Impozitare 13 la sută. Impozitul pe venit în Rusia: calcul cu exemple

Legea obligă angajatorul să rețină și să plătească impozit pe venit din salariile (sau impozitul pe venitul personal) angajaților săi. Pentru a face acest lucru corect, ar trebui să aveți informații despre tarifele actuale și procedura de calcul.

Ce este impozitul pe venit pe salarii, de ce depinde acesta?

Principalul impozit direct reținut din remunerația muncii este impozitul pe venitul persoanelor fizice. Procedura de calcul și cotele actuale depind de statutul fiscal, adică de reședința sau nerezidentul beneficiarului de venit. Astfel, un rezident fiscal este un angajat care a fost în Rusia mai mult de 183 de zile calendaristice în ultimul an, iar un nerezident, în consecință, este cel care a stat pe teritoriul Rusiei mai puțin decât perioada specificată. Părăsirea țării pentru tratament sau studiu timp de până la 6 luni nu este considerată o întrerupere a șederii.

Starea trebuie clarificată la sfârșitul perioadei de raportare din cauza posibilității modificării acestuia.

Impozitul pe venit pe salarii - ce procent este

Codul fiscal intern prevede următoarele cote de impozit pe venitul persoanelor fizice în 2019:

Primul este utilizat la impozitarea veniturilor fondatorilor managementului fiduciar al acoperirii creditelor ipotecare pe certificatele de participare emise înainte de 01.01. 2007 si dobanzi la cele emise inainte de 01.01. Obligațiuni garantate cu ipoteci din 2007.

Al doilea, adică 13 %, – principal (clauza 1 al art. 224 din Codul muncii) și este utilizat pentru impozitarea acelor venituri ale rezidenților fiscali pentru care legiuitorii nu au stabilit altfel (remunerări pentru muncă, sporuri, dividende, încasări din vânzarea proprietății).

Pentru anumite categorii de nerezidenți se aplică o cotă de 15% (mai multe informații despre impozitul pe venitul personal pentru străini găsiți în secțiunea următoare).

Se aplică o cotă de 30% pentru a calcula impozitul pe venitul personal asupra veniturilor nerezidenților (cu excepția celor cărora li se aplică 13%), precum și a veniturilor de la Banca Centrală (cu excepția dividendelor) emise de organizațiile ruse atunci când:

• contabilizează un deținător străin sau un deținător autorizat în contul de valori mobiliare al programelor de depozitare;
• destinatarul acestora nu a furnizat informații agentului fiscal în conformitate cu prevederile art. 214,6 NK.

Un străin rezident plătește personal impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite în străinătate.

La cea mai mare cotă de impozitare, adică 35 % , sunt impozitate, fără aplicarea deducerilor, pe fondurile rezidenților enumerate la al doilea paragraf al art. 224 Cod fiscal (de exemplu, câștiguri și premii, dobânzi la depozite și așa mai departe).

Mai mult, dacă în 2017 toate câștigurile au fost impozitate, indiferent de mărimea lor, atunci în acest an impozitul este reținut dintr-o sumă care depășește 4.000 de ruble. (Clauza 28, art. 217 din Codul fiscal). În caz contrar, nu trebuie să plătiți. În plus, anterior persoanele fizice plăteau în mod independent impozitul pe venitul personal pentru câștigurile de orice mărime, dar acum entitatea care organizează concursul sau extragerea cu premii trebuie să îl rețină (cu toate acestea, numai pentru veniturile care depășesc 15.000 de ruble). Din câștiguri în valoare de 4.000-15.000 de ruble. Impozitul pe venitul persoanelor fizice, ca și până acum, este plătit de beneficiarul acestuia (subclauza 5, clauza 1, articolul 228 din Codul fiscal).

Fără aceste restricții, impozitul pe venitul personal este reținut din alte venituri în natură (de exemplu, din bonusurile aniversare pentru chirie primite la întreprindere).

La impozitarea salariilor celor care deservesc munca corecțională, reținerea pensiei alimentare, despăgubiri pentru vătămări cauzate sănătății, prejudicii datorate decesului unui întreținător de familie sau unei infracțiuni comise, este de 70.

În practică, există adesea situații în care suma acumulată a impozitului pe venitul personal este mai mare decât salariile. În acest caz, acesta trebuie reținut din plata ulterioară, ținând cont de limita de dobândă de mai sus.

Cota impozitului pe venitul personal pentru nerezidenți în 2019

În ceea ce privește impozitarea nerezidenților, impozitul pe venitul persoanelor fizice pe salarii, precum și asupra celorlalte venituri din muncă a acestora, se percepe cu 13% pe:

1. angajații care își îndeplinesc atribuțiile în baza unui brevet de invenție;
2. persoanele care participă la programul de stat de relocare a compatrioților;
3. membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
4. specialiști străini cu înaltă calificare, indiferent de statutul lor fiscal, cu care relația de muncă este formalizată printr-un contract sau acord corespunzător (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 18 februarie 2014 nr. 03-04-06/6773);

Salariile angajaților străini nerezidenți care își exercită atribuțiile în sucursalele străine ale unei entități comerciale rusești, conform art. 208 din Codul fiscal se consideră venituri primite din surse străine. Prin urmare, potrivit art. 209, nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice.

1. rezidenți ai statelor membre EAEU;
2. cetățeni care au fugit din statul lor și au solicitat azil temporar în Federația Rusă.

Persoanele care au cumpărat brevet de lucru în Federația Rusă , plătesc o sumă fixă ​​de impozit (13% indiferent de statut, conform art. 224 din Codul fiscal) personal, iar în momentul angajării, această responsabilitate este atribuită angajatorului. Impozitul pe venitul persoanelor fizice transferat de un străin în avans este considerat drept plată din salariu.

Cu privire la străini cu înaltă calificare , problema reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice de la aceștia până la sfârșitul anului 2015 a fost destul de controversată. Astfel, unele acte legislative stipulau ca toate veniturile lor nerealizate, calculate pe baza castigului mediu, erau impozitate cu 30%.

În același timp, definiția conceptului de „venit din muncă” nu este prevăzută în cadrul legislativ. Legea federală nr. 115 din 25 iulie 2002 oferă doar o definiție a activității de muncă a unui străin.

În plus, în scrisorile Ministerului Finanțelor din 06/08/2012 nr.03-04-06/6158, 07/04/2014 nr.03-04-06/32423, s-a pus accentul pe faptul că veniturile din activitățile de muncă se consideră a fi plata pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă, iar plata concediului de odihnă, concediul medical, câștigul mediu în timpul călătoriilor de afaceri, compensația pentru concediul nefolosit plătită la încetarea unei relații nu sunt considerate astfel. Explicația a fost următoarea: în timpul vacanței, de exemplu, un subordonat nu își îndeplinește atribuțiile, prin urmare, remunerația sa nu este remunerație de muncă în temeiul art. 106, 107 din Codul muncii și este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice în proporție de 30%. În același timp, Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 02/07/2012 nr. 11709/11 include ca salariu câștigul mediu în timpul vacanței.

În conformitate cu prevederile articolului 73 din Tratatul privind UEEA, care are prioritate în comparație cu Codul muncii și Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 15 din Constituție), veniturile cetățeni din țările UEE cei care îndeplinesc sarcini de muncă pe bază de contract sunt supuși impozitului de 13% de la data angajării. Durata șederii în Rusia nu este luată în considerare. O entitate străină care și-a pierdut statutul de rezident în țara sa membră a UEE i se reține 30% din impozitul pe venitul personal.

13% se impozitează pe salariu refugiati sau persoane aflate în azil temporar în Federația Rusă. Data sosirii lor pe teritoriul Rusiei nu este luată în considerare. Pierderea acestui statut concomitent cu menținerea poziției de rezident fiscal are ca rezultat impozitarea la o cotă de 30%.

Nu se preconizează o modificare a acestei cote în 2019 sau o grilă regresivă a impozitului pe venitul persoanelor fizice, întrucât, în baza scrisorii Ministerului Finanțelor nr.03-04-05/62106, cota existentă și sistemul în ansamblu sunt atractive. pentru investiții și să țină cont de interesele tuturor părților la impozitare.

15% veniturile persoanelor fizice nerezidente primite ca dividende de la companiile rusești sunt impozitate.

Deoarece neîndeplinirea de către o entitate economică a obligațiilor sale ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este plină de răspundere (articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse), în special, o amendă în valoare de o cincime din sumă. de impozit sub transferat, ar trebui să solicitați informații de la un subordonat străin despre absența dublei cetățenie și să determinați statutul său fiscal în fiecare zi de plată.

Algoritm pentru determinarea ratei NFDL

Astfel, determinarea de către un angajat contabil a ratei la care un anumit venit trebuie să fie impozitat implică următorul algoritm de acțiuni:

1. stabilirea statutului fiscal al unui cetățean. Dacă este rezident fiscal al Federației Ruse, iar venitul său nu este un beneficiu material din împrumuturi, câștiguri sau un premiu - rata nr. 2 din listă (13%), dacă este - nr. 5 (35%) .
2. Dacă o persoană este nerezidentă, află dacă are brevet de muncă, dacă este migrant voluntar, refugiat sau rezident al statelor UEE. Dacă da - pariază numărul 2, dacă nu - analiza tipului venitului său.
3. Stabilirea dacă venitul unui nerezident nemenționat la paragraful anterior constituie dividende. Dacă da - cota nr. 3 din listă (15%), dacă nu - 30%.

Cuantumul tuturor deducerilor, inclusiv impozitul pe venit din salarii, conform art. 138 din Codul Muncii și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal Nr. BS-4-11/20405@, nu trebuie să depășească 20% (și în unele cazuri - 50%) din salariu.

Venituri scutite de impozit

Înainte de a include orice venit în baza impozitului pe venitul persoanelor fizice, trebuie să vă referiți la art. 217 din Codul Muncii al Federației Ruse, care oferă o listă a fondurilor scutite de la colectarea acestui impozit. Deci, de exemplu, impozitul nu este reținut din:

• pensie alimentară (atribuită printr-o hotărâre judecătorească)
• plăți compensatorii (indemnizații de călătorie sau, de exemplu)
• asistență financiară care nu depășește 4.000 de ruble. in 12 luni (pentru o nuntă, pentru o vacanță) din cauza decesului unei rude sau a unei urgențe;
• și șomaj;
• burse,
• plata pensiilor,
• subvenții și subvenții țăranilor și fermelor pentru crearea și funcționarea acestora, eliberate din 01.01.2012;
• spații de locuit și terenuri primite gratuit din proprietatea statului sau a municipiului.

În plus, dacă în 2017 toate compensațiile acordate acționarilor persoane fizice fraudate erau supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, acum fondurile plătite victimelor dintr-un fond special sunt scutite de acest lucru (clauza 71, p. 217 din Codul fiscal).

De la 1 ianuarie 2018, lista sumelor care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal includea reduceri la obligațiunile negociabile denominate în ruble rusești care au fost emise după 1 ianuarie 2017 (clauza 2 a articolului 1 din Legea federală nr. 58-FZ din 3 aprilie). , 2017).

