Kompenzácia spadá do 6 daní z príjmu fyzických osôb.

Ak sa vypláca kompenzácia, dátum prijatia príjmu bude skutočným dňom výplaty finančných prostriedkov a pre plat - dátum prepustenia. Vyplnenie formulára-6 dane z príjmov fyzických osôb by malo byť nasledovné: 1 blok údajov 2 blok údajov Číslo riadku Hodnota Číslo riadku Hodnota 100 15.02.2016 110 14.02.2016 110 14.02.2016 120 15. 2. 2015 120 15. 2. 2016 1 30 5000,00 130 30000,00 140 650,00 140 3900,00 Ako premietnuť odstupné pri prepustení? Príklad Ak dá zamestnanec výpoveď dohodou strán, zamestnávateľ je povinný poskytnúť mu odstupné. Ak výška tejto platby nepresiahne tri priemerné zárobky zamestnanca, potom takýto príjem nie je predmetom dane z príjmov. Preto sa nesmie uvádzať v f.-6 dane z príjmu fyzických osôb. Ale ak odstupné presiahlo ustanovenú hranicu, tak to treba uviesť vo výkaze v riadkoch 020 a 130.

6-daň z príjmu fyzických osôb: náhrada dovolenky pri prepustení

Operácia bola dokončená v prvom štvrťroku, takže musí byť zohľadnená vo výpočte (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25.02.16 č. BS-4-11/3058@). Ale len v oddiele 2. Do riadku 100 uveďte 31.12.2015, do riadku 110 - 12.1.2016 a do riadku 120 - 13.1.2016.

Naopak, mzdu za marec premietnite len do časti 1 (list Federálnej daňovej služby Ruska z 23. marca 2016 č. BS-4-11/4900@). V riadku 020 uveďte časovo rozlíšenú mzdu, v riadku 040 - vypočítanú daň.

V riadku 070 uveďte zrazenú daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy za marec, ak výplatu odovzdáte po 5. apríli. V časti 2 spoločnosť túto operáciu premietne do polročného výpočtu.

Pozornosť

Má sa bonus odrážať oddelene od mzdy? - Mzdy zamestnancov pozostávajú z platu a prémií. Tieto sumy vypočítame na konci mesiaca a vystavíme ich v ten istý deň.

Napríklad za január - 4. február. Plat zamestnancov za január je 760 tisíc rubľov, bonus je 420 tisíc rubľov.

Online magazín pre účtovníkov

správneho poriadku takéto porušenie znamená varovanie alebo výber správnej pokuty v týchto sumách: - pre právnické osoby - od 30 000 do 50 000 rubľov; — pre individuálnych podnikateľov a úradníkov — od 1 000 do 5 000 rubľov. A teraz k postupu pri vyplňovaní formulára 6-NDFL za prvý polrok 2016.
Pripomeňme, že formulár na výpočet a postup jeho vyplnenia boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 14. októbra 2015 N ММВ-7-11/450@. V bode 1.1 Postupu sa stanovuje, že výpočet sa vykonáva na základe účtovných údajov o príjmoch, ktoré naakumuloval a vyplácal fyzickým osobám daňový agent, odpočítaní dane, ktoré im boli poskytnuté, vypočítanej a zrazenej dani z príjmov fyzických osôb obsiahnutej v daňových účtovných registroch.
Riadok 100 časť „Dátum skutočného prijatia príjmu“. 2 sa vypĺňa s prihliadnutím na ustanovenia čl. 223 zákona, riadok 110 „Dátum zrážky dane“. 2 sa vypĺňa s prihliadnutím na ustanovenie odseku 4 čl. 226 a odsek 7 čl.

Ako premietnuť výpočet pri prepustení do dane z príjmu 6 fyzických osôb

Preto by sa ním prijaté sumy mali premietnuť do správy za obdobie, kedy boli prostriedky skutočne vydané. To znamená, že za január až marec by sa sumy mali odraziť v polročnej správe atď.

v polročnej správe: Strana 100 – 15. 4. 2016 Strana 110 – 15. 4. 2016 Strana 120 – 16. 4. 2016 (najbližší pracovný deň po zaplatení je dňom poukázania dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu) Strana. 130 – príjem z prenájmu za štvrťrok Str. 140 – výška dane za štvrťrok. Otázka č.4. Ako správne vyplniť druhú časť formulára 6-NDFL? Odpoveď.
Prvá časť tohto prehľadu obsahuje informácie kumulatívne od začiatku zdaňovacieho obdobia. Druhá časť odráža iba udalosti, ktoré sa vyskytli v poslednom štvrťroku vykazovaného roka.
V prehľade sa uvádza: na strane 100 – deň, kedy daňovník dosiahol príjem. Napríklad pre mzdy - toto je posledný deň vykazovaného mesiaca; na strane 110 – deň zrážky dane; podľa stránky

Formulár 6-NDFL – náhrada za nevyčerpanú dovolenku

Daň z príjmu fyzických osôb za rok 2015, keďže boli zaplatené v decembri a daň z príjmu fyzických osôb bola prevedená v decembri (články 223 a 226 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska z 26. januára 2015 N 03- 04-06/2187). (Otázka: Zamestnanec odíde na dovolenku v januári 2016. Platbu za dovolenku mu vystavíme v decembri 2015. Za ktorý rok – 2015 alebo 2016 – by mala byť suma dovolenky zahrnutá do osvedčenia vo formulári 2-NDFL? („Plat“ , 2015, N 12) (ConsultantPlus)) Preto na vyplnenie riadku 100 „Dátum skutočného prijatia príjmu“ formulára 6-NDFL musíte použiť dátum vyplatenia náhrady za dovolenku.

Dátum zrážky dane (ukazovateľ riadku 110 Výpočtu) sa zhoduje s dátumom výplaty náhrady, pretože práve ku dňu skutočného vyplatenia príjmu by mala byť zaplatená daň z príjmu fyzických osôb. Lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb na kompenzáciu pri prepustení je pracovný deň nasledujúci po dni výplaty príjmu.

Odpovede na najčastejšie otázky týkajúce sa vyplnenia formulára 6-NDFL

Info

Edícia: Účtovníctvo. dane. Zákon Téma: 6-NDFL Zdroj: http://e.gazeta-unp.ru/article.aspx?aid=458632V redakcii novín „Účtovníctvo. dane. Správny." Uskutočnil sa webinár na tému: „Vypĺňanie a odosielanie štvrťročných správ“.

Počas webinára bolo lektorovi položených viac ako 200 otázok. Na stránkach novín zástupca vedúceho oddelenia zdaňovania fyzických osôb Federálnej daňovej služby Ruska pre mesto.

Moskva Olga Petrovna Stolova odpovedala na najzaujímavejšie z nich. Ako vyplniť výpočet, ak firma vydala mzdy 29. januára? - V kolektívnej zmluve je uvedené, že mzdu za prvý polrok vyplácame 15. deň, za druhý polrok posledný deň v mesiaci.

31. januára je nedeľa. Preto sme vyplatili mzdy za január 29. - 516 tisíc rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb bola zrazená vo výške 67 080 tisíc rubľov. Ako vyplniť časť 2? - Na riadok 100 napíšte 31. január, na riadok 110 - 29. január a na riadok 120 - 1. február.

Ntvp "céder - konzultant"

Na praktických príkladoch si tiež preštudujeme, ako v 6-NDFL premietnuť výpočet pri prepustení a plat za mesiac, ako aj výpočet dovolenky s následným prepustením. Obsah

1 Výpočet pri prepustení v 6-NDFL
- 1.1 Ako premietnuť náhradu za dovolenku pri prepustení
- 1.2 Ako premietnuť odstupné pri prepustení
2 Príklady vyplnenia 6-NDFL pri prepustení
- 2.1 Príklad 1.
  Vyplatenie dovolenky s následným prepustením
- 2.2 Príklad 2. Výpočet pri prepustení s výplatou mzdy

Výpočet pri prepustení v 6-NDFL Prepustenie zamestnanca je sprevádzané potvrdením o príjme od zamestnávateľa.

Ako vyplniť 6-člennú daň z príjmu fyzických osôb pri prepúšťaní zamestnanca? odraz kompenzácie, príklady

Formulár 6 dane z príjmov fyzických osôb má zároveň tieto vypĺňacie znaky:

strana 100 – zadá sa dátum posledného pracovného dňa zamestnanca;
strana 110 – je uvedený deň prijatia peňažných prostriedkov.

