Spre deosebire de taxele locale, impozitele federale. Impozit federal: tipuri, metode de calcul și scop

Codul Fiscal al Federației Ruse este principalul document juridic care sistematizează datele despre toate impozitele și taxele. Introducerea de noi taxe sau eliminarea celor existente este posibilă numai dacă sunt aduse modificări normelor Codului Fiscal al Federației Ruse prin legea federală. Clasificarea impozitelor este dată în capitolul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxe federale, regionale și locale: tabel 2018

Articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse în Rusia stabilește următoarele categorii de impozite și taxe:

Taxele federale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și se aplică tuturor entităților constitutive ale Federației Ruse. Obligatoriu la plata in toata tara.
Impozite regionale - aceste taxe, obligatorii pentru plata pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse, sunt stabilite prin normele Codului Fiscal al Federației Ruse și sunt introduse în entitățile constitutive prin legile regionale. Detalierea ratelor și a beneficiilor fiscale se realizează în mod diferențiat la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse, cu excepția cazului în care Codul stabilește altfel.
Impozite locale - lista și principalii parametri ai acestora sunt aprobate de Codul Fiscal al Federației Ruse, regulile de aplicare și de plată în anumite teritorii sunt prescrise în actele juridice emise de autoritățile municipale.

Taxele federale, regionale și locale care nu sunt prevăzute de Codul Fiscal nu pot fi stabilite. Ajustările fiscale efectuate la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse și ale comunelor individuale sunt obligatorii numai în teritoriile care sunt împărțite administrativ în aceste regiuni sau așezări. Când sunt introduse noi taxe (2018), modificările listei lor generale sunt permise numai dacă legiuitorii au actualizat informațiile relevante din Codul Fiscal prin actul lor de reglementare.

Codul fiscal cuprinde 9 tipuri de obligații enumerate la art. 13 Codul Fiscal al Federației Ruse. Fondurile plătite în cadrul acestora sunt trimise integral la bugetul federal. Excepția este impozitul pe venit. Potrivit acesteia, suma este distribuită între bugetele federale și regionale.

Impozitele regionale în Rusia în 2018 sunt împărțite în 3 tipuri, sunt aprobate prin art. 14 Codul fiscal al Federației Ruse. În legătură cu aceste tipuri de obligații fiscale, Codul fiscal reglementează prevederile de bază. Autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse pot detalia regulile prevăzute în Codul Fiscal sau le pot completa cu cerințe specifice. Codul poate stabili cote rigide pentru aceste taxe sau poate invita autoritățile regionale, prin actele lor juridice, să aprobe în mod independent tarife într-un anumit interval. Toate plățile sunt acumulate în bugetele regionale.

Taxele locale în anul 2018 sunt enumerate la art. 15 Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea constau din 2 taxe si o taxa. Normele de bază pentru acest grup de impozite sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse și rate specifice, beneficii etc. sunt dezvăluite în actele juridice ale autorităților municipale. Toate transferurile efectuate de entitățile comerciale merg către bugetele locale.

O listă completă a impozitelor din Federația Rusă și distribuția lor pe categorii de clasificare este prezentată în tabel:

Nu.	Nume fiscal
Impozite federale
	Impozitul pe venitul personal (capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Impozitul pe profit (capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Taxa pe valoarea adăugată (Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Accize (Capitolul 22 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Taxa de extracție a mineralelor (Capitolul 26 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Taxa pe apă (capitolul 25.2 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Taxa pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice (Capitolul 25.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Taxa pentru utilizarea obiectelor resurselor biologice acvatice (Capitolul 25.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Taxa de stat (capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Impozite regionale
	Impozitul pe proprietatea întreprinderilor (capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Impozit pe afacerile de jocuri de noroc (Capitolul 29 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Taxa de transport (Capitolul 28 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Taxe locale
	Impozitul pe teren (Capitolul 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Taxa comercială (Capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice (Capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

Un grup separat de impozite sunt regimuri fiscale speciale. Utilizarea lor garantează scutirea contribuabilului de anumite taxe regionale și federale. Printre sistemele speciale de impozitare se numără sistemul de impozitare simplificat (sistemul de impozitare simplificat), UTII (impozitul unificat pe venitul imputat), impozitul agricol unificat (impozitul agricol unificat) și brevetul (capitolul 26.2; 26.3; 26.1 și 26.5 din Codul fiscal al Federația Rusă).

