Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Банківська справа виникла і розвивалося на базі лихварського капіталу. Окремі представники влади, заможні торговці, маючи у своєму розпорядженні досить великі обсяги коштів, надавали їх у борг. Розвиток лихварського капіталу і започаткував банківську справу.

До нашого часу не дійшло достатніх відомостей про те, коли з'явилися перші банки та які функції вони виконували. Однак у давнину існували деякі установи, виконують окремі функції банків. В історичній літературі є вказівки на те, що такі установи функціонували у Вавилоні, Стародавній Греції, Єгипті, Римі. Вони виконували різні операції - від комісійних операцій з купівлі-продажу та здійснення платежів за рахунок клієнтів до видачі кредитів та виконання ролі поручителя та довіреної особи під час здійснення різних правочинів.

Банк - це універсальна кредитна організація, що здійснює операції із залучення у вклади коштів фізичних та юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені та за свій рахунок на умовах повернення, платності, терміновості, а також відкриття та ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб .

Комерційні банки становлять основу банківської системи країни. Від стабільної роботи банківської системи залежить нормальне функціонування всіх суб'єктів народного господарства. Крах окремих банків може призвести до втрати коштів та руйнування підприємств, приватних осіб, інших банків, які довірили цим банкам свої гроші. Надалі банкрутства окремих банків можуть спричинити за собою цілу серію банкрутств кредитних установ, тісно пов'язаних між собою через грошовий ринок та спровокувати масове вилучення населенням своїх коштів із банків. Результатом такого сценарію може стати глибока криза грошово-кредитної системи, яка ризикує швидко перерости в кризу всієї економічної системи країни, викликати серйозну соціальну напруженість у суспільстві. Саме тому суспільство повинне мати особливу зацікавленість у стабільному функціонуванні банківської системи.

Від чіткої та грамотної діяльності банків залежить у вирішальній мірі здоров'я економіки. Без розвиненої мережі банків, що діють саме на комерційній основі, прагнення до створення реального та ефективного ринкового механізму залишається лише добрим побажанням.

Структура та якість активів значною мірою визначають ліквідність та платоспроможність банку, а, отже, його надійність. Від якості банківських активів залежать достатність капіталу і рівень кредитних ризиків, що приймаються. Від того, наскільки ефективно використовуються ресурси банку, залежить основний фінансовий показник діяльності банку – прибуток. Досвід як світової, так і вітчизняної практики показує, що недооцінка управління в банках призводить до негативних наслідків у їхній діяльності.

Якість активів банку впливає всі аспекти банківських операцій. Якщо позичальники не сплачують відсотки за своїми позиками, то чистий прибуток банку буде зменшено. У свою чергу низькі доходи (чистий прибуток) можуть стати причиною нестачі ліквідності. При недостатньому надходженні готівки банк повинен збільшувати свої зобов'язання для того, щоб сплатити адміністративні витрати та відсотки за своїми позиками. Погана якість активів безпосередньо впливає і капітал. Якщо передбачається, що позичальники не сплатять основних сум своїх боргів, то капітал банку зменшується. Занадто велика кількість непогашених позик є найпоширенішою причиною неплатоспроможності банків.

Банківський портфель активів та пасивів - це єдине ціле, що застосовується для досягнення високого прибутку та прийнятного рівня ризику. Спільне управління активами та пасивами дає банку інструмент для захисту депозитів та позик від впливу коливань циклів ділової активності та сезонних коливань, а також засоби для формування портфелів активів, що сприяють реалізації цілей банку. Суть управління активами та пасивами полягає у формуванні тактики та здійсненні заходів, які приводять структуру балансу у відповідність до його стратегії.

Актуальність теми дипломної роботи визначається різноманіттям та складністю змін, що відбуваються в банківській системі Росії, появою численних нововведень в організації, формах обслуговування та методах управління банками, необхідністю розробки цілісної концепції підвищення ефективності їх функціонування.

Особливістю функціонування банківської системи Росії сьогодні є погіршення фінансового стану низки російських комерційних банків та як наслідок збільшення числа їхнього банкрутства. Це у свою чергу веде до зниження довіри суб'єктів господарювання та населення до банківської системи в цілому. Для подолання даних кризових явищ від комерційних банків потрібне застосування найефективніших способів управління активами та пасивами. Це також наголошує на актуальності обраної теми.

Мета дипломної роботи – проаналізувати склад, якість та методи управління активами комерційного банку.

Об'єктом дослідження став ВАТ "Альфа-Банк"

Предмет дослідження – структура активів та організація управління активними операціями у ВАТ «Альфа-Банк».

Виходячи з мети роботи, було поставлено такі завдання:

визначити сутність активів комерційних банків;

визначити основні методи управління активами;

з'ясувати склад та структуру активів комерційних банків;

дати характеристику складу та структури активів об'єкта дослідження;

проаналізувати процес організації управління активами у межах об'єкта дослідження.

У 2014 році вся банківська система Росії зазнала величезного потрясіння. Збільшувалася ключова ставка. Процентні ставки за кредитами сягали 50%. Всі ці заходи вживалися з метою уникнення банкрутства та краху банківської системи.

Економічна значущість та актуальність цього питання полягає в тому, що проведення активних операцій та визначили написання дипломної роботи, метою якої є дослідити в теоретичному плані сутність та значення активних операцій комерційних банків, а також проаналізувати практику здійснення цих операцій.

При написанні даної роботи були використані наукові праці та монографії російських економістів та зарубіжних фахівців у галузі банківської справи, деякі навчальні посібники та методичні розробки, матеріали періодичного друку, статистична інформація.

1. ОРГНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА СУСПІЛЬСТВА З ОБМЕЖЕНОЇ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ «АЛЬФА-БАНК»

1.1 Характеристика ВАТ "Альфа-Банк"

Альфа-Банк засновано у 1990 році. Альфа-Банк є універсальним банком, який здійснює всі основні види банківських операцій, представлених на ринку фінансових послуг, включаючи обслуговування приватних та корпоративних клієнтів, інвестиційний банківський бізнес, торгове фінансування та управління активами.

Альфа-Банк одна із найбільших банків Росії за величиною активів та власного капіталу. За даними аудованої фінансової звітності (МСФЗ) за 2006 рік, активи групи "Альфа-Банк", куди входять ВАТ "Альфа-Банк", дочірні банки та фінансові компанії, склали 15,2 млрд. доларів США, сукупний капітал - 1, 3 млрд. доларів США, кредитний портфель за вирахуванням резервів - 9,5 млрд. доларів США. Чистий прибуток за підсумками 2006 року склав 190,3 млн. доларів США (за підсумками 2005 року - 180,6 млн.).

В Альфа-Банку обслуговується понад 45 тис. корпоративних клієнтів та понад 2,4 млн. фізичних осіб. Кредитування - один із найбільш важливих продуктів, які пропонує Банк корпоративним клієнтам. Кредитна діяльність Альфа-Банку включає торгове кредитування, кредитування оборотного капіталу та капітальних вкладень, торгове та проектне фінансування. Серед клієнтів Банку є великі підприємства, причому основні позичальники - підприємства середнього бізнесу. Альфа-Банк диверсифікує свій кредитний портфель, послідовно знижуючи його концентрацію.

Стратегічне спрямування діяльності Альфа-Банку - роздрібний бізнес. Сьогодні у Москві відкрито понад 30 відділень Альфа-Банку. 2004 року Банк вийшов на ринок споживчого кредитування.
Успішно розвивається інвестиційний бізнес "Альфа-Банку". Банк ефективно працює на ринках капіталу, цінних паперів з фіксованою прибутковістю, валютному та грошовому ринках у сфері операцій з дивідендами. Банк стабільно утримує позицію одного з провідних операторів та маркет-мейкерів на зовнішньому ринку суверенних російських облігацій та боргових інструментів російського корпоративного сектору.

