Cel mai viu interes este în impozitul pe venit (NDFL). Acest lucru nu este surprinzător, deoarece este impozitat pe venitul oricărei persoane. Să vorbim despre metodologia de calcul al impozitului pe salarii, cuantumul cotelor aplicate și beneficiile stabilite legal pentru diverse categorii de cetățeni.
Ca impozit federal obligatoriu, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salariul fiecărui angajat, indiferent dacă acesta este angajat cu normă întreagă sau lucrează temporar într-o companie în baza unui contract încheiat. Pentru a înțelege cum se calculează impozitul pe venit pe salarii, să ne familiarizăm cu formula prin care se fac aceste calcule:
Impozitul pe venitul personal = NB * R ns / 100
unde NB este baza de impozitare,
R ns - % din rată, determinată separat pentru fiecare plătitor.
Baza de impozitare este venitul - dividende sau salarii, constând din cheltuieli:
- salariul/tariful sau sumele specificate in contract (cu privire la prestarea de servicii sau forta de munca);
- plăți bonus;
- indemnizații pentru vechime în muncă, calificări, localizare teritorială;
- prestații de invaliditate temporară.
Toate aceste taxe sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dar există și excepții. Sumele plăților care nu sunt legate de activitățile de muncă nu sunt supuse impozitării: asistență financiară (până la 4.000 de ruble), pensie alimentară, burse, pensii, indemnizații de concediere, precum și cheltuieli de călătorie de afaceri.
Mărimea bazei de impozitare este afectată de deducerile la care au dreptul anumite categorii de plătitori. În articol avem în vedere doar deducerile legate de plata salariilor, i.e. standard. Legea stabilește diferite sume de deduceri - 500, 1400 și 3000 de ruble. O deducere de 500 de ruble. furniza:
- eroi ai URSS și ai Federației Ruse;
- studii despre cel de-al Doilea Război Mondial și alte războaie;
- persoane cu handicap din grupa 1 și 2;
- victime ale dezastrelor de la Centrala Nucleară de la Cernobîl și Asociația de Producție Mayak.
O deducere de 1.400 de ruble este emisă de părinții primului și celui de-al doilea copil minor. Se aplică până când venitul anual depășește 280 de mii de ruble. și este oferit pentru un copil sub 18 ani, sau până la 24 de ani dacă este student cu normă întreagă. Pentru al treilea și următorii copii, deducerea este de 3.000 de ruble. Pentru determinarea cuantumului deducerii se ia în calcul numărul total de copii, indiferent de vârsta acestora. Unicul părinte (sau părinte adoptiv) i se acordă dreptul la o dublă deducere lunară pentru copil. Prestația se aplică până când venitul ajunge la 280 mii și încetează la căsătorie în luna următoare de la data acestui eveniment.
O deducere de 3000 de ruble. se bazează pe:
- lichidatori ai centralei nucleare de la Cernobîl și accidente similare;
- părinții/tutorii unui copil cu handicap, precum și al treilea, al patrulea și următorii copii minori;
- persoanele cu dizabilități din al doilea război mondial și din alte operațiuni militare;
- participanți la testele de arme nucleare.
Dacă apare dreptul de a solicita mai multe beneficii, se ia în considerare valoarea cea mai mare. Numărul de deduceri nu poate fi însumat; singurele excepții sunt deducerile pentru copii.
Cota de impozitare aplicată astăzi este de 13% sau 30%. Limita inferioară de 13% se aplică veniturilor rezidenților fiscali, adică cetățenilor care au stat în Federația Rusă cel puțin 183 de zile în ultimele 12 luni. Aproape toți angajații companiilor rusești se încadrează în această definiție, deși un statut similar, în funcție de durata șederii în țară, poate fi atribuit oricărei persoane.
Dacă această condiție nu este îndeplinită, plătitorul nu poate fi rezident fiscal și plătește impozit pe venitul persoanelor fizice pe venit de 30%. Vă rugăm să rețineți că statutul este determinat de fiecare dată când se calculează salariul și se poate modifica pe parcursul anului.
Acum că am aflat ce plăți sunt incluse în baza impozabilă, am determinat ratele și am aflat cine are dreptul să primească beneficii, să luăm în considerare algoritmul de calcul al impozitului pe venitul personal. Necesar:
- calculează salariile ținând cont de toate tipurile de angajamente;
- afla dacă acestea sunt supuse impozitării;
- stabilirea statutului plătitorului - rezident sau nu;
- stabilește dreptul său de a utiliza deducerea;
- venitul se reduce cu suma la care impozitul nu este reținut și dedus (dacă este cazul);
- impozitul pe venit se percepe pe suma primită, aplicând cote în conformitate cu statutul plătitorului.
Pentru claritate, să ne uităm la câteva exemple.
Exemplul nr. 1 - calculul impozitului pe venit pentru un angajat cu trei copii
Dispeceratul Ivanova I.I. a obținut un loc de muncă la companie, al cărei salariu este de 35.000 de ruble, respectiv, venitul anual va fi de 35.000 * 12 = 420.000 de ruble. Salariatul are trei copii de 26, 15 și 10 ani. Deducerea nu se aplică copilului mai mare, dar se ia în calcul la calculul impozitului. Pentru al doilea - o deducere de 1.400 de ruble, iar pentru al treilea - 3.000 de ruble. Adică Ivanova I.I. are dreptul de a primi o deducere lunară în valoare de 4.400 de ruble. (1.400 + 3.000 = 4.400 de ruble) și plătește impozit pe venitul personal în valoare de 3.978 de ruble. (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 rub. Deducerea este valabilă până când salariul anual depășește 280 de mii de ruble. În exemplu, această limită va apărea după august, astfel încât din septembrie dreptul la beneficiu se pierde, iar suma totală a salariului va fi impozitată: 35.000 * 0,13 = 4.550 ruble.
Exemplul nr. 2 - calculul impozitului prin dubla deducere
Firma angajeaza T.T.Rebrova, care a obtinut tutela pentru doi copii, de 8 si 10 ani. Ca femeie necăsătorită, își exercită dreptul la dublă deducere. Salariul lui Rebrova este de 30.000 de ruble. pe lună, adică 360.000 de ruble. in an. Pragul este de 280.000 de ruble. vine in septembrie, ceea ce inseamna ca din octombrie salariul se impoziteaza integral.
Deducerea este de 1.400 * 2 * 2 = 5.600 de ruble. pentru ambii copii. Valoarea lunară a impozitului va fi de 3.172 de ruble ((30.000 - 5.600) * 0,13) din ianuarie până în septembrie, cu condiția ca salariul să rămână neschimbat.
Dacă Rebrova T.T. oficializează căsătoria (de exemplu, în mai), apoi din iunie pierde dreptul la dublă deducere, iar valoarea impozitului va fi de 3.536 de ruble. ((30.000 - 2.800)* 0,13). În plus, contabilul trebuie să monitorizeze dacă beneficiul este aplicat până la atingerea pragului de 280 de mii de ruble. Din octombrie taxa va fi reținută integral.
Exemplul nr. 3 - calculul impozitului pentru o persoană care nu este rezident fiscal
Angajatul Petrov M.G., sosit din străinătate pe 20 ianuarie după o absență de 2 ani, s-a angajat la companie în luna mai. Salariu - 40.000 de ruble. La momentul numirii sale, are statut de nerezident și salariul său este impozitat cu o cotă de 30%. Suma impozitului pe venitul personal va fi de 12.000 de ruble. (40.000 * 0,3 = 12.000 de ruble) Trecerea la statutul de rezident este posibilă după 183 de zile de ședere în țară. Această perioadă va expira pe 22 iulie, prin urmare, din august rata impozitului va fi de 13%, iar valoarea impozitului va fi de 5.200 de ruble. (40.000 * 0,13= 5.200 rub.)
În problema raportării și a termenelor limită de depunere a acestuia
În anul 2015, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează și se reține atunci când se calculează venitul, adică după calculul salariului, contabilul virează la buget suma impozitului cel târziu în ziua emiterii salariului. Din 2016 se va putea transfera impozitul pe venitul persoanelor fizice a doua zi de la plata salariilor.La sfarsitul anului se intocmeste un certificat de formular nr.2-NDFL pentru fiecare angajat al companiei. Antreprenorii raportează impozitul pe venit depunând anual o declarație conform formularului 3-NDFL. Aceste informații sunt transmise Serviciului Fiscal Federal o dată pe an înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Din 2016, este planificată introducerea unui sistem de raportare trimestrială pentru calcularea și plata impozitului pe venit.
Neplata, plata cu întârziere a impozitului sau întârzierea raportării vor duce, desigur, la penalități. Este în curs de elaborare un proiect de lege care propune măsuri impresionante: amenda pentru nedepunerea sau depunerea cu întârziere a calculelor fiscale va fi de 5.000 de ruble. pentru fiecare lună de la data stabilită prin lege pentru depunerea raportului. Este posibil să blocați toate conturile companiei. Plata doar unei părți din impozit va atrage o amendă de 20% din suma neachitată, iar pentru o încălcare similară repetată amenda va fi de 40%.
Orice tip de venit al cetățenilor, care include salariile, este supus impozitului, care se ascunde în spatele abrevierei impozit pe venitul persoanelor fizice.
