Pentru a primi creditul fiscal standard pentru copii, un angajat trebuie să depună o cerere scrisă angajatorului său. Dar sub ce formă ar trebui să fie compilat?
Când să scrieți o cerere și sub ce formă
Legislația fiscală nu stabilește o singură formă de cerere pentru o deducere fiscală standard. Prin urmare, fiecare angajator își poate stabili propria formă.
În acesta, angajatul trebuie să indice baza și tipul deducerii fiscale solicitate. Documentele care confirmă dreptul la deducere trebuie să fie atașate cererii.
Vă rugăm să rețineți: copiile documentelor conțin datele personale ale angajatului (clauza 1, articolul 3 din Legea nr. 152-FZ din 27 iulie 2006; articolul 86 din Codul Muncii al Federației Ruse). Departamentul Muncii consideră că angajatorul are dreptul de a stoca copii ale documentelor cu condiția să primească acordul scris de la angajat pentru stocarea și prelucrarea datelor cu caracter personal (raportul Rostrud cu îndrumări privind respectarea cerințelor obligatorii... pentru trimestrul II al 2017). Cu toate acestea, inspectorii Roskomnadzor pot considera păstrarea copiilor pașaportului, certificatului de căsătorie, certificatului de naștere al copilului și actului de identitate militar o încălcare chiar și cu un astfel de consimțământ. Și instanțele le susțin uneori (Rezoluția nr. A53-13327/2013 a Serviciului Federal Antimonopol al Kazahstanului de Nord din 21 aprilie 2014).
Cererea este de obicei depusă atunci când angajatul devine dreptul la deduceri pentru copii. Angajații nou angajați, de regulă, completează o astfel de cerere în momentul angajării.
Cu toate acestea, nu trebuie să scrieți o cerere de deducere în fiecare an. Dacă dreptul angajatului la deducere nu a încetat, angajatorul continuă să ofere o deducere a impozitului pentru copii în anii următori. Pentru a reduce riscul de pretenții cu privire la acordarea nejustificată a unei deduceri în cazul în care dreptul salariatului la deducere a fost pierdut, la formularul de cerere poate fi adăugată o expresie în care să se precizeze că salariatul se obligă să informeze angajatorul despre pierderea dreptului. la o deducere.
Cerere de deducere fiscală pentru un copil: eșantion
Iată un exemplu de cerere pentru creditul fiscal standard pentru copii.
| Director General Declaraţie Eu, Daria Leonidovna Kleverova, pe baza paragrafelor. 4 alin.1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să îmi oferiți o deducere standard din impozitul pe venitul personal pentru fiecare lună din perioada fiscală pentru copilul meu, Antonina Pavlovna Kleverova, născută la 19 mai 2015. Aplicatii: |
Legislația rusă conține o oportunitate atât de minunată pentru un cetățean al țării ca să primească o deducere a impozitului pe proprietate. Ce înseamnă? Ai cumpărat un apartament, o cameră de cămin, un teren pentru a construi o casă sau un conac gata făcut. Puteți primi 13% înapoi din cheltuielile efectuate.
De ce 13% - pentru că deducerea este o rambursare a impozitului pe venit plătit anterior. Prin urmare, principala condiție pentru a primi o deducere este ca cetățeanul să aibă venitul impozitat la o cotă de 13%. Acesta ar putea fi un salariu, bonus, venit din închirierea sau vânzarea unui apartament sau mașină. Dar nu dividende, pensii și alte beneficii de la stat.
Statul limitează dimensiunea:
- pentru locuințe achiziționate înainte de 2014 - cheltuieli suportate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble plus suma totală a cheltuielilor pentru dobânda ipotecară. Dreptul la deducere se acordă o singură dată, soldul nu poate fi folosit la următoarea achiziție;
- pentru locuințe achiziționate după 2014 - cheltuieli suportate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble, cheltuieli pentru dobânda ipotecară - în limita a 3 milioane de ruble. Deducerea pentru costul locuinței în sine poate fi utilizată incomplet, iar soldul poate fi transferat la următoarea achiziție. Deducerea dobânzii se acordă o singură dată pe întreaga viață a unui cetățean.
Deci, ați cumpărat un imobil și doriți să obțineți o deducere - unde să mergeți? Aveți două opțiuni:
- primiți o deducere de la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință;
- primesc o deducere de la angajator;
Citiți mai jos - cum oferă angajatorul o deducere de proprietate în 2016.