Nu se plătește impozit pe remunerația muncii în primele 15 zile ale lunii (). Merită să-l calculezi și să-l virăm cu întregul salariu acumulat la sfârșitul lunii

Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Rezidenți angajați ai Federației Ruse care primesc fonduri impozitate conform standardului, în conformitate cu clauza 1 a art. 224 din Codul fiscal, cota (13%), în anumite circumstanțe pot beneficia de diverse deduceri fiscale, adică sume care reduc baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Totodată, nerezidenții din fondurile cărora se reține impozitul pe venit în această sumă în conformitate cu clauza 3 a art. 224, nu au dreptul la deduceri.

Lista deducerilor disponibile rușilor este dată în art. 218-221 NK și include 5 grupe:

1. standard;
2. social;
3. investiții;
4. proprietate;
5. profesional.

Sunt oferite deduceri standard, de exemplu:

• care a născut (adoptat sau tutela) minori;
• părinții în grija cărora se află un student cu normă întreagă sub 24 de ani.

Suma venitului (baza de impozitare) pe care se percepe impozitul pe venit este redusă cu 1.400 de ruble dacă există un copil și cu 2.800 de ruble dacă există 2 copii. (1.400 RUB*2).

Suma deducerii pentru fiecare minor ulterior va fi de 3.000 de ruble. Poate fi utilizat de oricare dintre soți (tutori sau părinți adoptivi), al căror venit total anual nu depășește 350.000 de ruble, la locul lor principal de muncă, prin depunerea unei cereri adecvate și a unui pachet de documente justificative însoțitoare. Chiar dacă acest lucru nu se face la începutul perioadei calendaristice, deducerea se acordă în continuare persoanei/persoanelor de la începutul anului.

În cazul în care unul dintre soți refuză deducerea fiscală, celui de-al doilea este prevăzut cu aceasta în cuantum dublu. Aceeași regulă se aplică și cetățenilor care cresc singuri copii (mamă sau tată).

Baza de impozitare se reduce cu suma indicată de fonduri din luna nașterii, adopției unuia sau mai multor minori sau instituirii tutelei asupra acestuia până la atingerea maturității copilului (copiilor) sau altfel, conform prevederilor art. 218 din Codul fiscal, vârsta, precum și pentru perioada de studii a copilului (copiilor) la universitate.

Tutorilor unui copil minor cu nevoi speciale, precum și unui student cu normă întreagă cu nevoi speciale sub 24 de ani, li se oferă o deducere de 6.000 de ruble, iar părinții și părinții adoptivi - 12.000 de ruble.

Următorul exemplu vă va ajuta să înțelegeți complexitatea aplicării deducerilor fiscale.

Este necesar să se determine impozitul pe venitul din salariul angajatului Nikanorov I.V., care este rezident al Federației Ruse și tată a trei copii minori fără nevoi speciale, care lucrează pentru compania Alpha în prima lună. Venitul său pentru această perioadă s-a ridicat la 60.000 de ruble.

Deci, conform celor de mai sus, deducerea fiscală va fi de 5.800 de ruble. și se calculează prin adăugarea a 2.800 de ruble. (pentru primii doi minori) și 3.000 de ruble. (pe a treia).

Suma impozitului pe venitul personal va fi: (60.000-5.800)*0,13 = 7.046 ruble.

Dreptul de utilizare a deducerii va înceta să se aplice din luna în care venitul total din muncă depășește 350.000 de ruble.

De asemenea, se datorează deduceri standard:

• participanți la operațiuni de luptă - 500 de ruble;
• pentru supraviețuitorii de la Cernobîl, persoanele cu handicap din cel de-al doilea război mondial și operațiunile militare - 3.000 de ruble.

Deducerile sociale sunt datorate:

• în timpul educației (atât copiii, cât și părinții/tutorii/părinții adoptivi);
• pentru caritate;
• în timpul tratamentului și pentru achiziționarea de medicamente;
• pentru asigurarea pensiei.

Deducerile de proprietate sunt utilizate la vânzarea unei mașini, la cumpărarea și vânzarea imobilelor sau a cotei sale, terenuri, în timpul construcției și rambursării unui credit ipotecar. Ele pot fi folosite o singură dată.

Algoritm de calcul al impozitului pe venitul personal pentru o lună

Pentru a determina valoarea impozitului pe venitul personal din salariul unui angajat pentru luna, aveți nevoie de:

1. calculează remunerația pentru muncă;
2. aflați dacă suma totală include fonduri pentru care nu se percepe impozit;
3. afla statutul de contribuabil;
4. afla daca subordonatul are dreptul la deduceri fiscale si cuantumul acestora;
5. scade fondurile neimpozabile și suma deducerii din suma acumulată;
6. înmulțiți suma obținută conform pașilor anteriori cu cota de impozitare necesară.

Termenele și procedura de plată a impozitului pe venit pe salarii în 2019

Răspunsurile la întrebarea privind colectarea și plata acestei taxe sunt reflectate în capitolul 23 din Codul fiscal, în special:

• Artă. 226 – pentru subalterni, impozitul pentru care este plătit de agentul fiscal-angajator;
• Artă. 227 – pentru antreprenori individuali, avocați și notari, persoane fizice străine;
• Artă. 228 – pentru persoanele fizice care primesc alte fonduri decât de la angajatori.

Termenul de virare a impozitului pe venit la buget este corelat cu tipul de venit:

• impozitul pe salarizarea muncii eliberat fie prin casa de marcat, fie transferat pe un card, precum și dividendele, se plătește în următoarea zi lucrătoare;
• din veniturile antreprenorilor individuali - cel târziu până la 15 iulie a anului următor cu plata obligatorie în ultimele 12 luni. plăți în avans;
• pentru concediu medical și plata concediului de odihnă - în ultima zi lucrătoare a lunii de facturare.

Agentul fiscal trebuie să plătească impozit pe dividende din fondurile persoanelor fizice, dar nu din propriile sale (articolul 226 din Codul fiscal). Adică, în cazul unei plăți eronate a dividendelor integral, fără reținere la sursă, ar trebui fie să solicitați rambursarea sumei impozitului de la persoană, fie să o rețineți de la următoarea plată (sub rezerva restricțiilor legale).

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe veniturile întreprinzătorilor individuali se plătește de către aceștia conform declarației anuale până la data de 15 iulie a următorului an de raportare (articolul 227). În perioada de raportare, aceștia primesc notificări de la autoritățile fiscale cu plăți în avans calculate și obligația de a plăti:

• 50% din suma anuală a fondurilor – până pe 15 iulie;
• 25% – până la 15.10;
• 25% – până la data de 15.01 a anului următor anului de raportare.

O atenție deosebită trebuie acordată calculării impozitului pe concediul medical și plata concediului. Deci, dacă vacanța începe pe 17.10. anul acesta, si se incheie pe 8 noiembrie, plata concediului de odihna se acorda subordonatului cu trei zile inainte de inceperea acesteia, adica 13 octombrie (inclusiv zile nelucrătoare). Dar impozitul trebuie virat înainte de 31.10.

Dacă un angajat a luat concediu medical în perioada 18 octombrie - 26 octombrie a acestui an și a plecat la muncă pe 27 octombrie, furnizând un certificat de incapacitate de muncă în acea zi ca document justificativ, acesta are dreptul de a primi indemnizații în următoarea zi de plată ( pe 31 octombrie), iar angajatorul poate plăti impozitul statului până la 31.11.

Taxa trebuie transferată autorității de la locul de înregistrare fiscală folosind un document de plată care indică CCA, perioada de plată și motivele (dacă există).

Dacă un agent fiscal are divizii separate, impozitul pe venitul persoanelor fizice angajate acolo se plătește la sediul acestora (articolul 226 din Codul fiscal).

Pentru a înțelege procedura de determinare a perioadelor de calcul pentru impozitul pe venitul personal, ar trebui să vă familiarizați cu exemplul.

În octombrie 2019, valoarea remunerației pentru munca echipei companiei Alpha și Omega s-a ridicat la 379.000 de ruble, impozitul pe venitul personal acumulat - 48.178 de ruble. Pe 25, se plătește un avans - 160.000 de ruble.

Pe 31, se calculează remunerația pentru muncă (379.000 de ruble) și impozitul. La 10 noiembrie, se plătește a doua parte a salariului, în valoare de 170.822 de ruble. (379.000-160.000-48.178), iar impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește pe 13 noiembrie.

Raportarea impozitului pe venitul personal în 2019

Angajatorii care sunt agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal sunt obligați să furnizeze următoarele rapoarte Serviciului Federal de Impozite:

1. f. 6-NDFL – în fiecare trimestru;
2. f. 2-NDFL – la sfârșitul anului.

Prima înregistrează veniturile persoanelor fizice de la care se percepe impozitul pe venitul personal. Nu este necesar să se arate în formular veniturile neimpozabile și cele pentru care persoanele fizice plătesc impozit personal.

În 2019, ar trebui să utilizați formularul care este un apendice la ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 17 ianuarie 2018 nr. MMV-7-11/18@ și care nu este datat 14 octombrie 2015 nr. MMV-7 -11/450, așa cum a fost cazul anterior.

Pe lângă modificările pur tehnice (modificări ale codificării de la 15201027 la 15202024), a fost adusă o modificare de fond noului formular - au fost adăugate coloane pentru succesorul legal al companiei reorganizate (societate lichidată), precum și noi coduri (locuri pentru depunerea calculului sumelor impozitului și formularelor de reorganizare și lichidare a organizației).

Secțiunea 1 se completează cu un total cumulat de la începutul perioadei, după cum urmează:

• linia 020 – venitul persoanelor fizice se reflectă de la începutul anului;
• rândul 025 – completat dacă s-au plătit dividende;
• rândul 030 – deduceri pe baza sumei de la rândul 020;
• rândul 040 – impozitul pe venitul personal calculat;
• rândul 045 – completat dacă s-au plătit dividende;
• pagina 050 – de completat dacă sunt angajați străini cu brevet de invenție;
• rândul 060 – numărul de angajați al căror venit se reflectă în formular fără a se lua în considerare cei ale căror fonduri nu sunt impozitate;
• rândul 070 – se înregistrează impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut de la începutul perioadei;
• pagina 080 – un rând pentru toate ratele reflectă suma impozitului pe venitul personal care nu poate fi reținută (pentru acesta se depune un certificat 2-NDFL cu semnul 2); Impozitul pe venitul persoanelor fizice, care va fi reținut până la sfârșitul perioadei, nu este prezentat în acest rând;
• pagina 090 – completată la restituirea impozitului către angajați.

În cazul utilizării diferitelor cote de impozitare, calculele pentru fiecare dintre ele se înregistrează separat la paginile 010-050, iar în 060-090 se reflectă totalul însumat pentru toate cotele.

Secțiunea 2 conține plăți pentru octombrie-decembrie, pentru fiecare dintre acestea fiind indicată data încasării venitului (pag. 100), reținerea impozitului pe venitul personal (pag. 110) și transferul acestuia (pag. 120). Dacă datele coincid, veniturile sunt incluse într-un singur bloc la paginile 100-140 (de exemplu, salariile și bonusurile plătite pe lună). Acest lucru nu se poate face cu plata concediului de odihnă și concediul medical, chiar dacă acestea au fost plătite împreună cu remunerația muncii.

Pagina 130 reflectă întreaga sumă a veniturilor acumulate (salarii, bonusuri, plăți de concediu, concediu medical, ajutor financiar), fără scăderea impozitului sau aplicarea deducerilor. Totodată, veniturile asupra cărora se percepe impozit conform art. 217 din Codul fiscal (indemnizația zilnică excesivă și indemnizația de concediere) sunt indicate în cuantumul supus impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Deducerile sociale, de proprietate și alte deduceri care necesită codificare sunt afișate la pagina 030.