Această revizuire vă va spune cum să calculați impozitul pe venit, ținând cont de categoria pe care o au contribuabilii - sunt cetățeni ai Federației Ruse sau sunt străini, care este impozitul pe venit pe salarii în funcție de beneficiile oferite cetățenilor și, de asemenea, ce impozitul pe venit pe salarii va fi în 2017.
Procentul impozitului pe venitul salarial poate varia de la 9 la 30 la sută din remunerație. Impozitul pe venit pe salarii în Rusia depinde în primul rând de statutul persoanei care plătește acest tip de impozit, indiferent dacă este rezident (cetățean al Federației Ruse) sau nerezident (cetățean al unui stat străin).
Cota sau procentul impozitului pe venitul salarial este de obicei de 13% pentru rezidenți și de 15% sau 30% pentru nerezidenți.
In ceea ce priveste unde se duce impozitul pe venit din salarii, acesta se duce in contul general al bugetului municipal.
Impozitul pe venit în 2017
În 2017, salariile angajaților nerezidenți și cetățenilor străini care sunt specialiști de înaltă calificare care lucrează sub un brevet EAEU vor fi impozitate cu o cotă de 9%.
O cotă de 13% este supusă impozitului pe venit pe salariile angajaților care sunt cetățeni ai Federației Ruse.
Salariile nerezidenților - specialiști cu înaltă calificare, precum și străinilor care lucrează pentru persoane fizice care utilizează brevet sau brevet EAEU sunt impozitate cu o cotă de 15%.
O cotă de 30% se aplică taxelor plătite de nerezidenți care nu sunt specialiști cu înaltă calificare.
Impozitul pe venit pe salariu dacă există copil
Dacă aveți copii, impozitul pe venit din salariu este redus cu așa-numita sumă de deducere, care este fixă și se ridică la 1.400 de ruble. Totodată, impozitul se deduce din salariu doar pentru acei angajați care au copii minori sau care urmează cursuri de pregătire ca studenți sau cadeți cu normă întreagă, dar nu mai mari de 24 de ani. Cu excepția acelor lucrători al căror venit anual depășește 280 de mii de ruble.
Impozitul pe venit pe salarii în prezența a doi copii este calculat din valoarea salariului rămasă după efectuarea unei deduceri egale cu 2800 de ruble (1400 + 1400 = 2800).
Impozitul pe venitul din salariul unei mame singure se calculează din salariul rămas după deducerea scutită de impozit pentru copil, dublată. De exemplu, dacă are un copil minor, atunci suma deducerii va fi egală cu: 1400*2 = 2800 ruble, dacă există doi copii, atunci deducerea va fi egală cu: (1400+1400)*2 = 5600 ruble .
Impozitul pe venitul salariilor persoanelor cu handicap
Persoanele cu dizabilități întreabă adesea cât impozit pe venit se ia din salariile angajaților cu dizabilități? Răspunsul obișnuit la aceasta este că din salariul rămas după o deducere scutită de impozit, deoarece persoanele cu dizabilități beneficiază de avantaje fiscale. Acest beneficiu se realizează prin deducerea unei sume neimpozabile din salariu, în timp ce deducerea pentru persoanele cu dizabilități din primul și al doilea grup este de 500 de ruble.
Orice salariu oficial este supus impozitării. Aceasta include impozitul pe venit pe salariul minim. Există însă beneficii pentru impozitarea salariilor anumitor categorii de lucrători, precum cei cu copii, mame singure sau lucrători cu dizabilități, despre care, de altfel, s-a discutat mai sus.
Cum se restituie impozitul pe venit din salariu?
Această întrebare apare de obicei atunci când un angajat are dreptul de a face deduceri din venit. Când cumpărați un apartament, plătiți pentru tratament sau plătiți pentru educație, puteți obține înapoi o parte din impozitul pe venit. Deducerile aferente sumelor scutite de impozite pentru copii și noncopii sunt efectuate de către angajatori, așa că atunci când un angajat are un astfel de drept, nu trebuie să meargă la fisc, ci să rezolve problema cu angajatorul.
Cu toate acestea, dacă tot trebuie să faceți o vizită la biroul fiscal pentru a oferi o deducere, trebuie să țineți cont de faptul că există două modalități de a obține o deducere.
Cu prima metodă, trebuie să veniți acolo cu documentele necesare. Atunci când serviciul fiscal ia o decizie pozitivă, suma datorată a deducerii este transferată în contul solicitantului.
A doua metodă este utilizată la achiziționarea de bunuri imobiliare folosind împrumuturi ipotecare. Cu această metodă, puteți returna deducerea la locul de muncă, atunci când serviciul fiscal emite o notificare către angajator despre dreptul angajatului la deducere.
Te-ar putea interesa:
Fii primul care află despre cele mai utile articole! Aboneaza-te la newsletter-ul nostru!
Citiți în această secțiune
Citate și aforisme
„Pentru a atinge obiectivul, trebuie mai întâi să mergi”
Popular
Studiu
Articole noi
Materialele de pe acest site sunt destinate persoanelor cu vârsta peste 14 ani.
Cu utilizarea parțială sau completă a materialelor este necesară o legătură indexată activă către resursă.
Ce sumă nu este supusă impozitului pe venit?
Impozitul pe venit (IT) este principalul tip de sarcină fiscală stabilită la nivel legislativ pe teritoriul Federației Ruse. Acest tip de deducere se percepe asupra oricărei sume care a fost câștigată sau a fost o sursă de venit pentru o persoană. Informații importante - statul nu oferă niciun beneficiu pentru suma minimă de venit.
Ce este el cu adevărat
Salariile sunt o formă de indemnizație exprimată într-o anumită sumă de bani cu care un cetățean, după ce le primește, are posibilitatea de a achiziționa diverse bunuri și servicii.
Înainte de a primi un salariu, departamentul de contabilitate este obligat să deducă din suma totală a veniturilor anumite impozite și contribuții determinate de legislația Federației Ruse.
(PN) se percepe pe orice tip de venit - salarii, dividende sau alte tipuri de profit.
Totuși, legea prevede anumite tipuri de venituri asupra cărora nu se percepe acest impozit.
Legislația rusă stabilește că un rezident al Federației Ruse trebuie să plătească (PT) în valoare de 13% din venitul total.
În videoclip, ce sumă nu este supusă impozitului pe venit:
Când nu este încărcat
- Concediu medical
Un angajat al unei întreprinderi care este pregătit să lucreze trebuie să furnizeze angajatorului său un certificat de concediu medical. Totodată, acesta are dreptul de a primi o compensație obligatorie pe cheltuiala angajatorului pe toată perioada de incapacitate de muncă.
Valoarea transferului este egală cu suma salariului mediu pe lună în timpul absenței de la serviciu. Această sumă face parte din venitul unei persoane fizice și, prin urmare, este supusă impozitării obligatorii.
Deoarece beneficiile pentru certificatele de invaliditate temporară se referă la venitul angajatului, acestea sunt supuse impozitului (venit monetar).
În Rusia, viitoarele mame sunt obligate să se supună asigurărilor sociale în perioada de 70 de zile înainte de naștere și 70 de zile după.
Conform legislației fiscale, prestațiile guvernamentale plătite cetățenilor țării nu sunt supuse impozitării. Acest lucru afectează și valoarea transferurilor de maternitate.
Numai acele plăți care sunt definite drept costuri ale întreprinderii în sistemul fiscal de stat pot fi supuse impozitării. Sumele concediului de maternitate nu se încadrează în această categorie, deoarece sunt transferate de către stat.
Important - plata suplimentară la suma concediului de maternitate pentru post este impozabilă, deoarece este supusă contabilității ca profit.
În astfel de circumstanțe, compania cheltuiește o anumită sumă de bani pe munca angajaților.
La paragraful 5 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că sumele de pensie alimentară sunt incluse în lista veniturilor care nu sunt supuse impozitării.
Important - cuantumul penalității care se încasează de la plătitorul de pensie alimentară din cauza întârzierii la plata pensiei alimentare obligatorii nu este supus impozitării.
Puteți înțelege cum să completați o declarație de rambursare a impozitului pentru educație citind articolul.
Transferurile pensiei alimentare nu sunt considerate venituri ale persoanei care este destinatarul final al fondurilor. Pensia alimentară este o opțiune de redistribuire între părinți a resurselor financiare care sunt necesare pentru menținerea calității unui copil în comun.
Există o anumită ordine.
- Se formează salariul lunar al plătitorului de pensie alimentară.
- Toate deducerile necesare, inclusiv impozitul pe venit, sunt reținute din salariu.
- Din restul salariului, pensia alimentară este reținută în cadrul titlului executoriu în vigoare.
- După aceasta, pensia alimentară este transferată beneficiarului final.
- Plata de concediu
Deoarece transferurile de numerar pentru concediu sunt incluse în categoria de venit a salariatului, prin urmare, impozitarea se efectuează în conformitate cu procedura generală stabilită de lege. Procedura de deducere (DW) din plățile de concediu este similară cu procedura de deducere din câștigul lunar.
Important - obligația de a plăti impozit va depinde în mod direct de baza plății, cuantumul și natura acesteia.
Există două opțiuni - asistență financiară, care este supusă impozitării și scutirea de plată.
Dacă asistența financiară este acordată unui angajat dintr-o întreprindere în cazul general, atunci (MON) se percepe la rata de 13%.