Obținerea unei deduceri fiscale de la un angajator
Dreptul de a primi o deducere de proprietate prin intermediul unui angajator este reglementat de art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse și clarificări ale Ministerului Finanțelor și ale Serviciului Fiscal Federal. Principiul obținerii unei deduceri la contactarea unui angajator este următorul. Angajatorul reține lunar impozitul pe venitul personal din salariile angajaților și le transferă la buget în calitate de agent fiscal. Un angajat cumpără o locuință și primește dreptul la deducere fiscală. Statul îi poate returna acești bani prin fisc – dar nu mai mult decât impozitul pe venitul personal plătit pentru anul calendaristic. Dacă acești bani nu sunt suficienți pentru a plăti integral cetățeanul, atunci restul deducerii este transferat în anul următor. Sau statul, reprezentat de inspectorul fiscal, permite angajatorului să nu rețină impozitul pe venit de la angajatul care a achiziționat locuința.
Se dovedește că trece în cantități mici în fiecare lună până la sfârșitul anului calendaristic. Restul deducerii poate fi transferat în anul următor până când angajatul își exercită pe deplin dreptul la o deducere de proprietate de la angajator.
Să arătăm cu un exemplu diferența dintre a primi o deducere fiscală prin intermediul unui angajator și a primi o deducere de la inspectorat.
Să presupunem că Ivan Fedorovich Staritsky, care lucrează ca inginer la Sopromat LLC, a cumpărat o vilă în valoare de 2 milioane 157 mii de ruble în ianuarie 2015. Ivan Fedorovich nu este căsătorit și a dobândit locuința în întregime ca a lui. Staritsky poate solicita o deducere de proprietate în sumă maximă - 2 milioane de ruble. Nu va mai putea profita de deducerea pentru cumpărarea locuinței. Dar Ivan Fedorovich are încă o deducere pentru dobânda ipotecară în viitor, el poate cumpăra bunuri imobiliare cu o ipotecă și poate solicita o deducere pentru suma dobânzii la împrumut.
Salariul lui Staritsky este de 59 de mii de ruble pe lună. Deoarece Ivan Fedorovich nu are copii, departamentul de contabilitate îi reține lunar 7.670 de ruble de impozit pe venit - inginerul primește 51.330 de ruble „în mână”. Dacă Staritsky dorește să primească o deducere fiscală, atunci după sfârșitul anului 2015 (adică anul achiziției casei), trebuie să prezinte documente justificative la inspectorat. Și apoi autoritățile fiscale vor returna lui Staritsky impozitul pe venit într-o singură sumă - pe baza impozitului pe venitul personal plătit la buget: 7.670 de ruble * 12 luni = 92.040 de ruble. Iar soldul deducerii pe care o va primi Ivan Fedorovich în 2016 este de 260.000 - 92.040 = 167.960 de ruble.
Și dacă Staritsky a decis să primească o deducere a impozitului pe proprietate de la angajatorul său, atunci în ianuarie 2015 va depune documentele la Serviciul Fiscal Federal, autoritățile fiscale le vor verifica și vor emite lui Ivan Fedorovich o notificare pentru o deducere a proprietății de la angajator. Din momentul în care Staritsky scrie o cerere către angajator pentru o deducere fiscală, departamentul de contabilitate al Sopromat LLC va înceta să rețină impozitul pe venit de la inginer - Staritsky va primi 59.000 de ruble „în mână” în loc de 51.330 de ruble. Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut înainte ca angajatul să depună cererea va fi rambursat de către departamentul de contabilitate ca fiind supradedus.
Drept urmare, Staritsky va primi aceeași sumă de rambursare a impozitului pentru 2015 în ambele cazuri, dar fie va primi banii într-o singură sumă, dar după sfârșitul anului calendaristic de cumpărare. Sau salariul lui lunar va crește cu o sumă mică.
Algoritmul pentru obținerea unei deduceri de proprietate de la un angajator este următorul:
- un angajat cumpără locuințe - este important ca achiziția să fie plătită de angajat, și nu de angajator sau de stat (subvenție sau capital de maternitate);
- de îndată ce are în mâini documente care confirmă dreptul de proprietate asupra imobilului, poate exercita dreptul de deducere de la angajator;
- angajatul colectează documentele rămase care confirmă costurile de achiziție și le trimite la fisc;
- acolo scrie o cerere pentru a primi notificarea dreptului la deducere de proprietate;
- dupa 30 de zile, INFS ia o notificare angajatorului;
- aduce un anunț la serviciu și scrie în formă liberă angajatorului despre acordarea unei deduceri fiscale;
- În baza cererii și sesizării, angajatorul încetează să rețină impozitul pe venit din salariul salariatului.
