Використання картотеки номер 1 та номер 2. Картотека на розрахунковому рахунку організації: що це, чи потрібна вона

Картотека – що це? Яку черговість ставлять на банківську картотеку?
Картотека у банку черговість
Картотека у банку: що це?
Картотека розрахункових документів або черга розпоряджень
Картотека на розрахунковому рахунку: про що говорить її наявність та яких видів вона буває
Що таке картотека та розрахунково-касове обслуговування

Картотека – що це? Яку черговість ставлять на банківську картотеку? Припустимо, підприємство передає до банку платіжне доручення, але на даний момент на розрахунковому рахунку у нього недостатньо коштів для його негайного виконання та банківський кредит не надається. У такому разі банківський службовець перевіряє правильність оформлення платіжного доручення та поміщає його до картотеки.

Картотека у банку черговість

Платіжні доручення приймаються банком до виконання лише за наявності коштів на їх оплати. За розрахунками за товари та послуги та найбільш поширеними нетоварними розрахунками, зокрема з держбюджетом, Держстрахом, соцстрахом, платіжні доручення приймаються банком та за відсутності коштів на рахунках платників.

У таких випадках банк прийняті доручення поміщає до картотеки № 2 (прострочені оплатою розрахункові документи). Оплачуються вони у порядку чинної черговості платежів Для спрощення техніки розрахунків у порядку планових платежів госоргани можуть на початку кожного місяця здавати банку розрахункові документи, виписані для розрахунків на весь місяць.

Ці документи поміщаються банком у картотеку № 1 (документи, що очікують настання терміну оплати) та оплачуються з цієї картотеки у дні чергових планових платежів.

Картотека – що це? Яку черговість ставлять на банківську картотеку?

У такій ситуації до Картотеки № 1 потрапляють розрахункові документи, які не підлягають сплаті в період дії обмеження на розпорядження рахунком. Картотека № 2 використовується в такий спосіб. Картотека розрахункових документів, або черга розпоряджень Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації та фондів обов'язкового медичного страхування; - 4-та черга - платіжні документи, що передбачають платежі до бюджету та позабюджетних фондів, відрахування до яких не передбачено у третій черзі; - 5-а черга - виконавчі документи, що передбачають задоволення інших грошових вимог; - 6-а черга – інші платіжні документи у порядку календарної черговості.
Незважаючи на досить чітке формулювання ст. 855 ЦК України, при її використанні на практиці виникають питання.

Картотека у банку: що це?

Коментар до Частини 2 Цивільного кодексу РФ Стаття 855
Що таке банківська картотека?
Банківська картотека
Картотека у банку черговість
Картотека – що це? Яку черговість ставлять на банківську картотеку?
Що мають на увазі під картотекою розрахункового рахунку
При надходженні грошей на рахунок банк виконає виконавчі документи, що є в картотеці.
Черговість платежів

Коментар до Частини 2 Цивільного кодексу РФ Стаття 855 Черговість списання коштів із рахунку Коментар до статті 855 1. Порядок списання коштів із рахунку клієнта залежить від цього, чи достатньо рахунку грошових коштів задоволення тих вимог.

ДК РФ щодо черговості платежів слід керуватися порядком, встановлюваним федеральними законами про федеральному бюджете. Останній із них — Федеральний закон від 13.10.2010 N 357-ФЗ «Про Федеральний бюджет на 2011 рік та на плановий період 2012 та 2013 років».
Відповідно до п. 1 ст. 5 Закону N 357-ФЗ списання коштів за розрахунковими документами, що передбачають платежі до бюджетів бюджетної системи РФ, а також перерахування або видача коштів для розрахунків з оплати праці з особами, що працюють за трудовим договором, виробляються в порядку календарної черговості надходження зазначених документів після перерахування платежів, що здійснюються в першу та в другу чергу. Таким чином, третя та четверта черги, зазначені у ст.

855 ГК РФ, фактично зливаються в одну, п'ята черга стає четвертою, а шоста відповідно п'ятою.
Банківська картотека – невиконані розрахункові документи, які перебувають під контролем у банку, у якому відкрито розрахунковий рахунок платника. У картотеку розрахункові документи поміщаються, якщо:

у платника недостатньо коштів для їх виконання;
очікується акцепт платника для виконання;
очікується проведення платежу без акцепту у встановлених законодавством випадках.

Картотека в банку буває двох видів: так звана Картотека № 1 (позабалансовий рахунок банку № 90901 «Розрахункові документи, що очікують на акцепт для оплати») та Картотека № 2 (позабалансовий рахунок № 90902 «Розрахункові документи, не оплачені в строк»).
Картотека № 1 використовується для розрахунків, якими потрібно акцепт власника рахунки чи дозвіл проведення операцій у встановлених законодавством РФ випадках.

За наявності на рахунку коштів їх списання з рахунку провадиться у календарній черговості - у порядку надходження розпоряджень клієнта та інших документів на списання. Інший порядок списання коштів з рахунку може бути передбачений законом. Що таке банківська картотека? У першу входить документація, виконанням якої передбачається наявність спеціального дозволу.

Увага

Другий варіант використовується, якщо на рахунку клієнта недостатньо коштів для негайного виконання платіжного документа. Це є основною причиною влучення в картотеку банківської компанії.

Надалі виконання відповідного документа відбувається паралельно з тим, як клієнтський рахунок надходять гроші. Банківська картотека У цьому випадку «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «З акцептом».

Черговість списання платежів у картотеці банку

Інкасове доручення (розпорядження) - розпорядження банку про списання з рахунку платника належних з нього платежів згідно з документами, що підлягають оплаті в безперечному порядку (виконавчі листи судів, виконавчі написи нотаріусів, накази державного. і відомчих ар. д.). І. п. складається в 2 екз. перший використовується банком постачальника як меморіального ордера під час оплати документів, другий повертається стягувачеві як повідомлення про зарахування суми платежу з його рахунок оплачений виконавчий документ видається платнику.

Якщо платник обслуговується іногородньою установою банку, І. п. пересилається через банк, який обслуговує стягувача, до банку платника. Оплата І.
Якщо покриття всіх платежів коштів у розрахунковий рахунок недостатньо, в організації утворюється прострочена заборгованість і вона втрачає право вільно розпоряджатися розрахунковим рахунком. Тоді платіжні документи Держбанк переміщає з картотеки 1, де документи зберігаються до терміну оплати, до картотеки 2 не сплачених у строк платіжних документів.

Інфо

Оплата цих документів провадиться у міру надходження коштів на розрахунковий рахунок у порядку наступної черговості ПРИМІСКОВИЙ СПИСАННЯ ЗАСОБІВ з рахунків у Держбанку СРСР застосовується при безперечних претензіях до розрахункового або поточного рахунку платників, а також у разі нестачі коштів на його рахунку для одночасного задоволення всіх претензій. Безперечне списання коштів здійснюється за розпорядженнями стягувачів.