Cu toate acestea, există o anumită listă conform căreia această formă de plată este scutită de taxe.
Este important ca legislația să definească limite specifice.
Lista tipurilor de sprijin material din partea angajatorului care nu sunt supuse impozitării este specificată la art. 217 NK.
Există un prag minim de la care nu se percepe impozitul pe venit?
În conformitate cu legislația rusă, persoanele fizice care acționează ca rezidenți fiscali sunt obligate să plătească impozit pe venitul lor.
La determinarea bazei de impozitare se iau în considerare toate tipurile de venituri, indiferent de sursa încasării acestora. Este important ca nicio lege a Federației Ruse să definească suma minimă a sumei.
Ce impozit pe venit va trebui să plătești pe salariul tău cu doi copii poate fi înțeles dacă citești acest articol.
Puteți afla cum să obțineți un număr de identificare fiscală de la biroul fiscal prin Internet dacă citiți acest articol.
De asemenea, poate fi interesant să știți despre termenul limită pentru efectuarea unui audit fiscal de birou.
Cum să vă aflați datoria fiscală de transport după numărul de mașină este descris în detaliu în acest articol.
În consecință, (PN) este reținut chiar și din suma minimă a venitului.
Suma calculată prin lege include toate tipurile de taxe care sunt asociate cu salariile. Datoria contabilului este să calculeze venitul și impozitul, apoi să facă deduceri fiscale și apoi să transfere câștigurile către angajat.
Informații interesante și foarte utile. Totul este scris într-un limbaj foarte simplu, de înțeles nu numai pentru o persoană care înțelege ceva despre contabilitate și fiscalitate, ci și pentru o persoană care se confruntă pentru prima dată cu această problemă. M-a interesat în special problema transferurilor de maternitate și a pensiei alimentare. M-am bucurat că plăți precum cele de maternitate nu sunt impozitate.
Mulțumesc! Acum am clarificat intrebarea care ma interesa.
Mă întreb care este suma minimă de venit, începând de la care serviciul fiscal începe să se intereseze de persoana care îl primește?
În general, ar fi o idee bună să organizați depunerea declarațiilor fiscale pe cale electronică; acest lucru va simplifica foarte mult procesul de plată a impozitelor și, sper, va crește numărul de contribuabili conștienți pe cap de locuitor.
Ce salariu nu este supus impozitului pe venit?
se intampla macar asta?
Impozitul pe venitul personal (NDFL), dacă vorbim de salariile legale, este reținut cu o rată de 13% din aproape toate veniturile pe care ți le plătește angajatorul tău. Există deduceri standard pentru copiii și soldații care au servit în puncte fierbinți, care sunt oferite la cererea angajatului până când angajatul câștigă 280.000 de la începutul anului. Impozitul pe venitul personal nu se evaluează pe indemnizațiile de maternitate, indemnizațiile de îngrijire a copilului până la 1,5 ani, indemnizațiile de naștere, prestațiile pentru femeile înregistrate în stadiile incipiente ale sarcinii, indemnizațiile de înmormântare (acestea sunt toate beneficiile de stat pe care le primesc salariații prin intermediul angajatorului). valoarea asistenței materiale de până la 4.000 de ruble nu este supusă impozitului pe venitul personal (în total pentru anul, adică vi s-au acordat 1.000 în ianuarie, apoi în iunie 2000, în decembrie 2000, iar în decembrie, impozitul pe venitul personal va fi reținut de la 1.000), precum și suma de cadouri de până la 4.000 de ruble . Următorul tip de venit care nu este impozitat este o indemnizație de concediere de două săptămâni prevăzută de Codul Muncii al Federației Ruse (aceasta este recrutarea în armată, concedierea din motive medicale). Iar ultima este asistența financiară pentru înmormântarea unui angajat sau a membrilor familiei acestuia; nu există limită de sumă.
Dacă nu este înregistrată oficial, atunci nu vor lua impozit, pentru că nu știu despre asta, doar salariile albe sunt impozitate.
Taxa nu se ia de la cei care au copii minori sau studenți cu normă întreagă, ci doar de la 1.400 de ruble per copil. se dovedește că există două sau trei dintre ele - cu 2800 și 4200.
Există încă unele grupuri de persoane scutite de taxa de 13%.
Impozitul pe veniturile din salarii se percepe pe orice sumă, dar se iau în considerare deducerile fiscale standard, cum ar fi deducerile pentru copii (pentru fiecare copil). Există și situații în care, la sfârșitul anului, poți returna impozitul plătit, de exemplu, dacă banii au fost depuși într-un IIS.
În orice caz, impozitul pe venit este dedus dintr-un salariu alb, legal. Există un număr de puncte când există avantaje fiscale la plata salariilor. De exemplu, o anumită sumă de salariu de la părinții copiilor minori sau copiilor cu handicap nu este impozitată; suma depinde de numărul de copii. Persoanele cu dizabilități care lucrează, după părerea mea, au și un avantaj fiscal.
Impozitul se percepe pe toate salariile oficiale; există pur și simplu o astfel de nuanță precum o deducere fiscală, de exemplu, pentru un copil minor. O astfel de deducere poate fi emisă dacă ați primit tratament contra unei taxe sau ați plătit pentru educația copilului dumneavoastră. Părinții și bunicile aproape tuturor prietenilor mei au strâns documente și cecuri în timpul studiilor și au returnat deducerile ulterior.
Impozitul este luat din orice salariu oficial; există pur și simplu deduceri fiscale, de exemplu, pentru copiii minori. Puteți aplica pentru o deducere dacă ați primit un tratament plătit sau ați plătit pentru educația copilului dumneavoastră. Pentru a nu plăti impozite, trebuie să primești salarii negre.
Impozitul pe venit nu se ia doar din salariu „în plic”. Angajatorul trebuie să plătească 13% din impozitul pe venit al fiecărui angajat, indiferent dacă primește 1.000 de ruble sau 50.000 de ruble.
Există întreprinderi în care salariile sunt plătite parțial oficial cu toate impozitele, de obicei acesta este salariul minim, iar restul este într-un plic în numerar, iar acest salariu nu este supus niciunui impozit, dar nimeni nu știe despre asta, în afară de acestea. doua partide.
Buna ziua, am fost la un interviu la unul din Call Center-uri, se aplicau oficial pentru un loc de munca, dar au spus ca nu vor lua impozit pe venit in cadrul vreunui program social. Este posibil sau este o înșelătorie?
Pe ce salariu se ia impozitul pe venit?
Încă ești surprins de cifrele pe care le obții când îți numeri salariile? Nu vă puteți da seama cât vă vor deduce luna viitoare? A sosit momentul să înțelegem în sfârșit cum se calculează impozitul pe venit și se plătește pe salarii.
Treisprezece la sută
Puneți întrebarea „Care este impozitul pe venitul pe salariile persoanelor fizice din Rusia în 2015?” și fără ezitare îți vor răspunde: „treisprezece la sută”.
Dacă totul ar fi atât de evident, atunci suma obținută prin înmulțirea salariului cu notorii 13% ar coincide întotdeauna cu suma efectiv dedusă din salariu. Și acest lucru (mulți știu direct) de multe ori nu este cazul.
Care este motivul? Cum se calculează corect impozitul pe venit pe salarii? Motivul constă în faptul că pentru a calcula corect impozitul pe venitul personal, cunoașterea unui singur tarif fiscal nu este suficient. De asemenea, trebuie să înțelegeți procedura de calcul și plată a impozitului pe venitul personal de către agenții fiscali, adică angajatorii direcți. Să luăm în considerare mai multe opțiuni.
Conform contractului de munca
Prima și cea mai comună variantă: ești angajat cu contract de muncă și cu înscriere în carnetul de muncă.
În acest caz, angajatorul vă va plăti impozitul pe venitul personal în următoarea ordine:
- Pe baza salariului lunar specificat în contractul dumneavoastră de muncă și a numărului de zile efectiv lucrate, angajatorul vă plătește o anumită sumă de salariu în fiecare lună.
- După ce salariile sunt acumulate, se stabilește valoarea impozitului care trebuie reținut. Acordați atenție sumei pe care se percepe impozitul pe venit. Contrar credinței populare, acesta nu se calculează pe baza salariului lunar, ci pe totalul salariului acumulat angajatului de la începutul anului fiscal. Acest venit total este apoi înmulțit cu 13%, după care din acesta se scade suma impozitului deja transferat la buget. O astfel de procedură complexă este necesară pentru a elimina posibilitatea „scăderii” a impozitului. Dacă anterior ați fost evaluat incorect, acest lucru nu va fi vizibil la sfârșitul perioadei fiscale, ci deja în luna următoare.
- În cazul în care angajatorul are motive și o cerere corespunzătoare din partea plătitorului, la stabilirea sumei impozitului de reținut, baza de impozitare se reduce cu valoarea deducerilor fiscale corespunzătoare. Având în vedere complexitatea procedurii de calcul al impozitului, este mai bine ca angajatorul să depună o cerere de deducere la începutul noii perioade fiscale. În cazul în care termenul limită este ratat, cea mai bună ieșire este să așteptați până la sfârșitul anului și să returnați sumele de impozit pe venitul persoanelor fizice deja plătite prin intermediul autorității fiscale.
