Vzor vyplnenia 3 odvodov dane z príjmu fyzických osôb. Postup na vyplnenie hlásenia o dani z príjmu (3-NDFL) na získanie odpočtu dane za školenie

Budete potrebovať

Ak chcete získať odpočet z nehnuteľnosti na konci roka, musíte daňovému úradu v mieste vášho bydliska predložiť:
Vyplnené daňové priznanie vo formulári 3 k dani z príjmov fyzických osôb.
Žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb v súvislosti s nákladmi na kúpu nehnuteľnosti s uvedením údajov na prevod vrátených súm.
Potvrdenie od účtovného oddelenia v mieste výkonu práce o sumách časovo rozlíšených a zrazených daní za príslušný rok vo formulári 2-NDFL.
Kópie dokladov potvrdzujúcich právo na bývanie (osvedčenie o štátnom zápise práv, zmluva o kúpe bytu, akt prevodu bytu, úverová zmluva alebo zmluva o úvere, hypotekárna zmluva a iné).
Kópie platobných dokladov potvrdzujúcich výdavky na obstaranie majetku (potvrdenia o prevzatí, bankové výpisy o prevode finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet predávajúceho, predajné a pokladničné doklady a iné doklady).
Doklady preukazujúce zaplatenie úrokov podľa cieľovej úverovej zmluvy alebo zmluvy o pôžičke, hypotekárnych zmlúv (výpisy z osobných účtov, bankové potvrdenia o úrokoch zaplatených za použitie úveru).
Kópia sobášneho listu (ak bolo bývanie kúpené ako spoločný majetok).
Žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľnosti (ak bolo bývanie kúpené do podielového spoluvlastníctva).

Inštrukcie

Stiahnite si zo stránky daňového úradu a nainštalujte si program na vyplnenie priznania za rok, ktorý potrebujete.

Otvorte program. Program sa otvorí na karte "Nastaviť podmienky". Vypĺňame: typ priznania, číslo kontroly (vyberte zo zoznamu), rok vykazovania, identifikáciu daňovníka, disponibilný príjem, potvrdenie pravosti.

Prejdite na kartu „Informácie o deklarantovi“. Vyplňte svoje osobné údaje.

Kliknite na "dom". Prejdime k vyplneniu adresy (). V roku 2013 bol indikátor „Kód podľa OKATO“ nahradený „Kódom podľa OKTMO“. Webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska obsahuje elektronickú službu „Nájdite OKTMO“. Umožňuje určiť kód OKTMO podľa kódu OKATO, podľa názvu obce a tiež pomocou údajov z adresára „Federálny informačný adresný systém (FIAS)“.

Prejdite na kartu „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“. Vedľa okna „zdroje platieb“ kliknite na znamienko „+“ a vyplňte údaje o zamestnávateľovi (údaje berieme z potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2).

Rovnakým spôsobom vyplníme tabuľku s príjmami. Kliknite na „+“ a vyplňte: kód príjmu, výšku príjmu, kód zrážky, sumu zrážky, mesiac príjmu. Informácie získavame z potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb 2.

Vyplňte stĺpce pod tabuľkou príjmov. Celková výška príjmu bude vypočítaná automaticky programom. Zdaniteľnú výšku príjmu, vypočítanú výšku dane a výšku zrazenej dane si vyplníme sami (údaj z potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2).

Prejdite na kartu „Zrážky“. Zaškrtneme políčko „poskytovať štandardné daňové odpočty“ a uvedieme, ktoré odpočty sa nám poskytujú (informácie z potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb 2).

Kliknite na obrázok "dom". Vypĺňame informácie o kúpenom bývaní. Kliknite na tlačidlo „Pokračovať v zadávaní čiastok“.
Vyplnenie druhu majetku a majetkového podielu manželov.
Pozeráme sa na list vlastníctva:
- zdieľané vlastníctvo (podiely sú jasne definované); - majetková zrážka sa poskytuje v súlade s podielom, jeho veľkosť nemožno meniť;
- spoločný majetok. Nezáleží na tom, kto je v osvedčení uvedený ako vlastník, ak bol byt zakúpený počas manželstva, nehnuteľnosť je uznaná ako spoločný majetok v súlade s Rodinným zákonníkom Ruskej federácie (články 33, 34 RF IC). Všeobecne platí, že odpočet sa rozdeľuje rovným dielom (50 %), ale manželia majú právo si ho prerozdeliť v ľubovoľnom pomere podaním Žiadosti o rozdelenie podielov na daňový úrad (v akejkoľvek forme).

Vypĺňame sumy výdavkov na kúpu bývania a splácanie úveru.
Výška odpočtu majetku.
Pre bývanie zakúpené pred 1. januárom 2014 je limit na celkový odpočet na bytový majetok vo výške 2 000 000 rubľov. To znamená, že ak ste minuli viac ako túto sumu, stále dostanete odpočet vo výške 260 000 rubľov (13% z 2 000 000 rubľov) a práve táto suma sa rozdelí medzi manželov, ak bolo bývanie zakúpené počas manželstva.
V prípade bývania zakúpeného po 1. januári 2014 je celkový odpočet obmedzený na 2 000 000 RUB. platí pre každého občana. To znamená, že manžel môže dostať odpočet z 2 000 000 rubľov (260 000 rubľov) a manželka môže dostať odpočet z 2 000 000 rubľov. (260 000 RUB).
Okrem odpočtu za nehnuteľnosť má občan nárok na odpočet na splácanie úrokov z úveru čerpaného na kúpu (výstavbu) bývania. Zrážka úrokov z úveru sa rozdeľuje v rovnakých podieloch ako hlavná zrážka. To znamená, že ak manželia podali žiadosť o rozdelenie zrážky 75 % na manžela a 25 % na manželku, potom sa zrážka úrokov poskytne aj vo výške 75 % na manžela a 25 % na manželku. .
Pri pôžičkách prijatých pred rokom 2014 nie je výška zaplatených úrokov, z ktorých štát vráti 13 % dane z príjmu, obmedzená, pri pôžičkách prijatých po 1. januári 2014 je maximálna výška takýchto výdavkov 3 000 000 rubľov (teda vy môže vrátiť maximálne 390 000 rub.)

Dobrý deň, milí čitatelia môjho blogu! Vedeli ste, že existuje daňový odpočet, ktorým si môžete znížiť odvody dane?

Napríklad po použití určitých služieb budete môcť vrátiť niektoré prostriedky, ktoré boli vynaložené na zaplatenie dane z príjmu. Aby sa tak stalo, mali by ste vedieť, ako vyplniť 3 dane z príjmu fyzických osôb.
Poďme zistiť, čo je potrebné vziať do úvahy, aby ste všetko vyplnili sami.