Альфа-Банк створив розгалужену мережу філій - найважливіший канал поширення послуг і продуктів. У Москві, регіонах Росії та за кордоном відкрито 229 відділень та філій банку, у тому числі дочірні банки в Казахстані та Нідерландах та фінансова дочірня компанія у США.
Альфа-Банк - один із небагатьох російських банків, де проводиться міжнародна аудиторська перевірка з 1993 року.

У 2005 році Альфа-Банк впровадив нову систему управління у своїх регіональних підрозділах: у філіях утворено три блоки - Дирекція корпоративного бізнесу, Дирекція роздрібного бізнесу та Адміністративна дирекція, до функцій якої входять вирішення адміністративних питань та обслуговування бізнесу.

Кожен блок очолює окремий керівник, який відповідає за свій напрямок, виконує свій бізнес-план та безпосередньо підпорядковується профільній структурі в центральному офісі банку у Москві. Головою Кредитного комітету філії є Адміністративний директор, який також має право вето.

Ключовим завданням Альфа-Банку є досягнення високих міжнародних стандартів у корпоративному управлінні та діловій етиці. Процеси та процедури управління в Банку структуровані таким чином, щоб забезпечити дотримання всіх законів, норм і правил та створити оптимальні умови для прийняття далекоглядних та відповідальних рішень. У найближчій та середньостроковій перспективі нашими пріоритетами є запровадження незалежних членів до складу Ради директорів, підвищення рівня ефективності корпоративного управління шляхом створення Комітетів при Раді директорів на додаток до існуючого Аудиторського комітету, отримання рейтингу корпоративного управління від міжнародного рейтингового агентства та подальше забезпечення прозорості бізнесу Альфа-Банку. .

Поряд із підвищенням рівня корпоративного управління життєво важлива роль у Банку відводиться розвитку корпоративної культури. Саме корпоративна культура, яка задається керівництвом та підтримується на належному рівні всіма співробітниками Банку, визначає корпоративну етику. Неухильне дотримання етичних норм і вірність основним цінностям є формування та збереження корпоративної культури в Альфа-Банку.

Основними конкурентами Альфа-Банку є такі банки як Сітібанк, ВТБ 24, Ощадбанк, Райфайзен, Хомбанк.

1.2 Аналіз фінансового становища ВАТ «Альфа-Банк»

Головним джерелом коштів, з якими оперує банк, є гроші, залучені ним від підприємств, організацій та населення, - зобов'язання банку. Залежно від умов, на яких банк залучає кошти від організацій та громадян, зобов'язання банку можна поділити на депозитні та не депозитні, до запитання та термінові тощо.

У цій голові відображено стан фінансових ресурсів та власного капіталу, на основі бухгалтерського балансу та звіт про прибутки та збитки річного звіту банку та інформацію про стан системи внутрішнього контролю та системи управління ризиками банку, що міститься в останній річній фінансовій звітності банку, складеної відповідно до міжнародних стандартами фінансової звітності та поданої до Національного банку у порядку, визначеному нормативними правовими актами Національного банку, що регламентують порядок складання та подання банками фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності.

Різні сторони виробничої, збутової, постачальницької та фінансової складової діяльності організації отримують закінчену грошову оцінку у системі показників фінансових результатів. Узагальнено ці показники представлені у звіті про фінансові результати та бухгалтерський баланс.

Поданий у цьому звіті аналіз фінансового стану та ефективності діяльності ВАТ «АЛЬФА-БАНК» виконано за період 31.12.2012 – 31.12.2014 р. на основі даних бухгалтерської звітності організації за 3 роки (таблиця 1.1).

Таблиця 1.1 Бухгалтерський баланс ВАТ «Альфа-Банк» за період 31.12.2012-31.12.2014 (Одиниця виміру: тис.руб.)

Найменування статті
Грошові кошти
Дорогоцінні метали та каміння
Кошти у Національному банку
Кошти у банках
Цінні папери
Кредити клієнтам
Виробничі фінансові активи
Довгострокові фінансові активи
Основні засоби та нематеріальні активи
Майно, призначене для продажу
Інші активи
РАЗОМ АКТИВИ
Кошти Національного банку
Кошти банків
Кошти клієнтів
Цінні папери, випущені банком
Виробничі фінансові зобов'язання
Інші зобов'язання
Усього зобов'язання
Статутний фонд
Емісійний прибуток
Резервний фонд
Фонд переоцінки статей балансу
Накопичений прибуток
Усього капітал
РАЗОМ ОБОВ'ЯЗОК

Таблиця 1.2 Звіт про фінансові результати ВАТ «Альфа-Банк» за період 31.12.2012 – 31.12.2014 (Одиниця виміру: тис.руб.)

Найменування статті
Відсоткові доходи
Відсоткові витрати
Чисті відсоткові доходи
Комісійні доходи
Комісійні витрати
Чисті комісійні доходи
Чисті доходи за операціями з дорогоцінними металами та камінням
Чисті доходи за операціями з цінними паперами
Чисті доходи за операціями з іноземною валютою
Чисті доходи за операціями з виробничими фінансовими інструментами207
Чисті відрахування до резервів
інші доходи
Операційні витрати
Інші витрати
Прибуток (збиток) до оподаткування
Податок на прибуток
Прибуток (ЗБИТОК)

ВАТ «Альфа-Банк» веде бухгалтерський облік у валюті Російської Федерації та здійснює облікові записи відповідно до вимог банківського законодавства Російської Федерації. Інші дочірні компанії ведуть бухгалтерський облік відповідно до правил бухгалтерського обліку та вимог застосовного законодавства про компанії тієї країни, в якій вони розташовані. Ця консолідована фінансова звітність підготовлена ​​на основі цих бухгалтерських даних і відповідним чином скоригована для приведення її у відповідність до всіх істотних аспектів МСФЗ.

Активи та зобов'язання Групи подаються у консолідованій фінансовій звітності в порядку їхньої ліквідності. Таке подання є більш доречним, більш інформативним і більш значущим, ніж подання активів та зобов'язань із розбивкою за принципом довгостроковості та короткостроковості. Довгостроковими вважаються активи та зобов'язання з терміном погашення понад рік.

Консолідована фінансова звітність представлена ​​національній валюті Російської Федерації, тобто. у російських рублях.

Ця консолідована фінансова звітність підготовлена ​​відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ») на основі правил обліку за первісною вартістю, з поправкою на переоцінку основних засобів, фінансових активів, наявних для продажу, фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю на рахунку прибутків та збитків. Принципи облікової політики, використані для підготовки даної консолідованої фінансової звітності, представлені нижче. Дані принципи застосовувалися послідовно щодо всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.

Таблиця 1.3 Консолідований звіт про фінансове становище на грудень 2014 року

(У тисячах рублів)			Відхилення у %.
Кошти та їх еквіваленти
Обов'язкові резерви на рахунках у центральних банках
Торгові цінні папери
Торгові цінні папери. передані без припинення визнання
Кошти в інших банках
Кредити та аванси клієнтам
Інвестиції
Поточні вимоги щодо податку на прибуток
Відстрочений податковий актив
Разом за активами
Зобов'язання
Кошти інших банків
Кошти клієнтів
Випущені боргові цінні папери
Синдиковані та інші кредити
Субординовані кредити
Інші фінансові зобов'язання
11річні зобов'язання
Поточні зобов'язання з податку на прибуток
Відстрочене податкове зобов'язання
Разом за зобов'язаннями

Таблиця 1.4 Власний капітал на грудень 2014 року

(У тисячах рублях)			Відхилення у %
Статутний капітал
Емісійний прибуток
Фонд переоцінки за справедливою вартістю фінансових активів, наявних для:
Фонд переоцінки основних засобів
Фонд накопичених курсових різниць
Розподілений прибуток/(Накопичений дефіцит)
Чисті актини, що належать власникам:
Неконтрольна частка участі

Таблиця 1.5

Консолідований звіт про сукупний доход за 2014 рік

(У тисячах рублях)			Відхилення у %
Відсоткові доходи
Відсоткові витрати
Витрати, безпосередньо пов'язані зі страхуванням
Чисті відсоткові доходи
Інші складові сукупного доходу за рік
Разом сукупний дохід протягом року
Резерв під знецінення кредитного портфеля
Чисті процентні доходи після створення резерву під
знецінення кредитного портфеля
Комісійні доходи
Комісійні витрати
Доходи за вирахуванням витрат за операціями з торговими
цінними паперами
Доходи за вирахуванням витрат за операціями з інвестиціями
Доходи за вирахуванням витрат за операціями з іноземною
валютою та дорогоцінними металами
Інші резерви
Інші операційні доходи
Операційні доходи Операційні витрати
Операційний прибуток Фінансовий результат від продажу дочірніх компаній Частки у прибутку асоційованої компанії
Прибуток/(збиток) до оподаткування Витрати з податку на прибуток
Прибуток/(збиток)
Інші складові сукупного доходу Інвестиції, наявні для продажу Доходи за вирахуванням витрат від переоцінки фінансових інструментів, наявних для продажу Коригування з рекласифікації для витрат, включених до складу прибутків або збитків Фонд накопичених курсових різниць Вплив перерахунку фінансової звітності у валюту.