- Suma impozitului acumulat este reținută din salariu înainte sau imediat la momentul transferului de fonduri către angajat. Suma impozitului reținut nu poate depăși jumătate din salariul efectiv acordat salariatului. De exemplu, dacă unele sume vă sunt reținute forțat (de exemplu, prin hotărâre judecătorească), atunci impozitul pe venitul personal vă poate fi reținut doar în limita a 50% din suma rămasă după toate deducerile. Dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut integral, angajatorul îl va accepta pentru deducere luna viitoare.
În baza unui contract civil
Dacă sunteți cetățean al Federației Ruse și lucrați pentru un avocat practicant, notar sau sunteți angajat în baza unui contract civil de o persoană care nu este agent fiscal, atunci va trebui să calculați și să plătiți impozitul pe venitul personal la biroul fiscal tu.
Pentru a face acest lucru, după expirarea perioadei, trebuie să calculați suma venitului pe care l-ați primit și să o reflectați în declarația de impozit în formularul 3-NDFL. Pentru a-l completa, puteți solicita ajutor direct de la Serviciul Fiscal Federal sau descărca programul corespunzător de pe site-ul lor oficial.
Declarația completată pentru anul precedent trebuie depusă la fisc înainte de 1 mai a anului în curs (1 mai excluzând). De exemplu, până la 05/01/16 pentru 2015.
Pentru a plăti impozitul, pe baza declarației depuse, cetățenilor li se acordă puțin mai mult de șase luni - termenul limită nu este mai târziu de cincisprezece iulie.
Prin brevet
Cetăţeni străini angajaţi pe bază de brevet (Legea nr. 115-FZ din 25 iulie 2002) cu întreprinzători persoane fizice, persoane juridice, avocaţi, notari, persoane care exercită practică privată, precum şi cu persoane fizice în legătură cu furnizarea de servicii private (lucrători casnici, bone, bucătar etc.).
Cât timp brevetul este valabil, un cetățean străin trebuie să plătească avansuri lunare la impozitul pe venitul persoanelor fizice la locul în care a fost eliberat brevetul. Avansurile sunt colectate într-o sumă fixă, care se bazează pe indicatorul de bază, rata inflației și indicatorul regional. Suma reală a avansului poate fi întotdeauna aflată la filiala relevantă a Serviciului Fiscal Federal.
La sfârșitul perioadei, venitul total efectiv al cetățeanului străin se înmulțește cu cota de impozitare. Probabil vei fi surprins să afli cât de mult impozitul pe venit este pe salariile cetățenilor străini. Indiferent cât de ofensator ar fi pentru ruși, străinii și refugiații angajați în Federația Rusă pe baza unui brevet plătesc exact la fel de 13% ca cetățenii ruși.
Toate avansurile deja făcute se scad din suma obținută după înmulțire. Suma rămasă este plătită la buget.
Atenție: Dacă s-au plătit mai multe avansuri decât plătitorul a primit efectiv venituri, atunci restituiți avansurile excedentare în baza clauzei 7 a art. 227.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse este imposibil.
Calculați impozitul pe venitul personal
Cunoscând acum principiile generale ale formării și calculului impozitului pe venitul personal, puteți determina independent cât și când plătiți impozite la buget. Dacă, chiar și după acest articol, îți este greu să calculezi cuantumul salariului pe care îl vei primi luna viitoare, îți recomandăm să folosești unul dintre numeroasele calculatoare online de impozit pe venit.
Amintiți-vă, dacă ați fost în concediu medical timp de o lună, atunci nu ați fost plătit pentru zilele în care ați fost bolnav și, prin urmare, nu se va percepe impozit pe venit de la dvs. pentru aceste zile. În caz de boală, veți primi beneficii în funcție de vechimea în muncă și de salariu.
Dacă vechimea în muncă este mai mică de șase luni, atunci prestația plătită nu poate fi mai mare decât salariul minim din regiunea dumneavoastră. Cu toate acestea, aceasta este o cu totul altă poveste.
Munca de birou
Mărimea impozitului pe salarii îi îngrijorează pe mulți cetățeni care lucrează. La urma urmei, câștigurile finale ale angajatului, pe care le va primi pentru perioada de facturare, depind de valoarea impozitului pe venitul personal.
Să luăm în considerare toate problemele și nuanțele emergente care sunt într-un fel sau altul legate de impozitul pe venitul personal.
Dispoziții generale
Plata impozitului pe venitul personal se realizează prin reținerea unei anumite părți din venitul salariatului primit în perioada respectivă. Astfel, „în mână” primește suma salariului minus impozitul.
Aproape toate tipurile de venituri sunt supuse impozitării, cu excepția anumitor tipuri de beneficii și plăți compensatorii.
Ne vom uita la lista mai detaliat mai jos.
Ce este?
Impozitul pe venitul personal este un impozit federal pe care toți angajatorii, fără excepție, care angajează angajați sunt obligați să îl plătească.
Baza normativă
Procedura de calcul și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, inclusiv momentul în care se plătește, este reglementată de următoarele reglementări:
- Codul fiscal al Federației Ruse, în special articolele 210, 217, 218, 224;
- Codul bugetar al Federației Ruse.
Ce venituri sunt supuse impozitării?
Impozitul pe venitul personal trebuie plătit pentru următoarele tipuri de venituri:
- din salariu;
- din dividende;
- din premii câștigate, bani la loterie;
- din vânzarea proprietății;
- din vânzarea valorilor mobiliare;
- din veniturile din închirierea proprietății.
Din ce salariu nu se ia?
Cine nu plateste? Să aruncăm o privire mai atentă.
- pensie alimentară;
- plata pensiilor;
- sprijin pentru burse;
- asistenta materiala;
- recompense ale donatorilor;
- cheltuieli de calatorie;
- indemnizația de concediere la concediere;
- despăgubiri pentru prejudiciul sănătății;
- alte tipuri de plăți compensatorii.
Unde se duc fondurile reținute?
Cum se colectează impozitul pe venitul personal? Fondurile din impozitul pe venit reținut merg către bugetele locale și regionale.
Începând cu 1 ianuarie 2014, au fost introduse modificări la Codul bugetar al Federației Ruse, care stabilesc distribuția impozitului pe venitul personal între bugete:
- către entitățile constitutive ale Federației Ruse – 85%;
- către zonele municipale – 5%;
- în raioanele urbane - 15%.
Ce este inclus în indemnizația zilnică de călătorie? Informațiile sunt aici.
Procedura de calcul al impozitului pe venitul salariilor
Procedura de calcul în anul 2017 este următoarea:
- Salariile sunt calculate pentru perioada, luând în considerare diverse plăți și coeficienți suplimentari;
- devine clar ce tipuri de venituri sunt supuse impozitării;
- statutul de contribuabil se determină pentru calcularea și plata impozitului pe venitul salariilor;
- se analizează drepturile la deducere ale contribuabilului;
- din suma salariului se scade cuantumul venitului neimpozit, precum si deducerile;
- impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează la cota corespunzătoare.
Caracteristici de impozitare pentru rezidenți și nerezidenți
Pentru a calcula corect suma care va trebui reținută de la un angajat, este necesar să se determine statutul său fiscal. Codul definește rezidenții fiscali și nerezidenții Federației Ruse.
rezident fiscal- acesta este un cetățean al Federației Ruse sau un străin, precum și un apatrid care se află efectiv pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile în decurs de 1 an.
La încadrarea unei persoane în această categorie se ia în considerare o perioadă continuă de 1 an.
Rata pentru rezidenți este de 13% din venitul primit.
Nerezident fiscal– o persoană care nu îndeplinește cerințele Codului fiscal pentru rezidenții fiscali.
Cota de impozit pe venit pentru astfel de persoane este de 30%.
Statutul de contribuabil este determinat de fiecare dată când se plătește salariul. Astfel, o categorie se poate schimba de mai multe ori pe parcursul unui an calendaristic.
Ce procent este impozitul pe venitul personal?
Codul fiscal, în special articolul 224, stabilește următoarele cote:
- 13% - din veniturile rezidenților;
- 30% - din veniturile nerezidenților;
- 15% - din veniturile nerezidenților primite sub formă de dividende;
- 9% - din veniturile rezidenților primite sub formă de dividende;
- 35% - pentru câștigurile la loterie care depășesc suma de 4.000 de ruble, din premii primite, din venituri din contractele de depozit sub formă de dobândă acumulată.
Cum se calculează? Instrucțiuni pas cu pas
Următoarele subsecțiuni oferă informațiile necesare despre cum să se calculeze corect impozitul pe venitul personal plătit în diferite circumstanțe.
Formulă
Pentru a calcula corect cuantumul impozitului pe venitul personal de plătit, trebuie să utilizați o formulă specială:
Suma impozitului pe venit = Baza de impozitare * Cota de impozitare / 100.
Deduceri fiscale
Persoanele care lucrează în organizații sau întreprinderi pot avea dreptul la anumite tipuri de beneficii.
Ce este?
Deducere fiscală– aceasta este o anumită sumă cu care se reduce baza de impozitare la calcularea sumei impozitului pe venitul persoanelor fizice care urmează să fie reținută.
La combatanți
Supraviețuitorii de la Cernobîl
Pentru persoanele rănite în timpul accidentului de la Cernobîl, precum și pentru cei care au participat direct sau indirect la lichidarea accidentului, se prevede o deducere de 3.000 de ruble.
