Aká suma nie je predmetom dane z príjmov? Daň z príjmu sa nikomu nezráža

Najživší záujem je o daň z príjmu (NDFL). To nie je prekvapujúce, pretože sa zdaňuje z príjmu akejkoľvek osoby. Povedzme si niečo o metodike výpočtu dane zo mzdy, výške uplatňovaných sadzieb a výhodách zákonom stanovených pre rôzne kategórie občanov.

Ako povinná federálna daň sa daň z príjmu fyzických osôb zráža zo mzdy každého zamestnanca bez ohľadu na to, či je zamestnancom na plný úväzok alebo dočasne pracuje vo firme na základe uzatvorenej zmluvy. Aby sme pochopili, ako vypočítať daň z príjmu zo mzdy, zoznámime sa so vzorcom, podľa ktorého sa tieto výpočty vykonávajú:

Daň z príjmu fyzických osôb = NB * R ns / 100

kde NB je základ dane,

R ns - % zo sadzby, osobitne určené pre každého platiteľa.

Základom dane sú príjmy - dividendy alebo mzdy, pozostávajúce z poplatkov:

mzda/tarifa alebo sumy uvedené v zmluve (o poskytovaní služieb alebo práce);
bonusové platby;
príplatky za odpracovanú dobu, kvalifikáciu, územné umiestnenie;
dočasný invalidný dôchodok.

Všetky tieto poplatky podliehajú dani z príjmu fyzických osôb. Ale nájdu sa aj výnimky. Sumy platieb, ktoré nesúvisia s pracovnými činnosťami, nepodliehajú zdaneniu: finančná pomoc (do 4 000 rubľov), výživné, štipendiá, dôchodky, odstupné, ako aj výdavky na služobnú cestu.

Veľkosť základu dane ovplyvňujú odpočty, na ktoré majú nárok niektoré kategórie platiteľov. V článku uvažujeme len o zrážkach súvisiacich s výplatou mzdy, t.j. štandardné. Zákon stanovuje rôzne sumy zrážok - 500, 1400 a 3000 rubľov. Zrážka 500 rubľov. poskytnúť:

hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie;
štúdie o druhej svetovej vojne a iných vojnách;
zdravotne postihnutí 1. a 2. skupiny;
obetí katastrof v jadrovej elektrárni v Černobyle a asociácii výroby Mayak.

Rodičia prvého a druhého maloletého dieťaťa vydávajú odpočet vo výške 1 400 rubľov. Platí, kým ročný príjem nepresiahne 280 tisíc rubľov. a poskytuje sa pre dieťa do 18 rokov, prípadne do 24 rokov, ak je študentom denného štúdia. Pre tretie a ďalšie deti je zrážka 3 000 rubľov. Na určenie výšky odpočtu sa berie do úvahy celkový počet detí bez ohľadu na ich vek. Jediný rodič (alebo osvojiteľ) má právo na dvojnásobný mesačný odpočet na dieťa. Dávka sa uplatňuje do dosiahnutia príjmu 280 tisíc a zaniká sobášom nasledujúci mesiac odo dňa tejto udalosti.

Odpočet 3000 rubľov. spolieha sa:

likvidátori jadrovej elektrárne v Černobyle a podobných havárií;
rodičia/opatrovníci postihnutého dieťaťa, ako aj tretie, štvrté a ďalšie maloleté deti;
osoby so zdravotným postihnutím počas druhej svetovej vojny a iných vojenských operácií;
účastníci testov jadrových zbraní.

Ak vznikne nárok na uplatnenie viacerých dávok, berie sa do úvahy najvyššia hodnota. Počet zrážok sa nedá sčítať, výnimkou sú iba zrážky na deti.

Dnešná sadzba dane je 13 % alebo 30 %. Spodná hranica 13 % sa vzťahuje na príjmy daňových rezidentov, t. j. občanov zdržiavajúcich sa v Ruskej federácii aspoň 183 dní za predchádzajúcich 12 mesiacov. Takmer všetci zamestnanci ruských spoločností spadajú pod túto definíciu, hoci podobný status v závislosti od dĺžky pobytu v krajine môže byť pridelený každému jednotlivcovi.

Ak táto podmienka nie je splnená, platiteľ nemôže byť daňovým rezidentom a platí daň z príjmov fyzických osôb z príjmu vo výške 30 %. Upozorňujeme, že stav sa určuje pri každom výpočte mzdy a môže sa v priebehu roka meniť.

Teraz, keď sme zistili, ktoré platby sú zahrnuté do základu dane, určili sadzby a zistili, kto má nárok na výhody, zamyslime sa nad algoritmom na výpočet dane z príjmu fyzických osôb. Potrebné:

vypočítať platy s prihliadnutím na všetky druhy časového rozlíšenia;
zistiť, či podliehajú zdaneniu;
určiť postavenie platiteľa - rezident alebo nie;
založiť jeho právo použiť odpočet;
príjem sa zníži o sumu, z ktorej sa daň nezráža a nezráža (ak existuje);
daň z príjmu sa účtuje z prijatej sumy, pričom sa uplatňujú sadzby v súlade so štatútom platiteľa.

Pre názornosť sa pozrime na niekoľko príkladov.

Príklad č.1 - výpočet dane z príjmu pre zamestnanca s tromi deťmi

Dispečer Ivanova I.I. dostal prácu v spoločnosti, ktorej plat je 35 000 rubľov, respektíve príjem za rok bude 35 000 * 12 = 420 000 rubľov. Zamestnanec má tri deti vo veku 26, 15 a 10 rokov. Na staršie dieťa sa odpočet nevzťahuje, zohľadňuje sa však pri výpočte dane. Za druhú - odpočet 1 400 rubľov a za tretiu - 3 000 rubľov. To znamená, že Ivanova I.I. má právo na mesačný odpočet vo výške 4 400 rubľov. (1 400 + 3 000 = 4 400 rubľov) a platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 3 978 rubľov. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rub. Odpočet je platný, kým ročný plat nepresiahne 280 tisíc rubľov. V príklade tento limit nastane po auguste, takže od septembra sa nárok na dávku stráca a bude sa zdaňovať celá výška mzdy: 35 000 * 0,13 = 4 550 rubľov.

Príklad č.2 - výpočet dane dvojitým odpočtom

Spoločnosť zamestnáva T. T. Rebrovú, ktorá získala opatrovníctvo pre dve deti, 8 a 10 rokov. Ako nevydatá žena si uplatňuje právo na dvojnásobný odpočet. Rebrova plat je 30 000 rubľov. za mesiac, t.j. 360 000 rubľov. v roku. Hranica je 280 000 rubľov. príde v septembri, to znamená, že od októbra sa mzda zdaňuje v plnej výške.

Odpočet je 1 400 * 2 * 2 = 5 600 rubľov. pre obe deti. Mesačná výška dane bude 3 172 rubľov ((30 000 - 5 600) * 0,13) od januára do septembra za predpokladu, že plat zostane nezmenený.

Ak Rebrová T.T. formalizuje manželstvo (napríklad v máji), potom od júna stráca právo na dvojitý odpočet a výška dane bude 3 536 rubľov. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Okrem toho musí účtovník sledovať, či sa výhoda uplatňuje, kým sa nedosiahne hranica 280 000 rubľov. Od októbra sa bude daň zrážať v plnej výške.

Príklad č.3 - výpočet dane pre osobu, ktorá nie je daňovým rezidentom

Zamestnanec Petrov M.G., ktorý pricestoval zo zahraničia 20. januára po 2-ročnej absencii, sa zamestnal vo firme v máji. Plat - 40 000 rubľov. V čase vymenovania má štatút nerezidenta a jeho mzda je zdaňovaná sadzbou 30 %. Výška dane z príjmu fyzických osôb bude 12 000 rubľov. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubľov) Prechod do štatútu rezidenta je možný po 183 dňoch pobytu v krajine. Táto lehota uplynie 22. júla, preto od augusta bude sadzba dane 13 % a výška dane 5 200 rubľov. (40 000 * 0,13 = 5 200 rub.)

K problematike hlásenia a termínov jeho podávania

V roku 2015 sa daň z príjmov fyzických osôb vypočíta a zrazí pri výpočte príjmu, t. j. po vypočítaní mzdy účtovníčka odvedie sumu dane do rozpočtu najneskôr v deň vystavenia mzdy. Od roku 2016 bude možné poukázať daň z príjmov fyzických osôb nasledujúci deň po výplate miezd.Na konci roka je pre každého zamestnanca spoločnosti vystavené potvrdenie o tlačive č.2-NDFL. Podnikatelia sa hlásia k dani z príjmov každoročným podávaním vyhlásenia na tlačive 3-NDFL. Tieto informácie sa predkladajú Federálnej daňovej službe raz ročne pred 1. aprílom roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Od roku 2016 sa plánuje zaviesť systém štvrťročného výkazníctva na výpočet a platenie dane z príjmov.

Nezaplatenie, oneskorené zaplatenie dane alebo neskoré nahlásenie budú mať, samozrejme, za následok sankcie. Pripravuje sa návrh zákona, ktorý navrhuje pôsobivé opatrenia: pokuta za nepredloženie alebo oneskorené predloženie daňových výpočtov bude 5 000 rubľov. za každý mesiac odo dňa ustanoveného zákonom na podanie výkazu. Je možné zablokovať všetky firemné účty. Zaplatenie len časti dane bude znamenať pokutu vo výške 20 % z nezaplatenej sumy a za opakované podobné porušenie bude pokuta vo výške 40 %.

Akýkoľvek druh príjmu občanov, kam patrí aj mzda, podlieha dani, ktorá sa skrýva za skratkou daň z príjmu fyzických osôb.

