include aproximativ 11.170 de linii tarifare, dintre care 9.208 sunt supuse unor taxe vamale ad valorem, 216 unora specifice, iar restul de 1.746 unor taxe combinate.
În cazuri excepționale, statele membre ale Uniunii Vamale au dreptul de a stabili rate mai mari sau mai mici taxe vamale de import. În baza deciziei CEE, introducerea unei astfel de măsuri este condiționată de dezvoltarea unui anumit sector al economiei. Se anexează, de asemenea, informații cu privire la mărimea cotei CCT CU sunt transmise spre examinare de către CEE pentru anumite tipuri de mărfuri, volumele de producție ale acestora și nivelul nevoilor (atât în termeni fizici, cât și valorici), informații despre volumele de import etc.
Decizia de a introduce o cotă a taxei mai mare sau mai mică se ia pe o perioadă de până la 6 luni; în unele cazuri, perioada poate fi prelungită. Astfel, prin Hotărârea Consiliului CEE UC din 19 martie 2012 nr. 9 „Cu privire la modificările aduse unor decizii ale Comisiei Uniunii Vamale privind problemele scutirii de la plata taxelor vamale de import pentru anumite categorii de mărfuri”, a fost publicată Lista de mărfuri scutite de plata taxelor atunci când au fost importate pentru construcție pe teritoriul Republicii Belarus a fost aprobată centrală nucleară.
Pentru reglementarea operațională a importului de mărfuri pe teritoriul vamal unic al statelor membre ale Uniunii Vamale, CEE are dreptul de a stabili taxe vamale sezoniere, a cărei perioadă de valabilitate nu poate depăși șase luni. În acest caz, în locul taxelor vamale de import se aplică taxe sezoniere. De exemplu, prin Hotărârea Comisiei Uniunii Vamale din 25 ianuarie 2012 nr. 913 (documentul nu mai este în vigoare) au fost stabilite taxe sezoniere pentru perioada 1 mai – 31 iulie 2012 pentru anumite tipuri de zahăr.
Preferințe și beneficii tarifare
De menționat că Uniunea Vamală are un sistem unificat preferințe tarifare. Una dintre funcțiile principale ale preferințelor este de a promova dezvoltarea economică a țărilor în curs de dezvoltare și cele mai puțin dezvoltate din lume. În special, Lista mărfurilor originare și importate din țările în curs de dezvoltare și cele mai puțin dezvoltate, al căror import este prevăzut cu preferințe tarifare (aprobată prin Hotărârea Consiliului Interstatal al Comunității Economice Eurasiatice din 27 noiembrie 2009 nr. 18, ca modificată prin Hotărârea Consiliului Economic Suprem Eurasiatic din 19 decembrie 2011 nr. 17), conține preferințe tarifare care se aplică pentru 70 de grupe de produse din UC ETT (de exemplu, orez, bijuterii, antichități, mături, perii etc.) .
Tratamentul preferențial este acordat la importul de mărfuri originare din țări terțe pe teritoriul vamal al uniunii vamale și este prevăzut pentru:
- tari in curs de dezvoltare. În aceste țări, taxele de import sunt stabilite la 75% din ratele de bază ale UCT CU (103 țări sunt incluse în listă, inclusiv Croația, Chile, Turcia, Malaezia);
- ţările mai puţin dezvoltate. Aceste țări aplică taxe la import zero (49 de țări sunt incluse în listă, de exemplu, Maldive, Etiopia, Guineea).
Regimul preferențial se aplică și anumitor tipuri de mărfuri care sunt cele mai sensibile la import. Decizia de a include în Lista mărfurilor sensibile cu privire la care decizia de modificare a cotei taxei vamale de import este luată de comisia Uniunii Vamale prin consens, anumite articole de mărfuri sunt luate în mod colectiv de către participanții la Uniunea Vamală (de exemplu , include mărfuri aparținând grupei carne și produse lactate, alimente și produse finite, combustibili minerali, ulei etc.).