Pentru persoanele cu handicap
La nivel legislativ, persoanele cu handicap care au suferit în urma celui de-al Doilea Război Mondial, precum și alte categorii de militari care au suferit în urma ostilităților, au dreptul la un avantaj fiscal în valoare de 3.000 de ruble.
Părinții copiilor minori, inclusiv copiii adoptați, și tutorele
Dacă salariile pentru un an calendaristic depășesc suma estimată de 350.000 de ruble, nu se va acorda o deducere fiscală.
O deducere fiscală se datorează fiecăruia dintre părinții adoptivi sau tutorele.
In cazul in care unul dintre ei refuza sa primeasca prestatia, deducerea se acorda celuilalt in cuantum dublu in baza cererii.
Un copil
Pentru părinții care au un copil minor în familie, aceștia au dreptul la o prestație în valoare de 1.400 de ruble.
Doi copii
Dacă există doi copii într-o familie, se datorează 1.400 de ruble pentru fiecare. Astfel, suma totală a beneficiului va fi de 2800 de ruble.
Familie numeroasă (trei sau mai mulți copii)
Un beneficiu de 3.000 de ruble este stabilit legal pentru familiile numeroase.
Sergeeva S.A. cinci copii sub 18 ani.
Să facem calculele necesare:
- pentru primul - 1400 de ruble;
- pentru al doilea - 1400 de ruble;
- pentru al treilea - 3000 de ruble;
- pe a patra - 3000 de ruble;
- pe a cincea – 3000 de ruble.
Să însumăm valorile obținute: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 ruble.
Copii cu dizabilitati
Pentru fiecare copil cu handicap se datorează o deducere de 12.000 de ruble.
Aceeași sumă de beneficii este acordată pentru un student cu normă întreagă sub 24 de ani la instituțiile profesionale superioare dacă este o persoană cu handicap din grupa 1 sau 2.
Acest beneficiu este acordat părinților copilului sau părinților adoptivi. Tutorii și administratorii au dreptul la o deducere de doar 6.000 de ruble.
Mama singura
Afanasieva M.G. – o mamă singură cu doi copii.
Să calculăm cuantumul beneficiilor la care va avea dreptul:
- pentru primul – 1400*2=2800 ruble;
- pentru al doilea – 1400*2=2800 ruble.
Să însumăm valorile obținute: 2800+2800=5600 ruble.
Rambursarea impozitului pe venitul personal
În unele cazuri, un contribuabil poate returna o parte din impozitul pe venit plătit dacă există motive suficiente pentru a primi o deducere fiscală.
Restituirea impozitului pe venitul personal se realizează prin diferite categorii de deduceri:
- standard (reglementat prin articolul 218);
- social (reglementat prin articolul 219);
- proprietate (reglementată de articolul 220);
- profesional (reglementat de articolul 221).
Inregistrari contabile
Cum se calculează impozitul pe venitul personal?
Reținerea impozitului pe venitul personal este reflectată în contabilitate prin următoarele înregistrări:
Nuanțe
Să ne uităm la câteva dintre nuanțe mai detaliat.
Se rețin impozitul atunci când se lucrează cu fracțiune de normă?
Când lucrați cu normă parțială, cota standard de impozitare este de 13%.
Se ia din salariul unui pensionar care lucreaza?
Dacă un pensionar lucrează, impozitul pe venitul personal este reținut din salariu cu o cotă standard de 13%.
Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2014, pensionarii care lucrează au posibilitatea de a profita de deducerile impozitului pe proprietate la construirea sau achiziționarea de locuințe.
Se ia din salariul unui angajat decedat?
Alineatul 3 al articolului 44 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că obligația de a plăti impozitul pe venitul personal încetează ca urmare a decesului unei persoane.
Se deduc din salariul minim?
Impozitul pe salarii se plătește dacă un angajat primește salariul minim stabilit într-o entitate constitutivă a Federației Ruse.
Cuantumul salariilor în sine nu afectează scăderea sau creșterea bazei de impozitare.
Astfel, impozitul pe venitul personal pe salariul minim se plătește în mod general, fără excepții.
Se plateste din avans?
Pentru a răspunde la această întrebare, este necesar să se analizeze cuprinzător legislația actuală:
- Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse Se reglementează că angajatorul este obligat să plătească salariaților numerar de două ori pe lună. Una dintre aceste plăți se numește avans.
- Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse precizează că angajatorul este obligat să rețină impozitul pe venitul personal din veniturile efective ale angajaților, iar apoi să îl vireze la buget.
- Articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează data încasării efective a venitului - ultima zi a lunii.
Pe baza reglementărilor de mai sus, tragem concluziile necesare:
- Impozitul pe venitul personal se calculează și se plătește la buget din suma totală a salariilor la data transferului;
- se reține numai la plata celei de-a doua părți din salariu;
- Impozitul pe venitul personal nu este reținut din plata avansului.
Găsiți procedura de calcul a salariului mediu aici.
Care este diferența dintre plata la bucată și lucru la bucată? Informațiile sunt aici.
Exemple practice de calcul
Să ne uităm la exemple practice despre cum să deducem beneficiile și cum să calculăm cuantumul impozitului pe venitul personal plătit la buget.
Savelyev S.G. desfășoară activități de muncă la GlavPromSbyt LLC. Salariul angajatului este de 15.000 de ruble pe lună. Nu li s-au furnizat documente care să le confirme dreptul la prestații. Este necesar să se calculeze impozitul pe venitul personal de plătit.
Cota de impozitare este de 13%, deoarece Savelyev este rezident fiscal al Federației Ruse. Astfel, 15000*13% = 1950 de ruble.
Angajatul va primi „în mână”: 15000-1950=13050 ruble.
Katasonova E.M. Lucrează la OJSC „Raspredkontrol”. Venitul lunar este de 20.000 de ruble. Are doi copii, unul dintre ei este un copil cu handicap sub 18 ani. Nu are alte drepturi la deduceri fiscale standard. Este rezident al Federației Ruse. Vom calcula suma de bani pe care o va primi după reținerea impozitului pe venitul personal.
- deducere pentru primul copil - 1400 de ruble;
- deducere pentru un copil cu handicap – 12.000 de ruble.
Să rezumam: 12000 + 1400 = 13400 ruble.
Baza de impozitare a lui Katasonova va fi: 20.000 – 13.400 = 6.600 de ruble.
Calculăm impozitul pe venitul personal de plătit: 6600 * 13% = 858 ruble.
Astfel, Katasonova va primi o sumă „netă” de bani în valoare de 20.000 - 858 = 19.142 de ruble.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice este unul dintre principalele impozite plătite de persoanele fizice angajate oficial în activități de muncă.
Angajatorii sunt obligați să transfere lunar sumele reținute la buget. În același timp, există anumite beneficii fiscale de care contribuabilii pot profita pentru a reduce baza de impozitare.
Salariu- aceasta este o alocație sub forma unei anumite sume de bani, cu care o persoană, după ce o va primi, va putea achiziționa diverse tipuri de beneficii. Bun înseamnă mâncare, îmbrăcăminte etc.
Înainte de a ne primi salariul, contabilul este obligat să deducă anumite impozite și contribuții de la diferite autorități din suma totală a veniturilor noastre.
Cel mai important impozit este impozitul pe venit.
Impozitul pe venitul personal este perceput pentru toate tipurile de venituri, fie că este vorba despre salarii, dividende și alte tipuri de profit.
Dar există unele tipuri de venituri pentru care impozitul pe venit nu este deductibil prin lege, cum ar fi plata concediilor medicale, indemnizații pentru naștere de copii și alte tipuri de prestații.
Cât este impozitul pe venitul personal din sumă?
Pentru diferiți cetățeni, impozitul pe venit poate fi diferit.
Rezident al Federației Ruse plătește impozit pe venit în valoare de 13% din venit.
Lipsa statutului de rezident, crește impozitul pe venit la 30%.
Pentru a determina statutul de rezident, cetățenii trebuie să fie prezenți pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe an, cu dreptul la o absență scurtă (studiu, odihnă, tratament) pe teritoriul Rusiei timp de cel mult 6 luni.
Pe ce salariu se ia impozitul pe venit?
Impozitul pe venit se percepe pe orice sumă câștigată. Statul nu oferă concesii pentru suma minimă.
- Dacă salariul tău era de 3.000 de ruble pe lună, apoi nu ezitați să scădeți 13% din ele și să aflați suma pe care o veți primi în mâinile dumneavoastră.
- De la începutul anului, vi se percepe un impozit pe venit de 13% până când venitul dvs. depășește 280 de mii de ruble.
După atingerea acestei sume, impozitul încetează să mai fie colectat.
- Dacă un cetățean primește un nou loc de muncă la jumătatea anului, ar trebui să aducă un certificat de venit de la locul său anterior de muncă pentru a rezolva această problemă.
Daca exista un copil?
Există o categorie de cetățeni care beneficiază de avantaje fiscale. 
Printre astfel de cetățeni se numără tutori, părinți cu unul sau mai mulți copii, mame singure, pensionari care lucrează.
Toți contribuabilii au dreptul la deducere , care nu depinde de alte plăți.
Este de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil.
- Dacă copilul este o persoană cu handicap din grupa I sau a II-a, cuantumul deducerii crește la 3000 de ruble.
