Deducerea impozitului pe teren pentru persoane fizice. Reguli pentru acordarea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui teren

„Cu privire la modificările la părțile unu și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse.”

Legea, începând cu anul 2017, introduce o deducere fiscală care reduce impozitul pe teren cu valoarea cadastrală a suprafeței de teren de 600 de metri pătrați (denumită în continuare deducere). Deci, dacă suprafața terenului nu este mai mare de 6 acri, nu se va percepe nicio taxă, iar dacă suprafața terenului depășește 6 acri, taxa se va calcula pentru suprafața rămasă.

Deducerea se aplică categoriilor de persoane specificate la alin. 5 al art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse) (Eroii Uniunii Sovietice, Federația Rusă, persoane cu dizabilități din grupele I și II, persoane cu dizabilități încă din copilărie, veterani ai Marelui) Război patriotic și operațiuni militare etc.), precum și pentru toți pensionarii.

Deducerea se aplică unui singur teren la alegerea „beneficiarului”, indiferent de categoria de teren, tipul de utilizare permisă și amplasarea terenului pe teritoriul țării. O notificare despre terenul selectat pentru care se aplică o deducere fiscală este transmisă de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa înainte de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală din care se aplică deducerea fiscală pentru terenul specificat (articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a utiliza deducerea pentru anul 2017, puteți contacta orice autoritate fiscală cu o Notificare a zonei selectate pentru care se va aplica deducerea până la 1 iulie 2018 (Legea federală nr. 436-FZ din 28 decembrie 2017).

În cazul în care o astfel de notificare nu este primită de la contribuabil, deducerea se va aplica automat unui singur teren cu valoarea maximă a impozitului calculată.

În plus, dreptul de a stabili deduceri fiscale suplimentare este acordat organelor reprezentative ale municipalităților (organele legislative din Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol).

Astfel, pentru anul 2017, calculul impozitului pe teren se va efectua ținând cont de deducerea fiscală prevăzută la art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse și suma suplimentară a sumelor scutite de impozit stabilite la nivel municipal pentru anumite categorii de contribuabili.

Ce trebuie luat în considerare atunci când aplicați o deducere fiscală:

1) conform alin. 1 clauza 6 art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerea se aplică unui singur teren la alegerea contribuabilului. În scopul aplicării deducerii, Notificarea terenului selectat poate fi depusă de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa. În cazul în care Notificarea nu este depusă, deducerea este prevăzută pentru un teren cu suma maximă calculată a impozitului pe teren.

Astfel, pentru aplicarea deducerii, depunerea obligatorie a unei Notificări nu este necesară și se efectuează exclusiv la voința contribuabilului;

2) conform clauzei 10 al art. 396 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii - persoanele fizice care au dreptul la beneficii fiscale, inclusiv sub formă de deduceri fiscale stabilite de legislația privind impozitele și taxele, depun la autoritățile fiscale alese o cerere pentru un beneficiu fiscal și au, de asemenea, dreptul de a prezenta documente care confirmă dreptul contribuabilului la un avantaj fiscal.

Astfel, la apariția motivelor pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru impozitul pe teren, prevăzute la alin.5 al art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilul trebuie să depună o Cerere pentru acordarea de avantaje fiscale pentru impozitul de transport, impozitul pe teren, impozitul pe proprietate al persoanelor fizice în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei „La aprobare din formularul de cerere pentru acordarea de avantaje fiscale pentru taxa de transport, impozit pe teren, impozit pe proprietatea persoanelor fizice, procedura de completare a acestuia și formatul de depunere a cererii de beneficiu fiscal în formă electronică.”

Deducerile fiscale pentru achiziționarea de teren se aplică persoanelor care sunt contribuabili ai Federației Ruse. Printre aceștia se numără cetățenii care lucrează ale căror salarii sunt deduse din salariul lor, care merge la bugetul Federației prin serviciile și departamentele de inspecții autorizate ale regiunilor Serviciului Fiscal Federal. Acumulat pe baza articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Statul prevede restituirea unei părți din fondurile cheltuite pentru imobile, dar acest beneficiu este oferit O dată. În cazul în care cumpărătorul a achiziționat anterior un imobil, în special un teren, folosind deducerea, el a dispus de acest avantaj. Nu va fi furnizat a doua oară. Totodată, pentru soți, un astfel de drept este prevăzut pentru fiecare membru al familiei.