Každý musí z času na čas vyplniť nejaké papiere.

Najčastejšie bude potrebné vyplniť vyhlásenie v týchto prípadoch:

Správa o dani z príjmov.
Pri poberaní príjmu.
Doklady na odpočet pri predaji majetku.

Okrem toho vyplnenie dokumentov na odpočet nie je povinným postupom.
Pred vyplnením daňového priznania by ste sa o tomto postupe a samotnom doklade mali dozvedieť viac.

Pozostáva z 26 listov a musia ho vyplniť nasledujúce osoby:

individuálni podnikatelia;
právnici a notári so súkromnou praxou;
občania, ktorí získali dedičstvo;
pri výhre v lotérii;
pri predaji získala zisk.

Štát môže vrátiť časť zaplatenej dane v týchto prípadoch:

Ak boli peniaze vynaložené na liečbu.
Za školné.
Pri platbe za byt alebo pri kúpe inej nehnuteľnosti.
Po zaplatení.
Ak boli peniaze investované do rekonštrukcie alebo výstavby vášho domova.

Dôležitá je aj možná výška odpočtu. Závisí to od typu peňazí, ktoré boli investované.

Školné môže byť vrátené až do 15 600 rubľov ročne, a z nadobudnutia nehnutelnosti - do 260 000 rubľov.

Predkladanie dokumentov

Nezabudnite, že takýto doklad je potrebné vyplniť a predložiť najneskôr do 30. apríla roku, ktorý nasleduje po období konkrétnej operácie.
Prenos balíka dokumentov sa vykonáva rôznymi spôsobmi:

Berie to osobne.
Zaslané poštou.
Prenesené dôveryhodnou osobou.
Zaslané na webovú stránku online v elektronickej forme.

Stojí za to rozhodnúť o sprievodných dokumentoch. Ak sa vyhlásenie zasiela listom, musí v ňom byť uvedený osobitný súpis všetkých tlačív.

Program môžete preniesť cez webovú stránku. Ak to chcete urobiť, musíte vyplniť špeciálny formulár.

Ak sa dokumentácia prenáša prostredníctvom tretej strany, vyžaduje sa splnomocnenie overené notárom. Ale rodičia môžu predložiť dokumenty za svoje deti aj bez takéhoto kusu papiera.

V tomto prípade budete musieť potvrdiť svoj vzťah. Napríklad rodný list detí alebo pas.
Tu je potrebné pripomenúť, že v prípade nedodržania lehôt na predloženie takýchto dokumentov môže dôjsť k sankciám alebo odmietnutiu vyplatenia odpočtu.
Na jeho vyplnenie je potrebné získať na daňovom úrade špeciálne tlačivo. Dá sa stiahnuť aj na internete.

Môžete si tiež pozrieť ukážky vyplnenia takýchto dokumentov.
Pri vypĺňaní sa vyvarujte nasledujúcich chýb:

škvrny a korekcie;
zmeny čiarových kódov;
Netlačte formulár z počítača na obe strany listu.

Vlastnosti vyplnenia vyhlásenia

Pred vyplnením si preštudujte vzor a zistite tiež, ktoré hárky je potrebné vyplniť. Nezabudnite uviesť nasledujúce informácie: Celé meno, pas a kontaktné údaje, informácie o príjme.
Vyhlásenie obsahuje 23 listov. Nemusíte však zadávať údaje do každého hárku. Musíte vyplniť titulnú stranu, ako aj časti 1 a 2.

Zvyšné hárky sa vyplnia v závislosti od typu zrážok.
Hlavná stránka by mala obsahovať všetky informácie o osobe. Vyžaduje si to viac než len osobné informácie.

Aj keď sa počas operácie použili cudzie peniaze, pri vypĺňaní dokumentov sa musia previesť na ruble.

Zohľadňuje sa oficiálny výmenný kurz.
Na druhej strane je vypočítaná výška dane. V tomto prípade platí aktuálna sadzba dane.

Ak ste urobili nejaké chyby, budete to musieť prepísať. Ak sú polia prázdne, umiestnia sa do nich pomlčky. Pri tlači pomocou tlačiarne môžete použiť modrý alebo čierny atrament.

Informácie by mali byť len na prvej strane listu. Nemôžete tlačiť na obe strany.
Nezabudnite na každý hárok podpísať a nezabudnite ho datovať. Po naplnení nie je potrebné upevňovať listy.
Ak zistíte, ako vyplniť všetky dokumenty sami, potrebnú dokumentáciu môžete vyplniť bezplatne.

V opačnom prípade si budete musieť zaplatiť špecialistu z nejakej súkromnej účtovnej spoločnosti.

Vyplnenie vyhlásenia

Pozrime sa na niektoré možnosti správneho vyplnenia priznania.

V režime online

V špeciálnom programe môžete vyplniť 3 dane z príjmu fyzických osôb za rok 2017. V tomto prípade sa berú do úvahy všetky požiadavky na základe objednávky ruskej daňovej služby.

Boli schválené:

Formulár vyhlásenia.
Elektronický variant.
Pravidlá vypĺňania dokumentácie.

Ak chcete stiahnuť program, musíte prejsť na Osobná oblasť Online Federálna daňová služba. Ak použijete špeciálnu službu, nebudete môcť porušiť požiadavky.

Veď obsahujú najaktuálnejšiu podobu, úplne identickú s papierovým dokumentom. Existuje aj algoritmus potrebných akcií, ktorý zohľadňuje všetky podrobnosti.
Všetky stránky, ktoré potrebujete vo svojom prípade, sa generujú automaticky. Napríklad pri predaji auta alebo kúpe domu.
Tento formulár v celom rozsahu zahŕňa 19 listov.
Po vyplnení program vygeneruje hárky:

Podľa zdaniteľných príjmov tak z tuzemska, ako aj zo zahraničných zdrojov.
Príjem zo súkromnej praxe a podnikania.
Profesionálne zrážky za autorské honoráre.
Na odpočet majetku.
Vysporiadanie obchodov s finančnými nástrojmi, cennými papiermi, ako aj výnosy z investičných obchodov.
Výpočty sociálnych, štandardných a investičných zrážok.

Ikonu programu si môžete nainštalovať na plochu.
Po registračnom postupe môžete okamžite začať kontrolovať vyhlásenie alebo kontrolovať doklady za predchádzajúce roky.

Môžete si ho ihneď vytlačiť. Ak si nie ste úplne istí správnosťou registrácie, uložte si formuláre na flash disk a pri odosielaní požiadajte inšpektora, aby skontroloval, či ste urobili všetko správne.