Управління капіталом Групи має такі основні цілі:

1. дотримання вимог до капіталу, встановлених відповідними центральними банками вимогами;

2. забезпечення здатності Групи функціонувати як безперервно діючого підприємства.

Коефіцієнт достатності капіталу відстежується щодня щодо дотримання вимог, встановлених Центральним Банком Російської Федерації і щомісяця з метою управління капіталом. Контроль за виконанням нормативу достатності капіталу, встановленого Центральним Банком Російської Федерації, здійснюється за допомогою щомісячних звітів, що містять відповідні розрахунки, які перевіряються та візуються Головою Правління та Головним бухгалтером Банку. Відповідно до існуючих вимог до капіталу, встановлених Банком Росії, банки повинні підтримувати співвідношення капіталу та активів, зважених з урахуванням ризику, на рівні вище обов'язкового мінімального значення.

Політика Групи з управління капіталом спрямована на підтримку капітальної бази, достатньої для збереження довіри інвесторів, кредиторів, інших учасників ринку та забезпечення майбутнього розвитку Групи. Центральний банк Російської Федерації встановлює та контролює ліміти достатності капіталу щодо ВАТ «АЛЬФА-БАНК». Ліміти достатності капіталу Amsterdam Trade Bank N.V. та ВАТ ДБ «Альфа-Банк» (Казахстан) встановлюються та контролюються Центральним банком Нідерландів та Національний Банк Республіки Казахстан відповідно.

Група планує свої потреби у капіталі в такий спосіб, щоб відповідати вимогам за Центральний банк, при цьому здійснюється середньострокове і довгострокове планування зростання активів з урахуванням достатності капіталу. При необхідності Група розробляє та впроваджує заходи щодо збільшення капітальної бази.

Для забезпечення відповідності коефіцієнтам достатності капіталу короткостроковій перспективі Група контролює використання капіталу за сегментами діяльності. Відповідальність за процедури схвалення та контролю за використанням капіталу лежить на Відділі фінансового планування та аналізу Групи.

У таблиці нижче представлений нормативний капітал на основі звітів Групи, підготовлених відповідно до вимог російського законодавства 2014 порівняно з 2013:

Таблиця 1.6 Нормативний капітал (в тис.руб.)

На основі наведених вище таблиць можна зробити прогноз щодо фінансових ресурсів банку. Порахуємо темпи зростання та темпи приросту власного капіталу та позикового базовим методом, і на основі отриманих даних зробити розрахунок на 2014 рік. Для точного розрахунку та прогнозу беремо період 3 роки, базовий 2012 рік. Складемо таблицю та розраховуємо:

Таблиця 1.7

	Власний капітал у млн.руб	Темп зростання у %	Темп приросту у %	Позиковий капітал у млн.руб	Темп зростання у %	Темп приросту у %

Таким чином виходячи з динних таблиці можна сказати, що загальний обсяг фінансових ресурсів на 01.10.2015 складе в середньому 7 193 629,9 з них 856 249,4 млн.руб. це власний капітал та 6 337 380,5 млн.руб. це позиковий капітал. А банк у 2015 році збільшить обсяги кредитів, що видаються, та обсяги прибутку.

Тепер розрахуємо ряд значень коефіцієнтів на 31.12.2014 та порівняти їх з базовими значеннями за 31.12.2012: коефіцієнт фінансової стійкості та коефіцієнт співвідношення власних та позикових коштів.

p align="justify"> Коефіцієнт фінансової стійкості показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі джерел фінансування, він повинен бути більше 0,5. Він розраховується за такою формулою:

Власний капітал / Валюта балансу (1)

На 31.12.2012 До фін. = 152289,8 / 2881566,5 = 0,05 0,5

На 31.12.2014 До фін. = 680 271,7 / 5774 989,2 = 0,11 0,5

Коефіцієнт співвідношення позикових і власні кошти показує, скільки позикових коштів організація залучила на 1 карбованець вкладених у активи власні кошти, він може бути менше 1. Розраховується по формуле:

Позикові кошти / Власні кошти (2)

На 31.12.2012 Ксзс = 2729 276,7 / 152 289,8 = 17,92 1

На 31.12.2014 Ксзс = 5094 717,5 / 680 271,7 = 7,48 1

Цей коефіцієнт відповідає нормативам, але йде зниження. Перевищення позикових коштів перед власними не обмежує діяльність організації. Проте організація потребує зростання власних коштів.

p align="justify"> Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину поточної короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок коштів і прирівняних до них фінансових вкладень. Для коефіцієнта нормальне значення більше чи дорівнює 0,2. Розраховується за формулою:

(Кошти + Короткострокові Фінансові Вкладення) / Поточні зобов'язання (3)

Для коефіцієнта нормальне значення більше чи дорівнює 0,2.

На 31.12.2012 Кал = (65523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2

На 31.12.2014 Кал = (229 852,3 + 0) / 3405 604,7 = 0,067 0,2

p align="justify"> Коефіцієнт критичної ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашена за рахунок коштів, коштів у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за розрахунками.

Для коефіцієнта нормальне значення від 0,7 до 1, якщо більше 1 це означає, що з організація є найбільш привабливою. Розраховується за формулою:

(Кошти + КФВ + Дебіторська заборгованість) / Поточні зобов'язання (4)

На 31.12.2012 Ккл = (65523 + 0 + 1944 141,5) / 893 925,4 = 2,248

На 31.12.2014 Ккл = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3405 604,7 = 1,143

Коефіцієнт поточної ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань за кредитами та розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти підприємства. Для організації рекомендоване значення 1 і більше. Розраховується за формулою:

Оборотні активи всього / Короткострокові зобов'язання (5)

На 31.12.2012 Ктл = 2729 276,7 / 2881 566,5 = 0,947

На 31.12.2014 Ктл = 5094717,5 / 5774989,2 = 0,882

На основи порахованих показників ліквідності побудуємо графік та зробимо висновки.

Мал. 1.1 Зміна ліквідності

За рівнем ліквідності організації можна сказати, що короткострокові зобов'язання можуть негайно погашатися грошима організаціями чи частково.

Проведемо оцінку фінансових результатів діяльності організації. Вона характеризується отриманим прибутком і рівнем рентабельності.

Прибуток це позитивна різниця між доходами (виручкою від товарів та послуг) і витратами виробництво чи придбання і збут цих товарів та послуг. Прибуток розраховується як виручка мінус витрати (у грошах).

Основними завданнями аналізу фінансових результатів діяльності підприємства є:

1. Контроль за виконанням планів реалізації продукції та отриманням прибутку;

2. Визначення впливу як об'єктивних, так і суб'єктивних факторів на обсяг реалізації продукції та фінансові результати;

3. Виявлення резервів збільшення обсягу реалізації продукції та суми прибутку.