În consecință, dacă soțul a asigurat bugetul familiei folosind declarația de proprietate, atunci achiziția următoarei alocații ar trebui înregistrată pe numele soției, care în această situație dobândește dreptul de a primi o deducere fiscală. Soții au dreptul de a împărți cotele din deducere sau de a transfera unul altuia restanțele la returnare, care este reglementată de articolul 35 din Codul familiei.

Vorbind despre contribuabili, ar trebui determinată categoria acestora. Acestea includ:

1. persoanele care lucrează care nu au împlinit vârsta de pensionare;
2. pensionari care lucrează;
3. studenți muncitori.

Aceștia sunt supuși condițiilor de angajare oficială, cu înregistrare în baza unui contract de muncă, care presupune plata impozitelor corespunzătoare calculului salariului.

Când vinde teren, vânzătorul nu primește o deducere de proprietate, ci mai degrabă plătește impozit. Mai multe informatii despre taxa pe vanzarea unitatilor de depozitare gasiti in alta.

Caracteristici și condiții de primire

Dacă un nerezident al Federației Ruse lucrează în Rusia în baza unui contract sau în alt mod, având un venit permanent legalizat, are posibilitatea de a solicita rambursarea la cumpărarea unui teren pe teritoriul statului. Cumpărând imobile în străinătate, în patria sa, își pierde acest drept. Dacă renunțați la locul de muncă și vă mutați în afara Federației Ruse, acumularea sumei rambursate se pierde.

Dacă persoana care a primit dreptul la deducere s-a pensionat din cauza vârstei sau a handicapului, rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui teren se calculează în sens invers. În acest caz, se ia perioada fiscală din care se atribuie rambursarea. Din acest moment, calculul se face pentru trei perioade fiscale înapoi până la perioada pensionării persoanei. Aceasta înseamnă că perioada de primire a banilor de la fisc este limitată la trei ani și nu o depășește.

Dacă cumpărătorul nu a încasat toate fondurile care i se cuveneau, restanțele sunt înghețate și pot rămâne până când proprietarul se angajează.

De exemplu:

1. parcela a fost achizitionata in 2014;
2. cumpărătorul s-a pensionat în acel an;
3. primește deducere pentru perioada fiscală 2014-12;
4. în 2015 se angajează din nou;
5. intocmeste bilantul deducerii pentru anul 2015-16.

Dacă terenul a fost achiziționat de un student cu normă întreagă, atunci după ce acesta obține un loc de muncă cu fracțiune de normă și apoi se mută la un loc de muncă permanent, va avea dreptul la deduceri fiscale. Să permitem o pauză între achiziție și angajare de cel mult trei ani.

Deducerea de proprietate NU ESTE PREVĂZUTĂ:

1. La cumpărarea unui teren de la rude apropiate dintre părinți sau copiii acestora.
2. Valoarea capitalului maternității investit în achiziția site-ului. În acest caz, din costul total se scade suma indicată.

   Puteți citi modalități de a folosi capitalul maternității pentru a cumpăra terenuri.

Dacă proprietatea este înregistrată pe numele unui copil minor, declarația de proprietate poate fi primită de:

1. unul dintre părinți;
2. ambii părinți împărtășesc.

Cum se calculează suma?

Deducerea fiscală pentru achiziționarea unui teren se calculează la biroul local de control la furnizarea documentației care indică suma plătită pentru teren.

Suma specificată nu trebuie să depășească două milioane. Dacă parcela este mai scumpă, sunt permise opțiuni:

• eliminarea restanțelor prin oprirea plăților;
• transmite-l celui de-al doilea soț.

Rambursarea este de 13% din costul total (până la 2 milioane). Adică, dacă cumpărați un teren cu 1 milion, randamentul va fi de 130 de mii. Dacă terenul costă 500 de mii, se vor percepe 75 de mii.

Suma acumulată nu este emisă imediat, ci parțial. Plățile anuale sunt calculate pentru perioada fiscală trecută și se ridică la suma totală a impozitului plătit, în ruble. Se determină pe baza informațiilor specificate înregistrate în certificatul 3-NDFL.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui teren

Dacă terenul a fost achiziționat în anul precedent, atunci la sfârșitul perioadei fiscale pentru acest an, proprietarul ar trebui să înceapă procesarea declarației de proprietate. În primul rând, se colectează documentele:

1. înregistrat;
2. chitanta pentru primirea banilor;
3. sau alt document care confirmă plata;
4. declarație în formularul 3-NDFL;
5. pașaport civil.