Картотека у банку черговість Всі інші випадки мають бути зазначені у договорі, укладеному між власником рахунку та фінансовою установою. Процедура з переведення цих зобов'язань до картотеки здійснюється так:

Фіксування (реєстрація) розрахункових документів співробітником банку або в електронному вигляді, або за допомогою паперового носія.
Відображення невиконаних платежів відповідних позабалансових рахунках.
Передача клієнту повідомлення, в якому є всі відомості з приводу направлення документа в чергу.
Виплата за платіжними документами після того, як на рахунку клієнта з'являється достатня сума для проведення операції.

Щодо черговості здійснення транзакцій, то вони проводяться відповідно до того, який документ було пред'явлено для розрахунку першим.

Порядок безготівкових розрахунків регулюється Положенням Банку Росії від 03.10.2002 № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (далі - Положення № 2-П). І необхідність ведення картотек обумовлена правилами роботи з розрахунковими документами, передбаченими цим Положенням. Бухгалтерський облік розрахункових документів, поміщених у картотеки, ведеться відповідно до Положення Банку Росії від 26.03.2007 № 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації".

Банками ведуться картотека за позабалансовим рахунком № 90901 «Розрахункові документи, які очікують на акцепт для оплати» та картотека за позабалансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, не оплачені в строк», тобто картотека № 1 та картотека № 2 відповідно.

Картотеки є сукупністю розрахункових документів, які зберігаються в банку за місцем відкриття рахунку платника і знаходяться на контролі:

У зв'язку з відсутністю коштів у рахунку клієнта;

Очікуючі на акцепт платника;

Очікуючі на проведення операцій у встановлених законодавством випадках.

З визначення картотек випливає, що у картотеках розрахункових документів відбивається не заборгованість клієнта, а черговість документів, які очікують оплату з банківського рахунку клієнта. Тому облік картотек у бухгалтерському обліку ведеться на позабалансових рахунках.

Увага! Картотеки ведуться лише до рахунків юридичних. Відповідно до пункту 1.1.3 Положення Банку Росії від 01.04.2003 № 222-П "Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації" картотеки до поточних рахунків фізичних осіб не ведуться.

Розглянемо порядок ведення даних картотек.

Порядок роботи з картотекою №2

Порядок ведення картотеки №2 при розрахунках платіжними дорученнями

Як було зазначено вище, картотека № 2 – це картотека до позабалансового рахунку № 90902 «Розрахункові документи, які не сплачені у строк».

Відповідно до п. 3.5 Положення № 2-П платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника.

При прийомі платіжного доручення операційний працівник банку перевіряє правильність заповнення та оформлення поданих документів. У разі належного оформлення платіжного доручення на всіх примірниках (крім останнього), прийнятих до виконання платіжних доручень, проставляється дата надходження до банку розрахункового документа (у полі «Поступ. до банку плат.»). На останньому примірнику платіжного доручення операційний працівник ставить штамп банку, дату прийому та свій підпис та повертає його платнику як підтвердження прийому платіжного доручення до виконання.

За відсутності чи недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначено умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошові кошти, платіжні доручення розміщуються у картотеці № 2.

Слід пам'ятати, що часткова оплата платіжного доручення з банківського рахунку платника неприпустима. Тож у разі недостатності коштів розрахункові документи поміщаються спочатку у картотеку № 2 у повній сумі і потім лише оплачуються у сумі наявних коштів у рахунку, оскільки п. 3.7 Положення № 2-П допускається часткова оплата платіжних доручень із картотеки № 2.

При приміщенні платіжних доручень до картотеки № 2 операційний працівник банку на лицьовій стороні у правому верхньому кутку всіх примірників платіжного доручення проставляє відмітку у довільній формі про поміщення документа до картотеки із зазначенням дати, наприклад, «Картотека № 2 з «____»_________ ____г.

__________________________________________________________________________ найменування кредитної організації ШТАФЕЛЬ допозабалансовийрахунку№ 90902______________________ ___________________________________________________________________ найменування клієнта за ________ 20___м.
Дата	Парафія	Витрата	Залишок

Залишок на початок місяця

Залишок на кінець місяця
Разом прихід, витрата за місяць

До штафеля додаються неоплачені платіжні доручення, поміщені до картотеки №2.

Оплата платіжних доручень провадиться принаймні надходження коштів у рахунок платника черговості, встановленої законодавством. Слід пам'ятати, що головним для оплати документів з картотеки № 2 є черговість, а чи не дата приміщення документа в картотеку. Незалежно від дати надходження платіжного доручення до картотеки першими оплачуються розрахункові документи, які мають пріоритет згідно зі ст. 855 ЦК України. Оплата платіжних доручень із картотеки № 2 провадиться не пізніше дня, наступного за днем надходження коштів на розрахунковий рахунок клієнта.

Як було зазначено вище, допускається часткова оплата платіжних доручень із картотеки. І тут операційний працівник банку оформляє платіжний ордер форми 0401066 (Додаток 17 до Положення № 2-П). Порядок його виготовлення та заповнення відповідає загальному порядку виготовлення та заповнення бланків розрахункових документів. Формат платіжного ордера, розміри та нумерація полів, відведених для проставлення значень кожного з реквізитів, та їх опис наведено у Додатках 18-20 до Положення № 2-П.

При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках у полі «Відмітки банку» проставляються штамп банку, дата та підпис відповідального виконавця банку. Перший екземпляр платіжного ордера на часткову оплату також засвідчується підписом контролюючого працівника банку.

На лицьовій стороні платіжного доручення, що частково оплачується, у верхньому правому кутку робиться позначка «Часткова оплата». Запис про частковий платеж (порядковий номер часткового платежу, номер та дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення.

При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням перший екземпляр платіжного ордера, яким здійснено оплату, поміщається в документи дня банку, останній екземпляр платіжного ордера є додатком до виписки з особового рахунку платника.

При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням перший екземпляр платіжного ордера, яким було здійснено цей платіж, разом з першим екземпляром платіжного доручення, що оплачується, поміщаються в документи дня. Примірники платіжного доручення, що залишилися, видаються клієнту одночасно з останнім екземпляром платіжного ордера, що додається до виписки з особового рахунку.

При оплаті платіжного доручення всіх примірниках розрахункового документа у полі «Списано з рах. плат.» проставляється дата списання коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), у полі «Відмітки банку» проставляються штамп банку та підпис відповідального виконавця.

Не допускається оплата платіжних доручень, пред'явлених до платежу у поточному дні, за наявності картотеки № 2 (у разі недостатності коштів на оплату документів із картотеки та поточних платіжних доручень). Пред'явлений документ слід помістити до картотеки і потім оплачувати відповідно до законодавчо встановленої черговості платежів з урахуванням нововведених документів до картотеки № 2.

Операційний працівник повинен регулярно перевіряти відповідність даних щодо виписки до позабалансового рахунку даних, відображених у штафелі та доданих до них неоплачених платіжних доручень. Також рекомендується регулярно перевіряти реквізити одержувача коштів (у разі обслуговування в одному банку) та реквізити банку-отримувача. Даний вид контролю передбачено Вказівкою Банку Росії від 15.03.2010 № 2410-У "Про роботу з розрахунковими документами, платіжними ордерами при зміні реквізитів банків, їх клієнтів" (далі - Вказівка).