Порахуємо зміну прибутку та рентабельності на основі звіту про фінансові результати організації за період з 31.12.2012 до 31.12.2014.

Чистий прибуток із 2012 року збільшилася на 19 304,2 тыс.руб. (на 49,97%).

Показник рентабельності продажів розраховується за формулою:

Чистий прибуток / Виручку (6)

На 31.12.2014 Рентабельність продажів = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193

На 31.12.2012 Рентабельність продажів = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295

Чистий прибув / Власний капітал (7)

На 31.12.2014 Рентабельність соб. капіталу = 57 934,3/680 271,7 = 0,085

На 31.12.2012 Рентабельність соб. капіталу = 38630,1 / 152289,8 = 0,253

Вважаємо показник рентабельності активів за формулою:

Чистий прибуток / Активів (8)

На 31.12.2014 Рентабельність активів = 57 934,3/5 774 989,2 = 0,012

На 31.12.2012 Рентабельність активів = 38 630,1/2 881 566,5 = 0,013

Тепер побудуємо діаграму та зробимо висновки.

Мал. 1.2 Зміна рентабельності

Рентабельність продажів за 2014 рік показує, що 1 рубль виручки припало на 0,193 копійки чистого прибутку. Рентабельність власного капіталу показує, що у кожен 1 карбованець власного капіталу приходить 0,085 рубля до чистий прибуток. Цей показник збільшився на 21%. Рентабельність активів показує 0,012 копійки чистого прибутку приносить кожен карбованець вкладень у активи.

актив банк ліквідність баланс

2. Теоретично основи управління активами комерційного банку

2.1 Сутність та значення активних операцій КБ

Активи банку - це операції з розміщення власних та залучених коштів банку для отримання прибутку. Від якісного здійснення активних операцій банку залежить ліквідність, дохідність, отже, фінансова надійність і стійкість банку загалом. Основними джерелами коштів для утворення активів є: власний капітал банку та кошти вкладників, міжбанківські кредити, емісія облігацій банку. Збільшення активів банку відбувається рахунок проведення активних операцій: кредитування, інвестиційні операції, інші операції банку з розміщення власних і залучених коштів. Важливою якістю активів банку є принесення прибутку.

Існують різні точки зору щодо складу активів комерційного банку. Умовно всі активи комерційного банку можна поділити на 4 основні групи (Малюнок 2.1).

Розміщено на http://www.allbest.ru/

Мал. 2.1 Активи комерційних банків

Касова готівка являє собою касові залишки в банку та залишки на кореспондентських рахунках у Центральному банку, а також інших комерційних банках. Підтримка достатнього рівня касового залишку у вигляді банкнот та монет необхідна для забезпечення виконання банком поточних зобов'язань та платежів у готівковій формі, в основному для розрахунків з фізичними особами (розмін грошей, повернення вкладів, видачу позик у готівковій формі). Формується він з допомогою інкасації виручки торгових операцій, прийнятої банком готівкою. Як правило, банки встановлюють жорсткі обмеження на розмір касового залишку і прагнуть його розумної мінімізації, оскільки касовий залишок не тільки не приносить доходу, а й вимагає значних витрат (зберігання, перерахунок та охоронні заходи). Надлишки касового залишку зменшуються шляхом передачі частини готівки до Центрального банку для подальшого зарахування переданої суми на кореспондентський рахунок комерційного банку. При нестачі готівки комерційний банк може отримати необхідну суму з Центрального банку.

Залишки на кореспондентських рахунках у Центральному банку та комерційних банках формуються надходженнями від контрагентів банку та також служать для здійснення поточних платежів. Як і касовий залишок, залишок на коррахунку підлягає розумній мінімізації як той, що не приносить доходи або приносить мінімальні доходи у разі, якщо виплачуються відсотки по залишку на ньому.

Разом з тим ці кошти утворюють так звані первинні резерви, які будь-якої миті без будь-яких обмежень і додаткових витрат можуть бути використані для виконання зобов'язань банку.

Інвестиційні цінних паперів. Сюди відносять облігації, векселі, акції та інші цінні папери, які утримуються банком, передусім із розрахунком з доходу, розмір якого залежатиме від його ставки. Найчастіше їх поділяють на цінні папери, що оподатковуються, і цінні папери, які не оподатковуються. Останні забезпечують відсотковий дохід, що звільняється від прибуткового податку. Вкладення в інвестиційні цінні папери можуть бути відображені в бухгалтерській звітності банку за їх первісною вартістю, ринковою вартістю або за вартістю, нижчою за номінальну або ринкову. Майже всі банки реєструють куплені цінні папери та інші активи та пасиви із зазначенням їхньої первісної вартості, якщо регулюючими органами не встановлено обов'язковий порядок їх переоцінки. Природно, що в тому випадку, коли відсоткові ставки після купівлі цінних паперів підвищуються, їхня ринкова вартість буде нижчою від початкової (балансової) вартості. Тому банки, які вносять у баланс цінні папери за їх первісною вартістю, найчастіше вказують їхню поточну ринкову вартість. У Російській практиці до інвестиційних цінних паперів прийнято відносити державні облігації федеральної позики зі змінним купоном і постійним доходом (ОФЗ-ПК та ОФЗ-ПД), облігації внутрішньої державної валютної позики (ОВДГЗ), векселі, емітовані Міністерством фінансів РФ, муніципальні та регіональні цінні папери , векселі банків та корпоративних емітентів, а також акції акціонерних товариств.

Кредити. Основним видом активів банку є кредити, куди зазвичай припадає від половини до трьох чвертей сумарної вартості всіх активів. Кредити-брутто включають всі видані кредити (споживчі, під заставу нерухомості, комерційним та іншим підприємствам) плюс всі пролонговані кредити, надані дилерам по операціях з цінними паперами та іншим фінансовим інститутам. Для визначення значення кредитів-нетто із суми кредитів-брутто слід відняти поточні та очікувані збитки за кредитами.

Основні засоби та нематеріальні активи. До банківських активів відносять також залишкову вартість (скориговану на амортизацію) будівель та обладнання, інвестиції у дочірні фірми та інші порівняно незначні позиції. Вартість коштів ще називають фіксованими активами. З ними пов'язані та фіксовані операційні витрати у формі амортизаційних відрахувань, податків на власність. Ці витрати служать банку важелем, який дозволяє йому підвищити операційні доходи, щоправда, якщо він може збільшити обсяг своїх продажів до досить високого рівня і заробляти на використанні фіксованих активів більше, ніж самі стоять.

Діяльність комерційного банку відбувається за рахунок здійснення ним активних та пасивних операцій. Пасивні операції здійснюються з метою формування ресурсів комерційного банку для здійснення ним своєї діяльності. До активних операцій відносяться операції з розміщення наявних у банків ресурсів для отримання прибутку та забезпечення ліквідності. Прибуток і ліквідність - два основні принципи, які відбивають сутність активних операцій, властивих банку як комерційному підприємству, використовує переважно залучені ресурси.

За класифікацією активних операцій, як і структурою активів, склалися різні погляду. На думку Букато В.І., Львова Ю.І. основними активними операціями є:

кредитні операції, у яких формується кредитний портфель банку;

інвестиційні операції, що створюють основу на формування інвестиційного портфеля;

касові та розрахункові операції, що є одним із основних видів послуг, що надаються банком своїм клієнтам;

інші активні операції, пов'язані із створенням відповідної інфраструктури, що забезпечує успішне виконання всіх банківських операцій.

Лаврушин вважає, що найпоширенішими активними операціями банків є:

позичкові операції, зазвичай, приносять банкам основну частину їх доходів. У макроекономічному масштабі значення цих операцій у тому, що з них банки перетворюють тимчасово недіючі грошові кошти на діючі, стимулюючи процеси виробництва, обігу споживання;

інвестиційні операції, в процесі їх здійснення банк виступає як інвестор, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи прав щодо спільної господарської діяльності;

депозитні операції, призначення активних депозитних операцій банків полягає у створенні поточних та тривалих резервів платіжних коштів на рахунках у Центральному банку (кореспондентський рахунок та резервний рахунок) та інших комерційних банках;

інші активні операції, різноманітні формою, приносять банкам там значний доход. До інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні та ін.