Există o serie de nuanțe în procedura de obținere a unei deduceri de proprietate de la un angajator. O deducere fiscală poate fi obținută de la un angajator atât pentru locuințe achiziționate din banii proprii ai cetățeanului, cât și pentru proprietăți ipotecate. Mai mult, achiziționarea unui apartament în proprietate comună de către soți conferă fiecăruia dreptul de a primi o deducere fiscală de la angajatori (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16 august 2012 Nr. 03-04-05/7-958).
Din 01.01.2014, puteți primi o deducere fiscală de la mai mulți angajatori deodată - în conformitate cu clauza 8 a art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 martie 2014 Nr. 03-04-07/13348. Principalul lucru este că fiecare notificare de deducere a proprietății de la angajator conține numele corect al organizației. În același timp, numărul de companii la care poți primi o deducere nu este limitat de lege: dacă lucrezi oficial trei locuri de muncă, iei un anunț pentru fiecare angajator și primești o rambursare a impozitului pe venit pentru fiecare loc de muncă.
Atenţie! Dacă lucrezi în baza unui contract, atunci conducerea ta nu este angajatorul tău, ci clientul tău. Prin urmare, nu puteți primi deducere de la acesta (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 octombrie 2011 Nr. 03-04-06/7-27).
Avizul de impunere se da pana la sfarsitul anului calendaristic si pentru un anumit angajator. Dacă ați renunțat și ați anunțat o altă companie, nu vă bazați pe o deducere. Trebuie să primiți o nouă notificare pentru noul angajator (scrisoare de la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 14 aprilie 2010 nr. 20/14/4/039129@). Același lucru este valabil și pentru situația cu reorganizarea companiei - de exemplu, o societate pe acțiuni închisă a fost transformată într-un SRL. Din punct de vedere legal, acestea sunt două organizații diferite, așa că pentru un SRL va trebui să primiți o nouă notificare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25/08/11 Nr. 03-04-05/7-599).
Atenţie! Dacă un angajat a schimbat o divizie a companiei sau s-a mutat de la o sucursală la sediul central, atunci avizul fiscal nu își pierde forța (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 09/07/11 Nr. 03-04-06 /4-209).
Autoritățile fiscale de la Moscova au publicat și o altă clarificare interesantă pentru situația în care un cetățean a vândut deja o locuință, dar nu a primit încă o deducere completă pentru achiziționarea acesteia: contribuabilul poate primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru locuința care nu îi mai aparține (scrisoarea de la Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse pentru Moscova din 25.02.11 Nr. 20-14/4/017450@).
Un angajat poate depune o cerere către angajator pentru proprietate la jumătatea anului, dar apoi departamentul de contabilitate al companiei va trebui să recalculeze impozitul pe venit reținut anterior de la angajat și să îl returneze. Acest aspect a provocat multe fricțiuni între Ministerul Finanțelor, Serviciul Fiscal Federal și instanțele de arbitraj. Instanța Supremă, la paragraful 15 din Revizuirea practicii judiciare, a pus capăt litigiului: după primirea dreptului la deducere, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie recalculat de la începutul anului calendaristic, indiferent dacă salariatul a adus actul. în ianuarie sau decembrie (revizuire aprobată de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015).
Să explicăm cu un exemplu. Să presupunem că inginerul Staritsky a adus o notificare fiscală angajatorului său și a scris o declarație în mai 2015. Începând din iunie și inclusiv până în decembrie 2015, contabilul încetează să rețină impozitul pe venit de la Staritsky. Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru perioada ianuarie-mai 2015 este recunoscut ca fiind reținut excesiv și restituit salariatului.
Important! Plata în exces trebuie returnată în contul bancar al angajatului în baza cererii acestuia, banii nu pot fi emiși de la casa de marcat.