Nu trebuie să includeți în a doua secțiune a formularului pentru veniturile anului 2019 pentru care termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice este în primul trimestru al anului 2019. Adică nu reflectă salariul din decembrie, care ar trebui plătit în ianuarie 2019, deoarece precum și plata și beneficiile de concediu, plătite în decembrie.

Certificatul 2-NDFL este furnizat după cum urmează:

• cu semnul 1 - pentru fiecare persoană care a primit venituri de la angajator (muncă, dar nu conform contractelor de vânzare de bunuri sau de prestare de servicii);
• cu semnul 2 - pentru fiecare persoană din veniturile căreia impozitul pe venitul personal calculat nu poate fi reținut (în cazul oferirii unui cadou nemonetar în valoare de 4.001 de ruble sau mai mult unei persoane care nu este angajat al companiei). Pentru ei se depune și un certificat cu atributul 1.

Dacă înainte de 2019 a fost pregătit conform formularului din ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@, acum ar trebui să vă concentrați pe formularul din ordin în noua ediție - din 17 ianuarie 2019 Nr. ММВ-7-11/ 19@.

Ajustările aspectului sunt după cum urmează:

• cod de bare 3090 9015 în loc de 3990 8018;
• adăugarea a două rânduri noi în Secțiunea 1 pentru succesorii legali care depun formularul pentru o entitate comercială reorganizată;
• excluderea din secțiunea 2 a rândurilor pentru a indica locul de reședință al contribuabilului individual;
• excluderea din Procedura de completare a unei cărți de referință cu codurile entităților constitutive ale Federației Ruse (înlocuire cu un apendice cu coduri pentru formele de reorganizare (lichidare) a organizației);
• excluderea cuvântului „investiție” din titlul secțiunii a 4-a.

În plus, în 2019, forma de furnizare a certificatului (pe hârtie sau electronic conform TKS) depinde de numărul de angajați. Dacă este mai mult de 25 de persoane, 2-NDFL se depune electronic. Depunerile pe un CD sau DVD sau pe card flash vor fi respinse de inspectorii fiscali.

Agenții fiscali nu mai trebuie să pună ștampilă pe registrele de hârtie, deoarece câmpul pentru aceasta a fost eliminat.

Prima secțiune a certificatului înregistrează datele agentului (organizația-mamă sau o divizie separată, în funcție de cine a plătit venitul persoanei).

Următoarea, a doua, secțiune reflectă următoarele date despre persoana care a primit venitul:

• cetățenia sa (codul de țară este preluat de la OKSM);
• codificarea documentului de identificare documentar (conform Anexei 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 N ММВ-7-11/485@, pașaportul are codul 21 și așa mai departe);
• codul statutului de contribuabil (1 - rezident, 2 - nerezident, 3 - nerezident cu înaltă calificare, 4 - participant voluntar la program, 5 - refugiat sau nerezident care a primit azil temporar, 6 - străin care lucrează sub un brevet);

Secțiunile 3-5 din certificat trebuie completate separat pentru fiecare cotă de impozitare pe venituri diferite plătite aceluiași subordonat. Nu este nevoie să furnizați impozite pe venit diferite pentru 2 persoane. Dacă nu există sume, se introduce un zero.

În a treia secțiune, în ordine cronologică, cu defalcare lunară și codificată, veniturile încasate de persoane fizice și impozitate la cote specifice, precum și fondurile scutite de impozitare în conformitate cu art. 217 NK.

În același timp, acestea se reflectă în luna încasării efective a banilor. Adică salariul pe luna decembrie a acestui an, datorat subordonaților în ianuarie 2019, se reflectă în 2-NDFL pe anul 2019 în contextul veniturilor din decembrie.

Codurile de venit și deducere până în 2019 au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@, cu modificările ulterioare la 22 noiembrie 2016, dar acum ediția din 24 octombrie, 2017 este în vigoare.

Deducerile conform art. 2018-220 sunt reflectate în secțiunea a patra.

Deducerile pentru investiții nu sunt afișate în formularul actualizat pentru 2019.

A cincea secțiune conține informații despre:

• suma totală a venitului reflectată în secțiunea 3 a certificatului;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice calculat și reținut din acestea;
• suma totală a impozitului virat la trezorerie.

2-NDFL este avizat de șeful entității comerciale sau de un angajat autorizat în acest sens prin documente administrative interne (contabil șef, adjunctul acestuia, contabil de salarii).

Contribuabilii fizici menționați la art. 216, 227-229 din Codul fiscal, în special, antreprenorii individuali din sistemul general de impozitare și cetățenii care au vândut spațiu de locuit moștenit sau donat înainte de expirarea unei perioade de trei ani trebuie să depună formularul 3-NDFL. Acest lucru se poate face atât pe hârtie, cât și în format electronic până cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (articolul 229 din Codul fiscal) - dacă este necesară depunerea. Dacă plătitorul nu este obligat să o depună, dar și-a exprimat dorința de a face acest lucru, termenul limită pentru el va fi 3 mai.

Secțiuni:

Acest material vă va ajuta să înțelegeți principalele probleme pe care le au contribuabilii.

Impozitul pe venitul personal(NDFL) este unul dintre tipurile de impozite directe din Rusia. Se calculează ca procent din venitul total al persoanelor fizice fără a include deducerile fiscale și sumele scutite de impozitare în baza de impozitare. Impozitul pe venitul personal se plătește pentru toate tipurile de venituri încasate într-un an calendaristic, atât în ​​numerar, cât și în natură. Acestea sunt, de exemplu, plățile salariilor și bonusurilor, veniturile din vânzarea proprietății, redevențele pentru activitatea intelectuală, cadourile și câștigurile, plățile de concediu medical către un număr de contribuabili (inclusiv la plata prestațiilor de invaliditate temporară către notarii, camera notarial este recunoscută). în calitate de agent fiscal, și avocaților - cabinet de avocatură, baroul sau consultanță juridică. Sunt obligați să calculeze, să rețină și să contribuie la buget ().

Cota impozitului pe venitul personal și termenele limită pentru depunerea unei declarații

Cota de bază a impozitului pe venitul personal în Rusia este de 13%. Pentru anumite tipuri de venituri, stabilit. Valoarea taxei este calculată în ruble întregi, iar valoarea taxei este rotunjită la cea mai apropiată rublă completă dacă este de 50 de copeici. și altele ().

Cea mai mare parte a impozitului pe venitul personal (în principal din salarii) este calculată, reținută și transferată la buget de către angajator (agent fiscal).

Veniturile din vânzarea proprietății sunt declarate de persoană în mod independent. În acest caz, la sfârșitul anului, se completează o declarație și se calculează suma impozitului pe care persoana fizică trebuie să o vireze la buget. Declarația trebuie depusă la biroul fiscal de la locul de reședință permanentă (înregistrare fiscală) înainte de sfârșitul lunii aprilie a anului următor celui în care s-a încasat venitul.

Vă rugăm să rețineți că persoanele fizice trebuie să depună o declarație de venit încasat în anul 2018, în acest caz, pot folosi doar noul formular de declarație; Taxa trebuie plătită cel târziu pe 15 iulie.

Totodata, puteti depune o declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice doar in scopul obtinerii deducerilor fiscale in orice moment al anului. Termenul limită pentru depunerea unei declarații nu se aplică în acest caz.

Mai mult, din 2016, contribuabilii care au primit venituri din care agenții fiscali nu au reținut suma calculată a impozitului și au transferat informații despre aceștia către autoritățile fiscale, plătesc impozit până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate, pe baza a unei notificări de plată transmisă de organul fiscal fiscal ( și , ). Astfel, începând cu anul 2017, nu este necesară depunerea declarațiilor în formularul 3-NDFL în aceste cazuri.

Cine trebuie să depună o declarație?

Plătitorii de impozit pe venit sunt persoane fizice:

• rezidenți fiscali ai Federației Ruse;
• care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, în cazul în care încasează venituri pe teritoriul Rusiei ().

Vă reamintim că rezidenții fiscali sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive ().

Persoanele fizice care au primit:

• remunerația de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali, inclusiv venituri din contracte de închiriere sau contracte de închiriere pentru orice proprietate;
• venituri din vânzarea proprietății proprie deținute pe o perioadă mai mică de trei ani () sau cinci ani, precum și drepturi de proprietate;
• venituri din surse situate în afara Rusiei (cu excepția anumitor categorii de cetățeni, în special personal militar);
• venituri din care impozitul nu a fost reținut de agenții fiscali;
• câștiguri de la loterie, tombole, aparate de slot etc.;
• venituri sub formă de remunerație plătite acestora în calitate de moștenitori (succesori legali) ai autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și autorilor de invenții, modele de utilitate și desene industriale;
• cadou imobiliare, vehicule, actiuni, actiuni, actiuni de la persoane fizice (nu rude apropiate) care nu sunt antreprenori individuali.

În plus, declarația de impozit pe venit trebuie depusă de către:

• persoanele fizice care solicită o rambursare totală sau parțială a impozitului pe venitul personal plătit anterior;
• notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane angajate în practică privată;

Vă rugăm să rețineți că, în numele unui copil minor cu vârsta sub 18 ani care a primit venituri supuse impozitului pe venitul personal, impozitul este plătit de părintele acestuia în calitate de reprezentant legal ().

Să ne uităm la exemple de când să depuneți o declarație și când nu.

Declarația TREBUIE depusă dacă:

• inchiriezi un apartament. În multe orașe, a fost lansată o „vânătoare” pentru proprietarii care nu își declară veniturile. Cu toate acestea, mulți cetățeni încă ignoră această responsabilitate;
• ai vândut o mașină pe care ai deținut-o de mai puțin de trei ani. Chiar dacă suma veniturilor pe care o primiți este acoperită integral de deducere (de exemplu, dacă mașina a fost vândută pentru mai puțin de 250 de mii de ruble) (). În acest caz, este necesară o declarație pentru a aplica deducerea. Dacă venitul dvs. din vânzare a fost mai mic de 250 de mii de ruble, atunci amenda pentru nedepunerea unei declarații va fi minimă - 1 mie de ruble, deoarece în acest caz nu există o sumă de impozit neplătită. În cazul în care veniturile contribuabilului au depășit această sumă și nu a depus declarație de impozit, acesta va fi perceput cu amendă în cuantum de 5% din valoarea impozitului neachitat la termen, plătibilă pe baza declarației, pentru fiecare integral sau luna parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar în cuantum de cel mult 30% din impozitul de plătit ().
• vrei rambursarea taxelor. De exemplu, ați cumpărat un apartament sau ați plătit taxe de școlarizare și doriți să solicitați o deducere;
• fanul tău devotat, care nu este rudă, ți-a dat o mașină;
• organizația ți-a dat o mașină. Cert este că cadourile de la organizații sunt impozitate dacă valoarea lor depășește 4 mii de ruble. ().

Declarația NU TREBUIE depusă dacă:

• ați vândut o mașină (sau altă proprietate) pe care o dețineți de mai mult de trei ani;
• lucrezi cu fracțiune de normă în mai multe locuri, precum și în baza unor contracte civile, primești remunerație de la organizații de la care au deja reținut impozitul. Puteți afla dacă vi s-a reținut impozitul, examinând documentele care au însoțit plata sau solicitați un certificat 2-NDFL. Angajatorii și orice sursă de plăți trebuie să rețină impozitul - aceasta este responsabilitatea lor, încălcarea căreia este plină de amenzi;
• fratele tău ți-a dat o mașină. Să vă reamintim că cadourile de la rude apropiate sunt scutite de impozit.