Антонов П.Г., Пессель М. виділяє такі ж операції, як і Букато В.І. та Львів Ю.І., тобто: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції.

З вищевикладеного можна дійти невтішного висновку, що основними активними операціями комерційних банків є:

кредитні операції;

інвестиційні операції;

розрахунково-касові операції;

інші активні операції.

Необхідність управління структурою активів комерційного банку обумовлюється тим, що банк повинен забезпечити таку раціональну структуру своїх активів, яка дозволила б йому щодня відповідати за своїми зобов'язаннями. І тому банк має ефективно управляти складом і структурою своїх активів, тобто. приймати рішення про найбільш прийнятні напрямки та способи розміщення власних та залучених коштів.

Активні операції забезпечують прибутковість та ліквідність банку, тобто. дозволяють вирішити дві основні цілі діяльності комерційних банків. Активні операції також мають важливе народногосподарське значення. Саме з їх допомогою банки можуть спрямовувати грошові кошти, що вивільняються в процесі господарської діяльності, тим учасникам економічного обороту, які потребують капіталу, забезпечуючи перелив капіталів у найбільш перспективні галузі економіки, сприяючи зростанню виробничих інвестицій, впровадженню інновацій, здійсненню реструктуризації та стабільному зростанню промислового виробництва, розширенню житлового будівництва. Велике соціальне значення мають позички банків населенню.

2.2 Види активних операцій КБ

Як випливає з попереднього розділу до складу активних операцій, входять такі види операції: кредитні, інвестиційні, розрахунково-касові та інші операції. Розглянемо дані види активних операцій комерційних банків докладніше.

2.2.1 Кредитні операції

Відповідно до російського законодавства можна виділити такі види кредитних операцій комерційних банків:

видача різних видів кредиту;

придбання (облік) банками векселів;

видача банківських гарантій;

операції фінансування під відступлення грошової вимоги (факторинг).

Видача різноманітних видів кредиту.

У умовах господарювання основний формою кредиту є банківський кредит, тобто. кредит, що надається комерційними банками різних типів та видів. Суб'єктами кредитних відносин у галузі банківського кредиту є господарські органи, населення, держава та самі банки. Як відомо, у кредитній угоді суб'єкти кредитних відносин завжди виступають як кредитори та позичальники.

Банківський кредит (позичка) - це економічні відносини, у яких банки надають позичальникам кошти з умовою їх повернення. Ці відносини передбачають рух вартості (позикового капіталу) від банку (кредитора) до позичальника (дебітора) і назад. Позичальниками виступають підприємства всіх форм власності (акціонерні підприємства та фірми, державні підприємства, приватні підприємці тощо), а також населення.

Принципи кредитування - це основні умови, у яких видається кредит позичальнику. Такими принципами кредитування є:

терміновість;

зворотність;

платність;

диференційованість;

цільовий характер;

забезпеченість.

Принцип терміновості означає, що кредит має бути не просто повернутий, а повернутий у строго визначений термін, обумовлений кредитним договором. У ринкових умовах господарювання цьому принципу кредитування надається особливого значення. По-перше, від його дотримання залежать нормальне забезпечення суспільного відтворення грошима та темпи зростання. По-друге, дотримання цього принципу необхідне забезпечення ліквідності самих комерційних банків. Принципи організації їх роботи неможливо вкладати їм залучені кредитні ресурси в безповоротні вкладення. По-третє, для кожного окремого позичальника дотримання принципу терміновості повернення кредиту відкриває можливість отримання в банку нових кредитів, а також дозволяє дотриматись і госпрозрахункових інтересів, не сплачуючи підвищених відсотків за прострочені позички.

Поворотність є особливістю, яка відрізняє кредит як економічну категорію з інших економічних категорій товарно-грошових відносин. Без повернення кредит не може існувати. Поворотність-необхідність своєчасного повернення після завершення використання коштів.

Принцип платності кредиту означає, кожен позичальник повинен внести банку певну плату за тимчасове запозичення в нього коштів. Реалізація цього принципу практично здійснюється через механізм банківського відсотка. Ставка банківського відсотка – це свого роду «ціна» кредиту. Платність кредиту покликана надавати стимулюючий вплив на господарський (комерційний) розрахунок підприємств, спонукаючи їх до збільшення власних ресурсів та економне витрачання залучених коштів. Банку платність кредиту забезпечує покриття його витрат, пов'язаних зі сплатою відсотків за залучені в депозити чужі кошти, витрат на утримання свого апарату, а також забезпечує отримання прибутку для збільшення ресурсних фондів кредитування та використання на власні та інші потреби.

Принцип диференційованості кредиту - один із основних принципів кредитування. Це поняття означає класифікацію загальної кількості позичальників відповідно до наявністю вони достовірних, підтверджених здібностей розрахуватися за кредитом.

Позичальники можуть викликати сумніви у кредитора щодо можливості повернення виданих ним коштів або навпаки можуть бути надійними, причому з підтвердженою надійністю. Для такої класифікації використовується чітко встановлена ​​схема кредитних рейтингів, у якій міститься великий перелік вимог до позичальників, найголовнішим із яких є показник платоспроможності.

Цей критерій показує, наскільки достовірно дебітор може розрахуватися за кредитом у встановлений термін, заплативши відсоткову вартість кредиту. Ця властивість залежить від соціально-економічних чинників.

Принцип цільового характеру означає, що для отримання кредиту позичальник повинен чітко визначити об'єкт кредитування та мету його отримання. Формулювання мети кредиту необхідно у тому, щоб кредитор міг оцінити кредитний ризик, а разі нецільового використання кредиту вимагати його дострокового погашення.

Цільовий характер кредиту полягає у необхідності цільового використання коштів, отриманих від кредитора. Знаходить практичне вираження у відповідному розділі кредитного договору, що встановлює конкретну мету позички, що видається, а також у процесі банківського контролю за дотриманням цієї умови позичальником.

Цільовий характер кредиту використовується більшість кредитних відносин і висловлює необхідність цільового використання коштів кредитора. Зазвичай кредитному договорі обумовлюється конкретна мета використання отриманої позички. За допомогою такої умови кредитор як контролює дотримання кредитного договору, а й отримує впевненість у поверненні позички і відсотків, тобто. Виконання цього принципу є додатковим забезпеченням кредиту. Порушення цього зобов'язання може стати підставою для дострокового відкликання кредиту або запровадження підвищеного (штрафного) позичкового відсотка.

Принцип забезпеченості висловлює необхідність забезпечення захисту майнових інтересів кредитора при можливому порушенні позичальником прийнятих він зобов'язань і знаходить практичне вираження у встановлених законодавством способах забезпечення виконання зобов'язань, як-от неустойка, заставу, утримання, порука, банківська гарантія, задаток. Для різних кредитів використовуються різні способи забезпечення або їх комбінація. Проте всі вони вимагають чіткої організації процесу кредитування і передбачають встановлення контролю над його стадіями, передусім за цільовим використанням кредитів.

Існує безліч різних класифікацій банківських позик, побудованих з урахуванням певних критеріїв. Значимість класифікації банківських позичок полягає в тому, що кредитна функція банків є основною економічною функцією і від того, наскільки вони добре реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить економічне становище як самих банків, так і клієнтів, які вони обслуговують.

У сучасній російській практиці кредити класифікують за способом видачі та строком кредитування. Відповідно до вимог Банку Росії надання кредиту здійснюється:

у разовому порядку;

багаторазово в міру потреби, в межах лінії, що відкривається позичальнику, і строку кредитування, встановленого в кредитній угоді;

у вигляді оплати розриву в платіжному обороті організації як дебетового сальдо з його розрахунковому (поточному, кореспондентському) рахунку;

з урахуванням об'єднання кредитного потенціалу низки банків (консорціального кредиту);

іншими способами.