La importul de mărfuri pe teritoriul vamal unic al Uniunii Vamale, beneficii tarifare— scutire de taxe vamale de import, cote reduse ale taxelor. Trebuie remarcat faptul că acestea nu pot fi de natură individuală. Procedura de acordare a prestațiilor este stabilită prin Hotărârea Consiliului Interstatal al EurAsEC din 27 noiembrie 2009 nr. 18 (modificată la 19 decembrie 2011) „Cu privire la reglementarea vamală și tarifară unificată a uniunii vamale a Republicii Belarus, Republica Kazahstan și Federația Rusă.” De exemplu, anumite tipuri de mărfuri importate sunt scutite de plata taxelor vamale de import:
- pentru uz oficial sau personal de către reprezentanții țărilor terțe, precum și persoanele fizice care au dreptul la import scutit de taxe vamale;
- sub formă de asistență umanitară sau în eliminarea consecințelor accidentelor și dezastrelor, dezastrelor naturale;
- ca asistență gratuită, precum și în scopuri caritabile;
- de către persoane fizice, cu excepția celor interzise la import, nedestinate activităților de producție și de afaceri;
- în alte cazuri prevăzute de lege.
Important!În fiecare an, ECS creează o listă specială a mărfurilor importate pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale, sub rezerva contingente tarifare. Cotele se aplică categoriei de mărfuri importate în cadrul regimului vamal „eliberare pentru consumul intern”.
Cota tarifară este o măsură de reglementare a importului pe un singur teritoriu vamal al anumitor tipuri de mărfuri agricole originare din țări terțe. Atunci când se introduc contingente tarifare pentru o anumită cantitate de mărfuri (în termeni fizici sau valorici), se stabilește o cotă a taxei mai mică față de cota de bază. De exemplu, prin Decizia Comisiei Uniunii Vamale din 18 noiembrie 2011 Nr. 865 (modificată la 13 noiembrie 2012) „Pe Lista mărfurilor pentru care se stabilesc contingente tarifare de la 1 ianuarie 2012, precum și ca volum de contingente tarifare pentru importul acestor mărfuri pe teritoriul statelor — membre ale Uniunii Vamale” pentru anul 2012 au fost introduse contingente tarifare pentru 9 grupe de produse aferente produselor din carne.
În vederea aplicării unei reglementări uniforme a tarifelor vamale pentru mărfurile importate pe teritoriul vamal unic al Uniunii Vamale, originare din orice țări terțe, inclusiv a căror origine nu a fost stabilită, se aplică cotele de bază stabilite de UCT CU.
Preferințele vamale pentru mărfurile originare din țări cu care relațiile comerciale și politice nu prevăd tratamentul națiunii celei mai favorizate au fost abolite prin Ordinul Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 2 august 2012 nr. 1560 „Cu privire la aplicarea cotelor taxelor vamale de import ale Tariful Vamal Unificat al Uniunii Vamale.”
TC TC a instalat următoarele ratele taxelor vamale de import:
- ad valorem - perceput ca procent din valoarea în vamă;
- specific - stabilit în funcție de caracteristicile fizice în natură;
- combinat (mixt) - combina ambele tipuri de sarcini.
Tarife ad valorem variază de la 0 la 30%, cu excepția unor articole (de exemplu, articole precum caviar, zahăr, bere, alcool etilic, autobuze uzate, mașini de pasageri și autobuze de marfă mai vechi de cinci ani, precum și mobilier care costă mai puțin de 1,8 euro pe 1 kg). Cota taxei ad valorem se aplică în funcție de valoarea în vamă a mărfurilor. De exemplu, pentru subgrupul de mărfuri „Turbine hidraulice cu o putere de cel mult 1000 kW”, rata taxei ad valorem este de 15% din valoarea în vamă a echipamentului și se percepe în euro sau dolari SUA pe unitate.
Tarife specifice taxele se stabilesc in functie de caracteristicile fizice ale marfurilor in natura (cantitate, greutate, volum sau alte caracteristici). De exemplu, taxa specifică pentru subgrupul de produse „Mere” este de 0,2 euro pe 1 kg, „Bere de malț” - 0,6 euro pe 1 litru.
Pariuri combinate taxele constau în două rate alternative - componenta ad valorem și cea specifică. Aceste taxe se aplică unui anumit tip de mărfuri (anumite tipuri de carne, pește, produse lactate, anumite tipuri de legume și fructe, hrană pentru animale, produse din tutun, săpun, materiale plastice și produse din acestea, produse din piele și blană, flori artificiale). , produse ceramice , bijuterii, aluminiu și tablă, produsele acestora, îmbrăcăminte, electronice de larg consum, mașini, ceasuri și mobilier). De exemplu, pentru subgrupa de mărfuri „Conservator și produse fabricate din acesta” rata taxei combinate este de 5% din valoarea în vamă, dar nu mai puțin de 0,2 euro pe 1 kg.