Să ne rezervăm că în exemplele cu cadouri vorbim în mod specific despre lucruri pe care le-ați primit în baza unui acord de cadou.

O persoană a dat o mașină altuia gratuit. Ambele persoane sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse și nu sunt recunoscuți ca membri ai familiei sau rude apropiate. La ce cotă se va calcula impozitul pe venitul persoanelor fizice atunci când primiți proprietăți în mod gratuit?

Venitul care rezultă de la destinatar la primirea unui autoturism cadou este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de impozitare de 13%.

Astfel, contribuabilii cu impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele fizice care primesc venituri din surse din Federația Rusă, dar nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (). În funcție de obiectul de impozitare pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali, sunt recunoscute veniturile primite din surse din Rusia și (sau) din surse din afara Rusiei. În acest caz, venitul în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice este recunoscut ca beneficiu economic sub formă bănească sau în natură, luat în considerare dacă este posibil să fie evaluat și în măsura în care acest beneficiu poate fi evaluat și determinat în în conformitate cu (). Potrivit, la determinarea bazei de impozitare, se iau în considerare toate veniturile primite de contribuabil, atât în ​​numerar, cât și în natură, sau dreptul de a dispune pe care l-a dobândit, precum și veniturile sub formă de beneficii materiale, determinată în conformitate cu. Astfel, în cazul în cauză, persoana fizică beneficiară are venituri sub forma unui autoturism primit cu titlu gratuit.

A fost stabilită lista veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (scutite de impozitare). Potrivit acestuia, veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice cadou nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) (scutit de impozitare), cu excepția cazurilor de donație de bunuri imobiliare, vehicule, acțiuni, dobânzi. , acțiuni, dacă nu se prevede altfel.

Venitul primit sub formă de cadou este scutit de impozit dacă donatorul și donatarul sunt membri ai familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu (soții, părinții și copiii, inclusiv părinții adoptivi și adoptați, bunici și nepoți, frați vitregi și născuți complet). și surori (având un tată sau o mamă comună) (). Întrucât donatorul și donatarul în situația în cauză nu sunt recunoscuți ca membri ai familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu, cazul în cauză nu intră sub incidența scutirii prevăzute de. În consecință, veniturile primite în natură sub forma unui autoturism cadou sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în mod general. În acest caz, donatarul trebuie să calculeze și să plătească independent impozitul pe venitul personal ().

O citire directă a acestei norme poate duce la concluzia că este aplicabilă numai în cazurile în care donatorul este o organizație sau o persoană cu statut de antreprenor individual. Totodată, nu au fost stabilite reguli speciale pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru veniturile în natură primite cadou de la persoane fizice (care nu sunt antreprenori individuali). În plus, legislația fiscală nu clarifică ce documente trebuie folosite pentru a confirma valoarea cadoului. Totodată, autoritățile de reglementare explică că baza de impozitare în raport cu cazul în cauză se calculează de către contribuabil pe baza prețurilor existente la data donației pentru aceleași sau similare proprietăți și drepturi de proprietate. Dacă prețul unei mașini în baza unui contract cadou corespunde prețurilor de mai sus, valoarea cadoului specificată în contractul cadou ( , ; , ; ) poate fi utilizată pentru a calcula baza de impozitare a impozitului pe venitul personal. Să remarcăm că, în opinia autorităților fiscale, revizuirea rezultatelor declarației de venit a contribuabilului sub formă de bun primit cadou este inacceptabilă ().

În plus, donatarul trebuie, până cel târziu la 30 aprilie 2019 (pentru veniturile încasate în 2018), să depună o declarație fiscală la organul fiscal de la locul înregistrării sale (,). În conformitate cu aceasta, suma totală a impozitului calculată pe baza declarației fiscale se plătește la locul de reședință al contribuabilului până la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Rudele apropiate au încheiat un acord de cadou între ei. La momentul atestării tranzacției, notarul nu a solicitat părților niciun document suplimentar care să confirme rudenia apropiată (de exemplu, certificate de naștere, certificate de căsătorie etc.). Sunt părțile la acord sau una dintre părți obligate să prezinte documente care confirmă o relație strânsă cu orice autorități guvernamentale, astfel încât beneficiarul să nu plătească impozitul pe venitul personal?

Competențele de a monitoriza conformitatea cu legislația privind impozitele și taxele, corectitudinea calculării, caracterul complet și oportunitatea plății (transferului) impozitelor către sistemul bugetar al Federației Ruse, inclusiv dreptul de a efectua controale fiscale, solicită eliminarea încălcărilor identificate ale legislației privind impozitele și taxele și monitorizarea respectării acestor cerințe, colectarea restanțelor fiscale, precum și penalitățile, dobânzile și amenzile corespunzătoare, sunt de competența autorităților fiscale (articolul 6-7 din Legea Federației Ruse din 21 martie 1991). Nr. 943-I "").

În astfel de situații, unii reprezentanți ai autorităților de reglementare recomandă depunerea la organul fiscal a documentelor (informațiilor) care confirmă relația dintre donator și donatar, însă, o astfel de depunere nu este obligatorie, legislația nu stabilește sancțiuni pentru nedepunerea la impozit. autoritate de către un contribuabil care a primit venituri sub formă de apartament în baza unui acord de cadou sau a altor bunuri imobiliare, documente care confirmă relația sa strânsă cu donatorul.

În plus, observăm că, după cum urmează, persoanele fizice care au primit venituri care sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice în conformitate cu nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venitul personal la organul fiscal în legătură cu încasarea unui astfel de venit.

Astfel, o persoană care a primit cadou proprietate (un apartament) de la o rudă apropiată nu este obligată să prezinte autorității fiscale (precum și altor organisme guvernamentale, organizații sau funcționari ai acestora) documente care confirmă o relație strânsă cu donator pentru a scuti de impozitul pe venit bunul primit. Totodată, are dreptul de a depune astfel de documente (copii ale acestora) din proprie inițiativă (o copie a certificatului de naștere, o copie a certificatului de căsătorie etc., în funcție de relație). Organul fiscal are dreptul de a solicita explicații (documente) de la contribuabil în legătură cu primirea de către un astfel de contribuabil a veniturilor sub formă de bunuri primite cadou și lipsa plății impozitului pe venitul persoanelor fizice pe acest venit (,) .

Doi cetățeni doresc să întocmească un acord echivalent pentru schimbul de apartamente (fără plăți suplimentare). Primul cetățean este proprietarul unui apartament cu două camere de mai puțin de trei ani și a primit integral o deducere de proprietate pentru acest apartament. Al doilea cetățean este proprietarul unui apartament cu trei camere de mai bine de trei ani și nu a primit deducere de proprietate. Ambii cetățeni indică în contractul de schimb același preț atât pentru un apartament cu două camere, cât și pentru un apartament cu trei camere - 2 milioane de ruble. Va trebui fiecare dintre ei să plătească impozit pe venitul personal și în ce sumă?

Conform unui acord de schimb, fiecare parte se angajează să transfere un produs în proprietatea celeilalte părți în schimbul altuia (). În conformitate cu acordul de troc, regulile privind cumpărarea și vânzarea se aplică dacă aceasta nu contravine regulilor și esenței trocului. În acest caz, fiecare dintre părți este recunoscută ca vânzător al mărfurilor, pe care se obligă să le transfere, și cumpărător al bunurilor, pe care se obligă să le accepte în schimb. În conformitate cu, cu excepția cazului în care rezultă altfel din acordul de schimb, mărfurile care urmează să fie schimbate se consideră a fi de valoare egală.

Astfel, în cadrul unui acord de schimb de apartamente, fiecare dintre părți este recunoscută ca vânzător al proprietății sale și, în același timp, ca cumpărător al proprietății primite în schimb.

În consecință, în sensul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice, barter-ul ar trebui să fie considerat ca două contra-operațiuni pentru vânzarea de proprietăți în cadrul unei singure tranzacții cu plată în natură, cărora li se aplică regulile generale de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, inclusiv procedura de utilizare a deducerilor impozitului pe proprietate (). Prin urmare, la efectuarea unui schimb, baza de impozitare este determinată de fiecare parte la contractul de schimb (,). Suma veniturilor impozabile din impozitul pe venitul personal primite în cadrul unui contract de schimb de apartamente este determinată în acest caz pe baza costului apartamentelor specificat în contract.

Ținând cont de perioada de ședere a obiectelor schimbate, una dintre părțile contractului de schimb, care deține apartamentul de peste trei ani, este scutită de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile din vânzarea unui apartament cu trei camere. la efectuarea unei tranzacții de schimb valutar.

A doua parte a acordului de schimb are dreptul, la alegerea sa, de a profita de o deducere a impozitului pe proprietate atunci când vinde un apartament cu două camere, a cărui sumă nu depășește 1 milion de ruble. în raport cu veniturile primite din vânzarea unui apartament, sau reducerea veniturilor din vânzarea acestui apartament cu suma cheltuielilor asociate achiziției acestuia, cu condiția ca aceste cheltuieli să fie documentate. În același timp, solicitați o deducere a impozitului pe proprietate în legătură cu achiziționarea unui apartament în temeiul unui acord de schimb în valoare de cheltuieli reale suportate, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. poate fi doar o persoană care nu a folosit acest drept.

Părinții mei aveau 2 dormitoare. O cameră le-a aparținut 1/2 fiecare, iar a doua le-a aparținut fiului meu minor (are 6 ani). Au vândut aceste camere și au cumpărat un apartament, așa că copilul are acum 1/3 din cota din apartament. Am o întrebare: este necesară depunerea unei declarații de vânzare de acțiuni către minori?

Astfel, în numele unui copil minor care a primit venituri impozabile din vânzarea de bunuri imobiliare (dacă această proprietate a fost deținută de acesta de mai puțin de trei ani), se completează o declarație fiscală și se semnează de părintele său în calitate de reprezentant legal al acestuia. copil minor.

La declararea venitului specificat, un copil minor are dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate în legătură cu vânzarea și achiziția (cu condiția ca cota din apartament să fi fost achiziționată în același an și această deducere fiscală să nu fi fost prevăzută anterior).

De asemenea, se completează și se semnează o cerere de deducere pentru costurile achiziției a 1/3 cotă dintr-un apartament de către părintele unui copil minor.

Obligația de plată a acestei taxe trebuie îndeplinită în termenul stabilit de legislația fiscală. Un document de plată pentru plata impozitului se eliberează pe numele unui copil minor și este semnat de reprezentantul legal al copilului. Plata impozitului în numele copilului este efectuată și de reprezentantul său legal, pe cheltuiala fondurilor personale.

Doresc să primesc o deducere de proprietate la cumpărarea unui apartament, pe lângă locul meu principal de muncă, sunt antreprenor individual. Trebuie să depun două declarații de venit (ca persoană fizică pentru a primi o deducere de proprietate și ca antreprenor individual), sau toate veniturile pot fi indicate într-o singură declarație?