O altă categorie de plăți obligatorii incluse în capitolul. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse - contribuții de asigurare (pensie, asigurări medicale și asigurări sociale, cu excepția „răziunilor”). Din 2017, administrarea acestui tip de plăți a intrat sub influența autorităților fiscale.

Creșteri de taxe în 2018: inovații adoptate și planificate

Propunerile de creștere a sarcinii fiscale impuse cetățenilor și entităților de afaceri sunt auzite frecvent și găsesc adesea sprijin din partea legiuitorilor. Sunt planificate modificări ale unor cote de impozitare pentru anul curent și următorii, iar facturi sunt introduse pentru ajustarea algoritmilor de calculare a obligațiilor fiscale.

Pentru a aborda viitoarele creșteri ale impozitelor, este planificată o reformă fiscală majoră pentru 2018. În paralel, se preconizează desființarea anumitor tipuri de impozite și simplificarea mecanismului de aplicare a celor mai problematice tipuri de obligații fiscale. Reprezentanții Guvernului Federației Ruse identifică stimularea creșterii economice în mediul de afaceri ca sarcina principală a reformei.

Se preconizează obținerea rezultatelor dorite prin transferarea unei părți a poverii către impozitele indirecte. Astfel, în ceea ce privește TVA-ul, în 2018 nu este prevăzută o majorare a taxei, dar pe 24 iulie 2018, Duma de Stat a adoptat în a treia lectură un proiect de lege privind modificările viitoare din 2019. Cota de TVA va fi majorată cu 2% (de la 18% la 20%). Ratele de 0% și 10% vor rămâne.

Mai multe opțiuni pentru modificarea schemei de colectare a impozitului pe venit sunt, de asemenea, în discuție (niciuna dintre opțiuni nu a găsit aprobarea președintelui Federației Ruse):

sau majorarea cotei generale de impozitare pentru toți plătitorii;
sau revenirea la o scară progresivă de impozitare cu introducerea simultană a scutirilor fiscale pentru persoanele fizice care primesc venit minim.

Discuțiile despre taxa de transport și relația acesteia cu accizele continuă. Una dintre propuneri este eliminarea taxei de transport, și acoperirea decalajului din buget care apare în urma acestui pas prin creșterea accizelor. În acest moment, pentru echilibrarea prețurilor la benzină și motorină pe piața internă, a fost anulată majorarea accizelor planificată anterior. Creșterea tarifului a rămas în vigoare pentru accizele la alcool și produsele din tutun.

Creșterea sarcinii fiscale a afectat impozitul pe afacerile de jocuri de noroc. Cotele de impozitare actualizate au fost introduse prin Legea nr. 354-FZ din 27 noiembrie 2017.

S-au făcut deja pași activi pentru implementarea unei manevre fiscale în industria petrolieră. Esența sa este înlocuirea taxelor de export la produsele petroliere prin creșterea cotelor de impozitare pentru extracția mineralelor. Se are în vedere și un proiect de lege pentru introducerea unui nou impozit pe veniturile suplimentare din producția de petrol, a cărui rată ar putea fi de 50%.

2.2 Clasificare fiscală

În prezent, tipurile de impozite și taxe ca cea mai importantă componentă a sistemului fiscal sunt foarte diverse. Taxele pot fi clasificate după diferite criterii.

Toate taxele în vigoare pe teritoriul Federației Ruse, în funcție de nivelul de stabilire, sunt împărțite în trei tipuri:

federal:
regional;
local.

Federal taxele sunt stabilite, abrogate și modificate prin Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt obligatorii pentru plata pe întreg teritoriul Federației Ruse.

Impozite regionalesunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt obligatorii pentru plată pe întreg teritoriul entităților constitutive relevante ale Federației Ruse. Guvernul entităților constitutive ale Federației are dreptul de a introduce sau desființa taxe regionale pe teritoriul său și de a modifica unele elemente de impozitare în conformitate cu legislația federală în vigoare.

Taxe locale sunt reglementate de actele legislative ale autorităților federale și de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, organismelor guvernamentale locale li se acordă dreptul de a introduce sau de a elimina impozite și taxe locale pe teritoriul municipalității.