Udalosť na linke 110 bude v tomto prípade skôr ako na linke 100. To neodporuje zákonu a nespôsobí to problémy s hlásením. Príklad č. 2. Zamestnanec končí 15. februára. 14. februára dostal náhradu za nevyčerpanú dovolenku a plat:

kompenzácia 5 000 rubľov;
Daň z príjmu fyzických osôb z kompenzácie - 650 rubľov;
Plat - 30 000 rubľov;
Daň z príjmu fyzických osôb - 3900 rubľov.

Keďže náhrada za nevyčerpanú dovolenku a mzda nie sú z hľadiska dátumu prijatia príjmu to isté, bolo by správne vypĺňať prehľad v dvoch blokoch.

Ako premietnuť prepustenie do dane z príjmu fyzických osôb

Časť 1 výpočtu 6-NDFL Vyplnená kumulatívnym súčtom od začiatku roka 2017 (v našom príklade od januára do septembra 2017). riadok 010 – 13 / uvádza sadzbu, ktorou sa vypočítava a zráža daň z príjmov fyzických osôb z príjmov fyzických osôb; riadok 020 – 39 000 / uvádza sa celková suma príjmov fyzických osôb za obdobie január – september 2017; riadok 030 – 0 / uvádza sa suma poskytnutých daňových úľav fyzickým osobám za obdobie január – september 2017; v riadku 040 – 5 020 / sa uvádza daň z príjmov fyzických osôb vypočítaná z príjmov fyzických osôb prijatých za obdobie január – september 2017; v riadku 060 – 1/ sa uvádza počet fyzických osôb, ktoré za obdobie január – september 2017 poberali príjmy vo všetkých sadzbách dane; v riadku 070 – 5 020 / sa uvádza daň z príjmov fyzických osôb zrazená z úhrnu príjmov vyplatených fyzickým osobám vo všetkých sadzbách dane za obdobie január – september 2017.
Keďže pre náhradu dovolenky aj pre plat pri prepustení budú všetky dátumy na str. 100 – 120 rovnaké, potom v ods. 2 možno ich citovať súhrnne, ale uviesť ich ako samostatný blok od miezd ostatných zamestnancov, ktorí pokračujú v práci, a od iných platieb. Príklad Zamestnanec dostal výpoveď 21.6.2018. V deň prepustenia mu zamestnávateľ previedol náhradu za nevyužitú dovolenku vo výške 33 600 rubľov. a plat za jún 64 700 rubľov.

Tieto transakcie v 6-NDFL za šesť mesiacov sa prejavia v riadkoch uvedených v tabuľke. Číslo riadku Hodnota 020 98 300 040 12 779 070 12 779 100 21. 6. 2018 110 21. 6. 2018 120 22. 6. 2018 130 98 302 170 130 98 302 170 2018 materiál „Pozor! Nová forma 6-NDFL."

Výsledky Náhrada za nevyčerpanú dovolenku sa premietne do výpočtu ako príjem v deň výplaty.

6 daň z príjmu fyzických osôb, ak bola náhrada za dovolenku pri prepustení vyplatená neskoro

Ak má zamestnanec po prepustení nevyužitú dovolenku za predchádzajúce obdobia, zamestnávateľ ich musí kompenzovať peniazmi (článok 127 Zákonníka práce Ruskej federácie). Samozrejme za predpokladu, že si zamestnanec nechce hneď pred odchodom ubrať všetky nazbierané dni.

Náhrada dovolenky pri prepustení podlieha dani z príjmu (odsek 7, odsek 3, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), ktorú zráža daňový agent (odsek 1, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie, článok 24 daňového poriadku Ruskej federácie). Platba musí byť uvedená aj vo formulári 6-NDFL. Ako správne vyplniť výpočet pri tejto platbe vám prezradíme v tejto poradni. Náhrada za nevyužitú dovolenku pri prepustení podlieha dani z príjmu fyzických osôb. Podľa článku 127 Zákonníka práce Ruskej federácie má prepúšťajúci zamestnanec nárok na peňažnú náhradu za dovolenku, ktorú nevyčerpal počas celej doby výkonu práce na konkrétnom zamestnávateľ.

Môžeme zobrazovať výplaty v jednom bloku riadkov 100–140? - Nie, zobraziť platby v rôznych blokoch. Dátum prijatia príjmu a zrážky dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky a finančnej výpomoci je dátumom výplaty.

Teda 15. marca. Zohľadnite tento dátum v riadkoch 100 a 110 oddielu 2. Daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky možno previesť do konca mesiaca, v ktorom spoločnosť vydala peniaze (odsek 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že termín na zaplatenie dane je do 31. marca. Finančná pomoc na dovolenku nie je plat za dovolenku. Pri takýchto platbách je potrebné odviesť daň z príjmu fyzických osôb najneskôr v deň nasledujúci po vydaní peňazí. Teda 16. marca. To znamená, že dátumy na linke 120 budú iné. Ako reflektovať prenosové platby v 6-NDFL? - 12. januára bola vyplatená mzda za december. A marcový plat bol vydaný 5. apríla. Ako reflektovať prenosové platby v 6-NDFL? - Mzdu za december premietnite do oddielu 2, za marec - do oddielu 1. Mzdu za december spoločnosť vystavila v januári.

Každý malý či veľký podnik čelí takému momentu, akým je odchod zamestnanca. Dôvody sú u každého iné. Môže ísť o likvidáciu firmy, uvoľnenie pracoviska na vlastnú žiadosť alebo pre nejaký priestupok. Ako odrážať prepustenie zamestnanca v 6-NDFL zostáva nezmenené a je upravené v zákonoch práce a daňových zákonoch.

V článku 127 Zákonníka práce Ruskej federácie sa uvádza, že zamestnávateľ je povinný odškodniť každého odchádzajúceho zamestnanca za nevyčerpané dni dovolenky a dni voľna. Vzhľadom na článok 217 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie sa dozviete, že všetky tieto kompenzačné platby podliehajú dani z príjmu fyzických osôb.

Po prepustení z jedného alebo druhého dôvodu je daňový agent zamestnanca uvoľneného z práce povinný včas zaplatiť tieto platby:

Platové zostatky. Hlavným zdrojom pre výpočty je priemerná mzda, odpracovaný čas zamestnanca a klasifikácia vykonaných prác.
Prevod odstupného. Bude sa rovnať priemernej ročnej mzde zamestnanca.
Výpočty náhrady nevyčerpanej dovolenky. Do tejto kategórie patria nielen dovolenkové benefity pri prepustení, ale aj dvojnásobná mzda za prácu cez sviatky či víkendy, za ktoré sa zamestnancom najčastejšie započítava voľno. Účtovníctvo počíta nielen náhradu za dovolenku, ale aj voľno.
V ojedinelých prípadoch sa k odstupnému pri prepustení pripočítava dodatočná kompenzácia. Zvyčajne sa rovná sume, ktorú človek zarobil pri nástupe do zamestnania.
Ak zamestnávateľ bezodkladne neoznámi prepustenému zamestnancovi existenciu takéhoto rozhodnutia, ku všetkým náhradám sa pripočítava pokuta. Ide o dodatočnú sumu peňazí vyplatenú zamestnancovi. A keďže ide o príjem, podlieha aj zdaneniu.

Dátumy prepustenia a priame narastanie kompenzačných dávok a dni, kedy sa platby daní prevedú do rozpočtu, sa líšia. Nižšie uvedená tabuľka poskytuje presné informácie o tom, ako a kedy to urobiť.

Línia individuálnych príjmov	Dátum prijatia (100)	Dátum zdanenia (120)
Plat a bonusy	Posledný deň vykazovaného mesiaca	Prevod dane sa zvyčajne vykonáva o 24 hodín neskôr, ale je možný aj v deň vystavenia zárobku.
Finančná pomoc a výhody	Čisto skutočný problém	Do 24 hodín po vydaní prostriedkov.
Dovolenkové dávky a nemocenské	Skutočné číslo vydania	Najneskôr posledný deň v mesiaci, v ktorom osoba nastúpila na dovolenku.
Odstupné	Posledný pracovný deň v organizácii	Počas nasledujúcich pracovných 24 hodín.