Ako vyplniť program

Prvý bod sa nazýva nastavenie podmienok. Toto je prvé pole, ktoré uvidíte pri otvorení programu.
Ako vyplniť je znázornené na fotografii.

1. kliešť– musíte vybrať typ dokumentu.

2— vyberte si číslo kontroly. Uvádza sa aj číslo opravy. Uveďte charakteristiku daňovníka.

Začiarknite políčko o príjme, ako aj o spoľahlivosti potvrdenia informácií.

Potom sú uvedené informácie o deklarantovi. Nie je to vôbec ťažké, stačí zadať údaje z pasu.

Potom je uvedený príjem. Najprv vyberte sadzbu dane. Štandardne je to tam nastavené 13 % .
Potom pridajte zdroje platieb. Je dôležité uviesť údaje o zamestnávateľovi. Toto TIN, KPP a OKMTO. Nájdete ich v Potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb 2, ktoré vystaví zamestnávateľ.
V tomto prípade podrobnosti nájdete v časti Údaje o daňovom agentovi.

Potom uveďte svoj mesačný príjem, môžete si ho vziať aj z potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2 vystaveného zamestnávateľom.

Potom zadajte sumy zrazenej dane.

Pozrime sa na odpočet dane z nehnuteľnosti.

Zrušte začiarknutie políčka, kde sa nachádza „ poskytovať štandardné odpočty" Ak potrebujete obidva odpočty naraz, vyplňte dve záložky.
Ak chcete získať odpočet za kúpené bývanie, prejdite na kartu Dom a tam zaškrtnite – poskytnúť odpočet dane z nehnuteľnosti.

Potom sa zadá zoznam nehnuteľností. V odseku 3 mali by ste si zvoliť spôsob nadobudnutia nehnuteľnosti.
Vyberte požadovaný názov objektu z poskytnutého zoznamu. Môže to byť dom, byt alebo dokonca izba. Potom zadajte typ vlastníka.
Bod 6– výber charakteristík daňovníka. Môžete byť vlastníkom nehnuteľnosti alebo manželom alebo príbuzným vlastníka. Potom sa vyplnia údaje o nehnuteľnosti z listu vlastníctva.
V odseku 7 uveďte dátum, kedy bolo vlastnícke právo zapísané.
V odseku 8 uveďte cenu objektu, ktorá bola uvedená v platobnej dokumentácii.

Po vyplnení môžete vybrať tlačidlo zobrazenia - to je položka 9, ako aj tlač - 10.

Tradičný spôsob plnenia

Pre vyplnenie priznania je potrebné stiahnuť a vytlačiť tlačivo. Môžete to urobiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby.
Všetky body sú podobné elektronickej verzii:

Vyplňte titulnú stranu. Uveďte DIČ, opravné číslo, zdaňovacie obdobie, kód daňového úradu. Potom zadajte svoje údaje.
Je vyplnený hárok A, ktorý odráža príjem za rok. K tomu budete potrebovať potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb 2 od zamestnávateľa. Zadávajú sa údaje o zamestnávateľovi, výška príjmu a dane.
Potom nasleduje list D 1. Uvádza kód názvu objektu, typ vlastníctva objektu a atribút daňovníka. Zadávajú sa aj všetky potrebné údaje o byte.
Oddiel 2 hárku obsahuje celkovú výšku príjmov a sumu podliehajúcu zdaneniu, výšku odpočítania dane.
V časti 1 je potrebné označiť číslo 2 pod položkou hodnoty ukazovateľov. Kód rozpočtovej klasifikácie sa uvádza, ak sa požaduje refundácia z rozpočtu.

Po vyplnení musíte zložiť všetky listy v poradí.

Manuálna metóda vyplnenia je oveľa zložitejšia ako softvérová metóda a nevylučuje chyby.
S programom si stačí nainštalovať jeho najnovšiu verziu a následne nastaviť podmienky pre prevádzku.

Po zadaní všetkých údajov je potrebné zadanie potvrdiť a aplikácia vykoná nezávislý výpočet a následne vygeneruje všetky vyplnené formuláre, ktoré si môžete vytlačiť.

Pamätajte, že štát obmedzuje maximálnu sumu, ktorú môžete dostať. Ak boli náklady na bývanie viac ako 2 milióny, potom výška platieb nemôže presiahnuť 260 tisíc rubľov.

Ak je suma nižšia ako maximálna známka, nebude vyššia ako 13.
Využi moju radu. V najbližších 3 rokoch sa zmenia len málo.

Prihláste sa na odber noviniek z blogu a čoskoro sa uvidíme.

V tejto časti uvedieme príklady vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL pre rôzne situácie. Všetky vzorky náplní sú k dispozícii na stiahnutie vo formáte .pdf.

Vyhlásenie 3-NDFL môžete vyplniť aj priamo na našej webovej stránke za 15-20 minút zodpovedaním jednoduchých otázok: Vyplňte 3-NDFL online.

Vzor vyplnenia 3-NDFL priznania za rok 2016 pri predaji bytu

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. predal byt, ktorý vlastnil menej ako tri roky za 1 milión rubľov. Všetky náklady na predaj bytu boli pokryté štandardným odpočtom pri predaji (max. 1 milión rubľov). V súlade s tým, podľa výsledkov deklarácie, Ivanov I.I. nemusí platiť daň z príjmu.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2016 pri predaji auta

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. predal auto, ktoré som vlastnil menej ako tri roky, za 500 tisíc rubľov. Ivanov I.I. existovali dokumenty potvrdzujúce nákup auta za 400 tisíc rubľov. V súlade s tým, podľa výsledkov deklarácie, Ivanov I.I. musí zaplatiť daň z príjmu vo výške 100 tisíc rubľov. x 13% = 13 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia 3-NDFL vyhlásenia za rok 2016 na odpočítanie dane pri kúpe bytu

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. kúpil byt v hodnote 2 miliónov rubľov. V tom istom roku Ivanov I.I. pracoval v Tulip LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 3 milióny rubľov. (bolo zaplatených 390 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Ivanov I.I. Z rozpočtu sa musí vrátiť 260 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia 3-NDFL vyhlásenia za rok 2016 na odpočet dane na vzdelanie

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. zaplatili za vzdelanie dieťaťa v škole celkovo 40 000 rubľov. V tom istom roku Ivanov I.I. pracoval v Tulip LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Ivanov I.I. Z rozpočtu sa musí vrátiť 5 200 rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2016 na odpočet dane na ošetrenie

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. Za ošetrenie v zubnej ambulancii som zaplatil 100 tisíc rubľov. V tom istom roku Ivanov I.I. pracoval v Tulip LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov daňového priznania Ivanov I.I. Z rozpočtu sa musí vrátiť 13 000 rubľov.