Clasificarea impozitelor în Federația Rusă în funcție de nivelul de stabilire

Nivelul de stabilire	Impozite
Federal	Accize; Impozitul pe profit; Taxa de extractie minerala; taxa pe apa; Taxe pentru utilizarea obiectelor faunistice și pentru utilizarea resurselor biologice acvatice Datoria de stat.
Regional	impozit pe proprietate organizațională; Taxa de transport; Taxa de jocuri de noroc.
Local	Impozit pe teren;

Când o taxă pe proprietăți imobiliare intră în vigoare pe teritoriul subiectului corespunzător al Federației Ruse, impozitul pe proprietate al organizațiilor, impozitul pe proprietate al persoanelor fizice și impozitul pe teren se încetează.

În funcție de metoda de colectare, impozitele sunt împărțite după cum urmează:

Drept;
indirect.

Impozite directe sunt stabilite direct pe venitul sau proprietatea contribuabilului, a căror deținere și utilizare servește drept bază de impozitare. Taxele directe includ:

impozitul pe venitul persoanelor fizice;
impozitul pe profit;
impozite pe proprietate atât pentru persoane juridice, cât și pentru persoane fizice.

Impozite indirectenumite adesea taxe de consum, acestea sunt incluse direct in pretul unui produs (lucrare, serviciu) sub forma unei prime si sunt platite de catre consumatori. Aceste taxe sunt concepute pentru a transfera sarcina fiscală reală către consumatorul final. În cazul impozitării indirecte, subiectul impozitului este vânzătorul de bunuri (muncă, servicii), iar purtătorul și plătitorul efectiv al acestui impozit este consumatorul. Impozitele indirecte includ:

taxa pe valoarea adaugata;
accize;
taxe vamale etc.

Impozite indirecte- cele mai simple pentru stat din punctul de vedere al încasării acestora, dar destul de complexe pentru contribuabil din punctul de vedere al ascunderii plății acestora. Aceste taxe sunt atractive și pentru stat deoarece veniturile lor la trezorerie nu sunt direct legate de activitățile financiare și economice ale subiectului impozitării, iar efectul fiscal se realizează în condiții de scădere a producției și chiar de munca neprofitabilă a organizațiilor.

Totodată, statul, datorită acestor trăsături de impozitare indirectă, este obligat să utilizeze impozitele directe astfel încât cât mai multe obiecte ale activității contribuabilului să cadă sub influența fiscală. Toate acestea împreună creează o stabilitate suficientă a veniturilor fiscale și, în același timp, crește dependența sumei impozitelor plătite de contribuabil de eficiența activităților sale.

Adesea, în practică, impozitele sunt împărțite în funcție de utilizarea lor:

general;
special.

Impozitele generale includ majoritatea impozitelor percepute în orice sistem fiscal. Trăsătura lor distinctivă este că după intrarea în buget sunt depersonalizate și cheltuite în scopurile definite în bugetul corespunzător.

În schimb, impozitele speciale au un scop strict vizat și sunt „atașate” anumitor tipuri de cheltuieli. În special, în Federația Rusă, exemple de taxe speciale includ:

taxa de transport;
impozit pe reproducerea bazei de resurse minerale.

În funcție de cotele de impozitare stabilite, impozitele sunt:

greu;
procentual (proporțional, progresiv și regresiv).

În funcție de fezabilitatea financiară și economică și de reflectarea în contabilitate, impozitele se clasifică după cum urmează:

incluse în prețul de vânzare al mărfurilor (lucrări, servicii);
atribuibile costurilor de distribuție și costurilor de producție;
atribuibile rezultatelor financiare;
plătit din profitul net rămas la dispoziţia contribuabilului.

În funcție de nivelul bugetului, impozitele pot fi împărțite după cum urmează:

fix;
reglementare.

Impozitele alocate merg direct și integral către un anumit buget sau către un fond extrabugetar. Printre acestea se numără taxele primite de bugetele federale, regionale și locale.

Impozitele de reglementare sunt primite simultan în bugete de diferite niveluri în proporția determinată de legislația bugetară.

Clasificarea impozitelor în Federația Rusă în funcție de subiectele de impozitare

Subiectul impozitării	Impozite
Impozite plătite de persoane juridice	Impozitul pe venit; Impozitul pe proprietate organizațională.
Impozite plătite de persoane fizice	impozitul pe venitul personal; Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.
Impozite mixte	Taxa pe valoarea adăugată; Taxa de transport; Taxa de jocuri de noroc.