Cotele taxelor vamale de export pentru mărfurile exportate în afara Uniunii Vamale, la rândul lor, sunt reglementate separat de actele legislative ale statelor membre ale Uniunii Vamale. În legătură cu aderarea Rusiei la OMC, tarifele taxelor vamale de export pentru mărfurile exportate de pe teritoriul Federației Ruse în afara statelor părți la acordurile privind uniunea vamală au fost ajustate și stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din data de 21 iulie 2012 Nr. 756. Tarifele taxelor vamale de export la țiței și anumite categorii de mărfuri produse din petrol sunt aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 16 noiembrie 2006 Nr. 695 (modificat la 24 octombrie 2006). 2012).
Notă! Pentru anumite categorii de mărfuri produse din petrol, cotele taxelor vamale de export sunt calculate după formule speciale stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 27 decembrie 2010 nr. 1155 (modificat la 21 martie 2012) „La calculul cotelor taxelor vamale de export pentru anumite categorii de mărfuri produse din petrol.”
În cadrul uniunii vamale, fiecare dintre participanții la piața internă are dreptul de a proteja interesele economice pe teritoriul său prin stabilirea măsuri de protecție. Acestea au scopul de a limita importul de mărfuri pe teritoriul vamal al unuia dintre statele membre ale Uniunii Vamale pentru libera circulație a acestora pe piața internă. Astfel de măsuri includ introducerea de restricții cantitative la import sau datorie speciala, inclusiv temporare. Pe lângă introducerea unor măsuri speciale de bariere vamale, membrii Uniunii Vamale au dreptul de a stabili măsuri compensatorii și antidumping pe teritoriul lor.
Măsurile compensatorii au drept scop limitarea importului de mărfuri subvenționate de unul dintre statele participante sau țări terțe. În acest caz, regulatorul economic este taxă compensatorie.
Măsurile antidumping, la rândul lor, urmăresc limitarea importurilor de mărfuri care fac obiectul unui dumping și se aplică la introducere taxă antidumping, inclusiv o taxă antidumping temporară sau acceptarea obligațiilor de preț.
Notă! Tipuri similare de taxe au fost în vigoare înainte ca Rusia să adere la Uniunea Vamală în temeiul Legii RF nr. 5003-1.
De regulă, taxele vamale percepute la mutarea mărfurilor peste frontiera vamală a uniunii vamale sunt calculate de către plătitorii de taxe vamale în mod independent. Cu toate acestea, există câteva excepții de la această regulă. Astfel, în ceea ce privește mărfurile expediate prin trimiteri poștale internaționale, nu este necesară depunerea unei declarații, întrucât plățile vamale sunt calculate de către autoritatea vamală de la locul (instituția) schimbului poștal internațional pe baza unui bon de primire vamal.
Calculul și plata taxelor vamale în Uniunea Vamală
Procedura generală de calcul și plată a taxelor vamale este stabilită de Codul Vamal al Uniunii Vamale. În plus, documente de reglementare separate reglementează prevederile pentru:
- procedura de înscriere și repartizare a taxelor vamale de import, a altor taxe, taxe (Acord privind constituirea și aplicarea în Uniunea Vamală a procedurii de înscriere și repartizare a taxelor vamale de import (alte taxe, impozite și taxe cu efect echivalent) din data de 21.05.2010;
- calcularea și plata taxelor vamale de export la exportul de mărfuri de pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale (Acord între Guvernul Federației Ruse, Guvernul Republicii Belarus și Guvernul Republicii Kazahstan din 25 ianuarie 2008 „Cu privire la taxe vamale de export în raport cu țările terțe”);
- asigurarea garanției pentru plata taxelor vamale și a taxelor aferente mărfurilor transportate în conformitate cu regimul vamal de tranzit vamal (Acord între Guvernul Federației Ruse, Guvernul Republicii Belarus, Guvernul Republicii Kazahstan din data de 21.05.2010 (modificată la 19.12.2011) „Cu privire la unele aspecte de prevedere care asigură plata taxelor și taxelor vamale aferente mărfurilor transportate în conformitate cu regimul vamal de tranzit vamal, particularitățile colectării a taxelor și impozitelor vamale și procedura de transfer a sumelor încasate în legătură cu astfel de mărfuri”).