Nu toată lumea reușește să își exercite dreptul la deducerea impozitului pe proprietate timp de un an calendaristic. Dacă venitul unui angajat pentru anul este mai mic decât deducerea datorată, atunci soldul poate fi primit de la organizație anul viitor (paragraful 28, paragraful 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Deducere fiscală de la angajator: documente
Lista documentelor care trebuie depuse autorităților fiscale pentru verificare este reglementată oficial prin scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 22 noiembrie 2012 Nr. ED-4-3/19630. Cu toate acestea, autoritățile fiscale locale solicită nu numai documente din această listă, ci și alte informații care confirmă achiziționarea de bunuri imobiliare. Pentru a nu pierde timp la fisc, vă recomandăm să pregătiți următoarele documente:
- pașaportul destinatarului deducerii de proprietate - vă rugăm să rețineți că toate documentele ulterioare (acorduri, cecuri, chitanțe, ordine de plată) trebuie eliberate în mod specific persoanei care va primi deducerea. Este imposibil să se ia o deducere pentru cetățeanul Ivanov dacă achiziția a fost plătită și este proprietarul cetățeanului Sidorov;
- documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare;
- contract de cumpărare a locuinței;
- documente care confirmă plata achiziției;
- pentru locuințe ipotecate - un acord cu banca și un certificat care să ateste că proprietatea este gajată la bancă;
- dacă s-a efectuat finisarea sau finalizarea locuinței, atunci documente care confirmă costurile;
- cerere de sesizare pentru angajator - formularul de cerere va fi furnizat de catre inspectorul fiscal
Trebuie să aduceți copii ale documentelor și originale la fisc: inspectorul va prelua copiile, după ce le va verifica cu originalele. Vă recomandăm să faceți o listă cu documentele pe care le-ați depus la Serviciul Fiscal Federal și să cereți inspectorului să certifice această listă - pentru ca ulterior să nu apară întrebări că lipsește o hârtie.
Documentele pot fi aduse personal, trimise prin Poșta Rusă sau transferate cu un reprezentant prin împuternicire. Inspecția are 30 de zile pentru a verifica informațiile furnizate (paragraful 3, alineatul 3, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). După această perioadă, inspectorul vă va informa cu privire la decizia sa în termen de 10 zile. Dacă decizia este pozitivă, atunci puteți colecta notificarea completată pentru angajator. Dacă inspectorul susține că documentele nu sunt în regulă, aveți dreptul să îi contestați decizia.
Veți lua anunțul de a lucra și veți scrie o declarație în formă liberă. Pe baza cererii dumneavoastră și a notificării fiscale, angajatorul este obligat să ofere o deducere de proprietate.
Acum știți răspunsul la întrebarea „Cum să obțineți o deducere de proprietate de la un angajator?” Nu este nimic complicat în această procedură. Principalul lucru este că ați strâns toate documentele care vor confirma faptul achiziționării unei locuințe. Și atunci vei putea primi cu 13% mai mult salariu lunar pentru munca ta - deoarece impozitul pe venitul personal nu va fi reținut din salariu.
Aproape fiecare rus care lucrează știe despre deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal. Acestea permit contribuabilului să reducă venitul impozabil pe baza căruia se calculează și se plătește impozitul.
O persoană poate primi o deducere atât pentru sine, cât și pentru copilul său (copii), dacă există motive pentru aceasta (clauza 1). Primul tip de deducere este descris în detaliu în. Să remarcăm doar că vine în două dimensiuni: 3.000 de ruble. și 500 de ruble și este oferit lunar numai anumitor categorii de contribuabili (de exemplu, persoanele cu handicap în timpul celui de-al doilea război mondial, participanții la lichidarea accidentului de la Cernobîl etc.).
Pentru a vă exercita dreptul la o deducere personală de la angajator (agent fiscal), lucrător trebuie sa scrie cerere de deducere fiscală standard. De asemenea, trebuie să se atașeze de el documente justificative(paragraful 1, alineatul 3). De exemplu, o persoană cu dizabilități din grupa I sau II aduce o copie a certificatului de examinare medicală și socială, un erou al Federației Ruse aduce o copie a certificatului corespunzător etc.
Ține minte!
Agentul fiscal nu are dreptul de a oferi o deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice în lipsa documentelor de mai sus.
Să ne uităm la câteva dintre caracteristicile de design cereri pentru o deducere fiscală standard pentru un angajat si regulile de depunere a acestuia.
Deci, un angajat poate primi o deducere a impozitului pe venitul personal de la angajator prin scrierea unei cereri în acest sens. El trebuie să o depună înainte de sfârșitul anului calendaristic. În caz contrar, va fi posibil să returnați plata în exces a impozitului doar contactând biroul fiscal cu o declarație 3-NDFL (clauza 3 și clauza 4, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 septembrie 2013 Nr. 03-04- 06/39802).
Cererea se intocmeste in forma libera. Deși angajatorul poate dezvolta un model de document specific. Textul este de obicei formulat astfel: „La stabilirea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice vă rog să-mi asigurați lunar o deducere fiscală standard...”. În cele ce urmează se indică norma legală care prevede dreptul la deducere.
Este suficient să luați cererea de la contribuabil o singură dată (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.08.2011 nr. 03-04-05/1-551). Prin urmare, este mai bine ca angajatul să nu precizeze în el cuantumul deducerii în sine și anul pentru care solicită să o acorde. În caz contrar, documentul va trebui rescris anual.