Dátum prijatia príjmu pri prepustení 6-NDFL a platieb za nevyužitý čas dovolenky je posledná pracovná zmena, ktorú osoba strávila na území podniku. Táto podmienenosť je koordinovaná článkom 140 Zákonníka práce Ruskej federácie.

Kým človek nedosiahne skutočný príjem v polovici alebo na konci mesiaca, keď dá výpoveď, môže si stiahnuť všetky nevyčerpané dni za celý rok. Pri výpočte odstupného sa bude brať do úvahy výška zárobku a fyzické ukazovatele vykonanej práce. Dátum a mesiac prepustenia sa bude zhodovať s posledným dňom dovolenky. Všetky požadované doplatky ale jednotlivec dostane do troch dní pred odchodom na zaslúžený odpočinok. Pri vypĺňaní formulára 6-NDFL sa zohľadní iba váš plat.

Sú prípady, keď v posledný pracovný deň prepustený nedostane pracovnú knižku a výplatu. V tejto situácii by po prepustení malo dôjsť k prevodu prostriedkov na jeho bežný účet nasledujúci deň po tom, čo požiada o doklady a náhradu za nevyčerpanú dovolenku.

Odvod dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu

Pri vypĺňaní 6-NDFL a následnom vyplatení kompenzácie pri prepustení je lehota na prevod dane do daňového poriadku Ruskej federácie stanovená najneskôr nasledujúci deň po dátume skutočného prijatia finančných prostriedkov prepusteným zamestnancom.

Dôležité! Premietnutie údajov do formulára 6-NDFL pri prepustení zamestnanca v polovici mesiaca a odvode dane do štátneho rozpočtu je povinný v deň nasledujúci po dni odchodu fyzickej osoby z podniku. Vrátane posledného dňa v mesiaci. Zdaňovanie sa vykonáva prakticky v ten istý deň, aj keď ide o sviatok alebo víkend.

V roku 2019 daňoví agenti predkladajú vyhlásenie o výpočte 6-NDFL za prvý štvrťrok do 30. apríla 2019. Polročné tlačivo je splatné do 31. júla. Hlásenia za 9 mesiacov sa predkladajú Federálnej daňovej službe najneskôr do 31. októbra 2019. Termín na predkladanie výročných správ spolu s potvrdeniami Formulár 2-NDFL je stanovený do 2. apríla 2019.

Premietnutie platieb prepusteným zamestnancom vo formulároch 6-NDFL

Pri uvoľnení pracovného miesta v podniku je jednoznačne prvoradý odvod odvodov do štátneho rozpočtu. Mali by ste tiež vedieť, ako vyplniť formulár hlásenia a uviesť v ňom celkový príjem zamestnanca. Pre túto informáciu sú pri prepustení zvýraznené časti 1 a 2 formulára 6-NDFL:

Prvá časť formulára 6-NDFL „Všeobecné ukazovatele“ obsahuje kombinované údaje pre všetkých jednotlivcov pracujúcich v podniku, pre ktorých sa vykonalo časové rozlíšenie miezd. Sumy vypočítaných a zrazených daní sú tu uvedené pri sadzbe 13 % na základe časového rozlíšenia za celé ročné obdobie.
V druhej časti formulára 6-NDFL „Dátumy a sumy skutočne prijatých a zrazených daní z príjmu fyzických osôb“ musia byť zaznamenané skutočné počty príjmov naakumulovaných prostriedkov zamestnancami. Zohľadňuje aj termíny odvodu povinných platieb daní do rozpočtu regionálneho školstva.

Vyplnenie prvej časti formulára 6-NDFL prebieha postupne. Sumarizované sú údaje za 1., 2., 3. a 4. ročný štvrťrok. Špecifiká zadávania informácií do druhej časti sú mierne odlišné. Údaje sa zadávajú len za posledný štvrťrok vykazovaného obdobia.

Nárast náhrady za nevyužitú dovolenku prepustenej osobe sa musí brať do úvahy v oboch častiach 6-NDFL. V prvom oddiele sa výška kompenzačných dávok na rozdiel od druhého oddielu nepremieta do samostatného riadku. Tento údaj sa spolu so zvyškom príjmu fyzickej osoby, ktorý vypláca daňový agent svojmu zamestnancovi, uvedie do riadku 020.

Reflexia informácií a vyplnenie 6-NDFL je koordinované všeobecne uznávanými pravidlami pre zadávanie údajov do takýchto formulárov. Vzor formulára ukazuje, že výpočty náhrady za nevyčerpanú dovolenku by sa mali vyplniť v riadkoch 100 a 120 oddielu 2 formulára 6-NDFL. V prípade úhrady inej sumy alebo chybného výpočtu môže daňový úrad hlásenie neakceptovať. Príklad vyplnenia 6-NDFL pri prepúšťaní zamestnanca si môžete pozrieť nižšie.

Ak neexistujú prísne pravidlá, neznamená to, že môžete podľa ľubovôle vypĺňať prísne formuláre hlásení a uvádzať v nich nesprávne informácie. Existuje jeden základný princíp zadávania údajov o platbách do formulára 6-NDFL pri prepustení. Vo výpočte sa nevyhnutne zohľadní mzda, náhrady a odstupné. Každá príjmová kategória má svoj vlastný riadok.

Vzhľadom na to, že zamestnanci najčastejšie končia v iný ako posledný deň v mesiaci, kedy sú vyplácané mzdy všetkým zamestnancom, nebude možné premietnuť všetky platby do jedného riadku. Práve v tomto bode veľa začínajúcich účtovníkov robí veľa chýb. Ide o to, že dátumy platieb sa budú líšiť. V tomto prípade sa údaje odrážajú vo forme 6-NDFL podľa nasledujúceho modelu:

Do riadku číslo 100 uveďte údaj o dátume výplaty mzdy pri prepustení.
Riadok 110 je vyhradený na zadávanie údajov o skutočnom dátume výplat miezd.
Riadok 120 by mal obsahovať dátum nasledujúci po dni časového rozlíšenia na riadku 110.
Zohľadnite sumy platieb v riadku 130.
Pre daňové odpočty riadok 140.

Ak prepustený zamestnanec poberá náhrady za nevyčerpanú dovolenku a mzdu súčasne, nie je potrebné na to prideľovať 2 bloky, stačí jeden. Príklad, ako zohľadniť výpočet pri prepustení v 6-NDFL, je uvedený nižšie.

Náhrada za nevyužitú dovolenku v 6-NDFL

Premietnutie údajov o náhrade mzdy za dovolenku vyplatenej zamestnancovi je uvedené v časti 2 formulára 6-NDFL. Je to spôsobené tým, že tento druh príjmu sa aj zdaňuje. Čo je uvedené v článku 210 ods. 1 a článku 217 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie. V tomto prípade sú riadky vyplnené takto:

100 – deň časového rozlíšenia kompenzačných platieb. Daň z príjmu fyzických osôb bude zrazená v čase, keď protistrana dostane peniaze z registračnej pokladne spoločnosti do ruky alebo pripíše prostriedky na bežný účet.
110 – moment výpočtu a zrážky dane – dátumy sa zhodujú s riadkom 100.
120 - okamih poukázania zrazenej sumy do štátnej pokladnice - deň nasledujúci po dátume v riadku 110. Ak sa tento dátum zhoduje s dňom pracovného pokoja, uveďte číslo, ktoré nasleduje za ním.
130 – suma vydanej hotovosti.
140 – výška vypočítanej dane z príjmov fyzických osôb.

Už mnoho rokov vypĺňanie formulára 6-NDFL vyvoláva u účtovníka otázky, jeden zložitejší ako druhý. Tomuto osudu sa nevyhli ani situácie s preplácaním dovolenky. A hlavným problémom je, že majú vlastné pravidlá na zrážanie dane z príjmu fyzických osôb, ktoré sa líšia od miezd a iných platieb. Okrem samotnej dovolenky sa vynára veľa otázok o náhrade nevyčerpanej dovolenky pri prepustení.

Kolegovia, rád by som vás hneď ubezpečil! V situácii s platom za dovolenku a dokonca aj s kompenzáciou je pri vypĺňaní 6-NDFL všetko celkom logické a dodržiava jednoduché pravidlá. V tomto článku sa na to pozrieme na praktických príkladoch. O čom sa budeme baviť?