Taxele vamale se plătesc în moneda statului uniunii vamale la a cărui autoritate vamală este depusă declarația vamală. Moneda taxelor vamale calculate pentru plată poate să nu coincidă cu moneda în care sunt plătite, deoarece taxele vamale sunt plătite în moneda statului uniunii vamale. În acest sens, plătitorii de taxe vamale trebuie să recalculeze cursul valutar ținând cont de cursul valutar curent stabilit în ziua înregistrării declarației vamale. Cuantumul taxelor vamale de plătit sau perceput se determină ținând cont de baza calculată și de nivelul taxei corespunzătoare.
Exemplul 1
O organizație rusă a încheiat un contract de comerț exterior pentru achiziționarea de echipamente importate cu o valoare a contractului de 20.000 de euro în condițiile unei plăți anticipate de 100%. Cursul de schimb euro stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse a fost:
- la data transferului plății anticipate către contrapartidă - 39,5 ruble/euro;
- la data înregistrării declarației vamale - 40,2 ruble/euro.
Cota ad valorem a taxei vamale de import este de 10% din valoarea în vamă pe unitate.
Astfel, furnizorul străin trebuie să transfere fonduri în valoare de 100% plată anticipată în valoare de 790.000 de ruble. (20.000 euro × 39,5 ruble/euro). Taxa vamală, la rândul său, trebuie plătită la data înregistrării declarației vamale în valoare de 80.400 de ruble. (20.000 euro × 10% × 40,2).
Vom lua în considerare procedura de calcul a taxei vamale de import plătibile atunci când aplicăm o anumită cotă, folosind următorul exemplu.
Exemplul 2
O organizație rusă a încheiat un contract de comerț exterior pentru achiziționarea unui lot de bere de malț de 0,5 litri în valoare de 10.000 de sticle. Valoarea contractului a fost de 25.000 de euro. Cota taxei vamale specifice este de 0,6 euro pe 1 litru. Rata stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse la data înregistrării declarației vamale este de 41,65 ruble/euro.
Astfel, organizația trebuie să plătească taxe vamale în valoare de 124.950 de ruble. (10.000 de unități × 0,5 l × 0,6 euro × 41,65).
O procedură diferită pentru calcularea taxelor vamale de import pentru plată se aplică atunci când se aplică o rată combinată. În cazul în care rata combinată este stabilită ca procent din valoarea în vamă (componenta ad valorem), dar nu mai mică decât pentru o anumită cantitate (euro sau dolar american) per unitate de mărfuri (componentă combinată), este necesar să se efectueze succesiv calculați taxa în funcție de ad valorem și apoi în funcție de rata specifică. În continuare, se determină cuantumul taxei vamale, care se consideră egal cu cea mai mare dintre valorile calculate obținute. Să luăm în considerare procedura de calcul a taxei pe baza utilizării unei rate combinate.
Exemplul 3
O organizație rusă a încheiat un contract de comerț exterior pentru achiziționarea unui lot de produse din tablă. Volumul lotului importat este de 1,5 tone, prețul contractual al produselor este de 10.000 euro. Rata stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse la data înregistrării declarației vamale este de 41,42 ruble/euro. Cota taxei de import combinată pentru produsele din tablă este de 5% din valoarea în vamă, dar nu mai puțin de 0,2 euro pe 1 kg.
Valoarea estimată a componentei ad valorem va fi de 500 de euro (10.000 × 5%), componenta specifică va fi de 300 de euro (1500 kg × 0,2).
Cea mai mare dintre valorile calculate va fi ad valorem (500 euro > 300 euro). În consecință, organizația trebuie să plătească taxe vamale în valoare de 20.710 de ruble. (500 euro × 41,42).
În scopul calculării taxelor vamale plătite la mutarea mărfurilor peste frontiera vamală a Uniunii Vamale, se aplică ratele în vigoare în ziua înregistrării declarației vamale de către autoritatea vamală. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă prevăzute de Codul Vamal sau de tratatele internaționale. De exemplu, sunt prevăzute reguli speciale pentru eliberarea mărfurilor înainte de depunerea unei declarații vamale (articolul 197 din Codul vamal) sau pentru circulația ilegală a mărfurilor peste frontiera vamală (articolul 81 din Codul vamal).