- Părinţi, a avea copii sub tutelă sau tutelă, au drepturi similare cu o deducere fiscală în valoare de 3.000 de ruble.
- Și părinți cu mulți copii, a avea 3 sau mai mulți copii în întreținere, poate profita de o deducere fiscală de până la 3.000 de ruble.
Contabilul vă va ajuta să profitați de deducerea fiscală.
Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere și să prezentați documentele necesare, pe care contabilul le va furniza biroului fiscal.
Cum se percepe impozitul pe venitul personal pe suma minimă?
Salariu minim— salariul minim pentru un angajat (salariul minim) este stabilit și reglementat de stat, indexat la mărimea creșterii inflației.
Practic, salariul minim este stabilit la sfârșitul lunii decembrie, salariul minim este stabilit pentru un an.
Fiecare regiune are propriul salariu minim și poate diferi semnificativ de vecinii săi.
Nu confundați salariul minim și salariul de trai.
Salariu minim- suma minimă pe care un angajator o poate stabili ca cuantum al salariului pentru o lună complet lucrată pentru un angajat necalificat.
Salariul minim reglementează salariile, prestațiile de șomaj, concediile medicale și prestațiile de maternitate. În cazul în care angajarea este oficială, sub salariul minim angajatorul nu are dreptul la plata pentru întreaga lună lucrată.
În conformitate cu legile Federației Ruse, prevăzute la articolele 207, 208,209...217 din Codul fiscal, Toate persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali și care nu sunt rezidenți fiscali, dar care lucrează pe teritoriul Federației Ruse, trebuie să plătească impozit pe venit.
La determinarea bazei de impozitare se iau în considerare toate tipurile de venituri, indiferent de sursa acestora.Și nu există o definiție a salariului minim în niciun alineat sau articol din Codul Fiscal.
De aceea Impozitul pe venitul personal este perceput chiar și pentru veniturile minime.
Deducere fiscală pentru mamele singure
Mamă singură- acesta este statutul care se atribuie unei femei care a născut fără să înregistreze o căsătorie, iar la oficiul civil nu a fost depusă o cerere de stabilire a paternității. 
- Dacă copilul s-a născut la 300 de zile de la divorț cu fostul soț sau există o hotărâre judecătorească că soțul nu este tatăl biologic al copilului.
- Sau copilul a fost adoptat de o femeie în afara căsătoriei. În toate aceste cazuri, o liniuță este plasată în coloana tată.
Se eliberează un certificat în formularul nr. 25, unde scrie că tatăl este scris după cuvintele mamei. Și nu ar trebui considerată ca atare. Numele de familie al copilului vine de la mama.
În articolul nr. 218 din Codul fiscal rus, se afirmă că mamele singure au dreptul la o dublă deducere de impozitare pentru fiecare copil la ajunge 18 ani.
- Dacă, după împlinirea vârstei de 18 ani, copilul continuă să studieze, atunci perioada se prelungește până la sfârșitul studiilor, dar nu mai târziu de vârsta de 24 de ani.
- Pentru a primi o deducere fiscală, angajatul trebuie să furnizeze adeverințele necesare direcției de personal sau departamentului de contabilitate (o copie a certificatului de naștere și o copie a certificatului în formularul nr. 25 eliberat la oficiul civil).
- Suma deducerii fiscale pentru o mamă singură este 2800 pentru doi copii, pe toate ulterioare 6000 de ruble fiecare. Pentru student 6000 și dacă copilul unei mame singure este cu handicap, atunci aceleași 6000 de ruble.
Impozitul pe venit personal pentru pensionarii care lucrează
Legislația este foarte strictă cu pensionarii care lucrează.
Dacă un pensionar care lucrează este angajat oficial cu normă întreagă, iar locul său de muncă nu este un loc de muncă cu fracțiune de normă.
La locul principal de muncă se ține un carnet de muncă și se plătesc contribuțiile la fondul de asigurări sociale. În acest caz impozitul pe venit pentru un pensionar care lucrează va fi de 13% din venitul total.
Dacă un pensionar lucrează pur și simplu cu jumătate de normă în baza unui contract de muncă și nu există nicio înscriere în cartea de muncă, doar un contract de muncă, în acest caz impozitul pe venit va fi de 20% din valoarea venitului.
Beneficiul încă există; începând din ianuarie, o sumă de 400 de ruble este dedusă lunar până când venitul total ajunge la 40 de mii de ruble.
Se percepe impozitul pe venitul personal pentru asistența financiară?
Angajatul primește asistență financiară în cazul oricăror situații de urgență. Aceasta include nașterea unui copil, tratamentul, decesul unui membru al familiei etc.
Impozitul pe venit nu este perceput pentru asistență dacă nu depășește 4 mii de ruble pe an.
Există tipuri de asistență financiară care nu sunt supuse impozitului pe venit, indiferent de sumă.
- Dacă o persoană a suferit un dezastru natural sau o urgență. Companiei i se pune la dispoziție un document care descrie evenimentul care a avut loc. Un astfel de document este o confirmare din partea Ministerului Situațiilor de Urgență.
- Oferirea de asistență financiară unui angajat care a primit un tratament costisitor.Acești angajați includ și pensionari care au lucrat anterior în organizație.
Aici trebuie să furnizați documente de la organizațiile medicale.
- Acordarea de asistență financiară în cazul decesului unui angajat. Fondurile sunt transferate către cei dragi ai angajatului decedat. Mai mult, o astfel de plată este o plată unică.
- Dacă unul dintre membrii familiei angajatului a decedat. Plata este, de asemenea, o singură plată.
Impozitul pe venit nu se percepe pentru un părinte care adoptă un copil sau copii sub vârsta de un an. Plata în numerar este de 50 de mii de ruble. Valoarea ajutorului financiar acordat celui de-al doilea părinte este supusă impozitului pe venitul personal.
Cine nu plătește impozitul pe venit?
- Impozitul pe venit nu se calculează pentru pensionari, deoarece pensiile sunt plăți sociale.
- Impozitul pe venit nu se deduce din certificatele de incapacitate de muncă, indemnizațiile de maternitate, subvențiile de diferite tipuri și femeile aflate în concediu de maternitate de până la un an și jumătate.
- Nu există impozit pe venit pentru plățile de pensie alimentară. primit de o femeie de la tatăl copilului.
Dacă un cetățean nu este angajat oficial și nu ține un dosar de muncă, el nu va plăti impozit pe venitul personal.
Contribuțiile de asigurări sociale și alte contribuții nu vor fi plătite, iar cetățeanul pierde sprijinul social. Această perioadă nu va fi inclusă în vechimea în muncă și nu va fi luată în considerare la calcularea pensiei.
Cum se calculează impozitul pe venit pe salarii?
Mulți oameni sunt familiarizați cu sentimentul când părăsești departamentul de contabilitate și realizezi că ai fost înșelat, dar nu știi unde exact. Pentru a înțelege pe deplin propriul venit, trebuie să știi cum să calculezi impozitele.
Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal, care este de 13-30% în funcție de statutul persoanei.
Dacă un cetățean este rezident al Federației Ruse, impozitul va fi de 13% din venitul total. Un cetățean nerezident va fi obligat să contribuie cu 30% din impozitul pe venit. Cel mai simplu mod de a calcula impozitul pe salariu este să împărțiți cu o sută și să înmulțiți cu suma impozitului.
Impozitul se calculează prin următorii pași:
- Să însumăm întregul salariu pe luna.
- Îndepărtăm taxele sociale, dacă există (concediu medical, subvenții, beneficii sociale).
- În continuare, înmulțim suma primită cu 0,13 sau 0,30, în funcție de stare. Mai simplu spus, împărțim suma la 100 și înmulțim cu 13 sau 30.
- Impozit primit scazut din salariu.
- Dacă există beneficii, cuantumul beneficiului sau deducerii fiscale este dedus din salariu, iar impozitul se calculează din suma rămasă.
Unde se duc fondurile reținute?
În prezent, la bugetele entităților constitutive ale Federației se fac contribuții în valoare de 85%- acesta este cel mai mare procent, atunci bugetele locale iau 15%.
Din cele 15 la sută, bugetul raioanelor municipale este alocat 5%, cartierul orașului ia 15%.
Întregul proces complex și distribuție este strict controlat și supravegheat.
Camera de Conturi a Federației Ruse, Trezoreria Federală și administrația, care monitorizează respectarea tuturor regulilor de control financiar și bugetar la nivel local, și-au asumat întreaga responsabilitate.
Pe ce ne cheltuim contribuțiile?
- Cea mai mare parte a contribuțiilor este cheltuită în sfera socialăși menținerea acelorași politicieni și administrație, salariile lor.
- Aici a ajuns educația noastră gratuită(grădinițe, școli, cluburi gratuite, locuri la buget în colegii și institute, precum și salariile profesorilor).
- Medicament(spitale de stat, clinici si salarii ale medicilor si personalului medical).
- În rest, totul cultural evenimente.
Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice
- Înainte de a calcula impozitul, trebuie să calculați și să vă defalcați salariul. Inclusiv toate plățile suplimentare, salariile, bonusurile.
- În funcție de salariu, calculăm salariu și bonus, plata concediului. Luăm concediu medical, asistență socială, prestații de maternitate, prestații de donator și burse.
- Adunăm numerele rezultate și obținem salariul.