Táto recenzia vám povie, ako vypočítať daň z príjmu, berúc do úvahy kategóriu, ktorú majú daňovníci - sú občanmi Ruskej federácie alebo sú cudzincami, aká je daň z príjmu zo mzdy v závislosti od výhod poskytovaných občanom a aké daň z príjmu zo mzdy bude v roku 2017.

Percento dane z príjmu zo mzdy sa môže pohybovať od 9 do 30 percent z odmeny. Daň z príjmu zo mzdy v Rusku závisí predovšetkým od postavenia osoby, ktorá platí tento typ dane, či už ide o rezidenta (občana Ruskej federácie) alebo nerezidenta (občana cudzieho štátu).

Sadzba alebo percento dane z príjmu je zvyčajne 13 % pre rezidentov a 15 % alebo 30 % pre nerezidentov.

Pokiaľ ide o to, kam ide daň z príjmu zo mzdy, tá ide na obecný účet rozpočtu obce.

Daň z príjmov v roku 2017

V roku 2017 budú mzdy nerezidentov a zahraničných občanov, ktorí sú vysokokvalifikovanými odborníkmi pracujúcimi na základe patentu EAEU, zdaňované sadzbou 9 %.

Sadzba 13% podlieha dani z príjmu z platov zamestnancov, ktorí sú občanmi Ruskej federácie.

Mzdy nerezidentov – vysokokvalifikovaných odborníkov, ako aj cudzincov, ktorí pracujú pre fyzické osoby využívajúce patent alebo patent EAEU, sú zdaňované sadzbou 15 %.

Na dane, ktoré platia nerezidenti, ktorí nie sú vysokokvalifikovaní odborníci, sa vzťahuje sadzba 30 %.

Daň z príjmu zo mzdy, ak je dieťa

Ak máte deti, daň z príjmu z vašej mzdy sa znižuje o takzvanú zrážkovú sumu, ktorá je pevná a predstavuje 1 400 rubľov. Daň sa zároveň zráža zo mzdy len tým zamestnancom, ktorí majú maloleté deti alebo ktorí sa vzdelávajú ako študenti alebo kadeti dennej formy štúdia, nie však starší ako 24 rokov. S výnimkou tých pracovníkov, ktorých ročný príjem je vyšší ako 280 tisíc rubľov.

Daň z príjmu zo mzdy v prítomnosti dvoch detí sa vypočíta zo zvyšnej sumy mzdy po vykonaní zrážky rovnajúcej sa 2800 rubľov (1400 + 1400 = 2800).

Daň z príjmu zo mzdy osamelej matky sa vypočíta zo zvyšku mzdy po nezdaniteľnej zrážke na dieťa, dvojnásobok. Napríklad, ak má jedno maloleté dieťa, potom sa suma odpočtu bude rovnať: 1400*2 = 2800 rubľov, ak sú dve deti, potom sa odpočet bude rovnať: (1400+1400)*2 = 5600 rubľov .

Daň z príjmu zo mzdy zdravotne postihnutých ľudí

Zdravotne postihnutí sa často pýtajú, aká je daň z príjmu z platov zamestnancov so zdravotným postihnutím? Zvyčajná odpoveď na to je, že zo mzdy, ktorá zostala po nezdaniteľnej zrážke, keďže invalidi majú daňové výhody. Táto výhoda sa vykonáva odpočítaním nezdaniteľnej sumy zo mzdy, zatiaľ čo zrážka pre osoby so zdravotným postihnutím prvej a druhej skupiny je 500 rubľov.

Každý oficiálny plat podlieha zdaneniu. To zahŕňa daň z príjmu z minimálnej mzdy. Existujú však výhody pre zdaňovanie miezd určitých kategórií pracovníkov, ako sú pracovníci s deťmi, slobodné matky alebo pracovníci so zdravotným postihnutím, o ktorých sa mimochodom hovorilo vyššie.

Ako vrátiť daň z príjmu zo mzdy?

Táto otázka zvyčajne vzniká vtedy, keď má zamestnanec právo vykonávať zrážky z príjmu. Pri kúpe bytu, zaplatení liečby, či zaplatení vzdelávania môžete získať časť dane z príjmu späť. Zrážky súvisiace s nezdaniteľnými čiastkami na deti a deti, ktoré nie sú na deti, vykonávajú zamestnávatelia, takže keď má zamestnanec takýto nárok, nemusí chodiť na daňový úrad, ale riešiť problém so zamestnávateľom.

Ak však aj napriek tomu musíte za účelom poskytnutia odpočtu navštíviť daňový úrad, musíte počítať s tým, že existujú dva spôsoby, ako odpočet získať.

Pri prvom spôsobe tam musíte prísť s potrebnými dokladmi. Po kladnom rozhodnutí daňovej služby sa splatná suma odpočtu prevedie na účet žiadateľa.

Druhý spôsob sa používa pri kúpe nehnuteľnosti prostredníctvom hypotekárneho úveru. Týmto spôsobom môžete vrátiť odpočet aj v práci, keď daňová služba vydá zamestnávateľovi oznámenie o nároku zamestnanca na odpočet.

Mohlo by vás zaujímať:

Buďte prvý, kto sa dozvie o najužitočnejších článkoch! Prihlásiť sa ku odberu noviniek!

Prečítajte si v tejto časti

Citáty a aforizmy

"Ak chcete dosiahnuť cieľ, musíte najprv ísť"

Populárne

Prieskum

Nové položky

Materiály na tejto stránke sú určené pre osoby staršie ako 14 rokov.

S čiastočným alebo úplným použitím materiálov vyžaduje sa aktívny indexovaný odkaz na zdroj.

Aká suma nie je predmetom dane z príjmov?

Daň z príjmu (IT) je hlavným druhom daňového zaťaženia zavedeného na legislatívnej úrovni na území Ruskej federácie. Tento typ odpočtu sa vyberá z akejkoľvek sumy, ktorá bola zarobená alebo bola zdrojom príjmu jednotlivca. Dôležitá informácia – štát neposkytuje žiadne benefity za minimálnu výšku príjmu.

Aký naozaj je

Mzda je formou príspevku vyjadreného v konkrétnej peňažnej sume, za ktorú má občan po jej prijatí možnosť nakupovať rôzne tovary a služby.

Pred prijatím mzdy je účtovné oddelenie povinné odpočítať z celkovej sumy príjmu určité dane a príspevky určené právnymi predpismi Ruskej federácie.

(PN) sa vyberá z akéhokoľvek druhu príjmu – mzdy, dividendy alebo iného druhu zisku.

Zákon však stanovuje konkrétne druhy príjmov, z ktorých sa táto daň nevyberá.

Ruská legislatíva určuje, že rezident Ruskej federácie musí zaplatiť (PT) vo výške 13% z celkového príjmu.

Vo videu aká suma nepodlieha dani z príjmu:

Keď nie je nabitý

Nemocenská dovolenka

Zamestnanec podniku, ktorý je pripravený začať pracovať, musí svojmu zamestnávateľovi poskytnúť potvrdenie o práceneschopnosti. Zároveň má nárok na povinnú náhradu na náklady zamestnávateľa počas celej doby práceneschopnosti.

Výška prevodu sa rovná výške priemerného mesačného zárobku počas neprítomnosti v práci. Táto suma je súčasťou príjmu fyzickej osoby, a preto podlieha povinnému zdaneniu.

Keďže dávky za dočasnú invaliditu súvisia s príjmom zamestnanca, podliehajú zdaneniu (peňažný príjem).

V Rusku sú budúce mamičky povinné absolvovať sociálne poistenie v období 70 dní pred pôrodom a 70 dní po pôrode.

Podľa daňovej legislatívy štátne dávky vyplácané občanom krajiny nepodliehajú zdaneniu. To ovplyvňuje aj výšku materského.

Zdaneniu môžu podliehať iba platby, ktoré sú v štátnom daňovom systéme definované ako náklady podniku. Sumy materskej dovolenky do tejto kategórie nepatria, pretože ich prevádza štát.

Dôležité - doplatok k sume materskej dovolenky za pozíciu je zdaniteľný, pretože sa účtuje ako zisk.

Za takýchto okolností spoločnosť vynakladá určité množstvo peňazí na prácu zamestnancov.

V odseku 5 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie určuje, že sumy výživného sú zahrnuté v zozname príjmov, ktoré nepodliehajú zdaneniu.

Dôležité - výška penále, ktorá sa vyberie od platiteľa výživného z dôvodu omeškania s platbou povinného výživného, nepodlieha zdaneniu.

Ako vyplniť daňové priznanie za vzdelanie môžete pochopiť prečítaním článku.

Prevody výživného sa nepovažujú za príjem osoby, ktorá je konečným príjemcom peňažných prostriedkov. Výživné je možnosťou prerozdelenia finančných prostriedkov medzi rodičov, ktoré sú potrebné na kvalitnú výživu spoločného dieťaťa.

Existuje určitý poriadok.

Tvorí sa mesačná mzda platiteľa výživného.
Z vašej mzdy sa zrážajú všetky potrebné zrážky vrátane dane z príjmu.
Zo zvyšnej sumy mzdy je v rámci aktuálneho exekučného titulu zadržiavané výživné.
Potom sa výživné prevedie na konečného príjemcu.

Plat za dovolenku

Keďže peňažné prevody na dovolenku sú zahrnuté do kategórie príjmu zamestnanca, zdaňovanie sa vykonáva v súlade so všeobecným postupom ustanoveným zákonom. Postup pri zrážke (DW) z dovolenky je podobný ako pri zrážke z mesačného zárobku.

Dôležité - povinnosť platiť daň bude priamo závisieť od základu platby, jej výšky a charakteru.

