Formula nivelului rezervelor de asigurare. Analiza rezervelor de asigurare într-o companie de asigurări

Pe lângă indicatorii de solvabilitate, care reflectă posibilitatea îndeplinirii obligațiilor în cazul abaterilor de la cursul normal al activității în cadrul procesului de analiză, este necesar să se determine indicatorii de adecvare a rezervelor de asigurare. Acest grup de indicatori este calculat doar la sfârșitul anului și servește la evaluarea fiabilității reflectării datoriilor de asigurare. Include următorii indicatori.

1. Indicator de suficiență a rezervelor tehnice:

Rezerve tehnice de asigurare (linia 520 + linia 530 + linia 540 f.1)
Prima de asigurare - reasigurare neta (linia 080 f.2)

Acest indicator reflectă suficiența fondurilor corespunzătoare valorii rezervelor tehnice în raport cu suma pasivelor exprimată sub formă de prime pentru tipuri de asigurări, altele decât cele de viață, pe propria reținere. Dimensiunea maximă a standardului în conformitate cu practica mondială ar trebui să fie mai mare de 100%. În Rusia, din cauza particularităților formării rezervelor și a rezultatelor financiare ale activităților de asigurare, depășirea a 50% din nivel este considerată suficientă.

2. Raportul dintre rezervele de asigurare și capitalul propriu:

Rezerve tehnice de asigurare (linia 520 + linia 530 + linia 540 f.1)
Capital propriu (linia 490 f.1)

Volumul total al rezervelor tehnice de asigurare nu trebuie să depășească fondurile proprii ale organizației de asigurări de mai mult de 3,5 ori, altfel acest lucru poate afecta negativ stabilitatea financiară a organizației de asigurări.

3. Deficitul (excedentul) rezervelor tehnice
se calculează ca diferență între volumul rezervelor obligatorii și rezervele efectiv formate. Valoarea rezervelor obligatorii se determină după cum urmează:

Rezerve tehnice medii pentru anul precedent
Prima de asigurare salarială pentru anul precedent
*
Primă de asigurare câștigată.

Prima de asigurare câștigată se înțelege ca totalitatea veniturilor din activități de asigurare pentru alte tipuri de asigurări decât cele de viață aferente perioadei analizate. Prima câștigată include prima ajustată pentru modificările rezervei de prime necâștigate.

Rezervele efectiv constituite reprezintă valoarea medie a rezervelor tehnice pentru anul analizat. Astfel, indicatorul reflectă deficitul sau excedentul rezervelor tehnice constituite în anul curent față de nivelul anului precedent. Fluctuațiile puternice ale indicatorului necesită o analiză mai atentă a motivelor apariției lor. Indicatorul este calculat în ansamblu și luând în considerare reasigurătorii. O analiză a structurii rezervelor de asigurare este dată în.

Tabelul 3.17.Structura rezervelor de asigurare ale unei organizații de asigurări

O analiză a structurii rezervelor de asigurare ale unei organizații arată că rezervele totale de asigurări sunt caracterizate de o pondere predominantă a rezervelor de pierderi, a căror pondere crește treptat. La 01.01.07, ponderea pierderilor era de 61,4%, iar ponderea rezervei de prime neîncasate era de 37,8%. Alte rezerve tehnice și rezerve de asigurări de viață nu sunt formate în această organizație.

Informațiile necesare calculării adecvării rezervelor de asigurare sunt date în, analiza indicatorilor suficienței acestora - în.

Tabelul 3.18.Date pentru calcularea caracterului adecvat al rezervelor de asigurare
pentru perioada 01/01/2005 - 01/01/2007

Tabelul 3.19.Indicatori de adecvare a rezervelor de asigurare si
solvabilitatea companiei de asigurări
pentru perioada 01/01/2005 - 01/01/2007

Pe baza rezultatelor calculelor analitice, putem concluziona că poziția financiară a companiei a fost destul de stabilă în anul 2004. Ponderea mare a capitalului propriu în structura pasivelor a asigurat indicatori înalți de solvabilitate. Rezervele tehnice de asigurare au fost constituite în volum suficient, cu respectarea deplină a Regulamentului privind formarea rezervelor tehnice de asigurare. Îndeplinirea indicatorului de adecvare a rezervelor de asigurare indică acoperirea completă a sumei plăților viitoare în baza contractelor existente în 2004.

