Exemplu de ordin de plată cu numere de câmp. Identificator unic de plată (uin)

Un ordin de plată creat pentru a genera și reflecta suma necesară pentru plata impozitelor, taxelor și contribuțiilor în scopul asigurării angajaților unei întreprinderi se efectuează pe formularul 0401060. Fiecare câmp are un număr separat. Este necesar să completați documentul în conformitate cu KBK pentru plata deducerilor fiscale și efectuarea contribuțiilor, care se efectuează în 2017.

În același timp, în 2017 ar trebui luate în considerare următoarele caracteristici:

1. Este imposibil să se aplice CCA-urile în vigoare în 2016 de exemplu, CCA-urile pentru contribuțiile la Fondul de Pensii sunt depășite;
2. S-au schimbat și datele de pe linia 110 din PDF.

În anul 2017, informațiile de completat privind contribuțiile și sumele impozitelor sunt aceleași:

1. Alineatul 1 descrie denumirea organizației.
2. În continuare, este indicată numerotarea formularului, care corespunde clasificatorului standard al documentelor de gestiune, aprobat în 1993.
3. În coloana 3, introduceți numărul de plată, care este scris nu în cuvinte, ci în cifre.
4. Clauza 4 constă în data la care a fost finalizată notificarea. Aici trebuie să urmați aceste reguli:
în cazul în care documentul este depus pe hârtie, se înscrie data completă, după formatul ZZ.LL.AAAA;
Versiunea electronică presupune înregistrarea datei în formatul instituției de credit. Ziua este indicată cu 2 cifre, luna cu două și anul cu patru.
5. La paragraful 5 se înregistrează una dintre valorile: „urgent”, „prin telegraf”, „prin poștă” sau alt indicator determinat de bancă. Puteți lăsa coloana goală dacă banca permite acest lucru.
6. În paragraful 6, scrieți suma plății. În acest caz, rublele sunt scrise în cuvinte, iar copecii sunt enumerați în numere. Rublele și copecii nu sunt reduse sau rotunjite. Dacă suma de plătit este o sumă întreagă și nu are o mică modificare, atunci bănuții despărțiți prin virgule pot să nu fie înregistrați. În rândul „Sumă”, suma este setată, urmată de semnul egal „=”.
7. Clauza 7 cuprinde suma de plătit, determinată în cifre. Rublele sunt separate de schimbare folosind semnul liniuță „–”. Dacă numărul este un număr întreg, după el este plasat un semn egal „=”.
8. Alineatul „8” conține numele plătitorului dacă este o persoană juridică, trebuie să scrieți numele în întregime, fără abrevieri sau abrevieri;
9. La paragraful 9, introduceți numărul contului plătitorului înregistrat la instituția bancară.
10. Conținutul clauzei 10: denumirea băncii și adresa locației acesteia.
11. La punctul 11 ​​este indicat codul bancar de identificare a institutiei la care este deservit platitorul de impozite si contributii.
12. Alineatul 12 constă în numărul de cont corespondent al băncii contribuabilului.
13. Clauza 13 determină banca care va primi fondurile transferate. Din 2014, numele sucursalelor Băncii Rusiei s-au schimbat, așa că verificați această problemă pe site-ul oficial al instituției financiare.
14. Punctul 14 constă în codul de identificare bancară al instituției care primește banii.
15. În coloana 15 trebuie să notați numărul contului bancar corespunzător în care sunt transferate contribuțiile.
16. Rândul 16 conține numele complet sau prescurtat al întreprinderii care primește fondurile. Dacă acesta este un antreprenor individual, notați numele complet, prenumele și patronimul, precum și statutul juridic. Dacă acesta nu este un antreprenor individual, este suficient să indicați numele complet al cetățeanului.
17. În coloana 17 se înregistrează numărul de cont al instituției financiare care primește banii.
18. Props 18 conține întotdeauna criptarea „01”.
19. În ceea ce privește detaliul 19, aici nu se înregistrează nimic decât dacă banca ia o altă decizie.
20. 20 de recuzită rămân și ele goale.
21. Rândul 21 impune determinarea ordinii sumei de plătit într-o cifră corespunzătoare documentelor legislative.
22. Cerința 22 presupune un cod de clasificare pentru suma de plătit, fie că este vorba de contribuții sau deduceri fiscale. Codul poate fi format din 20 sau 25 de cifre. Detaliile există dacă sunt atribuite de către destinatarul banilor și sunt cunoscute de contribuabil. Dacă un antreprenor calculează independent câți bani ar trebui să transfere, nu este nevoie să folosească un identificator unic. Instituția care primește banii determină plățile pe baza numerotării TIN, KPP, KBK, OKATO. Prin urmare, indicăm codul „0” în linie. Solicitarea unei instituții de credit este considerată ilegală dacă, la înregistrarea TIN-ului, trebuie să scrieți suplimentar informații despre cod.
23. Lăsați câmpul 23 necompletat.
24. În câmpul 24, descrieți scopurile pentru care se face plata și scopul acesteia. De asemenea, este necesar să se indice denumirea mărfurilor, lucrărilor, serviciilor, numerotarea și numerele utilizate în documentele conform cărora se atribuie plata. Acestea pot fi acorduri, acte, facturi pentru mărfuri.
25. Cerința 43 include aplicarea sigiliului IP.
26. Câmpul 44 constă în semnătura unui angajat autorizat al organizației, manager sau reprezentant autorizat corespunzător. Pentru a evita neînțelegerile, reprezentantul autorizat trebuie înscris pe cardul bancar.
27. Rândul 45 conține ștampila dacă documentul este certificat de o persoană împuternicită, semnătura acestuia este suficientă;
28. Cerința 60 înregistrează TIN-ul contribuabilului, dacă este disponibil. De asemenea, cei care au înregistrat SNILS în rândul 108 sau identificatorul din câmpul 22 pot introduce informații în acest rând.
29. TIN-ul destinatarului este determinat în detaliu 61.
30. La rândul 62, salariatul instituției bancare înscrie data depunerii notificării către instituția financiară aferentă plătitorului.
31. Câmpul 71 conține data la care banii sunt debitați din contul contribuabilului.
32. Câmpul 101 înregistrează starea plătitorului. Dacă organizația este o persoană juridică, notați 01. Dacă sunteți agent fiscal, introduceți 02. Codarea 14 se aplică plătitorilor care decontează obligații cu persoanele fizice. Aceasta este doar o mică listă de stări; una mai completă poate fi găsită în Anexa 5 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei, care a fost emis în noiembrie 2013 și înregistrat în registru cu numărul 107n.
33. Câmpul 102 este alcătuit din punctul de control al plătitorului de contribuții și impozite. Combinația include 9 cifre, dintre care prima sunt zerouri.
34. Câmp 103 – punct de control al destinatarului fondurilor.
35. Linia 104 indică indicatorul BCC, format din 20 de cifre consecutive.
36. Props 105 arată codul OKTMO - 8 sau 11 cifre, acestea pot fi înregistrate în declarația fiscală.
37. În detaliu 106, la efectuarea plăților vamale și taxelor, se înregistrează baza plății. TP este indicat dacă plata se referă la perioada de raportare curentă (anul). ZD înseamnă contribuția voluntară de bani pentru obligațiile apărute în perioadele de raportare anterioare, dacă nu există cerințe de la biroul fiscal de plată.

De unde pot obține o listă completă de valori posibile? În paragraful 7 din apendicele 2 și paragraful 7 din apendicele 3 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei.

Dacă se fac alte deduceri sau este imposibil să se înregistreze un anumit indicator, scrieți „0”.

38. Cerința 107 este completată în conformitate cu scopul plății:

Dacă se plătesc taxe, perioada fiscală este fixă, de exemplu, MS 02.2014;
daca se fac plati vamale se indica codul de identificare al unitatii vamale;
trebuie să depuneți bani în legătură cu alte contribuții - scrieți „0”.

39. Plata contribuțiilor fiscale presupune introducerea unui număr de hârtie, care servește drept bază pentru plata.

40. Ce date sunt înregistrate în câmpul 109?

Dacă trebuie să plătiți venituri fiscale și deduceri autorităților vamale, stabiliți data hârtiei care stă la baza plății, acordați atenție prezenței a 10 cifre în codificare (lista completă a indicatorilor poate fi găsită în paragraful 10 din Anexa 2 și paragraful 10 din Anexa 3 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei);
dacă alți bani sunt transferați în fondurile bugetului de stat, scrieți „0”.
În câmpul 110 nu mai este necesară completarea tipului de deduceri.

Caracteristici întocmirea rândului 107 în bonul de plată pentru anul 2017

Contabilii sunt interesați de subtilitățile completării rândului 107, aflat în documentul de plată în 2017. Detaliul 107 indică perioada fiscală în care se plătește contribuția sau impozitul. Dacă nu este posibilă determinarea perioadei fiscale, în coloana 107 se înscrie „0”.

Din ce componente constă indicatorul perioadei fiscale și ce indică acesta, au împărtășit experții:

Cele 8 cifre ale combinației diferă în sensul lor semantic;
2 cifre sunt considerate cifre de separare și, prin urmare, sunt separate printr-un punct.

Valoarea detaliului 107 determină frecvența plății:

Regularitate lunară (MS);
trimestrial (QW);
semestrial (PL);
anual (AP).

Ce înseamnă semnele?

1. Primele 2 caractere indică frecvența plății banilor.
2. 4–5 caractere furnizează informații referitoare la numărul lunii din perioada de raportare dacă vorbim de plăți trimestriale, numărul trimestrului este fix pentru deducerile semestriale; În ceea ce privește desemnarea lunară, poate fi o cifră de la 01 la 12. Numărul trimestrului constă din valorile 01–04. Numărul semestrial este înregistrat ca 01–02.
3. 3, 6 semne ale recuzitei 107 sunt întotdeauna separate prin puncte.
4. Cifrele 7–10 conțin anul în care se plătesc contribuțiile.
5. Dacă plata se face doar o dată pe an, atunci a 4-a și a 5-a cifră sunt reprezentate de „0”.

Exemple de completare a rândului 107 într-un bon de plată pentru 2017

Cum ar putea arăta exemplele de câmp 107 într-un ordin de plată pentru 2017?

Mai jos sunt prezentate exemple:

1. MS.02.2017;
2. KV.01.2017;
3. PL.02.2017;
4. HG.00.2017;
5. 04.09.2017.

Perioada fiscală se consemnează în bonurile de plată în 3 cazuri:

Dacă plățile sunt efectuate în perioada curentă de raportare;
dacă persoana raportoare descoperă în mod independent datele indicate eronat în declarația fiscală;
la plata voluntară a sumelor suplimentare de impozit pentru perioada de raportare trecută, dacă nu au existat încă solicitări din partea organului fiscal cu privire la necesitatea plății taxelor.

Se înregistrează valoarea perioadei fiscale pentru care sunt depuse sau plătite fonduri suplimentare.

Dacă orice tip de datorie apărută este în curs de rambursare, fie că este o datorie în rate, amânată sau restructurată, și se ia în considerare un caz de faliment pentru o întreprindere cu datorii sau cu un împrumut restante, este necesar să se înregistreze un anumit număr care să indice ziua. pe care s-a plătit suma de bani.

Termenul limită de plată este indicat după cum urmează:

1. TR – fixează perioada de plată, care se stabilește în notificarea primită de la organul fiscal pentru achitarea sumei solicitate;
2. RS – numărul la care se achită o parte din datoria în rate aferentă contribuțiilor fiscale, ținând cont de graficul de rate;
3. OT – se pune accent pe data de încheiere a perioadei de amânare;
4. RT – data la care se achită o anumită cotă din datoria restructurată, care corespunde graficului;
5. PB - numărul la încheierea procedurii, care apare atunci când organizația dă faliment;
6. PR – numărul la care încetează suspendarea colectării creanțelor;
7. În – fixează data plății cotei din împrumutul de investiții pentru impozite.

În cazul în care plata intenționează să ramburseze datoria și se efectuează în conformitate cu raportul de audit sau conform titlului executoriu, se înregistrează „0” în valoarea perioadei de raportare fiscală. Dacă valoarea impozitului este transferată înainte de scadența, atunci șeful întreprinderii stabilește perioada fiscală viitoare în care este planificată plata taxelor și a deducerilor fiscale.

Ordinea deducerilor în ordinul de plată 2017

Ce ordine urmează plătitorul se reflectă în bonul de plată, și anume în coloana 21. Care este ordinea sumelor deduse? Aceasta este secvența de debitare a banilor la care o instituție financiară aderă atunci când procesează cererile de la un client. Problema monitorizării cozii este soluționată de bancă, dar contabilul nu ar trebui să se bazeze complet pe străini să supravegheze singur acest proces.

În fiecare ordin de plată, în câmpul 21, notați comanda de la 1 la 5. Cărui ordin i se pot atribui deducerile curente? Nu mai puțin de etapa a cincea, deoarece acestea se desfășoară pe bază de voluntariat. În ceea ce privește ordinele de plată de la autoritățile fiscale și autoritățile de control, acestea sunt clasificate drept a treia prioritate. Adică, în câmpul 21 trebuie să scrieți 3.

Câștigurile curente acumulate pentru angajații organizației reprezintă, de asemenea, o plată cu prioritate a treia.

Experții au vorbit mai detaliat despre ordinea plăților:

1. Prima prioritate se acordă plăților efectuate în temeiul titlurilor executorii, care prevăd plata despăgubirilor pentru prejudiciul care a avut ca rezultat deteriorarea sănătății și vieții. Aceasta include și transferul de bani pentru colectarea plăților de pensie alimentară.
2. În al doilea rând, se înregistrează plățile aferente indemnizațiilor și salariilor foștilor și actuali angajați, precum și remunerațiilor autorilor de activitate intelectuală.
3. A treia prioritate se aplică deducerilor din salariile plătite angajaților. De asemenea, în al treilea rând, este permisă anularea datoriei contractate în legătură cu plata impozitelor și taxelor în legătură cu o notificare primită de la serviciul fiscal. Primele de asigurare plătite în numele autorităților de reglementare și de audit ocupă, de asemenea, locul al treilea.
4. Alte creanțe bănești sunt repartizate în ordinea a patra.
5. Restul deducerilor aderă la coada calendaristică - sumele curente ale deducerilor care sunt direct legate de impozite și contribuții.

Coloana 101 a ordinului de plată conține informații despre statutul plătitorului de fonduri. Starea poate fi determinată pe baza informațiilor specificate în Anexa 5 la ordinul Ministerului Finanțelor, înregistrată sub numărul 107n.

Cum se completează câmpul 101 dintr-un bon de plată în 2017?

Să presupunem că o societate cu răspundere limitată cu numele „Succes” folosește un sistem de impozitare simplificat și operează în districtul Elninsky din regiunea Smolensk. Indicatorii finali pentru primul trimestru al anului 2017 au reflectat veniturile companiei în intervalul de 350.000 de ruble. Nu există rate de impozitare preferențiale pentru cota de venit în regiune.

Prin urmare, suma avansului care trece prin sistemul simplificat de impozitare, datorată spre virare la finalizarea activităților organizației în trimestrul I 2017, este:

350.000 * 6% = 21.000 de ruble.

Aceasta înseamnă că ordinul de plată înregistrat la numărul 71 la 14 aprilie 2017 va vorbi despre transferul de bani către autoritatea fiscală sub forma unei plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru primul trimestru al anului 2017 în valoare de 21.000 de ruble. . Un contabil sau o altă persoană responsabilă trebuie să completeze corect un ordin de plată pentru această sumă.

Deci, în conformitate cu transferul impozitului, în câmpul 21 se înscrie a cincea ordine de plată pentru deduceri fiscale, prime de asigurare și alte tipuri de plăți.

La rândul 101, înregistrarea 01, deoarece societatea transferă venituri fiscale. În câmpul 104, setați KBK pentru plata sumelor fiscale în conformitate cu formatul simplificat de impozitare pentru venit - 18210501011011000110. În rândul numărul 105 scriem - OKTMO districtul Elninsky din regiunea Smolensk - 66619000. În linia 106, în record TP 07 - KV 01.2017, ceea ce înseamnă fonduri de mișcare pentru trimestrul I 2017. În secțiunea 108 setați „0”, în câmpul 109 – de asemenea „0”.