Regimuri fiscale speciale în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse:

sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități;
sistem simplificat de impozitare;
sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli;
sistemul de impozitare pentru implementarea acordurilor de partajare a producţiei.

Particularitatea acestor taxe este că, de la data introducerii lor pe teritoriul entităților constitutive relevante ale Federației, colectarea majorității impozitelor prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse de la contribuabili, de regulă, încetează.

Toți cetățenii Federației Ruse care au împlinit vârsta majoratului sunt obligați să plătească impozite, așa că mulți vor fi interesați să știe ce taxe trebuie plătite la ce buget. Tipurile de impozite, precum și regimurile fiscale speciale, sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Impozitele sunt federale, regionale și locale, acestea sunt împărțite în directe și indirecte.

Impozite federale

Să luăm în considerare ce taxe sunt plătite la bugetul federal. Taxele federale sunt:

TVA (taxa pe valoarea adăugată) face parte din valoarea adăugată colectată de stat în toate etapele producției și comercializării produselor, lucrărilor și serviciilor pe măsură ce sunt vândute.
Acciza este o taxă percepută asupra bunurilor de consum (tutun, alcool etc.) achiziționate în interiorul țării.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) este un impozit colectat de stat din veniturile cetatenilor.
Impozitul pe venit este plătit de toate persoanele juridice înregistrate în Federația Rusă.
Taxa de extracție a mineralelor se percepe de către stat de la persoane juridice sau întreprinzători individuali care sunt utilizatori ai subsolului.
Taxa de apă este plătită de organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează resursele de apă în activitățile lor.
O taxă pentru utilizarea animalelor sălbatice se percepe organizațiilor și antreprenorilor individuali care folosesc diferite specii de animale în activitățile lor.
O taxă pentru utilizarea resurselor de apă se percepe de către stat de la structurile comerciale angajate în pescuitul industrial.
Taxa de stat este o taxă bănească pe care cetăţenii o plătesc pentru îndeplinirea de către organele abilitate a unor funcţii şi acţiuni, în sumele prevăzute de lege.

Impozite regionale

În acest paragraf ne vom uita la ce bugete sunt plătite impozitele, pe lângă cel federal. Taxele regionale sunt:

Taxa de transport;
Taxa de jocuri de noroc;
Impozitul pe proprietate organizațională.

Autoritățile regionale, cu acordul autorităților federale, pot face sau introduce modificări la acestea. Autoritățile locale ale orașelor și districtelor pot introduce taxe locale care nu contravin legislației fiscale federale și după coordonarea acestora cu autoritățile federale.

Taxe locale

Acest tip de taxe include:

Impozit pe teren;
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.

Se întâmplă adesea ca guvernul federal să transfere o parte din colectarea unor taxe federale către guvernele locale și regionale, după ce a convenit anterior asupra unui procent. Apoi, entitatea juridică plătește o parte din impozit către bugetul federal, iar cealaltă către bugetul regional sau local.

elhow.ru

Clasificare fiscală: federală și regională

Guvernul țării a stabilit taxe fiscale, care sunt plătite la bugetul de stat. Codul Fiscal stabilește un sistem fiscal care constă din trei părți:

Nivel federal.
Nivel regional.
Local.

Taxele federale sunt specificate în codul fiscal, acestea pot fi modificate de autoritățile fiscale. Toți contribuabilii sunt obligați să plătească taxe, taxe și contribuții. Alte taxe, de exemplu, cele regionale, sunt plătibile bugetului regional și se aplică tuturor entităților constitutive ale Federației Ruse. Guvernul țării a conferit autorităților regionale autoritatea de a introduce sau anula cotele de impozitare și de a le modifica.

Impozitele locale sunt reglementate prin acte la nivel federal, iar autoritățile locale pot, de asemenea, să introducă sau să elimine impozite și taxe.

Să ne dăm seama ce se aplică taxelor regionale și cine este plătitorul.

Cine plătește taxele regionale?

Toți contribuabilii care desfășoară activități comerciale pe teritoriul subiectului sunt obligați să plătească aceste taxe. Taxele regionale includ următoarele tipuri de impozite:

Impozitul pe proprietatea intreprinderii.
Taxa de transport.
Afaceri de jocuri de noroc (pentru unele entități).