Situația s-a schimbat brusc în rău în 2005. Potrivit datelor, putem concluziona că o creștere a colectării primelor de asigurare (cu 114,4%) și a rezervelor tehnice de asigurare (cu 40,2%) cu o scădere a sumei capitalului propriu. (cu 18%) a avut un impact negativ asupra indicatorilor de solvabilitate. Indicatorul de suficiență al rezervelor tehnice de asigurare la 01.01.06 s-a dovedit a fi sub valoarea standard și a constituit doar 44%. Indicatorii de solvabilitate rămași și-au menținut nivelul anterior destul de ridicat, dar tendința de scădere emergentă amenința să schimbe situația favorabilă actuală, ceea ce s-a întâmplat anul viitor.

În anul 2006, mărimea rezervelor tehnice a continuat să crească (cu 15,8%) și încasarea primelor de asigurare (cu 28,9%), în timp ce valoarea capitalului propriu a scăzut (cu 12,9%). Indicatorii de solvabilitate indică faptul că în 2006 a existat o discrepanță între mărimea capitalului propriu al organizației și volumul activităților de asigurare.

Indicatorul marjei de solvabilitate a scăzut și la 01/01/07 a fost de 13%, cu o valoare recomandată de peste 0%. În 2005, această cifră era de 409%. Tendința emergentă de scădere rapidă a indicatorului marjei de solvabilitate poate afecta negativ situația financiară a companiei în viitorul apropiat.

Raportul dintre capitalul propriu și colectarea primelor pentru anul 2006 a scăzut cu 11 puncte față de 2005 și sa ridicat la 24%, în timp ce standardul a fost de peste 25%. O scădere semnificativă a sumei fondurilor proprii a dus la un capital propriu insuficient la un anumit nivel de colectare a primelor de asigurare în societatea analizată.

Raportul dintre rezerve și capitalul propriu a crescut și sa ridicat la 165% în 2006, standardul nedepășind 350%. Creșterea rezervelor s-a datorat creșterii rezervei pentru prime neîncasate și a rezervei pentru pierderi, iar ritmul de creștere a rezervelor pentru pierderi a fost mai mare decât ritmul de creștere a rezervei pentru prime neîncasate. În același timp, analiza a arătat un deficit al rezervelor tehnice în 2006 față de nivelul din anul precedent în valoare de 3812 mii ruble.

O tendință negativă de deteriorare a indicatorilor de solvabilitate poate duce în viitorul apropiat la insolvența actuală a unei anumite companii și poate submina stabilitatea financiară a acesteia.

Obiectivele analizei rezervelor de asigurare sunt:

· studiul stării rezervelor de asigurare;

· studiul influenţei rezervelor de asigurare asupra stării financiare şi stabilităţii societăţii de asigurări.

Metodologia de analiză a rezervelor de asigurare presupune utilizarea următoarelor:

· componenţa şi dinamica rezervelor de asigurare;

· influenţa rezervelor de asigurare asupra stării financiare şi stabilităţii organizaţiei de asigurări.

Compoziția și dinamica rezervelor de asigurare se caracterizează prin următorii indicatori:

· indicatori absoluti pe tip de rezerve de asigurare pentru perioadele de raportare a activităților asigurătorului și în timp;

· indicatori absoluti separat pentru fiecare tip de rezerve de asigurare si ponderea reasiguratorilor, suma la inceputul si sfarsitul perioadei, modificarea cuantumului si structurii ca procent;

· indicatori relativi (rata de crestere in procente) pe tip de rezerve de asigurare in general si separat pentru fiecare tip de rezerve de asigurare.

Analiza rezervelor se efectuează în următoarea secvență:

1. Analiza compoziției și dinamicii rezervelor de asigurare.

2. Analiza rezervelor de asigurare pe domenii de asigurare.

3. Analiza impactului rezervelor de asigurare asupra stării financiare și stabilității organizației de asigurări.

Analiza compoziției și dinamicii rezervelor de asigurare

Analiza compoziției și dinamicii rezervelor de asigurare se realizează conform următoarei scheme. După tipul de rezerve de asigurare ale organizației, sunt indicate sumele la începutul și sfârșitul perioadei, apoi se determină modificarea sumei și structurii procentuale și se determină și rata de creștere procentuală. Datele de calcul și rezultatele sunt prezentate în tabel. 4.1.