Linia 22 indică plata de către SRL a deducerilor și contribuțiilor fiscale curente, pe care întreprinderea le-a calculat singură, așa că scriem „0”. UIN-ul în acest caz nu este înregistrat. Pe linia 24, furnizați informații suplimentare cu privire la transferul de bani.

Un exemplu clar a ceea ce este corect din punct de vedere al contabilității fiscale și al reflectării fluxului de numerar al unei întreprinderi este dat mai jos. Într-o nuanță verde - numere de linie ale ordinului de plată.

Organizația plătește taxe și prime de asigurare, ghidată de aceleași reguli de umplere, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2017. Modificările au afectat completarea câmpurilor 107–110.

O altă modificare importantă este că CCA aferentă primelor de asigurare a suferit ajustări.

Descărcare exemplu de ordin de plată 2017

În 2017, a existat un număr record de modificări legate de raportarea contabilă și statistică a organizațiilor. Pentru a o completa corect, trebuie să știți despre toate inovațiile. Completarea ordinelor de plată în 2017 se întâmplă, de asemenea, într-un mod nou. Eșantionul prezentat în articol va ajuta la afișarea corectă a tuturor informațiilor.

Un ordin de plată permite unei organizații să solicite băncii de servicii să transfere fonduri, inclusiv către diferite autorități de supraveghere. Trebuie să faceți contribuții la Fondul de pensii și la Serviciul Fiscal Federal în timp util, pentru a nu încălca termenele stabilite. Exemplele de ordine de plată gata făcute pentru 2017 vă vor permite să evitați introducerea eronată a informațiilor. În acest caz, banca va efectua imediat plata la primirea documentului.

Schimbări

Orice contabil dintr-o întreprindere întâlnește ordine de plată. Prin urmare, completarea acestora nu ar trebui să fie o problemă. Dar din 2017 au intrat în vigoare mai multe inovații. Ele trebuie luate în considerare la introducerea datelor. Puteți descărca o mostră de completare a unui ordin de plată 2017 mai jos de pe site-ul nostru.

Pentru a completa formularul de plată, trebuie să utilizați formularul 0401060. Trebuie să utilizați acest formular unificat și să nu introduceți datele în formă liberă. Trebuie să fiți atenți când completați toate câmpurile pentru a evita greșelile.

Principalele modificări din acest an sunt:

1. Organizația trebuie să utilizeze BCC-uri actualizate. O mostră de completare a unui ordin de plată pentru primele de asigurare 2017 vă va spune unde trebuie să fie introduse.
2. Informațiile de pe rândul 110 au fost actualizate în cazul efectuării contribuțiilor la Fondul de pensii.

Rezultă că, conform noilor reguli, trebuie să completați bonuri de plată privind deducerile pentru:

Impozit pe venit;
impozitul plătit organizațiilor care utilizează sistemul fiscal simplificat;
contribuții la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Când completați un document privind impozitul pe venit, de exemplu, este mai bine să aveți în fața ochilor un exemplu de ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2017.

Caracteristici importante de umplere

Organizațiile au dreptul de a furniza facturi de plată nu numai pe hârtie, ci și în format electronic. În acest din urmă caz, data întocmirii documentului se introduce automat și în formatul stabilit de bancă (la completarea versiunii pe hârtie trebuie utilizat formatul zz.ll.aaaa). Toate câmpurile ordinului de plată în 2017 (eșantionul vă va ajuta să înțelegeți formatul de introducere a informațiilor în ele) în strictă conformitate cu procedura stabilită.

De exemplu, numărul bonului de plată în sine este scris în cifre, iar suma plății este în următorul format: „Douăzeci și patru de mii cinci sute de ruble 16 copeici”. Dar nu este necesar să se indice tipul de plată dacă banca introduce aceste informații în mod independent.

Este important să se înregistreze corect perioada de raportare. În cazul în care se întocmește un ordin de plată pentru a face deduceri fiscale, atunci trebuie indicată perioada fiscală la care se referă această deducere. De exemplu, un ordin de plată de la Fondul de asigurări sociale în 2017 (căutați un eșantion în articol) trebuie să indice perioada fiscală „MS (KV/PL/GP) mm.aaaa”. Dacă contabilul nu poate determina independent perioada, atunci se introduce „0” în coloana corespunzătoare.

Este important să indicați corect statutul de plătitor. De exemplu, dacă o organizație deduce sistemul fiscal simplificat, atunci i se atribuie statutul 01. Și în cazul deducerilor primelor de asigurare pentru lucrătorii angajați, persoana juridică va avea deja statutul de agent fiscal (02). Pentru a nu fi confuz, puteți să vă uitați la un eșantion al ordinului de plată FFOMS în 2017 sau să determinați starea utilizând ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107n din ultima ediție.

Vă rugăm să rețineți că regulile de completare a bonurilor de plată pentru impozite și prime de asigurare sunt acum aceleași. O altă modificare importantă la întocmirea unui ordin de plată a primelor de asigurare este că de la 1 ianuarie 2017, nu este nevoie să indicați detaliile Fondului de pensii sau ale Fondului de asigurări sociale, trebuie să înregistrați detaliile serviciului dvs. fiscal.

Primele de asigurare pentru ordine de plată în 2017

În legătură cu transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal în 2017, regulile de completare a ordinelor de plată s-au schimbat. Printre altele, detaliile beneficiarului s-au modificat, statutul plătitorului, care trebuie indicat în câmpul 101, iar KBK a fost actualizat. În această publicație, vom afla cum să completam ordinele de plată în 2017 și vom oferi cititorilor un exemplu de ordin de plată pentru primele de asigurare în 2017.

Detalii despre destinatar în ordinul de plată a primelor de asigurare 2017

Începând din 2017, majoritatea contribuțiilor trebuie să fie transferate nu către fonduri, ca în anii precedenți, ci către Serviciul Fiscal Federal. La Fondul de Asigurări Sociale trebuie plătită un singur tip de contribuție: contribuțiile din salariile angajaților pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, ca și până acum. Contribuțiile rămase sunt acum plătibile Serviciului Fiscal Federal.

Și anume:

Contribuții în sumă fixă ​​la asigurarea obligatorie de pensie pentru întreprinzătorii individuali „pentru sine”;
contribuții în sumă fixă ​​pentru asigurarea medicală obligatorie a întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși”;
contribuții din salariile angajaților pentru asigurarea obligatorie de sănătate;
contribuții din salariile angajaților pentru asigurarea obligatorie de pensie;
contribuții din salariile salariaților pentru asigurarea obligatorie pentru invaliditate temporară și maternitate.

În consecință, pentru primele de asigurare plătite Serviciului Fiscal Federal, este necesar să se indice detaliile Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrat întreprinzătorul individual (organizația).

Rubrica 16 - „destinatar” în ordinul de plată a primelor de asigurare 2017

Astfel, conform scrisorii Serviciului Fiscal Federal din 1 decembrie 2016 Nr. ZN-4-1/22860@, în câmpul 16 „Destinatar” trebuie indicată denumirea prescurtată a organului Trezoreriei Federale, iar între paranteze prescurtarea denumirea biroului fiscal la care se face plata. De exemplu: „UFK pentru Moscova (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 7 pentru Moscova).

Câmpul 61, 103 - „TIN”, „KPP” în ordinul de plată pentru primele de asigurare pentru anul 2017

În rubricile 61 „TIN” și 103 „KPP” trebuie indicate codul de identificare și motivul înregistrării la fisc, ca la plata impozitelor.

Rubrica 101 - statutul de platitor in ordinul de plata a primelor de asigurare 2017

Poate cea mai neclară problemă în legătură cu inovațiile a fost statutul plătitorului în ordinul de plată, care trebuie indicat în câmpul 101. Anterior, câmpul 101 din ordinul de plată pentru plata primelor de asigurare era completat pe baza Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 107n al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse. Cu toate acestea, transferul de administrare a contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal a schimbat statutul plătitorului în raport cu beneficiarul, ceea ce a pus sub semnul întrebării regulile aplicate anterior.

Nu există clarificări oficiale cu privire la acest subiect la momentul publicării acestui material. Pe forumurile tematice de pe Internet, contabilii exprimă trei puncte de vedere, iar care dintre ele este absolut corect este încă neclar. Există un singur lucru care salvează situația: chiar dacă în câmpul 101 este indicată starea incorectă de plătitor, aceasta nu va duce la pierderea plății și la restanțe ulterioare de la asigurat. Inspectorii Serviciului Federal de Taxe contorizează plățile, chiar dacă statutul plătitorului este indicat incorect.

Așadar, oferim trei puncte de vedere cu privire la problema completării câmpului 101 din ordinul de plată a primelor de asigurare în anul 2017.

STAREA „14”

Potrivit unei opinii, valoarea câmpului 101 ar trebui să fie „14”, adică contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice. Și deși acest statut nu are nicio legătură cu asiguratul, un număr de inspectori ai Serviciului Fiscal Federal au reușit să dea răspunsuri oficiale că valoarea câmpului 101 ar trebui să fie exact „14”.

STAREA „08”

Potrivit unui alt punct de vedere, câmpul 101 ar trebui să conțină valoarea „08”, care a fost în vigoare în anii anteriori și înseamnă întreprinzători individuali și organizații care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse. Este de remarcat faptul că ordinele de plată pentru plata primelor de asigurare cu acest statut special de plătitor sunt acceptate de Sberbank-Online, respingând plățile cu alte stări de plătitor.

STAREA „09” ȘI „01”

În cele din urmă, sa sugerat ca antreprenorii individuali să indice „09” în acest domeniu, iar organizațiile să indice „01”. Acest lucru se aplică statutului contribuabililor-întreprinzători individuali și contribuabililor-persoane juridice. Acest punct de vedere se explică prin faptul că transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal transformă asigurații în contribuabili. Adică, statusurile „09” și „01” pot fi acum aplicate atât la plata impozitelor, cât și a primelor de asigurare. Corectitudinea acestei abordări ridică nu mai puține îndoieli decât în ​​cazurile anterioare, deoarece ediția actuală a Codului fiscal al Federației Ruse în sine separă conceptele de „plătitor de prime de asigurare” și „contribuabil”.

După toate probabilitățile, o clarificare oficială cu privire la această problemă ar trebui să apară în viitorul apropiat. Prin urmare, vă putem sfătui să nu vă grăbiți să transferați primele de asigurare. Actualizare 02.08.2017 - clarificarea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal cu privire la problema statutului de plătitor Unii inspectori regionali ai Serviciului Fiscal Federal au trimis deținătorilor de polițe clarificări cu privire la completarea ordinelor de plată pentru plata primelor de asigurare în 2017. Acestea, împreună cu mostre de completare a bonurilor de plată, sunt cuprinse în următorul document:

Conform documentului, starea plătitorului este indicată după cum urmează:

Status 01 – indicat la plata primelor de asigurare de către o persoană juridică;
Statutul 09 – indicat la plata primelor de asigurare de către un antreprenor individual;
Statutul 10 – indicat la plata primelor de asigurare de către un notar angajat în practică privată;
Statutul 11 ​​– indicat la plata primelor de asigurare de către avocatul care a înființat cabinetul de avocatură;
Statutul 12 – indicat la plata primelor de asigurare de către conducătorul unei întreprinderi țărănești (ferme);
Statutul 13 - indicat la plata primelor de asigurare pentru angajați de către o persoană fizică (care nu este antreprenor individual).

Câmpul 104 - KBK din ordinul de plată a primelor de asigurare 2017

Prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.230n pentru anul 2017 au fost aprobate noi coduri CCA.

Vă rugăm să rețineți că pentru primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor „de vătămare”) s-au modificat primele trei cifre ale CCA, adică administratorul șef al veniturilor bugetare. În legătură cu transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal, primele trei cifre ale CCA sunt acum 182. În anii trecuți, primele trei cifre ale CCA erau 392.

KBC pentru primele de asigurare pentru perioadele anterioare anului 2017

În cazul în care primele de asigurare acumulate pentru perioade anterioare sunt transferate în 2017, în ordinul de plată trebuie indicat CCA tranzitoriu. Singura lor diferență este în numerele de la 14 la 17 inclusiv (codul de subtip de venit). De exemplu, în KBK de contribuții pentru asigurările obligatorii de sănătate, codul de subtip de venit ia valoarea 1011. Pentru contribuțiile plătite în 2017 pentru anul 2017, codul de subtip de venit din datele KBK are valoarea 1013.

Pentru comoditatea cititorilor, BCC-urile tranzitorii ale primelor de asigurare sunt colectate în tabelul de mai jos:

TIP DE PRIME DE ASIGURARE	KBK DE TRANZIȚIE
CONTRIBUȚII LA ASIGURARE OBLIGATORIE DE PENSIUNE PENTRU PERSOANE INDEPENDENTE	182 1 02 02140 061100160
CONTRIBUȚII PENTRU ASIGURARE OBLIGATORIE DE PENSIE PENTRU PERSOANE INDEPENDENȚE (VENITURI Peste 300.000 RUBLE)	182 1 02 02140 061200160
CONTRIBUȚII PENTRU ASIGURARE MEDICALĂ OBLIGATORIE PENTRU PROPRIETATE INDEPENDENTĂ	182 1 02 02103 081011160
CONTRIBUȚII PENTRU ASIGURAREA OBLIGATORIE DE PENSIA A SALARIAȚILOR LA TARIFUL DE BAZĂ	182 1 02 02010 061000160
CONTRIBUȚII PENTRU ASIGURARE OBLIGATORIE DE SĂNĂTATE PENTRU SALARIAȚI	182 1 02 02101 081011160
CONTRIBUȚII PENTRU ASIGURĂRI SOCIALE OBLIGATORII ÎN CAZ DE INVALIDITATE TEMPORARĂ ȘI MATERNITATE	182 1 02 02090 071000160

Contribuțiile la pensie KBK pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

Separat, merită menționată problema plății KBK a contribuțiilor la pensie antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” în 2017. Suma finală a acestor contribuții este determinată de venitul antreprenorului individual. Dacă nu depășește 300.000 de ruble, atunci contribuțiile sunt plătite într-o sumă fixă, în funcție de salariul minim stabilit de la 1 ianuarie a anului pentru care se plătesc contribuțiile. Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble, atunci la suma fixă ​​specificată mai sus se adaugă un procent din suma care depășește 300.000 de ruble.

Pentru a plăti aceste contribuții în 2017 pentru perioade până la 31 decembrie 2016, sunt prevăzute două CCA separate. Pentru achitarea acestor două contribuții pentru perioade după 01.01.2017 se aplică un CCA.

Consultați tabelul de mai jos pentru detalii:

Modificări ale CBC pentru contribuțiile la pensie la un tarif suplimentar în 2017

Conform regulii generale (clauzele 1, 2 ale articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse), tariful suplimentar pentru contribuțiile la pensie pentru angajații care lucrează în muncă periculoasă variază de la 6% la 9%, în funcție de tipul de muncă. Însă, potrivit paragrafului 3 al art. 428 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dacă o evaluare specială efectuată de angajator a stabilit alte clase de condiții de muncă, se aplică alte tarife suplimentare - de la 0% la 8%.

În anii trecuți, plata contribuțiilor la tarife suplimentare a fost făcută către una dintre cele două KBK, a căror alegere nu depindea dacă a fost efectuată o evaluare specială. Un CCA a fost utilizat pentru plata primelor de asigurare pentru lucrătorii angajați în muncă, ale căror tipuri sunt specificate în clauza 1, partea 1, art. 30 Legea federală nr. 400-FZ, celălalt - pentru plata lucrătorilor angajați în muncă, ale căror tipuri sunt enumerate în paragrafe. 2-18 ore 1 lingura. 30 Legea federală nr. 400-FZ.

Pentru plata contribuțiilor pentru tarife suplimentare, începând din 2017, se folosesc patru CCA.

Acum, BSC trebuie selectat nu numai în funcție de tipul de muncă, ci și de faptul unei evaluări speciale. BCC-urile pentru astfel de contribuții sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Alte rubrici ale ordinului de plata a primelor de asigurare in anul 2017:

În câmpul 106 „Baza de plată” - pentru plata primelor de asigurare în anul 2017 pentru perioadele anului 2017 se înscrie valoarea „TP”.