У разі зміни реквізитів розрахункового документа операційний працівник банку сповіщає клієнта та просить його подати заяву про зміну реквізитів. Заява про зміну реквізитів згідно з п. 7 Вказівки подається у довільній формі (при складанні на паперовому носії - у двох примірниках) за кожним розрахунковим документом, поміщеним у картотеку № 2, та містить: найменування, номер, дату та суму розрахункового документа, в якому змінюються реквізити, нові та відповідні їм колишні реквізити банку, що обслуговує одержувача та/або одержувача.

Заява про зміну реквізитів підписується на першому примірнику за наявності двома підписами (першою та другою) осіб, які мають право підписувати розрахункові документи, або одним підписом (за відсутності в штаті організації особи, якій може бути надано право другого підпису) та проставляється відбиток печатки, заявлений у картці зі зразками підписів та відбитка печатки.

Далі операційний працівник перевіряє подану заяву на правильність оформлення відповідно до вимог банківського законодавства. У разі невідповідності заява повертається клієнту. На прийнятій заяві уповноважений співробітник банку проставляє на обох примірниках дату прийому та власноручний підпис. Другий екземпляр повертається клієнту.

Перший екземпляр додається до розрахункового документа, що підлягає сплаті зі зміненими реквізитами. У разі оформлення платіжного ордера під час оплати розрахункового документа з картотеки № 2 виготовляється копія заяви, яка додається до цього платіжного ордера.

У разі недоведення до банку, що обслуговує платника, відомостей про нові реквізити банку, обслуговуючого одержувача, розрахункові документи, платіжні ордери, які містять колишні реквізити, згідно з п. 7.2. -П.

Платники вправі відкликати свої платіжні доручення, не оплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта та поміщені до картотеки №2.

Відкликання платіжних доручень здійснюється на підставі поданої до банку заяви клієнта, складеної у двох примірниках у довільній формі, із зазначенням реквізитів, необхідних для здійснення відкликання, включаючи номер, дату складання, суму розрахункового документа, найменування платника чи одержувача коштів (стягувача).

Обидва екземпляри заяви на відкликання підписуються від імені клієнта особами, які мають право підпису розрахункових документів, засвідчуються відбитком печатки та подаються до банку, який обслуговує платника. Один екземпляр заяви на відкликання міститься в документі дня банку, другий повертається клієнту як розписка в отриманні заяви на відкликання.

№____ від «___»_________20___г.

________________________________________________

Назва банку

Заява

Р/р № ____________________________просить вас відкликати

найменування клієнта

з картотеки за позабалансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, які не оплачені в строк» платіжне(і) доручення(я) №________________ від «___»______________20___г. на суму______________________ (_____________________________________________)

сума цифрами сума прописом

на адресу ______________________________________________________________________

найменування одержувача коштів

р/р одержувача ________________________ в ______________________________________,

найменування та місцезнаходження банку-отримувача коштів

БІК __________________________, к/с____________________________________________

Керівник /______________/ /_______________________/

підпис П.І.Б.

Головний бухгалтер /______________/ /_______________________/

підпис П.І.Б.

Позначки банку

Відкликані платіжні доручення повертаються банком платникам.

Повернення розрахункових документів із картотеки за позабалансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, які не сплачені у строк» у разі закриття рахунку клієнта здійснюється у такому порядку.

Платіжні доручення повертаються платнику. При цьому повернення розрахункових документів з картотеки розрахункових документів, не сплачених на строк, здійснюється після виключення відповідного рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків.

При поверненні розрахункових документів банком складається їх опис, що підлягає зберіганню разом із юридичною справою клієнта, рахунок якого закривається.

ОПИС розрахункових документів, повернутих із картотеки за позабалансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені у строк» у зв'язку із закриттям р/р №_______________________________________________ найменування клієнта
	Номер документа	Дата документу	Сума документа	Сума неоплаченого залишку	Одержувач	Розрахунковий рахунок	Банк одержувача	К/с	Бік



Операційний працівник /______________/ /_______________________/ підпис П.І.Б. Дата складання «___»__________20___г. Отримано клієнтом /______________/ /_______________________/ підпис П.І.Б. Номер та дата повідомлення Дата "_____" ____________20___г.

При поверненні прийнятих, але не виконаних з тих чи інших причин розрахункових документів відмітки банку, що підтверджують їхнє приймання до виконання, перекреслюються відповідним банком.

Особливості ведення картотеки № 2 при розрахунках платіжними вимогами та інкасовими дорученнями

Порядок роботи у банку, що виконує (банку платника, який веде безпосередньо картотеку № 2).

Платіжні вимоги, що надійшли до виконуючого банку, та інкасові доручення реєструються в журналі довільної форми із зазначенням номера рахунку платника, номера, дати та суми кожного розрахункового документа.

Журнал реєстрації розрахункових документів, прийнятих на інкасо

№ п.

дата прийому

Найменування

банку та р/с

Вид документа

Номер та дата

документа

Термін акцепту

Банк одержувача

Найменування

одержувача та р/с

Номер та дата

повідомлення

Розпис клієнта

дата виконання

документа

Дата та сума

повернення документа

Причина повернення

документа

Розпис

опер. співробітника

* Вказується термін акцепту у разі реєстрації платіжних вимог, що оплачуються з акцептом; в інших випадках ставиться прочерк.

** У разі розміщення документа до картотеки № 2 зазначаються номер та дата повідомлення про поставку документа до картотеки.

*** Вказується причина повернення документів: порушення вимог оформлення розрахункових документів; отримання відмовитися від акцепту платіжного вимоги, оплачуваного з акцептом; отримання відгуку від стягувача.

На першому екземплярі платіжних вимог, що надійшли, і інкасових доручень у верхньому лівому кутку проставляється дата надходження розрахункового документа.

Відповідальний виконавець виконуючого банку здійснює контроль повноти та правильності заповнення реквізитів платіжних вимог та інкасових доручень відповідно до передбаченого порядку, за винятком перевірки підписів та друку одержувача коштів (стягувача), а також перевіряє наявність на всіх примірниках розрахункових документів штампу банку-емітента та підпису відповідального виконавця.

Розрахункові документи, оформлені з порушенням, підлягають поверненню із дотриманням вимог п. 2.21 Положення № 2-П. При поверненні платіжних вимог, інкасових доручень у реєстраційному журналі робиться запис із зазначенням дати та причини повернення.

За відсутності або недостатності коштів на рахунку платника та за відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення (з доданими у виконавчими документами) поміщаються до картотеки № 2 із зазначенням дати приміщення до картотеки.