Tabelul 4.1

Analiza rezervelor de asigurare ale companiei

Analiza rezervelor de asigurare se realizează luând în considerare ponderea reasiguratorilor în rezerve, prin urmare pentru fiecare tip de rezerve de asigurare se indică următoarele:

· rezerva de asigurare - total;

· ponderea reasiguratorilor in aceasta rezerva de asigurare.

Potrivit f. Nr. 14 - asigurătorul a analizat mișcarea rezervelor de asigurare pe tipuri de asigurări, altele decât asigurările de viață. 4.2.

Analiza orizontală a acestor informații ne permite să evaluăm schimbarea și dinamica fiecărui tip de rezervă și raportul dintre ratele de creștere ale acestora. Analiza verticală, structurală, face posibilă stabilirea ponderii specifice a fiecăreia dintre rezerve în suma totală, precum și construirea unei ierarhii a rezervei după sumă și pondere specifică.

Tabelul 4.2

Analiza rezervelor de asigurare pe tip de asigurare

Având în vedere structura rezervelor de asigurare și dinamica acestora, se evaluează modificarea ponderii acestora în totalul pasivului.

Metodele de calcul al sumei rezervelor de asigurare sunt variate, astfel încât problema optimității, corespondența dimensiunilor acestora și structura valorii obligațiilor asumate în cadrul contractelor de asigurare este relevantă.

Suficiența rezervelor de asigurare este determinată de actuar, acesta efectuează un audit actuarial, iar rezultatele acestuia sunt utilizate pentru a stabili tariful și fiabilitatea pentru a determina dacă organizația își poate îndeplini obligațiile în activitățile de asigurare în baza contractelor de asigurare încheiate.

Calculul gradului de adecvare a rezervelor de asigurare nu se poate face fara calcularea deficientei sumelor de asigurare ale asiguratorului. Pe baza mărimii și regularității separării riscurilor, a frecvenței de apariție a evenimentelor asigurate, a sumei veniturilor primite de organizația de asigurări, rata de asigurare este calculată pe baza analizelor statistice pe mai mulți ani.

Rata de asigurare este rata primei de asigurare pe unitatea de sumă de asigurare, ținând cont de obiectul asigurării și de natura riscului de asigurare (Articolul 11 ​​din Legea Federației Ruse „Cu privire la organizarea activității de asigurare în Federația Rusă” ). Tariful este calculat de către asigurător, dar nu întotdeauna pot fi efectuate calcule imparțiale de către compania de asigurări deoarece nu dispune de informațiile necesare. Prin urmare, compania face calcule bazate pe teoria probabilității apariției oricăror evenimente și costuri negative.

În Federația Rusă, gradul de adecvare a rezervelor de asigurare trebuie să depășească bariera de 50 la sută, deși în practică în întreaga lume această barieră este egală cu 100 la sută. Acest indicator este calculat folosind formula:

Formula: .

Dacă valoarea rezervei tehnice de asigurare depășește capitalul propriu al asigurătorului de mai mult de trei ori și jumătate, atunci această situație poate afecta stabilitatea financiară a organizației.

Următoarea etapă este identificarea rezervelor tehnice în exces.

Formula de calcul:

Prin prima de asigurare câștigată iau suma veniturilor din asigurare, alta decât asigurarea de viață, pentru perioada analizată. Rezultatul acestor operațiuni arată lipsa sau excedentul rezervelor tehnice pentru anul în cauză. Dacă, după aceste calcule, sunt vizibile fluctuații puternice față de anii precedenți, atunci ar trebui să fiți atenți la ce a cauzat aceste schimbări.

Indicatorul este calculat luând în considerare contractele de reasigurare.

§5 Politica de investiții a companiilor de asigurări.

Articolul 23 din Legea federală „Cu privire la organizarea activității de asigurări în Federația Rusă”14 prevede că asigurătorul are dreptul de a investi și de a-și plasa veniturile în modul prevăzut de lege. Procedura de plasare a fondurilor asigurătorului este specificată în Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 06.02.2012 nr. 100n „Cu privire la aprobarea procedurii de plasare a fondurilor de rezervă de asigurări de către asigurători”15 se precizează că fondurile utilizate pentru acoperirea rezervelor de asigurare trebuie să îndeplinească cerințele de rambursare, lichiditate, rentabilitate și diversificare.