Dacă o persoană solicită mai multe deduceri fiscale standard (de exemplu, pentru el și un copil), atunci poate completa o singură cerere pentru toate deducerile simultan.
Se poate intampla ca angajatul sa aduca cererea abia la sfarsitul anului. Apoi, contabilul organizației va trebui să recalculeze impozitul pe venitul personal de la începutul perioadei fiscale.
Fiţi atenți!
Dacă un angajat dorește să primească o deducere pentru anul calendaristic anterior, atunci pentru recalcularea impozitului pe venitul personal ar trebui să se adreseze nu angajatorului, ci Serviciului Fiscal Federal de la locul său de reședință (clauza 4).
Mai jos poți descărcați formulareŞi exemplu de cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un angajat.
Orice organizație are probabil angajați care au dreptul la deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal. Pentru că, de regulă, mulți angajați au copii minori. Prin urmare, nu este nevoie să reținem impozitul dintr-o parte din venitul unor astfel de angajați, desigur, dacă aceștia o cer. Prin urmare, principalul lucru pentru un contabil este să primească o cerere completată corect pentru deducerea impozitului pe venitul personal.
Priviți cu atenție datele din tabelul de mai jos. Arată în ce caz și în ce valoare se datorează deducerea. Poate exista și o situație în care unul dintre angajați și-a achiziționat recent o locuință și dorește să profite de deducerea proprietății la locul de muncă. Valoarea unei astfel de deduceri pentru impozitul pe venitul personal reduce, de asemenea, venitul impozabil al angajatului.
Deducerile standard se aplică următoarelor categorii de cetățeni:
- Persoane cu handicap.
- Cetăţeni cu copii.
- Personalul militar.
Acest tip de deducere este diferit prin faptul că este determinat de apartenența persoanei la una sau alta categorie în raport cu care se aplică. Toate informațiile sunt prezentate într-o manieră mai accesibilă în tabelul următor.
la meniu
Cuantumul deducerii standard în funcție de categoriile de plătitori
| Cine primește deducerea standard? | Valoarea deducerii standard, frecare | Copii ale documentelor solicitate de la angajat |
|---|---|---|
| Angajații care au suferit dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobîl sau în timp ce lucrau pentru a elimina consecințele accidentului și alți angajați enumerați la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse | 3000 | Certificat de participant la lichidarea consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, certificat de invaliditate etc. |
| Persoanele cu dizabilități din copilărie, grupele I și II, lucrătorii care au suferit boala de radiații sau alte boli legate de radiații și alți angajați enumerați la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse | 500 | Certificat de invaliditate, certificat de participant la lichidarea consecințelor accidentului la asociația de producție Mayak etc. |
| Părinte al primului sau celui de-al doilea copil sub 18 ani sau al unui student cu normă întreagă sub 24 de ani | 1400 | |
| Părinte al unui al treilea copil sau al oricărui copil ulterior sub 18 ani sau al unui student cu normă întreagă sub 24 de ani | 3000 | Certificatul de naștere al copilului |
| Părinte al unui copil cu dizabilități sub 18 ani sau al unui student cu normă întreagă cu un handicap din grupa I sau II sub 24 de ani | 3000 | Certificat de naștere al copilului, Certificat de handicap. |
Asigurarea deducerilor de mai sus este posibilă numai dacă angajatul va scrie o declarație în propria mână. Dar, din păcate, mulți cetățeni nu știu despre această oportunitate sau pur și simplu lasă totul să-și urmeze cursul.
Pentru a nu intra într-o situație neplăcută și pentru a nu fi nevoit să vă dovediți ulterior propria nevinovăție, vă sugerăm să vă familiarizați cu exemple de cereri de deducere.
la meniu
Cerere pentru deducerea standard pentru copii
După cum se poate înțelege deja din cuprinsul, acesta este prevăzut dacă angajatul are copii. Acesta este cel mai frecvent caz când un angajat are copii și dorește să primească o deducere standard de impozit pe venitul personal. Adică, să profite de dreptul acordat de paragraful 4 al paragrafului 1 din Codul fiscal al Federației Ruse. În acest caz, este necesară o cerere din partea angajatului, oferiți-i un formular de cerere pentru deducerea standard pentru copii. Un exemplu de astfel de afirmație este dat mai jos.
Ivanov I.I.
de la managerul Lukyanova T.A.
DECLARAŢIE
privind acordarea deducerii standard
Vă rog să îmi oferiți o deducere standard din impozitul pe venitul personal pentru primul meu copil, Dmitri Vladimirovici Lukyanov, născut la 19 aprilie 2014, începând din aprilie 2014, în baza paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal. a Federației Ruse.
Anexez la cerere o copie a certificatului de naștere al copilului.