Acum să trecem la pașii specifici pentru a obține rambursarea taxei la achiziționarea unui teren.

Pasul 1: 3-NDFL

Dacă soții decid să împartă primirea plăților, atunci fiecare dintre ei furnizează pașapoarte și o declarație 3-NDFL, iar la pachetul de documente este atașat un certificat de căsătorie.

Dacă proprietarul este un copil minor, atunci documentația se depune de către unul dintre părinți sau de la ambii - la discreția lor. În plus, certificatul de naștere sau pașaportul copilului este atașat dacă are peste 14 ani.

Cetățenii primesc formularul 3-NDFL de la locul lor de muncă oficial. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați departamentul de contabilitate cu o cerere de eliberare a informațiilor indicate pentru anul în care a fost achiziționat terenul. Acesta va indica valoarea deducerilor fiscale pentru anul. Aceasta este suma care este rambursabilă. Dacă suma datorată pentru plată depășește suma totală a plăților indicată în informațiile 3-NDFL, restanțele sunt transferate în anul următor. În fiecare an, până la rambursarea integrală a returului, proprietarul ar trebui să furnizeze noi informații.

După concediere, restanțele sunt înghețate. Când aplicați pentru un loc de muncă, ar trebui să înregistrați o nouă procedură de returnare a soldului.

Pasul 2: Unde să mergi și ce aplicație să scriu?

Pachetul de documente colectat este prezentat la filiala locală a inspecției Serviciului Federal de Taxeîn regiunea de unde a fost cumpărat terenul. Ar trebui să mergeți la birou pentru întrebări generale, unde un consultant vă va ajuta să întocmiți o cerere.

Cererea este scrisă șefului filialei regionale a Serviciului Fiscal Federal. Aplicația indică informații din contractul de vânzare-cumpărare, care sunt înregistrate în evidențele cadastrale. Sunt introduse informații despre părțile contractului, indicând datele cumpărătorului, precum și informații despre costul total al parcelei care a fost plătită. Suma este indicată în cifre și în cuvinte, cu referire la contractul de tranzacție imobiliară și un document care confirmă transferul de bani. Trebuie să fie același în toate informațiile specificate.

Următoarea este o trimitere la temeiurile articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, după care se face cerere de calcul și virare a unei deduceri fiscale pentru munca prestată. Cererea este semnată și depusă spre examinare. La acesta sunt atașate copii ale documentelor solicitate.

Pasul 3: Examinarea cererii și a rezultatelor dvs

Inspectorul verifică corectitudinea cererii și o compară cu documentele depuse. După verificarea inițială, acesta este trimis spre revizuire către departamentul autorizat și spre semnare de către șeful departamentului FMS. Procesul de revizuire nu durează mai mult de o lună.. În cazul în care cererea este revizuită și semnată mai devreme, solicitantul este notificat cu privire la rezultate conform sursei de feedback lăsată de acesta în cadrul inspecției.

Așa se face compensarea impozitului pe venitul personal la achiziționarea unui teren. Da, nu este ușor, dar trebuie să fii de acord, merită.

Fiecare rezident fiscal al Federației Ruse poate exercita dreptul de a primi 13% din suma plătită pentru un teren, dacă nu și-a exercitat anterior acest drept. Puteți profita și de o deducere fiscală dacă doriți.

Citiți mai multe informații despre cumpărarea și vânzarea de memorie în.

În ce cazuri puteți solicita o deducere fiscală la achiziționarea unui teren? Și ce este inclus în conceptul de construcție individuală de locuințe? Să ne dăm seama.

Să presupunem că ați achiziționat o dacha, o cabană sau un teren pentru construirea unei case. Pentru aceasta au fost cheltuite fonduri semnificative. Este posibil să returnăm măcar unele dintre ele?

Să luăm în considerare mai detaliat ce caracteristici are acest tip de deducere a proprietății și care este dimensiunea sa, de la ce plăți vă puteți aștepta la o rentabilitate de 13 la sută și în ce interval de timp și când nu poate fi solicitată, adică statul nu va returna banii.