În câmpul 107 „Perioada” - pentru plata primelor de asigurare în anul 2017 lunar, se utilizează următoarea construcție: „MS.XX.2017”, unde XX este luna pentru care se plătesc primele de asigurare. De exemplu, la plata primelor de asigurare pentru luna ianuarie, valoarea „MS.01.2017” este introdusă în câmpul 107.

În câmpul 108 „Număr document” - pentru plata primelor de asigurare în anul 2017 se introduce lunar numărul „0” (zero).

În câmpul 109 „Data documentului” - pentru plata primelor de asigurare în anul 2017 se introduce lunar numărul „0” (zero).

În câmpul 110 „Tip de plată” - puneți „0” (zero).

Completarea unui ordin de plată din 2017

Ordinul de plată este un formular conform OKUD 0401060. Este conținut în Anexele 2 și 3 la Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la regulile de transfer de fonduri” nr. 383-P.

Când completați un ordin de plată, trebuie să vă ghidați după:

Regulamentul nr. 383-P;
Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru indicarea informațiilor în detaliile ordinelor de transfer de fonduri pentru plata plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse” nr. 107n - la întocmirea plăților pentru impozite , taxe și contribuții.

Să prezentăm o scurtă instrucțiune pas cu pas. În acest caz, ne vom concentra pe completarea detaliilor unei comenzi pe hârtie, deși în prezent puține persoane fac plăți pur și simplu pe un formular. De regulă, pentru aceasta se folosesc programe speciale de contabilitate, iar pentru plățile electronice se utilizează software de tip „Bancă-Client”.

Pasul 1. Indicați numărul și data plății.

Ordinele de plată sunt numerotate în ordine cronologică. Numărul trebuie să fie diferit de zero și să nu conțină mai mult de 6 caractere. Data într-un document pe hârtie este dată în formatul ZZ.LL.AAAA. Într-o comandă electronică, data se completează în formatul stabilit de bancă.

Pasul 2. Specificați tipul de plată.

Poate însemna „urgent”, „prin telegraf”, „prin poștă”. O valoare diferită sau absența acesteia este posibilă dacă o astfel de procedură de completare este stabilită de bancă. Intr-o plata electronica, valoarea este indicata sub forma unui cod stabilit de banca.

Pasul 3. Starea plătitorului.

Este indicat în câmpul 101, dar numai pentru plăți la buget. Lista codurilor de stare este dată în Anexa 5 la Ordinul nr. 107n al Ministerului de Finanțe al Rusiei.

Plătitorul obișnuit poate considera utile următoarele:

01 - contribuabil (plătitor de taxe) - persoană juridică;
02 - agent fiscal;
06 - participant la activitate economică străină - persoană juridică;
08 - plătitor - o entitate juridică (antreprenor individual) care transferă fonduri pentru plata primelor de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse;
09 - contribuabil (platitor de taxe) - antreprenor individual;
10 - contribuabil (plătitor de taxe) - un notar angajat în practică privată;
11 - contribuabil (plătitor de taxe) - avocat care a înființat un cabinet de avocatură;
12 - contribuabil (plătitor de taxe) - conducător de întreprindere ţărănească (fermă);
13 - contribuabil (plătitor de taxe) - o altă persoană fizică (client bancar (titular de cont));
14 - contribuabilul care efectuează plăți către persoane fizice;
16 - participant la activitate economică străină - o persoană fizică;
17 - participant la activitate economică străină - antreprenor individual;
18 - un plătitor de taxe vamale care nu este un declarant, care este obligat prin legislația Federației Ruse să plătească taxe vamale;
19 - organizații și sucursalele lor (denumite în continuare organizații) care au întocmit un ordin de transfer de fonduri reținute din salariile (veniturile) unui debitor - o persoană pentru a rambursa restanțele la plățile către sistemul bugetar al Federației Ruse pe baza unui document executiv trimis organizației în modul prescris;
21 - participant responsabil în grupul consolidat de contribuabili;
22 - participant al unui grup consolidat de contribuabili;
24 - plătitor - o persoană care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse.

Pasul 4. Specificați suma plății.

Suma sumei plătite în ordinul de plată este dată în cifre și cuvinte.

Suma în cuvinte este indicată de la începutul rândului cu majuscule - în ruble și copeici (copecii sunt scrise cu cifre). În acest caz, cuvintele „ruble” și „kopeck” sunt scrise integral, fără abreviere. Dacă suma este în ruble întregi, este posibil ca copecii să nu fie indicați.

În cantitatea de numere, rublele sunt separate de copeici printr-un semn „–”. Dacă plata este fără copeici, puneți semnul „=” după ruble.

De exemplu:

Suma în cuvinte este „Doisprezece mii trei sute patruzeci și cinci de ruble și cincizeci de copeici”, în numere „12.345–50”;
sau suma în cuvinte „Zece mii de ruble”, în numere „10.000=”.

În comanda electronică, suma plății este indicată cu cifre în formatul stabilit de bancă.

Pasul 5. Completați detaliile plătitorului.

TIN și punct de control;
numele sau numele complet, dacă sunteți antreprenor individual sau altă persoană care desfășoară activități independente;
detalii bancare: numărul contului, numele băncii, BIC-ul acesteia și contul corespondent.

De regulă, detaliile sunt deja introduse în program, așa că nu trebuie să le completați. Totodată, dacă ai, de exemplu, mai multe conturi curente, asigură-te că ai indicat pe cel din care urma să transferi bani.

Pasul 6. Completați detaliile destinatarului.

Sunt aceleași cu cele ale plătitorului:

TIN și punct de control;
Nume;
Detalii cont.

Dacă este completat un ordin de plată pentru plata impozitelor, atunci UFK-ul corespunzător este indicat ca destinatar, iar lângă acesta, între paranteze, este numele administratorului de venituri (inspectorat sau fond). Detaliile de plată pot fi obținute de la Serviciul Fiscal Federal sau de la fond.

Dacă plata nu este taxă, detaliile de plată sunt preluate, de exemplu, din contract sau din factura de plată.

Pasul 7. Oferim coduri și cifruri suplimentare.

Acesta este tabelul de mai jos detaliile bancare ale beneficiarului plății. Indică întotdeauna:

Tipul operațiunii. Ordinului de plată i se atribuie codul 01.
Secvența plății. Plățile către contrapărți și pentru plata proprie a impozitelor, taxelor și contribuțiilor au a 5-a prioritate.
Cod. Pentru plățile curente cu impozite și fără taxe, trebuie să introduceți 0. Dacă plata se face conform unui document care are un UIP (identificator unic de plată), se introduce un cod UIP de 20 de cifre.

Pasul 8. Specificați informațiile de plată.

Dacă plata nu este taxă, totul este simplu. În câmpul 24 trebuie să indicați baza pe care se face plata. Acesta poate fi numărul contractului, al contului etc. Aici sunt furnizate și informații despre TVA (cota, valoarea impozitului) sau se notează: „TVA-ul nu este supus”.

În plățile de impozite, mai trebuie să completați un număr de celule deasupra câmpului 24.

În primul rând, CCA este reflectată în conformitate cu Ordinul nr. 65n al Ministerului de Finanțe al Rusiei.

Urmează codul OKTMO în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al teritoriilor municipale (aprobat prin ordinul Rosstandart nr. 159-ST). Trebuie să se potrivească cu OKTMO din declarația pentru taxa relevantă.

Celula următoare indică codul din două cifre al bazei de plată. Codurile principale sunt următoarele:

TP - plățile anului curent;
ZD - rambursarea voluntară a datoriei pentru impozitul expirat, perioadele de decontare (raportare) în absența unei cerințe din partea organului fiscal de a plăti impozite (taxe);
TR - rambursarea datoriilor la solicitarea organului fiscal la plata impozitelor (taxelor);
AP - rambursarea datoriilor conform raportului de inspectie.

Următorul câmp este perioada fiscală. Formatul XX.XX.XXXX indică fie frecvența plății plății impozitului, fie data specifică a plății acesteia. Frecvența poate fi lunară (MS), trimestrială (QU), semestrială (SL) sau anuală (YA).

Exemple de completare a indicatorului perioadei fiscale:

MS.02.2017; KV.01.2017; PL.02.2017; HG.00.2017; 09.04.2017.

Câmpul 110 „Tip de plată” nu este completat.

Pasul 9. Semnează ordinul de plată și certifică-l cu un sigiliu.

Plata pe hârtie trebuie să fie semnată de persoana a cărei semnătură se află pe cardul bancar. Comanda electronică este semnată de persoana care deține cheia de semnătură. Dacă există un sigiliu, acesta este aplicat pe o copie pe hârtie.

Starea în ordinul de plată 2017

Ce statut de plătitor ar trebui să indice în rubrica 101 din ordinul de plată pentru plata primelor de asigurare din 2017? Codul 08 chiar nu mai este necesar? Este posibil să utilizați codul 01? Ce să faci dacă câmpul „starea plătitorului” este completat incorect? Să ne dăm seama.

Cu toate acestea, pentru a plăti taxe și prime de asigurare în 2017, ar trebui, ca și până acum, să utilizați formulare de ordin de plată familiare tuturor contabililor. Formularul de plată, numerele și numele câmpurilor sale sunt prezentate în Anexa 3 la Regulamentele aprobate de Banca Rusiei 383-P. Forma ordinului de plată prevede că trebuie să indice statutul plătitorului.

Statutul plătitorului este câmpul 101 al bonului de plată. În acest câmp este scris un cod special, care constă din două cifre. Acest cod indică exact cine efectuează ce plată.

Statutul plătitorului este indicat în ordinul de plată dacă se transferă taxe, prime de asigurare sau alte plăți obligatorii. Dacă plata se face în favoarea contrapărții, atunci câmpul 101 nu este completat.

Reguli de completare a ordinelor de plată în 2017

Regulile de completare a ordinelor de plată pentru plata taxelor și primelor de asigurare sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 107n. Aceste reguli continuă să se aplice în 2017.

Cu toate acestea, din 2017, în locul contribuabililor și plătitorilor de prime de asigurare, impozitele și contribuțiile pot fi plătite de terți: organizații, antreprenori individuali sau persoane fizice obișnuite (clauza 1 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). La completarea bonurilor de plată, terții sunt, de asemenea, obligați să respecte regulile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 107n.

Statutul plătitorului: ce să indicați în 2017

Codurile de statut de plătitor au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 107n (Anexa 5 la acest ordin). Potrivit acestui ordin, până în anul 2017, la plata tuturor tipurilor de prime de asigurare, în câmpul 101 al ordinului de plată trebuia indicat codul 08.

În același timp, în 2016, Ministerul Rusiei de Finanțe a publicat un proiect de ordin „Cu privire la modificările la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107n „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru indicarea informațiilor în detaliile comenzilor pentru transferul de fonduri pentru plata plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse.” Acest document a fost elaborat, în special, în legătură cu faptul că, din 2017, autorităților fiscale au primit competențe de administrare a contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurările sociale și de sănătate.

Proiectul de ordin al Ministerului Finanțelor menționat, printre altele, prevede că la virarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) a angajaților în anul 2017, în locul codului 08 trebuie afișat codul 01. Adică plățile pentru asigurare. primele din 2017 trebuie emise la fel ca si pentru impozite. Singura diferență este în BCC și în scopul plății.

De asemenea, din 2017 au apărut noi statuturi de plătitor, care trebuie să fie folosite de organizații sau persoane fizice plătitoare de impozite și prime de asigurare „pentru alții”: statusurile 29 și 30.

Iată un tabel actualizat al stărilor plătitorilor din 2017, pe baza proiectului de ordin al Ministerului Finanțelor:

Numărul câmpului	Cod de câmp	Valoarea codului câmpului
		Contribuabil (plătitor de taxe) - persoană juridică
		Agent fiscal
		Participant la activitate economică străină - persoană juridică
		O organizație (antreprenor individual) care transferă alte plăți obligatorii către buget
		Contribuabil (plătitor de taxe) - antreprenor individual
		Contribuabil (plătitor de taxe) - notar angajat în practică privată
		Contribuabil (plătitor de taxe) - avocat care a înființat un cabinet de avocatură
		Contribuabil (plătitor de taxe) - șef al unei întreprinderi țărănești (ferme).
		Contribuabil (plătitor de taxe) - altă persoană fizică - client bancar (titular de cont)
		Contribuabilul care efectuează plăți către persoane fizice
		Participant la activitate economică străină - persoană fizică
		Participant la activitatea economică străină - antreprenor individual
		Un plătitor de taxe vamale care nu este un declarant, care este obligat prin legislația rusă să plătească taxe vamale
		Organizații și sucursalele lor care au reținut fonduri din salariul (venitul) unui debitor - o persoană care să ramburseze datoriile la plățile către buget pe baza unui mandat de executare
		Participant responsabil al unui grup consolidat de contribuabili
		Membru al unui grup consolidat de contribuabili
		Plătitor - o persoană care transferă alte plăți obligatorii către buget
		Fondatorii (participanții) debitorului, proprietarii proprietății debitorului - o întreprindere unitară sau terți care au întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru rambursarea creanțelor față de debitor pentru plata plăților obligatorii incluse în registrul de creanţele creditorilor în cadrul procedurilor aplicate într-un dosar de faliment
		Organizații de credit (sucursale ale organizațiilor de credit) care au întocmit un ordin de transfer al fondurilor transferate din sistemul bugetar, necreditate beneficiarului și supuse returnării în sistemul bugetar
		Reprezentantul legal sau autorizat al contribuabilului
		Alte organizații
		Alți indivizi

Statutul de plătitor pentru întreprinzătorii individuali

După cum se poate observa din tabelul de mai sus, întreprinzătorii individuali în anul 2017, pentru a plăti primele de asigurare ca și pentru personalul angajat, trebuie să indice codul de statut de plătitor „14”. În cazul în care întreprinzătorul individual plătește prime de asigurare „pentru el însuși”, trebuie indicat codul statutului plătitorului – 09.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual acționează ca agent fiscal și plătește, de exemplu, impozitul pe venitul personal pentru angajați, atunci codul 02 este indicat în statutul de plătitor în câmpul 101 în 2017. Nu s-a schimbat. Acest cod a fost folosit și în 2016.

La completarea câmpului 101 „Starea plătitorului” al ordinului de plată pentru transferul primelor de asigurare, organizațiile trebuie să introducă valoarea „01”, iar întreprinzătorii individuali - „09”. Acest lucru este confirmat de scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 02/03/17 Nr. ZN-4-1/1931.

Oficialii fiscali au aflat că software-ul bancar nu permite acceptarea „plăților” de la organizații pentru plata primelor de asigurare cu statutul „14”. Prin urmare, băncile pur și simplu refuză să accepte ordinele de plată cu acest statut și le returnează ca fiind eronate. Procesarea produselor software bancare poate necesita ceva timp de la Banca Centrală a Federației Ruse (mai mult de șase luni).

„01” - pentru persoanele juridice care efectuează plăți către persoane fizice;
„09” - pentru antreprenori individuali;
„10” - pentru notarii angajați în practică privată;
„11” - pentru avocații care au înființat un cabinet de avocatură;
„12” - pentru șefii gospodăriilor țărănești (de fermă);
„13” - pentru persoane fizice.

Din anul 2017, in rubrica 101 din ordinul de plata la virarea contributiilor de asigurare trebuie sa indicati codul 01. Cu alte cuvinte, ordinele de plata pentru plata contributiilor de asigurare pentru pensie obligatorie, asigurari medicale si sociale trebuie completate ca si pentru plata impozitului. Iată un exemplu de ordin de plată din 2017 pentru plata contribuțiilor la pensie, care indică noul statut de plătitor.

După cum puteți vedea, ordinul de plată pentru transferul contribuțiilor la pensie indică un nou statut de plătitor (este indicat codul 01 în loc de 08). In afara de asta:

În câmpul TIN și KPP al beneficiarului fondurilor - sunt indicate TIN-ul și KPP al inspectoratului fiscal care administrează plata contribuțiilor;
în câmpul „Destinatar” – este indicată denumirea prescurtată a autorității Trezoreriei Federale, iar între paranteze – denumirea prescurtată a Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal care administrează plata;
în câmpul KBK - este indicat codul de clasificare bugetară, format din 20 de caractere (cifre). În acest caz, primele trei caractere care indică codul administratorului șef al veniturilor bugetare ar trebui să ia valoarea „182” - Serviciul Fiscal Federal.