Sú dve možnosti – finančná výpomoc, ktorá podlieha zdaneniu a oslobodenie od platenia.

Ak sa finančná pomoc poskytuje zamestnancovi z podniku vo všeobecnom prípade, potom sa (MON) účtuje sadzbou 13 %.

Existuje však určitý zoznam, podľa ktorého je táto forma platby oslobodená od daní.

Je dôležité, aby legislatíva definovala konkrétne limity.

Zoznam druhov hmotnej podpory od zamestnávateľa, ktoré nepodliehajú zdaneniu, je uvedený v čl. 217 NK.

Existuje minimálna hranica, od ktorej sa daň z príjmu neúčtuje?

V súlade s ruskou legislatívou sú fyzické osoby, ktoré vystupujú ako daňoví rezidenti, povinné platiť daň zo svojich príjmov.

Pri zisťovaní základu dane sa zohľadňujú všetky druhy príjmov bez ohľadu na zdroj ich poberania. Je dôležité, aby žiadny zákon Ruskej federácie nedefinoval minimálnu výšku sumy.

Akú daň z príjmu budete musieť zaplatiť zo svojho platu s dvoma deťmi, môžete pochopiť, ak si prečítate tento článok.

Ako získať daňové identifikačné číslo na daňovom úrade sa dozviete cez internet, ak si prečítate tento článok.

Môže byť tiež zaujímavé vedieť o termíne na vykonanie stolovej daňovej kontroly.

Ako zistiť svoj dlh na dani z dopravy podľa čísla auta je podrobne popísané v tomto článku.

V dôsledku toho sa (PN) zráža aj z minimálnej výšky príjmu.

Vypočítaná suma zo zákona zahŕňa všetky druhy poplatkov, ktoré sú so mzdou spojené. Povinnosťou účtovníka je vypočítať príjem a daň, potom vykonať zrážky z dane a potom previesť zárobok zamestnancovi.

Zaujímavé a veľmi užitočné informácie. Všetko je písané veľmi jednoduchým jazykom, zrozumiteľným nielen pre človeka, ktorý niečomu z účtovníctva a daní rozumie, ale aj pre človeka, ktorý sa s touto problematikou stretáva prvýkrát. Zaujala ma najmä problematika prevodu materského a výživného. Bola som rada, že takéto platby ako materské sa nezdaňujú.

Ďakujem! Teraz som objasnil otázku, ktorá ma zaujala.

Zaujímalo by ma, aká je minimálna výška príjmu, od ktorej sa daňová služba začína zaujímať o to, aby ho jednotlivec dostával?

Vo všeobecnosti by bolo dobré organizovať podávanie daňových priznaní elektronicky, čím sa výrazne zjednoduší proces platenia daní a dúfam, že sa zvýši počet uvedomelých daňovníkov na obyvateľa.

Aká mzda nie je predmetom dane z príjmov?

stáva sa to vôbec?

Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL), ak hovoríme o zákonnej mzde, sa zráža vo výške 13 % z takmer všetkých príjmov, ktoré vám zamestnávateľ vypláca. Na deti a vojakov, ktorí slúžili v horúčavách, sú štandardné odvody, ktoré sa poskytujú na žiadosť zamestnanca, kým zamestnanec od začiatku roka nezarobí 280-tisíc. Daň z príjmu fyzických osôb sa nevymeriava pri materských dávkach, pri starostlivosti o dieťa do 1,5 roka, pri narodení dieťaťa, pri dávkach pre ženy registrované v ranom štádiu tehotenstva, pri pohrebných (to sú všetko štátne dávky, ktoré zamestnanci poberajú prostredníctvom zamestnávateľa). suma materiálnej pomoci do 4 000 rubľov nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb (spolu za rok, t. j. v januári ste dostali 1 000, potom v júni 2000, v decembri 2000 a v decembri bude zrazená daň z príjmu fyzických osôb od 1 000), ako aj množstvo darčekov do 4 000 rubľov. Ďalším typom príjmu, ktorý sa nezdaňuje, je dvojtýždňové odchodné podľa Zákonníka práce Ruskej federácie (ide o odvod do armády, prepustenie zo zdravotných dôvodov). A poslednou je finančná pomoc na pohreb zamestnanca alebo jeho rodinných príslušníkov, výška je neobmedzená.

Ak to nie je oficiálne zaregistrované, tak daň nezoberú, lebo o tom nevedia, zdaňujú sa len biele mzdy.

Daň sa nevyberá od tých, ktorí majú maloleté deti alebo denných študentov, ale iba od 1 400 rubľov na dieťa. ukáže sa, či sú dve alebo tri - s 2800 a 4200.

Stále existujú skupiny osôb oslobodené od 13 % dane.

Daň z príjmu zo mzdy sa berie z akejkoľvek sumy, ale berú sa do úvahy štandardné daňové zrážky, ako napríklad zrážky na deti (na každé dieťa). Existujú aj situácie, keď na konci roka môžete vrátiť zaplatenú daň, napríklad ak boli peniaze vložené do IIS.

V každom prípade sa daň z príjmu strháva z bieleho, zákonného platu. Existuje niekoľko bodov, keď existujú daňové výhody pri vyplácaní miezd. Napríklad určitá výška mzdy od rodičov maloletých detí alebo zdravotne postihnutých detí sa nezdaňuje, výška závisí od počtu detí. Pracujúci invalidi majú podľa mňa aj daňové zvýhodnenie.

Daň sa vyberá zo všetkých oficiálnych platov, jednoducho existuje taká nuansa, ako je daňový odpočet, napríklad za maloleté dieťa. Takúto zrážku možno vystaviť, ak ste boli liečení za poplatok alebo ste zaplatili za vzdelanie svojho dieťaťa. Rodičia a staré mamy takmer všetkých mojich priateľov počas štúdia zbierali doklady a šeky a zrážky potom vrátili.

Daň sa berie z akéhokoľvek oficiálneho platu, jednoducho existujú daňové úľavy, napríklad pre maloleté deti. O odpočet môžete požiadať, ak ste dostali platenú liečbu alebo ste platili za vzdelanie svojho dieťaťa. Aby ste neplatili dane, musíte dostávať čierne mzdy.

Daň z príjmu sa neodvádza len zo mzdy „v obálke“. Zamestnávateľ musí zaplatiť 13 % z dane z príjmu každého zamestnanca bez ohľadu na to, či dostane 1 000 rubľov alebo 50 000 rubľov.

Sú podniky, kde sa mzdy vyplácajú čiastočne oficiálne so všetkými daňami, zvyčajne je to minimálna mzda a zvyšok je v obálke v hotovosti a táto mzda nepodlieha vôbec žiadnym daniam, ale nikto o tom nevie okrem týchto dve strany.

Dobrý deň, bola som na pohovore v jednom Call centre, oficiálne sa uchádzali o prácu, ale povedali, že nebudú brať daň z príjmu v rámci nejakého sociálneho programu. Je to možné alebo je to podvod?

Z akej výšky mzdy sa odvádza daň z príjmu?

Ešte stále vás prekvapujú čísla, ktoré vám pri počítaní platov vychádzajú? Neviete si vyrátať, koľko vám strhnú budúci mesiac? Nastal čas konečne pochopiť, ako sa vypočítava a platí daň z príjmu zo mzdy.

Trinásť percent

Položte si otázku „aká je daň z príjmu zo mzdy jednotlivcov v Rusku v roku 2015? a bez váhania vám odpovedia: „trinásť percent“.

Ak by bolo všetko tak zrejmé, tak suma získaná vynásobením mzdy povestnými 13% by sa vždy zhodovala so sumou skutočne zrazenou zo mzdy. A to (mnohí vedia z prvej ruky) často neplatí.

Aky je dôvod? Ako správne vypočítať daň z príjmu zo mzdy? Dôvod spočíva v tom, že na správny výpočet dane z príjmov fyzických osôb nestačí poznať jednu daňovú sadzbu. Musíte tiež pochopiť postup výpočtu a platenia dane z príjmu fyzických osôb daňovými agentmi, teda vašimi priamymi zamestnávateľmi. Zvážme niekoľko možností.

Podľa pracovnej zmluvy

Prvá a najčastejšia možnosť: ste zamestnaný na pracovnú zmluvu a so zápisom v pracovnej knihe.

V tomto prípade za vás zamestnávateľ odvedie daň z príjmu fyzických osôb v tomto poradí:

Na základe mesačnej mzdy uvedenej vo vašej pracovnej zmluve a počtu skutočne odpracovaných dní vám zamestnávateľ vypláca každý mesiac určitú mzdu.
Po vzniku miezd sa určí výška dane, ktorá sa má zraziť. Venujte pozornosť sume, z ktorej sa vyberá daň z príjmu. Na rozdiel od všeobecného presvedčenia sa nevypočítava na základe mesačnej mzdy, ale z celkovej mzdy, ktorá zamestnancovi pripadla od začiatku zdaňovacieho obdobia. Práve tento celkový príjem sa potom vynásobí 13 %, po čom sa od neho odpočíta suma dane, ktorá už bola prevedená do rozpočtu. Takýto zložitý postup je potrebný na to, aby sa eliminovala možnosť „nerozlišovania“ dane. Ak ste boli predtým nesprávne ohodnotení, nebude to viditeľné na konci zdaňovacieho obdobia, ale už v nasledujúcom mesiaci.
Ak má zamestnávateľ dôvody a zodpovedajúcu žiadosť platiteľa dane, pri určovaní výšky dane na zrážku sa základ dane zníži o sumu zodpovedajúcich odpočtov dane. Vzhľadom na zložitosť postupu výpočtu dane je pre zamestnávateľa lepšie podať žiadosť o odpočítanie dane na začiatku nového zdaňovacieho obdobia. V prípade zmeškania termínu je najlepším riešením počkať do konca roka a vrátiť už zaplatené sumy dane z príjmov fyzických osôb prostredníctvom finančného úradu.
Časovo rozlíšená suma dane sa zrazí zo mzdy pred alebo bezprostredne v čase prevodu finančných prostriedkov zamestnancovi. Výška zrazenej dane nemôže byť vyššia ako polovica skutočne vyplatenej mzdy zamestnanca. Napríklad, ak sú vám nejaké sumy násilne zrazené (napríklad rozhodnutím súdu), potom vám môže byť zrazená daň z príjmu fyzických osôb len do 50 % sumy, ktorá zostane po všetkých zrážkach. Ak daň z príjmu fyzických osôb nie je zrazená v plnej výške, zamestnávateľ ju prijme na zrážku budúci mesiac.