Vzor vyplnenia 3-NDFL priznania za rok 2015 pri predaji bytu

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. predal byt, ktorý vlastnil menej ako tri roky za 3 milióny rubľov. Zároveň Sidorov S.S. existovali dokumenty potvrdzujúce kúpu bytu za 1,5 milióna rubľov. Na základe výsledkov deklarácie Sidorov S.S. musí zaplatiť daň z príjmu vo výške (3 milióny rubľov – 1,5 milióna rubľov) x 13 % = 195 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 pri predaji auta

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. predal auto, ktoré som vlastnil menej ako tri roky, za 250 tisíc rubľov. Príjem z predaja auta bol plne pokrytý štandardným odpočtom (maximálna suma za nebytový majetok je 250 tisíc rubľov). V súlade s tým, podľa výsledkov vyhlásenia za rok 2015, Sidorov S.S. nemusí platiť dodatočnú daň z príjmu.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 na odpočítanie dane pri kúpe bytu

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. kúpil byt v hodnote 4 miliónov rubľov. do hypotéky (v tom istom roku zaplatil 400 tisíc rubľov na úrokoch z hypotéky). Aj v roku 2015 Sidorov S.S. pracoval v Landysh LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 3 milióny rubľov. (bolo zaplatených 390 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov vyhlásenia musí byť Sidorov S.S. vrátený z rozpočtu (2 milióny rubľov + 400 tisíc rubľov) x 13% = 312 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 na odpočet dane na vzdelanie

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. zaplatil za moje vysokoškolské vzdelanie vo výške 100 tisíc rubľov. V tom istom roku Sidorov S.S. pracoval v Landysh LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Sidorov S.S. Z rozpočtu sa musí vrátiť 13 000 rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 na odpočet dane na ošetrenie

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. zaplatil za operáciu súvisiacu s drahými druhmi liečby pre svoju manželku vo výške 300 tisíc rubľov. V tom istom roku Sidorov S.S. pracoval v Landysh LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov daňového priznania musí S.S. Sidorov vrátiť 300 tisíc rubľov z rozpočtu. x 13% = 39 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia 3-NDFL priznania za rok 2014 pri predaji bytu

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. zdedil byt a predal ho za 2 milióny rubľov. V súlade s tým, podľa výsledkov vyhlásenia, Petrov P.P. musí zaplatiť daň z príjmu vo výške (2 milióny rubľov – 1 milión rubľov (štandardný odpočet)) x 13 % = 130 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2014 pri predaji auta

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. predal auto, ktoré som vlastnil menej ako tri roky, za 720 tisíc rubľov. Petrov P.P. existovali dokumenty potvrdzujúce nákup auta za 800 tisíc rubľov. V súlade s tým, podľa výsledkov vyhlásenia, Petrov P.P. nemusí platiť daň z príjmu z predaja auta.

Vzor vyplnenia 3-NDFL vyhlásenia za rok 2014 na odpočítanie dane pri kúpe bytu

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. kúpil byt v hodnote 2 miliónov rubľov. V tom istom roku Petrov P.P. pracoval v Romashka LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Petrov P.P. Z rozpočtu sa musí vrátiť 130 tisíc rubľov. a zvyšok odpočtu vo výške 1 milióna rubľov. (130 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť) sa prenesú do nasledujúcich rokov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2014 na odpočet dane na vzdelanie

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. zaplatil za vysokoškolské vzdelanie mojej dcéry celkovo 140 tisíc rubľov. V tom istom roku Petrov P.P. pracoval v Romashka LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Petrov P.P. Z rozpočtu sa musí vrátiť 6 500 rubľov. (maximálna náhrada za vzdelanie jedného dieťaťa).

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2014 na odpočet dane na ošetrenie

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. zaplatil za liečbu svojej matky vo výške 60 tisíc rubľov. V tom istom roku Petrov P.P. pracoval v Romashka LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov daňového priznania Petrov P.P. Z rozpočtu sa musí vrátiť 7800 rubľov.

20.03.2019 , Sashka Bukashka

Dňa 18. februára 2018 nadobudol účinnosť príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25. októbra 2017 N ММВ-7-11/822@, ktorým sa zaviedli zmeny vo formulári daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb (formulár 3-NDFL ). Tieto zmeny platia aj v roku 2019 pre priznanie príjmov prijatých v roku 2018. Pozrime sa, ako vyplniť formulár s prihliadnutím na nové požiadavky.

Daň z príjmu fyzických osôb je daň z príjmu fyzických osôb platená štátu pracujúcimi občanmi a ide o vyhlásenie, ktoré daňovému úradu predkladajú ľudia, ktorí majú príjem v Rusku. Tento článok popisuje, ako vyplniť vyhlásenie 3-NDFL a prečo je to potrebné.

Kto potrebuje podať daňové priznanie 3-NDFL

Vyhlásenie sa podáva po prijatí príjmov, z ktorých je potrebné zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb, ako aj pri vrátení časti predtým zaplatenej dane štátu. 3-NDFL sa predkladá:

Samostatní podnikatelia (IP), právnici, notári a iní odborníci, ktorí si zarábajú na živobytie prostredníctvom súkromnej praxe. Títo ľudia majú spoločné to, že samostatne vypočítavajú dane a odvádzajú ich do rozpočtu.
Daňoví rezidenti, ktorí mali príjem v iných štátoch. Daňovými rezidentmi sú tí občania, ktorí skutočne žijú v Rusku aspoň 183 dní v roku.
Občania, ktorí mali príjem z predaja majetku: áut, bytov, pozemkov a pod.
Osoby, ktoré poberali príjem na základe občianskej zmluvy alebo z prenájmu bytu.
Šťastlivci, ktorí vyhrajú v lotérii, automatoch alebo stávkach, musia z výhry platiť aj daň.
V prípade potreby získajte odpočet dane: za, za atď.

Nezamieňajte si tento dokument s . Majú podobné mená a zvyčajne prichádzajú v rovnakom súbore dokumentov, ale stále sú odlišné.

Kde predložiť vyhlásenie 3-NDFL

Vyhlásenie sa podáva daňovej službe v mieste trvalej alebo dočasnej registrácie (registrácie). Odovzdáva sa osobne alebo zasielam poštou. Daňové priznanie môžete podať aj online. Ak chcete vyplniť 3-NDFL online, získajte prihlasovacie meno a heslo na zadanie osobného účtu daňovníka na ktoromkoľvek daňovom úrade. Ak chcete získať svoje prihlasovacie meno a heslo, príďte osobne a nezabudnite si pas.