Punct controversat

Acum să atingem principala problemă controversată legată de modificările codurilor de statut ale plătitorilor de la 1 ianuarie 2017. Deci, așa cum am spus deja, modificările indicate se bazează pe proiectul de ordin al Ministerului Finanțelor „Cu privire la modificările la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107n. Totuși, conform informațiilor noastre, de la 1 ianuarie 2017, acest proiect nu a fost niciodată aprobat, publicat oficial și, în consecință, nu a intrat în vigoare.

Și dacă da, atunci nu au intervenit modificări în completarea câmpului 101 al ordinelor de plată „Starea plătitorului” și se pot trage următoarele concluzii:

Chiar și după 1 ianuarie 2017, la plata tuturor tipurilor de prime de asigurare, codul 08 trebuie să fie în continuare indicat ca statut de plătitor;
la plata primelor de asigurare pentru luna decembrie 2016, precum si pentru lunile aferente anului 2017 (ianuarie, februarie, martie etc.), trebuie indicat statutul de platitor ca 08;
indicarea codului 08 la transferul primelor de asigurare nu atrage după sine apariția restanțelor la contribuții;
băncile nu au dreptul să ceară ca la plata primelor de asigurare către organizații începând cu 1 ianuarie 2017, ca statut de plătitor să fie indicat codul 01.

Dacă există o eroare în starea plătitorului

Să presupunem că au avut loc totuși modificări în completarea „Starea plătitorului”. Dacă da, atunci la începutul anului 2017 este posibilă confuzie: unii contabili, atunci când plătesc prime de asigurare în statutul de plătitor, vor indica, ca și înainte, 08, alții - 01. Este posibil ca autoritățile fiscale să considere unul dintre aceste opțiuni ca fiind eronate. Și atunci pot exista restanțe la primele de asigurare. Faptul este că plățile în baza ordinelor de plată, care indică diferite stări de plătitor, sunt înregistrate de Serviciul Federal de Taxe în diferite conturi personale. Adică, autoritățile fiscale pot accepta o plată cu statutul 08 ca „alte plăți obligatorii” și nu prime de asigurare. Se poate dovedi că va exista o plată în exces pentru „alte plăți” și o datorie pentru primele de asigurare. Și inspectoratul fiscal, după cum se știe, poate percepe penalități și amenzi pentru valoarea restanțelor (articolele 75, 122, 123 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a evita acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la inspectorat pentru a clarifica plata (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 octombrie 2016 nr. SA-4-7/19125). Vă rugăm să atașați la cererea dumneavoastră o copie a ordinului de plată. O astfel de declarație va sta la baza transferului sumei transferate la primele de asigurare. Să dăm un exemplu de cerere de clarificare a statutului plătitorului în 2017.

Dacă proiectul de ordin comentat al Ministerului de Finanțe nu a fost niciodată aprobat și nu a intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2017, atunci nu mai trebuie clarificat nimic. La urma urmei, atunci codul 08 este codul corect din bonul de plată pentru plata primelor de asigurare.

În 2017, în câmpul 101 al ordinului de plată a primelor de asigurare pentru angajați pentru organizații și antreprenori individuali, Serviciul Fiscal Federal recomandă introducerea codului 14. Astfel de informații pot fi găsite pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Dacă un antreprenor individual plătește primele de asigurare „pentru el”, atunci codul 09 ar trebui să fie afișat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal în ianuarie 2017. Apoi a fost emisă o scrisoare comună de către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale cu aceeași poziție. În același timp, conform informațiilor noastre, dacă organizațiile și antreprenorii au transferat anterior prime de asigurare cu codul 01, atunci inspectoratul consideră că o astfel de plată este corectă și nu vor exista restanțe. Mai mult, în clarificările ulterioare din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 02/03/17 Nr. ZN-4-1/1931 se spune că la plata primelor de asigurare, organizațiile trebuie să folosească codul 01, iar antreprenorii – 09.

Statutul de plătitor la plata contribuțiilor „pentru accidentări”

Primele de asigurare pentru vătămări nu intrau sub controlul Serviciului Fiscal Federal. Acest tip de contribuție, ca și până acum, este administrat de Fondul de Asigurări Sociale. În acest sens, pentru achitarea acestui tip de prime de asigurare, în anul 2017, în rubrica 101 din ordinul de plată, ca și până acum, trebuie să indicați codul 08.

Ordine de plată pentru contribuții în anul 2017

Una dintre cele mai mari dificultăți cu care s-au confruntat contabilii în anul viitor este completarea unui ordin de plată pentru plata primelor de asigurare. Motivul este că din ianuarie 2017, controlul asupra contribuțiilor transferate din fonduri către autoritățile fiscale, ceea ce, la rândul său, a presupus dificultățile tipice perioadei de tranziție. În special, regulile de indicare a informațiilor din câmpul 101, destinate statutului de plătitor, sunt depășite. Cu toate acestea, modificările necesare nu au fost încă făcute. În plus, au fost aprobate noi CCA pentru contribuții, care diferă semnificativ de cele de anul trecut. Ne-am concentrat pe cele mai importante puncte pentru a preveni eventualele erori.

Cod de clasificare bugetară (câmpul 104)

În 2017, la transferul contribuțiilor, ar trebui să utilizați coduri de clasificare bugetară aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 decembrie 2016 nr. 230n. Acest document a introdus modificări la Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 65n. Toate codurile noi pentru plata primelor de asigurare, penalități și amenzi în 2017 sunt publicate în directorul KBK pentru 2017. Să ne oprim asupra celor mai semnificative puncte.

Primele trei cifre ale CCA

O nuanță foarte importantă este primele trei cifre (cifre) ale KBK, care indică codul administratorului șef al veniturilor bugetare. Din 2017, pentru primele de asigurare (în continuare vorbim despre toate contribuțiile, cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”), administratorul principal este acum Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Prin urmare, începând din ianuarie, primele trei cifre ale CCA ar trebui să ia valoarea „182”. Acest lucru a fost subliniat de specialiștii departamentului fiscal într-o scrisoare din 12/01/16 Nr. ZN-4-1/22860@. Să reamintim că în 2016 și mai devreme, primele trei cifre ale CCA pentru contribuții au luat valoarea „392”.

Coduri pentru contribuțiile acumulate pentru perioadele anterioare anului 2017

Codurile „de tranziție” sunt furnizate pentru toate contribuțiile fără excepție. Acestea trebuie indicate atunci când contribuțiile acumulate pentru 2016 și perioadele anterioare sunt transferate în 2017. În special, codurile „de tranziție” trebuie utilizate dacă în 2017 asiguratul plătește prime pentru decembrie 2016.

Valorile „tranzitorii” diferă de cele „permanente” prin codul subtipului de venit, adică prin numerele 14-17. De exemplu, pentru contribuțiile la pensie la rata de bază în KBK „tranzitorie”, categoriile 14-17 iau valoarea „1000”, iar în KBK „permanent” - „1010”.

CCA „tranzitorii”, care se aplică la plata contribuțiilor acumulate în 2017 pentru 2016 și perioadele anterioare:

Tipul primelor de asigurare	KBK „de tranziție”.
Contribuții la asigurarea obligatorie de pensie la cota de bază	182 1 02 02010 06 1000 160
Contribuții la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea	182 1 02 02090 07 1000 160
Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate	182 1 02 02101 08 1011 160
Contribuții la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” (de la venituri până la 300 de mii de ruble)	182 1 02 02140 06 1100 160
Contribuții la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” (din venituri care depășesc 300 de mii de ruble)	182 1 02 02140 06 1200 160
Contribuții pentru asigurarea de sănătate a antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși”	182 1 02 02103 08 1011 160

În general, cota suplimentară a contribuțiilor la pensie pentru angajații care desfășoară activități „vătămătoare” este fie de 9%, fie de 6% (în funcție de tipul de muncă). Acest lucru este prevăzut în alineatele 1 și 2 ale articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse (până în 2017, acest lucru a fost consacrat în alineatele 1 și 2 ale articolului 58.3 din Legea federală nr. 212-FZ).

Cu toate acestea, dacă pe baza rezultatelor unei evaluări speciale efectuate de angajator au fost stabilite clase de condiții de muncă, atunci trebuie aplicate alte tarife suplimentare, mai mici. Valorile lor variază de la 8 la 0 la sută. Această regulă este consacrată în paragraful 3 al articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse (până în 2017, aceasta a fost consacrată în paragraful 2.1 al articolului 58.30 din Legea nr. 212-FZ).

În 2016 și mai devreme, doar două CCA au fost prevăzute pentru contribuții în cadrul unor tarife suplimentare. Primul este pentru cei care sunt angajați în tipurile de muncă specificate în paragraful 1 al părții 1 a articolului 30 din Legea federală nr. 400-FZ. Al doilea este pentru cei care sunt angajați în tipurile de muncă specificate în paragrafele 2-18 din partea 1 a articolului 30 din Legea 400-FZ. În același timp, utilizarea unuia sau altuia cod nu a depins în niciun fel de faptul de a efectua o evaluare specială.

Începând din 2017, patru CCA sunt prevăzute pentru contribuții în cadrul tarifelor suplimentare. Acum, alegerea codului depinde nu numai de tipul de muncă, ci și de dacă a fost efectuată o evaluare specială a condițiilor de muncă.

CCA pentru contribuții la pensie cu cotă suplimentară (aplicată din 2017):

Coduri pentru contribuțiile la pensie „pentru dumneavoastră”

Valoarea contribuțiilor la pensie „pentru sine” depinde de valoarea veniturilor plătitorilor-antreprenori, notarilor și altor „persoane fizice”. Dacă venitul dvs. nu depășește 300.000 de ruble. pe an, atunci valoarea contribuțiilor este fixă ​​și este salariul minim înmulțit cu tariful (26%) și înmulțit cu 12. Dacă venitul depășește 300.000 de ruble. pe an, atunci valoarea contribuțiilor este suma fixă ​​de mai sus plus 1 la sută din suma excedentară. Această regulă este consacrată în paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse (până în 2017 a fost consacrată în partea 1.1 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ).

În 2016 și mai devreme, două CCA au fost prevăzute pentru contribuțiile la pensie „pentru sine”. Primul a fost folosit la transferul unei părți fixe din contribuții, al doilea - la transferul unei părți din contribuții în valoare de 1% din venit care depășește 300.000 de ruble.

Din 2017, situația s-a schimbat. Există CCA „tranzitorii” pentru contribuțiile la pensie „pentru sine” acumulate pentru 2013-2016. Există două astfel de coduri: primul - pentru plata unei părți fixe din contribuții, al doilea - pentru plata unei părți din contribuții în valoare de 1% din venitul de peste 300.000 de ruble.

Tot în 2017 se aplică un CCA „permanent”. Este destinat transferului contribuțiilor de pensie „pentru dumneavoastră” acumulate pentru ianuarie, februarie și lunile ulterioare ale anului 2017. Vă rugăm să rețineți: codul „permanent” este utilizat atât pentru plata părții fixe din contribuții, cât și pentru o parte din contribuții în valoare de 1% din venitul peste 300.000 RUB.

CCA pentru contribuții la pensie „pentru sine” (aplicat din 2017):

Starea plătitorului (câmpul 101)

Câmpul 101 al bonului de plată ridică multe întrebări, unde trebuie indicată statutul plătitorului. Regulile de completare a acestui detaliu sunt prezentate în Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 107n al Ministerului de Finanțe al Rusiei. Din păcate, în versiunea actuală a acestui document nu există un singur statut care ar fi, fără îndoială, potrivit pentru un asigurător care transferă contribuții către Serviciul Fiscal Federal. Astăzi, există trei versiuni despre cum să completați corect câmpul 101.

Conform primei versiuni, organizațiile ar trebui să pună „01” în acest domeniu, iar antreprenorii ar trebui să pună „09”. Aceste valori sunt destinate contribuabililor - persoane juridice și, respectiv, contribuabililor-antreprenori (IP). Mulți experți aderă la prima versiune. Ei motivează în acest fel: întrucât primele de asigurare sunt transferate sub controlul autorităților fiscale, atunci plătitorii contribuțiilor sunt în esență egali cu contribuabilii. Aceasta înseamnă că stările „01” și „09” pot fi utilizate atunci când plătiți nu numai impozite, ci și prime de asigurare. Cu toate acestea, această opțiune nu poate fi numită ideală, deoarece în Codul Fiscal al Federației Ruse conceptele de „contribuabil” și „plătitor de prime de asigurare” sunt separate.

Conform celei de-a doua versiuni, în câmpul 101 trebuie să indicați starea „08”. Este destinat plătitorilor (atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali) care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse. Acest statut a fost folosit la transferul contribuțiilor până în 2017. Acum, potrivit unor experți, încă mai poate fi pus în câmpul 101. Genul acesta de recomandări sunt date, printre altele, de unele bănci de vârf. Un dezavantaj semnificativ al acestei poziții este că nu este împărtășită de autoritățile fiscale.

Conform celei de-a treia versiuni, în câmpul 101 este necesară indicarea valorii „14”, care este destinată contribuabililor care efectuează plăți către persoane fizice. Deși la prima vedere această formulare nu este potrivită pentru asigurați, inspectorii de teren recomandă adesea alegerea acestei opțiuni.

Dorim să adăugăm că Ministerul rus de Finanțe intenționează să facă modificări la Ordinul nr. 107n (proiectele de amendamente sunt postate pe site-ul acestui departament). Dacă se întâmplă acest lucru, atunci valoarea „08” va fi utilizată de către plătitorii care efectuează „alte plăți” către sistemul bugetar. Cu alte cuvinte, din definiția dată pentru valoarea „08” va dispărea mențiunea plăților de asigurare. Cu toate acestea, nu va apărea în definițiile altor valori. Astfel, chiar și modificările așteptate este puțin probabil să ofere o claritate completă.

Fondurile și autoritățile fiscale au propriul lor punct de vedere. Este prevăzut în scrisoarea comună a Serviciului Federal de Taxe, a Fondului de Pensii și a Fondului de Asigurări Sociale din 26 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Se spune că un angajator care transferă contribuții pentru angajați trebuie să indice statutul de plătitor „14”, iar un antreprenor care transferă contribuții „pentru el însuși” trebuie să indice „09”. Cu toate acestea, băncile de astăzi nu au capacitatea tehnică de a accepta plăți cu statutul „14”. Și până când apare o astfel de oportunitate, companiile ar trebui să stabilească „01”, iar antreprenorii - „09”. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02/03/17 Nr. ZN-4-1/1931@.

Detalii despre destinatar (câmpurile 61, 103 și 16)

Datorită faptului că, din 2017, primele de asigurare sunt plătite nu către fonduri, ci către Serviciul Fiscal Federal, biroul fiscal trebuie să fie indicat ca destinatar în ordinul de plată. Astfel, în câmpul 61 „TIN” și în câmpul 103 „KPP” trebuie să introduceți numărul de identificare a contribuabilului și codul motivului înscrierii la inspectoratul fiscal - la fel ca la plata impozitelor.

În câmpul 16 „Destinatar” trebuie să indicați numele prescurtat al organismului Trezoreriei Federale și între paranteze - denumirea prescurtată a inspecției. De exemplu, Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 16 pentru Moscova). Precizările corespunzătoare au fost date de Serviciul Fiscal Federal în scrisoarea Nr. ZN-4-1/22860@ din 12/01/16.

Alte detalii de plată pentru contribuții în 2017:

Rețineți că atunci când completează bonurile de plată pentru plata contribuțiilor, cei care generează ordine de plată folosind serviciile web se simt cel mai confortabil. Toate actualizările necesare, inclusiv noul KBK și detaliile destinatarului, sunt instalate în ele în timp util, fără participarea utilizatorului. La completarea formularului de plată, valorile cerute sunt introduse automat. Dacă un contabil greșește KBK sau alte detalii de plată, serviciul raportează eroarea și vă spune cum să completați acest câmp.

Ordin de plata a impozitelor in 2017

Pentru a plăti taxele la timp, fiecare plătitor trebuie să știe să completeze corect fiecare câmp de pe chitanța de plată corespunzătoare. O atenție deosebită trebuie acordată câmpului 107. Trebuie să știți să indicați corect perioada pentru care se face plata sau o anumită dată.