Manager ___________T.A. Lukyanova
Nu uitați că deducerea standard de impozit pe venitul personal este disponibilă din luna în care se naște copilul.
Vă rugăm să rețineți
în cererea de deducere nu este necesar să se indice anul pentru care angajatul solicită o deducere standard pentru un copil. Nici cuantumul deducerii nu trebuie stabilit, pentru că anul viitor poate fi diferit și în acest caz vor veni din nou să colecteze cereri. De ce să faci muncă suplimentară. Este suficient să îl primiți de la un angajat o dată (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 8 august 2011 nr. 03-04-05/1-551).
la meniu
Solicitarea dublului deducerii standard pentru copii
Deducerea standard dublă este disponibilă pentru angajații care sunt părinți singuri. Pentru primul și al doilea copil, se asigură lunar 2.800 de ruble, iar pentru al treilea și cel mai mic copil - 6.000 de ruble în fiecare lună.
Fii atent în acest caz, este important să aflăm dacă angajatul este de fapt părinte singur. Dacă nu este cazul, deducerea pentru copii va fi majorată ilegal, ceea ce înseamnă că va exista o plată insuficientă a impozitului pe venitul personal la buget.
Un angajat este considerat a fi singurul părinte dacă al doilea părinte nu mai este în viață sau nu este inclus în certificatul de naștere al copilului. Este posibilă și următoarea situație - al doilea părinte este inclus în certificatul de naștere conform cuvintelor mamei. În acest caz, pentru a confirma dreptul la o dublă deducere, trebuie să aduceți un certificat de la oficiul registrului în formularul nr. 25, care a fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274)
Un exemplu de aplicație este prezentat mai jos:
Director General al OJSC „GASPROM”
Ivanov I.I.
De la casiera Nikolaeva A.A.
DECLARAŢIE
privind prevederea deducerilor standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
dublul sumei ca părinte singur
Vă rog să-mi oferiți o deducere dublă a impozitului pe venit personal pentru primul meu copil, Nikolaev Sergei Alekseevich, născut pe 25 mai 2014.
Motiv: paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Confirm că am fost anunțat că voi pierde dreptul la dublă deducere ca părinte singur din luna căsătoriei.
Casier ____________ A.A. Nikolaeva
Ține minte că pe deducere dublu standard pentru impozitul pe venitul personal Numai persoanele necăsătorite pot conta. La căsătorie, un angajat poate primi o deducere fiscală doar într-o singură sumă. Nu contează dacă al doilea soț a început să oficializeze drepturile părintești asupra copilului. Avertizați angajatul despre acest lucru și cereți-l să o scrie în cererea sa de deducere. Este recomandat să avertizați angajatul despre acest lucru atunci când scrie o cerere de deducere.
O altă greșeală care se întâmplă este că divorțul unui angajat nu înseamnă că a devenit singurul părinte. Această precizare este cuprinsă în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 ianuarie 2013 Nr. 03-04-05/8-78. Prin urmare, părinților divorțați nu li se acordă o deducere dublă din impozitul pe venitul personal pentru copilul lor.
la meniu
Cerere ca celălalt soț să primească dreptul la deducere pentru copii
Codul fiscal rus prevede și un astfel de scenariu atunci când unul dintre soți refuză deducerea sa în favoarea soțului său și dacă are venituri care sunt impozitate la o cotă de 13 la sută, ceea ce poate confirma. Aceste condiții nu se aplică părinților șomeri.
Exemplu de aplicație:
Director General al OJSC „GASPROM”
Ivanov I.I.
de la contabilul Kuznetsova A.I.
DECLARAŢIE
privind acordarea deducerii standard
inclusiv pentru al doilea părinte
Vă rog să îmi oferiți o deducere standard din impozitul pe venitul personal pentru primul meu copil, Tatyana Aleksandrovna Kuznetsova, născută la 20 mai 2012, începând din ianuarie 2014, în baza paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal. a Federației Ruse.
Atasez la cerere:
- o copie a certificatului de naștere al copilului,
- cererea soțului de a renunța la deducerea standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice,
- o adeverință din munca soțului/soției din care să rezulte că lucrează la Planeta SRL.
Contabil _________ A.I. Kuznetsova
Să ne oprim mai detaliat asupra cuantumului deducerii care se datorează unui angajat al cărui soț a refuzat deducerea. De exemplu, soțul a refuzat deducerea în favoarea soției sale. Acesta este primul ei copil, ceea ce înseamnă că deducerea este de 1.400 de ruble. Și soțul mai are doi copii din prima căsătorie, ceea ce înseamnă că deducerea lui va fi deja de 3.000 de ruble. Prin urmare, deducerea soției va fi egală cu suma acestor două deduceri, și anume 1400 + 3000 = 4400 de ruble.