După ce ați cumpărat o vilă, o casă sau un teren pentru construcția lor, puteți rambursa o parte din fondurile cheltuite solicitând o deducere fiscală. În general, procedura de returnare a fondurilor pentru cumpărarea terenului este similară cu cea menționată când, dar are o serie de caracteristici. Deci, condiționat, deducerea terenului poate fi împărțită în 3 componente:

Achiziționarea numai a terenului pentru viitoarea construcție a unei clădiri rezidențiale

În acest caz, va fi posibilă depunerea documentelor pentru rambursare numai atunci când casa este construită și se primește un certificat de proprietate asupra acesteia.

Adică nu poți obține o deducere doar pentru teren. Este nevoie de o casă construită pe ea. În plus, scopul terenului trebuie să fie pentru construcția de locuințe individuale, în caz contrar, deducerea nu poate fi solicitată în general pentru un astfel de teren.

Pentru zonele în care se află deja o clădire rezidențială

În acest caz, este, de asemenea, necesar să obțineți dreptul de proprietate asupra casei înainte de a contacta organul fiscal.

Dobânda ipotecară la cumpărarea terenului

În cazul în care terenul a fost achiziționat pe credit, supraplata aferentă acestuia poate fi rambursată separat. Valoarea deducerii dobânzii nu depinde de valoarea deducerii principale pentru teren + locuință și nu este legată de aceasta. Pentru mai multe informații despre returnarea banilor pentru un credit ipotecar, consultați.

Cine are dreptul să restituie impozitul pe venitul personal pe terenul cumpărat?

Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de teren, trebuie îndeplinite două condiții:

• cumpărătorul trebuie să fie cetățean al Federației Ruse și să stea pe teritoriul acesteia mai mult de 183 de zile pe an;
• el trebuie să primească venituri supuse impozitului pe venit (NDFL) la o cotă de 13%.

Astfel, cetățenii șomeri și antreprenorii individuali, în regimuri speciale, nu vor putea primi o deducere pentru teren, precum și nerezidenții din Federația Rusă. Primii pentru că nu plătesc statului 13% din veniturile lor, iar cei din urmă pentru că nu locuiesc pentru perioada stabilită pe teritoriul Federației Ruse.

În ce cazuri statul va refuza beneficiile?

Respectarea condițiilor de mai sus (timpul de rezidență în Federația Rusă, disponibilitatea veniturilor impozabile și achiziționarea de terenuri pentru construcția de locuințe individuale) nu garantează o rambursare de 100% a impozitului pe venit. Există o serie de restricții suplimentare care ar trebui de asemenea avute în vedere.

Motivele de refuz vor fi:

• Achiziționarea terenului de la o rudă apropiată sau un membru al familiei;
• Absența unei case construite și (sau) a drepturilor înregistrate asupra acesteia pe șantier;
• Alt scop al terenului;
• Achiziționarea unui teren cu fonduri de la stat, angajator, i.e. fără cheltuieli directe pentru proprietar.

Astfel, la achiziționarea unui teren de grădină, nu veți putea primi o deducere fiscală.

Suma deducerii terenului

În mod convențional, se pot distinge două tipuri de deducere a terenurilor:

• Principalul este pentru achiziționarea unui teren sau a unei case cu un teren. Dimensiunea sa este de 2 milioane de ruble;
• Suplimentar - la dobândă dacă terenul a fost cumpărat pe credit. Valoarea beneficiului în acest caz este de 3 milioane de ruble. (din 2014)

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.

Deducere principală pentru cumpărare

Îl poți aplica de mai multe ori pentru diferite obiecte imobiliare. Dar aici există o serie de restricții. Asigurați-vă că studiați toate complexitățile folosind exemplul cumpărării unei case: "".

Exemplul 1. Bulochkin O.Sh. a cumpărat un teren și a construit o casă pe el. Pentru toate acestea a plătit 1,5 milioane de ruble. El poate revendica jumătatea de milion rămasă pe următoarea sa proprietate rezidențială atunci când o cumpără.

După cum s-a menționat mai sus, valoarea beneficiului este de 2 milioane Dar asta nu înseamnă că statul va returna întreaga sumă. Nu așa. Bulochkin va primi doar 13% din două milioane, și apoi în părți, deoarece deducerea este dată în valoarea impozitului pe venit plătit pentru anul. Cât din salariul său a fost dat statului, Bulochkin poate afla în departamentul de contabilitate și din certificatul 2-NDFL.