Autoritățile regionale sunt împuternicite să stabilească cotele de impozitare, procedura și termenul limită de plată a impozitului, precum și beneficiile. Dar elementele principale ale ratelor sunt determinate de organul fiscal al Centrului.

Pentru unele structuri comerciale au fost dezvoltate regimuri fiscale speciale, dar acest lucru nu le scutește de responsabilitatea pentru plata impozitelor la orice nivel.

Plata impozitelor către trezoreria regională nu depinde de regimul fiscal, singurul lucru care va diferi este cota de impozitare.

Fraza a fost rostită în mod repetat: „Plătește-ți impozitele și trăiește în pace”. Aceasta înseamnă că, dacă plătiți taxa la timp, organizația dvs. nu va fi deranjată de către autoritatea fiscală cu solicitări de a plăti amenzi și penalități.

Să ne dăm seama cum diferă taxele regionale și cele locale.

Care este diferența dintre taxe

Pentru a înțelege în mod specific la ce impozite bugetare se adresează și la care, să creăm un tabel cu taxe federale, regionale și locale.

Tabelul arată că impozitele sunt plătite nu numai de organizațiile comerciale, ci și de persoanele fizice. Deci, ce sunt taxele și taxele regionale? Acestea sunt înființate în conformitate cu Codul fiscal rus și toate entitățile constitutive ale Federației Ruse le plătesc.

Mai sus a fost enumerat ce taxe în regiuni sunt plătite de persoanele juridice și persoanele fizice. Dacă aveți un vehicul, atunci această taxă este plătită de toți cetățenii subiectului.

Mulți oameni de afaceri și oameni obișnuiți se pot întreba: este impozitul pe venitul personal un impozit federal sau regional?

Impozitul personal si TVA ce impozite?

Impozitul pe venit este plătit de toți cetățenii care lucrează ai țării, iar acest impozit este federal, se precizează în Codul Fiscal (Articolul 13). Se face o excepție pentru cetățenii străini care lucrează la un brevet. Impozitele pe acestea rămân în regiune.

Articolul 56 din Codul Fiscal prevede că 85 la sută din toate veniturile din impozitul pe venit rămân în bugetul regional, restul fiind repartizat între raioane, orașe și municipii.

Deci, putem spune că impozitele și taxele regionale includ nu numai impozitul pe transport și proprietatea organizațiilor, ci și o parte din impozitul pe venitul personal.

De asemenea, puteți pune întrebarea: este TVA o taxă federală sau una regională? Taxa pe valoarea adăugată este acea parte a taxei care este inclusă în costul unui produs sau serviciu. Toți comercianții și organizațiile sunt obligați să plătească această taxă la timp.

Rezultate

Lista impozitelor care sunt plătite la bugetul federal poate fi văzută în articolele legislației fiscale. Printre acestea se numără unele atât de mari, cum ar fi impozitul pe venit, TVA-ul și accizele. Toate acestea completează semnificativ bugetul țării.

Bugetul regional este completat semnificativ dacă există locuri de muncă în regiune, fabricile și fabricile funcționează, iar agricultura se dezvoltă.

Pentru regiune, aceasta va însemna creștere atât pentru subiect în sine, cât și pentru nivelul de trai al populației active. Cu cât sunt mai mulți cetățeni care lucrează în afaceri, cu atât se plătesc mai multe taxe și contribuții și, în consecință, bugetul este completat.

saldovka.com

Ce impozit se plateste la ce buget din tara?

Legislația fiscală;

În conformitate cu legislația actuală a Rusiei, taxele din țară sunt împărțite în trei categorii principale:

federal, având caracter național;
regionale, care includ impozite și taxe în cadrul entităților constitutive ale federației, republici care fac parte din Federația Rusă;
cele locale, care sunt stabilite de autoritățile la nivel municipal, acționând în același timp în cadrul legislației actuale a Federației Ruse, precum și actele entităților constitutive ale federației.

Citește și: Ce taxe se plătesc la donarea unui imobil unei rude?