У сучасній системі кредитування розрізняються кредити, що надаються:

юридичним особам;

фізичним особам.

за контокорентом;

з овердрафту;

кредитування у межах кредитної лінії;

синдиковані;

До кредитів, що надаються фізичним особам, можна віднести:

споживчі кредити;

іпотечний кредит.

Контокорентний кредит надається банком позичальнику за єдиним активно-пасивним рахунком і є поєднанням позичкового та розрахункового рахунків. Контокорентний кредит - це кредит в оборотні кошти, коли у клієнта банку регулярно виникає потреба у кредитуванні розриву у кругообігу поточних активів. З нього проводяться всі платежі, включаючи:

оплату розрахункових документів за товарно-матеріальні цінності та послуги з основної діяльності;

перерахування коштів на відкриття акредитивів, придбання розрахункових чекових книжок;

виплату заробітної плати та прирівняних до неї платежів;

погашення дебетового сальдо за заліками взаємних вимог;

платежі за операційними та іншими витратами організації, пов'язаними із здійсненням основної виробничої діяльності;

перерахування податкових платежів до бюджету;

сплату штрафів та неустойок;

Кредит погашається шляхом зарахування всіх надходжень на кредит рахунки.

Сальдо на контокоренті може бути дебетовим та кредитовим.

Дебетове сальдо свідчить у тому, що з позичальника тимчасово відсутні власні кошти реалізації поточних платежів і йому видано кредит.

Кредитове сальдо показує, що надходження власних коштів перевищує потребу в поточних платежах, клієнт не потребує кредиту і, сутнісно, ​​прокредитував банк. Кредитове сальдо дає підстави для сплати відсотків на користь клієнта.

Контокорентний кредит призначений для покриття витрат, пов'язаних із поточною виробничою діяльністю. Здебільшого цей вид кредиту надається підприємствам із дуже високим рівнем кредитоспроможності.

Овердрафт - це особлива форма короткострокового кредиту, коли він банк здійснює кредитування розрахункового чи поточного рахунки клієнта. Під кредитуванням рахунку розуміється здійснення банком платежів з рахунку, попри відсутність у ньому коштів. При цьому вважається, що банк надав клієнту кредит на відповідну суму від дня здійснення такого платежу. Кредитування рахунки клієнта (розрахункового чи поточного) може здійснюватися лише тому випадку, якщо воно передбачено у договорі банківського рахунки. Додатково до договору банківського рахунку багато комерційних банків укладають спеціальну кредитну угоду (або кредитний договір), де прописують основні умови надання та погашення такого кредиту.

Овердрафт слід як пільгову форму кредитування, тобто. цей кредит повинен надаватися досить стійким у фінансовому відношенні позичальникам при тимчасовому браку або відсутності у них на рахунках коштів для здійснення платежів та на нетривалий термін, враховуючи характер їхньої потреби у позикових коштах.

Кредитування банком розрахункового (поточного) рахунку клієнта при недостатності або відсутності на ньому коштів для виробництва платежів здійснюється при встановленому йому ліміті (тобто максимальній сумі, на яку можуть бути проведені операції з рахунку понад залишок коштів на ньому) та строку, протягом якого мають бути погашені кредитні зобов'язання клієнта перед банком.

Ліміт по овердрафту визначається потребами клієнта в коштах на завершення платежів з урахуванням можливостей регулярного повернення ним кредиту, а також виходячи з індивідуальних особливостей позичальника (сфери діяльності, перспектив її розвитку, ставлення до банку: акціонер, учасник тощо). Максимальний ліміт овердрафту, як правило, встановлюється банками у певному відсотку (долі) від середньомісячних надходжень на розрахунковий (поточний) рахунок клієнта у цьому банку протягом останніх 3-6 місяців. Зразковий порядок визначення ліміту кредитування з овердрафту в нормативних документах ЦБ РФ не вказано. Він вироблений практикою й у кожному банку цілком індивідуальний. Частка коливається від 5 до 25%.

У межах встановленого позичальнику ліміту кредитування по овердрафту надання йому банком кредитів по овердрафту та їх погашення може здійснюватися клієнтом-позичальником неодноразово протягом усього терміну дії договору (угоди) про кредитування банком рахунку клієнта.

Подібні документи

Економічна сутність та роль активних операцій у формуванні активів. Поняття розрахунків та платежів. Класифікація активів та аналіз активних операцій банку. Розробка процедур підвищення якості керування активами. Механізми збільшення активів банку.

курсова робота , доданий 20.03.2016


Потреба комерційного банку ліквідних коштах. Теорія управління ліквідністю комерційного банку. Управління активами. Управління надійністю комерційного банку. Рекомендації щодо підвищення ліквідності та платоспроможності банку.

дипломна робота , доданий 06.05.2004


Поняття ліквідності комерційного банку та визначальні її фактори. Управління активами та пасивами комерційного банку, його завдання. Сутність та основні способи управління ліквідністю комерційного банку. Оцінка ліквідності банківської системи Росії.

курсова робота , доданий 12.12.2010


Аналіз та оцінка ризику активних операцій комерційного банку з використанням VaR-моделі на прикладі ВТБ 24 (ПАТ). Рекомендації щодо управління активами комерційного банку. Підходи та напрями вдосконалення системи управління кредитним ризиком банку.

дипломна робота , доданий 01.01.2017


Структурний аналіз ресурсної бази та активних операцій комерційного банку. Аналіз якості активів та пасивів. Шляхи покращення аналізу фінансового стану комерційного банку як основи управління його діяльністю на прикладі КБ "Нацбізнесбанк" (ТОВ).

дипломна робота , доданий 09.12.2013


Економічні основи та роль активних операцій у діяльності банків. Аналіз системи управління зовнішніми та внутрішніми активами АТ "KaspiBank". Диверсифікація активних операцій комерційного банку. Автоматизація фінансової аналітики активних операцій.

дипломна робота , доданий 06.07.2015


Загальна характеристика діяльності банку. Характеристика активних операцій комерційного банку та його особливості. Проблеми та шляхи вдосконалення управління фінансовими активами комерційного банку. Існуючі проблеми управління фінансовими активами.

дипломна робота , доданий 28.07.2009


Науково-методологічні аспекти оцінки структури та якості активів банку. Аналіз активів ВАТ " Банк Каспійський " . Заходи щодо вдосконалення структури та підвищення якості активів ВАТ "Банк Каспійський". Диверсифікація активних операцій банку.

дипломна робота , доданий 27.03.2007


Склад та структура активних операцій банку, характеристика їх видів. Методи керування активами. Види банківських ризиків, що виникають під час управління активами. Аналіз структури кредитних вкладень та активних операцій банку, перспективи їх розвитку.

дипломна робота , доданий 11.05.2014


Сутність, класифікація активних операцій та їх впливом геть діяльність комерційного банку. Методи керування активними операціями комерційного банку. Організаційно-економічна характеристика АППБ "Аваль". Кредитна та відсоткова політика банку.

Управління активами представляє раціоналізацію шляхів та порядку розміщення залучених банком коштів. Очевидним вирішенням проблеми ефективного використання коштів є «купівля» такого роду активів (надання позичок та інвестицій), які можуть принести найвищий дохід при рівні ризику, на який готове піти керівництво банку. У той самий час управління фондами у комерційних банках ускладнюється цілу низку чинників. Перш за все, банки повинні здійснювати розміщення коштів у суворій відповідності до законів та приписів органів контролю, це може бути, наприклад, положення, яке зобов'язує банки зберігати певну частку депозитів у формі готівки або заборона інвестувати кошти у звичайні акції промислових корпорацій. Далі, відносини між банками та їх клієнтами щодо позик та вкладів будуються на основі довіри та допомоги. Нарешті, власники акцій комерційного банку, подібно до всіх інших інвесторів, розраховують на норму прибутковості, що відповідає інвестиційному ризику, і порівнянну за величиною з прибутком від аналогічних інвестицій.