Виконуючий банк зобов'язаний сповістити банк-емітент про поміщення розрахункових документів у картотеку за позабалансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені вчасно», направивши повідомлення про постановку до картотеки форми 0401075 (Додаток 23 до Положення № 2-П). Зазначене повідомлення надсилається виконуючим банком банку-емітенту пізніше робочого дня, наступного дня приміщення розрахункових документів у картотеку. При цьому на зворотному боці першого примірника розрахункового документа робиться відмітка про дату направлення повідомлення, проставляються штамп банку та підпис відповідального виконавця.

Оплата розрахункових документів провадиться принаймні надходження коштів у рахунок платника черговості, встановленої законодавством.

Також допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, що перебувають у картотеці №2.

Часткова оплата провадиться платіжним ордером у порядку, аналогічному порядку часткової оплати платіжного доручення, за винятком позначки про часткову оплату.

При частковій оплаті платіжної вимоги, інкасового доручення з картотеки № 2 відповідальний виконавець банку проставляє на всіх примірниках розрахункового документа у відповідних графах у нижній частині бланка номер часткового платежу, номер та дату платіжного ордера, яким здійснено оплату, суму часткового платежу, суму залишку та засвідчує зроблені записи своїм підписом.

При оплаті платіжної вимоги, інкасового доручення усім примірниках розрахункового документа у полі «Списано з рах. плат.» проставляється дата списання коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), у полі «Відмітки банку платника» проставляються штамп банку платника та підпис відповідального виконавця.

Одержувачі коштів (стягувачі) також мають право відкликати свої розрахункові документи, прийняті банком у порядку розрахунків за інкасо (платіжні вимоги, інкасові доручення), не сплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта та поміщені у картотеку № 2.

Невиконані розрахункові документи можуть бути відкликані з картотеки у повній сумі, частково виконані у сумі залишку.

Часткове відкликання сум за розрахунковими документами не допускається.

Повернення невиконаних розрахункових документів здійснюється виконуючим банком виходячи з письмової заяви банку, обслуговуючого одержувача коштів, складеного виходячи з заяви клієнта.

Банк повертає відкликані платіжні доручення банку, який обслуговує отримувачів.

При поверненні прийнятих, але не виконаних з тих чи інших причин розрахункових документів, позначки банків, що підтверджують їх прийом до виконання, перекреслюються відповідним банком. На зворотному боці першого примірника платіжного вимоги та інкасового доручення робиться відмітка про причину повернення, проставляються дата повернення, штамп банку, а також підписи відповідального виконавця та контролюючого працівника. У журналі реєстрації платіжних вимог та інкасових доручень робиться запис із зазначенням дати повернення.

Порядок роботи у банку-одержувачі коштів.

Банк, який обслуговує отримувача коштів, безпосередньо не веде картотеку неоплачених документів. Його роль полягає у передачі інформації від одержувача коштів до банку платника і навпаки. Порядок прийому та передачі документів розглянуто у Положенні № 2-П.

Окремі питання щодо ведення картотеки № 2

Приміщення до картотеки № 2 грошових чеків.

Порядок отримання коштів на оплату праці при недостатності коштів на рахунку організації було роз'яснено у листі Банку Росії від 18.12.1996 № 17-12/1210 «Роз'яснення з питань у сфері безготівкових розрахунків».

Банком Росії рекомендується в картотеку № 2 поміщати заяву на бронювання коштів для отримання коштів на виплату заробітної плати із зазначенням періоду, за який провадиться виплата заробітної плати. Принаймні надходження коштів клієнт надає грошовий чек у сумі оплати, але в листі робиться відмітка про суму виплати. Безумовно, виплата коштів на заробітну плату провадиться з урахуванням черговості інших документів, поміщених у картотеку № 2.

Слід також звернути увагу, що Банк Росії передбачає приміщення у картотеку № 2 лише заяви виплату заробітної платы. Інші заяви на виплати у грошовій формі до картотеки № 2 не поміщаються.

Ведення картотеки до рахунків в іноземній валюті

Відповідно до п. 5 ст. 46 НК РФ (год. I) стягнення податку може здійснюватися з карбованцевих розрахункових (поточних) рахунків, а при недостатності коштів на карбованцевих рахунках - з валютних рахунків платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця.

У разі надходження інкасового доручення до валютного рахунку клієнта та за недостатності коштів на рахунку цей документ міститься у картотеці № 2. Для обліку сум неоплачених документів в іноземній валюті відкривається окремий особовий рахунок із кодом валюти платежу. Ці позабалансові рахунки, за загальними правилами, підлягають переоцінці зі зміною валютного курсу.

Приміщення до картотеки № 2 банківського ордера

Вказівкою Банку Росії від 11.11.2009 № 2360-У «Про порядок складання та застосування банківського ордера» введено як розрахунковий документ банківський ордер. У зв'язку з тим, що банківський ордер прирівняли до розрахункових документів, він також може поміщатися до картотеки № 2 за відсутності чи недостатності коштів на банківському рахунку клієнта-платника. Також допускається часткова оплата банківського ордера платіжними ордерами згідно з Положенням № 2-П.

Приміщення до картотеки № 2 розрахункових документів, отриманих в електронному вигляді

У разі оформлення розрахункових документів в електронному вигляді порядок поміщення їх у картотеку № 2 та подальшої роботи з ними встановлюється банком самостійно з урахуванням вимог законодавства РФ, у тому числі нормативних документів Банку Росії.

Бухгалтерський облік ведення картотеки №2

Бухгалтерський облік картотеки № 2, як було зазначено вище, ведеться на позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, які не сплачені вчасно».

Призначення рахунку: облік сум розрахункових документів, не сплачених своєчасно за відсутності чи недостатності коштів у рахунку платника. Рахунок активний.

За дебетом рахунки проводяться суми розрахункових документів, не сплачених з рахунку платника при настанні строку платежу, у кореспонденції з рахунками № 90901, 99999.

За кредитом рахунки списуються суми оплачених та відкликаних розрахункових документів у кореспонденції з рахунком № 99999 або з рахунком № 90901 при отриманні рішення про зупинення операцій за рахунком клієнта.

В аналітичному обліку ведуться картотеки та особові рахунки, які відкриваються на кожного платника.

Надходження розрахункових документів до картотеки № 2 у разі недостатності коштів на рахунку платника:

Дт 90902

Кт 99999 -

Надходження розрахункових документів до картотеки № 2 при настанні терміну платежу та за недостатності коштів на рахунку платника:

Дт 90902 -за особовим рахунком платника

Кт 90901 -на суму неоплачених розрахункових документів

Списання розрахункових документів із картотеки № 2 у разі оплати або відкликання розрахункових документів:

Дт 99999

Кт 90902 -за особовим рахунком платника - у сумі списаних розрахункових документів

Порядок роботи з картотекою №1

Порядок ведення картотеки № 1 до розрахункових документів, які очікують на акцепт.

Картотека № 1 - це картотека розрахункових документів, які чекають акцепту чи дозволу проведення операцій у встановленому законодавством РФ випадках (тобто. картотека по позабалансовому рахунку № 90901).