Impozite federale

După cum se poate înțelege din definiția în sine, taxele federale sunt tipuri de plăți care sunt percepute în toată Rusia. Cele mai cunoscute și eficiente în completarea trezoreriei statului sunt următoarele tipuri de impozite și taxe:

impozitul pe venitul persoanelor fizice, al cărui nume vorbește de la sine;
taxa pe valoarea adăugată, care este plătită de cumpărătorul final la achiziționarea produselor din lanțurile de retail;
o taxă socială unificată, care este un mijloc de completare a fondurilor federale de bază, inclusiv asigurări sociale, asigurări de sănătate și altele asemenea;
accize sau taxe suplimentare pentru anumite tipuri de mărfuri, în special produsele din tutun și alcoolul. Aceasta, ca și taxa pe valoarea adăugată, este acoperită de cumpărătorul final;
taxa de extractie minerala, platita de entitatile implicate in exploatarea resurselor naturale;
impozitul pe venit, întreprinderi și organizații, a căror esență este clară din nume;
taxa pe apa, care presupune plati pentru exploatarea resurselor de apa;
diverse tipuri de sarcini.

Lista de mai sus enumeră doar principalele tipuri de impozite federale, în realitate, sunt multe mai multe, cu toate acestea, unele dintre ele sunt vizate îndeaproape.

Toate impozitele de mai sus sunt creditate la bugetul federal al Federației Ruse și sunt plătite de toți subiecții, precum și de cetățenii de pe teritoriul Rusiei. Acestea sunt distribuite în funcție de domeniile prioritare de finanțare guvernamentală, în special, medicină și sănătate, apărare și complexul militar-industrial, programe sociale, cultură și sport, construcții de capital și multe altele.

Impozite regionale

Impozitele regionale, sau, cum se mai numesc si republicane, sunt si ele supuse platii obligatorii, insa pe teritoriul entitatilor constitutive ale federatiei in care isi desfasoara activitatea, toate raporturile juridice in speta sunt reglementate de legislatia nationala si locala. În special, acestea sunt stabilite de legile Federației Ruse, iar ratele specifice ale acestor impozite sunt reglementate de autoritățile republicane. Taxele regionale includ următoarele tipuri de plăți:

impozitul pe proprietate al organizațiilor și întreprinderilor, a cărui sumă după plata este creditată proporțional la bugetul subiectului federației și la bugetele nivelurilor inferioare, până la oraș;
taxa de transport;
taxa de jocuri de noroc;
taxa forestieră.

Citește și: Cum se scrie o cerere de deducere fiscală pentru un copil

Există și taxe și taxe regionale care sunt introduse de autoritățile entităților constitutive ale federației, de exemplu, taxele republicane pentru utilizarea resurselor naturale, ținând cont de specificul regiunilor individuale.

Impozite și taxe locale

În Rusia, există 22 de tipuri de taxe și taxe locale diferite, în timp ce doar trei dintre ele sunt stabilite de legislația federală. Acestea includ impozitul pe proprietate pentru persoane fizice, taxa de înregistrare pentru întreprinzătorii individuali și impozitul pe teren.

Pe lângă aceste taxe și taxe, unele taxe locale obligatorii sunt de natură specifică, cum ar fi taxele de stațiune. Există, de asemenea, taxe precum o taxă pentru proprietarii de câini, pentru revânzarea mașinilor, echipamentelor și componentelor informatice, taxe pentru parcarea vehiculelor, pentru filmări și filmări video, pentru dreptul de a folosi simboluri locale, pentru participarea la curse la hipodromuri și asa mai departe. Toate aceste plăți merg către bugetele locale.

La fel ca taxele regionale, taxele locale sunt stabilite pe baza prevederilor legislației federale, iar ratele de plată specifice sunt reglementate de autoritățile locale. Controlul asupra completității și achitării la timp a acestora, ca și în cazul altor tipuri de impozite, revine departamentelor de servicii fiscale.

Merită să ne amintim că, în toate cazurile, contribuabilul poartă responsabilitatea pentru adecvarea calculelor și plata la timp a plăților. În acest caz, se acordă prioritate impozitelor federale, care constituie o parte semnificativă a poverii totale asupra entităților comerciale, întreprinderilor și organizațiilor. Pe locul doi în prioritate se află impozitele locale pe venit, după care se calculează și se plătesc alte tipuri de plăți.

Guvernul țării a stabilit taxe fiscale, care sunt plătite la bugetul de stat. Codul Fiscal stabilește un sistem fiscal care constă din trei părți:

Nivel federal.
Nivel regional.
Local.