Переважна частина залучених банком коштів підлягає оплаті на вимогу або з дуже коротким строком повідомлення. Вклади до запитання виплачуються на першу вимогу вкладника. Для вилучення термінових та ощадних вкладів потрібне попереднє повідомлення, але, загалом, слід розглядати ощадні вклади як такі, що підлягають сплаті за вимогою. Тому першочерговим умовою є забезпечення можливості банку задовольняти вимоги вкладників (іншими словами, забезпечення ліквідності).

Друга умова - наявність коштів, достатніх задля забезпечення потреб у кредиті банківських клієнтів. Надання кредиту – основний вид комерційної діяльності банку. Нездатність банку задовольняти запити клієнтів у кредитах призведе до втрати вигідних операцій, зниження прибутку. Конфлікт між ліквідністю і прибутковістю банку вважатимуться центральною проблемою, що він вирішує під час розміщення коштів. З одного боку, банк відчуває тиск власників акцій, зацікавлених у більш високих доходах, які можуть бути отримані за рахунок кредитування позичальників із сумнівною кредитоспроможністю та скорочення залишків, що не використовуються. Але з іншого боку, керівництво банку добре уявляє, що такого роду дії знижують ліквідність банку, необхідну при вилученні вкладів і для задоволення попиту на кредит з боку давніх клієнтів. У практиці використовуються різні методи визначення компромісу між вимогами ліквідності та прибутковості. Активи комерційного банку можна поділити на чотири основні категорії: касова готівка та прирівняні до неї кошти; інвестиції у цінні папери; позички; будівлі та обладнання. У Росії її управління активами полягає, головним чином, у розміщення коштів у межах перших трьох категорій. Питаннями вкладення коштів у будівлі та обладнання не доводиться займатися щодня. Але коли такі витрати плануються, слід, природно, передбачити наявність достатніх коштів у відповідні періоди.

Перша складова банківських активів - «Готівка та прирівняні до них кошти». Органи контролю та регулювання вимагають від комерційних банків тримати частину коштів у готівковій формі або у формі вкладів до запитання на рахунках в інших банках. Крім того, касова готівка необхідна для обміну грошей, повернення вкладів, задоволення попиту на позички та покриття різних операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів та послуг. Стаття «Готівка та прирівняні до них кошти» обсягає кошти на рахунках у Центральному банку та в інших комерційних банках, банкноти та монети, а також платіжні документи в процесі інкасування.

Важливим резервом є, звичайно, готівка у сейфах банку. Але керівництво банку, природно, прагне скоротити їхню величину до мінімуму, що визначається міркуваннями безпеки. До того ж у Росії витрати з охорони та страхування касової готівки дуже значні, а доходів готівка не приносить. Кошти на рахунках у банках-кореспондентах також практично не дають доходу. Тому стаття «Готівка та прирівняні до них кошти» найбільше для банку ліквідна, але найменш прибуткова.

Щодо статті «Цінні папери», треба констатувати, що на сьогодні більшість всіх інвестицій у цінних паперах припадає на державні цінні папери. Інвестиції в короткострокові урядові папери зазвичай приносять менший дохід, але є високоліквідним видом активів із нульовим ризиком непогашення та незначним ризиком зміни ринкової ставки. Довгострокові цінні папери зазвичай приносять вищий прибуток протягом тривалого періоду. Для збільшення доходів банки зазвичай інвестують кошти у облігації державних установ та – в обмежених масштабах – у першокласні облігації корпорацій.

Основним видом діяльності комерційних банків, з погляду отримання доходів, є надання позичок. Поміщаючи кошти на різноманітні кредитні операції, керівництво банку вважає першочерговим завданням отримання високого доходу при одночасному задоволенні потреб клієнтів у кредиті. Ступінь ліквідності конкретної кредитної угоди немає першорядного значения.Практика показала, що є три різних підходи до управління активами (метод загального фонду коштів, метод розподілу активів і метод наукового управління), різняться тим, що робиться упор у процесі роботи з активами і якою мірою використовуються дані кількісного аналізу для оцінки можливих альтернатив. Жоден із методів не можна вважати ідеальним, оскільки у кожного з них свої переваги та недоліки. Хоч би який окремий метод чи комбінація методів приймалися банком як модель розміщення коштів у різні активи, головним залишається збереження раціонального співвідношення ризику та прибутковості між окремими категоріями активних операцій та між окремими видами кредитів та інвестицій усередині кожної категорії. Корисним засобом у досягненні мети отримання максимального прибутку є ретельне зіставлення граничних витрат залучення коштів із гранично можливими доходами від активних операцій. Отже, розпочнемо детальний розгляд цих методів.

Загальний метод розподілу коштів у тому, що з коштів, які збираються шляхом пасивних операцій, банк утворює загальний фонд, який розміщується без урахування терміну вкладів пасивних операцій.

Загальний фонд коштів складається з акціонерного капіталу, вкладів до запитання, ощадних вкладів, строкових вкладів. Кошти загального фонду, або пулу згодом розміщуються в активних операціях банку. Розміщення коштів здійснюється за такими статтями:

Первинні резерви, що складаються з готівки, чеків та інших платіжних засобів у процесі інкасування, сетів у центральному банку, коштів на кореспондентських рахунках в інших комерційних банках;

Вторинні резерви, які включають державні цінні папери, інколи ж кошти на позичкових рахунках;

Цінні папери приватних підприємств;

Будівлі та споруди.

Цей метод дає найзагальніші пріоритети розподілу коштів, що видно із схеми, представленої на рис.3

Рисунок 3. Загальний метод розподілу коштів комерційного банку

Загальний спосіб розміщення коштів вважається досить ризикованим, оскільки може підірвати ліквідність банку. Застосовують його в основному великі банки, які мають значні грошові ресурси і тому можуть не дотримуватися термінів вкладів. Середні і дрібні банки не можуть дозволити собі такий пропорційний розподіл коштів, оскільки це загрожує серйозними ускладненнями.

Метод розподілу активів, чи конверсії коштів. Більшість банків використовують метод розподілу активів, або конверсії коштів, який ґрунтується на тому, що розмір необхідних банку ліквідних коштів залежить від джерел залучення фондів за строками. За допомогою цього методу робиться спроба розмежувати джерела коштів відповідно до норм обов'язкових резервів та швидкості їх обігу (оборотністю). Наприклад, вклади до запитання вимагають вищі норми обов'язкових резервів проти ощадними і терміновими вкладами. При цьому швидкість їхньої оборотності також вища, ніж у інших видів вкладів. Тому гроші за вкладами до запитання мають поміщатися переважно у первинні та вторинні резерви та менше – в інвестиції, тобто приватні цінні папери.

Отже, метод розподілу активів створює усередині банку кілька «центрів ліквідності - прибутковості», що використовуються розміщення коштів, залучених банком із джерел. Такі центри у світовій банківській практиці позначаються як «банки всередині банку», оскільки розміщення коштів з кожного центру здійснюється незалежно від розміщення коштів з інших центрів, тобто, як існує вкладів до запитання, банк ощадних вкладів, банк термінових вкладів, банк основного капіталу .

Основні переваги даного методу у тому, що, по-перше. Спостерігається координація строків між вкладами та їх вкладеннями в активи, а по-друге, зменшуються ліквідні активи та збільшуються у позики та інвестиції (приватні цінні папери), що веде до підвищення норми прибутку. Метод дозволяє усунути надлишок ліквідних активів, що протистоять ощадним та терміновим вкладам, а також основному капіталу.

Оскільки метод розподілу вкладів базується на швидкості їх обігу, він дозволяє здійснювати координацію між строками вкладів та вкладеннями в активні операції, що відображено на рис.4

Однак цей метод, як визнано світовою банківською практикою, має низку недоліків. По-перше, відсутній тісний зв'язок між окремими групами вкладів та загальною сумою вкладів. По-друге. Існує незалежність джерел коштів від шляхів їх використання, оскільки одні й самі клієнти вкладають і займають у банку, якщо банки цього прагнуть.