1. Odkiaľ pochádzajú ťažkosti s 6-NDFL?

2. Dátum prijatia dovolenky v 6-NDFL

3. Dátum odpočítania dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky v 6-NDFL

4. Lehota na prevod dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky do 6-NDFL

5. Príplatok za dovolenku v časti 1 správy 6-NDFL

6. Ako zobraziť mzdu za dovolenku v 6-NDFL

9. Odrážame mzdu za dovolenku spolu s platom v 6-NDFL

Tak poďme pekne po poriadku.

1.Odkiaľ pramenia ťažkosti s daňou z príjmu 6 osôb?

Predtým, ako zistíte, ako zobraziť mzdu za dovolenku v 6-NDFL, mali by ste pochopiť, že riešenie akejkoľvek situácie, ktorá nastane, vyplýva z logiky vytvorenia samotného formulára na podávanie správ. Hlásenie na formulári 6-NDFL sa podáva štvrťročne a vypĺňa sa v deň vykazovania – 31. marca, 30. júna, 30. septembra, 31. decembra. Zahŕňa dve časti, pričom princípy zahrnutia príjmu a dane nie sú rovnaké:

Sekcia 1 sa vypĺňa kumulatívnym súčtom počas celého roka, t.j. príjem a daň sa v ňom premietajú v úhrne. Zahŕňa príjem, ktorý sa zamestnancovi považuje za prijatý.

Sekcia 2 zahŕňa len tie transakcie, ktoré boli vykonané za posledné 3 mesiace. Okrem toho hlavným kritériom pre zaradenie do tejto časti je, že termín na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb spadá do tohto vykazovacieho obdobia (nie skutočný termín, ale termín podľa zákona).

Hlavné ťažkosti pri vypĺňaní súvisia s tým, že dátumy prijatia príjmu, jeho zrážky a poukázania dane z príjmov fyzických osôb sa líšia a môžu spadať do rôznych vykazovaných období. To platí aj pre platenie dovolenky. Preto sa najprv pozrime na to, ako sa určuje dátum prijatia príjmu na dovolenku, dátum zrážky dane a aké sú lehoty na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb pre tento typ príjmu. Mimochodom, ak vaša organizácia vypláca dividendy, vyplňte pre tento typ platby 6-NDFL.

2. Dátum prijatia dovolenky v 6-NDFL

Plat vo sviatok, ako ho definuje Najvyšší súd, je súčasťou mzdy. Dátum skutočného príjmu vo forme dovolenky však nie je určený mzdou, ale odsekom 1 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie (uznesenie prezídia Najvyššieho arbitrážneho súdu z r. Ruskej federácie zo dňa 02.07.2012 č. 11709/11, list Ministerstva financií zo dňa 26.01.2015 č. 03-04-06/2187 atď.).

Tie. na účely výpočtu dane z príjmov fyzických osôb dátum prijatia dovolenky v 6-NDFL je dňom výplaty zamestnancovi— prevody na bankový účet, výbery z registračnej pokladnice (list Federálnej daňovej služby z 21. júla 2017 č. BS-4-11/14329@).

Podľa § 136 Zákonníka práce je zamestnávateľ povinný vyplatiť dovolenku najneskôr 3 kalendárne dni pred nástupom na dovolenku (existuje aj list Rostrud zo dňa 30.07.2014 č. 1693-6-1 o táto téma).

Na dátume nástupu na dovolenku nezáleží, aj keď pripadne na nasledujúci kalendárny mesiac. Nezáleží na tom, či je dovolenka prenosná a ovplyvňuje rôzne mesiace, štvrťroky, kalendárne roky (list Federálnej daňovej služby Ruska z 24. mája 2016 č. BS-4-11/9248). Na určenie dátumu prijatia príjmu je dôležitý len dátum výplaty dovolenky. Pre tento dátum je vyplnený riadok 100 formulára 6-NDFL.

Dátum vyplatenia dovolenky určuje, či výška dovolenky a dane z príjmu fyzických osôb spadajú do oddielu 1.

3. Dátum odpočítania dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky v 6-NDFL

Ďalším dôležitým krokom k zobrazeniu mzdy za dovolenku v 6-NDFL je určenie dátumu zrážky dane, ktorý sa odráža v riadku 110. Tu je všetko veľmi jednoduché: Daň z príjmu fyzických osôb sa zráža v čase výplaty príjmu(článok 226 ods. 4 daňového poriadku). Preto sa pri dovolenke bude dátum prijatia príjmu a dátum zrážky dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky v 6-NDFL zhodovať, t.j. toto je jeden deň.

4. Lehota na prevod dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky do 6-NDFL

Vo všeobecnosti platí, že pri väčšine druhov príjmov je lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu najneskôr v prvý pracovný deň nasledujúci po dni výplaty príjmu. Ale obraz je iný pri platení dovolenky! Pretože lehotu na prevod dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky upravuje samostatná norma - odsek 6 článku 226 daňového poriadku. Daň musí byť odvedená najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom sa platba uskutočnila.

Toto pravidlo má na jednej strane zjednodušiť účtovníctvo a znížiť počet platieb, najmä pri veľkom počte zamestnancov. Pretože daňový agent môže v priebehu mesiaca „akumulovať“ sumu dane z dovolenky a na konci mesiaca ju previesť jednou platbou.

Pre účtovníka je však kvôli jeho veľkému pracovnému vyťaženiu niekedy skutočne jednoduchšie previesť daň z príjmu fyzických osôb hneď po vyplatení mzdy zamestnanca, aby na to v budúcnosti nezabudol a neodkladal prevod. Daňový poriadok to nezakazuje, preto robte to, čo vám najviac vyhovuje.

Lehota na prevedenie dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky na daň z príjmu fyzických osôb sa premietne do riadku 120. aby vám pomohla zaplatiť daň.

5. Príplatok za dovolenku v časti 1 správy 6-NDFL

Takže sme zoradili dátumy uvedené v časti 2, o niečo neskôr analyzujeme problematické situácie a pozrieme sa na príklad toho, ako sa mzda za dovolenku odráža v 6-NDFL. Medzitým len pár slov o sekcii 1, všetko je tu jednoduché.

Táto časť zahŕňa príjmy vzniknuté zamestnancom. Pri platoch je to posledný deň v mesiaci a pri dovolenke, ako sme už zistili, výplatný deň.

Tie. ak preplatenie dovolenky prebehlo v tomto období (alebo v predchádzajúcich, keďže oddiel sa vypĺňa časovo rozlíšeným úhrnom), tak ich výška patrí do oddielu 1. A daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky bude spadať do riadkov 040 a 070 formulára 6-NDFL (vypočítaná a zrazená daň).

6. Ako zobraziť mzdu za dovolenku v 6-NDFL

Pozrime sa na praktický príklad. Najprv si preberieme konkrétnu situáciu a všetky jej termíny, potom uvidíme, ako to vyzerá v reportovacom formulári.

Zamestnanci Bashmachok LLC idú na ďalšiu dovolenku (dátumy na rok 2018):

— vedúci skladu Bosonozhkina B.B. od 5. marca do 10 dní, dovolenka vo výške 9800 rubľov, platba 28. februára;
- tajomník Tufekina T.T. od 19. marca do 28 kd., dovolenka vo výške 21 500 rubľov, platba 15. marca;
— predávajúci Sapozhkova S.S. od 2. apríla do 14. dňa, dovolenka vo výške 12 300 rubľov, platba 29. marca.

Daň z príjmu fyzických osôb za každého zamestnanca bola prevedená súčasne s výplatou dovolenky, v ten istý deň.

Dátumy poberania dovolenky a dátumy zadržiavania príjmu budú nasledovné:

— Bosonožkina: 28. február
— Tufelkina: 15. marca
— Sapozhkova: 29. marca.

Toto sú dátumy pre platenie dovolenky. Podľa týchto dátumov vypĺňame oddiel 1 a riadky 100 a 110 oddielu 2.

Dátumy prevodu dane z príjmov fyzických osôb budú nasledovné (údaje pre riadok 120):

— Bosonozhkina: 28. február (toto je posledný deň platobného mesiaca – február)
— Tufelkina: 2. apríla (keďže posledný deň v mesiaci – 31. marec – pripadá na sobotu)
— Sapozhkova: tiež 2. apríla (z toho istého dôvodu).