Principiul lichidității presupune că asigurătorul trebuie să aibă întotdeauna fonduri disponibile, astfel încât organizația să își poată îndeplini întotdeauna obligațiile convenite în contractul de asigurare.

Principiul rambursării presupune ca fondurile plasate în timpul procesului investițional să fie plasate cât mai fiabil posibil, ceea ce va asigura rentabilitatea lor integrală, sută la sută.

Principiul rentabilității ne spune că asigurătorul trebuie să-și investească fondurile astfel încât, pe parcursul întregului proces investițional, aceste active să nu-și piardă prețul de piață, care a fost stabilit la momentul investiției, iar în orice moment societatea trebuie să vinde liber aceste fonduri.

Principiul diversificării vorbește despre distribuția riscurilor investiționale la care este expus fiecare investitor, adică nu ar trebui permise următoarele: 1) investiții unilaterale de capital, 2) un concept regional de capital 3) investiții într-un singur debitorul trebuie evitat.

Companiile de asigurări își folosesc rezervele pentru a-și dezvolta afacerea. Deoarece fondurile sunt creditate în contul companiei înainte de apariția unui eveniment asigurat, există întotdeauna fonduri temporar libere de obligații care sunt investite în dezvoltarea întreprinderii, dar această problemă este reglementată de lege, deoarece sunt necesare restricții privind utilizarea acestor fonduri; astfel încât organizația să își poată îndeplini obligațiile care sunt specificate în contractul de asigurare.

achiziționarea de titluri de stat sau de titluri de stat locale

achizitie de bunuri imobiliare

achiziționarea de valori mobiliare ale societăților pe acțiuni și alte active valutare și dreptul de participare.

A doua regulă este interzicerea achiziționării de acțiuni și acțiuni de mărfuri și burse de valori în detrimentul rezervelor de asigurare. Această restricție este specificată în Legea federală „Cu privire la burse și tranzacționarea valutară” 16.

A treia regulă interzice investiția în proprietate intelectuală, deoarece nu există nicio modalitate de a determina în mod fiabil prețul acesteia. De asemenea, fondurile din rezervele de asigurare nu pot fi utilizate ca asistență financiară pe cheltuiala acestora, nici nu sunt investite în activități care implică operațiuni de comerț și cumpărare;

În ciuda acestor interdicții, asigurătorii au încă o zonă destul de largă în care își pot plasa fondurile temporar gratuite. Plasarea rezervelor poate fi efectuată fie de către organizație însăși, fie cu ajutorul unui intermediar.

Pentru implementarea principiului lichidității pentru executarea plăților în numerar pentru tipurile de asigurări prevăzute, cel puțin trei la sută din fonduri trebuie să fie întotdeauna într-un cont bancar.

Pe lângă indicatorii de solvabilitate, care reflectă posibilitatea îndeplinirii obligațiilor în cazul abaterilor de la cursul normal al activității în cadrul procesului de analiză, este necesar să se determine indicatorii de adecvare a rezervelor de asigurare. Acest grup de indicatori este calculat doar la sfârșitul anului și servește la evaluarea fiabilității reflectării datoriilor de asigurare. Include următorii indicatori.

1. Indicator de suficiență a rezervelor tehnice:

Acest indicator reflectă suficiența fondurilor corespunzătoare valorii rezervelor tehnice în raport cu suma pasivelor exprimată sub formă de prime pentru tipuri de asigurări, altele decât cele de viață, pe propria reținere. Dimensiunea maximă a standardului în conformitate cu practica mondială ar trebui să fie mai mare de 100%. În Rusia, din cauza particularităților formării rezervelor și a rezultatelor financiare ale activităților de asigurare, depășirea a 50% din nivel este considerată suficientă.

2. Raportul dintre rezervele de asigurare și capitalul propriu:

Volumul total al rezervelor tehnice de asigurare nu trebuie să depășească fondurile proprii ale organizației de asigurări de mai mult de 3,5 ori, altfel acest lucru poate afecta negativ stabilitatea financiară a organizației de asigurări.

3. Deficitul (excedentul) rezervelor tehnice se calculează ca diferență între volumul rezervelor obligatorii și rezervele efectiv formate. Volumul rezervelor obligatorii se determină după cum urmează: Prima de asigurare câștigată este înțeleasă ca totalitatea veniturilor din activități de asigurare pe tipuri de asigurări, altele decât asigurările de viață, aferente perioadei analizate. Prima câștigată include prima ajustată pentru modificările rezervei de prime necâștigate.