Na základe občianskej zmluvy

Ak ste občanom Ruskej federácie a pracujete pre právnika, notára alebo ste najatý na základe občianskej zmluvy osobou, ktorá nie je daňovým agentom, budete musieť vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb daňovému úradu. seba.

Aby ste to urobili, po uplynutí lehoty musíte vypočítať výšku príjmu, ktorý ste dostali, a premietnuť ju do daňového priznania vo formulári 3-NDFL. Ak ho chcete vyplniť, môžete požiadať o pomoc priamo Federálnu daňovú službu alebo si stiahnuť príslušný program z ich oficiálnej webovej stránky.

Vyplnené vyhlásenie za predchádzajúci rok je potrebné podať daňovému úradu do 1. mája bežného roka (okrem 1. mája). Napríklad do 1.5.2015.

Na zaplatenie dane majú občania na základe podaného priznania o niečo viac ako šesť mesiacov – termín je najneskôr do pätnásteho júla.

Patentom

Cudzinci zamestnaní na základe patentu (zákon č. 115-FZ z 25. júla 2002) u fyzických osôb podnikateľov, právnických osôb, advokátov, notárov, osôb vykonávajúcich súkromnú prax, ako aj u fyzických osôb v súvislosti s poskytovaním súkromné služby (domáci pracovníci, pestúnky, kuchárky atď.).

Kým je patent platný, zahraničný občan musí platiť mesačné preddavky na daň z príjmu fyzických osôb v mieste, kde bol patent vydaný. Preddavky sa vyberajú v pevnej výške, ktorá vychádza zo základného ukazovateľa, miery inflácie a regionálneho ukazovateľa. Skutočnú výšku preddavku je možné vždy zistiť na príslušnej pobočke Federálnej daňovej služby.

Na konci obdobia sa skutočný celkový príjem cudzinca vynásobí sadzbou dane. Pravdepodobne budete prekvapení, keď zistíte, aká vysoká je daň z príjmu z platov zahraničných občanov. Bez ohľadu na to, aké urážlivé to môže byť pre Rusov, cudzinci a utečenci zamestnaní v Ruskej federácii na základe patentu platia presne rovnakých 13 % ako občania Ruska.

Všetky už uskutočnené zálohy sa odpočítajú od sumy získanej po vynásobení. Zvyšná suma sa odvádza do rozpočtu.

Pozor: Ak bolo zaplatených viac preddavkov, ako platiteľ skutočne poberal príjmy, prebytočné preddavky vráťte na základe ods. 7 čl. 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie je nemožné.

Vypočítajte daň z príjmu fyzických osôb

Teraz, keď poznáte všeobecné zásady tvorby a výpočtu dane z príjmu fyzických osôb, môžete nezávisle určiť, koľko a kedy platíte dane do rozpočtu. Ak sa vám aj po tomto článku ťažko vypočítava výška mzdy, ktorú dostanete budúci mesiac, odporúčame vám využiť niektorú z mnohých online kalkulačiek dane z príjmu.

Pamätajte si, že ak ste boli mesiac na nemocenskej dovolenke, tak vám za dni, kedy ste boli chorí, nebola vyplatená mzda, a preto sa od vás za tieto dni nebude vyberať daň z príjmu. V prípade choroby budete dostávať dávky na základe odpracovaných rokov a platu.

Ak je dĺžka služby kratšia ako šesť mesiacov, vyplácaná dávka nemôže byť vyššia ako minimálna mzda vo vašom regióne. Toto je však úplne iný príbeh.

Kancelárska práca

Výška dane zo mzdy trápi mnohých pracujúcich občanov. Koniec koncov, konečný zárobok zamestnanca, ktorý dostane za zúčtovacie obdobie, závisí od výšky dane z príjmu fyzických osôb.

Pozrime sa na všetky vznikajúce problémy a nuansy, ktoré tak či onak súvisia s daňou z príjmu fyzických osôb.

Všeobecné ustanovenia

Platba dane z príjmu fyzických osôb sa vykonáva zrážkou určitej časti príjmu zamestnanca prijatého počas obdobia. Takto „do ruky“ dostane sumu svojej mzdy mínus daň.

Zdaneniu podliehajú takmer všetky druhy príjmov, s výnimkou niektorých druhov dávok a kompenzačných platieb.

Nižšie sa na zoznam pozrieme podrobnejšie.

Čo to je?

Daň z príjmu fyzických osôb je federálna daň, ktorú sú povinní platiť všetci zamestnávatelia bez výnimky, ktorí zamestnávajú zamestnancov.

Normatívna základňa

Postup pri výpočte a platení dane z príjmu fyzických osôb, vrátane načasovania, kedy ju treba zaplatiť, upravujú tieto predpisy:

Daňový poriadok Ruskej federácie, najmä články 210, 217, 218, 224;
Rozpočtový zákonník Ruskej federácie.

Aké príjmy podliehajú zdaneniu?

Daň z príjmu fyzických osôb sa musí platiť z týchto druhov príjmov:

z platu;
z dividend;
z vyhraných cien, peňazí v lotériách;
z predaja majetku;
z predaja cenných papierov;
z príjmov z prenájmu nehnuteľnosti.

Z akej mzdy sa neberie?

Kto neplatí? Poďme sa na to pozrieť bližšie.

výživné;
výplaty dôchodkov;
štipendijná podpora;
materiálna pomoc;
darcovské odmeny;
cestovné náklady;
odstupné pri prepustení;
náhrada škody na zdraví;
iné druhy kompenzačných platieb.

Kam idú zadržané prostriedky?

Ako sa vyberá daň z príjmu fyzických osôb? Prostriedky zo zrazenej dane z príjmu idú do miestnych a regionálnych rozpočtov.

Od 1. januára 2014 boli zavedené zmeny a doplnenia rozpočtového zákonníka Ruskej federácie, ktoré ustanovujú rozdelenie dane z príjmu fyzických osôb medzi rozpočty:

na zakladajúce subjekty Ruskej federácie – 85 %;
do mestských častí – 5 %;
v mestských častiach - 15 %.

Čo je zahrnuté v dennom cestovnom príspevku? Informácie sú tu.

Postup pri výpočte dane z príjmov zo mzdy

Postup výpočtu v roku 2017 je nasledovný:

Platy sa počítajú za obdobie s prihliadnutím na rôzne príplatky a koeficienty;
je zrejmé, aké druhy príjmov podliehajú zdaneniu;
sa zisťuje postavenie daňovníka na výpočet a odvod dane z príjmov zo mzdy;
analyzujú sa práva platiteľa dane na odpočítanie;
suma príjmu, ktorá nepodlieha zdaneniu, ako aj zrážkam sa odpočítava od sumy mzdy;
daň z príjmu fyzických osôb sa vypočíta príslušnou sadzbou.

Vlastnosti zdaňovania pre rezidentov a nerezidentov

Na správny výpočet sumy, ktorú bude potrebné zamestnancovi zraziť, je potrebné určiť jeho daňový stav. Kódex definuje daňových rezidentov a nerezidentov Ruskej federácie.

Daňový rezident- ide o občana Ruskej federácie alebo cudzinca, ako aj osobu bez štátnej príslušnosti, ktorá sa skutočne zdržiava na území Ruskej federácie dlhšie ako 183 dní v priebehu 1 roka.

Pri zaradení osoby do tejto kategórie sa berie do úvahy nepretržité obdobie 1 roka.

Sadzba pre obyvateľov je 13 % z prijatého príjmu.

Daňový nerezident– osoba, ktorá nespĺňa požiadavky daňového poriadku pre daňových rezidentov.

Sadzba dane z príjmu pre takéto osoby je 30 %.

Postavenie daňového poplatníka sa určuje pri každej výplate miezd. Kategória sa teda môže v priebehu kalendárneho roka niekoľkokrát zmeniť.

Koľko percent je daň z príjmu fyzických osôb?

Daňový poriadok, najmä článok 224, stanovuje tieto sadzby:

13% - z príjmu obyvateľov;
30 % - z príjmov nerezidentov;
15% - z príjmov nerezidentov prijatých vo forme dividend;
9% - z príjmov rezidentov získaných vo forme dividend;
35% - na výhry v lotérii presahujúce sumu 4 000 rubľov, z prijatých cien, z príjmov na základe zmlúv o vklade vo forme naakumulovaného úroku.

Ako vypočítať? Pokyny krok za krokom

Nasledujúce podkapitoly poskytujú potrebné informácie o tom, ako správne vypočítať daň z príjmov fyzických osôb splatnú za rôznych okolností.

Vzorec

Ak chcete správne vypočítať výšku splatnej dane z príjmu fyzických osôb, musíte použiť špeciálny vzorec:

Suma dane z príjmu = Základ dane * Sadzba dane / 100.

Daňové odpočty

Jednotlivci pracujúci v organizáciách alebo podnikoch môžu mať nárok na určité typy výhod.

Čo je to?