Každá z týchto platieb bude uvedená samostatne v časti 2, pretože V príklade nie sú žiadne platby s úplne zhodnou množinou dátumov (výrazy 100, 110, 120). V skutočnosti, ak vyplácate dovolenku niekoľkým zamestnancom v ten istý deň, potom ich možno spojiť pre oddiel 2. Mimochodom, na dátume skutočného poukázania dane z príjmov fyzických osôb u nich nebude záležať na tom, či ste ju previedli v ten istý deň alebo nie.

Teraz sa pozrime, ako budú údaje v našom príklade vyzerať v 6-NDFL. Pre všetky zamestnankyne sa v 1. štvrťroku premietne platba za dovolenku v časti 1 správy 6-NDFL. Pre zjednodušenie predpokladajme, že v organizácii neboli žiadne iné platby.

S oddielom 2 bude situácia komplikovanejšia. V akom období sa preplatená dovolenka zahrnie do prehľadu za 1. štvrťrok alebo za polrok? Pripomínam, že sa to určuje riadkom 120 – dátum poukázania dane (podľa daňového poriadku, nie skutočný).

Máme nasledujúce sady dátumov:

Každá platba sa teda zapíše do oddielu 2 ako samostatný blok. A do správy 6-NDFL za 1. štvrťrok bude zahrnutá iba dovolenka Bosonozhkina.

Príplatok za dovolenku pre Tufelkinu a Sapozhkovú bude zahrnutý v oddiele 2 až v polročnej správe.

Ak by 31. marec nebol deň pracovného voľna, potom by sa aj táto dovolenka zahrnula do prehľadu za 1. štvrťrok.

Vidíte, že pri platení dovolenky všetko dopadne celkom logicky! Príklad už ukazuje, ako je do prehľadu zahrnutá „prenášaná“ mzda za dovolenku, ako aj platby za dovolenky, ktoré začínajú v nasledujúcom vykazovanom období.

Vynára sa však veľa otázok o tom, ako zobraziť výplatu januárovej dovolenky v decembri v 6-NDFL. Problém je podľa mňa čisto psychologický – dlhé novoročné sviatky. Inak medzi štvrťrokmi neexistujú žiadne rozdiely od iných „prechodných“ situácií. Preto rozoberieme aj malý príklad k téme.

Ešte raz zopakujeme dôležité body, na ktoré sa spoliehame:

Príplatok za dovolenku v časti 1 a riadkoch 100 – 110 sa odráža v dátume ich platby.
Lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb je posledný deň v mesiaci. Ak tento deň pripadne na víkend alebo sviatok, potom dátum prevodu pre riadok 120 bude nasledujúci pracovný deň.
Riadok 120 určuje vykazovacie obdobie, za ktoré sa zahrnie dovolenka a daň z nej v § 2.

To sú všetky „triky“!

V LLC „Bashmachok“ je riaditeľom Kozhemyakin K.K. nastupuje na dovolenku od 8.1.2018. Dňa 28.12.2017 mu bola vyplatená dovolenka a v ten istý deň bola odvedená aj daň z príjmu fyzických osôb.

Dátum prijatia príjmu a zrážky dane z príjmov fyzických osôb je 28. december.
Dátum prevodu dane z príjmov fyzických osôb je 9. januára, pretože 31. december pripadá na deň voľna a prvý pracovný deň po novoročných sviatkoch je 9. január.

Kozhemyakinova dovolenka teda bude spadať do oddielu 1 správy za rok 2017:

a v časti 2 správy za 1. štvrťrok 2018.

9. Odrážame mzdu za dovolenku spolu s platom v 6-NDFL

Všetky situácie týkajúce sa vyplácania dovolenky sa obmedzujú na dva prípady:

Príplatok za dovolenku sa vypláca bez ohľadu na výšku mzdy, ako sa nahromadí. V tomto prípade sa mzdy a náhrady za dovolenku odrážajú v oddiele 2 v samostatných blokoch z týchto dôvodov:

dátum prijatia príjmu sa s najväčšou pravdepodobnosťou bude líšiť (výnimkou je prípad, keď sa dovolenka vypláca v posledný deň v mesiaci);
osobitný postup pre lehotu na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb z dovolenky (posledný deň v mesiaci výplaty).

Plat za dovolenku sa vypláca spolu s platom. Môže to byť jednoducho zhoda dátumov, alebo si napríklad zamestnanec vezme dovolenku a následne dostane výpoveď.

Povedzme, že dovolenka a mzda boli vyplatené v posledný kalendárny deň v mesiaci a dátum prijatia príjmu vo forme dovolenky a mzdy sa zhodoval s dátumom zrážky dane. Ale dátumom poukázania dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy je najbližší pracovný deň a pri dovolenke je to stále ten istý posledný kalendárny deň v mesiaci. Toto je príklad s Bosonozhkinou, o ktorom sme hovorili vyššie.

V 6-NDFL sa teda mzda za dovolenku spolu so mzdou premietne do oddielu 2 v samostatných blokoch.

Pozrime sa na malý príklad vyplnenia 6-NDFL v prípade dovolenky, po ktorej nasleduje prepustenie. Predpokladajme, že Tufelkinov tajomník T.T. z nášho príkladu s Bashmachok LLC, odchádza na dovolenku na 28 dní od 19. marca s následným prepustením.

Nech sa zúčtovanie so zamestnankyňou uskutoční 16. marca (piatok, toto je jej posledný pracovný deň), bola jej vyplatená dovolenka vo výške 21 500 rubľov. a mzdy za marec vo výške 10 400 rubľov. Daň z príjmov fyzických osôb z bežného účtu je prevedená v ten istý deň.

Napriek tomu, že zamestnávateľ previedol na zamestnankyňu všetky platby, ktoré jej patria, v jeden deň v jednej sume, hovoríme o dvoch nezávislých platbách - mzde za marcové pracovné dni a mzde za dovolenku.

V prípade skončenia pracovného pomeru pred koncom kalendárneho mesiaca sa za deň skutočného poberania príjmu vo forme mzdy považuje posledný pracovný deň, za ktorý príjem patril (ods. 2 § 223 ods. daňového poriadku). V príklade je to 16. marec (keďže 17. a 18. marec sú dni pracovného voľna, za ktoré sa neúčtovali mzdy). Lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb je do 19. marca nasledujúci pracovný deň.

Platba za dovolenku musí byť uvedená v 6-NDFL v deň prijatia príjmu 16. marca a konečný termín na prevod dane z príjmu fyzických osôb je 2. apríla. Nebudú tu žiadne rozdiely oproti bežnému platu za dovolenku.

Časť 2 výpočtu 6-NDFL na deväť mesiacov je vyplnená nasledovne.

Dovolenka, po ktorej nasleduje prepustenie, je zriedkavý prípad. Oveľa častejšie zamestnanec skončí a dostane náhradu za nevyčerpanú dovolenku. Ale pravidlá tu budú rovnaké:

Ak dá zamestnanec výpoveď, tak Za deň prijatia príjmu vo forme mzdy sa považuje posledný deň práce(Ustanovenie 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie).
Dňom prijatia príjmu vo forme náhrady dovolenky je deň jej výplaty.

V článku 140 Zákonníka práce Ruskej federácie sa stanovuje, že po ukončení pracovnej zmluvy sa všetky sumy splatné zamestnancovi od zamestnávateľa vyplácajú v deň prepustenia zamestnanca. Inými slovami, v prípade výpovede sa náhrada za nevyčerpanú dovolenku a mzda za posledný odpracovaný mesiac vyplácajú v jeden deň, ktorý je posledným dňom práce.

Vezmime si rovnaký príklad so sekretárkou Bashmachok LLC T. T. Tufelkina, za predpokladu, že odíde 16. marca, dostane plat za marec 10 400 rubľov. a kompenzácia za nevyužitú dovolenku 21 500 rubľov.

Dátum prijatia príjmu a dátum zrážky dane z príjmu fyzických osôb pri oboch platbách je rovnaký – je to 16. marec. Jasný je aj termín na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy – 19. marec. Aký je však dátum prevodu dane z príjmov fyzických osôb na kompenzáciu?

Ustanovenia kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie neobsahujú vysvetlenie toho, aké príjmy sa klasifikujú ako príjmy vo forme dovolenky.