Rezervele efectiv constituite reprezintă valoarea medie a rezervelor tehnice pentru anul analizat. Astfel, indicatorul reflectă deficitul sau excedentul rezervelor tehnice constituite în anul curent față de nivelul anului precedent. Fluctuațiile puternice ale indicatorului necesită o analiză mai atentă a motivelor apariției lor. Indicatorul este calculat în ansamblu și luând în considerare reasigurătorii. O analiză a structurii rezervelor de asigurare este dată în tabel. 3.17.

Tabel 3.17 - Structura rezervelor de asigurare ale unui organism de asigurare pentru perioada 01/01/2005 - 01/01/2007

O analiză a structurii rezervelor de asigurare ale unei organizații arată că rezervele totale de asigurări sunt caracterizate de o pondere predominantă a rezervelor de pierderi, a căror pondere crește treptat. La 01.01.07, ponderea pierderilor era de 61,4%, iar ponderea rezervei de prime neîncasate era de 37,8%. Alte rezerve tehnice și rezerve de asigurări de viață nu sunt formate în această organizație.

Informațiile necesare pentru calcularea adecvării rezervelor de asigurare sunt date în tabel. 3.18, analiza indicatorilor suficienței lor - în tabel. 3.19.

Tabel 3.18 - Date pentru calcularea caracterului adecvat al rezervelor de asigurare pentru perioada 01/01/2005 - 01/01/2007

Tabel 3.19 - Indicatori de adecvare a rezervelor de asigurare si solvabilitate a organizatiei de asigurare pentru perioada 01/01/2005 - 01/01/2007

Pe baza rezultatelor calculelor analitice, putem concluziona că poziția financiară a companiei a fost destul de stabilă în anul 2004. Ponderea mare a capitalului propriu în structura pasivelor a asigurat indicatori înalți de solvabilitate. Rezervele tehnice de asigurare au fost constituite în cantități suficiente, cu respectarea deplină a Regulamentului privind formarea rezervelor tehnice de asigurare. Îndeplinirea indicatorului de adecvare a rezervelor de asigurare indică acoperirea completă a sumei plăților viitoare în baza contractelor existente în 2004.

Situația sa schimbat dramatic în rău în 2005. Potrivit Tabelului. 3.18 putem concluziona că majorarea colectării primelor de asigurare (cu 114,4%) și a rezervelor tehnice de asigurare (cu 40,2%) cu scăderea cuantumului capitalului propriu (cu 18%) a avut un impact negativ asupra indicatorilor de solvabilitate. Indicatorul de suficiență al rezervelor tehnice de asigurare la 01.01.06 s-a dovedit a fi sub valoarea standard și a constituit doar 44%. Indicatorii de solvabilitate rămași și-au menținut nivelul anterior destul de ridicat, dar tendința descendentă emergentă amenința să schimbe situația favorabilă actuală, ceea ce s-a întâmplat anul viitor.

În anul 2006, mărimea rezervelor tehnice a continuat să crească (cu 15,8%) și încasarea primelor de asigurare (cu 28,9%), în timp ce valoarea capitalului propriu a scăzut (cu 12,9%). Indicatorii de solvabilitate indică faptul că în 2006 a existat o discrepanță între mărimea capitalului propriu al organizației și volumul activităților de asigurare.

Indicatorul marjei de solvabilitate a scăzut și la 01/01/07 a fost de 13%, cu o valoare recomandată de peste 0%. În 2005, această cifră era de 409%. Tendința emergentă de scădere rapidă a indicatorului marjei de solvabilitate poate afecta negativ situația financiară a companiei în viitorul apropiat.

Raportul dintre capitalul propriu și colectarea primelor pentru anul 2006 a scăzut cu 11 puncte față de 2005 și sa ridicat la 24%, în timp ce standardul a fost de peste 25%. O scădere semnificativă a sumei fondurilor proprii a dus la un capital propriu insuficient la un anumit nivel de colectare a primelor de asigurare în societatea analizată.

Raportul dintre rezerve și capitalul propriu a crescut și sa ridicat la 165% în 2006, standardul nedepășind 350%. Creșterea rezervelor s-a datorat creșterii rezervei pentru prime neîncasate și a rezervei pentru pierderi, iar ritmul de creștere a rezervelor pentru pierderi a fost mai mare decât ritmul de creștere a rezervei pentru prime neîncasate. În același timp, analiza a arătat un deficit al rezervelor tehnice în 2006 față de nivelul din anul precedent în valoare de 3812 mii ruble.