Astfel, suma maximă posibilă care va fi returnată în mâinile dumneavoastră va fi de 260.000 de ruble.

Exemplul 2. Să presupunem că impozitul pe venit este dedus din salariul lui Bulochkin pentru anul - 31.000 de ruble. În acest caz, el va rambursa deducerea timp de aproape 9 ani: 31.000 * 9 = 279.000 de ruble.

Puteți urmări acest tutorial video sau puteți continua să citiți articolul.

Deducere suplimentară dacă aveți o ipotecă

Dacă terenul a fost achiziționat pe credit, atunci puteți returna și banii din dobânda aferentă acestuia. Suma deducerii dobânzii este de 3 milioane de ruble. (după 2014) și nu este legat de cel principal. Adică proprietarul terenului va putea declara cheltuieli de până la cinci milioane în total. Dar asta este ideal.

Deducerea dobânzii este puțin mai complicată. Există o serie de restricții privind primirea acestuia, și anume:

• Puteți returna 13% doar din dobânda plătită efectiv, și nu din întreaga sumă în ansamblu. Bulochkin a plătit 200.000 de ruble pentru un an. la sută, va primi 26.000 de ruble. (200t.*13%);
• Împrumutul ar trebui să fie vizat, adică pentru achiziționarea de locuințe, și nu consumator, de exemplu;
• Îl poți aplica o singură dată și pentru o singură proprietate. Restul nu poate fi declarat, așa cum este cazul principalului

Ce acte sunt necesare pentru a primi beneficii?

Să stabilim acum lista documentelor care vor trebui colectate pentru a vă exercita dreptul de a primi o deducere de proprietate.

1. În primul rând, aceasta este o declarație în formularul 3-NDFL și o cerere de deducere de teren;
2. În al doilea rând, documente care confirmă cumpărarea terenului, construirea unei case și plata dobânzii;
3. De asemenea documente care confirmă proprietatea asupra obiectelor specificate;
4. Pentru a returna dobânda, va trebui să atașați un contract de împrumut și un program de plată a dobânzii;
5. Certificat de venit (2-NDFL) primit de la angajator;
6. Certificat de căsătorie (dacă este disponibil).

La depunerea documentelor, este mai bine să luați originalele cu dvs., deoarece inspectorul de primire le poate solicita pentru verificare.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa declarația fiscală 3-NDFL, lăsați . Odată cu formularul completat, veți primi o listă individuală de documente care sunt necesare pentru livrare. Inspectorul fiscal va accepta cu plăcere acest pachet prima dată. Și tot ce trebuie să faci este să aștepți să ajungă banii de la stat în contul tău.

Pentru mai multe informații despre documentele care trebuie depuse pentru a primi o deducere de proprietate, citiți în.

Procedura de primire

La fel ca majoritatea deducerilor, deducerile de teren se pot obtine prin intermediul Inspectoratului si prin intermediul angajatorului.

La fisc

După sfârșitul anului calendaristic în care a avut loc achiziția, va trebui să finalizați o serie de acțiuni:

• Intocmirea tuturor documentelor necesare, intocmirea si completarea cererilor de deducere si raportare impozit pe venit;
• depunerea acestora la organul fiscal;
• Chitanță după aproximativ 4 luni de bani în contul specificat în cerere.

În cazul în care deducerea este refuzată, puteți încerca să contestați decizia organului fiscal înainte de judecată depunând mai întâi o plângere la Inspectoratul însuși, iar apoi, dacă litigiul nu este soluționat, la o organizație superioară.

La angajator

Pentru asta ai nevoie

• Întocmește o cerere pentru a primi confirmarea dreptului la deducere din partea Inspectoratului sub orice formă;
• Colectarea documentelor justificative;
• Primiți confirmarea sau refuzul de a primi o deducere după ce luna a trecut;
• Trimiteți o decizie confirmată la locul de muncă;
• Primește-ți salariul integral (fără a plăti impozitul pe venitul personal).

Dacă aveți întrebări, scrieți-le în comentariile de mai jos. Raspundem rapid si cu placere! 🙂

Există multe surse pe Internet cu informații variate, în unele găsiți răspunsul că se datorează o deducere, iar în unele invers. Am analizat cu atenție acest subiect și vă vom spune totul în detaliu în acest articol Dacă mai aveți întrebări, vă rugăm să le întrebați, vom fi bucuroși să vă răspundem.