Codurile perioadei fiscale constau din 10 caractere, dintre care două sunt completate cu puncte pentru separare. Primul și al doilea caracter din ordinul de plată reprezintă perioada de plată.

În acest caz, denumirea care trebuie indicată în câmpul corespunzător depinde de frecvența plăților:

Timp de o lună - „MS”;
pentru trimestrul anului - „KV”;
timp de 6 luni – „PL”;
pentru anul - „GD”.

Tot în câmpul „Perioada fiscală” luna, trimestrul sau semestrul este indicat prin număr. Dacă banii sunt creditați în fiecare lună, atunci se introduce numărul corespunzător (de la 1 la 12). Dacă transferurile se fac trimestrial, atunci valoarea este setată de la 01 la 04. La plata la fiecare 6 luni, este indicat semestrul (01 sau 02). Dacă plățile se fac o dată pe an (de exemplu, la plata impozitului pe venitul personal), această parte a câmpului trebuie completată cu zerouri. Al treilea și al șaselea caracter sunt puncte. Și de la 7 la 10 cifre - un indicator al anului de raportare. Câmpul 107 trebuie completat pentru plățile curente, dar și pentru plățile din perioadele trecute.

Cum se completează un ordin de plată

Perioada fiscală este completată atunci când se transferă o anumită sumă de taxă și conține informații de bază despre perioada de timp pentru care se efectuează această plată. Acest lucru permite organismelor autorizate să identifice plata și să o atribuie la data scadentă corespunzătoare.

Dacă vorbim de rambursarea datoriilor, atunci câmpul 107 trebuie completat în formatul „zi.lună.an”, adică este marcată o anumită dată.

În acest caz, plata este identificată în funcție de scopul:

1. „TR” – perioada de plată în conformitate cu cerințele organului fiscal.
2. „RS” – data plății părții stabilite din sumă conform planului de rate.
3. „DE LA” – data finalizării planului de rate.
4. „RT” – data plății în conformitate cu graficul de restructurare stabilit.
5. „VU” – data de încheiere a managementului extern.
6. „PR” – data finalizării suspendării colectării.

La rambursarea unei datorii în baza unui titlu executoriu, în câmpul „Perioada fiscală” se indică „0”. Iar dacă plata se face în avans, atunci se indică perioada fiscală pentru care se face contribuția.

Erori la completare

Dacă câmpul 107 este completat incorect în documentul de plată, suma va fi în continuare transferată. În acest caz, plătitorul trebuie să trimită o declarație despre eroare autorității fiscale relevante și, în plus, să furnizeze o copie a documentului de plată. Angajații autorizați vor verifica taxele plătite și vor întocmi un act corespunzător, în baza căruia se va lua o decizie de clarificare a plății. Potrivit rezoluției Ministerului Finanțelor, această decizie trebuie luată în termen de 10 zile de la depunerea cererii relevante.

Deoarece completarea incorectă a câmpului 107 implică date eronate în contul personal al plătitorului, se va percepe o penalizare pentru corectare. De regulă, această sumă este inclusă în următorul transfer al taxei. Prin urmare, este important să completați corect fiecare câmp în ordinea corespunzătoare pentru a evita problemele mai târziu. În mod similar, puteți corecta erorile solicitând clarificarea plății dacă câmpurile „Baza de plată”, „Starea plătitorului” sau „Punctul de control al destinatarului” au fost completate incorect.

Cum să determinați perioada fiscală corectă

Potrivit articolului 55 din Codul fiscal, perioada fiscală este înțeleasă ca un an calendaristic (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie). În acest caz, perioada fiscală a unei anumite organizații poate dura șase luni, o lună sau un trimestru. Pentru unele tipuri de venituri, o astfel de perioadă nu există. Un exemplu este impozitul pe proprietatea care a devenit proprietatea dumneavoastră prin moștenire sau ca urmare a unui cadou. Prin urmare, înainte de a completa un document de plată, trebuie să determinați în ce sistem ar trebui să efectuați acest tip de plată.

Pentru o organizație care a fost creată la începutul anului, impozitele trebuie plătite pentru întregul an de existență. Dacă organizația a fost înregistrată la jumătatea anului calendaristic, atunci prima perioadă fiscală va fi de 6 luni. Pentru organizațiile create în decembrie, acesta va începe abia în ianuarie, iar zilele de activitate din decembrie vor fi incluse în următoarea colecție. Pentru unele tipuri de taxe această perioadă este de o lună sau un trimestru. Astfel de plăți includ, de exemplu, taxele pe valoarea adăugată plătite de întreprinderile mici.

Perioada fiscală pentru organizațiile rezidente străine

Dacă o organizație s-a recunoscut ca rezident fiscal al Rusiei și a depus o cerere corespunzătoare la începutul anului calendaristic, prima perioadă care trebuie indicată în ordinul de plată este perioada de la data devenirii rezidente până la sfârșitul anului calendaristic. anul acesta. Dacă cererea de recunoaștere ca rezident fiscal a fost depusă în decembrie, atunci perioada fiscală în acest caz va începe din anul următor și se va încheia în ultima sa zi calendaristică.

Dacă este necesar, o organizație rezidentă are dreptul de a depune o cerere de prelungire a perioadei de plată. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare înainte de 31 martie a anului următor după perioada expirată. În acest caz, se eliberează o împuternicire inspectorului autorizat. Dacă, de exemplu, transferul sumei necesare amenință falimentul companiei, atunci trebuie depusă o cerere de prelungire a termenului de plată sau de plăți în rate. Cu toate acestea, în acest caz, merită luat în considerare faptul că suma plăților va crește din cauza dobânzii. Dacă autoritățile fiscale refuză să acorde astfel de beneficii, va trebui să plătiți întreaga sumă dintr-o dată.

Termenele limită de plată în 2017

Pentru a evita plata amenzilor, taxele trebuie achitate la timp. Există termene limită pentru fiecare tip de taxă. Deci, dacă perioada fiscală este de un an, plata trebuie efectuată înainte de 28 martie următoare perioadei expirate. Dacă aceste plăți sunt efectuate lunar sau trimestrial, atunci plata trebuie efectuată cel târziu în data de 28 a lunii următoare după perioada fiscală.

Dacă vorbim de venituri din titluri de stat, impozitul se plătește în primele 10 zile ale lunii următoare încasării profitului. Dacă veniturile sunt primite sub formă de dividende și dobânzi, contribuția fiscală trebuie plătită a doua zi după primirea profitului.

Plata tarzie

În cazul în care perioada fiscală și termenul de plată s-au încheiat, iar suma solicitată nu a fost primită de organul fiscal, contribuabilului i se va aplica o amendă în cuantum de 20 la sută din datorie. În cazul în care persoana responsabilă nu efectuează în mod intenționat transferurile obligatorii, amenda crește la 40 la sută din suma colectată.

Dacă persoana responsabilă se sustrage de la plata, funcționarii fiscali autorizați iau decizia de a colecta taxa. Un ordin de colectare a datoriei este trimis la banca unde este deschis contul organizației. Banca trebuie să ia în considerare această ordine în ordine de prioritate în conformitate cu legislația în vigoare. În cazul în care contul debitorului nu are suma necesară de fonduri, organul fiscal poate colecta impozit sub formă de proprietate. O astfel de decizie se ia în termen de un an calendaristic. Dacă este necesar, funcționarii fiscali autorizați își pot exercita dreptul de a sechestra bunurile. Cu toate acestea, astfel de măsuri sunt luate numai în cazurile în care există dovezi de neplată intenționată.

Dacă erorile dintr-un ordin de plată pot fi corectate fără consecințe negative pentru activitățile organizației, atunci transferurile premature de fonduri cauzează adesea pierderi financiare mari, faliment și chiar prăbușirea companiei.

Câmpurile ordin de plată 2017

Fiecare câmp din bonul de plată are propriul său număr. Numerele unice de câmp sunt stabilite în Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri nr. 383-P. Prezentul regulament oferă un exemplu vizual de talon de plată care indică toate câmpurile.

Să ne amintim valorile câmpurilor principale ale acestui document, care provoacă cel mai adesea dificultăți la completare.

Câmpul nr. 5. Aici trebuie să indicați tipul de plată. O parte semnificativă a plăților se efectuează prin banca de internet (client-bank) - în acest caz, tipul de plată este introdus automat.

Câmpul nr. 16. Acest câmp conține numele destinatarului. În cazul în care plata este destinată Serviciului Federal de Taxe sau fondurilor, pe lângă numele sucursalei sau departamentului organismului de reglementare, trebuie indicată și numele prescurtat al organismului Trezoreriei Federale.

Câmpul Nr. 18. Caracterizează tipul operațiunii - în cazul plăților, operațiunea înseamnă transfer de bani pe bază de comandă și trebuie să introduceți întotdeauna codul „01”.

Câmpurile nr. 19, nr. 20 și nr. 23. Cel mai adesea, aceste câmpuri sunt lăsate necompletate dacă banca nu are cerințe speciale de completare.

Câmpul nr. 21. Aici contabilul trebuie să indice ordinul de plată (articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse):

1. Pensiune alimentară, plăți în temeiul titlurilor executorii pentru recuperarea prejudiciului cauzat vieții și sănătății.
2. Plăți în baza documentelor executive aferente retribuției angajaților și remunerației pentru rezultatele activității intelectuale.
3. Salariul și alte remunerații pentru munca la inițiativa angajatorului, transferul restanțelor de impozite și contribuții, precum și penalități aferente acestora.
4. Transfer de bani în baza altor tipuri de documente executive.
5. Alte plăți nespecificate în paragrafele de mai sus.

Câmpul nr. 22. Proiectat pentru a indica codul UIP. Aproape întotdeauna „0” este introdus în câmp. Va trebui să completați câmpul cu o anumită valoare digitală doar dacă Serviciul Fiscal Federal specifică UIP în cererea sa de transfer de taxe.

Câmpul nr. 101. Acest câmp caracterizează statutul plătitorului. Există mai mult de 20 dintre ele, dar cel mai adesea sunt necesare doar câteva: „01” - pentru transferul impozitelor și taxelor către Serviciul Fiscal Federal, „02” - pentru plățile efectuate de agenții fiscali (de exemplu, la plata veniturilor personale taxă) și codul „08” - pentru plata contribuțiilor de asigurare.

Ministerul Finanțelor a elaborat un ordin (cu privire la modificări la ordinul N 107n), conform căruia la transferul contribuțiilor în 2017 va fi necesar să se indice codul „01”. Momentan, proiectul nu a fost acceptat și nu există clarificări din partea autorităților de reglementare, prin urmare, ca și până acum, în câmpul 101 trebuie introdus codul „08” la plata contribuțiilor.

Vă rugăm să rețineți că eroarea din câmpul 101 nu este semnificativă. Dacă datele destinatarului sunt corecte (numărul de cont și numele băncii), codul incorect din câmpul 101 nu va afecta în niciun fel plata (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În unele cazuri, autoritățile de reglementare vor solicita pur și simplu o scrisoare de confirmare a plății.

Din 2017, un reprezentant al companiei poate îndeplini obligația de a plăti impozite (clauza 1 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse), ceea ce înseamnă că pentru astfel de persoane vor fi introduse noi statuturi de plătitor.

Câmpul nr. 104. Acest câmp trebuie abordat cu grijă deosebită, deoarece indică CCA. Dacă faceți o eroare în acest cod, taxele (contribuții, penalități etc.) pot fi creditate la un alt tip de plată.

Câmpul nr. 105. Contribuabilii indică codul OKTMO în această coloană. Daca plata se face pe baza unei declaratii, poti lua codul direct de la aceasta.

Câmpul nr. 106. Baza de plată ar trebui inclusă aici. Lista completă a desemnărilor posibile este specificată în clauza 7 din apendicele nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107N.

Rubrica nr. 107. În acest câmp, plătitorul indică perioada pentru care se plătesc impozite și contribuții. Lista completă a desemnărilor posibile este specificată în clauza 8 din apendicele nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107N. Dacă este imposibil să se determine perioada, se setează „0”.

Câmpul nr. 108. În acest câmp trebuie să indicați numărul cererii Serviciului Federal de Taxe pentru care se plătește taxa sau amenda. Dacă plata se face voluntar sau datorită unui termen limită de plată care se apropie, introduceți „0”.

Câmpul nr. 109. În acest câmp trebuie să includeți data semnării documentului pe baza căruia se efectuează plata (clauza 10 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107N) . Valoarea de aici poate fi, de asemenea, zero.

Câmpul nr. 110. Acest câmp nu este completat.

Ordin de plată întreprinzător individual în 2017

Dacă ești antreprenor. De la începutul anului 2017, plătiți contribuții fixe pentru dvs. conform detaliilor Serviciului Fiscal Federal. Indicați noul BCC pe plățile dvs. Le veți găsi în articolul nostru.

În 2017, transferați primele de asigurare către fisc. Destinatarul contribuțiilor și codurile de clasificare bugetară s-au schimbat. În articol veți găsi toate noile KBK, instrucțiuni pentru completarea câmpurilor și mostre de ordine de plată.

Singurele excepții sunt contribuțiile pentru accidentări - le plătiți în continuare la Fondul de Asigurări Sociale pentru vechile coduri.

În câmpul „Destinatar”, indicați biroul fiscal.

De la 1 ianuarie, angajatorii transferă contribuțiile de asigurare din plățile către angajați către inspectorat pentru obligatoriu:

Asigurare de pensie;
asigurare de sanatate;
asigurări sociale în caz de invaliditate temporară şi maternitate.

Antreprenorii plătesc, de asemenea, contribuții de pensie și medicale către Serviciul Federal de Taxe.

Pentru fiecare tip de contribuție, completați o factură de plată separată. În câmpul „Destinatar”, puneți numele prescurtat al Trezoreriei Federale și între paranteze numele prescurtat al biroului dvs. fiscal. De exemplu, UFC de la Moscova. Notați TIN-ul și punctul de control al inspecției dvs. Și indicați detaliile bancare pe care le-ați introdus în plățile dvs. de impozit. Apropo, verifica detaliile. De exemplu, la Moscova și regiunea Moscovei, numele băncii, BIC și contul fiscal s-au schimbat din 6 februarie.

Transferați primele de asigurare pentru vătămări din beneficiile angajaților către Fondul de asigurări sociale, așa cum ați făcut anul trecut. În câmpul „Destinatar” al plății, indicați numele scurt al Trezoreriei Federale și între paranteze numele scurt al sucursalei FSS. De exemplu, așa:

UFK pentru Moscova (GU - filiala regională Moscova a FSS a Rusiei)

Introduceți TIN-ul și punctul de control al Fondului de Asigurări Sociale.

Transferați contribuțiile din venitul angajaților în noul KBK

Plătiți lunar prime de asigurare din beneficiile angajaților. Așadar, până pe 16 ianuarie inclusiv, au trebuit virate contribuțiile pentru luna decembrie a anului trecut. Și nu mai târziu de 15 februarie - contribuții ianuarie.

Veți nota KBK-ul în câmpul 104 al bonului de plată. Pentru primele de asigurare transferate la fisc, codurile s-au schimbat. Acum primele trei cifre sunt 182, codul Federal Tax Service. Transferați contribuțiile pentru accidentări folosind aceleași CCA ca în 2016.

Consultați tabelul de mai jos pentru toate codurile pentru contribuțiile angajatorului. Vă rugăm să rețineți că BCC-urile variază în funcție de anul pentru care efectuați plata. Așadar, consultați codul pentru plata contribuțiilor pentru luna ianuarie în a doua coloană a tabelului. Și dacă doriți să plătiți contribuțiile restante pentru decembrie anul trecut, căutați CCA în coloana a treia.

Ce BCC să pună pe borderourile de plată pentru contribuțiile din plățile angajaților:

Plată	Cod de clasificare bugetară
	Contribuții pentru anul 2017
Contribuții la pensie	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 2100 160
	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02010 06 3000 160
	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 2011 160
	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Contribuții la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și maternitate	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 2100 160
	182 1 02 02090 07 3010 160	182 1 02 02090 07 3000 160
Contribuții la asigurările sociale obligatorii în caz de vătămare	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Contribuții suplimentare la pensie pentru persoanele asigurate de pe lista 1		182 1 02 02131 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială 182 1 02 02131 06 1020 160, dacă tariful depinde de devizul special
	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3000 160
Contribuții suplimentare la pensie pentru persoanele asigurate de pe lista 2		182 1 02 02132 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială 182 1 02 02132 06 1020 160, dacă tariful depinde de evaluarea specială
	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160

Notați detaliile modificate în câmpurile de plată.