O tendință negativă de deteriorare a indicatorilor de solvabilitate poate duce în viitorul apropiat la insolvența actuală a unei anumite companii și poate submina stabilitatea financiară a acesteia.

Rezervele de frică sunt un grup de fonduri pentru un anumit scop, format din prime primite de asigurători și utilizate de aceștia pentru a-și îndeplini obligațiile de asigurare.

Conceptul de frică de rezerve este definit în art.

26 din Legea federală „Cu privire la asigurări”: „Pentru a asigura obligațiile asumate, asigurătorii, în modul și în condițiile stabilite de legislația Federației Ruse, formează din primele de asigurare primite rezervele de asigurare necesare pentru plățile de asigurare viitoare pentru asigurări personale, asigurări de proprietate și asigurări de răspundere civilă.”

Rezervele de teamă reflectă cuantumul obligațiilor asigurătorului în baza contractelor de asigurare încheiate cu asigurații, dar neîndeplinite la un moment dat. Rezervele de teamă sunt prezentate în bilanţul oricărui asigurător la fiecare dată de raportare şi pot fi determinate la orice dată. Dar dacă nu există rezerve de asigurare în bilanțul asigurătorului, aceasta nu înseamnă că acesta nu participă la formarea fondului total de asigurare. Asta e tot ce înseamnă. că de la această dată a achitat toate contractele de asigurare pe care le are și nu este nevoie să creeze rezerve de asigurare pentru obligațiile neîndeplinite.

SR reflectă suma obligațiilor neîndeplinite la un moment dat. Acestea sunt obligații probabile, care sunt folosite în întregime de teama plății, drept urmare SR nu poate fi echivalată nici cu SC, nici cu LC.

Pentru fiecare tip de rezerve, rezervele se formează separat, conform metodologiei proprii, pe baza datelor privind pierderile viitoare.

Pe lângă plățile de asigurare, primele de asigurare trebuie să includă posibilitatea unor pierderi neprevăzute. Sursele de acoperire a pierderilor sunt rezervele și veniturile din investiții.

Pe scurt, se pot distinge două grupe de rezerve:

Conform vietii

Pentru alte tipuri de frică.

Pe lângă rezervele de asigurare, asigurătorii creează și rezerve pentru măsuri preventive pentru finanțarea măsurilor de prevenire a accidentelor.

Analiza se realizează în următoarele direcții:

1. Compoziție, structură și dinamică

2. Rezerve suficiente

3. plasarea rezervelor

Sursa de informare: formularul nr. 1, date din rapoarte furnizate conform procedurii de supraveghere.

Analiza rezervelor de asigurare se realizează luând în considerare ponderea reasigurătorilor. Prin urmare, pentru fiecare tip de frică de rezerve se indică următoarele:

Rezervă totul

Ponderea reasiguratorilor în această rezervă de asigurare.

Folosind datele din Formularul 8, puteți analiza (în general și după tip) mișcarea rezervelor de asigurare pe tip de asigurare.

Ponderea reasiguratorilor în rezervele de asigurare, cu excepția rezervelor de asigurări de viață – ponderea în suma totală (de stabilit). Se calculeaza:

[distribuie p.s. după tipul de frică / cantitatea totală de rezerve de frică] *100%

Ponderea p/s depinde de:

Servietă frică

Tip de asigurare

Nivelul de risc variază de la 50% la 80%.

Analiza orizontală a mișcării rezervelor de frică ne permite să evaluăm dinamica fiecărei rezerve și raportul dintre ratele lor de creștere.

Analiza verticală – structura rezervelor de frică și ierarhia acestora.

Un tip de indicator analitic este suficiența rezervelor (adică, conformitatea structurii și mărimii cu obligațiile acceptate). În acest sens, studiază valabilitatea reglementară și legală a calculării rezervelor de rezervă, suficiența acestora și compară:

1. Natura și valoarea obligațiilor din fiecare acord în contextul domeniilor lor

2. Structura și valoarea rezervelor de asigurare în aceste domenii

Pentru studierea structurii sumei pentru contractele de asigurare și rezervele de asigurare se analizează rapoartele:

Împărțirea cantității de rezerve de frică la cantitatea de rezerve de frică selectate

Raportul dintre valoarea rezervelor de asigurare și valoarea plăților de asigurare

Ultimele 2 puncte trebuie să fie mai mari decât 1, atunci frica de rezerve este suficientă.