Să vă reamintim doar că textele au fost scrise de practicieni specializați în domeniul dreptului fiscal, iar informațiile de pe site sunt verificate și actualizate periodic.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea unui teren?

Suma deducerii

Suma deducerii include costul terenului, precum și costul achiziționării sau construirii unei case. Dimensiunea totală nu trebuie să le depășească 2.000.000 RUB., respectiv, dimensiune maximă rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea terenului - 260.000 RUB. (13% din 2.000.000 RUB).

Exemplul 1

Altunin Ya.A. a cumpărat un teren pentru 2.000.000 de ruble, apoi a construit o casă, pe care a cheltuit 3.000.000 de ruble. Costul total a fost de 5.000.000 de ruble. Dar el va putea pretinde doar 2.000.000 de ruble drept deducere. și returnează 260.000 de ruble.

De asemenea, este de remarcat faptul că versiunea veche a Codului Fiscal, care era în vigoare până la 1 ianuarie 2010, nu conținea informații despre posibilitatea deducerii, împreună cu costul casei, a costurilor achiziționării unui teren. . Prin urmare, cetățenii care au înregistrat drept de proprietate asupra unui imobil rezidențial pe un teren după 1 ianuarie 2010 nu pot include în deducere costurile achiziției de teren.

Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un teren

Există două modalități de a primi compensații cu impozitul pe venitul personal:

1. Prin departamentul de contabilitate al angajatorului dumneavoastră.

Prin aplicarea pentru o prestație pentru munca dvs., veți putea primi o compensație lunară în cuantumul impozitului pe venit datorat pe salarii;

2. Prin organele fiscale. Dacă aplicați prin intermediul Serviciului Federal de Taxe, rambursarea va fi o singură plată a impozitului pe venitul personal reținut de la dvs. pentru anul precedent.

Când vă pot contacta?

Puteti contacta fiscul pentru a primi o deducere la sfarsitul anului calendaristic in care a fost inregistrata dreptul de proprietate asupra unui imobil de locuit de pe teren. Daca deducerea se obtine prin angajator, atunci poti aplica imediat dupa inregistrarea locuintei, fara a astepta sfarsitul anului.

Exemplul 1

Vasilyeva R.F a cumpărat un teren cu o casă și a înregistrat proprietatea asupra casei în septembrie 2018. Ea a decis să primească deducerea prin fisc. În consecință, ea îl poate declara abia din 2019.

Exemplul 2

Petrova G.V a finalizat construcția unui imobil de locuit pe un teren în februarie 2019 și a înregistrat casa în aceeași lună. Ea a contactat angajatorul pentru deducere în consecință, va primi prima sumă a deducerii în următoarea plată a salariului.

Potrivit scrisorii Serviciului Fiscal Federal nr. ShS-20-3/885 din 23 iunie 2010, termenul de prescripție pentru a primi rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea unui teren cu casa nu exista. Iar rambursarea impozitului pe venit se poate face pentru ultimii 3 ani.

Lista documentelor pentru deducere

Pentru a primi o deducere prin Serviciul Federal de Taxe, veți avea nevoie de următoarele: set de documente:

• un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare privind dreptul de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale și a unui teren sau un certificat de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale și a unui teren;
• contract de cumpărare;
• certificat in forma 2-NDFL de la locul de munca;
• cecuri, chitanțe și alte documente de cheltuieli care vă confirmă cheltuielile;
• pașaport (dacă contactați biroul fiscal personal) și numărul de identificare fiscală;
• completat corect 3-NDFL.

Când aplicați prin intermediul unui angajator, lista este scurtată semnificativ.

Deducerea impozitului pe proprietate la achiziționarea unui teren de construcție de locuințe individuale cu ipotecă

Achiziționarea unui teren cu credit ipotecar , aveți dreptul să vă așteptați să primiți o deducere nu numai din costul terenului, ci și din costurile ipotecii:

• până la 360.000 de ruble. poate fi returnat pentru dobânda ipotecară plătită.

Împreună cu setul principal de documente, trebuie să depuneți un contract de împrumut, un certificat de la bancă despre dobânda rambursată și documente care confirmă plata acestora.

În general, procedura nu diferă de cea standard.

Rezultate

1. Este posibil să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea unui teren dacă există o clădire rezidențială înregistrată.
2. Deducerea fiscală poate include costul terenului și costurile de cumpărare/construire a unei case, dar suma totală a acestora nu trebuie să depășească 2.000.000 de ruble, iar suma maximă a deducerii va fi de 260.000 de ruble.