O persoană recunoscută drept contribuabil pentru unul sau mai multe impozite, care nu efectuează tranzacții care au ca rezultat mișcarea de fonduri în conturile sale bancare (la casieria organizației), și care nu are obiecte de impozitare pentru aceste impozite, reprezintă . Declarația de impozit unificată se depune la organul fiscal de la locul de reședință al persoanei fizice cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului, semestrului, 9 luni, anului calendaristic scurs ().

Declarația fiscală se depune indicând TIN-ul. Contribuabilul semnează declarația fiscală, confirmând exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în declarația fiscală ().

Pentru a avea o abordare uniformă a procedurii de acordare a celor mai populare deduceri sociale și de impozit pe proprietate, precum și pentru returnarea impozitului pe venitul personal plătit în plus, Serviciul Federal de Impozite din Rusia a trimis liste și mostre de documente de completare atașate de contribuabili către declarații fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice ().

Deducerea impozitului pe proprietate poate fi oferită:

• la sfârșitul perioadei fiscale corespunzătoare după ce contribuabilul a depus o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice (în acest caz, fondurile sunt transferate contribuabilului direct de către organul fiscal) ();
• înainte de încheierea perioadei fiscale corespunzătoare (în acest caz, deducerea este asigurată de agentul fiscal) ().

Mai mult, dacă într-o perioadă fiscală deducerea impozitului pe proprietate nu poate fi utilizată în totalitate, soldul acesteia poate fi transferat în perioadele fiscale ulterioare până la utilizarea integrală.

Cota de bază a impozitului pe venitul personal în Rusia este de 13%.

Cota de impozitare este stabilită la 35% în raport cu:

• costul oricăror câștiguri și premii primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul publicității de bunuri, lucrări și servicii, în măsura în care acestea depășesc 4 mii de ruble;
• veniturile din dobânzi la depozitele în bănci în măsura în care acestea depășesc sumele specificate în (de exemplu, pentru depozitele în ruble - rata de refinanțare + 5%);
• valoarea economiilor la dobândă atunci când contribuabilii primesc fonduri împrumutate (credit) peste sumele specificate în (de exemplu, pentru dobânda exprimată în ruble - 2/3 din rata de refinanțare peste valoarea dobânzii calculată pe baza condițiilor din acord);
• sub forma unei taxe pentru utilizarea fondurilor membrilor unei cooperative de credit de consum (acționari), precum și a dobânzii pentru utilizarea de către o cooperativă de credit agricol de consum a fondurilor strânse sub formă de împrumuturi de la membrii unui consumator de credit agricol. cooperativă sau membri asociați ai unei cooperative de consum de credit agricol, în măsura în care cuantumul taxei specificate depășește , dobânda acumulată peste valoarea comisionului, dobândă calculată pe baza ratei de refinanțare + 5%.

Cota de impozitare este stabilită la 30% în raport cu toate veniturile primite de persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, cu excepția veniturilor primite:

• sub formă de dividende din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor rusești, pentru care cota de impozitare este stabilită la 15%;
• din desfășurarea activităților de muncă, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
• din desfășurarea activităților de muncă în calitate de specialist înalt calificat, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
• din implementarea activităților de muncă de către participanții la programul de stat pentru a sprijini relocarea voluntară în Federația Rusă a compatrioților care locuiesc în străinătate, precum și a membrilor familiilor acestora care s-au mutat împreună la reședința permanentă în Rusia, pentru care cota de impozitare este stabilit la 13%;
• din îndeplinirea sarcinilor de muncă de către membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
• de la desfășurarea activităților de muncă de către cetățeni străini sau apatrizi, refugiați recunoscuți sau care au primit azil temporar pe teritoriul Federației Ruse, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută;
• sub formă de dividende asupra acțiunilor (parturilor) ale societăților holding internaționale care sunt societăți publice în ziua în care o astfel de societate ia decizia de a plăti dividende, pentru care cota de impozitare este stabilită la 5%.

Cota de impozitare este stabilită la 9% asupra veniturilor sub formă de dobândă aferente obligațiunilor garantate cu ipotecă emise înainte de 1 ianuarie 2007, precum și asupra veniturilor fondatorilor gestionării trustului de acoperire ipotecară primite în baza achiziției de certificate de participare la credite ipotecare emise de administratorii de acoperire ipotecară înainte de 1 ianuarie 2007.

Venituri scutite de impozitare

De obicei, dacă o plată este impozabilă sau nu este determinată de sursa plății. Totuși, dacă această sursă nu este o organizație, atunci este necesar să știm care venituri sunt scutite de impozitare.

În special, următoarele tipuri de venituri ale persoanelor fizice nu sunt supuse impozitelor:

• prestații de stat, cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav), precum și alte plăți și compensații. Totodată, beneficiile care nu sunt supuse impozitării includ indemnizațiile de șomaj, prestațiile de maternitate;
• pensiile de stat și pensiile de asigurări, plata fixă ​​la pensia de asigurare (ținând cont de creșterea plății fixe la pensia de asigurare) și pensia capitalizată;
• sumele plăților unice (inclusiv sub formă de asistență financiară) efectuate, de exemplu:
  • angajatori către membrii de familie ai unui angajat decedat, fostului angajat pensionar sau unui angajat, fost angajat pensionat, în legătură cu decesul membrului (membrilor) de familie ai acestuia;
  • angajatorii către angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) la nașterea (adopția) unui copil, plătite în primul an după naștere (adopție), dar nu mai mult de 50 de mii de ruble pentru fiecare copil.
• burse;
• veniturile contribuabililor obținute din vânzarea de animale, iepuri, nutrie, păsări, animale sălbatice și păsări crescute în ferme private situate pe teritoriul Federației Ruse, produse zootehnice, producție vegetală, floricultură și apicultura, atât sub formă naturală, cât și prelucrată;
• veniturile membrilor unei gospodării țărănești (de fermă);
• veniturile primite de rezidenții individuali ai Federației Ruse din vânzarea de bunuri imobiliare, precum și acțiunile din această proprietate care au fost deținute de contribuabil timp de trei ani sau mai mult (sau cinci ani), precum și din vânzarea altor proprietăți care a fost deținut de contribuabil timp de trei ani sau mai mult (acest lucru nu se aplică vânzării de valori mobiliare);
• veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice prin moștenire, cu excepția remunerațiilor plătite moștenitorilor (moștenitorilor legali) autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și descoperiri, invenții și desene industriale;
• veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice sub formă de cadou, cu excepția cazurilor de donație de imobile, vehicule, acțiuni, acțiuni, acțiuni. Orice cadouri (inclusiv apartamente și mașini) sunt scutite de impozit dacă donatorul și beneficiarul sunt membri ai aceleiași familii și (sau) rude apropiate (soți, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunici și nepoți, integral și jumătate ( având un tată sau o mamă comună) frați și surori);
• premii în bani și (sau) în natură primite de sportivi;
• cuantumul taxelor de școlarizare ale contribuabilului;
• venituri care nu depășesc 4 mii de ruble primite pentru fiecare dintre următoarele motive pentru perioada fiscală:
  • valoarea cadourilor primite de contribuabili de la organizații sau antreprenori individuali;
  • costul premiilor în bani și în natură primite de contribuabili la concursuri și concursuri;
  • cuantumul asistenței financiare acordate de angajatori angajaților acestora, precum și foștilor angajați ai acestora care și-au demisionat din cauza pensionării pe motiv de invaliditate sau vârstă;
  • rambursarea (plata) de către angajatori către angajații lor, soții, părinții și copiii acestora, foștilor lor angajați (pensionarii de vârstă), precum și persoanelor cu handicap pentru costul medicamentelor achiziționate de aceștia (pentru ei), prescrise de medicul curant; . Scutirea de impozitare se acordă la prezentarea documentelor care confirmă costurile de achiziție a acestor medicamente;
  • costul oricăror câștiguri și premii primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul publicității bunurilor (lucrări, servicii);
  • cuantumul asistenței financiare acordate persoanelor cu dizabilități de către organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități;
• fonduri de capital maternal (familiei);
• veniturile soldaților, marinarilor, sergenților și maiștrilor aflați în serviciul militar de conscripție, precum și ale persoanelor chemate pentru pregătire militară, sub formă de indemnizații, diurne și alte sume primite la locul de serviciu sau la locul de pregătire militară;
• suma plății parțiale din fondurile bugetului federal pentru costul unui vehicul nou, ca parte a unui experiment de stimulare a achiziției de vehicule noi pentru a le înlocui pe cele care sunt scoase din funcțiune și predate spre reciclare;
• contribuțiile angajatorului la partea finanțată a pensiei de muncă, în valoare de contribuții plătite, dar nu mai mult de 12 mii de ruble. pe an pentru fiecare salariat în favoarea căruia au fost plătite contribuţii de către angajator.

O listă completă a veniturilor scutite de impozitare este cuprinsă în.

De-a lungul istoriei sale, impozitul pe venit al cetățenilor a trecut prin multe schimbări, dar aproape întotdeauna veniturile mari au fost supuse unor impozite majorate, iar câștigurile minime necesare vieții nu au fost deloc impozitate. Dar de când a intrat în vigoare în 2001, Rusia a avut o cotă de impozitare unică de 13% și niciun venit minim fără impozit.

Impozitul pe venit a fost introdus pentru prima dată în Rusia la 11 februarie 1812 sub forma unui impozit pe venitul proprietarilor de pământ din imobilele pe care le dețineau. Rata sa a fost progresivă și a variat de la 1% la 10%, iar venitul minim fără impozite era de 500 de ruble. in an. Pentru comparație, la acea vreme, costul unei case cu două camere din Sankt Petersburg era estimat în scopuri de impozitare imobiliară la 250 de ruble.

În anii URSS, cotele impozitului pe venit s-au schimbat de multe ori și chiar s-au făcut încercări de a-l desființa complet. Ultima modificare a avut loc în 1984, când minimul scutit de taxe a fost stabilit la 70 de ruble, iar valoarea impozitului a devenit fix - a variat de la 25 de copeici. din venituri în valoare de 71 de ruble. până la 8,2 frecții. la un nivel de salariu de 101 ruble. si mai sus. Și suma veniturilor care depășește 100 de ruble a fost impozitată suplimentar la o cotă de 13%.

Acest nivel de impozitare a durat până în 1992, când în Rusia a fost adoptată o nouă legislație fiscală, care a stabilit și o barem progresivă a impozitului pe venit. A variat de la 12% cu venituri până la 200 de mii de ruble. (în același timp, salariul minim nu a fost impozitat) înainte de impozitare în valoare de 124 de mii de ruble. din câștiguri care depășesc 600 de mii de ruble. Suma venitului depășește 600 de mii de ruble. a fost, de asemenea, impozitat suplimentar la o cotă de 40%.

Ulterior, ratele de impozitare au fost ajustate aproape în fiecare an pe măsură ce inflația a crescut, până când în 2001 a fost introdus Codul fiscal modern al Federației Ruse, care pentru prima dată în Rusia a stabilit o scară fixă ​​de impozitare a veniturilor personale în valoare de 13%, indiferent de valoarea veniturilor. Această rată este încă în vigoare astăzi, supusă criticilor constante din partea susținătorilor unei scale de impozitare progresivă.

În martie 2015, trei proiecte de lege privind modificarea cotelor impozitului pe venitul personal și procedura de calcul a acestuia au fost înaintate Dumei de Stat spre examinare.