- Adăugăm un bonus la salariul tău, dacă este cazul.(alocații Ural, cele nordice etc.).
- Începem să calculăm impozitul din suma primită. Dacă există o deducere fiscală, atunci scadem deducerea din salariul primit.
- Deducem 13 sau 30% impozit pe venitul personal din salariul rămas. Se va obține cuantumul impozitului pe venitul personal dedus.
Ce este inclus în suma decontării?
Cuantumul calculului conform legii include toate tipurile de angajamente legate de salarii (salariu, bonus, plată de concediu, indemnizație de călătorie, nord, Ural, polar, polar).
Toate tipurile de premii- pentru clasa, pentru experienta, starea sanitara, implementarea planului etc.
Adică toate veniturile, cu excepția veniturilor sociale.
Data încasării venitului se consideră a fi ultima zi a lunii în care s-a făcut calculul.
În consecință, contabilul calculează mai întâi venitul și impozitul, apoi impozitul este dedus și abia apoi se emite salariul.
Lucrătoarele din maternitate sunt supuse impozitului pe venit și cum pot elibera un certificat 2-NDFL pentru o angajată care pleacă în concediu de maternitate? Ce s-a schimbat în această chestiune în 2019-2020? Acest lucru este discutat în articolul nostru.
Concediul de maternitate: momente importante
Se calculează impozitul pe venit în concediul de maternitate? Această întrebare îl îngrijorează atât pe vinovatul evenimentului, cât și pe contabilii implicați în probleme de salarizare, deoarece greșelile sunt pline de amenzi sau chiar de refuzul FSS de a rambursa plățile acumulate.
În țara noastră, femeilor beneficiază de la casele de asigurări sociale timp de 70 de zile înainte de a naște și aceeași sumă după (cu excepția sarcinii complicate și a nașterii). Spre deosebire de concediul medical obișnuit, în care angajatorul plătește pentru primele 3 zile, costul concediului medical pentru sarcină și naștere este suportat integral de către Fondul de Asigurări Sociale. Principalele puncte ale procedurii de calcul și plată a indemnizației de maternitate sunt reglementate de legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. Pentru a primi indemnizația de maternitate sunt necesare următoarele documente:
- concediu medical (sau concedii dacă femeia are mai multe locuri de muncă și intenționează să primească beneficii în fiecare dintre ele);
- o adeverință de câștig pe ani, date pentru care se vor lua în considerare pentru plățile de concediu medical, dacă femeia a avut alte locuri de muncă în acești ani.
Citiți despre regulile după care se determină durata concediului de maternitate în acest articol.
Impozitarea concediului de maternitate în perioada 2019-2020: se reține impozitul pe venitul personal din aceste plăți?
La paragraful 1 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse conține un răspuns fără ambiguitate la întrebarea dacă impozitul pe venit este reținut din concediul de maternitate. Textul acestui articol prevede că prestațiile de maternitate nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Acest lucru face ca prestațiile de maternitate să fie diferite de concediul medical obișnuit, din care impozitul pe venitul personal trebuie reținut.
Femeile șomere nu au dreptul la concediu de maternitate, cu excepția celor care au fost concediate din cauza lichidării organizației. Asemenea femeilor care intră în concediu de maternitate obișnuit, primesc toate plățile necesare fără a fi nevoite să le reducă cu valoarea impozitului pe venit.
În plus, toate femeile însărcinate au dreptul la încă 2 beneficii:
- O plată unică pentru cei care s-au înregistrat la clinica prenatală înainte de a 12-a săptămână de sarcină. Suma sa de bază stabilită prin lege este de 300 de ruble. Luând în considerare indexarea din 02.01.2019, aceasta este egală cu 655,49 ruble.
- O sumă forfetară pentru nașterea unui copil. Valoarea sa de bază, stabilită prin lege, este de 8.000 de ruble. Ținând cont de indexare, acest beneficiu de la 02.01.2019 este egal cu 17.479,73 ruble.
Impozitul pe venit nu se deduce din sumele acestor plăți, precum și din plățile de maternitate.
Citiți mai multe despre tipurile și sumele alocațiilor pentru copii în 2019.
Cine plătește indemnizația de maternitate și dacă antreprenorii individuali calculează și deduc impozitul pe venit din concediul de maternitate?
Finanțarea prestațiilor de maternitate este acoperită integral de Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, care se realizează prin contribuții de asigurare pentru asigurările sociale pentru invaliditate și maternitate. Fiecare angajator (atât persoanele juridice, cât și întreprinzătorii individuali) trebuie să plătească astfel de contribuții.
Din 2017, primele de asigurare sunt transferate nu către fond în sine, ci către Serviciul Fiscal Federal. Cu toate acestea, funcțiile de verificare a corectitudinii acumulării indemnizațiilor de maternitate și de luare a unei decizii privind compensarea acestora către angajator au rămas în sarcina Fondului de Asigurări Sociale.
Citiți despre ce documente aveți nevoie pentru a aplica la asigurările sociale pentru compensare.
În acest caz, femeia antreprenor însăși poate rămâne fără concediu de maternitate. Ea are dreptul la acestea doar într-un singur caz - dacă a încheiat un acord de asigurare voluntară cu Fondul de asigurări sociale și a plătit contribuții pentru întregul an calendaristic înainte de a intra în concediu de maternitate.
De exemplu, după ce a încheiat un acord cu Fondul de asigurări sociale în 2019, o femeie trebuie să plătească contribuții pentru întregul an până la 31 decembrie. Apoi, dreptul la acoperire de asigurare va începe la 01.01.2020.
IMPORTANT! Costul unui an de asigurare pentru asigurările sociale voluntare este determinat ca produsul dintre salariul minim la începutul anului în care se plătesc contribuțiile și cota primei de asigurare (2,9%), majorată de 12 ori. Salariul minim de la 1 ianuarie 2019 este de 11.280,00 RUB. Astfel, costul unui an de asigurare în 2019 este de 3.925 de ruble. 44 de copeici (RUB 11.280 x 2,9% x 12). Detalii pentru transferul contribuțiilor pot fi găsite pe site-ul departamentului dumneavoastră de asigurări sociale.
Impozitul pe venit din concediul de maternitate in 2019-2020
Nu au existat modificări în regulile de calcul a indemnizațiilor de maternitate sau în problema impozitării acestora cu impozitul pe venitul persoanelor fizice în perioada 2019-2020. Aceasta înseamnă că în 2019-2020, impozitul pe venit încă nu este luat de la lucrătorii din maternitate. Cu toate acestea, s-au făcut modificări tradiționale ale sumelor în funcție de mărimea salariului minim și de valoarea venitului salariatului, în limitele cărora acest venit este supus contribuțiilor pentru asigurarea de invaliditate și maternitate.
Pe baza acestor valori, de la 01.01.2019 pentru concediul de maternitate:
- valoarea minimă în legătură cu următoarea creștere a salariului minim (până la 11.280 de ruble) va fi de 51.919 de ruble. în caz de naștere normală (în termen de 140 de zile);
- suma minimă pentru nașterea complicată (pentru 156 de zile) va fi de 57.852,60 ruble;
- suma minimă pentru sarcina multiplă (pentru 194 de zile) va fi de 71.944,90 ruble;
- maximul pentru nașterea normală (pentru 140 de zile) este la nivelul de 301.095,20 ruble;
- maximul pentru nașterea complicată (pentru 156 de zile) va fi de 335.506,08 ruble;
- valoarea maximă a prestațiilor pentru sarcini multiple (pentru 194 de zile) va fi de 417.231,92 ruble.
Se ia impozitul pe venit din veniturile unui concediu de maternitate care lucrează și cum să completezi un certificat 2-NDFL pentru ea
După cum sa menționat mai sus, întrebarea dacă impozitul pe venit este reținut din concediul de maternitate este importantă pentru contabilii care eliberează certificate 2-NDFL. Într-adevăr, ce trebuie să fie acest certificat pentru un concediu de maternitate?
IMPORTANT! Dacă o femeie este angajată de mai mulți angajatori în același timp, ea poate beneficia de concediu de maternitate pentru toate locurile de muncă. Un angajator dintr-un loc de muncă neprincipal este obligat să acumuleze indemnizații de maternitate exact în aceeași ordine ca și pentru cel principal.
După concediul de maternitate, salariata are dreptul la concediu pentru creșterea copilului:
- mai întâi până la 1,5 ani, timp în care ea (tot pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale) i se plătește o indemnizație lunară;
- până la 3 ani, timp în care nu poate avea niciun venit, cu excepția compensației lunare în valoare de 50 de ruble, stabilită prin Decretul președintelui Federației Ruse din 30 mai 1994 nr. 1110 și aplicabil tuturor celor 3 ani concediu parental.
Deoarece plățile legate de îngrijirea copilului nu sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul personal, se poate dovedi că o femeie nu are niciun venit în timpul anului pentru care trebuie să depună un certificat 2-NDFL la Serviciul Federal de Taxe. Adică, într-o astfel de situație, nu se eliberează certificat.
Cu toate acestea, legislația actuală permite unei femei aflate în concediu de maternitate să lucreze (articolul 256 din Codul Muncii al Federației Ruse), cu condiția ca munca să fie efectuată cu fracțiune de normă. În acest caz, certificatul 2-NDFL se eliberează în mod general.