При отриманні платіжної вимоги, що оплачується з акцептом платника, де в полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «з акцептом», операційний працівник банку перевіряє правильність оформлення платіжної вимоги, реєструє її в журналі реєстрації (зразок див. вище), оформлює платіжну вимогу відповідно до нижчеперелічених правил і поміщає їх у картотеку № 1.

Операційний працівник повинен перевірити правильність зазначення терміну для акцепту платіжних вимог. Термін визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не меншим за п'ять робочих днів.

При оформленні платіжної вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором у полі «Термін для акцепту» вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. За відсутності такої вказівки терміном акцепту вважається п'ять робочих днів.

На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку полі «Оконч. терміну акцепту» проставляє дату, після настання якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. При обчисленні дати для розрахунку приймаються робочі дні. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не включається.

Операційний працівник повинен сповістити клієнта про надходження платіжного вимоги, оплачуваного з акцептом. Для цього використовується останній екземпляр платіжної вимоги. Зазначений екземпляр розрахункового документа передається платнику для акцепту пізніше наступного робочого дня з дня надходження до банку платіжного вимоги. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком у порядку, передбаченому договором банківського рахунку.

Платіжні вимоги поміщаються виконуючим банком у картотеку № 1 до отримання акцепту платника, відмовитися від акцепту (повного чи часткового) чи закінчення терміну акцепту.

Операційний працівник веде штафелі за термінами акцепту, оскільки аналітичний облік ведеться за термінами платежу.

________________________________________________________________________

найменування кредитної організації

ШТАФЕЛЬ

до позабалансового рахунку № 90901_____________________

__________________________________________________

термін акцепту

До штафеля додаються неоплачені платіжні вимоги, поміщені до картотеки № 1. Операційний працівник щоденно має перевіряти строки настання акцепту.

Платник протягом строку, встановленого для акцепту, подає до банку відповідний документ про акцепт платіжної вимоги або відмову повністю або частково від його акцепту на підставах, передбачених в основному договорі, у тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків укладеному договору, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору та зазначенням мотивів відмови. Перевірка відповідності даних, зазначених у заяві, із договором не здійснюється. Усі розбіжності, що виникають між платником і одержувачем, дозволяються в порядку, передбаченому законодавством.

Платник може надати виконавчому банку в договорі банківського рахунку право оплачувати платіжні вимоги, пред'явлені до його рахунку будь-якими або зазначеними платником кредиторами (отримувачами коштів), у разі неотримання від платника документа про акцепт або відмову від акцепту (повного або часткового) платіжної вимоги протягом строку, встановлений для акцепту.

Акцепт платіжної вимоги або відмова від акцепту (повний або частковий) оформляється заявою про акцепт, відмову від акцепту за формою 0401004 (Додаток 24 до Положення № 2-П).

При акцепті платіжних вимог заява складається у двох примірниках, перший із яких оформляється підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки платника.

При повній або частковій відмові від акцепту заява складається у трьох примірниках. Перший та другий екземпляри заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки платника.

Відповідальний виконавець банку, який обслуговує рахунок платника, перевіряє правильність та повноту оформлення клієнтом заяви про акцепт, відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому ця підстава передбачена, а також відповідність номера та дати договору, зазначеним у платіжній вимогі, та проставляє на всіх примірниках заяви свій підпис та відбиток штампу банку із зазначенням дати. Останній примірник заяви про акцепт, відмову від акцепту повертається платнику як розписка в отриманні заяви.

Акцептована платіжна вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що очікують на акцепт для оплати, і оплачується з рахунку платника або у разі недостатності коштів на рахунку поміщається в картотеку. разом з першим екземпляром платіжної вимоги поміщаються в документи дня як підстава списання коштів з рахунку клієнта.

При повній відмові від акцепту платіжна вимога списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що очікують на акцепт для оплати, і не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, підлягає поверненню до банку-емітенту разом з примірником заяви для.

Примірник заяви разом з копією платіжної вимоги та меморіальним ордером поміщаються до документів дня як підстава списання суми платіжної вимоги з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що очікують на акцепт для оплати, та повернення розрахункового документа без оплати.

При частковій відмові від акцепту платіжна вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, списується у повній сумі меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що очікують на акцепт для оплати, та оплачується у сумі, акцептованій платником. У цьому сума платіжного вимоги, позначена цифрами, обводиться і поруч із нею виводиться нова сума, підлягає оплаті. Зроблений запис засвідчується підписом відповідального виконавця банку.

Один екземпляр заяви разом із першим екземпляром платіжної вимоги поміщаються в документи дня як підстава списання коштів з рахунку клієнта, інший екземпляр заяви не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви, направляється до банку-емітенту для передачі одержувачу коштів.

При неодержанні у встановлений термін заяви про акцепт, відмову від акцепту, а також за відсутності в договорі банківського рахунку умови, що передбачає оплату платіжних вимог з попереднім акцентом, платіжна вимога на наступний робочий день після закінчення строку акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум документів, які чекають на акцепт для оплати, та повертається до банку-емітенту в порядку, передбаченому п. 2.21 Положення № 2-П, із зазначенням на зворотному боці першого примірника платіжної вимоги причини повернення: «Не отримано згоди на акцепт».

Порядок ведення картотеки № 1 до розрахункових документів, які очікують на дозвіл на проведення операцій

Картотека № 1 ведеться також у випадках, коли розрахункові документи очікують на дозвіл на проведення операцій у встановлених законодавством випадках.

Під «дозвіл на проведення операцій у встановленому законодавством Російської Федерації випадках» розуміється дозвіл відповідних органів та інстанцій державної влади РФ, яким відповідно до законодавства надано право на зупинення операцій за банківськими рахунками (лист МГТУ Банку Росії від 21.06.2007 №33-02- 37/43957 "Про ведення аналітичного обліку на ВБС 90901").

При отриманні рішення (постанови) відповідних уповноважених державних органів РФ про зупинення проведення операцій за банківськими рахунками клієнта або накладення арешту на кошти платника банк зобов'язаний виконати ці розпорядження.

Якщо обмеження на розпорядження відповідним рахунком надходить до банку у момент відсутності коштів на розрахунковому рахунку платника та наявності розрахункових документів у картотеці до позабалансового рахунку № 90902, то розрахункові документи з картотеки № 2 мають бути перенесені до картотеки № 1 на окремий особовий рахунок. При цьому на розрахункових документах мають бути збережені позначки, проставлені відповідно до п. 3.6, 8.9 Положення № 2-П, а також має бути збережена календарна черговість первісного надходження розрахункових документів до картотеки не сплачених у строк документів.

При роботі з розрахунковими документами, які чекають на акцепт платника, слід керуватися наступним: при отриманні акцепту від платника, але відсутність дозволу на проведення операцій платіжна вимога залишається на обліку в картотеці № 1; у решті випадків діють норми п. 10.8-10.10 Положення № 2-П.