Termíny na podanie 3-NDFL v roku 2019

V roku 2019 sa daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 3-NDFL podáva do 30. apríla. Ak daňovník vyplnil a podal hlásenie pred nadobudnutím účinnosti zmien tlačiva, nemusí údaje podávať znova na novom tlačive. Ak si potrebujete uplatniť odpočet, priznanie môžete podať kedykoľvek počas roka.

Ukážka vyplnenia 3-NDFL v roku 2019

Pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL vám pomôže program „Vyhlásenie“, ktorý si môžete stiahnuť na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Ak vypĺňate 3-NDFL ručne, píšte textové a číselné polia (TIN, zlomkové polia, sumy atď.) zľava doprava, začínajúc od bunky alebo okraja úplne vľavo, veľkými písmenami. Ak sú po vyplnení poľa prázdne bunky, umiestnia sa do nich pomlčky. Pre chýbajúcu položku sa do všetkých buniek oproti nej umiestnia pomlčky.

Pri vypĺňaní vyhlásenia sa nesmú robiť žiadne chyby ani opravy, používa sa iba čierny alebo modrý atrament. Ak je 3-NDFL vyplnený na počítači, číselné hodnoty sú zarovnané doprava. Mali by ste tlačiť písmom Courier New s veľkosťou nastavenou od 16 do 18. Ak nemáte jednu stranu sekcie alebo hárok 3-NDFL na zobrazenie všetkých informácií, použite požadovaný počet ďalších strán tej istej sekcie alebo list.

Sumy sa zapisujú s uvedením kopejok, s výnimkou sumy dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa zaokrúhľuje na celý rubeľ – ak je suma nižšia ako 50 kopejok, potom sa vyradia, počnúc od 50 kopejok a viac – zaokrúhli sa na celý rubeľ. Príjmy alebo výdavky v cudzej mene sa prepočítavajú na ruble kurzom centrálnej banky Ruskej federácie v deň skutočného prijatia príjmov alebo výdavkov. Po vyplnení požadovaných strán priznania nezabudnite strany v poli „Strana“ očíslovať od 001 po požadovanú v poradí. Všetky údaje uvedené vo vyhlásení musia byť potvrdené dokladmi, ktorých kópie musia byť priložené k priznaniu. Ak chcete zobraziť zoznam dokumentov pripojených k 3-NDFL, môžete vytvoriť špeciálny register.

Pokyny na vyplnenie 3-NDFL. Titulná strana

Čiapka

V odseku „DIČ“ na názve a ďalších vyplnených hárkoch je uvedené identifikačné číslo daňovníka - fyzickej osoby alebo spoločnosti. V položke „Číslo úpravy“ uveďte 000, ak sa priznanie podáva prvýkrát v tomto roku. Ak potrebujete predložiť opravený doklad, v časti je napísané 001. „Zdaňovacie obdobie (kód)“ je časové obdobie, za ktoré sa osoba hlási. Ak sa hlási za rok, zadajte kód 34, prvý štvrťrok - 21, prvý polrok - 31, deväť mesiacov - 33. „Zdaňovacie obdobie“ - v tomto odseku uveďte iba predchádzajúci rok, príjem, ktorý chcete priznať. Do poľa „Odoslané správcovi dane (kód)“ uveďte 4-miestne číslo správcu dane, u ktorého je predkladateľ registrovaný pre daň. Prvé dve číslice sú číslo regiónu a posledné dve sú kód kontroly.

Informácie o daňovníkovi

V časti „Country Code“ je uvedený kód krajiny občianstva žiadateľa. Kód je označený podľa celoruského klasifikátora krajín sveta. Kód Ruska je 643. Osoba bez štátnej príslušnosti označí 999. „Kód kategórie daňového poplatníka“ (Príloha č. 1 k postupu na vyplnenie 3-NDFL):

IP - 720;
notár a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax - 730;
právnik - 740;
jednotlivci - 760;
farmár - 770.

Polia „Priezvisko“, „Meno“, „Patronym“, „Dátum narodenia“, „Miesto narodenia“ sú vyplnené presne podľa cestovného pasu alebo iného dokladu totožnosti.

Informácie o doklade totožnosti

Položka „Kód typu dokladu“ (príloha č. 2 k postupu pri vypĺňaní 3-NDFL) sa vyplní jednou z vybraných možností:

Pas občana Ruskej federácie - 21;
Rodný list - 03;
Vojenský preukaz - 07;
Dočasné osvedčenie vydané namiesto vojenského preukazu - 08;
Pas cudzieho občana - 10;
Osvedčenie o posúdení žiadosti o uznanie osoby za utečenca na území Ruskej federácie podľa jej skutkovej podstaty - 11;
Povolenie na pobyt v Ruskej federácii - 12;
Osvedčenie o utečencoch - 13;
Dočasný preukaz totožnosti občana Ruskej federácie - 14 rokov;
Povolenie na prechodný pobyt v Ruskej federácii - 15;
Osvedčenie o dočasnom azyle v Ruskej federácii - 18;
rodný list vydaný oprávneným orgánom cudzieho štátu - 23;
preukaz totožnosti ruského vojenského personálu/vojenský preukaz dôstojníka v zálohe - 24;
Ostatné dokumenty - 91.

Položky „ “, „Dátum vystavenia“, „Vydal“ sa vypĺňajú striktne podľa dokladu totožnosti. V „štatúte platiteľa dane“ číslo 1 znamená daňového rezidenta Ruskej federácie, 2 znamená nerezidenta Ruska (ktorý žil v Ruskej federácii menej ako 183 dní v roku priznania príjmu).

Telefónne číslo daňového poplatníka

V novom formulári 3-NDFL boli odstránené polia na uvedenie adresy daňovníka. Teraz tieto informácie nemusíte uvádzať vo formulári. Stačí vyplniť pole „Kontaktné telefónne číslo“. Telefónne číslo je uvedené buď na mobil alebo na pevnú linku, ak je to potrebné, s predvoľbou.

Podpis a dátum

Na titulnej strane uveďte celkový počet vyplnených strán a počet príloh – podkladov alebo ich kópií. V ľavej dolnej časti prvej strany daňovník (číslo 1) alebo jeho zástupca (číslo 2) dokument podpíše a uvedie dátum podpisu. Zástupca musí k vyhláseniu pripojiť kópiu dokumentu potvrdzujúceho jeho oprávnenie.