Odpočet dane– ide o určitú sumu, o ktorú sa znižuje základ dane pri výpočte sumy dane z príjmov fyzických osôb na zrážku.

K bojovníkom

Prežili Černobyľ

Pre osoby zranené počas černobyľskej havárie, ako aj pre tých, ktorí sa priamo alebo nepriamo podieľali na likvidácii havárie, sa poskytuje zrážka 3 000 rubľov.

Pre zdravotne postihnutých ľudí

Na legislatívnej úrovni majú osoby so zdravotným postihnutím, ktoré utrpeli v dôsledku druhej svetovej vojny, ako aj iné kategórie vojenského personálu, ktorí utrpeli v dôsledku nepriateľských akcií, nárok na daňové zvýhodnenie vo výške 3 000 rubľov.

Rodičia maloletých detí vrátane adoptovaných detí a ich opatrovníci

Ak mzdy za kalendárny rok presiahnu odhadovanú sumu 350 000 rubľov, daňový odpočet sa neposkytne.

Daňový odpočet je splatný každému z adoptívnych rodičov alebo opatrovníkov.

Ak jeden z nich odmietne dávku poberať, druhému sa na základe žiadosti poskytne zrážka v dvojnásobnej výške.

Jedno dieťa

Rodičia, ktorí majú v rodine jedno maloleté dieťa, majú nárok na dávku vo výške 1 400 rubľov.

Dve deti

Ak sú v rodine dve deti, za každé sa platí 1 400 rubľov. Celková suma dávky bude teda 2800 rubľov.

Veľká rodina (tri a viac detí)

Pre veľké rodiny je legálne stanovená dávka 3 000 rubľov.

Sergeeva S.A. päť detí do 18 rokov.

Urobme potrebné výpočty:

za prvý - 1400 rubľov;
za druhú - 1400 rubľov;
za tretiu - 3 000 rubľov;
na štvrtom - 3 000 rubľov;
piaty - 3 000 rubľov.

Zhrňme získané hodnoty: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubľov.

Postihnuté deti

Za každé zdravotne postihnuté dieťa sa platí odpočet 12 000 rubľov.

Rovnaká výška dávok sa poskytuje študentovi denného štúdia do 24 rokov na vyšších odborných zariadeniach, ak ide o zdravotne postihnutú osobu 1. alebo 2. skupiny.

Táto dávka sa poskytuje rodičom dieťaťa alebo osvojiteľom dieťaťa. Opatrovníci a správcovia majú právo na odpočet iba 6 000 rubľov.

Slobodná matka

Afanasyeva M.G. – slobodná matka s dvoma deťmi.

Vypočítajme si výšku dávok, na ktoré bude mať nárok:

pre prvý – 1400*2=2800 rubľov;
za druhú – 1400*2=2800 rubľov.

Zhrňme získané hodnoty: 2800+2800=5600 rubľov.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

V niektorých prípadoch môže daňovník vrátiť časť zaplatenej dane z príjmov, ak existujú dostatočné dôvody na odpočítanie dane.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb sa realizuje prostredníctvom rôznych kategórií zrážok:

štandard (upravený článkom 218);
sociálne (upravené článkom 219);
majetok (upravený článkom 220);
profesionálne (upravené článkom 221).

Účtovné zápisy

Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb?

Zrážanie dane z príjmov fyzických osôb sa v účtovníctve premieta nasledovne:

Nuansy

Pozrime sa na niektoré nuansy podrobnejšie.

Zráža sa daň pri práci na čiastočný úväzok?

Pri práci na čiastočný úväzok je štandardná sadzba dane 13 %.

Berie sa z platu pracujúceho dôchodcu?

Ak dôchodca pracuje, daň z príjmu fyzických osôb sa mu zráža z platu v štandardnej sadzbe 13 %.

Od 1. januára 2014 však pracujúci dôchodcovia majú možnosť využiť odpočítanie dane z nehnuteľnosti pri výstavbe alebo kúpe bývania.

Berie sa zo mzdy zosnulého zamestnanca?

V odseku 3 článku 44 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že povinnosť platiť daň z príjmu fyzických osôb zaniká v dôsledku smrti jednotlivca.

Zrážajú z minimálnej mzdy?

Daň zo mzdy sa platí, ak zamestnanec poberá minimálnu mzdu stanovenú v zakladajúcom subjekte Ruskej federácie.

Samotná výška mzdy nemá vplyv na zníženie alebo zvýšenie základu dane.

Daň z príjmu fyzických osôb z minimálnej mzdy sa teda platí všeobecným spôsobom bez akýchkoľvek výnimiek.

Platí sa zo zálohy?

Na zodpovedanie tejto otázky je potrebné komplexne analyzovať súčasnú právnu úpravu:

Článok 136 Zákonníka práce Ruskej federácie Upravuje sa, že zamestnávateľ je povinný vyplácať zamestnancom hotovosť dvakrát mesačne. Jedna z týchto platieb sa nazýva záloha.
Článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že zamestnávateľ je povinný zraziť daň z príjmov fyzických osôb zo skutočných príjmov zamestnancov a následne ju odviesť do rozpočtu.
Článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie upravuje dátum skutočného prijatia príjmu – posledný deň v mesiaci.

Na základe vyššie uvedených predpisov vyvodzujeme potrebné závery:

Daň z príjmu fyzických osôb sa vypočíta a odvedie do rozpočtu z celej sumy miezd v deň prevodu;
sa zráža až po vyplatení druhej časti mzdy;
Daň z príjmov fyzických osôb sa z preddavku nezráža.

Postup výpočtu priemernej mzdy nájdete tu.

Aký je rozdiel medzi platbou za kus a platbou za kus? Informácie sú tu.

Praktické príklady výpočtu

Pozrime sa na praktické príklady, ako odpočítať dávky a ako vypočítať výšku dane z príjmov fyzických osôb splatnej do rozpočtu.

Savelyev S.G. vykonáva pracovné činnosti v spoločnosti GlavPromSbyt LLC. Mzda zamestnanca je 15 000 rubľov mesačne. Neboli im poskytnuté doklady potvrdzujúce ich nárok na dávky. Je potrebné vypočítať splatnú daň z príjmu fyzických osôb.

Sadzba dane je 13 %, keďže Savelyev je daňovým rezidentom Ruskej federácie. Teda 15000*13% = 1950 rubľov.

Zamestnanec dostane „do ruky“: 15000-1950=13050 rubľov.

Katasonová E.M. Pracuje v OJSC “Raspredkontrol”. Mesačný príjem je 20 000 rubľov. Má dve deti, jedno z nich je zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov. Nemá žiadne iné práva na štandardné daňové odpočty. Je rezidentom Ruskej federácie. Vypočítame sumu peňazí, ktorú dostane po zrazení dane z príjmu fyzických osôb.

odpočet pre prvé dieťa - 1400 rubľov;
odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa - 12 000 rubľov.

Zhrňme to: 12000 + 1400 = 13400 rubľov.

Základ dane Katasonovej bude: 20 000 – 13 400 = 6 600 rubľov.

Vypočítame splatnú daň z príjmu fyzických osôb: 6600 * 13% = 858 rubľov.

Katasonova teda dostane „čistú“ sumu peňazí vo výške 20 000 - 858 = 19 142 rubľov.

Daň z príjmu fyzických osôb je jednou z hlavných daní, ktoré platia jednotlivci oficiálne vykonávajúci pracovnú činnosť.

Zamestnávatelia sú povinní odvádzať zadržané sumy do rozpočtu mesačne. Zároveň existujú určité daňové výhody, ktoré môžu daňovníci využiť na zníženie základu dane.

Plat- ide o príspevok vo forme určitej peňažnej sumy, za ktorú si človek po jeho prijatí bude môcť zakúpiť rôzne druhy benefitov. Dobré znamená jedlo, oblečenie atď.

Predtým, ako dostaneme mzdu, je účtovník povinný z celkovej sumy našich príjmov zraziť určité dane a odvody od rôznych úradov.

Najdôležitejšou daňou je daň z príjmu.

Daň z príjmu fyzických osôb sa vyberá zo všetkých druhov príjmov, či už ide o mzdy, dividendy a iné druhy zisku.

Ale sú niektoré druhy príjmov, z ktorých daň z príjmu nie je zo zákona odpočítateľná, ako napr výplata nemocenského, dávky pri narodení detí a iné druhy dávok.

Koľko je zo sumy daň z príjmu fyzických osôb?

Pre rôznych občanov môže byť daň z príjmu odlišná.

Obyvateľ Ruskej federácie platí daň z príjmu vo výške 13 % z príjmu.

Nedostatok štatútu rezidenta, zvyšuje daň z príjmu na 30%.

Na určenie štatútu rezidenta sa občania musia zdržiavať na území Ruskej federácie minimálne po dobu 183 dní v roku, s právom na krátku neprítomnosť (štúdium, odpočinok, liečba) na území Ruska najviac 6 mesiacov.

Z akej výšky mzdy sa odvádza daň z príjmu?

Z akejkoľvek zarobenej sumy sa platí daň z príjmu. Štát neposkytuje úľavy na minimálnu sumu.

Ak bol váš plat 3 000 rubľov mesačne, potom si od nich kľudne odpočítajte 13 % a zistite sumu, ktorú dostanete do rúk.
Od samého začiatku roka sa vám účtuje 13% daň z príjmu, kým váš príjem nepresiahne 280 tisíc rubľov.

Po dosiahnutí tejto sumy sa daň prestáva vyberať.

Ak sa občan v polovici r, na vyriešenie tohto problému by mal priniesť potvrdenie o príjme z predchádzajúceho pôsobiska.

Ak je tam dieťa?

Existuje kategória občanov, ktorí využívajú daňové výhody.