Codul Vamal al Uniunii Vamale stabilește un termen general pentru plata taxelor vamale atunci când mărfurile sunt plasate sub regim vamal înainte ca mărfurile să fie puse în liberă circulație. Lista cazurilor în care trebuie să înceteze obligația de plată a taxelor vamale este extinsă (articolul 80 din Codul Muncii al Uniunii Vamale). Principalele sunt:
- plata sau incasarea taxelor vamale;
- plasarea mărfurilor sub regimul vamal de eliberare pentru consumul intern cu acordarea de avantaje pentru plata taxelor vamale;
- distrugerea (pierderea irecuperabilă) a mărfurilor străine ca urmare a unui accident sau forță majoră sau ca urmare a unei pierderi naturale etc.
În unele cazuri, taxele vamale pot să nu fie plătite (articolul 80 din Codul Muncii al Uniunii Vamale). În special, atunci când se importă mărfuri (cu excepția uzului personal) între un destinatar și expeditor folosind un singur document de transport (expediere) cu o valoare în vamă de cel mult 200 de euro.
Termenele de plată a taxelor vamale se aplică pentru fiecare regim vamal separat (articolul 82 din Codul Vamal al Uniunii Vamale). De exemplu, pentru mărfurile plasate sub regimul vamal „eliberare pentru consumul intern”, termenul limită de plată a taxelor este stabilit înainte de eliberarea acestora. În acest caz, perioada de depozitare temporară a mărfurilor este de două luni. La cererea scrisă a declarantului, autoritatea vamală are dreptul de a prelungi această perioadă la patru luni. Astfel, perioada totală de plată a taxelor vamale a fost majorată de la 15 zile la patru luni (clauzele 1, 2, art. 170 din Codul Vamal al Uniunii Vamale).
După punerea în liberă circulație a mărfurilor, autoritățile vamale au dreptul de a verifica exactitatea informațiilor declarate în timpul vămuirii. Perioada pentru o astfel de verificare este de trei ani.
Îndeplinirea obligațiilor de asigurare a plății taxelor vamale (articolul 85 din Codul vamal al Uniunii Vamale) se realizează atunci când:
- transportul mărfurilor în regim de tranzit vamal;
- modificarea termenului de plată a taxelor vamale;
- plasarea mărfurilor sub regim de transformare în afara teritoriului vamal etc.
Această listă nu include anumite regimuri vamale, cum ar fi eliberarea condiționată a mărfurilor sau depozitarea mărfurilor străine. Cu toate acestea, normele actuale ale Codului Vamal prevăd posibilitatea extinderii acestei liste la nivelul legislației naționale.
Plătitorii de taxe vamale au dreptul de a aplica garanția generală pentru plata plăților, a cărei esență este următoarea. Dacă mai multe operațiuni vamale sunt efectuate de aceeași persoană pe teritoriul unuia dintre statele Uniunii Vamale, atunci autorității vamale i se poate asigura o garanție pentru plata taxelor vamale pentru toate operațiunile. Procedura de aplicare a securității generale este determinată de legislația națională.
Cuantumul garanției se stabilește pe baza sumei taxelor vamale plătibile atunci când mărfurile sunt plasate sub regim vamal pentru eliberare pentru consumul intern sau export, fără a ține cont de preferințele tarifare și de avantajele la plata acestora.
La plasarea mărfurilor sub regimul vamal de tranzit vamal, cuantumul garanției se stabilește în mod similar. Mai mult, mărimea sa nu trebuie să fie mai mică decât valoarea taxelor vamale plătite care ar fi plătibile în alte state ale uniunii vamale, ca și cum mărfurile ar fi plasate pe teritoriul lor sub proceduri vamale similare.
Garanția pentru plata taxelor vamale nu este asigurată dacă valoarea taxelor vamale de plătit nu depășește 500 de euro. Totodată, Codul Vamal al Uniunii Vamale prevede posibilitatea stabilirii la nivelul legislației naționale a altor cazuri în care nu este prevăzută garanția pentru plata taxelor vamale.
Modalitățile de asigurare a plății taxelor vamale sunt stabilite similar celor în vigoare în Federația Rusă înainte de aderarea la Uniunea Vamală. Acestea includ: numerar, garanție bancară, garanție și gaj de proprietate. În același timp, legislația națională poate prevedea și alte metode de securitate, întrucât astăzi există diferențe semnificative în domeniul dreptului civil și al legislației bancare în statele Uniunii Vamale.