Introduceți statutul de plătitor în câmpul 101. Introduceți 01, așa cum ne-au informat autoritățile fiscale.

Specialiștii Serviciului Fiscal Federal indică să introducă în câmpul 101:

Cod 01 - organizații care plătesc venituri persoanelor fizice;
cod 09 - antreprenori individuali.

Anul trecut, în bonurile de plată pentru contribuții, ați scris codul 08 în câmpul 101. Totuși, în vara lui 2016, Ministerul de Finanțe al Rusiei a pregătit proiecte de amendamente la ordinul nr. 107n. Și conform proiectului, codul 08 pentru contribuții nu mai este folosit. Modificările nu au intrat încă în vigoare. Dar este mai bine să urmați recomandările autorităților fiscale și să completați acum câmpul 101 într-un mod nou.

Dacă banca nu acceptă o plată cu codul „01”, introduceți vechiul cod „08”, după cum recomandă autoritățile fiscale în unele regiuni. Chiar dacă comanda are o stare incorectă, banii vor fi trimiși la destinația dorită. Și, dacă este necesar, puteți clarifica plata depunând o cerere la inspectorat.

Introduceți baza de plată în câmpul 106. În bonurile de plată pentru contribuții la pensie, asigurări medicale și sociale pentru invaliditate temporară, scrieți „TP”. Și când plătiți contribuții pentru accidentări, puneți 0.

În câmpul 107 de plăți pentru contribuții de pensie, de invaliditate medicală și socială, indicați numărul lunii pentru care au fost acumulate aceste contribuții.

Indicați perioada fiscală în câmpul 107. Dacă plătiți prime de asigurare la biroul fiscal, indicați numărul lunii aici. De exemplu, puneți MS.01.2017 în bonul de plată pentru contribuțiile la pensie pentru luna ianuarie. Iar în câmpul 107 din ordinul de contribuții pentru accidentări se introduce 0.

Câte contribuții fixe vor plăti antreprenorii individuali în 2017?

De la 1 ianuarie 2017, salariul minim este de 7.500. Tariful general pentru contribuțiile la Fondul de pensii este de 26%, pentru contribuțiile la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5,1%.

Prin urmare, pentru 2017, toți antreprenorii sunt obligați să plătească contribuții fixe:

Pentru asigurarea de pensie - 23.400:
7.500 x 12 x 26% = 23.400
asigurări de sănătate - 4.590:
7.500 x 12 x 5,1% = 4.590

Plătiți contribuții fixe antreprenorilor individuali conform noilor reguli

Pensia fixă ​​și contribuțiile medicale sunt transferate anual întreprinzătorilor individuali. Sumele contribuțiilor se calculează din salariul minim în vigoare la 1 ianuarie. Antreprenorii individuali pot transfera o plată fixă ​​imediat, integral sau parțial. Termenul limită de plată a întregii sume este cel târziu 31 decembrie.

CCA-ul contribuțiilor pentru antreprenori s-a modificat de la 1 ianuarie 2017. Ele diferă în funcție de anul pentru care transferați sumele. Consultați tabelul pentru noile coduri pentru câmpul 104 al bonului de plată.

Ce CCA să includă în bonurile de plată pentru contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali:

Plată	Cod de clasificare bugetară
	Contribuții pentru anul 2017	Contribuții pentru 2016 și perioadele precedente
Contribuții la pensie	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 1100 160
	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 2100 160
	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02140 06 3000 160
Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 2011 160
	182 1 02 02103 08 3013 160	182 1 02 02103 08 3011 160

Notați baza de plată ca „TP” dacă transferați contribuții pentru 2017. Și atunci când plătiți contribuțiile restante de anul trecut, indicați „ZD” în câmpul 106.

Perioada fiscală este anul pentru care plătiți contribuții. Pentru contribuțiile pentru anul curent, introduceți „GD.00.2017” în câmpul 107. Și pentru contribuțiile de anul trecut - „GD.00.2016”.

Plătiți contribuția suplimentară a antreprenorului individual la un KBK separat

Dacă venitul unui antreprenor individual în ultimul an a fost mai mare de 300.000, plătiți contribuții suplimentare la pensie. Încărcați-le cu o rată de 1% pentru veniturile care depășesc 300.000. Includeți în calcul încasările care au fost reflectate în Cartea de Contabilitate. Trebuie să faceți contribuții suplimentare pentru 2016 până la 3 aprilie 2017. Destinatarul plăților pentru anii trecuti și curenti este Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării dumneavoastră.

Veți găsi CCA pentru contribuții suplimentare din partea antreprenorilor în Tabelul 3 de mai jos. Pentru codurile pentru contribuții din veniturile anului 2016, vezi coloana a doua. Și dacă decideți să transferați contribuții suplimentare pentru anul în curs, veți găsi BCC-ul necesar în a treia coloană a tabelului.

Ce CCA să includă în bonurile de plată pentru contribuțiile suplimentare la pensie ale antreprenorilor individuali:

Plată	Cod de clasificare bugetară
	Contribuții pentru 2016 și perioadele precedente	Contribuții pentru anul 2017
Contribuții la pensie	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160

Setați statutul plătitorului la 09 conform celor mai recente recomandări ale serviciului fiscal federal. Pentru că transferați primele de asigurare din venitul antreprenorului.

Baza de plată este „TP”.

Perioada fiscală este „HG.00.2016” dacă transferați contribuții suplimentare la pensie din venitul antreprenorului pentru anul precedent. Puneți „GD.00.2017” în câmpul 107 dacă decideți să plătiți contribuții pentru venitul excedentar al comerciantului pentru 2017.

Puncte care necesită o atenție specială:

Beneficiarul pensiei, a contribuțiilor medicale și a contribuțiilor sociale regulate este acum Serviciul Fiscal Federal. Și transferați doar contribuții pentru accidentări în mod vechi la Fondul de Asigurări Sociale.
Din 2017, CCA pentru contribuțiile pe care le plătiți către Serviciul Fiscal Federal s-a modificat. Codurile variază în funcție de anul pentru care transferați contribuțiile.
În câmpurile 106 și 107 ale bonurilor de plată pentru toate contribuțiile, cu excepția accidentărilor, introduceți codul pentru baza de plată și perioada fiscală. Anul trecut ați introdus zerouri în aceste câmpuri.

Ordin de plata impozitului pe venit 2017

Cum se aplică impozitele pe venit personal angajaților în 2017? Au fost aprobate noile CCA pentru impozitul pe venit? Veți găsi în acest articol un tabel cu o defalcare a CCA-urilor actuale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.

Ca regulă generală, în anul 2017 impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care salariatului (persoanelor fizice) i s-a plătit venituri. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2017 pe 9 februarie 2017. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2017, data retinerii impozitului va fi 9 februarie 2017. Data nu mai tarziu la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit la buget, in exemplul nostru – 11 februarie 2017.

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în concediu în perioada 6 martie - 23 martie 2017. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 31 martie 2017.

În general, plătiți impozitul pe venitul personal reținut în 2017 la detaliile Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspectoratul de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

KBK ÎN 2017

În legătură cu publicarea Ordinului nr. 230n al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 decembrie 2016, unele BCC s-au schimbat în 2017. Deci, de exemplu, CCA pentru primele de asigurare s-a schimbat.

Cu toate acestea, CCA pentru impozitul pe venitul personal al salariaților în 2017 nu s-a modificat și a rămas exact aceeași. CCA privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice nu a suferit modificări. Prezentăm în tabel principalele CCA-uri actuale pentru anul 2017 pentru impozitul pe venit.

Codul de clasificare bugetară (BCC) trebuie indicat în rubrica 104 din ordinul de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

La completarea formularului de plată (câmpul 104), este logic să indicați cu atenție CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2017. Inexactitatea chiar și într-o singură cifră va duce la înregistrarea incorectă a plăților în buget. Plata va trebui să fie „căutată” și clarificată. CCA corectă pentru impozitul pe venitul personal pentru 2017 este un „moment” foarte important.

Statutul plătitorului în ordinele de plată 2017

Înainte de a efectua în mod regulat orice acțiuni semnificative din punct de vedere juridic (aceasta include contabili și antreprenori care trimit ordine de plată către bancă), este întotdeauna util să se studieze prevederile actuale ale legii care reglementează procedurile relevante.

Principalul izvor de drept, în conformitate cu care sunt completate instrucțiunile la transferul de fonduri către buget sub formă de impozite, taxe, amenzi, penalități și alte obligații, este Ordinul nr. 107n al Ministerului de Finanțe al Rusiei.

Din când în când, Ministerul de Finanțe îl completează și explică nuanțele aplicării anumitor norme. Astfel de precizări includ scrisoarea nr. 02-08-10/800. În acesta, Ministerul Finanțelor dă instrucțiuni corelarea corectă a statutului de plătitor cu anumite CCA.

În special, departamentul subliniază că este inacceptabil ca plătitorii de impozit pe venit care nu fac parte din structura grupurilor consolidate să indice în plățile lor stările 21 și 22. La rândul lor, membrii grupurilor corespunzătoare nu au dreptul de a indica stări diferite de cele indicate.

În scrisoarea nr. 02-08-10/800, Ministerul Finanțelor al Rusiei stabilește regulile conform cărora, atunci când plătesc impozitul pe teren, organizațiile trebuie să indice numai statutul de plătitor ca 01, 02, 04, 05, 06, 07. , 26, și la îndeplinirea obligațiilor corespunzătoare la buget de către persoane fizice - stările 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17, 19.

În 2017, problema statutului plătitorului în ordinele de prime de asigurare a devenit deosebit de acută - în legătură cu transferul acestora în jurisdicția Serviciului Fiscal Federal. Alegerea a fost între statusurile 01, 08 și 14. Până la urmă, ne-am hotărât pe 01.

De asemenea, să menționăm că, în majoritatea cazurilor, prevederile izvoarelor de drept rusești - în acest caz, Ordinul nr. 107n - pot și ar trebui studiate într-o interpretare mai largă. O abordare similară poate fi valabilă în raport cu regulile de stabilire a indicatorilor de stare în plăți.

Astfel, va fi util să le luăm în considerare în raport cu statutul organizatoric și juridic al plătitorului și cu caracteristicile activităților acestuia.

Indicatorii statutului de plătitor sunt conţinuţi în Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 107n. Lista acestora le include pe cele care pot fi corelate fără ambiguitate cu statutul juridic, precum și cu domeniul de activitate al contribuabilului. Astfel, esența unor astfel de statusuri precum 04, 05 și 07 (autoritatea fiscală, structurile teritoriale ale FSSP și respectiv autoritatea vamală) nu necesită explicații suplimentare.

Dar există statusuri, a căror aplicabilitate la anumite persoane poate necesita clarificare. Ne vor interesa în acest caz.

Determinăm esența stărilor neevidente în dispoziția nr. 107n

De exemplu, nu este în întregime evident care organizații ar trebui să stabilească statutul 14, indicând afilierea lor cu contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice.

În mod tradițional, statutul 14 a fost indicat de întreprinzătorii individuali care angajează angajați și le plătesc salarii sau când efectuează transferuri în cadrul contractelor civile (în timp ce persoanele juridice trebuie să indice statutul 01). Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor al Rusiei, în scrisoarea nr. 02-08-12/9890, a recomandat întreprinzătorilor individuali să folosească codul 08, indicând faptul că statutul 14 ar trebui să fie folosit de persoanele fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Astfel, nu se recomandă, în principiu, antreprenorilor individuali și persoanelor juridice să folosească statutul 14.

Un alt statut notabil este 18. Ordinul nr. 107n prevede că acesta trebuie înregistrat de către plătitorul de taxe vamale care nu este declarantul. Dar mulți oameni au o întrebare: cum este posibil acest lucru? Cine poate avea obligațiile corespunzătoare și să nu declare importul și exportul de mărfuri?

De exemplu, acestea pot fi persoane care au primit permisiunea de a prelucra produse în afara teritoriului vamal (clauza 3 a articolului 85 din Codul Vamal al Uniunii Vamale). Un alt subiect posibil pentru plata taxelor vamale, care nu este declarant, este proprietarul unui punct de vânzare cu amănuntul care desfășoară comerț fără taxe vamale (clauza 5, articolul 36 din Codul vamal).

Alte stări notabile sunt 21 și 22, care trebuie raportate de firmele care fac parte dintr-un grup consolidat de contribuabili (sau CTG). Ce fel de organizații sunt acestea?

CTG este o asociație voluntară a firmelor care fac obiectul plății impozitului pe venit și au încheiat un acord corespunzător (clauza 1 a articolului 25.1, clauza 1 a articolului 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel de structuri sunt create în scopul:

Reducerea cuantumului impozitului pe venit;
reducerea intensității controlului fiscal.

Condiții de bază de funcționare pentru companii sub forma impozitului pe grup consolidat:

Cota de participare a unei companii la capitalul autorizat al alteia este de 90% sau mai mult;
pe an, KGN plătește impozite și accize în valoare de 10 miliarde de ruble. și mai sus;
pe an, KGN are un venit total de 100 de miliarde de ruble. și mai sus;
La 31 decembrie, KGN are active în valoare de 300 de miliarde RUB. și mai sus.

Acordul de constituire a unui grup de firme trebuie incheiat pe o perioada de cel putin 2 ani. De asemenea, este supus înregistrării la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei (clauza 6 a articolului 25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Statuturi cheie ale plătitorilor: interpretare literală

Este destul de simplu să corelezi stările rămase care nu sunt enumerate în secțiunea anterioară a articolului nostru și specificate în Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 107n cu statutul juridic și apartenența la industrie a contribuabilului:

01 - persoane juridice plătitoare de impozite (LLC, SA, PJSC);
02 - agenti fiscali;
03 - FSUE Poșta Rusă pentru plăți individuale de către persoane fizice;
06, 16, 17 - persoane fizice, persoane juridice și întreprinzători individuali care importă bunuri (muncă, servicii) în Federația Rusă și exportă bunuri (muncă, servicii) din aceasta prin export și inițiază tranzacții în străinătate;
08 - subiecte de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (persoană juridică, întreprinzător individual);
09, 10, 11, 12 sunt, respectiv, întreprinzători individuali, notari, avocați, fermieri plătitori de impozite;
13 - individual;
14 - contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice;
24 - persoane fizice - plătitori de prime de asigurare;
15 - bănci, organizații financiare, FSUE Poșta Rusă pentru plăți generalizate ale persoanelor fizice;
19 - persoană juridică pentru datorii fiscale ale persoanelor fizice;
20 - bănci și organizații financiare pentru plăți individuale de către persoane fizice;
23 - PFR, FSS și FFOMS;
25 - bănci garant;
26 - persoană fizică, persoană juridică pentru rambursarea creanțelor față de debitor.

Indicatorul de stare a plătitorului este înregistrat în detaliul 101 al ordinului de plată.

Ordin de plată a fondului de pensii 2017

Cum arată un exemplu de ordin de plată pentru plata contribuțiilor la pensie pentru angajați în 2017? Ce BCC ar trebui să indice în ordinul de plată? Ce cod ar trebui să indice în câmpul „statut plătitor” la transferul primelor de asigurare? Veți găsi răspunsuri la aceste întrebări și un exemplu de bon de plată pentru plata contribuțiilor la pensie în 2017 în favoarea Serviciului Fiscal Federal în acest articol.

Plata contributiilor in 2017

De la 1 ianuarie 2017, contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. În acest sens, contribuțiile de asigurări de pensie trebuie plătite conform regulilor prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse. Contribuțiile la asigurările de pensie în 2017 ar trebui plătite în ordine de plată separate. Vom explica la ce să acordăm atenție și să ne concentrăm asupra acelor domenii care pot crea dificultăți.