3 hlavné chyby v 3-NDFL, ktoré zvyčajne robíme

Odborný komentár špeciálne pre webovú stránku Sashka Bukashka:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, hlavný účtovník

Najčastejšie chyby možno rozdeliť do troch skupín:

Technické chyby. Daňovník sa napríklad zabudne podpísať na požadované hárky alebo hárky preskočí. Daňový úrad tiež odmietne poskytnúť odpočty bez dokladov. Náklady na kúpu nehnuteľnosti, ošetrenie, školenie, poistenie musia byť potvrdené zmluvami a platobnými dokladmi.
Nesprávne alebo neúplné vyplnenie údajov. „Top“ z týchto nedostatkov:
1. na titulnej strane v riadku „číslo úpravy“ pri prvom podávaní priznania uveďte 1, ale malo by to byť 0;
2. nesprávny kód OKTMO.
  Takéto nedostatky nie sú také hrozné a v najhoršom prípade povedú k odmietnutiu prijatia vyhlásenia. Neúplné vyplnenie niektorých údajov však môže viesť k tomu, že vás daňový úrad „nepochopí“ a namiesto poskytnutia odpočtu bude vyžadovať zaplatenie dane.
  Napríklad, ak daňovník v časti „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“ neuvedie výšku príjmu, vypočítanú výšku dane a výšku zrazenej dane, daňovník ju namiesto vrátenia dane vypočíta za sám ako doplatok.
Neznalosť zákonov a pravidiel pre uplatňovanie odpočtov. Napríklad občan zaplatil za školenie v roku 2017, ale chce získať odpočet za rok 2018. Daňové zvýhodnenie sa však poskytuje osobitne za rok, v ktorom žiadateľ zaplatil za vzdelávanie, zdravotnú starostlivosť alebo iné služby.

Vyplnenie 3-NDFL pri deklarovaní príjmu a podávaní daňových úľav

Postup vyplnenia 3-NDFL závisí od konkrétneho prípadu, na ktorý podávate priznanie. Tlačivo priznania obsahuje 19 listov, z ktorých je potrebné vyplniť tie, ktoré osobne potrebujete.

1. oddiel „Informácie o sumách dane, ktorá je predmetom platby (doplnku) do rozpočtu/vrátenia z rozpočtu“;
2. oddiel „Výpočet základu dane a výšky dane z príjmov zdanených sadzbou (001)“;
Hárok A „Príjmy zo zdrojov v Ruskej federácii“;
Hárok B „Príjmy zo zdrojov mimo Ruskej federácie, zdanené sadzbou (001)“;
list B „Príjmy získané z podnikania, advokácie a súkromnej praxe“;
list D „Výpočet výšky príjmu nepodliehajúceho zdaneniu“;
Hárok D1 „Výpočet odpočtu dane z nehnuteľností pri výdavkoch na novostavbu alebo obstaranie nehnuteľnosti“;
Hárok D2 „Výpočet zrážky dane z nehnuteľností pri príjmoch z predaja majetku (majetkových práv)“;
list E1 „Výpočet štandardných a sociálnych zrážok“;
hárok E2 „Výpočet sociálnych daňových zrážok ustanovený v článku 219 ods. 1 pododsekoch 4 a 5 daňového poriadku Ruskej federácie“;
list J „Výpočet profesionálnych daňových odpočtov ustanovených odsekmi 2, 3 článku 221 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj daňových odpočtov ustanovených odsekom dva pododseku 2 odseku 2 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie Ruská federácia";
list 3 „Výpočet zdaniteľných príjmov z obchodov s cennými papiermi az obchodov s derivátovými finančnými nástrojmi“;
Hárok I „Výpočet zdaniteľného príjmu z účasti v investičných spoločnostiach“.

Okrem zaplatenia dane z príjmu fyzických osôb bude vyhlásenie užitočné na získanie odpočtu dane. Každý občan môže zo zákona vrátiť časť predtým zaplatenej dane štátu na úhradu nákladov na vzdelávanie, liečbu, kúpu nehnuteľnosti či splátku hypotekárneho úveru. Dokumenty na získanie odpočtu môžete predložiť ktorýkoľvek deň po skončení roka, v ktorom sa peniaze minuli. Odpočet je možné získať do troch rokov.

Vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL na odpočítanie majetku sa líši od schémy podávania priznaní pri prijímaní iných daňových odpočtov. Zistite z nášho materiálu algoritmus na podanie priznania a vzorec na výpočet dane z príjmu fyzických osôb, ako aj príklad vyplnenia daňového priznania k dani z príjmu pre 3 osoby na odpočet majetku.

Kto a kedy si môže uplatniť odpočet nehnuteľnosti?

Odpočet majetku je schopnosť daňovníka ustanovená daňovou legislatívou:

vrátiť časť dane z príjmu fyzických osôb, ktorá bola predtým prevedená do rozpočtu;
nezaplatiť daň vôbec alebo znížiť jej výšku.

Osoba, ktorá sa dopustila určitých manipulácií s osobným majetkom, môže dostať odpočet majetku, ako napríklad:

predaj majetku;
kúpa domu;
nadobudnutie pozemku na bytovú výstavbu a (alebo) realizáciu tejto stavby;
uzatvorenie zmluvy o kúpe majetku pre potreby štátu alebo obce.

Osoba môže počítať so zrážkou majetku:

má legálne zdroje príjmov podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb so sadzbou 13 %;
byť vlastníkom majetku (kúpeného alebo predaného);
kto zaplatil za zakúpené bývanie z vlastných alebo požičaných peňazí;
ktorý vyplnil a zaslal daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL (s priloženými dokladmi a žiadosťou o vrátenie dane).

Nasledujúce časti odhalia jemnosti a nuansy vyplnenia 3-NDFL a výpočtu dane v situácii prijatia odpočtu majetku.

DÔLEŽITÉ! Vyhlásenie za rok 2018 je potrebné podať pomocou nového formulára z príkazu Federálnej daňovej služby z 3. októbra 2018 č. ММВ-7-11/569@. Formulár si môžete stiahnuť.

Na našom fóre môžete konzultovať akúkoľvek otázku, ktorú máte pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL. Napríklad zdieľame naše skúsenosti o tom, ako nezávisle vyplniť vyhlásenie 3-NDFL na liečbu.

Predaj nehnuteľnosti a 3-NDFL (príklad vyplnenia)

Potreba pripraviť vyhlásenie 3-NDFL vzniká pre jednotlivca, ak:

poberal príjem z predaja majetku v jeho vlastníctve;
vlastnil predávanú nehnuteľnosť menej ako je ustanovené v čl. 217.1 a bod 17.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie MSVI (minimálna doba vlastníctva majetku).