Z čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie vyplýva, že „platba za dovolenku“ a „odstupné“ (ktoré zahŕňa aj náhradu za nevyužitú dovolenku) sú svojou právnou povahou odlišné. Náhradu za nevyčerpanú dovolenku nemožno považovať za súčasť dovolenky. Preto kompenzácia nebude mať „špeciálnu“ lehotu na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb, ako v prípade dovolenky. Platí všeobecné pravidlo - Prevádzame najneskôr nasledujúci pracovný deň.

Daň z príjmu fyzických osôb z náhrady za nevyčerpanú dovolenku pri prepustení sa preto môže premietnuť do dane z príjmu fyzických osôb spolu s daňou z príjmu fyzických osôb zo mzdy. V našom príklade je to 19. marec.

Tufelkina mzda a jej vyplatená kompenzácia za nevyčerpanú dovolenku v riadkoch 100-140 formulára 6-NDFL sa premietne do súhrnu; tieto riadky nie je potrebné vypĺňať samostatne pre príjem vo forme kompenzácie za nevyčerpanú dovolenku.

Preto sme prišli na to, ako zobraziť mzdu za dovolenku v 6-NDFL. Jediným problémom, ktorý sa nedotkol, bola situácia s prepočtom. Potreba prepočtu môže byť potrebná nielen v prípade aritmetických chýb, ktoré urobil účtovník.

Často existuje potreba predčasné odvolanie zamestnanca z dovolenky. A zvyšok dovolenky si v budúcnosti využije samostatne. Tie. zamestnanec pôvodne poberal preplatenie dovolenky za viac dní, ako čerpal.

Predtým, ako sa pozrieme na prepočet platu za dovolenku v 6-NDFL pomocou praktického príkladu, nezabudnite na základné pravidlá:

Uvádza sa výška skutočne prijatého príjmu v 6-NDFL už spočítané.
Je uvedená suma dane zrazenej v 6-NDFL skutočné, t.j. ten, ktorý bol pôvodne zachovaný.

14. mája manažér Bashmachok LLC Shnurkov A.A. dovolenka bola vyplatená vo výške 19 600 rubľov za 28 dní dovolenky (od 18. mája do 15. júna). V ten istý deň bola do rozpočtu prevedená daň z príjmu fyzických osôb vo výške 2 548 rubľov.

Ale 5. júna zamestnankyňu odvolali z dovolenky. V dôsledku prepočtu predstavovala dovolenka za 18 dní (od 18. mája do 4. júna) 12 600 rubľov. (Daň z príjmu fyzických osôb - 1638 rubľov).

Za jún mal zamestnanec nárok na plat 20 000 rubľov. (Daň z príjmu fyzických osôb - 2600 rubľov).

Dňa 5. júla dostal zamestnanec svoj plat za jún znížený o sumu dovolenky za dni, keď bol odvolaný z dovolenky, teda o 7 000 rubľov. (na 10 kalendárnych dní od 5. júna do 15. júna). V dôsledku toho plat dosiahol 13 000 rubľov. A daň z príjmu fyzických osôb musí byť zaplatená vo výške 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rubľov.

Takto sa situácia prejaví v časti 2 správy 6-NDFL.

Keďže výplata mzdy za jún prebehla v júli, v polročnom výkaze bude zahrnutá dovolenka a vo výkaze za 9 mesiacov bude uvedená mzda.

Ak máte otázky o tom, ako zobraziť plat za dovolenku v 6-NDFL, opýtajte sa ich v komentároch!

28 myšlienok na tému „ Ako zobraziť mzdu za dovolenku v 6-NDFL - praktické príklady”

Veľmi pekne vám ďakujem za také jasné vysvetlenie tejto zložitej správy! S týmito dovolenkami a nemocenskými dávkami boli vždy nejaké problémy. Nikdy som 1C neskladal správne. Všetko treba nastaviť ručne. S hlavnou účtovníčkou boli spory ohľadom premietnutia dovolenky a nemocenského do výpočtov. Teraz sú však všetky problémy odstránené.

Ďakujem mnohokrát. Všetko je prezentované veľmi podrobne a jasne. Na túto správu som prišiel sám prostredníctvom skúšok a úprav. Ale veľa ľudí má veľké problémy s jeho vyplnením.

Júlia a Dina, ĎAKUJEME! Všetko je veľmi prístupné a kompetentné. Si skvelý!

Ďakujem za taký podrobný a jasný článok! Všetko je jasné, keď platby prebehnú podľa očakávania. Ale mám tento neporiadok, možno mi môžete pomôcť vyrovnať sa s tým najlepším možným spôsobom? V hlave roj myšlienok, rada by som počula aj váš názor :))
Mzdy za december sme vyplatili 28.12.2017. a v ten istý deň bola odvedená aj daň z príjmov fyzických osôb. 29. decembra prišli výpovede, bolo im treba vyhovieť a do výplaty za december pribudla náhrada za nevyčerpanú dovolenku. Nebolo možné vyplatiť náhradu ku dňu výpovede (29.12.) a odviesť z nej daň z príjmov fyzických osôb. Tieto platby boli uhradené až 9. januára 2018. Ktoré časti a stĺpce správy 6-NDFL za rok 2017 zahŕňajú náhradu za nevyčerpanú dovolenku?

Ahoj Antonina! Dňom poberania príjmu na náhradu mzdy za nevyčerpanú dovolenku je dátum jeho výplaty, t.j. vo vašom prípade 01.09.2018. Následne táto kompenzácia nebude spadať do oddielov 1 a 2 správy za rok 2017, ale premietne sa do oboch týchto oddielov za 1. štvrťrok 2018. Existujú však konzultanti, ktorí majú na túto vec v tejto situácii iný názor, takže rozhodnutie budete musieť urobiť sami.

Julia, ďakujem za odpoveď!

V januári 2018 zamestnanec nastúpil na dovolenku 9. januára 2018, daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky bola poukázaná 10. januára 2018 a daň z príjmov fyzických osôb za december bola odvedená 15. januára 2018. Ako uviesť daň z príjmov fyzických osôb v správa. Ďakujem.

Ak máte na mysli vyplnenie časti 2, potom nie je možné odpovedať na vašu otázku, pretože. neuviedli ste dátumy výplaty dovolenky a miezd. Na skutočných dátumoch prevodu dane z príjmov fyzických osôb nezáleží.

Zamestnancovi bola poskytnutá dovolenka dňa 21.03.2018 vo výške 30 900,- ale zamestnanec má zrážku majetku na byt. Ukazuje sa, že výška príjmu sa nezdaňuje. Malo by sa to odraziť v správe a ako?

Výška majetkovej zrážky poskytnutá zamestnancovi, ako aj ostatné zrážky sa premietne na riadok 030 formulára 6-NDFL. Ak ste už predložili výpočet bez odpočtu, potom je potrebné predložiť dodatok.

Dobré ráno! Skvelý článok, ďakujem veľmi pekne!
Prosím, povedzte mi, či bola osoba prepustená 30. marca. Platenie a odvod dane z príjmov fyzických osôb sa uskutočnil aj 30. marca. V oddiele 1 túto sumu zaraďujem do prvého štvrťroka (vyplňte riadok 20, 40, 70).
A v druhej časti do akého obdobia mám tieto sumy zahrnúť. Koniec koncov, lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb pripadá na 2. apríla! Ukazuje sa, že v sekcii 2 budú 2 štvrtiny?

Ahoj Anna! Áno, všetko si napísal správne. V časti 1 - už za 1. štvrťrok, v časti 2 - v polročnom výkaze.

Článok je úžasný. Len o umeleckých skrútených. Autorovi patrí veľká vďaka.

Dobré popoludnie, Julia! Ďakujem veľmi pekne za tento článok, najjasnejšie vysvetlenie, aké som kedy čítal.

Ahoj! Zamestnanec nastúpil na dovolenku dňa 27.5.2018. Ale dovolenku som dostal v deň výplaty, t.j. 04.06. A daň z príjmu fyzických osôb bola tiež zrazená a odvedená do rozpočtu 4. júna. Je jasné, že ide o porušenie. Aký je však najlepší spôsob, ako vyplniť 6-NDFL. p100 06.04.2018, p110 06/04/18, p120 31.05.2018? A nižšie je platový blok p.100 31.05.18, p.110 6.4.18 a p.120 6.5.18. Alebo by sme mali všetko rozložiť do jednej sumy (t. j. neprideliť dovolenku?). S najväčšou pravdepodobnosťou neprídu skontrolovať, ale správa okamžite ukazuje porušenie a hrozí 20% pokutou?