Medzi takýchto občanov patrí opatrovníci, rodičia s jedným alebo viacerými deťmi, slobodné matky, pracujúci dôchodcovia.

Nárok na odpočet majú všetci platitelia dane , ktorá nezávisí od iných platieb.

Pre prvé a druhé dieťa je to 1 400 rubľov.

Ak je dieťa ZŤP 1. alebo 2. skupiny, výška zrážky zvyšuje na 3000 rubľov.
rodičia, mať deti v poručníctve alebo poručníctve, majú podobné práva na odpočet dane vo výške 3 000 rubľov.
A rodičia s mnohými deťmi, mať 3 alebo viac nezaopatrených detí, môže využiť daňový odpočet až do výšky 3 000 rubľov.

Váš účtovník vám pomôže využiť odpočet dane.

K tomu je potrebné vypísať žiadosť a predložiť potrebné doklady, ktoré účtovníčka poskytne daňovému úradu.

Ako sa účtuje daň z príjmu fyzických osôb z minimálnej sumy?

Minimálna mzda— minimálna mzda pre zamestnanca (minimálna mzda) je stanovená a regulovaná štátom, indexovaná podľa veľkosti nárastu inflácie.

V podstate je minimálna mzda stanovená na koniec decembra, minimálna mzda je stanovená na rok.

Každý región má svoju minimálnu mzdu a môže sa výrazne líšiť od susedov.

Nezamieňajte si minimálnu mzdu a životné minimum.

Minimálna mzda- minimálna suma, ktorú môže zamestnávateľ určiť ako výšku mzdy za plne odpracovaný mesiac pre nekvalifikovaného zamestnanca.

Minimálna mzda upravuje mzdy, dávky v nezamestnanosti, práceneschopnosť a materské dávky. Ak ide o oficiálny pracovný pomer, pod minimálnu mzdu zamestnávateľ nemá právo na mzdu za celý odpracovaný mesiac.

Podľa zákonov Ruskej federácie, predpísaných v článkoch 207, 208,209...217 daňového poriadku, Všetky fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi a ktoré nie sú daňovými rezidentmi, ale pracujú na území Ruskej federácie, sú povinné platiť daň z príjmu.

Pri zisťovaní základu dane sa zohľadňujú všetky druhy príjmov bez ohľadu na ich zdroj. A v žiadnom paragrafe alebo článku daňového poriadku nie je žiadna definícia minimálnej mzdy.

Preto Daň z príjmu fyzických osôb sa vyberá aj z minimálnych príjmov.

Daňový odpočet pre slobodné matky

Slobodná mama- ide o stav, ktorý je pridelený žene, ktorá porodila bez registrácie manželstva a na matričný úrad nebola podaná žiadosť o určenie otcovstva.

Ak sa dieťa narodilo 300 dní po rozvode s predchádzajúcim manželom alebo existuje rozhodnutie súdu, že manžel nie je biologickým otcom dieťaťa.
Alebo si dieťa adoptovala žena mimo manželstva. Vo všetkých týchto prípadoch sa v stĺpci otec umiestni pomlčka.

Osvedčenie sa vydáva na tlačive č.25, kde je napísané, že otec sa píše podľa slov matky. A nemalo by sa to tak považovať. Priezvisko dieťaťa pochádza od matky.

V článku č. 218 ruského daňového poriadku je uvedené, že slobodné matky majú právo na dvojité odpočítanie dane na každé dieťa pri dosiahnutí 18 rokov.

Ak po dovŕšení 18. roku života dieťa pokračuje v štúdiu, potom sa lehota predlžuje do skončenia štúdia, najneskôr však do 24. roku veku.
Na získanie odpočtu dane, musí zamestnanec doložiť potrebné potvrdenia na personálnom oddelení alebo účtovníctve (kópiu rodného listu a kópiu potvrdenia na tlačive č. 25 vydané matričnému úradu).
Výška odpočtu dane pre osamelú matku je 2800 pre dve deti, na všetkých nasledujúcich 6000 rubľov každý. Pre študenta 6000 a ak je dieťa slobodnej matky zdravotne postihnuté, potom rovnakých 6000 rubľov.

Daň z príjmu fyzických osôb pre pracujúcich dôchodcov

Legislatíva je na pracujúcich dôchodcov veľmi prísna.

Ak je pracujúci dôchodca oficiálne zamestnaný na plný úväzok a jeho pracovisko nie je brigádou.

Na hlavnom pracovisku sa vedie kniha pracovných záznamov a platia sa príspevky do fondu sociálneho poistenia. V tomto prípade daň z príjmu pre pracujúceho dôchodcu bude 13 % z celkového príjmu.

Ak dôchodca jednoducho pracuje na čiastočný úväzok na pracovnú zmluvu a v pracovnej knihe nie je záznam, iba pracovná zmluva, v tomto prípade bude daň z príjmu 20 % z výšky príjmu.

Výhoda stále existuje, od januára sa mesačne odpočítava suma 400 rubľov, kým celkový príjem nedosiahne 40 000 rubľov.

Platí sa daň z príjmu fyzických osôb z finančnej pomoci?

Zamestnanec dostáva finančnú pomoc v prípade akýchkoľvek núdzových situácií. Patrí sem narodenie bábätka, liečba, smrť člena rodiny atď.

Daň z príjmu sa nevyberá z pomoci, ak nepresahuje 4 000 rubľov ročne.

Existujú druhy finančných výpomocí, ktoré nepodliehajú dani z príjmu, bez ohľadu na výšku.

Ak osoba utrpela prírodnú katastrofu alebo núdzovú situáciu. Spoločnosti je poskytnutý dokument, ktorý popisuje udalosť, ku ktorej došlo. Takýmto dokladom je potvrdenie ministerstva pre mimoriadne situácie.
Poskytovanie finančnej pomoci zamestnancovi, ktorý podstúpil nákladnú liečbu.Medzi týchto zamestnancov patria aj dôchodcovia, ktorí predtým v organizácii pracovali.

Tu musíte poskytnúť dokumenty od lekárskych organizácií.

Poskytovanie finančnej pomoci v prípade úmrtia zamestnanca. Finančné prostriedky sú prevedené na blízkych zosnulého zamestnanca. Takáto platba je navyše jednorazová.
Ak niektorý z rodinných príslušníkov zamestnanca zomrel. Platba je tiež jednorazová.

Daň z príjmov nepodlieha rodičovi, ktorý si osvojí dieťa alebo deti mladšie ako jeden rok. Platba v hotovosti je 50 tisíc rubľov. Výška peňažnej pomoci druhému rodičovi podlieha dani z príjmov fyzických osôb.

Kto neplatí daň z príjmu?

Dôchodcom sa daň z príjmu nepočíta, keďže dôchodky áno sociálne platby.
Daň z príjmu sa nezráža z potvrdení o práceneschopnosti, materských dávok, dotácií rôzneho druhu a žien na materskej dovolenke do jeden a pol roka.
Na platby výživného sa neplatí daň z príjmu. dostala žena od otca dieťaťa.

Ak občan nie je oficiálne zamestnaný a nevedie si evidenciu práce, nebude platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Nebudú platiť odvody na sociálne poistenie a iné odvody a občan prichádza o sociálnu podporu. Toto obdobie sa nezapočítava do dĺžky služby a nebude sa brať do úvahy pri výpočte dôchodku.

Ako vypočítať daň z príjmu zo mzdy?

Mnoho ľudí pozná ten pocit, keď odchádzate z účtovného oddelenia a uvedomíte si, že ste boli podvedení, no neviete kde presne. Aby ste plne porozumeli vlastným príjmom, musíte vedieť, ako vypočítať dane.

Daň z príjmu fyzických osôb je daň z príjmu fyzických osôb, ktorá je 13 – 30 % v závislosti od postavenia osoby.

Ak je občan rezidentom Ruskej federácie, daň bude 13% z celkového príjmu. Nerezident bude povinný prispieť 30 % dane z príjmu. Najjednoduchší spôsob výpočtu dane zo mzdy je vydeliť sto a vynásobiť sumou dane.

Daň sa vypočíta podľa nasledujúcich krokov:

Zhrňme si celý plat za mesiac.
Odstránime sociálne poplatky, ak existujú (nemocenské, dotácie, sociálne dávky).
Ďalej prijatú sumu vynásobíme 0,13 alebo 0,30 v závislosti od stavu. Jednoducho povedané, sumu vydelíme 100 a vynásobíme 13 alebo 30.
Prijatá daň odpočítané z vašej mzdy.
Ak ide o výhody, suma daňového zvýhodnenia alebo zrážky sa zrazí zo mzdy, a zo zvyšnej sumy sa vypočíta daň.

Kam idú zadržané prostriedky?

V súčasnosti sa do rozpočtov jednotlivých subjektov federácie odvádzajú príspevky vo výške 85 %.- to je najväčšie percento, potom miestne rozpočty berú 15%.

Z 15 percent je vyčlenený rozpočet mestských častí 5 %, mestská časť berie 15 %.

Celý tento zložitý proces a distribúcia je prísne kontrolovaná a kontrolovaná.

Účtovná komora Ruskej federácie, Federálna pokladnica a administratíva, ktorá monitoruje dodržiavanie všetkých pravidiel finančnej a rozpočtovej kontroly na miestnej úrovni, prevzali plnú zodpovednosť.

Na čo sa míňajú naše príspevky?

Väčšina príspevkov ide na sociálnu oblasť a zachovanie tých istých politikov a administratívy, ich platy.
Tu naše bezplatné školstvo skončilo(škôlky, školy, bezplatné kluby, rozpočtové miesta na vysokých školách a inštitútoch, ako aj platy učiteľov).
Liek(štátne nemocnice, polikliniky a platy lekárov a zdravotníckeho personálu).
Vo zvyšku všetko kultúrne diania.