Daňový poriadok stanovuje 2 typy odpočtov majetku pri predaji majetku:

1 milión rubľov. (pri predaji nehnuteľnosti);
250 000 rubľov. (pri predaji inej nehnuteľnosti).

Registrácia vyhlásenia 3-NDFL:

povinné, ak doba vlastníctva nehnuteľnosti bola kratšia ako MSVI (bez ohľadu na výšku príjmu z jej predaja);
sa nevyžaduje, ak od začiatku vlastníctva nehnuteľnosti do jej predaja prešlo viac ako MSVI (článok 217 odsek 17.1, odsek 2 článku 1 článku 228, odsek 4 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie ).

Vlastnosti definície MSVI sú znázornené na obrázku:

Príklady vám pomôžu zistiť, či požiadať o 3-NDFL alebo nie.

Príklad 1

Tumanov A.A. kúpil byt v roku 2013. V roku 2019 ho predal za 5 243 000 RUB. Termíny:

akvizície - pred 1. 1. 2016;
vlastníctvo - viac ako 3 roky.

Záver: podanie 3-NDFL a zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb spoločnosti Tumanov A.A. sa nevyžaduje.

Príklad 2

Sidorova G.E. v septembri 2018 predala byt sprivatizovaný v decembri 2015 za 3 200 000 RUB.

Termíny:

nadobudnutie vlastníckych práv - pred 1. 1. 2016;
vlastníctvo - menej ako 3 roky.

Záver: Sidorova G.E. musí podať 3-NDFL a zaplatiť daň.

Príklad 3

Tokarev S.G. kúpil auto v decembri 2017, ktoré predal v septembri 2018 za 240 000 rubľov.

Výpočet termínov: auto bolo vo vlastníctve 10 mesiacov. (menej ako 3 roky).

V ďalšej časti vám povieme, ako Tokarev S.G. vyplní 3-osobovú daň z príjmu.

Vyplnenie 3-NDFL pri predaji auta

Na vyplnenie priznania 3-NDFL s odpočítaním majetku použijeme údaje z príkladu 3 predchádzajúcej časti.

Príklad 3 (pokračovanie).

Tokarev S.G. študoval štruktúru 3-NDFL a dospel k záveru, že bude musieť vyplniť nasledujúce deklaračné listy:

titulná strana;
sekcia 1;
oddiel 2;
príloha 1;
Dodatok 6.

Krok 1. Tokarev začal vypĺňať vyhlásenie s titulnou stranou. Tu uviedol opravné číslo (pre primárne vyhlásenie - 0), celé meno, údaje o dátume a mieste narodenia, štátne občianstvo a pas S. G. Tokareva a ďalšie požadované informácie v poliach navrhnutých na vyplnenie.

Na ďalšie zadávanie údajov použil Tokarev S.G. informácie o kupujúcom automobilu z kúpnej zmluvy:

Zadané údaje o zdroji výplaty príjmu na strane 060 - kupujúci vozidla. Keďže kupujúci je fyzická osoba, Tokarev S.G. uviedol iba svoje celé meno.
Informácie o prijatých príjmoch:

na strane 020 je hodnota 03 kód príjmu, čo znamená predaj iného majetku;
na strane 070 - 240 000 - suma prijatá z predaja vozidla.

Krok 4. V tomto kroku Tokarev vyplnil časť 2, na strane 010 uviedol sumu prijatú za auto a na strane 040 - výšku odpočtu majetku.

Krok 5. Keďže výška splatnej dane je nula, Tokarev v časti 1 uviedol hodnotu 0 na strane 050 a na stranách 020 a 030 KBK a OKTMO.

Aké doklady sú potrebné na odpočet nehnuteľnosti?

Pre Tokarev S.G. z uvažovaného príkladu zoznam dokumentov pripojených k 3-NDFL na získanie odpočtu majetku pozostáva z 3 bodov:

kópia pasu (stránky s osobnými údajmi a registráciou);
kópiu zmluvy o kúpe a predaji automobilu;
kópie platobných dokladov.

Keď fyzická osoba požiada o odpočet majetku pri kúpe nehnuteľnosti, zoznam dokumentov pre priznanie 3-NDFL sa bude líšiť v závislosti od typu nehnuteľnosti a formy jej nadobudnutia (pozri príklad v diagrame):

Daňovník môže potrebovať dodatočný dokument – osobitné oznámenie daňových úradov potvrdzujúce právo fyzickej osoby na odpočet majetku (formulár oznámenia bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 14. januára 2015 č. ММВ-7-11 /3@), ak:

boli vynaložené výdavky na kúpu alebo novú výstavbu nehnuteľnosti (vrátane platenia úrokov zo splácania účelových úverov) - odpočet majetku pre takéto situácie je uvedený v ods. 3-4 s. 1 polievková lyžica. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie;
jednotlivec má v úmysle získať odpočet majetku na svojom pracovisku (článok 8 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak chcete dostať oznámenie, musíte sa obrátiť na inšpektorát v mieste vášho bydliska so žiadosťou a podpornými dokumentmi.

Aké doklady budú potrebné na prijatie oznámenia, od ktorého mesiaca a v akom rozsahu sa budú vykonávať zrážky z majetku v mieste výkonu práce daňovníka, viď.

Vzorce na výpočet dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe a predaji nehnuteľnosti

Výpočet dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe nehnuteľnosti

Pri kúpe nehnuteľnosti môže daňovník vrátiť časť dane z príjmov fyzických osôb z rozpočtu. Štandardné vzorce na výpočet dane vrátenej z rozpočtu (NDFL refund) sú nasledovné:

1. Majetok získaný bez pôžičky:

Daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb = RN × 13 %, ak RN ≤ 2 milióny rubľov,

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb = 2 000 000 rub. × 13 % = 260 000 rubľov, ak pH > 2 milióny rubľov,

kde RN sú výdavky daňovníka na novú výstavbu alebo kúpu bývania;

2 milióny rubľov. - maximálny odpočet majetku pri kúpe majetku.

2. Na kúpu nehnuteľnosti bol použitý účelový úver (úver):

Daň z príjmu fyzických osôb % = RP × 13 %, ak RP ≤ 3 milióny rubľov,

Daň z príjmu fyzických osôb % = 3 000 000 rubľov. × 13 % = 390 000 rubľov, RP > 3 milióny rubľov,

kde daň z príjmu fyzických osôb % je suma dane z príjmu fyzických osôb vrátená pri platení úrokov z cieľového úveru (úveru);

RP - zaplatené úrokové výdavky;

3 milióny rubľov. - maximálny majetkový odpočet na úrok (ak bol cieľový úver prijatý pred rokom 2014, majetkový odpočet na úrok nie je právne obmedzený hornou hranicou).