Dobrý deň
Prosím, pomôžte mi prísť na to. Ak bola dovolenka alebo práceneschopnosť vyplatená v júni 2018 a termín prevodu pripadá na 2. 7. 2018. Potom v časti 2 tieto sumy spadnú do 6NDFL na 3. štvrťrok. Otázka. A do riadku 070 paragrafu 1 máme premietnuť zrazenú daň z príjmu fyzických osôb pri výplate príjmu za 2. alebo 3. štvrťrok?
Vopred ďakujem.

Dobrý deň.
Ako vyplniť oddiel 1, ak je dovolenka od 14.06.2018 do 27.06.2018? Ale zamestnancovi bola vyplatená až 07.05.2018. Daň z príjmov fyzických osôb je uvedená aj 07.05.2018.
Program obsahuje tieto preplatky za dovolenku na riadku 020, daň z príjmu fyzických osôb z tejto dovolenky zahrňuje na riadku 040 (vypočítané). Nezobrazujú sa však na strane 070, ale sú zahrnuté na strane 080 ako nezachované. Je to tak?

Dobrý večer, prosím, povedzte mi, koncom mája bola naúčtovaná a odvedená dovolenka a daň z príjmu fyzických osôb, v júni pri výpočte miezd vyšlo, že máj nebol započítaný do výpočtu zamestnanca, prepočítali preplatenie dovolenky, preplatili dodatočnú dovolenku a daň z príjmu fyzických osôb so mzdou spolu, povedzte mi, ako premietnuť preplatenie dovolenky a daň z príjmu fyzických osôb do započítania?

Dobrý deň, prosím, povedzte mi, ak bola dovolenka vyplatená 15. júna, časť dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky bola zrazená 15. júna, druhá 2. júla, v ktorom prehľade sa potom započítajú prázdniny na daň z príjmov fyzických osôb za r. šesť mesiacov alebo 9 mesiacov? A aký bude dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb na riadku 110?Ďakujem

Ahoj! Situácia nie je celkom jasná. Nezrazili ste pri platbe daň z príjmu fyzických osôb v plnej výške? Alebo si ponechali všetko, čo bolo splatné, ale previedli to na dve časti? Ak druhý, tak v oddiele 2 bude záznam 9 mesiacov, dátum zadržania je 30. júna, dátum prevodu je 2. júla.

Ahoj! Ďakujem za zaujímavú otázku. Aby sme vám uľahčili odpovedanie, podmienečne zadajte dátumy. Predpokladajme, že výplata dovolenky sa uskutočnila 28. mája, dovolenka začala 1. júna a mzda so zvyškom dovolenky bola vyplatená 7. júna.

S oddielom 1 bude všetko jednoduché, bude odzrkadľovať akumulovanú dovolenku spolu s dodatočnou platbou, mzdou (riadok 020). Daň z príjmov fyzických osôb sa zahrnie do vypočítanej aj zrazenej dane (riadky 040 a 070).

Pri preplácaní dovolenky je dátumom prijatia príjmu dátum výplaty dovolenky. Na platy - posledný deň v mesiaci. Daň z príjmu fyzických osôb sa zráža v deň platby. Daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky je potrebné odviesť najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom bola zaplatená.

Potom v časti 2 formulára 6-NDFL na šesť mesiacov budú 2 bloky:

Plat za dovolenku vyplatený pred prepočítaním:
28.05.18 - výška dovolenky
28.05.18 - výška dane z príjmov fyzických osôb
31.05.18

Vyplatená mzda (spolu s ostatnými zamestnancami):
31.05.18 - výška mzdy
06/07/18 — Daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy
08.06.18

A dodatočná platba za dovolenku bude musieť byť zohľadnená v oddiele 2 počas 9 mesiacov:

06/07/18 - výška doplatku za dovolenku
06/07/18 — Daň z príjmu fyzických osôb z doplatku za dovolenku
07/02/18 (keďže 30. júna je deň voľna)

Dobrý deň, Elena! Ak bola dovolenka vyplatená v júli, tak by mala ísť do riadku 020 v júli, pretože dátumom príjmu na preplatenie dovolenky je dátum výplaty. V súlade s tým daň z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov nebude spadať do termínov 040, 070 alebo 080.
Ak máte 1C: Účtovníctvo, tak má chronický problém s riadkom 080. 06/04/18
07/02/18 (keďže 30. júna je deň voľna)
Kedy ste ich museli podľa zákona zaplatiť, tu nezáleží. Dôležitý je len dátum skutočnej platby. A správa neukazuje, že ste niečo porušili.

Dobrý deň
Povedzte mi, ako premietnuť sumy dovolenky v 6-NDFL v prípade, že sa z výšky dovolenky vykonávajú rôzne zrážky (výživné, náklady na pracovné oblečenie atď.). Tie. zamestnanec dostane časť dovolenky. Druhá časť vo forme výživného (a pod.) sa poukáže na určený účel spravidla v deň výplaty mzdy, t.j. Sú to úplne iné dátumy. A ako je to v tomto prípade s daňou z príjmu fyzických osôb??? Zobrazovať v plnej výške v čase prevodu mzdy za dovolenku zamestnancovi? alebo v pomere k sumám vyplatenej dovolenky a sumám zadržaným z dovolenky?

Ahoj! Výživné sa zráža po zrážke dane z príjmu fyzických osôb. Preto sa daň z príjmu fyzických osôb zrazí v čase výplaty dovolenky. Tie. V deň výplaty dovolenky uveďte celú sumu dane z príjmu fyzických osôb ako zrazenú.

Dobrý večer všetkým. Už som toho veľa čítal o vypĺňaní 6-NDFL, ale stále som nenašiel odpoveď na moju otázku. Bol by som vďačný, keby ste mi to vysvetlili. Povedzme, že zamestnanec odišiel na dovolenku 4. októbra 2018. Po prvé, kedy mu mám zaplatiť dovolenku a zraziť z nej daň? Po druhé, daň z príjmu fyzických osôb som previedol 8. októbra, tak mi to vyhovovalo. Aké dátumy mám uviesť do druhého oddielu dane z príjmu 6 fyzických osôb? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Otázkou v podstate je, ak sa daň z príjmu fyzických osôb neodvádza v posledný deň v mesiaci, ale skôr. 8. október, potom mám dať do riadku 120 8. október alebo je to ešte posledný deň v mesiaci? Alebo som porušil zákon, musím zaplatiť posledný deň v mesiaci?

Ahoj! 1) Príplatok za dovolenku musel byť vyplatený najneskôr do 28. septembra. Pretože pri zaplatení 1. októbra zostávajú do výplaty dovolenky len 2 dni, nie 3. V ten istý deň, 28. septembra, zraziť daň a previesť najneskôr 1. októbra (odklad od 30. septembra). 2) Nenapisal si kedy bola vlastne vyplatena dovolenka, ale zrejme to bolo 1.októbra. Potom sú správne 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18. V riadku 120 sa píše deň podľa zákona, t.j. posledný deň v mesiaci alebo najbližší pracovný deň, ak koniec lehoty pripadne na víkend. Daň z príjmu fyzických osôb môžete zaplatiť v ktorýkoľvek deň odo dňa prevodu dovolenky do konca mesiaca.

Formulár 6-NDFL bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11/450. Nižšie zvážime, ako správne a bez chýb odrážať platby pri prepustení v 6-NDFL. Na praktických príkladoch si tiež preštudujeme, ako v 6-NDFL premietnuť výpočet pri prepustení a plat za mesiac, ako aj výpočet dovolenky s následným prepustením.

S výpoveďou zamestnanca je spojené potvrdenie o príjme od zamestnávateľa. Príjem môže zahŕňať:

náhrada za nevyčerpanú dovolenku;
odstupné pri prepustení;
plat a pod.

Ako premietnuť náhradu za dovolenku pri prepustení

Na základe čl. 127 Zákonníka práce Ruskej federácie sa zamestnancovi pri prepustení vypláca náhrada za nevyužitú dovolenku. Podľa odseku 3 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie kompenzácia podlieha dani z príjmu fyzických osôb vo všeobecnosti.