Postup pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb

Pred výpočtom dane si musíte vypočítať a rozpísať svoju mzdu. Vrátane všetkých príplatkov, miezd, bonusov.
V závislosti od mzdy vypočítame mzdu a prémiu, preplatenie dovolenky. Odoberáme nemocenskú dovolenku, sociálnu pomoc, materské dávky, darcovské dávky a štipendiá.
Výsledné čísla spočítame a dostaneme plat.
K platu vám pripočítame bonus, ak existuje.(Uralské prídavky, severné atď.).
Začneme počítať daň z prijatej sumy. Ak dôjde k zrážke dane, potom zrážku odpočítame od prijatej mzdy.
Zo zvyšnej mzdy odpočítame 13 alebo 30 % daň z príjmu fyzických osôb. Získa sa suma zrazenej dane z príjmov fyzických osôb.

Čo je zahrnuté do sumy vyrovnania?

Výška výpočtu podľa zákona zahŕňa všetky druhy časového rozlíšenia súvisiace so mzdou (plat, prémie, dovolenka, cestovné náhrady, severské, uralské, polárne, polárne).

Všetky druhy ocenení- pre triedu, pre skúsenosti, hygienický stav, realizáciu plánu atď.

Teda všetky príjmy okrem sociálnych príjmov.

Za deň prijatia príjmu sa považuje posledný deň mesiaca, v ktorom bol vykonaný výpočet.

Podľa toho účtovníčka najprv vypočíta príjem a daň, potom daň zrazí a až potom vydá mzdu.

Podliehajú pracovníčky na materstve dani z príjmu a ako môžem vydať potvrdenie 2-NDFL pre zamestnankyňu, ktorá odchádza na materskú dovolenku? Čo sa v tejto veci zmenilo v rokoch 2019 – 2020? Toto je diskutované v našom článku.

Materská dovolenka: highlighty

Vypočítava sa daň z príjmu na materskej dovolenke? Táto otázka znepokojuje vinníka udalosti aj účtovníkov zapojených do mzdových záležitostí, pretože chyby sú plné pokút alebo dokonca odmietnutia FSS vrátiť naakumulované platby.

U nás sa ženám poskytujú dávky z fondov sociálneho poistenia 70 dní pred pôrodom a v rovnakej výške aj po pôrode (s výnimkou komplikovaného tehotenstva a pôrodu). Na rozdiel od riadnej práceneschopnosti, pri ktorej prvé 3 dni prepláca zamestnávateľ, náklady na práceneschopnosť z dôvodu tehotenstva a pôrodu v plnej miere znáša Fond sociálneho poistenia. Hlavné body postupu pri výpočte a výplate materského upravuje zákon zo dňa 29.12.2006 č.255-FZ. Na získanie dávok v materstve sú potrebné tieto dokumenty:

práceneschopnosť (alebo odíde, ak má žena niekoľko zamestnaní a plánuje poberať dávky v každom z nich);
potvrdenie o zárobku za roky, na ktoré sa budú prihliadať pri výplate nemocenského, ak mala žena v týchto rokoch iné zamestnanie.

O pravidlách, podľa ktorých sa určuje trvanie materskej dovolenky, si prečítajte v tomto článku.

Zdaňovanie materskej dovolenky v rokoch 2019-2020: zráža sa z týchto platieb daň z príjmu fyzických osôb?

V odseku 1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie obsahuje jednoznačnú odpoveď na otázku, či sa daň z príjmu zráža z materskej dovolenky. V texte tohto článku sa uvádza, že materské nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb. Tým sa materské dávky líšia od bežnej nemocenskej dovolenky, z ktorej sa musí zrážať daň z príjmu fyzických osôb.

Nezamestnané ženy nemajú nárok na materskú dovolenku, s výnimkou tých, ktoré boli prepustené z dôvodu likvidácie organizácie. Rovnako ako ženy, ktoré odchádzajú na riadnu materskú dovolenku, dostávajú všetky požadované platby bez toho, aby si ich museli znížiť o výšku dane z príjmu.

Okrem toho majú všetky tehotné ženy právo na ďalšie 2 výhody:

Jednorazová platba pre tých, ktorí sa zaregistrovali v prenatálnej poradni pred 12. týždňom tehotenstva. Jeho základná výška stanovená zákonom je 300 rubľov. Ak vezmeme do úvahy indexáciu od 02.01.2019, rovná sa 655,49 rubľov.
Jednorazová platba za narodenie dieťaťa. Jeho základná hodnota stanovená zákonom je 8 000 rubľov. Ak vezmeme do úvahy indexáciu, táto výhoda od 02.01.2019 sa rovná 17 479,73 rubľov.

Zo súm týchto platieb sa nezráža daň z príjmu, ani z materského.

Prečítajte si viac o typoch a výškach prídavkov na deti v roku 2019.

Kto vypláca materské a či individuálni podnikatelia vypočítavajú a zrážajú daň z príjmu z materskej dovolenky?

Financovanie vyplácania materského v plnej miere zabezpečuje Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie, ktorý sa vykonáva prostredníctvom príspevkov na sociálne poistenie pre prípad invalidity a materstva. Každý zamestnávateľ (právnické osoby aj jednotliví podnikatelia) musí platiť takéto príspevky.

Od roku 2017 sa poistné neprevádza do samotného fondu, ale do Federálnej daňovej služby. Funkcie kontroly správnosti pripisovania materských dávok a rozhodovania o ich náhrade zamestnávateľovi však zostali na Fonde sociálneho poistenia.

Prečítajte si o tom, aké doklady potrebujete na prihlásenie sa do sociálnej poisťovne na kompenzáciu.

V tomto prípade môže samotná podnikateľka zostať bez materskej dovolenky. Nárok na ne má len v jednom prípade - ak uzatvorila dobrovoľné poistenie v Sociálnej poisťovni a pred nástupom na materskú dovolenku platila odvody na celý kalendárny rok.

Napríklad po uzavretí zmluvy so Sociálnou poisťovňou v roku 2019 musí žena do 31. decembra zaplatiť odvody na celý rok. Nárok na poistné krytie potom vznikne 01.01.2020.

DÔLEŽITÉ! Náklady na rok poistenia na dobrovoľné sociálne poistenie sa určujú ako súčin minimálnej mzdy na začiatku roka, v ktorom sa platia odvody, a sadzby poistného (2,9 %) zvýšenej 12-krát. Minimálna mzda od 1. januára 2019 je 11 280,00 RUB. Náklady na poistný rok v roku 2019 sú teda 3 925 rubľov. 44 kopejok (11 280 RUB x 2,9 % x 12). Podrobnosti o prevode príspevkov nájdete na webovej stránke svojho oddelenia sociálneho poistenia.

Daň z príjmu na materskej dovolenke v rokoch 2019-2020

V pravidlách pre výpočet materského ani v otázke ich zdaňovania daňou z príjmov fyzických osôb v rokoch 2019-2020 nedošlo k žiadnym zmenám. To znamená, že v rokoch 2019 – 2020 sa stále nevyberá daň z príjmu od materských pracovníčok. Tradične sa však zmenili sumy v závislosti od výšky minimálnej mzdy a hodnoty príjmu zamestnanca, v rámci ktorého sa z tohto príjmu platí odvody na invalidné a materské poistenie.

Na základe týchto hodnôt od 1.1.2019 pre materskú dovolenku:

minimálna hodnota v súvislosti s ďalším zvýšením minimálnej mzdy (až 11 280 rubľov) bude 51 919 rubľov. v prípade normálneho pôrodu (do 140 dní);
minimálna suma za komplikovaný pôrod (na 156 dní) bude 57 852,60 rubľov;
minimálna suma pre viacpočetné tehotenstvo (na 194 dní) bude 71 944,90 rubľov;
maximum pre normálny pôrod (na 140 dní) je na úrovni 301 095,20 rubľov;
maximum pre komplikovaný pôrod (na 156 dní) bude 335 506,08 rubľov;
maximálna výška dávok pri viacnásobnom tehotenstve (na 194 dní) bude 417 231,92 rubľov.

Je daň z príjmu prevzatá z príjmu pracovnej materskej dovolenky a ako pre ňu vyplniť potvrdenie 2-NDFL

Ako už bolo spomenuté vyššie, otázka, či sa zráža daň z príjmu z materskej dovolenky, je dôležitá pre účtovníkov, ktorí vystavujú certifikáty 2-NDFL. Aké by malo byť toto potvrdenie pre materskú dovolenku?

DÔLEŽITÉ! Ak je žena zamestnaná u viacerých zamestnávateľov súčasne, môže poberať materské na všetky miesta svojho výkonu práce. Zamestnávateľ na inom ako hlavnom pracovisku je povinný kumulovať materské v rovnakom poradí ako na hlavnom.

Po materskej dovolenke má zamestnankyňa právo na rodičovskú dovolenku:

najskôr do 1,5 roka, počas ktorého sa jej (aj na náklady Fondu sociálneho poistenia) vypláca mesačný príspevok;
do 3 rokov, počas ktorých nesmie mať žiadny príjem, okrem mesačnej kompenzácie vo výške 50 rubľov, ustanovenej dekrétom prezidenta Ruskej federácie z 30. mája 1994 č. 1110 a vzťahujúcej sa na všetky 3 roky rodičovská dovolenka.

Keďže platby súvisiace so starostlivosťou o deti tiež nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb, môže sa ukázať, že žena nemá žiadny príjem počas roka, za ktorý musí Federálnej daňovej službe predložiť osvedčenie 2-NDFL. To znamená, že v takejto situácii sa osvedčenie nevydáva.