Companiile de asigurări sunt obligate să creeze rezerve de asigurare, care sunt menite să îndeplinească obligațiile organizațiilor de asigurări de a plăti despăgubiri de asigurare (acoperire de asigurare) la apariția unui eveniment asigurat către clienții lor. Rezervele de asigurare constituite in suma necesara indeplinirii acestor obligatii stau la baza stabilitatii financiare a asiguratorului si o garantie a platilor pentru asigurati.

O garanție a asigurării stabilității financiare a asigurătorului o constituie tarifele de asigurare justificate economic; rezerve de asigurare suficiente pentru îndeplinirea obligațiilor din contractele de asigurare, coasigurare, reasigurare, asigurare mutuală; fonduri proprii; reasigurare.

Rezervele de frică sunt o evaluare a obligațiilor asigurătorului, exprimate în termeni monetari, pentru a asigura plățile viitoare ale asigurărilor. Prezența rezervelor de asigurare în suma prescrisă servește drept garanție a solvabilității asigurătorului și

stabilitatea financiară a operațiunilor de asigurare în curs.

Companiile de asigurări moderne formează trei grupuri de rezerve:

1. matematică (pentru asigurări de viață);

2. tehnic (pentru alte tipuri de asigurări): rezervă de primă neîncasată; rezerve pentru pierderi (rezervă pentru pierderi raportate, dar nerezolvate, rezervă pentru pierderi survenite, dar neraportate); rezerva de stabilizare (rezervă de catastrofă, rezervă de fluctuație a pierderilor); alte tipuri de rezerve tehnice legate de specificul obligațiilor asumate în cadrul contractelor de asigurare.

3. rezerve pentru măsuri preventive.

Diferențierea rezervelor pentru asigurările de viață și tipurile de asigurări altele decât asigurările de viață (tipuri de risc) este asociată cu o distribuție diferită a riscului și cu diferite metode și structură a ratei tarifare ca sursă de formare a rezervei de asigurare.

Pentru a analiza rezervele, fear org calculează și examinează dinamica raportului de acoperire a rezervelor de frică.

Se va calcula: Valoarea activelor acceptate pentru acoperire / suma rezervelor de frică - net de tot. Valoare >= 1. Dacă coeficient

Mai multe despre subiectul 154 Analiza suficienței rezervelor de asigurare și indicații pentru plasarea acestora:

1. Analiza și evaluarea eficienței utilizării resurselor organizației.
2. Curs 15. Resursele financiare ale unei întreprinderi: managementul activelor circulante
3. 2.1. Semnificația și obiectivele analizei operațiunilor active ale unei bănci comerciale
4. 154 Analiza suficienței rezervelor de asigurare și direcții de plasare a acestora
5. Analiza suficienței rezervelor de asigurare și direcțiile de plasare a acestora
6. Formarea reglementării legale a asigurărilor de mediu în Republica Belarus
7. Forme organizatorice și juridice de asigurare de mediu
8. Baza de proprietate a personalității juridice investiționale a FNP
9. § 2 Contribuțiile la asigurări ca bază financiară a asigurării de pensii de stat
10. § 3. Garanțiile drepturilor cetățenilor în sistemul de asigurări suplimentare de pensie
11. § 2. Caracteristici ale clasificării moderne a raporturilor financiare şi juridice de asigurări.
12. § 1. Subiect și modalitate de reglementare juridică, sistemul dreptului rus al asigurărilor.

- Dreptul de autor - Advocacy - Drept administrativ - Proces administrativ - Drept antimonopol și concurență - Proces de arbitraj (economic) - Audit - Sistem bancar - Drept bancar - Afaceri - Contabilitate - Drept proprietate - Drept și administrație de stat - Drept civil și proces - Circulație drept monetar , finante si credit - Bani - Drept diplomatic si consular - Drept contractual - Dreptul locuintei - Drept funciar - Drept electoral - Dreptul investitiilor - Dreptul informatiei - Proceduri de executare - Istoria statului si dreptului - Istoria doctrinelor politice si juridice - Dreptul concurentei -