Câmpul 101: starea plătitorului

În câmpul 101, la plata contribuțiilor de asigurări de pensie, trebuie să indicați statutul organizației sau al antreprenorului individual care transferă contribuțiile. În câmpul 101 din ordinul de plată a contribuțiilor de asigurări de pensie în 2017 pentru angajații organizațiilor și antreprenorii individuali, Serviciul Fiscal Federal recomandă introducerea codului 01.

Dacă un antreprenor individual transferă plăți fixe pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie (medicală) „pentru el însuși”, atunci codul 09 este indicat ca statut de plătitor.

Destinator de plată

Vă rugăm să indicați detaliile destinatarilor în câmpurile 16 „Destinatar”, 61 „TIN” și 103 „KPP” ale ordinului de plată. Totodată, beneficiarii contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie în 2017 sunt Serviciul Fiscal Federal. Conturile lor personale sunt deschise în departamentele teritoriale ale Trezoreriei Federale. Prin urmare, în câmpul 16 „Destinatar”, indicați numele prescurtat al organismului Trezoreriei Federale și între paranteze - numele prescurtat al administratorului de venituri: numele și numărul biroului fiscal. De exemplu, „UFK pentru Moscova (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 22 pentru Regiunea Moscova).”

În câmpul 104, introduceți BCC de 20 de cifre ale plății. CCA corectă va însemna că contribuțiile la asigurările de pensie sunt plătite. În tabel rezumăm CCA-urile care trebuie utilizate în 2017 la plata contribuțiilor de asigurări de pensie, penalități și amenzi pentru acest tip de contribuție.

Scop	Plată	Penalizare	Amenda
pentru o pensie de asigurare pentru perioade până la 31 decembrie 2016 (dacă plătiți pentru 2016 în 2017)	182 1 02 02010 06 1000 160
pentru pensiile de asigurare pentru perioadele de după 1 ianuarie 2017 (dacă plătiți pentru 2017 în 2017)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
pentru pensia capitalizată	182 1 02 02020 06 1000 160	182 1 02 02020 06 2100 160	182 1 02 02020 06 3000 160
pentru plata suplimentară la pensiile pentru membrii echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă pentru perioade înainte de 31 decembrie 2016 (dacă plătiți pentru 2016 în 2017)	182 1 02 02080 06 1000 160
pentru plata suplimentară la pensiile pentru membrii echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă pentru perioade de la 1 ianuarie 2017 (dacă plătiți pentru 2017 în 2017)	182 1 02 02080 06 1010 160	182 1 02 02080 06 2110 160	182 1 02 02080 06 3010 160
pentru plata suplimentară a pensiilor către angajații organizațiilor din industria cărbunelui pentru perioade înainte de 31 decembrie 2016 (dacă plătiți pentru 2016 în 2017)	182 1 02 02120 06 1000 160
pentru plata suplimentară a pensiilor către angajații organizațiilor din industria cărbunelui pentru perioade de la 1 ianuarie 2017 (dacă plătiți pentru 2017 în 2017)	182 1 02 02120 06 1010 160	182 1 02 02120 06 2110 160	182 1 02 02120 06 3010 160
în sumă fixă ​​pentru o pensie de asigurare (cu venituri care nu depășesc limita) pentru perioade până la 31 decembrie 2016 (dacă plătiți pentru 2016 în 2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
în sumă fixă ​​pentru o pensie de asigurare (din venituri care nu depășesc limita) pentru perioade de la 1 ianuarie 2017 (dacă plătiți pentru 2017 în 2017)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3110 160
în sumă fixă ​​pentru o pensie de asigurare (din venituri peste limita) pentru perioade până la 31 decembrie 2016 (dacă plătiți pentru 2016 în 2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
în sumă fixă ​​pentru o pensie de asigurare (din venituri peste limita) pentru perioade de la 1 ianuarie 2017 (dacă plătiți pentru 2017 în 2017)	182 1 02 02140 06 1210 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3210 160
pentru partea de asigurare a pensiei de muncă la un tarif suplimentar pentru angajații din lista 1 pentru perioadele anterioare datei de 31 decembrie 2016 (dacă plătiți pentru anul 2016 în 2017)	182 1 02 02131 06 1000 160
pentru partea de asigurare a pensiei de muncă cu tarif suplimentar pentru angajații din lista 1 pentru perioadele de la 1 ianuarie 2017 (dacă plătiți pentru anul 2017 în 2017)	182 1 02 02131 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02131 06 1020 160, daca tariful depinde de devizul special	182 1 02 02131 06 2110 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02131 06 2120 160, dacă tariful depinde de evaluarea specială	182 1 02 02131 06 3010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02131 06 3020 160, daca tariful depinde de devizul special
pentru partea de asigurare a pensiei de muncă cu o cotă suplimentară pentru angajații din lista 2 pentru perioadele anterioare datei de 31 decembrie 2016 (dacă plătiți pentru 2016 în 2017)	182 1 02 02132 06 1000 160
pentru partea de asigurare a pensiei de muncă cu tarif suplimentar pentru angajații din lista 2 pentru perioadele de la 1 ianuarie 2017 (dacă plătiți pentru anul 2017 în 2017)	182 1 02 02132 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02132 06 1020 160, dacă tariful depinde de evaluarea specială	182 1 02 02132 06 2110 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02132 06 2120 160, dacă tariful depinde de evaluarea specială	182 1 02 02132 06 3010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02132 06 3020 160, dacă tariful depinde de devizul special
restanțe, penalități și amenzi la contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru perioade anterioare anului 2017 (dacă au fost identificate plăți insuficiente din anii anteriori în 2017)	182 1 09 08020 06 1000 140	182 1 09 08020 06 2100 140	182 1 09 08020 06 3000 140

Scopul plății

În câmpul 24 „Scopul plății” la plata contribuțiilor la pensie, indicați informații suplimentare legate de transferul de fonduri către buget. În cazul nostru, este suficient să marcați „Contribuții de asigurări pentru asigurarea obligatorie de pensie” și să indicați luna pentru care se face plata.

Ordinea de plată în anul 2017

Conform noii legislații, băncile vor controla mai atent plățile în funcție de prioritatea lor. Prin urmare, persoanele juridice ar trebui să completeze corect câmpul 21, mai ales în cazurile în care nu există suficiente fonduri în contul companiei pentru a efectua toate plățile. Valoarea câmpului 21 trebuie să respecte legea, în caz contrar angajatul băncii poate refuza prelucrarea documentului sau poate solicita înlocuirea acestuia.

În primul rând, se acceptă spre executare cereri de reținere a pensiei alimentare și plăți în temeiul titlurilor executorii pentru prejudicii cauzate sănătății sau vieții.

A doua etapă este prevăzută pentru încasarea prestațiilor și a salariilor pe baza titlurilor executorii. Aceasta include și transferul de recompense bănești pentru realizările intelectuale.

A treia etapă este pentru decontarea salariilor, rambursarea datoriilor către fonduri și bugetul conform cerințelor agențiilor guvernamentale. Transferul planificat de impozite și contribuții de către o persoană juridică implică nu a treia, ci a cincea etapă.

A patra etapă este pentru alte pedepse în temeiul titlurilor executorii.

A cincea coadă este prevăzută pentru toate celelalte plăți în ordinea în care au fost primite de la client la bancă.

În general, procedura de completare a unui ordin de plată în 2016 s-a schimbat puțin, modificările adoptate au doar ajustat regulile de procesare a transferurilor bancare.

Am întocmit un tabel cu ordinea de plăți în 2017. Ordinea de plată este ordinea în care banii sunt anulați dintr-un cont, secvența cu care băncile execută ordinele de plată primite dacă sunt plasate în indexul cardurilor din cauza lipsei de bani. În ciuda faptului că băncile trebuie să monitorizeze ordinea plăților, contabilii trebuie să cunoască și ordinea încasării banilor. Pentru că trebuie să introducă informațiile relevante în „formularul de plată”.

În special, în ordinul de plată, pentru a indica ordinul de plată, este prevăzut câmpul 21 (Anexa 1 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P). Deoarece în prezent există cinci cozi, contabilul trebuie să introducă în câmp 21 de numere de la 1 la 5 (articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse). Am descris mai detaliat despre toate cozile (care plăți sunt anulate în care coadă) în tabelul de mai jos.

Plățile planificate (actuale) pentru impozite și contribuții, transferate voluntar, aparțin etapei a cincea. Prin urmare, în bonul de plată pentru transferul impozitelor și contribuțiilor curente, trebuie să puneți numărul 5 în câmpul 21 (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 02-03-11/1603). Dar plățile la instrucțiunile autorităților fiscale, precum și instrucțiunile autorităților care monitorizează plata primelor de asigurare pentru a treia etapă. Prin urmare, la trimiterea unor astfel de plăți, în câmpul 21 trebuie trecut numărul 3.

Cât despre salariul actual, acesta se încasează în ordinea a treia. Aceasta înseamnă că în câmpul 21 din ordinul de plată a salariului trebuie să puneți 3.

Secvența plăților în 2017

Număr de coadă (valoarea câmpului 21 de plată)	Pentru ce tranzacții sunt anulate fondurile?
	Plăți în baza documentelor executive care prevăd despăgubiri pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății. Precum și plata creanțelor pentru încasarea pensiei alimentare
	Plăți în baza documentelor executive care prevăd plata indemnizațiilor de concediere și a salariilor foștilor sau actuali angajați, precum și plata remunerațiilor autorilor de activitate intelectuală
	Salariul curent al angajaților. Stergerea datoriilor pentru impozite si taxe din partea inspectoratului fiscal. Stergerea restanțelor la plata primelor de asigurare din partea serviciilor de control al fondurilor extrabugetare de stat
	Plăți în temeiul titlurilor executorii pentru alte creanțe bănești
	Toate celelalte plăți sunt în ordine calendaristică. De exemplu, plăți curente (voluntare) pentru impozite și contribuții

Penalitati in ordinele de plata 2017

În primul rând, să vă reamintim că prin penalități se asigură plata la timp a plăților obligatorii. În același timp, o pedeapsă nu este o sancțiune, ci o măsură provizorie.

Un ordin de plată pentru penalități are atât asemănări cu un ordin de plată pentru plata principală (indică același statut al plătitorului, indică aceleași detalii despre beneficiar, același administrator de venituri), cât și diferențe. Să ne uităm la acesta din urmă mai detaliat.

Deci, prima diferență este KBK (câmpul 104). Pentru penalitățile fiscale, există întotdeauna un cod de clasificare bugetară, în cifrele 14-17 din care este indicat codul subtipului de venit - 2100. Acest cod este asociat cu o schimbare semnificativă în completarea ordinelor de plată: din 2015, nu mai completăm în câmpul 110 „Tip de plată” .

Anterior, la plata penalităților, în el era introdus codul de penalizare PE. Acum lăsăm acest câmp gol, iar faptul că este o penalizare poate fi înțeles tocmai din KBK.

În 2017, regulile de completare a ordinelor de plată a amenzilor nu au fost modificate.

Baza de plată - a doua caracteristică a penalizării

A doua diferență în plata penalităților constituie baza plății (câmpul 106). Pentru plățile curente punem aici TP.

În ceea ce privește penalitățile, sunt posibile următoarele opțiuni:

1. Am calculat noi penalitățile și le plătim voluntar. În acest caz, baza plății va avea cel mai probabil un cod ZD, adică rambursarea voluntară a datoriei pentru impozitul expirat, perioadele de decontare (raportare) în absența unei cerințe din partea Serviciului Fiscal Federal, deoarece noi, în calitate de regula, penalitățile de transfer nu pentru perioada curentă, ci pentru perioada trecută.
2. Plata penalităților la cererea Serviciului Fiscal Federal. În acest caz, baza de plată va avea forma TP.
3. Transferul penalităților pe baza raportului de inspecție. Aceasta este baza de plată către AP.

În funcție de ceea ce a servit drept bază pentru plată, completarea acestui câmp va varia:

În cazul plății voluntare a penalităților (baza PP), aici va fi 0, deoarece penalitățile nu au o frecvență de plată, care este inerentă plăților curente. Dacă enumerați penalități pentru o anumită perioadă (lună, trimestru), ar trebui să o indicați, de exemplu, MS.02.2017 - penalități pentru februarie 2017.
La plata la cererea autorităților fiscale (în baza TR) - perioada specificată în cerere.
La rambursarea penalităților conform raportului de verificare (baza AP), se pun și 0.

Cum se indică numărul și data documentului - motive pentru plata penalităților

Dacă plătiți singur amenda, introduceți 0 în câmpurile 108 „Numărul documentului” și 109 „Data documentului”.

În toate celelalte cazuri, în câmpul 108, furnizați numărul documentului - baza plății (de exemplu, o cerere) și nu puneți semnul „Nu”.

În câmpul 109, indicați:

Data solicitării Serviciului Fiscal Federal - pentru baza de plată TR;
data deciziei de a aduce (refuzul de a aduce) la obligația fiscală - pentru baza unui acord administrativ.

Dacă se datorează penalități

Toate caracteristicile menționate mai sus ale plăților pentru penalități din 2017 se aplică și plății penalităților la primele de asigurare, care au devenit plată de impozit din acest an.

Cu toate acestea, aceste modificări nu au afectat contribuțiile la asigurările de accidente, iar penalitățile pentru acestea, precum și aceste contribuții în sine, sunt încă plătite la asigurările sociale. La plata contribuțiilor și penalităților către Fondul de asigurări sociale în câmpurile 106 „Baza de plată”, 107 „Perioada fiscală”, 108 „Numărul documentului” și 109 „Data documentului”, introduceți 0 (clauzele 5, 6 din Anexa 4 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 107n). Iar dacă se plătesc penalități la solicitarea fondului și conform raportului de inspecție, detaliile acestora sunt date în scopul plății.

Statutul plătitorului în ordinul de plată în 2017 este completat conform noilor reguli. Verificați tabelul ce să scrieți în câmpul 101 la plata primelor de asigurare și a impozitelor, precum și când să utilizați stările 01 și 08.

Statutul plătitorului într-un ordin de plată: pe care să îl alegeți în 2017

Firma indică starea în ordinul de plată în câmpul 101. Există 26 de stări care pot apărea în acest câmp. Dar contabilul nu le folosește pe toate, ci cel mai adesea doar patru dintre ele:

• Pentru plata impozitului - starea 01,
• Pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal din 2017 - statutul 01,
• Dacă plata este efectuată de un agent fiscal - statutul 02,
• Să plătească contribuții pentru vătămări la Fondul de asigurări sociale - statut 08.

Statutul de contribuabil într-un ordin de plată în anul 2017 poate lua următoarele valori:

	Valoarea codului câmpului
	contribuabil (plătitor de taxe) - persoană juridică
	agent fiscal. Acest statut se referă la transferul impozitului pe venit sau TVA la buget în calitate de agent fiscal
	organizație federală de servicii poștale care a întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru fiecare plată de către o persoană
	Autoritatea taxelor
	Serviciul Federal al Executorilor Judecătorești și organele sale teritoriale
	participant la activitate economică străină - persoană juridică
	Departamentul Vamal
	plătitor - o entitate juridică (antreprenor individual, notar angajat în practică privată, avocat care a înființat un birou de avocatură, șef al unei întreprinderi țărănești (ferme) care transferă fonduri pentru plata primelor de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Rusiei Federaţie
	contribuabil (plătitor de taxe) - antreprenor individual
	contribuabil (plătitor de taxe) - un notar angajat în practică privată
	contribuabil (plătitor de taxe) - un avocat care și-a înființat un birou de avocatură
	contribuabil (plătitor de taxe) - conducător de întreprindere ţărănească (ferme).
	contribuabil (plătitor de taxe) - altă persoană fizică - client bancar (titular de cont)
	contribuabilul care efectuează plăți către persoane fizice
	o organizație de credit (o sucursală a unei organizații de credit), un agent de plată, o organizație de servicii poștale federale care a întocmit un ordin de plată pentru suma totală cu un registru pentru transferul de fonduri acceptat de la plătitori - persoane fizice
	participant la activitate economică străină – persoană fizică
	participant la activitate economică străină - antreprenor individual
	un plătitor de taxe vamale care nu este un declarant, care este obligat prin legislația Federației Ruse să plătească taxe vamale
	organizațiile și sucursalele lor (denumite în continuare organizații) care au întocmit un ordin de transfer de fonduri reținute din salariile (veniturile) unui debitor - o persoană pentru a rambursa restanțele de plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse pe baza unui document executiv trimis organizației în modul prescris
	organizație de credit (filiala unei organizații de credit), agent de plată, care a întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru fiecare plată de către o persoană fizică
	membru responsabil al unui grup consolidat de contribuabili
	membru al unui grup consolidat de contribuabili
	autoritățile care monitorizează plata primelor de asigurare
	plătitor - o persoană care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse
	băncile garant care au întocmit un ordin de transfer de fonduri către sistemul bugetar al Federației Ruse la restituirea taxei pe valoarea adăugată primită excesiv de contribuabil (creditat acestuia) în mod declarativ, precum și la plata accizei taxe calculate pentru tranzacțiile de vânzare de produse accizabile în afara teritoriului Federației Ruse și accize pe alcool și (sau) produse accizabile care conțin alcool
	fondatorii (participanții) debitorului, proprietarii proprietății debitorului - o întreprindere unitară sau terți care au întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru rambursarea creanțelor față de debitor pentru plata plăților obligatorii incluse în registrul de creanţele creditorilor în cadrul procedurilor aplicate într-un dosar de faliment

Cum să completezi un formular de plată fără erori? Folosiți-l. Conține mostre ale tuturor bonurilor de plată și sfaturi pentru completarea câmpurilor periculoase.