Súčasná legislatíva však umožňuje žene na materskej dovolenke pracovať (článok 256 Zákonníka práce Ruskej federácie) s podmienkou, že práca bude vykonávaná na čiastočný úväzok. V tomto prípade sa certifikát 2-NDFL vydáva všeobecným spôsobom.

Informácie o časovom rámci pre vydanie certifikátu 2-NDFL nájdete v článku „Nedali zamestnancovi certifikát 2-NDFL? Počkajte na súd" .

Výsledky

Na otázku, či sa berie daň z príjmu z materskej dovolenky, je len jedna odpoveď - negatívna. Na rozdiel od platieb za riadnu nemocenskú dovolenku by materské nemalo podliehať dani z príjmu fyzických osôb. Toto je jasne uvedené v odseku 1 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Dnes sa dozvieme, ako sa vypočíta daň z príjmu zo mzdy s jedným dieťaťom. Tento proces je už známy mnohým občanom. Rodiny totiž často využívajú rôzne výhody. Prečo nie, ak štát takúto možnosť poskytuje? Ak poznáte všetky nuansy tohto procesu, môžete ľahko získať výhody, na ktoré máte nárok. Komu patrí? Ako vypočítať daň z príjmu?

Daň z príjmu

Najprv sa rozhodnime, ktorým z nich sa budeme venovať. Koniec koncov, musíte mať predstavu o tom, o čom hovoríme. Výhody dane z príjmu sú dobré. Ale nie každý má možnosť ich dostať. Rovnako tento príspevok neplatia niektoré kategórie občanov.

Daň z príjmu sa nazýva aj daň zo zisku. Účtuje sa organizáciám aj jednotlivcom. Druhá možnosť nám vyhovuje. Ide o povinné mesačné odvody do štátnej pokladnice. Úhrada, ako už bolo spomenuté, prebieha mesačne. V súčasnosti jednotlivci darujú do štátnej pokladnice 13 % zo svojich zárobkov.

Zrážky

Je pravda, že existujú určité výhody dane z príjmu. Najčastejšie ide o tzv. Ide o akýsi proces znižovania základu dane. Tým pádom klesajú aj vaše príjmy, čo znamená, že aj daňové úrady budú mať menej na zaplatenie.

Daň z príjmu detí je pre rodičov dôležitým faktorom. Najmä, keď je už plat nízky. Tu príde vhod aj najmenšia úspora nákladov. Nie je na tom nič ťažké ani zvláštne. Stačí poznať niektoré pravidlá, ktoré platia pre odvody. Ktoré presne? A ako môžete získať výhody? Viac o tom neskôr.

Pre koho

Kto má možnosť znížiť si daň z príjmu? Ak existuje dieťa, potom by sa dalo povedať, že ho majú všetci rodičia. Otázka je iná – za akú sumu. A je táto príležitosť vždy k dispozícii? Koniec koncov, takmer všetci sme niečími rodičmi. Ale nie každý dostáva zrážky.

A je to správne. Daň z príjmu si totiž môžete znížiť, ak máte len maloleté deti. Alebo pokiaľ dieťa študuje. To znamená, že je kadet alebo denný študent. Treba brať do úvahy, že vek dospelého dieťaťa by nemal presiahnuť 24 rokov. Nie je to také ťažké pochopiť.

Okrem toho ročný príjem rodiča nemôže presiahnuť 280 000 rubľov. Ak je vyššia (v praxi - viac ako 23-tisíc mesačne), tak nemáte nárok na žiadne odpočty. Nárok na túto dávku majú aj poručníci, adoptívni rodičia a ich manželia. Koľko a kedy platia občania?

O zrážkach

Daň z príjmu za maloleté deti, ako sme už zistili, sa znižuje. Je to spôsobené tým, že odpočet znamená určité podhodnotenie sadzby dane. Ale za akú sumu? Koľko dostanú občania v tom či onom prípade? Poďme sa na to pozrieť bližšie.

Všetko závisí od počtu detí v rodine. Čím ich je viac, tým je odpočet vyšší. A pre deti, ktoré sú tiež považované za postihnuté, platia osobitné pravidlá. Potrebujete špecifiká?

Ak máte jedno dieťa, potom máte nárok na odpočet 1 400 rubľov mesačne. Podobné pravidlo platí aj pre druhého neplnoletého. Tretie a ďalšie deti vám umožňujú získať 3 000 výhod. To platí aj pre osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2. V niektorých výnimočných prípadoch majú nárok na odpočet 6 000 až 12 000 rubľov. Ide však o špeciálne prípady, ktoré sú v praxi vo všeobecnosti zriedkavé. To znamená, že nemá zmysel im venovať pozornosť.

Dokumenty (štandardné)

Daň z príjmu zo mzdy s jedným dieťaťom (alebo viacerými) sa pri uplatnení odpočtu znižuje. Dávka sa zvyčajne poskytuje rodičom na pracovisku alebo na daňovom úrade. Prvá možnosť je relevantnejšia.

Na tento účel budete musieť predložiť štandardnú žiadosť a určitý balík dokumentov. Všetko závisí od konkrétnej situácie ako celku. Najmä ak sú rodičia dieťaťa rozvedení a majú tiež manželov iných občanov. Všetci majú nárok na odpočet z príjmu.

Čo musíte preukázať, aby ste mohli požiadať o výhody? Na začiatok certifikát 2-NDFL. Najčastejšie ho vypĺňa zamestnávateľ, niektorí však vyžadujú, aby ho vyplnil aj priamy žiadateľ. 3-NDFL tiež príde vhod. Nezabudnite napísať žiadosť o benefity. Toto je najjednoduchší bod, ktorý sa môže týkať len našej dnešnej otázky.

Špeciálne prípady

Potom však začína zábava. V praxi je veľa bodov, ktoré ovplyvňujú daň z príjmu pri jednom dieťati a zrážku, resp. Napríklad rodičia sa rozviedli a znovu zosobášili, ale s úplne cudzími ľuďmi. Čo robiť v tomto prípade?

Okrem uvedených požadovaných dokladov matka dieťaťa (skutočná, biologická) predloží aj kópiu rodného listu dieťaťa. A nič viac. K odpočtu musí jej bývalý manžel priložiť aj rodný list. Okrem toho však musia byť predložené dokumenty potvrdzujúce zaplatenie výživného. V opačnom prípade nebude dávka poskytnutá. Nová vášeň biologickej matky prikladá k rodnému listu dieťaťa sobášny list (kópiu), ako aj potvrdenie z BÚ o tom, že dieťatko žije s matkou a so sebou (teda s nebiologickým otcom, nevlastný otec, ak chcete). Nič ťažké, však?

Dvojitá veľkosť

V niektorých prípadoch môže byť daň z príjmu zo mzdy s jedným dieťaťom znížená 2-krát. Táto situácia je možná, ak jeden z manželov odmietne dávku v prospech svojej druhej polovice. Existujú obmedzenia, ale nie je ich veľa.

Po prvé, druhý z manželov musí mať oficiálne zamestnanie, ktoré podlieha 13 % dani. Po druhé, nemôžete byť zaregistrovaný na úrade práce. Po tretie, odmietnutie bude prijaté, keď sa má dvojitý odpočet „vystaviť“ ženám v domácnosti alebo tehotným ženám, ako aj keď sú na materskej dovolenke. Nič ťažké.

Aká je v tomto prípade daň z príjmu? Ak hovoríme o jednom alebo dvoch deťoch, stačí vynásobiť 1 400 číslom 2. Vyjde to na dvojnásobok. Nie je to najbežnejší jav, ale je to zakotvené v zákone.

Príklady

Teraz trochu špecifiká, aby bolo jasné, ako sa robia výpočty dane z príjmu v prítomnosti detí. Predpokladajme situáciu, že občan má dve deti. Prvý má 12 rokov, druhý 27. Obaja sú zdraví. mesačný príjem zamestnanca je 20 000 rubľov, ročný príjem bude 240 000. Potom sa daň z príjmu dieťaťa vypočíta takto:

Na najstaršieho sa zrážka nevzťahuje. Ukazuje sa, že občan má nárok len na 1 400 rubľov vo forme dávok. Daň z príjmu bude (20 000 - 1 400)*0,13=2 418. Ak by nebolo dieťa, bolo by to 2 600. Malá, ale úspora nákladov.

Teraz je situácia rovnaká, ale keď manželský partner občana odmietne výhody v jeho prospech. Odpočet bude teraz dvojnásobný. To je 2 800 rubľov. Dane sa budú platiť mesačne (20 000 – 2 800)*0,13 = 2 236. Rozdiel v skutočnosti nie je taký veľký, ale existuje.

Kódy

Posledná vec, ktorú treba pochopiť, je, aké kódy je potrebné uviesť v certifikáte 2-NDFL v tomto alebo tom prípade. Koniec koncov, odpočet dane z príjmu má svoje vlastné „ukazovatele“.

V súčasnosti majú čísla 114-125. Najčastejšie sa používajú prvé 3 kódy. Presnejšie 114 (pre jedno dieťa), 115 (pre dve), 116 (pre 3 a viac). Osoby so zdravotným postihnutím dostávajú kód 117. Všetko ostatné sú špeciálne prípady, ktoré sa vyznačujú dvojitými zrážkami. V praxi sa nevyskytujú príliš často. Preto o nich veľa ľudí ani neuvažuje.

Ako vidíte, daň z príjmu zo mzdy s jedným dieťaťom sa môže znížiť. Nie o veľa, ale taká možnosť tu je. V skutočnosti občania túto výhodu veľmi často využívajú. Bez ohľadu na to, je to úspora nákladov. Najmä ak nie je dostatok peňazí. Môžete si legálne znížiť dane!