І при надходженні розрахункових документів до банківського рахунку клієнта в період дії обмеження на розпорядження рахунком документи, що не підлягають сплаті, поміщаються до картотеки №1.

Таким чином, на позабалансовому рахунку № 90901 у картотеці «За розрахунковими документами, що очікують дозволу на проведення операцій», числяться розрахункові документи, які не можуть бути сплачені незалежно від наявності або відсутності грошових коштів на банківському рахунку платника.

Після отримання дозволу на проведення операцій, тобто рішення уповноваженого органу про відміну раніше винесеного рішення (постанови) про зупинення проведення операцій за банківськими рахунками або накладення арешту на кошти платника податків, що перебувають у банку, картотека № 1 списується.

Бухгалтерський облік ведення картотеки №1

Бухгалтерський облік картотеки № 1 ведеться на позабалансовому рахунку № 90901 «Розрахункові документи, які очікують на акцепт для оплати».

Призначення рахунки: облік сум, що надійшли на оплату розрахункових документів, які очікують акцепту чи дозволу проведення операцій на встановлених законодавством РФ випадках. Рахунок активний.

За дебетом рахунки проводяться суми розрахункових документів, що надійшли, які чекають акцепту або дозволу на проведення операцій, у кореспонденції з рахунком № 99999 або 90902, якщо до моменту призупинення операцій за рахунком були розрахункові документи, не сплачені своєчасно за відсутності або недостатності коштів.

За кредитом рахунки відображаються: суми розрахункових документів у день настання строку платежу або отримання дозволу на проведення операцій - при їх списанні з рахунків клієнтів у кореспонденції з рахунком № 99999, а у разі відсутності коштів на рахунках клієнтів для їх оплати - у кореспонденції з рахунком № 90902, у день пред'явлення суми відмови (часткової, повної) від акцепту за розрахунковими документами, що очікують на акцепт, - у кореспонденції з рахунком № 99999.

В аналітичному обліку ведуться картотеки:

За розрахунковими документами, які очікують на акцепт для оплати, з відкриттям особових рахунків за строками платежу;

За розрахунковими документами, які очікують дозволу на проведення операцій, з відкриттям особових рахунків за кожним рахунком платника, яким є рішення про зупинення операцій із рахунку.

Приміщення платіжної вимоги, що оплачується з акцептом платника, до картотеки № 1:

Дт 90901 -

Кт 99999 -на суму платіжної вимоги

Приміщення розрахункових документів до картотеки № 1 при отриманні банком рішення уповноваженого органу на обмеження розпорядженням банківським рахунком платника (незалежно від наявності коштів на рахунку):

Дт 90901 -

Кт 99999

Перенесення розрахункових документів, які чекають на акцепт, з особового рахунку за строком платежу на особовий рахунок платника, за яким є рішення про зупинення операцій за рахунком (якщо на момент отримання введення обмеження на розпорядження рахунком є картотека № 1):

Дт 90901- за особовим рахунком платника, за яким є рішення про зупинення операцій з рахунку

Кт 90901 -по особовому рахунку за строком платежу

Перенесення розрахункових документів з картотеки № 2 до картотеки № 1 (якщо на момент отримання рішення про зупинення операцій за рахунками у клієнта були розрахункові документи, не сплачені у строк через недостатність або відсутність коштів на рахунку):

Дт 90901 -за особовим рахунком платника, за яким є рішення про зупинення операцій за рахунком

Кт 90902- за особовим рахунком платника

Списання платіжної вимоги з картотеки № 1 внаслідок оплати, часткової оплати, відмови від акцепту, зняття уповноваженим органом обмежень на розпорядження рахунком:

Дт 99999

Кт 90901- по особовому рахунку за строком платежу на повну суму документа, що списується, або за особовим рахунком платника, за яким є рішення про призупинення операцій за рахунком

4. Ведення Картотеки №1 та №2.

Платіжні вимоги, що надходять до банку, оплачувані з попереднім акцептом, враховуються на позабалансовому рахунку № 90901 «Розрахункові документи, що очікують акцепту для оплати» (Картотека № 1). Розрахункові документи, які не сплачені в строк через відсутність коштів на клієнтів, обліковуються на позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені вчасно» (Картотека № 2). Картотека № 1 ведеться за термінами оплати, а картотека № 2 – у межах кожного клієнта. Операції по позабалансових рахунках №№ 90901, 90902 (прихід у картотеку та витрати з картотеки) оформляються з використанням платіжних ордерів.

Платіжні вимоги оплачуються банком лише порядку попереднього акцепту. У цьому документі у полі "Умова оплати" постачальник зазначає "з акцептом". У полі "Термін для акцепту" одержувач коштів зазначає кількість днів для акцепту у разі, якщо платіж провадиться за умови акцепту вимоги платником коштів. Якщо у платіжній вимогі, що підлягає акцепту платником, термін для акцепту не вказаний, то терміном для акцепту слід вважати 3 робочі дні.

На всіх примірниках прийнятих банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку у полі "Термін платежу" проставляє дату, після настання якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не приймається. Останній екземпляр платіжної вимоги використовується як повідомлення для акцепту і передається платнику того ж дня, якщо документи надійшли в операційний час, або не пізніше наступного робочого дня при надходженні документів після закінчення операційного часу. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком у порядку, передбаченому договором банківського рахунку.

Отже, платіжні вимоги містяться виконуючим банком в Картотеку №1 до отримання акцепту платника чи настання терміну платежу. Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог на підставах, передбачених в основному договорі, у тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків укладеному договору, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору та зазначенням мотивів відмови. При цьому відмова платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою про відмову від акцепту форми №0401004, яка складається у трьох примірниках. Перший та другий екземпляри заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки платника.

Відповідальний виконавець банку, на якого покладено прийом заяв про відмову від акцепту платіжних вимог, перевіряє правильність та повноту оформлення клієнтом заяви про відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому ця підстава передбачена, а також відповідність номера та дати договору, які зазначені у платіжній вимогі та засвідчує всі екземпляри заяви про відмову від акцепту своїм підписом та відбитком штампу банку із зазначенням дати.

При повній відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки за позабалансовим рахунком №90901 "Розрахункові документи, що очікують на акцепт для оплати" і того ж дня підлягає поверненню до банку - емітенту разом з другим примірником заяви про відмову від акцепту для повернення. Перший примірник заяви про відмову від акцепту з копією платіжної вимоги поміщається до документів дня банку платника як підстава повернення розрахункового документа без оплати та списання з позабалансового рахунку №90901. Третій екземпляр заяви повертається платнику як розписка в отриманні заяви про відмову від акцепту.

При частковій відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з Картотеки №1 та оплачується у сумі, акцептованій платником. У цьому сума, позначена цифрами, обводиться і поруч із нею виводиться нова сума, підлягає оплаті. Зроблений запис засвідчується підписом відповідального виконавця банку. Перший примірник заяви про відмову від акцепту разом з першим примірником платіжної вимоги поміщається до документів дня як підстава списання коштів з рахунку клієнта, другий примірник заяви надсилається не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви про відмову від акцепту, до банку - емітент передачі одержувачу коштів. Третій екземпляр заяви повертається платнику як розписка в отриманні заяви про відмову від акцепту.