3. Nehnuteľnosť bola čiastočne splatená z materského kapitálu:

Daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb = (RN - MK) × 13 %, ak (RN - MK) ≤ 2 milióny rubľov,

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb = 2 000 000 rub. × 13 % = 260 000 rubľov, ak (RN - MK) > 2 milióny rubľov,

kde MK sú materské kapitálové prostriedky vynaložené na kúpu nehnuteľnosti.

Podobný vzorec sa používa na výpočet dane, ak sa nehnuteľnosť platí z prostriedkov:

zamestnávatelia;
rozpočet;
iné osoby.

4. Nehnuteľnosť bola kúpená od vzájomne závislých osôb - v tejto situácii nebude možné vrátiť daň z príjmov fyzických osôb bez ohľadu na hodnotu nehnuteľnosti, nakoľko v tejto situácii daňovníkovi nevzniká právo na odpočítanie nehnuteľnosti. Nasledujúce osoby sa považujú za vzájomne závislé osoby s daňovníkom (článok 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie):

jeho rodičia (adoptívni rodičia);
jeho deti (vrátane adoptovaných);
jeho manžela;
jeho bratia a sestry;
jeho opatrovník (poručník) a opatrovník.

Výpočet dane z príjmu fyzických osôb pri predaji nehnuteľnosti

Splatná daň z príjmu fyzických osôb (splatná daň z príjmu fyzických osôb) sa určuje podľa týchto vzorcov:

1. Príjem z predaja pozemkov, obytných budov, bytov, izieb, záhradných domčekov, chatiek, ako aj podielov na určenom majetku:

Splatná daň z príjmu fyzických osôb = (DPT – 1 000 000 rub.) × 13 %, ak DIT > 1 milión rub.,

Daň z príjmu fyzických osôb = 0, ak daň z príjmu fyzických osôb ≤ 1 milión rubľov,

kde DPN je príjem z predaja nehnuteľnosti;

1 milión rubľov. - maximálny odpočet majetku povolený daňovým poriadkom Ruskej federácie pri predaji nehnuteľnosti.

Príklad 1

Soloviev A.P. predal byt v roku 2018 za 1 220 000 RUB. Vo vyhlásení 3-NDFL odrážal príjem vo výške 1 220 000 rubľov. a majetkový odpočet vo výške 1 milión rubľov. Splatná daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítala podľa vzorca:

Daň z príjmu fyzických osôb = (1 220 000 rub. - 1 000 000 rub.) × 13 % = 28 600 rub.

Príklad 2

Vasilyeva T.N. dostala od kupujúceho v roku 2018 643 000 rubľov. na základe zmluvy o predaji a kúpe chaty. Podal som vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom som uviedol prijaté príjmy (643 000 RUB) a odpočítanie majetku v rovnakej výške. Z tejto transakcie nebude musieť platiť daň z príjmu fyzických osôb (643 000 rubľov ≤ 1 milión rubľov).

2. Príjem z predaja iného majetku (auto, garáž alebo iné veci):

Daň z príjmu fyzických osôb = (DPI - 250 000 rub.) × 13 %, ak DPI > 250 000 rub.,

Daň z príjmu fyzických osôb = 0, ak DPI ≤ 250 000 rub.,

kde DPI je príjem z predaja iného majetku;

250 000 rubľov. - maximálny odpočet majetku povolený daňovým poriadkom Ruskej federácie pri predaji iného majetku.

Príklad 3

Dvaja bratia, Stepan a Andrey Tumanovovci, sa v roku 2018 rozhodli vylepšiť svoje autá. Pred kúpou nových áut predali svoje staré autá:

za 523 000 rubľov. (Stepan),
182 000 rubľov. (Andrey).

Pri výpočte splatnej dane z príjmu fyzických osôb použili tieto vzorce: Druhý rok uplatňovania odpočtu majetku: opakované priznanie 3-NDFL

Pre situácie pri kúpe nehnuteľnosti je typická situácia, keď je možné uplatniť odpočet nehnuteľnosti aj niekoľko rokov. Napríklad, ak je suma dane z príjmov fyzických osôb zrazená z príjmu daňovníka (zdaneného 13 % daňou z príjmu fyzických osôb) za obdobie podania 3-daňovej dane z príjmov fyzických osôb nižšia ako 260 000 rubľov, nárok na zostatok nevyužitého odpočtu má neuplynie, ale prenesie sa do nasledujúcich období.

Príklad

V roku 2017 kúpil štamperlík E. B. Lakhtina byt na sekundárnom trhu s bývaním za 1 760 000 RUB. Počas určeného obdobia bola z jej platu prevedená do rozpočtu daň z príjmu fyzických osôb = 81 120 rubľov. Výška dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu:

vypočítané z kúpnej ceny: 1 760 000 RUB. × 13 % = 228 800 RUB;
možné vrátenie (za rok 2015): 81 120 RUB.

Zostatok dane z príjmu fyzických osôb, ktorý je možné vrátiť z rozpočtu v nasledujúcich obdobiach: 228 800 - 81 120 = 147 680 rubľov.

V roku 2018 získala E. B. Lakhtina ďalšiu prácu na čiastočný úväzok v inej spoločnosti. Ku koncu roka 2018 bola daň z príjmu fyzických osôb prevedená do rozpočtu z platu, ktorý dostala od 2 zamestnávateľov, vo výške 127 000 rubľov. - Lakhtina E.B. môže túto sumu vrátiť z rozpočtu opätovným predložením kontroly 3-NDFL a ďalšími požadovanými dokladmi (osvedčenie 2-NDFL za rok 2018, žiadosť o daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, doklady potvrdzujúce kúpu bývania).

Zostatok odpočtu je 20 680 rubľov. (147 680 - 127 000) Lakhtina E.B. sa vráti na základe výsledkov roku 2019, ak opäť poskytne potrebné doklady daňovému úradu.

Výsledky

Použitie odpočtu majetku umožňuje vrátiť daň z príjmu fyzických osôb z rozpočtu (pri kúpe nehnuteľnosti) alebo znížiť splatnú daň z príjmu (pri predaji nehnuteľnosti).

Pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL na odpočet majetku musí jednotlivec vziať do úvahy mnohé nuansy (dĺžka vlastníctva majetku, maximálna povolená výška odpočtu atď.) a tiež zhromaždiť balík podporných dokumentov (2- certifikáty NDFL, zmluva o kúpe a predaji nehnuteľnosti, osvedčenie o prevode a prevzatí dokončenej bytovej výstavby a pod.).