Pentru informații despre intervalul de timp pentru eliberarea unui certificat 2-NDFL, citiți articolul „Nu i-au dat angajatului un certificat 2-NDFL? Așteptați procesul" .
Rezultate
La întrebarea dacă impozitul pe venit este luat din concediul de maternitate, există un singur răspuns - negativ. Spre deosebire de plățile pentru concediul medical obișnuit, prestațiile de maternitate nu ar trebui să fie supuse impozitului pe venitul personal. Acest lucru este clar indicat în paragraful 1 al art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Astăzi vom afla cum se calculează impozitul pe venit pe salariul cu un copil. Acest proces este deja familiar pentru mulți cetățeni. La urma urmei, familiile se bucură adesea de o varietate de beneficii. De ce nu, dacă statul oferă o astfel de oportunitate? Dacă cunoașteți toate nuanțele acestui proces, puteți primi cu ușurință beneficiile la care aveți dreptul. Cui aparține? Cum se calculează impozitul pe venit?
Impozit pe venit
Mai întâi, să decidem cu care ne vom ocupa. La urma urmei, trebuie să aveți o idee despre ce vorbim. Beneficiile fiscale sunt bune. Dar nu toată lumea are ocazia să le primească. La fel, această contribuție nu este plătită de unele categorii de cetățeni.
Impozitul pe venit se mai numește și impozit pe profit. Se plătește atât organizațiilor, cât și persoanelor fizice. A doua varianta ni se potriveste. Acestea sunt contribuții lunare obligatorii la trezoreria statului. Plata acestora, după cum sa menționat deja, are loc lunar. În prezent, persoanele fizice donează 13% din câștigurile lor către trezoreria statului.
Deduceri
Adevărat, există unele beneficii fiscale pe venit. Cel mai adesea acesta este așa-numitul Acesta este un fel de proces de reducere a bazei de impozitare. Ca urmare, venitul tău scade și el, ceea ce înseamnă că și autoritățile fiscale vor avea mai puțin de plătit.
Impozitul pe venitul copiilor este o considerație importantă pentru părinți. Mai ales când salariul este deja mic. Chiar și cele mai mici economii de costuri vor fi utile aici. Nu este nimic dificil sau special în asta. Este suficient să cunoașteți câteva dintre regulile care se aplică deducerilor. Care anume? Și cum poți obține beneficii? Mai multe despre asta mai târziu.
Pentru cine
Cine are posibilitatea de a reduce impozitul pe venit? Dacă există un copil, atunci, s-ar putea spune, toți părinții îl au. Întrebarea este diferită - pentru ce sumă. Și această oportunitate este întotdeauna disponibilă? La urma urmei, aproape toți suntem părinții cuiva. Dar nu toată lumea primește deduceri.
Și este corect. La urma urmei, puteți reduce impozitul pe venit dacă aveți doar copii minori. Sau atâta timp cât copilul studiază. Adică este cadet sau student cu normă întreagă. Trebuie avut în vedere faptul că vârsta unui copil adult nu trebuie să depășească 24 de ani. Nu este atât de greu de înțeles.
În plus, venitul anual al părintelui nu poate depăși 280.000 de ruble. Dacă este mai mare (în practică - mai mult de 23 de mii pe lună), atunci nu aveți dreptul la nicio deducere. Tutorii, părinții adoptivi și soții lor au, de asemenea, dreptul la această prestație. Cât și când se datorează cetățenilor?
Despre deduceri
Impozitul pe venit pentru copiii minori, după cum am aflat deja, este redus. Acest lucru se datorează faptului că deducerea implică o anumită subestimare a cotei de impozitare. Dar pentru ce sumă? Cât de mult primesc cetățenii într-un caz sau altul? Să aruncăm o privire mai atentă.
Totul depinde de numărul de copii din familie. Cu cât sunt mai multe, cu atât deducerea este mai mare. Iar pentru copiii care sunt considerați și cu handicap, se aplică reguli speciale. Ai nevoie de detalii?
Dacă aveți un copil, atunci aveți dreptul la o deducere de 1.400 de ruble pe lună. O regulă similară se aplică celui de-al doilea minor. Al treilea și următorii copii vă permit să primiți 3 mii de beneficii. Acest lucru se aplică și persoanelor cu dizabilități din grupele 1 și 2. În unele cazuri excepționale, aceștia au dreptul la o deducere de la 6.000 la 12.000 de ruble. Dar acestea sunt cazuri speciale, care în practică sunt în general rare. Aceasta înseamnă că nu are rost să le acordați atenție.
Documente (standard)
Impozitul pe venitul salariului cu un copil (sau mai mulți) este redus la cererea pentru deducere. Beneficiul este de obicei acordat părinților la locul lor de muncă sau la autoritățile fiscale. Prima variantă este mai relevantă.
Pentru a face acest lucru, va trebui să prezentați o cerere standard și un anumit pachet de documente. Totul depinde de situația specifică în ansamblu. Mai ales dacă părinții copilului sunt divorțați și, de asemenea, căsătoriți cu alți cetățeni. Toți au dreptul la o deducere din venit.
Ce trebuie să arătați pentru a aplica pentru beneficii? Pentru început, certificatul 2-NDFL. Cel mai adesea este completat de angajator, dar unii solicită să fie completat de către solicitantul direct. 3-NDFL va fi, de asemenea, util. Nu uitați să scrieți o cerere pentru beneficii. Acesta este cel mai simplu punct care poate viza doar întrebarea noastră de astăzi.
Cazuri speciale
Dar apoi începe distracția. În practică, sunt multe puncte care afectează impozitul pe venit cu un copil și, respectiv, deducerea. De exemplu, părinții au divorțat și s-au recăsătorit, dar cu străini completi. Ce să faci în acest caz?
Pe lângă documentele solicitate enumerate, mama copilului (real, biologic) depune o copie a certificatului de naștere al copilului. Si nimic mai mult. Fostul ei soț trebuie să includă și un certificat de naștere pentru deducere. Dar, pe lângă aceasta, trebuie depuse și documente care confirmă plata pensiei alimentare. În caz contrar, beneficiul nu va fi acordat. Noua pasiune a mamei biologice atașează certificatului de naștere al copilului un certificat de căsătorie (copie), precum și o adeverință de la Oficiul pentru Locuințe din care să rezulte că bebelușul locuiește cu mama și cu el însuși (adică cu un tată nebiologic, tată vitreg, dacă vrei). Nimic dificil, nu?
Dimensiune dubla
În unele cazuri, impozitul pe venitul salariului cu un copil poate fi redus de 2 ori. Aceasta situatie este posibila daca unul dintre soti refuza prestatia in favoarea celeilalte jumatati a lui. Există restricții, dar nu multe dintre ele.
În primul rând, al doilea soț trebuie să aibă un loc de muncă oficial, supus impozitului de 13%. În al doilea rând, nu poți fi înregistrat la bursa muncii. În al treilea rând, un refuz va fi primit atunci când dubla deducere ar trebui să fie „eliberată” gospodinelor sau femeilor însărcinate, precum și atunci când acestea se află în concediu de maternitate. Nimic dificil.
Care este impozitul pe venit pe el în acest caz? Dacă vorbim de unul sau doi copii, doar înmulțiți 1.400 cu 2. Se dovedește dublu.Nu este cea mai frecventă apariție, dar este consacrată prin lege.
Exemple
Acum puține detalii, astfel încât să fie clar cum se fac calculele impozitului pe venit în prezența copiilor. Să presupunem o situație în care un cetățean are doi copii. Primul are 12 ani, al doilea 27. Ambii sunt sănătoși. Venitul lunar al angajatului este de 20.000 de ruble, venitul anual va fi de 240.000. Apoi impozitul pe venit al copilului va fi calculat după cum urmează:
Nu există deducere pentru cel mai mare. Se pare că un cetățean are dreptul la doar 1.400 de ruble sub formă de prestații. Impozitul pe venit va fi (20.000 - 1.400)*0,13=2.418. Daca nu ar fi copil ar fi 2.600. Mic, dar economii de costuri.
Acum situația este aceeași, dar când soțul cetățeanului refuză prestații în favoarea sa. Deducerea va fi acum dublă. Aceasta este 2.800 de ruble. Taxele vor fi plătite pe lună (20.000-2.800)*0,13=2.236. Diferența de fapt nu este atât de mare, dar există.
Codurile
Ultimul lucru care rămâne de înțeles este ce coduri trebuie să fie indicate în certificatul 2-NDFL în acest sau acel caz. La urma urmei, deducerea impozitului pe venit are propriile „indicații”.
Momentan sunt numerotate 114-125. Primele 3 coduri sunt cele mai des folosite. Mai precis, 114 (pentru un copil), 115 (pentru doi), 116 (pentru 3 sau mai mulți). Persoanele cu dizabilități primesc codul 117. Restul sunt cazuri speciale care se caracterizează prin duble deduceri. Ele nu apar foarte des în practică. De aceea mulți oameni nici măcar nu se gândesc la ele.
După cum puteți vedea, impozitul pe venitul salariului cu un singur copil poate fi redus. Nu cu mult, dar există o astfel de posibilitate. De fapt, cetățenii folosesc foarte des acest beneficiu. Indiferent de ce, este o economie de costuri. Mai ales dacă nu sunt suficienți bani. Vă puteți reduce legal impozitele!