Primul proiect de lege a fost prezentat pe 16 martie de către un deputat din fracțiunea Partidului Comunist Nikolai Ryabovși presupune majorarea cotei impozitului pe venitul persoanelor fizice la 16%, scutirea de impozitare a unei sume în cuantumul minimului de existență. După cum explică autorul, aceasta ar reduce povara fiscală asupra segmentelor mai puțin protejate ale populației.

Aproape imediat după aceasta, pe 18 martie, a fost introdus un al doilea proiect de lege 2 din partea fracțiunii Partidului Comunist, care propunea introducerea în Rusia a unei scale progresive de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, la care veniturile depășesc 1 milion de ruble. pe lună va fi impozitat cu o cotă de 50%.

Al treilea proiect de lege a fost depus la Duma de Stat pe 26 martie de la deputați Serghei Mironov, Vasily Shvetsov, Valery Hartung, Mihail EmelyanovȘi Alexandru Tarnavski. De asemenea, prevede introducerea unei scale progresive a impozitului pe venitul personal care depășește 24 de milioane de ruble. in an. Cota maximă a impozitului pe venitul personal, dacă acest proiect de lege este adoptat, va ajunge la 50% pentru veniturile care depășesc 200 de milioane de ruble. in an.

Acestea nu sunt primele încercări de a renunța la scara fixă ​​a impozitării pe venit în Rusia. Proiecte de lege similare sunt introduse în mod regulat în Duma de Stat și la fel de frecvent respinse de aceasta. De exemplu, un astfel de proiect de lege, introdus în octombrie 2013 de deputații din fracțiunea A Just Russia, a fost returnat inițiatorilor săi pe 12 decembrie 2013 din lipsa unei concluzii din partea Guvernului Federației Ruse, după care nu a fost niciodată. reintrodus.

Istoria dezvoltării impozitului pe venit în Rusia - în infografică.

Documente relatate:	Stiri similare:
Legea Federației Ruse din 7 decembrie 1991 nr. 1998-1 "

13%. Un impozit care este reținut din salariile noastre în fiecare lună. Unde se duc acesti bani? „Deși impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit federal, acesta este creditat integral la bugetele regionale și locale în următoarele proporții: 85% la bugetul regional, restul merge la bugetele locale”, a explicat Vladislav Volkov, șeful de venituri personale. Departamentul de taxe. Pe ce anume vor fi cheltuiți banii - repararea școlilor, refacerea drumurilor, asistența medicală - este decis de autoritățile regionale și administrațiile locale. În acest caz, impozitele tale vor merge la bugetul orașului în care lucrezi, și nu la locul în care ești înregistrat.

Vladislav Volkov, șeful departamentului de impozitare pe venitul personal: Dacă un angajat locuiește în regiunea Moscova și lucrează la Moscova, atunci impozitul calculat din salariu merge la bugetul Moscovei.

Daca esti angajat oficial, atunci toate actele sunt depuse la fisc de catre angajator, iar tu primesti salariul cu impozit dedus. Dar suntem obligați să plătim 13% pentru toate tipurile de venituri.

Maxim Gladkikh-Rodionov, director general al unei companii de audit: Acestea pot fi venituri din vânzarea proprietății, venituri primite din fonduri împrumutate, venituri primite din titluri.

Și noi înșine trebuie să contabilizăm aceste venituri. Vă reamintim că ultima zi pentru depunerea unei declarații este 30 aprilie. În Rusia, impozitul pe venit este același pentru toată lumea - 13%. Acest sistem se mai numește și scară plată. Dar mai este unul pe lume. Scala diferentiata sau progresiva. Cu cât o persoană câștigă mai puțin, cu atât plătește mai puține taxe. În Rusia se vorbește de mult despre introducerea unui sistem diferențiat. Una dintre opțiunile propuse scutirea de la impozitul pe venit a tuturor celor ale căror venituri sunt sub nivelul de existență. Lăsați 13% pentru salarii de până la 35 de mii de ruble. Pentru toți cei care câștigă mai mult, rata este mai mare. Maxim - 15,9%. Dar proiectul nu a fost susținut, impozitul pe venit a rămas același - toată lumea plătește 13%. Și există motive întemeiate pentru asta.

Maxim Gladkikh-Rodionov, director general al unei companii de audit: Dacă toate veniturile sunt impozitate la aceeași rată, atunci, așa cum cred oficialii guvernamentali, și este dificil să nu fii de acord cu acest lucru, există mai puțină tentație de a ascunde o parte din venit.

www.1tv.ru

Cum să calculezi corect 13% din salariu

Informații pentru contabili

Odată cu popularitatea din ce în ce mai mare a primirii deducerilor fiscale, mulți ruși se gândesc la suma care este transferată din salariu la buget în fiecare lună, pe care se pot baza atunci când returnează bani pentru tratament, cumpără imobile sau plătesc pentru educație. La calcularea impozitului pe venitul personal, este necesar să se țină cont de numărul de copii și de suma primită de angajat. Să ne dăm seama cum să calculăm impozitul de 13 la sută din salariu.

Ce este impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul persoanelor fizice – impozit pe venit pentru persoane fizice. În Rusia, rata sa este în vigoare de câțiva ani - 13 la sută, este cea mai scăzută din Europa. Este principala sursă de venit pentru stat. Se plătește atât de locuitorii țării noastre, cât și de cei care desfășoară activități doar pe teritoriul acesteia. Particularitatea acestui impozit este că este retras doar din profituri: salarii, vânzări de proprietăți și acțiuni similare.

Plățile sunt calculate pe baza ratelor dobânzii și a formulelor simple fixe. La calcul este necesar să se țină cont de deducerile datorate cetățeanului. Cel mai adesea, baza de calcul al impozitului pe venitul personal este redusă din cauza prezenței copiilor în familie. Mai întâi se aplică deducerea și apoi se calculează impozitul. Marea greșeală a multor cetățeni este că nu țin cont de această caracteristică a creării unei baze de impozitare.

Domeniul de aplicare a impozitului

Cota de 13% este valabilă pentru majoritatea cetățenilor țării noastre, dar nu este singura folosită în fiscalitate. Atunci când faceți calcule, trebuie să înțelegeți că pentru unele tipuri de venituri sunt utilizate rate diferite:

• 9% – pentru veniturile din vânzarea de obligațiuni achiziționate înainte de 2007, precum și pentru dividende;
• 13% – pentru salarii, profituri din vânzarea proprietății, venituri din contracte civile;
• 15% – pentru dividendele primite de la persoane juridice care nu sunt rezidente în Rusia;
• 30% se reține din veniturile persoanelor fizice nerezidente;
• 35% – din veniturile din depozite bancare (dacă se depășește limita), câștiguri și premii.

Cunoașterea acestor rate este esențială dacă calculezi 13% din câștigurile tale pentru a ajunge la suma de simplificare datorată. În plus, va trebui să verificați dacă angajatorul a plătit contribuțiile.

Există mai multe tipuri de venituri care nu sunt supuse impozitului pe venit:

• din vânzarea proprietății deținute mai mult de 3 ani;
• moştenire;
• parte bonus a câștigurilor
• donații de la rude apropiate sau membri ai familiei.

După cum puteți vedea, salariul nu este inclus în lista veniturilor libere de impozit. Dacă o parte din aceasta constă într-un bonus lunar, atunci este necesar să se reducă baza de impozitare cu această sumă. Angajatorul contribuie în mod regulat cu sume de impozit la buget pentru fiecare angajat. În unele cazuri, o persoană însuși trebuie să transfere fonduri către stat, atunci este important pentru el să poată calcula 13% din salariul primit în baza contractului.

Citește și: Ce salariu primește un finanțator?

Exemple de calcule și formule

Cel mai simplu mod este de a calcula valoarea contribuției fiscale folosind formula:

N = Ps × Os

In aceasta formula:

• N – valoarea impozitului;
• Ps – rata dobânzii, ne interesează 13%;
• OS – sumă impozabilă sau bază de impozitare.

Baza de impozitare este egală cu salariul primit de angajat. Pentru a-l calcula, va trebui să faceți calcule suplimentare dacă angajatul are un copil. În acest caz, el are dreptul la o deducere fiscală. Potrivit datelor de la Serviciul Federal de Taxe, este egal cu:

• pentru primul și al doilea copil, puteți reduce baza cu 1.400 de ruble pentru fiecare;
• la nașterea celui de-al treilea și următorii copii - cu 3.000 de ruble;
• dacă copilul este cu handicap, atunci deducerea va fi de 12 mii de ruble, părinții sau părinții adoptivi, tutorele și administratorii au dreptul la o sumă mai mică - 6.000.

Mai mult, dacă o familie are doi copii din prima căsătorie, copilul comun născut în noua unire este considerat al treilea. Această regulă se aplică și în cazurile în care fiecare părinte are câte un copil. Li se va acorda o deducere de 4.400 de ruble. Dacă doi copii sunt înregistrați la un părinte, atunci acesta va primi o deducere de 5.800, iar al doilea – 3.000.

Deducerile trebuie luate în considerare la calcul, deoarece reduc baza impozabilă conform formulei:

Os = Dch – V.

Decodificarea acestuia:

• Os – sumă impozabilă;
• Dch – partea de venit (salariu);
• B – deduceri.

Să ne uităm la câteva exemple:

1. Salariul fără bonus este de 42 de mii de ruble, este necesar să se calculeze venitul net. Cetățeanul nu are dreptul la nicio deducere.

Chd = Z – N, unde Chd este venitul net, Z este salariul, N este impozit.

Mai întâi calculăm impozitul: 42.000 × 13% = 5.460 de ruble. Această sumă trebuie scăzută din salariu pentru a obține un venit net: 42.000 – 5.460 = 36.540 ruble.

1. Să calculăm suma impozitului pentru un cetățean cu doi copii și câștiguri de 35 de mii de ruble. Mai întâi trebuie să calculați baza de impozitare: 35.000 – (2 × 1400) = 32.200 de ruble. Înmulțim această sumă cu rata impozitului pentru a obține suma sa: 32.200 × 13% = 4.186 ruble.
2. Fondurile de vacanta sunt si ele supuse impozitului pe venit, dar nu li se aplica deduceri. Dacă ați primit 30 de mii înainte de vacanță, atunci contribuția fiscală va fi: 3.900 de ruble.

Dacă calculezi valoarea contribuțiilor fiscale pentru anul, este ușor de înțeles cât de multă despăgubire, de exemplu, atunci când cumperi o locuință poți cere. Pentru calcule, puteți utiliza nu numai formulele date, ci și calculatoare online.

zarplatyinfo.ru

Unde se duce impozitul pe venit?

Instrucțiuni

De obicei, legislația fiscală a fiecărei țări este un volum gros, iar Rusia nu face excepție. Mai mult, unele dintre taxele noastre sunt federale, merg la bugetul centralizat de stat, iar altele sunt regionale, merg la bugetul local.

Impozitul pe venit este colectat de la fiecare angajat și se ridică la 13% din salariu. Întreaga sumă din acest impozit federal merge într-un singur cont bugetar deschis la Banca Centrală. Ulterior, conform anumitor standarde, veniturile din impozitul pe venit sunt repartizate între bugetele regionale pentru nevoile guvernamentale.

Impozitul pe proprietate este plătit atât de persoane fizice - proprietari de case, case, terenuri, cât și persoane juridice - întreprinderi. Cota de impozitare este stabilită de administrația locală și nu trebuie să fie mai mare decât cota specificată în legislația federală.