Відповідальність за необґрунтовану відмову від сплати платіжних вимог несе платник. Банки не розглядають претензії щодо суті відмов від акцепту. Усі розбіжності, що виникають між платником і одержувачем, дозволяються в порядку, передбаченому законодавством.

При неотриманні у встановлений термін відмови від акцепту платіжних вимог вони вважаються акцептованими і наступного робочого дня після закінчення терміну акцепту вилучаються з Картотеки №1 та за наявності коштів на рахунку платника оплачуються. За відсутності або недостатності коштів на рахунку платіжні вимоги поміщаються до Картотеки №2 за позабалансовим рахунком №90902 "Розрахункові документи, які не сплачені вчасно".

У разі розміщення платіжного документа до Картотеки №2 не сплачених у строк платіжних документів через недостатність коштів на рахунку платника, банком заповнюється поле "Дата приміщення до картотеки".

Щоденний рух грошових коштів Картотекою №2 відображається в спеціальному журналі в розрізі розрахункових (поточних) рахунків із зазначенням дати, номера документа та списаної суми. На кожному платіжному документі, поставленому до картотеків №1 та №2, відповідальний виконавець проставляє штамп «Картотека №…» та дату надходження до банку. При надходженні коштів розрахункові документи з Картотеки №2 оплачуються в порядку, встановленому статтею №855 Частини II Цивільного Кодексу. При цьому:

Насамперед здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу коштів для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, а також вимог про видачу аліментів;

У другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплат винагород за авторським правом;

У третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу коштів для розрахунків з оплати праці з особами, що працюють за трудовим договором, а також за відрахуваннями до Пенсійного фонду РФ, Фонду соціального страхування РФ, Державного фонду зайнятості населення РФ та фондів обов'язкового медичне страхування;

У четверту чергу провадиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету та позабюджетних фондів, відрахування до яких не передбачено у третій черзі;

У п'яту чергу провадиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;

У шосту чергу провадиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

Списання коштів з рахунку за вимогами, що стосуються однієї черги, провадиться у порядку календарної черговості надходження документів. Тут слід зазначити, що Конституційний Суд РФ ухвалою від 23.12.1997г. №21-П у справі про перевірку конституційності пункту 2 статті №855 ДК РФ та частини шостої статті 15 Закону РФ «Про основи податкової системи в РФ», у зв'язку із запитом Президії Верховного Суду РФ, визнав такою, що не відповідає статті 19 Частини I Конституції РФ становище абзацу четвертого пункту 2 статті №855 ДК РФ. Таким чином, існування третьої черги було визнано неправомірним.

Часткова оплата розрахункових документів здійснюється платіжним ордером, який оформляється на бланку форми №0401066. Платіжний ордер складається банком у день здійснення розрахункової операції у кількості примірників, необхідному щодо платежа. Поле "№" заповнюється відповідно до прийнятої в банку нумерації для платіжних ордерів, у полі "Дата" вказується дата виписки (оформлення) платіжного ордеру. У полях "Сума прописом" та "Сума" вказується сума часткового платежу відповідно до пропису та цифр, у полі "Сума залишку платежу" - сума залишку платежу цифрами.

Останній частковий платіж, яким здійснюється повна оплата розрахункового документа, провадиться платіжним ордером. В цьому випадку в полях "Сума прописом" та "Сума" вказується сума останнього часткового платежу, а в полі "Сума залишку платежу" проставляється "0-00". У полі № часткового платежу проставляється порядковий номер часткового платежу.

Поля "№", "Дата", "Сума", "Сума залишку платежу", "№ часткового платежу" у платіжному ордері повинні відповідати запису про частковий платеж у розрахунковому документі, що оплачується.

Реквізити платника, одержувача, банку платника, банку одержувача, а також призначення платежу переносяться з розрахункового документа, за яким провадиться часткова оплата, у відповідні поля платіжного ордера. Значення реквізитів "№" та "Дата" оплачуваного документа переносяться в поля "№ платіжного документа" та "Дата платіжного документа" платіжного ордера. Відповідальність за правильність перенесення реквізитів із розрахункового документа до платіжного ордеру несе операційний працівник банку.

У полі "Черговість платежу" проставляється черговість платежу відповідно до чинного законодавства та нормативних актів Банку Росії. У полі "Зміст операції" зазначається: "Часткова оплата". Частковий платіж здійснюється тим самим способом, який встановлено для оплачуваного розрахункового документа, якщо інше не передбачено нормативними актами банку Росії або договором банківського рахунку.

При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках у полі "Відмітки банку" проставляється штамп банку, дата та підпис відповідального виконавця. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату оформляється, ще, підписом контролюючого працівника. Цей екземпляр поміщається в документи дня, а останній екземпляр платіжного ордера є додатком до виписки з особового рахунку.

При здійсненні останнього часткового платежу за розрахунковим документом перший екземпляр платіжного ордера, яким було здійснено цей платіж, разом із першим екземпляром оплачуваного розрахункового документа поміщається до документів дня. Примірники розрахункового документа, що залишилися, видаються платнику одночасно з останнім екземпляром платіжного ордера, що додається до виписки з особового рахунку.

Банківська картотека- Невиконані розрахункові документи, що знаходяться на контролі в банку, в якому відкритий розрахунковий рахунок платника.

У картотеку розрахункові документи поміщаються, якщо:

у платника недостатньо коштів для їх виконання;
очікується акцепт платника для виконання;
очікується проведення платежу без акцепту у встановлених законодавством випадках.

Картотека № 1 використовується для розрахунків, якими потрібно акцепт власника рахунки чи дозвіл проведення операцій у встановлених законодавством РФ випадках.

Припустимо, постачальником на підприємство виставляється платіжна вимога, яка має бути сплачена з акцептом платника. І тут в «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «З акцептом». Така вимога буде поміщена до Картотеки № 1, а один екземпляр направлений власнику розрахункового рахунку для прийняття оплати. Нині розрахунки платіжними вимогами ведуться рідко.

Другий варіант використання Картотеки № 1 – розміщення у ній документів, які потребують дозволу виконання. Подібна необхідність виникає, наприклад, у разі отримання банком судового рішення або припису інших уповноважених органів про арешт всього рахунку або частини грошових коштів, що знаходяться на ньому. У такій ситуації до Картотеки № 1 потрапляють розрахункові документи, які не підлягають сплаті в період дії обмеження на розпорядження рахунком.

Картотека № 2 використовується в такий спосіб. Припустимо, підприємство передає до банку платіжне доручення , але в даний момент на розрахунковому рахунку у нього недостатньо коштів для його негайного виконання та банківський кредит не надається. У разі банківський службовець перевіряє правильність оформлення платіжного доручення і поміщає їх у картотеку. Надалі виконання платіжного доручення відбувається у міру надходження коштів відповідно до встановленої законом черговості платежів.