_______________________________________________________________________________
Legea federală nr. 126-FZ din 21 iulie 2012 „Cu privire la ratificarea Protocolului de aderare a Federației Ruse la Acordul de la Marrakech de instituire a Organizației Mondiale a Comerțului din 15 aprilie 1994”.
Sume minime sunt percepute pentru materiile prime și unele semifabricate importate pentru producția națională, în timp ce sume maxime sunt percepute pentru mărfurile concurente pentru produsele naționale.
Sunt scutite de asistența umanitară și tehnică, mărfurile din țările incluse în zona de liber schimb cu țara de destinație, echipamentele din categoria mijloacelor fixe de producție importate pentru dezvoltarea asociațiilor în participațiune, bunurile de informare, valută, valorile mobiliare, bunurile de uz personal. contribuţie. Beneficiile taxelor de import se numesc preferințe tarifare.
Ratele taxelor de import
Cuantumul plății este determinat de politica statului și este consacrat prin lege. În Rusia, baza pentru calcularea taxelor de import este ratele de bază (afișate în codurile de mărfuri din 10 cifre din Clasificarea mărfurilor a activității economice străine). Acestea sunt calculate și revizuite periodic de o comisie a Ministerului Finanțelor, consacrate în Tariful Vamal Unificat (UCT) și pot fi:
- ad valorem (plătit ca procent din valoarea în vamă) - taxa se calculează prin înmulțirea valorilor valorii în vamă și a ratei. De exemplu, un lot de detergenți este importat cu o valoare în vamă (indicată în declarație) de 400 de mii de ruble. Rata ad valorem (se poate afla cu ușurință prin codul HS, în acest caz este 3402209000) este de 6,5%. Înmulțind 400.000 cu 0,065, obținem valoarea taxei de import - 26 mii de ruble;
- specific (se plătește o taxă pentru numărul de unități) - taxa este egală cu produsul dintre valoarea ratei, cantitatea de mărfuri și cursul de schimb. De exemplu, la importul a 500 de perechi de pantofi (ratul este de 0,47 euro pe pereche, cursul de schimb este de 78 ruble pe euro), taxa de import va fi: 500 × 0,47 × 78 = 18.330 ruble;
- combinate (inclusiv proprietățile celor două anterioare) - documentat poate arăta astfel: 10% din cost, dar nu mai puțin de 0,15 euro pe 1 kg.
Valoarea taxei pentru același produs importat din țări diferite poate varia (toate celelalte lucruri fiind egale). De exemplu, 400 kg de pudră de cacao sunt importate în Rusia cu o valoare în vamă de 2 mii de dolari (codul HS pentru pudră de cacao 1805000000, fără condiții speciale, rata de bază 5%):
- dacă livrarea se efectuează din Spania, atunci valoarea taxei de import va fi de 100 de dolari, deoarece se aplică un coeficient tarifar de unu (2000 înmulțit cu 1 și cu 0,05 - obținem 100 de dolari);
- dacă din China - 75 de dolari - China face parte din 103 țări în curs de dezvoltare, ale căror mărfuri se aplică în Rusia o cotă preferențială de 75% (coeficient vamal egal cu 0,75);
- din Etiopia - fără taxe - această țară este inclusă în lista celor 49 de țări, unele mărfuri din care nu sunt supuse taxei atunci când sunt importate în Rusia.
Anumite grupe de mărfuri pot fi importate la alte tipuri de tarife: produse agricole la tarife sezoniere, mărfuri care concurează cu producătorii autohtoni la tarife antidumping, produse fabricate folosind subvenții la rate compensatorii.
Suma finală pe care va trebui să o plătiți pentru importul de bunuri sau vehicule depinde de:
- tipul de produs (codul SA), țara de origine, valoarea în vamă (a nu se confunda cu achiziția/contractul);
- prezența/absența beneficiilor vamale, privilegiilor, cotelor, preferințelor (de regulă, informații actualizate despre această problemă pot fi obținute de la un broker).
Comerț și instrument politic
Taxele de import aparțin grupului de instrumente comerciale și politice. În Rusia, tarifele de bază de 100% se aplică mărfurilor importate din țările care au relații amicale cu aceasta, ratele maxime (200%) se aplică mărfurilor din țările cu care există relații tensionate, precum și produselor de origine necunoscută.