Fiecare companie trebuie să plătească impozit pe venit către stat. Cuantumul acestui impozit este determinat ca procent din profit.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este plătită de vânzătorul de bunuri și servicii și se ridică la un anumit procent din valoarea adăugată a produsului - diferența dintre prețul real de vânzare al produsului și costul producției acestuia. La noi, TVA a apărut la începutul anului 1992, adică odată cu trecerea la economia de piaţă, iar acum reprezintă cea mai mare parte din suma totală a impozitelor.

Un accize este o taxă pe producția și consumul anumitor tipuri specifice de bunuri care sunt în mare cerere susținută (de exemplu, țigări, băuturi alcoolice, benzină).

Toate impozitele enumerate sunt împărțite în directe și indirecte. Plata directă direct din venituri sau active (de exemplu, impozitul pe venit). Indirect - inclus în prețul produsului, dar deși plătitorul direct al acestora este vânzătorul, cumpărătorul chiar suferă (de exemplu, TVA, accize).

Majoritatea țărilor lumii, inclusiv Rusia, au adoptat un principiu universal de colectare a impozitelor de la persoane fizice. Fiecare cetățean trebuie să depună la fisc o declarație completată personal cu veniturile sale totale pentru anul trecut, inclusiv sumele pentru toate tipurile de muncă. Impozitul pe venit se calculează din acest venit total, iar ascunderea veniturilor este pedepsită de lege. Sunt țări în care nu există deloc impozitare. Acestea sunt țări precum Bahrain, Kuweit, Brunei. Dacă o companie își înregistrează filiala acolo, nu va încălca legile, păstrând în același timp veniturile.

Impozitul pe venitul personal (NDFL) se numește impozit pe venit. În unele cazuri, se aplică rate diferite: 9%, 30%, 35%. Dar cea mai comună opțiune este 13%. În acest ritm, cetățenii Federației Ruse plătesc impozit pe venitul personal pentru salariile, remunerațiile și onorariile lor în baza contractelor civile, veniturile din vânzarea de proprietăți etc.

Vei avea nevoie

• - Codul Fiscal al Federației Ruse;
• - calculator;
• - detaliile fiscului;
• - formular de chitanță pentru plăți taxe;
• - copiator;
• - formular de declarare in formularul 3NDFL;
• - certificate de formular 2NDFL de la angajator și alți agenți fiscali.

Instrucțiuni

Dacă îți primești venitul printr-un agent fiscal, toate bătăile de cap ale plății impozitului pe venitul personal pe veniturile tale cad asupra lui Un agent fiscal este cineva care trebuie să plătească impozite pentru alții, scăzându-le automat din plățile datorate. În practică, acesta este angajatorul sau organizația dvs. căreia, ca persoană fizică, furnizați servicii sau efectuați alte lucrări pentru aceasta în temeiul contractelor de drept civil (adică reglementate nu de Codul Muncii, ci de Codul Civil al Federației Ruse) . În cel de-al doilea caz, cele mai frecvente sunt acordurile contractuale și acordurile privind drepturile de autor. Dacă aveți un agent fiscal, puteți sta liniștit. Dacă plătește mai puțin pentru ceva, întrebările sunt pentru el, nu pentru tine. Este o altă chestiune dacă nu ați primit venituri prin intermediul unui agent fiscal. De exemplu, din cooperarea cu o organizație străină, închirierea de locuințe, vânzarea de proprietăți (imobiliare, mașină etc.). În acest caz, plata impozitului pe venit personal este responsabilitatea dumneavoastră, iar nerespectarea acestui lucru poate duce la sancțiuni din partea statului. În acest caz, trebuie să începeți prin a calcula impozitul pe care trebuie să îl plătiți. Pentru a face acest lucru, împărțiți suma venitului cu 100 și înmulțiți rezultatul cu 13. Sau o altă cifră corespunzătoare cotei impozitului pe venitul personal într-un anumit caz. Puteți afla cotele de impozitare aplicabile unei anumite situații din articolele relevante din Codul fiscal al Federației Ruse. Cel mai simplu mod de a plăti impozitul este prin Sberbank. Pentru a face acest lucru, va trebui să cunoașteți detaliile biroului fiscal. Le puteți obține contactând direct inspectoratul sau le puteți găsi pe site-ul oficial al departamentului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru subiectul dumneavoastră al Federației. Ele pot fi cunoscute și la o sucursală Sberbank situată în zona de responsabilitate a unei anumite inspecții (cea cea mai apropiată de locuința dvs. este, de obicei, una dintre ele, veți avea nevoie și de o chitanță specială pentru plățile fiscale). Puteți să o luați de la Sberbank sau să o descărcați de pe Internet, să o completați pe computer și să o tipăriți. De asemenea, puteți efectua o plată dintr-un cont în orice altă bancă: mergând acolo personal sau printr-un client online.

După ce taxa este plătită, obligațiile dumneavoastră față de stat nu sunt încă îndeplinite în totalitate. De asemenea, trebuie să depuneți o declarație în formularul 3NDFL. Acest lucru trebuie făcut până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care s-a încasat venitul În declarație trebuie să indicați toate veniturile din anul precedent și suma impozitului plătit pe acesta, inclusiv veniturile primite prin agenții fiscali. . Pentru a face acest lucru, va trebui să luați certificate de la fiecare dintre ele în formularul 2NDFL. Pentru a o primi, de obicei trebuie să scrieți o cerere adresată șefului organizației. Puteți duce personal la inspectorat declarația completată sau o puteți trimite prin poștă.

Video pe tema

Notă

Neplata taxei și nedepunerea unei declarații sunt pline de răspundere administrativă și, în unele cazuri, penală.

Sfaturi utile

Dacă aveți dreptul la anumite deduceri fiscale, o cerere de acordare a acestora și documentele care confirmă dreptul la deducere sunt depuse cu o inspecție simultan cu declarația Dacă ați vândut o locuință, mașină sau altă proprietate care v-a aparținut pentru mai mult de 3 ani, este posibil să nu fiți impozitat pe tranzacția de plătit. Dar vi se cere să depuneți o declarație și o cerere de deducere.

După ce devine adult și începe să câștige bani, fiecare cetățean este obligat să plătească taxe. Impozitele sunt plătite nu numai de cetățeni și persoane fizice, ci și de întreprinderile care sunt persoane juridice. Angajatorii transferă anumite tipuri de impozite pentru cetățeni, dar aceștia sunt obligați să transfere ei înșiși unele, de exemplu, impozitul pe proprietate. În acest caz, tu însuți vei putea vedea pe chitanță numele beneficiarului tuturor veniturilor fiscale - Trezoreria Federală.

Vei avea nevoie

Instrucțiuni

Da, toate plățile de impozite de la persoane fizice și juridice ajung la oficiile teritoriale ale acestui organism guvernamental, o divizie a Ministerului Finanțelor. Dar, în același timp, documentul de plată trebuie să indice nu numai numele destinatarului, plătitorul și suma, ci și codul de clasificare bugetară. Acest cod criptează tipul de venit fiscal. Deducerile de impozit pe venit la Trezorerie sunt procesate și introduse în baza de date a plătitorilor indicând impozitul care a fost plătit.

Și de aici începe distracția. Deși toate impozitele au mers către trezoreria statului, după aceea fiecare dintre ele este reglementată de cele trei niveluri de buget care există în Rusia: federal, teritorial (regional, teritorial sau republican) și local. Pentru fiecare tip de impozit, există standarde specifice de deducere pentru aceste tipuri de bugete. Unele impozite pot merge integral către veniturile statului, teritoriului sau municipiului, iar unele sunt reglementate conform standardelor aprobate. Aceste standarde se pot modifica, sunt aprobate anual, concomitent cu adoptarea bugetului următor.

Astăzi, de exemplu, bugetul federal primește integral taxa pe valoarea adăugată, taxe vamale și unele tipuri de accize. Impozitul pe venit merge la bugetele federale, federale și locale; Astfel, impozitele transferate de cetățeni și organizații formează partea de venituri a celor trei niveluri ale bugetului. Unde se duce fiecare impozit și modul în care este distribuit poate fi găsit în articolul 49.2 din Codul bugetar al Federației Ruse.

Veniturile primite de la bugetul de stat sunt cheltuite, de exemplu, pentru nevoi sociale, deservirea datoriei de stat, asigurarea comenzilor de apărare, achiziționarea de bunuri, lucrări și servicii pentru nevoile statului, precum și acordarea de subvenții și investiții bugetare. Și finanțează bugetul de stat, în special: agenții de drept, agenții guvernamentale, programe speciale, aparat administrativ etc. Bugetele teritoriale și locale sunt repartizate de autoritățile entităților constitutive ale Federației și municipalități.

Surse:

Impozitul unic este cel mai comun sistem de impozitare pentru antreprenori. Când trece la acest sistem, fiecare om de afaceri trebuie să-și amintească că este obligat să plătească lunar o sumă fixă ​​până la o anumită dată și, pentru a evita necesitatea plății unui număr de taxe suplimentare, fiecare întreprinzător individual trebuie să știe unde să plătească un impozit unic.

Instrucțiuni

Plata impozitului unic de către un întreprinzător poate fi efectuată la autoritățile la care a fost înregistrat ca contribuabil sau la locul în care are domiciliul permanent. Dacă un antreprenor este înregistrat la o autoritate fiscală situată în același oraș în care își desfășoară activitățile comerciale, atunci trebuie să plătească impozite pe venitul personal, care sunt reținute din salariile acestor angajați. În acest caz, va trebui să plătiți la locul în care omul de afaceri este înregistrat ca plătitor unic de impozit.

Dacă un întreprinzător privat este înregistrat la mai multe organe fiscale, virarea unui singur impozit la buget trebuie să se facă la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Tot aici trebuie să furnizeze informații despre toate veniturile persoanelor fizice pentru o anumită perioadă fiscală și valoarea plăților fiscale care au fost acumulate și reținute în această perioadă.

Formularul pentru plata unui singur impozit poate fi obtinut prin internet sau de la organul fiscal din fereastra de informatii. Este de remarcat faptul că nu este necesar să vă adresați personal la organul fiscal, deoarece taxele pot fi plătite prin Internet banking. Acest lucru economisește mult timp.

Declarația privind sistemul simplificat de impozitare trebuie depusă o dată pe an. Antreprenorii individuali trebuie să facă acest lucru înainte de 30 aprilie, iar organizațiile - 31 martie. Aceleași termene sunt stabilite pentru plata impozitului unic la sfârșitul anului. În fiecare trimestru, întreprinzătorii care desfășoară activități supuse unui singur impozit sunt obligați să efectueze plăți în avans la buget. Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate comercială în acest moment, trebuie depusă o declarație zero la organele fiscale. În lipsa acestuia, se plătește o amendă de o mie de ruble.

Sfaturi utile

Pentru a funcționa constant într-un sistem de impozitare unificat, acesta trebuie reînnoit anual.

Surse:

• Impozit unic în cadrul sistemului fiscal simplificat. în 2017

Persoanele juridice care operează pe teritoriul statului, precum și persoanele fizice, cetățenii acestuia, sunt obligate să plătească taxe creditate în conturile Trezoreriei Federale. Orice contribuabil conștiincios își pune, mai devreme sau mai târziu, întrebarea: unde cheltuiește statul banii pe care îi încasează sub formă de taxe și ce beneficii oferă contribuabililor?