Impozitele locale sunt reglementate prin acte la nivel federal, iar autoritățile locale pot, de asemenea, să introducă sau să elimine impozite și taxe.

Să ne dăm seama ce se aplică taxelor regionale și cine este plătitorul.

Toți contribuabilii care desfășoară activități comerciale pe teritoriul subiectului sunt obligați să plătească aceste taxe. Taxele regionale includ următoarele tipuri de impozite:

Impozitul pe proprietatea intreprinderii.
Taxa de transport.
Afaceri de jocuri de noroc (pentru unele entități).

Pentru unele structuri comerciale au fost dezvoltate regimuri fiscale speciale, dar acest lucru nu le scutește de responsabilitatea pentru plata impozitelor la orice nivel.

Plata impozitelor către trezoreria regională nu depinde de regimul fiscal, singurul lucru care va diferi este cota de impozitare.

Să ne dăm seama cum diferă taxele regionale și cele locale.

Care este diferența dintre taxe

Pentru a înțelege în mod specific la ce impozite bugetare se adresează și la care, să creăm un tabel cu taxe federale, regionale și locale.

Tabelul arată că impozitele sunt plătite nu numai de organizațiile comerciale, ci și de persoanele fizice.
Deci, ce sunt taxele și taxele regionale? Acestea sunt înființate în conformitate cu Codul fiscal rus și toate entitățile constitutive ale Federației Ruse le plătesc.

Mai sus a fost enumerat ce taxe în regiuni sunt plătite de persoanele juridice și persoanele fizice. Dacă aveți un vehicul, atunci această taxă este plătită de toți cetățenii subiectului.

Mulți oameni de afaceri și oameni obișnuiți se pot întreba: este impozitul pe venitul personal un impozit federal sau regional?

Impozitul personal si TVA ce impozite?

Articolul 56 din Codul Fiscal prevede că 85 la sută din toate veniturile din impozitul pe venit rămân în bugetul regional, restul fiind repartizat între raioane, orașe și municipii.

Deci, putem spune că impozitele și taxele regionale includ nu numai impozitul pe transport și proprietatea organizațiilor, ci și o parte din impozitul pe venitul personal.

De asemenea, puteți pune întrebarea: este TVA o taxă federală sau regională. Toți comercianții și organizațiile sunt obligați să plătească această taxă la timp.

Rezultate

Bugetul regional este completat semnificativ dacă există locuri de muncă în regiune, fabricile și fabricile funcționează, iar agricultura se dezvoltă.

Legislația fiscală a Federației Ruse se bazează pe principiul unității politicii financiare a statului, care se manifestă, în special, prin stabilirea unei liste închise de taxe aplicabile în întreaga țară.

Tipurile de impozite și taxe care pot fi reținute pe teritoriul statului sunt stabilite și modificate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Același act de reglementare descrie impozitele și taxele care aparțin fiecărui nivel al sistemului fiscal.

Astfel, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește trei niveluri ale sistemului fiscal: federal, entități constitutive ale Federației și locale.

Fiecare tip de impozit este atribuit la un nivel sau altul în funcție de domeniul de aplicare a funcțiilor și competențelor, a căror punere în aplicare este încredințată statului în ansamblu, organelor de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse sau municipalităților.

Impozite regionale- plăți obligatorii către bugetul entităților constitutive relevante ale Federației Ruse, stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse în conformitate cu Codul fiscal și obligatorii pentru plata pe teritoriul tuturor regiunilor entităților constitutive relevante ale Federația Rusă.

Taxele regionale includ:

impozitul pe proprietate;

taxa de transport.

Autoritățile de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc cotele de impozitare, procedura și condițiile de plată a impozitelor, precum și beneficiile fiscale, temeiurile și procedura de aplicare a acestora. Elementele rămase de impozitare și contribuabili sunt determinate de Codul fiscal.

Regimurile fiscale speciale pot prevedea pentru cele care nu sunt enumerate mai sus, precum și scutirea de la obligația de a plăti anumite impozite și taxe federale, regionale și locale.

Impozitul pe proprietate

Contribuabilii impozitului pe proprietatea corporativă sunt organizații care au proprietăți mobile și imobile înregistrate în bilanț ca active fixe, cu excepția terenurilor și proprietăților deținute de dreptul de conducere operațională autorităților executive federale.