У цьому слід пам'ятати, нові платіжні доручення що неспроможні виконуватися банком до закриття картотеки. Т. е. наступне розпорядження на списання коштів буде поставлено в чергу, насамперед будуть виконані платіжні доручення, що вже перебувають у картотеці.

На відміну від звичайного платіжного доручення, яке виконується в повному обсязі, або не виконується взагалі, доручення в картотеці може бути оплачено частково.

Організація також може відкликати ще не виконане платіжне доручення, відмовившись від його постановки до картотеки. Вона може скасувати доручення, що у картотеці. Крім того, клієнт у разі часткового виконання доручення з картотеки може відкликати платіж на залишок суми.

Наявність у підприємства картотеки свідчить про його нестійке фінансове становище. Її відсутність може встановлюватись банками як вимога при зверненні за отриманням кредитів.

У РКО входить безліч різноманітних послуг, які банківські організації надають фізичним та юридичним особам у тому обсязі, який потрібно конкретному клієнту.

Зазвичай розрахунково-касове обслуговування – опція платна, підсумкова її вартість формується, виходячи з базових тарифів банку та включених додаткових послуг.

Базові послуги РКО

До базового списку послуг, які можуть бути надані юридичній особі, входять:

Поповнення рахунку та зняття коштів з балансу плюс вільне їх переміщення;
Обслуговування у дистанційному режимі;
Виконання валютних операцій;
Розрахунки безготівково.

Повний їх перелік можна знайти у своєму договорі на банківське обслуговування. Банківська картотека тісно пов'язана з розрахунковим рахунком, адже саме в ній зберігаються всі дані щодо якоїсь причини не виконаних операцій.

Розглянемо, навіщо потрібна наявність картотеки на розрахунковому рахунку та які види картотек сьогодні використовуються.

Що означає картотека розрахункового рахунку?

Картотека на розрахунковому рахунку – це один із інструментів, які банк використовує для управління платіжними дорученнями власника рахунку.

Усі доручення та рахунки, які з тієї чи іншої причини банк виконати не може, він переміщає на зберігання до картотеки.

Тому існує дві великі групи причин, через які може виникнути необхідність відкриття картотеки:

Схвалення клієнта (акцепт) було отримано, тому платіжне доручення списання коштів пройшло без схвалення. Аналогічна ситуація трапляється, коли платіж не пройшов через арешт розрахункового рахунку;
На рахунку організації немає достатньо коштів, щоб вона могла виконати свої зобов'язання. Також подібне трапляється, коли овердрафт за рахунком не передбачено або ліміт уже було перевищено. У разі доручення неможливо знайти виконані.

Залежно від цих причин може бути створена картотека на розрахунковому рахунку організації №1 та №2. Якщо за рахунком юридичної особи картотеки у банку немає – це позитивний момент.

Коли потрібна картотека?

Подібний факт зіграє на руку підприємцю, якщо йому буде потрібно подати заявку на збільшення ліміту овердрафту, відкрити нову кредитну лінію або отримати додаткові кошти на розвиток бізнесу.

І навпаки – якщо картотека є, банк більш насторожено ставитиметься до такого підприємства, адже подібна довідка може бути доказом наявності фінансових проблем. Звертаємо вашу увагу, що картотека за рахунком може бути відкрита лише для юридичних осіб, але не для ІП.

Довідка про відсутність картотеки за розрахунковим рахунком видається у тому банку, у якому обслуговується юр. обличчя.

Для цього потрібно заповнити простий бланк, в якому вказати про свій намір отримати цю довідку. Також необхідно розуміти, що в довідці не буде вказано даних про актуальну суму заборгованості перед контрагентом або банком.

У ній лише містяться відомості про те, що за даним номером розрахункового рахунку є неоплачені зобов'язання, тому щойно на балансі будуть кошти або отримано акцепт – всі вони будуть по черзі погашені.

Різновиди картотеки

Банки виділяють картотеки двох видів:

Картотека №1. Включає переважно ту документацію, для проведення якої потрібно отримати згоду від клієнта. Тут містяться всі дані щодо позабалансового рахунку №90901 (платіжки від постачальників та ін.). Щоб платіж пройшов, копію такого повідомлення отримує клієнт та схвалює його. До цього розділу можуть бути віднесені документи, яким потрібно дати дозвіл на проведення, але користувач не може це зробити, оскільки рахунок заарештований судовим приставом. Сьогодні метод розрахунку за допомогою платіжних вимог використовується дедалі рідше.
Картотека №2. Сюди міститься документація, для оплати якої недостатньо коштів на рахунку. В основному це документи, що числяться на позабалансовому рахунку №90902. Картотека може бути відкрита, якщо до рахунку не підключено овердрафт або кредитну лінію, коштів на балансі недостатньо, тоді як платіжні доручення продовжують надходити. Нове доручення не може бути виконане доти, доки не закриється попереднє, звідси «черга» неоплачених платіжок.

Картотека неоплачених розрахункових документів до банківських рахунків є черговістю. Як тільки на рахунку з'явиться достатньо коштів, платіжки будуть погашені в порядку, в якому вони надходили.

За яким принципом відбуватимуться платежі за картотеками?

Якщо суми покриття всіх боргових зобов'язань бракує, то підставі ст. 855 частини 2 ЦК України з картотеки №2 встановлено такий порядок списання:

Аліменти та платежі-компенсації за заподіяну шкоду здоров'ю та життю;
Розрахунки з персоналом, у тому числі платежі із заробітної плати, лікарняним та відпускним для працівників цієї юридичної особи;
Обов'язкові платежі по Пенсійному фонду, соцстраху та погашення заборгованості перед податковою;
Платежі до інших бюджетних і не лише фондів;
Інші доручення у тому порядку, в якому вони надійшли.

У межах кожної з цих груп платежі теж будуть погашені у порядку, у якому надійшли доручення.

Наприклад, спершу необхідно погасити 15 тисяч за шкоду здоров'ю, який постраждав в автомобільній аварії, а потім надійшло доручення сплатити аліменти колишній дружині бізнесмена в сумі 18 тисяч рублів.

У такому порядку борги і закриватимуться. Щоб мати можливість здійснювати нові платежі, потрібно зняти картотеку з розрахункового рахунки, тобто. повною мірою розплатитися із зобов'язаннями.

Щодо картотеки №1, банк самостійно формує дві черги, які не залежать один від одного:

Платежі, які чекають, доки клієнт «дасть добро»;
Платежі, для проведення яких потрібен дозвіл уповноваженого органу (зазвичай податкової, суду та ін.).

Таким чином банківська картотека – це невиконані платіжні та розрахункові документи, які чекають своєї черги.

Сюди вони потрапляють, якщо юридична особа власника рахунок немає достатньо коштів у балансі чи проведення платежу потрібен акцепт.

Чи збираєтеся відкрити розрахунковий рахунок?

ТакНі

Ознайомтеся із пропозиціями банків

РКО в Точка банку.

Відкрити рахунок