3. Pentru deducere trebuie să solicitați fie la sfârșitul anului în care imobilul de locuit de pe terenul a fost înregistrat la fisc, fie imediat după înregistrarea la angajator.

O deducere fiscală la cumpărarea unui teren se eliberează pe baza Articolul 220 din Codul fiscal. Puteți utiliza beneficiul în întregime sau parțial după aprobarea serviciului fiscal. Există o serie de condiții și restricții privind rambursările.

Cine poate solicita o deducere fiscală

O rambursare a impozitului pe venit la achiziționarea unui teren este posibilă pentru cetățenii care au avut un loc de muncă permanent în anul pentru care doresc să primească o deducere, în timp ce primesc în mod regulat salarii și deduc din acesta un impozit de 13%. Antreprenorii și alte persoane fizice care operează în condiții fiscale preferențiale nu sunt plătiți. Nici șomerii, pensionarii și femeile aflate în concediu de maternitate înainte de a se întoarce la muncă nu vor putea conta pe el.

O altă condiție este rămânerea în țara noastră mai mult de 183 de zile într-un anumit an. Cetăţenii ruşi care locuiesc în străinătate nu vor primi permisiunea de a returna fonduri.

Condiții pentru primirea unei deduceri fiscale pentru un teren

O rambursare a taxei la achiziționarea unui teren este posibilă numai dacă una dintre condițiile este îndeplinită:

• Terenul a fost achiziționat împreună cu o clădire de locuit.
• Proprietarul a construit și a decorat casa mai târziu.

Situl trebuie sa aiba un imobil pretabil pentru locuire, inregistrat dupa 2010. Potrivit scrisorilor de la Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal, nu contează la ce oră a fost achiziționată casa sau terenul și a fost semnat acordul între proprietar și cumpărător. Contează doar data intrării în proprietate.

Loturile diferă prin scopul lor: unele sunt destinate construcției de locuințe, altele pentru grădinărit individual. Acest statut nu este atât de important atunci când se aplică o deducere, ceea ce contează este faptul prezenței unei clădiri rezidențiale; Un hambar, un garaj sau chiar o casă de țară nu va funcționa - doar o casă care este recunoscută oficial ca potrivită pentru locuire.

IMPORTANT! Proprietarul trebuie să suporte el însuși costurile de cumpărare a proprietății. Dacă fondurile au fost alocate de către angajator, atunci nu se datorează nicio deducere. Beneficiul va fi de asemenea refuzat dacă proprietatea a fost achiziționată de la rude apropiate: aceasta este clasificată ca o tranzacție între părți afiliate.

Termenele limită pentru primirea deducerii

Momentul depinde de tipul de preferință ales de solicitant. Dacă deducerea se eliberează prin Serviciul Fiscal, atunci documentele se depun la sfârșitul anului, iar verificarea și luarea unei decizii durează 3-4 luni. După aprobare, fondurile sunt transferate în contul curent.

Când primiți impozitul prin angajator, nu trebuie să așteptați. Beneficiul va începe să se aplice imediat după ce proprietatea este înregistrată și aprobată de serviciul fiscal. Este nevoie de o lună pentru a verifica informațiile, după care nu va fi dedus niciun impozit pe venit de la angajat până când suma totală stabilită prin decizia Serviciului Fiscal Federal este rambursată.

Suma deducerii

Deducerea fiscală pentru achiziționarea de teren este determinată de aceleași reguli ca și pentru achiziționarea de locuințe. Aceasta înseamnă că puteți obține 13% doar din două milioane de ruble, indiferent cât de mult costă parcela. De exemplu, dacă un cetățean a cumpărat teren pentru un milion și jumătate de ruble și o casă pentru două milioane, a cheltuit în total 3,5 milioane. Puteți obține un procent doar de la două milioane, adică. Suma beneficiului va fi de maximum 260 de mii de ruble.

Costul total poate include:

• achizitie de teren;
• costurile de construire a unei case, inclusiv întocmirea estimărilor și proiectelor;
• cabluri de alimentare cu gaz, electricitate, apă și canalizare;
• decorațiuni interioare;
• înregistrarea dreptului de proprietate (cu excepția serviciilor unei agenții imobiliare);
• dobândă la împrumut.