Noi reguli pentru completarea statutului într-un ordin de plată în 2017

2017 a adus contabililor o serie de inovații serioase, în principal legate de impozitele pe salarii. În special, colectarea primelor de asigurare a fost transferată sub controlul Serviciului Fiscal Federal. Anterior, administrarea primelor de asigurare era efectuată de fonduri extrabugetare: Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul Federal de Asigurări de Sănătate.

Funcțiile serviciului fiscal și fondurilor extrabugetare în anul 2017 sunt repartizate astfel:

• autoritățile fiscale monitorizează corectitudinea calculelor, plata la timp și corectitudinea transferului primelor de asigurare de către organizații,
• fondurile extrabugetare sunt angajate în asigurarea drepturilor de asigurare ale cetăţenilor.

Statutul plătitorului la plata primelor de asigurare în 2017

Deoarece Serviciul Fiscal Federal monitorizează acum plata, modificările au afectat și completarea detaliilor bonurilor de plată pentru plata primelor de asigurare. În special, statutul de plătitor de prime de asigurare, câmpul 101 în 2017, este completat conform noilor reguli. Anterior, statutul de plătitor (câmpul 101) al primelor de asigurare era indicat prin codul 08, acum:

• statutul de plătitor la plata primelor de asigurare în 2017 către Serviciul Fiscal Federal - 01,
• pentru contribuții pentru accidentări - 08.

Mai jos puteți vedea un exemplu despre cum să reflectați acest lucru pe talonul de plată.

În câmpul 101 setăm starea 01

Exemplu de formular de plată pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale în Fondul de asigurări sociale.

În câmpul 101 punem starea 08.

Erori la indicarea statutului de contribuabil în 2017

Ne completarea corectă a statutului dvs. de contribuabil în câmpul 101 poate duce la arierate fiscale. Încasările către buget din ordinele de plată, care indică stări diferite de plătitor, se înregistrează de către fisc în diferite conturi personale. Astfel, în cazul în care statutul de contribuabil este indicat incorect în ordinul de plată, organizația nu va putea rambursa în timp util datoria fiscală existentă, ceea ce va duce la amenzi din partea inspectoratului fiscal.

Acest lucru se întâmplă mai ales cu plata TVA-ului. Dacă în câmpul 101 al ordinului de plată o astfel de organizație indică codul 01 în loc de codul 02, atunci va avea o plată în exces ca contribuabil și, în același timp, va apărea o restanță ca agent fiscal. În această situație, fiscul va percepe amenzi și penalități la valoarea restanțelor.

Cod în ordinul de plată 2018an - acesta este unul dintre detaliile care sunt indicate la efectuarea plăților către buget. Veți afla despre ce este acest câmp, care sunt regulile pentru completarea lui și de unde să obțineți informații despre cod din articolul nostru.

De ce aveți nevoie de câmpul „Cod” într-un ordin de plată?

În câmpul numărul 22 „Cod”, sunt indicate detalii precum un identificator unic de plată (UIN). Codurile de ordin de plată sunt utilizate în anul 2018 la virarea plăților bugetare, iar regulile de completare a acestui cod într-un ordin de plată sunt stipulate în Ordinul Ministerului Finanțelor din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

UIN este un număr unic de identificare a angajamentelor care facilitează recunoașterea de către autoritatea fiscală a plătitorului care a efectuat plata în programul de înregistrare a veniturilor fiscale.

Când și cum este completat câmpul „Cod”.

Câmpul cod din ordinul de plată 2018 se completează diferit, în funcție de dacă plătitorul transferă în mod independent fonduri la buget sau îndeplinește solicitarea autorității fiscale.

Dacă plătitorul acționează independent, trimițând o comandă pentru un transfer, atunci se introduce 0 în câmpul „Cod” Când o solicitare de efectuare a plăților către buget vine de la autoritatea fiscală, atunci în ordinul de plată din acest câmp codul trebuie. corespund UIN-ului. Această regulă decurge direct din clauza 1.21.1 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012, care prevede că UIN-ul trebuie inclus în plată atunci când este atribuit de către destinatarul fondurilor.

Cu toate acestea, cele mai recente clarificări ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse (scrisoarea nr. ZN-4-1/4434@ din 13 martie 2017) indică faptul că completarea numărului UIN nu adaugă nimic la informațiile despre plătitor dacă TIN-ul acestuia din urmă este dat în documentul de plată. Iar TIN-ul pentru un ordin de plată este o cerință obligatorie. Adică, este, de asemenea, permisă indicarea 0 în câmpul UIN la plata la cerere.

Citiți mai multe despre această poziție a Serviciului Fiscal Federal în material .

IMPORTANT! În ordinele de plată din 2018, codurile de câmp destinate introducerii UIN nu pot fi lăsate necompletate. Dacă nu aveți informații despre UIN sau există motive pentru a nu indica, trebuie doar să introduceți 0. Lăsând câmpul 22 gol, riscați să primiți un refuz de a efectua o plată de la instituția bancară.

În ce caz se completează UIN la plata impozitului pentru un terț, vezi .

De unde să obțineți UIN

Sursa de informații despre UIN este cerințele pentru plata impozitelor și penalităților. Prin urmare, dacă nu sunteți listat ca debitor pentru plăți la buget, atunci nu veți avea un UIN - ca detaliu pentru includerea în ordinul de plată, pur și simplu nu va fi generat de către beneficiar din cauza absenței unui astfel de document ca cerere din partea organului fiscal.

Exemplu

SRL Lira nu a achitat la timp impozitul pe proprietate și, prin urmare, autoritatea fiscală a transmis acestui debitor o cerere, în care acesta indica UIN-ul. La îndeplinirea cererii și la generarea plății, contabilul Lira SRL a transferat UIN-ul din documentul transmis de autoritatea fiscală în câmpul 22.

Poate o bancă să solicite un UIN?

Uneori, instituțiile bancare obligă pur și simplu plătitorii să completeze câmpul 22 UIN atunci când trimit ordine de plată către buget. Cât de legitimă este această cerere?

Totul depinde de baza plății dvs. Dacă efectuați o plată a impozitului pe baza unui calcul independent, atunci pur și simplu nu aveți de unde să obțineți valoarea identificatorului unic, deoarece nu există nicio carte de referință pentru acest detaliu și nu poate exista, deoarece cuvântul cheie aici este „unic”, adică irepetabil. . În acest caz, în câmpul 22 se înscrie 0. Dar dacă taxa se plătește la solicitarea autorității fiscale în care este indicat UIN, atunci trebuie completat câmpul 22, dar cifra înscrisă în acesta poate corespunde fie cu numărul UIN sau valoarea 0.

Pentru a evita inexactitățile la plata taxelor, vă recomandăm să citiți materialul

Din 25 aprilie 2017, ordinele de plată trebuie completate conform noilor reguli. Modificările sunt supuse introducerii de la data specificată. Să spunem imediat că noua procedură de completare a „plăților” se aplică tuturor organizațiilor și antreprenorilor individuali, așa că vă recomandăm să citiți acest articol cât mai atent posibil. În acesta, am oferit exemple de completare a ordinelor de plată conform noilor reguli și am descris, de asemenea, în detaliu în ce constau exact modificările.

Despre ce schimbări vorbim?

Pentru plata impozitelor și contribuțiilor de asigurări la sistemul bugetar, organizațiile, întreprinzătorii individuali și persoanele fizice utilizează formulare de ordin de plată, a căror formă este redată în Anexa nr. 3 la Regulamentele aprobate. Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Regulile de completare a ordinelor de plată au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Aceste reguli au fost modificate prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04.05.2017 nr. 58n. Modificările intră în vigoare la 25 aprilie 2017. În consecință, de la această dată, de fapt, vor începe să se aplice noi reguli de completare a ordinelor de plată.

Amendamentele comentate rezolvă două probleme destul de serioase, și anume:

• din 25 aprilie 2017 a fost rezolvată situația controversată cu completarea câmpului 101 din ordinul de plată „Starea plătitorului”;
• Din 25 aprilie 2017 s-a stabilit oficial modul exact de completare a ordinelor de plată la transferul impozitelor sau primelor de asigurare de către terți.

Cum se completează câmpul 101: problemă controversată rezolvată

De la începutul anului 2017, litigiile legate de completarea câmpului 101 al ordinelor de plată la plata primelor de asigurare nu s-au atenuat. În acest câmp, vă reamintim că trebuie să indicați statutul organizației sau al antreprenorului individual care transferă fonduri la buget. „Starea plătitorului” trebuie să fie indicată printr-un cod din două cifre în conformitate cu Anexa 5 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Din 2017, organizațiile și antreprenorii plătesc prime de asigurare folosind detaliile biroului fiscal. În acest sens, contabilii s-au confruntat cu întrebarea ce cod să indice la plata contribuțiilor.

Din 25 aprilie 2017, lista codurilor de stare plătitor pentru câmpul 101 al ordinului de plată a fost actualizată. De la această dată, s-a stabilit oficial că, pentru a transfera primele de asigurare folosind detaliile Serviciului Fiscal Federal, trebuie să indicați codul:

• 01 – dacă primele de asigurare pentru angajați sunt transferate de către organizație;
• 09 – dacă primele de asigurare sunt plătite de către întreprinzătorii individuali (atât pentru angajați, cât și „pentru ei înșiși”).

Cod 08 din 25 aprilie 2017, utilizat la transferul plăților nefiscale către bugetul administrat de Serviciul Fiscal Federal. Anterior, reamintim că codul 08 a fost propus pentru a fi folosit de organizații și antreprenori la transferul contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale pentru „răniri” pentru angajați.

Dacă organizațiile și antreprenorii transferă impozite în calitate de agent fiscal, inclusiv impozitul pe venitul personal al angajaților, atunci în câmpul 101 „Statutul plătitorului” al plății trebuie să introduceți codul 02. Din 25 aprilie 2017, nu s-a schimbat nimic în această parte.

Să presupunem că o organizație transferă contribuțiile de asigurări de pensie pentru angajații săi pentru luna aprilie 2017. În câmpul 101, acum trebuie neapărat să indicați codul 01 . Cu un alt cod, banca pur și simplu nu va procesa ordinul de plată și îl va returna plătitorului. Un exemplu de formular de plată pentru plata primelor de asigurare, ținând cont de noile reguli de completare, va arăta astfel.

Nu toată lumea și-a dat seama încă că completarea unui ordin de plată în 2017, un eșantion al căruia îl oferim în acest material, are o serie de caracteristici datorită numeroaselor modificări aduse legislației din 2017. Să le privim în detaliu.

Ce trebuie urmat

Exemplul de ordin de plată care este relevant pentru completarea în 2017 este stabilit de regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P. Acest formular are indexul 0401060.

Regulile de bază pentru completarea unui ordin de plată în 2017 sunt stabilite:

1. În Regulamentul Băncii Centrale din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.
2. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Mai mult, al doilea dintre aceste acte normative a fost modificat și completat prin ordinul Ministerului Finanțelor din 5 aprilie 2017 nr. 58n. Astfel, din 25 aprilie 2017, se aplică noi reguli și cerințe pentru completarea unui ordin de plată.

Să observăm imediat că completarea câmpurilor unui ordin de plată în 2017 variază în funcție de:

• cine efectuează plata - persoana obligată sau un terț;
• ce plata trebuie efectuata - impozit, prima de asigurare, taxa;
• există o plată voluntară sau a fost deja primită o cerere de la Serviciul Federal de Taxe pentru transferul plății în perioada specificată în aceasta.

Ce mai e nou

Modificările menționate la regulile de completare a ordinelor de plată în 2017 au ridicat două probleme destul de grave. Și anume:

1. De la această dată, problema controversată cu completarea câmpului 101 „Starea plătitorului” a fost rezolvată.
2. Acum s-a stabilit oficial exact modul de completare a bonurilor de plată pentru transferul impozitelor sau primelor de asigurare de către terți.

Noile prevederi ale Instrucțiunii 107n privind completarea ordinelor de plată în 2017 au revizuit lista codurilor de statut de plătitor pentru câmpul 101. Astfel, în cazul transferului primelor de asigurare folosind detaliile Serviciului Fiscal Federal, trebuie să indicați codul:

• 01 – când contribuțiile pentru angajați sunt transferate de către o persoană juridică;
• 09 – dacă omul de afaceri aduce contribuții (atât pentru personalul său, cât și pentru el însuși).

Un alt lucru nou în completarea ordinelor de plată în 2017 este că puteți transfera prime de asigurare pentru terți. În ceea ce privește taxele, această oportunitate a devenit disponibilă la 30 noiembrie 2016.

Iată cum ar trebui să acționeze terții atunci când completează un ordin de plată în 2017:

Caracteristici de completare a plăților de către terți
Camp	Ce să indicați
„HILIUL plătitorului” „Punctul de control al plătitorului”	Detalii despre persoana pentru care se face plata. Dacă pentru o persoană fizică fără un număr de identificare fiscală, introduceți „0” în câmpul corespunzător și UIN în câmpul „Cod”.
"Plătitor"	Informații despre reprezentantul care transferă efectiv banii
"Scopul plății"	TIN și KPP (pentru persoane fizice - numai TIN) ale persoanei care efectuează plata. Apoi puneți semnul „//” și indicați numele plătitorului de impozite sau contribuții.
„Starea plătitorului”	Statutul persoanei pentru care se face plata: · 01 – pentru persoane juridice; · 09 – pentru antreprenori individuali; · 13 – pentru persoane fizice.

Practica arată că un număr mare de întrebări apar la completarea câmpurilor 101 și 110 ale unui ordin de plată. În 2017, câmpul 110 „Tip de plată” a suferit și o modificare care simplifică completarea formularului de plată. Astfel, plătitorii de impozite și taxe au voie să nu o completeze deloc. Cert este că de acum înainte, autoritățile fiscale și fondurile determină tipul de plată conform KBK în ordinul de plată.

La cererea Serviciului Fiscal Federal

Procedura de completare a unui ordin de plată la cererea Serviciului Fiscal Federal are propriile sale particularități. În 2017:

Completarea unei plăți pe baza cererii din partea Serviciului Federal de Taxe
Camp	Ce să indicați
106 „Baza de plată”	Specificați „TR”. Adică rambursarea debitului în baza cererii primite de la inspectorat.
107 „Indicatorul perioadei fiscale”	Termenul de plată stabilit în cererea de plată a impozitelor și taxelor. În formatul „ZZ.LL.AAAA”.
108 „Numărul documentului”	Numărul cererii de plată a impozitului, a primei de asigurare, a taxei
109	Data solicitării organului fiscal de plată a impozitului, primei de asigurare, taxei

De asemenea, regulile pentru completarea unui ordin de plată în 2017 precizează: dacă transferul taxelor, taxelor și primelor de asigurare are loc la cererea agențiilor de reglementare, valoarea UIP (câmpul 22 - identificatorul unic de plată) trebuie să fie indicat direct în cererea adresată plătitorului.