Fii atent la asta
Venitul angajatului care a scris o cerere de deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil nu depășește 280.000 de ruble, iar soția sa a depășit deja această limită. Poate primi o deducere pentru soția sa?
Nu, nu se poate. La urma urmei, soțul nu mai are dreptul la deducere, deoarece venitul ei a depășit limita. Pentru că soții sunt un întreg, au totul împreună: copii, inclusiv venituri și deduceri.
Un angajator care oferă părintelui unui copil o deducere dublă a impozitului pe venitul personal pentru copii trebuie să se asigure că al doilea părinte are dreptul de a primi deducerea (venitul său nu a depășit 280.000 de ruble), dar nu primește această deducere. Pentru aceasta, este necesar ca părintele care solicită o dublă deducere să prezinte angajatorului său o adeverință lunară de la locul de muncă al celuilalt părinte. Dacă societatea nu a solicitat astfel de certificate, a încălcat condițiile pentru acordarea unei duble deduceri.
Notă: Cu privire la necesitatea depunerii lunare a certificatelor de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte, vezi scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 martie 2012 Nr. 03-04-05/8-341.
la meniu
Cerere pentru DEDUCEREA PROPRIETATEI
Reprezinta partea din suma pe care salariatul a cheltuit-o pentru achizitionarea locuintei cu care i se poate reduce venitul. Dreptul la o astfel de deducere este menționat în paragraful 2 al paragrafului 1. Un angajat o poate raporta daca ia legatura cu fiscul sau departamentul de contabilitate al organizatiei in care lucreaza.
Aceasta este situația: un angajat dorește să primească o deducere de proprietate de la o organizație, furnizează o notificare de la biroul fiscal că are dreptul la o deducere de proprietate și solicită ca aceasta să fie acordată lunar. În acest caz, angajatul trebuie să depună o cerere de deducere. Să nu uităm asta orice deducere este oferită numai la cerere! Furnizați-i un formular similar cu cel de mai jos.
Important! Asigurați-vă că anunțul este emis pentru anul curent. Pentru că angajatul trebuie să-și confirme dreptul la o anumită sumă de deducere în fiecare an. Comparați numele complet al angajatului cu numele complet din notificare, nu va strica, este mai bine să fiți în siguranță. Chiar și atunci când primește o deducere pentru soțul său (există un astfel de drept). Dacă datele diferă, nu furnizați deducerea până când angajatul nu aduce o notificare completată corect.
Exemplu de cerere pentru deducerea proprietății
Director General al OJSC „GASPROM”
Ivanov I.I.
de la managerul Sergeev A.P.
DECLARAŢIE
la acordarea unei deduceri de proprietate
Vă rog să îmi oferiți o deducere de proprietate pentru impozitul pe venitul personal începând cu ianuarie 2014, în baza paragrafului 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Anexez la cerere o notificare din partea Serviciului Federal de Taxe nr. 125 din 14 februarie 2014.
Manager ___________ A.P. Sergeev
Deducerea va fi asigurată după cum urmează. Până când venitul angajatului, impozitat cu o cotă de 13 la sută, nu depășește această sumă, impozitul nu va trebui reținut.
Dacă ați calculat greșit impozitul pe venitul personal, primind deja o notificare de la angajat, atunci la sfârșitul anului angajatul reține plata în exces. Apoi, conform regulilor, trebuie returnat.
Dacă valoarea deducerii indicată în anunț este mai mare decât venitul angajatului, atunci, în acest caz, angajatul trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal, unde va recalcula soldul deducerii și va emite o nouă notificare pentru anul următor.
la meniu
Din salarii și alte tipuri de venituri. În materialul prezentat puteți afla care persoane au dreptul să pretindă o deducere standard și ce documente sunt necesare pentru a o furniza.
Reglementare de reglementare
Procedura de înregistrare a oricăror tipuri de preferințe și deduceri fiscale este reglementată de normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Lista persoanelor care pot beneficia de o deducere fiscală standard este enumerată la art. 218 Codul fiscal al Federației Ruse:
- participanții celui de-al Doilea Război Mondial;
- persoanele cu dizabilități încă din copilărie, precum și persoanele care au fost diagnosticate oficial cu handicap din grupele I și II;
- persoanele care au primit boala ca urmare a expunerii la radiații în timpul dezastrelor provocate de om, lichidarea consecințelor accidentelor etc.;
- părinții și soții persoanelor care au servit în Forțele Armate și au murit apărând țara.