Dacă vorbim despre rambursarea dobânzii la un împrumut, suma maximă este de 3 milioane de ruble. Împrumutul trebuie să aibă un scop anume, cel mai adesea este un credit ipotecar. Dobânda se returnează numai după ce a fost achitată integral de către împrumutat. Dacă se face un împrumut pentru construcție, impozitul pe venitul personal va fi returnat după finalizarea tuturor lucrărilor și înregistrarea drepturilor de proprietate.

Dacă o casă cu un teren a fost cumpărată în întregime cu fonduri împrumutate, atunci suma cu care puteți primi o preferință va fi de maximum 5 milioane de ruble.

1. Ivanov V.P. a cumpărat o casă cu un teren pentru 2 milioane de ruble, iar pentru anul a transferat 285 de mii de ruble din salariul său la biroul fiscal. Aceasta înseamnă că anul acesta va primi suma totală a deducerii de 260 de mii de ruble.
2. Sidorov N.D. a cumpărat teren și a construit o casă pe el, în total a cheltuit 5 milioane de ruble. În același timp, deducerile sale fiscale pentru anul s-au ridicat la 190 de mii de ruble, ceea ce înseamnă că această sumă îi va fi transferată în acest an. Iar restul de 70 de mii va primi anul viitor (260.000-190.000 = 70.000), dar numai cu condiția să lucreze și să plătească impozit pe venit.
3. Sidorov G.I. a cumpărat o cabană cu teren pe o ipotecă de 6 milioane de ruble. Valoarea contribuțiilor sale la biroul fiscal s-a ridicat la 450 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că poate returna 260 de mii de ruble pe datoria principală. Din punct de vedere al dobânzii - 58,5 mii (450000*13%=58500). Total 318 mii 500 de ruble. Pe măsură ce împrumutul este rambursat, el va primi supraplata rămasă a dobânzii.

IMPORTANT! Daca terenul si casa au fost inregistrate dupa 2014, atunci puteti folosi beneficiul de cate ori doriti in limita sumelor specificate anterior. Dacă sunt mai multe persoane care dețin proprietatea, deducerea se împarte în mod egal între ei.

Lista documentelor solicitate

Dacă alegeți metoda de rambursare a impozitului pe venitul personal sub forma unei plăți unice prin Serviciul Fiscal Federal, veți avea nevoie de:

• pașaportul solicitantului;
• certificate de naștere și de căsătorie, dacă proprietatea este împărțită între copii și soți;
• cerere de deducere;
• contract de cumpărare și vânzare;
• un extras din Registrul Unificat de Stat care confirmă dreptul de proprietate;
• cecuri, chitanțe, contracte etc., care confirmă cheltuielile;
• certificat de munca in forma 2-NDFL;
• acord cu banca și program de plată dacă achiziția a fost efectuată pe credit;
• un extras cu detaliile contului curent unde vor fi virati banii.

Dacă sunt îndeplinite condițiile, atunci în maximum patru luni fondurile vor fi creditate în cont.

Atunci când primiți beneficii prin intermediul unui angajator, nu este necesară completarea unei declarații și eliberarea certificatelor. O cerere este depusă la locul de muncă, apoi un pachet standard de documente este furnizat Serviciului Federal de Taxe. După audit, fiscul va emite o notificare către angajator, pe baza căreia va începe să vireze salariul salariatului fără a deduce impozitul pe venitul personal.

IMPORTANT! Pentru a conta pe această măsură de sprijin din partea statului, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal în termen de trei ani de la înregistrarea proprietății. După această perioadă, rambursarea nu mai este posibilă.

Cum să solicitați o deducere fiscală

Când solicitați o deducere fiscală la achiziționarea unui teren, trebuie să completați corect cererea. Acest lucru se poate face manual sau folosind . Va trebui să respectați regulile de umplere:

1. În colțul din dreapta sus al foii - detaliile destinatarului (Serviciul fiscal federal sau societatea angajator), numele complet și adresa solicitantului, numărul de telefon pentru contact.
2. Cuvântul „afirmație” este scris în centru.
3. Textul scrisorii descrie cererea de deducere, furnizează suma de fonduri cheltuite, metoda de primire a banilor și detaliile contului bancar.
4. Sunt enumerate documentele atașate.
5. Se adaugă data și semnătura.

Formularul de cerere poate fi descărcat.