Deși toate taxele fiscale sunt transferate de persoane fizice și juridice în conturile unui organism guvernamental - Trezoreria Federală, acest organism le reglementează și le redistribuie între bugetele de trei niveluri - federal, regional (republican sau regional) și local. Ce parte din impozit este destinată unui anumit buget este determinată anual, atunci când Duma de Stat adoptă următoarea lege bugetară pentru anul următor sau o perioadă de câțiva ani.

De exemplu, impozitul pe venit și TVA pot fi reglementate de bugetele tuturor celor trei niveluri, impozitul pe transport și proprietatea organizațiilor poate merge la bugetul regional sau regional în valoare de 100%, iar impozitul pe teren și impozitul pe venitul personal pot fi transferate integral la bugetele locale municipalități. De îndată ce se primesc de la bancă informații despre transferul impozitelor, iar acest lucru se întâmplă zilnic, Trezoreria Federală le prelucrează și generează ordine de plată pentru bugetele tuturor celor trei niveluri, astfel încât fondurile ajung zilnic în fiecare dintre aceste bugete.

Cheltuielile bugetului de stat sunt reglementate în detaliu de articolul 69 din Codul bugetar al Federației Ruse. Bugetele curente ale oricăruia dintre aceste trei niveluri sunt „întocmite” în avans, pe baza unei analize a deducerilor fiscale curente și viitoare. Prin urmare, disimularea fiscală nu este doar o infracțiune financiară, ci și o infracțiune, deoarece reduce cheltuielile bugetate pentru elementele de cheltuieli care trebuie suportate de autorități la toate nivelurile Sumele primite din impozite sunt utilizate în conformitate cu bugetele aprobate și cheltuită pentru diverse nevoi. O parte din bani merg la asigurările sociale. În special, din aceste sume autoritățile sunt obligate să plătească salarii angajaților din sectorul public - profesori și medici. În plus, bugetul prevede investiții și subvenții, deservirea datoriei publice, asigurarea comenzilor de apărare, precum și achiziționarea de bunuri și servicii pentru nevoile statului iar teritoriile sunt realizate.

Taxele primite de bugetul federal sprijină și agențiile de aplicare a legii: FSB, Ministerul Afacerilor Interne etc., instituții precum școli, orfelinate și spitale și armata. În plus, statul alocă fonduri considerabile pentru diverse programe țintă și proiecte naționale prioritare în domeniile educației, construcției de locuințe și agriculturii. Cheltuieli similare sunt prevăzute în bugetele de nivel inferior.

Video pe tema

www.kakprosto.ru

Impozitul pe venitul salariilor persoanelor fizice

Majoritatea veniturilor primite de cetățeni sunt supuse impozitării. Salariile în acest sens nu fac excepție. Puteți afla ce formulă se utilizează pentru calcularea impozitului pe venitul personal, ce parte din salariu se calculează și în ce scopuri este utilizată dobânda colectată citind materialul propus.

Cum se calculează impozitul pe venit pe salariu?

Există mai multe tipuri de bază de impozitare care afectează direct cota impozitului pe venitul personal:

• Salariile angajaților care sunt cetățeni ai Federației Ruse;
• Venituri ale fondatorilor, acționarilor întreprinderilor, firmelor;
• Câștigurile persoanelor care stau în țară mai puțin de șase luni, așa-numiții nerezidenți;
• Profituri din depozite bancare, câștiguri la loterie sau alte premii în numerar.

Este posibil să se calculeze independent cuantumul contribuției la impozitul pe venitul personal și să se întocmească o declarație de venit? Pentru a face acest lucru, este necesar să calculați cu exactitate toate veniturile pentru întreaga perioadă fiscală.

Dacă venitul total primit pentru un an calendaristic este mai mic de 280.000 de ruble, legea prevede beneficii fiscale pentru astfel de contribuabili - deduceri pentru copiii minori, rambursări pentru achiziționarea de proprietăți și altele. Aceste sume sunt scăzute din total, iar soldul rezultat este luat ca bază de impozitare.

Ce procent din salariu este impozitul pe venit?

În țara noastră, impozitul pe venitul personal pe salarii, profiturile din tranzacțiile imobiliare și veniturile din dividende este de 13% pentru cetățenii Federației Ruse și de 30% pentru populația care nu are cetățenie rusă. Aceste cifre sunt consacrate în legislația fiscală.

Mulți cetățeni beneficiază de avantaje fiscale. Cea mai frecventă dintre ele este alocația pentru copii, a cărei aplicare este reglementată de art. 218 Codul Fiscal al Rusiei.

Ce impozit pe venit trebuie să plătească persoanele fizice? Impozitul pe venitul personal (NDFL) este un impozit pe venitul plătit de persoane fizice (așa-numitul impozit pe venit). Plătitorii de impozite pot fi atât cetățeni ruși, cât și cetățeni străini. Există cinci rate diferite, variind de la 9% la 35%. Cota depinde de (1) statutul fiscal al persoanei fizice, adică dacă este sau nu rezident fiscal (2) tipul de venit, de exemplu, venitul de la angajator, sub formă de premii, sub forma de dividende și așa mai departe. Impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017 a rămas neschimbat pentru 2018.

În conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu toate veniturile persoanelor fizice sunt supuse impozitului pe venitul personal.

Venituri ale persoanelor fizice în anul 2018, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice:

• din vânzarea proprietății deținute pentru mai puțin de perioada minimă de proprietate asupra proprietății;
• din închirierea proprietății;
• venituri din surse din afara Federației Ruse;
• venituri sub formă de diferite tipuri de câștiguri;
• alte venituri (primite de persoane fizice din practica privată, precum și de la antreprenori privați

Cine este rezident și de ce trebuie să-l știi?

Rezidenții fiscali, de regulă, sunt cei care locuiesc permanent în Rusia și petrec cel puțin 183 de zile pe an în Rusia. De regulă, cei care nu locuiesc permanent în Rusia nu sunt recunoscuți ca rezidenți. Cetățenia nu afectează statutul fiscal (rezident sau nu). Statutul (rezident sau nu) determină pe ce venituri trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal și care vor fi cotele pentru calcularea impozitului. De asemenea, depinde de starea dvs. dacă sunteți eligibil pentru deduceri.

Cote de impozitare

Există trei rate de impozitare pentru rezidenți - 9%, 13%, 35%. Sunt impozitate atât veniturile din surse din Rusia, cât și din surse din afara Rusiei. Rata cel mai frecvent utilizată este de 13%. Este folosit, de exemplu, pentru veniturile de la un angajator sau din vânzarea unei proprietăți (de exemplu, o mașină). Cotele de impozitare nu depind de valoarea venitului. Pentru cei care nu au statut de rezident fiscal, există două cote de impozitare - 15% pentru dividende și 30% pentru toate celelalte venituri. Venitul numai din surse din Rusia este impozitat.

Cine plătește impozit pentru tine

Adesea, impozitul pe venitul personal din Rusia este reținut persoanelor fizice cu statutul de „agent fiscal”, adică celor care plătesc impozite în numele altora. Agentul fiscal este adesea angajatorul. Exemplu: Calcularea sumelor impozitului pe venit personal - dacă salariul dvs. este de 100 de ruble, cel mai probabil angajatorul va reține 13% (13 ruble) din salariu și vă va plăti doar 87 de ruble. El va transfera 13 ruble la biroul fiscal.

Cum să plătești singur impozitul

Dacă dvs. însuți trebuie să plătiți impozit pe venitul persoanelor fizice în situații care nu sunt legate de afaceri (de exemplu, din veniturile obținute din vânzarea unui apartament), de regulă, impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit de persoanele fizice care au primit venitul până la 15 iulie. anul următor celui în care a primit venituri. Persoanele fizice care au primit o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie să se ocupe singure de achitarea impozitului - calculează și plătesc impozitul pe venitul personal. Adică, dacă nu primiți din inspecția dumneavoastră o cerință de a plăti taxa, acest lucru nu vă scutește de obligația de a plăti.

Declarația fiscală, de regulă, se depune la organul fiscal mai devreme - nu mai târziu de 30 aprilie (termenul limită pentru depunerea declarațiilor individuale de venit de către anumite categorii de plătitori care sunt obligați să declare independent veniturile) anului următor celui în care venitul a fost primit. Și declarația fiscală trebuie să arate valoarea impozitului de plătit. Dar din declarație nu reiese clar dacă impozitul pe venitul personal a fost plătit. Plata impozitelor pe veniturile primite de persoanele fizice se face, de exemplu, printr-o bancă, la fel ca orice altă plată către stat. Printre serviciile electronice de pe site-ul oficial al serviciului fiscal, există posibilitatea de a genera documente pentru plata impozitelor.

Persoanele care nu sunt obligate să depună o declarație fiscală au dreptul de a depune o astfel de declarație la organul fiscal de la locul lor de reședință pe tot parcursul anului.

Puteți obține deduceri pentru impozitul pe venitul personal (rambursarea impozitului)

Deducerile fiscale pentru persoane fizice sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Există o serie de deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul personal care reduc impozitul. Doar rezidenții fiscali pot beneficia de astfel de deduceri. Există astfel de tipuri de deduceri - standard, sociale, de proprietate, deduceri pentru valori mobiliare și conturi individuale de investiții și profesionale. Deducerile standard sunt oferite în anumite condiții: venitul contribuabilului nu depășește o anumită sumă, contribuabilul are copii și așa mai departe. Deducerile sociale sunt oferite în cazul în care plătitorul a suportat anumite cheltuieli - plătite pentru tratament sau formare și așa mai departe. Deducerile de impozit pe proprietate sunt prevăzute, de exemplu, dacă plătitorul a vândut proprietăți sau a cumpărat bunuri imobiliare și dă dreptul, printre altele, la rambursarea dobânzii la un împrumut ipotecar. Deducerile pentru valori mobiliare și conturi individuale de investiții sunt disponibile în anumite situații pentru tranzacții cu valori mobiliare și atunci când se utilizează conturi individuale de investiții. Deducerile profesionale sunt disponibile anumitor categorii de contribuabili, cum ar fi autorii de opere artistice.

Unde puteți afla mai multe despre impozitul pe venitul personal

Capitolul 23 din Codul fiscal este dedicat impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice

Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, se depune o declarație fiscală în Formularul 3-NDFL. De regulă, persoanele care au primit venituri din vânzarea de proprietăți, care au venituri din străinătate, care primesc venituri pentru care impozitul pe venitul personal nu a fost plătit de către agent, notarii care exercită practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, antreprenori care folosesc un sistem general de impozitare etc.

Baza pentru obținerea unei deduceri a impozitului pe proprietate de la organul fiscal este o declarație în formularul de impozit pe venitul persoanelor fizice. În majoritatea cazurilor, pe lângă declarație, documentele care confirmă dreptul la deducere trebuie depuse la organul fiscal. Totodată, unele deduceri pot fi obținute atât de la angajator, cât și prin intermediul fiscului.

Care este cel mai rapid și mai ușor mod de a obține declarația corectă 3-NDFL?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid declarația corectă 3-NDFL cu taxe. Cu Impozitare, declarația dvs. nu va trebui refăcută. Departamentul fiscal va genera fișele necesare din formular, va calcula totalurile, va introduce codurile necesare și va verifica datele. Veți primi declarația corectă și sfatul expertului. Și apoi poți alege dacă să duci singur declarația la inspectorat sau să o depui online.