Cetăţenii au posibilitatea nu numai să solicite acest beneficiu pentru ei înşişi, ci şi pentru. sub vârsta de 18 ani, precum și în curs de acreditare de stat.
Legea nu reglementează formularul tip de cerere pentru primirea unei deduceri, acesta poate fi completat în orice ordine. De regulă, înregistrarea acestui beneficiu se efectuează la locul de muncă, astfel încât formularul de cerere pentru angajați este elaborat de conducerea întreprinderii.
- Dacă cetățenii au mai multe locuri de muncă, este posibil să se depună o cerere la fiecare angajator (cu excepția cazurilor în care se face o cerere pentru copii). Valoarea deducerii oferite per angajat va varia între 300 și 500 de ruble și depinde de categoria statutului preferențial al solicitantului.
- Pentru un copil, acest beneficiu este de 1.400 de ruble, se aplică tuturor copiilor minori ai unui angajat al întreprinderii. La completarea unei cereri pentru un copil cu dizabilități, suma deducerii va fi de 12.000 de ruble.
Fiţi atenți! Un părinte singur (mamă, tată) va primi o dublă deducere până când acesta intră într-o relație de familie.
Videoclipul de mai jos vă va spune despre primirea unei deduceri dacă nu au fost furnizate returnări standard:
Reguli și nuanțe ale pregătirii sale
La completarea acestui formular trebuie acordată o atenție deosebită confirmării corespunzătoare a temeiurilor legale care fac posibilă utilizarea acestui tip de deducere. În funcție de categoria de beneficiar, informațiile din formularul de cerere vor corespunde următoarelor documente:
- certificat de participare la eliminarea accidentelor de radiații;
- raport medical privind prezența unei boli rezultată din expunerea la factori de radiații;
- certificat de participant al celui de-al doilea război mondial;
- Certificat MSEC care confirmă grupul de dizabilități.
Fiţi atenți! Fiecare motiv trebuie documentat. În plus, certificatele și documentele oficiale sunt depuse la departamentul de contabilitate al angajatorului.
Întrucât deducerea este prevăzută din prima zi de primire a remunerației bănești, formularul de cerere se eliberează specialistului nou angajat. Dacă conducerea nu a eliberat un astfel de document, angajatul are dreptul de a cere o deducere, inclusiv prin completarea unui document scris sub orice formă.
Principiul acordării unei deduceri este reducerea venitului impozabil lunar cu valoarea beneficiului fiscal.
În unele cazuri, cetățenii pot beneficia de un beneficiu similar pentru anii calendaristici anteriori, dar în acest caz, trebuie să contacteze organul fiscal pentru a completa documentele.
Dacă un cetățean nu are o relație de muncă cu o întreprindere, dar primește venituri confirmate oficial din alte surse (de exemplu, atunci când desfășoară activități ca o întreprindere), el va putea profita de deducere atunci când aplică impozitul federal Inspectoratul de service. Această procedură are loc la momentul depunerii, indicând impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal pentru anul calendaristic precedent.
- Cererea este acceptată și preferințele sunt luate în considerare conform următoarelor reguli:
- Angajatul însuși este responsabil pentru acuratețea certificatelor și informațiilor depuse; angajatorul nu este obligat să verifice autenticitatea certificatelor;
- dacă un contribuabil a depus documente false sau falsificate, acesta poate fi tras la răspundere fiscală;
conducerea răspunde de corectitudinea și promptitudinea calculelor impozitului pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de deducerea emisă.
Atunci când se mută la un alt angajator, un cetățean nu pierde dreptul la deducere, dar aceasta va necesita completarea unui nou formular de cerere adresat noului manager.
Completarea unei cereri de deducere a impozitului pe venitul personal folosind 1C: Contabilitate - subiectul videoclipului de mai jos:
Cum se scrie o cerere pentru o deducere fiscală standard
Formularul de cerere este completat chiar de cetățean, conducerea nu este obligată să facă acest lucru. Prin semnarea cererii, cetățeanul confirmă că are temeiuri legale pentru acordarea de beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice.
per copil
Completarea unei cereri de deducere pentru un copil este permisă doar pentru un singur loc de muncă. O încălcare a acestei cerințe va fi detectată de către autoritatea fiscală la reconcilierea informațiilor despre contribuabil.
Cerere pentru o deducere fiscală standard pentru copii (eșantion)
Cerere pentru dubla deducere
Dacă trebuie să redactați un refuz în favoarea celui de-al doilea părinte, atunci utilizați.
Renunțarea la deducere în favoarea celui de-al doilea părinte