Taxa de transport

Taxa de transport este obligată să fie plătită de persoanele pe care sunt înmatriculate vehicule: mașini, motociclete, scutere, autobuze etc., transport aerian și pe apă, snowmobile, sănii cu motor.

Cotele de impozitare sunt stabilite pentru fiecare tip de vehicul.

Taxa de jocuri de noroc

Taxa pentru jocuri de noroc este plătită de persoanele care desfășoară activități de jocuri de noroc.

Obiectele de impozitare sunt: mesele și aparatele de joc, casele de casă ale caselor de pariuri și caselor de pariuri.

Pentru fiecare astfel de obiect, baza de impozitare și cota de impozitare sunt determinate separat.

Regimuri fiscale speciale

Regimurile fiscale speciale pot prevedea taxe federale care nu sunt enumerate mai sus, precum și scutiri de la obligația de a plăti anumite impozite și taxe federale, regionale și locale.

Impozit Agricol Unificat - Impozit Agricol Unificat

Impozitul Agricol Unificat - Impozitul Agricol Unificat - este un sistem de impozitare pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care sunt producători agricoli. Contribuabilii care aplică acest regim fiscal sunt scutiți de plata impozitelor pe profit, proprietate și TVA.

Obiectul impozitării îl reprezintă veniturile reduse cu suma cheltuielilor. Cota de impozitare este de 6%.

Sistem simplificat de impozitare - sistem de impozitare simplificat

Sistemul simplificat de impozitare - sistem simplificat de impozitare - poate fi utilizat de organizații și antreprenori individuali.

Cota de impozitare în cazul impozitării pe venit este de 6%, iar la alegerea obiectului de impozitare „venitul minus cheltuieli” - 15%.

Contribuabilii sunt obligați să țină evidența tranzacțiilor în scopul calculării bazei de impozitare a impozitelor în registrul de venituri și cheltuieli.

Contribuabilii care aplică acest regim fiscal sunt scutiți de plata impozitelor pe profit, proprietate și TVA.

Impozit unic pe venitul imputat - UTII

Acest sistem de impozitare este utilizat pentru anumite tipuri de activități: servicii casnice, servicii de transport auto, comerț cu amănuntul, alimentație publică etc.

Baza de impozitare pentru calcularea cuantumului unui singur impozit este suma venitului imputat, calculată ca produs dintre rentabilitatea de bază calculată pentru perioada fiscală și valoarea indicatorului fizic care caracterizează acest tip de activitate.

Plata unui singur impozit de către organizații prevede scutirea acestora de obligația de a plăti impozitul pe profit (în legătură cu profiturile obținute din activități comerciale, supuse unui impozit unic), impozitul pe proprietatea corporativă (în legătură cu proprietatea utilizată pentru desfășurarea activităților comerciale, supuse unui singur impozit, pentru că, cu excepția obiectelor imobiliare, baza de impozitare pentru care se determină ca fiind a lor în conformitate cu prezentul cod).

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care sunt contribuabili ai impozitului unic nu sunt recunoscuți drept contribuabili ai taxei pe valoarea adăugată.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Taxe regionale: detalii pentru un contabil

Modificări în impozitare: transport, teren, proprietate
1% (Legea regiunii Rostov „Cu privire la impozitele regionale și unele probleme de impozitare în...
Ai nevoie de o deducere pentru investiții?
În investițiile de capital, dacă indicatorul impozitului pe venit regional al organizației este semnificativ. Înainte...
Nuanțe ale aplicării avantajelor fiscale asupra bunurilor mobile
Impozitul pe proprietate al unei instituții este un impozit regional, prin urmare, valoarea impozitului colectat crește...
Raportarea impozitului pe proprietate în 1C: Contabilitate 8, rev 3.0
Pe proprietatea organizațiilor (NIO) este o taxă regională, prin urmare, pe lângă Codul Fiscal al Federației Ruse din... din 05.10.2012 „Cu privire la impozitele regionale și unele probleme de impozitare pe...
„Simplificat” – plătitorii de impozit pe proprietate în 2017
Proprietatea organizațiilor este inclusă în taxele regionale și se creditează în bugetele subiecților...
Calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietatea instituțională
Stabilirea este una dintre principalele taxe regionale. A fost instalat ch. 30 NK...