Pri vypĺňaní formulára 6-NDFL je dôležité zvážiť:

Riadok 100 uvádza dátum vyplatenia náhrady za nevyužitú dovolenku na základe doložky 1, doložky 1, článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie.
V riadku 110 sa dátum zrážky dane zhoduje s dátumom vyplatenia kompenzácie, pretože v deň skutočného vyplatenia príjmu musí byť daň z príjmu fyzických osôb zrazená na základe článku 226 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie. .

Dátum prevodu dane z príjmu fyzických osôb na náhradu za dovolenku pri prepustení je pracovný deň nasledujúci po dni vyplatenia náhrady v súlade s odsekom 1, odsek 6, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ako premietnuť odstupné pri prepustení

Ak je výška odstupného nižšia ako 3-násobok priemerného mesačného zárobku odstupujúceho zamestnanca, potom sa daň nezráža. Preto sa v správe 6-NDFL neodráža príjem (odsek 8, odsek 3, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Keďže v objednávke č. ММВ-7-11/387@ nie sú uvedené odpočtové kódy pre nezdaniteľné sumy, do výpočtu sa započítava iba suma presahujúca limit.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Presahujúca suma sa premietne do riadku 020 oddielu 1 a riadku 130 oddielu 2. V riadkoch 070 a 140 sa uvádza daň z príjmov fyzických osôb z presahujúcej sumy.

Príklady vyplnenia 6-NDFL pri prepustení

Pozrime sa podrobnejšie na praktických príkladoch, ako zohľadniť výpočet pri prepustení v 6-NDFL.

Príklad 1. Vyplatenie dovolenky s následným prepustením

Predpokladajme, že zamestnanec nastúpil na dovolenku od 2. 9. 2017. k 19.02.2017 s následným prepustením, teda 20.02.2017. Suma dovolenky bola zamestnancovi vyplatená dňa 02.06.2017, daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky bola poukázaná dňa 02.07.2017 Zvyšné platby boli uhradené 27.02.2017, daň z príjmu fyzických osôb bola poukázaná dňa 28.02.2017.

Príjem zamestnanca za február:

výška dovolenky je 25 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb je 3 250 rubľov;
plat je 9 500 rubľov;
odstupné pri prepustení predstavovalo 18 000 rubľov vrátane. prekročenie nezdaniteľného limitu - 6 000 rubľov.

Pri vypĺňaní formulára 6-NDFL sú v druhej časti uvedené nasledujúce údaje:

Vyplnený formulár 6-NDFL s vyplatením dovolenky, po ktorom nasleduje prepustenie podľa príkladu:

Je dôležité poznamenať, že v riadku 120 sa uvádza dátum najneskôr, do ktorého musí zamestnávateľ zaplatiť sumu dane v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie, a nie dátum skutočného prevodu dane v súlade s doložkou 4.2 Postupu pri vypĺňaní tlačiva 6 k dani z príjmov fyzických osôb.

Ak deň prevodu dane z príjmov fyzických osôb pripadne na sviatok alebo víkend, potom sa dátum prevodu posunie na prvý pracovný deň v súlade s článkom 6.1 článku 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Príklad 2. Výpočet pri prepustení s výplatou mzdy

Predpokladajme, že zamestnanec dá výpoveď 14. marca 2017, 13. marca 2017. zamestnávateľ vyplatil náhradu za nevyužitú dovolenku a mzdy: kompenzácia - 20 000 rubľov; Daň z príjmu fyzických osôb z kompenzácie - 2 600 rubľov; plat 15 000 rubľov; Daň z príjmu fyzických osôb z platu - 1 950 rubľov.

Keďže náhrada za nevyčerpanú dovolenku a mzda z hľadiska dátumu prijatia príjmu sú rozdielne, formulár vyplníme v dvoch častiach. Dátum prijatia príjmu vo forme kompenzácie bude uvádzať skutočný deň výplaty finančných prostriedkov a pre mzdy uvedieme dátum prepustenia.

Výplata miezd a konečná platba pri prepustení sa prejaví v 6-NDFL v tejto forme:

6-NDFL - náhrada za nevyčerpanú dovolenku. Táto otázka stojí za pozornosť, pretože zadávanie údajov o takejto náhrade do výpočtu sa líši od bežného postupu pri zohľadnení miezd alebo dovolenky. Zoberme si algoritmus na zohľadnenie kompenzácie za nevyužitú dovolenku v 6-NDFL.

Základné platby pri prepustení ustanovené pracovnou legislatívou

Po skončení pracovného pomeru má zamestnanec nárok na tieto platby:

Nevyplatená mzda za odpracované hodiny pred dátumom prepustenia.
Náhrada za všetky dni dovolenky, ktoré zamestnanec nemal čas na dovolenku (článok 127 Zákonníka práce Ruskej federácie).
V určitých prípadoch sa vypláca odstupné a iné náhrady (článok 178-181.1 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Všetky splatné platby sa musia vykonať v deň uvedený v príkaze na prepustenie ako posledný pracovný deň zamestnanca (článok 140 Zákonníka práce Ruskej federácie). Ak bol v ten deň zamestnanec na dovolenke, na práceneschopnosti alebo neprítomný z iných dôvodov, platba sa uskutoční nasledujúci deň po prijatí žiadosti o zaplatenie požadovaných súm.

Prečítajte si o nuansách zdaňovania platieb pri prepustení v časti „Daň z príjmu fyzických osôb pri prepustení“ .

Ako vyplniť 6-NDFL: náhrada dovolenky pri prepustení

Rozhodli sme, že náhrada za nevyčerpanú dovolenku musí byť vyplatená v deň prepustenia. Keďže táto platba nie je štandardným platom, dátumom skutočného prijatia príjmu tu (strana 100, oddiel 2 správy 6-NDFL) je deň jeho vyplatenia (odsek 1 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie ). A na strane 020. 1 tlačiva, tento príjem pripadne do obdobia, kedy bude vyplatený. Výpočet dane z príjmu fyzických osôb (strana 040 oddiel 1), ako aj zrážanie (strana 070 oddiel 1, strana 110 oddiel 2) sa uskutočňuje v deň skutočného prijatia príjmu (odsek 3 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie ). Na strane 120 musí byť uvedený deň po dátume zrážky dane (strana 110), pokiaľ pravidlá prenosu dovolenky nespôsobia jeho posunutie na neskorší dátum.

Pokiaľ ide o mzdu vyplatenú pri prepustení za dni posledného mesiaca práce, podľa odseku 2 čl. 223 Daňového poriadku Ruskej federácie, ak sa pracovný pomer skončí pred koncom mesiaca, potom sa deň skutočnej výplaty mzdy za tento mesiac považuje za posledný pracovný deň. To znamená, že v mzde na strane 100 bude uvedený aj dátum prepustenia. Podľa bodu 4.2 Postupu na vyplnenie výpočtu 6-NDFL (schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11/450@), ak pre rôzne typy príjem s rovnakým dátumom skutočného prijatia sa termíny platenia dane líšia, potom treba stranu 100 -140 vyplniť pre každý príjem zvlášť. Keďže pre náhradu dovolenky aj pre plat pri prepustení budú všetky dátumy na str. 100-120 rovnaké, potom v ods. 2 možno ich citovať súhrnne, ale uviesť ich ako samostatný blok od miezd ostatných zamestnancov, ktorí pokračujú v práci, a od iných platieb.

Príklad

Zamestnanec dostal výpoveď 21.6.2019. V deň prepustenia mu zamestnávateľ previedol náhradu za nevyužitú dovolenku vo výške 33 600 rubľov. a plat za jún 64 700 rubľov. Tieto transakcie v 6-NDFL za šesť mesiacov sa prejavia v riadkoch uvedených v tabuľke.

Poradové číslo	Význam



	21.06.2019
	21.06.2019
	24.06.2019

Tlačivo platné od 26.03.2018 nájdete v materiáli "Pozor! Nový formulár 6-NDFL" .

Výsledky

Náhrada za nevyčerpanú dovolenku sa premietne do výpočtu ako príjem v deň výplaty. Je dôležité nezamieňať a nemiešať to s platom zamestnancov, ktorí zostávajú na zamestnaneckom alebo dovolenkovom, a oddeliť ho do samostatného bloku, sekcie. 2. Vyhnete sa tak zámene s rôznymi druhmi príjmov a odstránite otázky daňových úradov. Túto náhradu je však možné zlúčiť so mzdou vyplatenou pri skončení pracovného pomeru tomu istému zamestnancovi.