Рисунок 4. Метод розподілу активів

З використанням цього банки спираються на середній, а чи не на граничний рівень ліквідності. Є й загальні недоліки інших розглянутих методів обидва методи, як правило, акцентують увагу на ліквідності обов'язкових резервів і можливе вилучення вкладів, приділяючи менше уваги необхідності задовольнити заявки клієнтів на кредит. Але за умов економічного підйому зростають і вклади, і кредити. І тому банку потрібно трохи ліквідних коштів. Крім того, попит на кредит може випереджати зростання вкладів. В умовах спаду зростання депозитів є більш високим. Іншим недоліком є. Те, що обидва методи базуються на середньому, а не на граничному рівні ліквідності.

Науковий метод управління активами у світовій банківській практиці використовують також науковий метод управління активами, основою якого є дослідження цільової функції.

Так, банк розраховує свої вкладення за такою формулою:

Р(n)=0,04х1+0,05х2+0,06х3+0,07х4+0,12х5+0,13х6

Де Р - прибуток

Х1-6 - суми інвестування

4,5,6,7,12,13 - відсотки відповідно до державних короткострокових облігацій, державних довгострокових облігацій, першокласних комерційних позик, споживчого кредиту, іпотечного кредиту.

Мета цього методу - максимізація прибутку. Науковий метод виходить з того, що при будь-якому рівні ризику, який не пов'язаний з вимогою ліквідності і не має жодних обмежень для інвестування, банк робить інвестування виходячи з вищих процентних ставок (в даному випадку це 12 і 13%). Однак банк має й інших клієнтів, а також повинен дотримуватись норм регулювання з боку центрального банку та виходити з міркувань обережності, оскільки ринок може піднести будь-які сюрпризи.

У зв'язку з цим банк не вкладатиме, всі кошти у сферу, де відсоток найбільш високий, а зробить вкладення досить рівномірно, помістивши значну частину своїх ресурсів у ті сфери, де існують вищі відсотки. Таким чином. Він одержати достатній прибуток і збереже ліквідність на належному рівні.

Всі три методи управління активами в даний час широко використовуються у світовій банківській практиці та залежно від обставин та положення того чи іншого банку на ринку. Найбільш ефективними вважатимуться метод управління активами основою цільової функції.

Таким чином, після вивчення теоретичних аспектів управління активами та активів, загалом, ми дійшли висновку, що у різних авторів погляд на активи та на управління ними різний. Немає універсального методу управління активами банку, кожному за банку вона своя, і виходить вона від стратегії банку, від управління та від географічного положення.

Під управлінням активамирозуміють шляхи та порядок розміщення власних та залучених коштів з метою отримання доходу та забезпечення ліквідності комерційного банку.

Банківські активи складаються з капітальних та поточних статей. Капітальні статті активів - земля, будівлі, що належать банку; поточні - готівка банків, враховані векселі та інші короткострокові кредити, позички та інвестиції. До 80% банківських активів припадає на такі операції, як обліково-позикові, кредитні та операції з цінними паперами.

Стійкість банку загалом складається з таких показників його роботи, як ліквідність, прибутковістьінадійність. Багато в чому ці показники залежать від управління активами банку.

Ліквідність активів- Це здатність активів трансформуватися в готівку за допомогою їх реалізації або погашення зобов'язань боржником (позичальником). Ступінь ліквідності активів залежить від їхнього призначення. У зв'язку з цим за рівнем ліквідності активи банку поділяються на:

Першокласні ліквідні активи – безпосередньо кошти банку, що у його касі чи кореспондентських рахунках; державні цінні папери, що у портфелі банку, до реалізації яких може вдатися у разі недостатньої готівки на погашення зобов'язань перед кредиторами.

Другу групу активів за рівнем ліквідності становлять короткострокові позички юридичним і фізичним особам, міжбанківські кредити, факторингові операції, комерційні цінних паперів акціонерних товариств. Вони мають більш тривалий період перетворення на готівку.

Третя група активів охоплює довгострокові вкладення та інвестиції банку, зокрема довгострокові позички, лізингові операції, інвестиційні цінних паперів.

І четверта група активів, до якої належать неліквідні активи у вигляді прострочених позичок, деякі види цінних паперів, будинки та споруди.

Активи банку вважаються ліквідними, якщо вони легко можуть бути звернені у готівку за мінімального зниження їх вартості. Але при цьому ліквідні активи мають нижчий показник потенційного прибутку, порівняно з активами, абстрактними на тривалий термін. Ця невідповідність змушує керівництво банку конструювати структуру активів те щоб досягалося оптимальне поєднання прибутковості і ліквідності.

Оптимальнаструктура активів може бути наступною:

сума виданих банківських позичок має бути більшою за суму всіх зобов'язань банку (оскільки позички є імовірно найменш ліквідними активами, а депозити – їх головним джерелом та їх несподіваний відтік може викликати нестачу коштів у банку);

ліквідні активи разом із власним капіталом банку мають забезпечувати сукупні зобов'язання банку не менше ніж на 20%;

співвідношення високоліквідних активів та активів, що приносять прибуток, має бути приблизно рівним, щоб нестача ліквідності компенсувалася прибутковістю активів.

Позичкові операції становлять основу активної діяльності банку розміщення його ресурсної бази. Вони приносять банкам значну частину їхніх доходів. Але ці операції приносять банкам і значну частину їх збитків. Тому багато банків вважають за краще більшу частину своїх ресурсів вкладати в державні цінні папери або у валютні операції, ніж у кредитування реального сектора економіки.

Останнім часом банки збільшують свої доходи, дедалі активніше здійснюючи нехарактерні їм операції, включаючи операції з цінними паперами, лізинг, факторинг, консалтинг, траст.

др.фактором, що впливає ліквідність банку, явл-ся якість його активів. Якість активів визначається на основі 4 критеріїв: ліквідності, ризикованості, прибутковості та диверсифікованості.

Ризикованість як критерій якості активів означає потенційну можливість втрат за її перетворення на ден.форму. Ступінь ризику активів залежить від багатьох факторів, специфічних для певного їхнього виду.

За рівнем ризикованості активи банку також поділяються на кілька груп. Класиф-ция активів за рівнем ризику і рівень ризику кожної групи активів неоднозначні у різних країнах й у різних цілей. Чим вищий сукупний ризик активів банку, тим нижча ліквідність банку.

Прибутковість активів як їх якості відбиває працездатність, ефективність активів, тобто. здатність заробляти прибуток і таким чином створювати джерело для розвитку банку та зміцнення його капітальної бази.

За рівнем прибутковості активи поділяються на 2 групи: які приносять і приносять доход. Що частка активів, які приносять дохід, то, за інших рівних умов, більше доходу (прибутку) має банк, отже, і більше можливості зміцнити свою капітальну базу. А це означає, що банк може сильніше протистояти ризикам, які він на себе взяв.

Водночас у регулюванні структури активів за рівнем прибутковості слід дотримуватися розумності, оскільки нестримне прагнення прибутку може обернутися втратою активів та втратою ліквідності.

Критерієм якості активів може бути їх диверсифікованість, що показує ступінь розподілу ресурсів банку з різних сфер розміщення. Чим більше диверсифіковані активи, тим вища ліквідність банку.

Кредитна організація є фінансовим інститутом, який перерозподіляє грошові потоки. Основним економічним законом, у якому тримається вся економіка, вважається закон грошового звернення. Оборот коштів відбувається під впливом фінансових інститутів, насамперед кредитних організацій, формують основу грошового обігу та взаємопов'язаних з усіма секторами та галузями економіки.

Кредитні організації гарантують фінансування всіх сфер підприємництва, виробничої та невиробничої сфер, сфери управління та поповнюють бюджети різних рівнів необхідними коштами.

Також говорячи про те, що кредитна організація, розміщує та використовує свої ресурси у певних напрямках, для отримання доходу, згадується визначення активів кредитної організації.

Від якості активів кредитної організації залежить достатність коштів і рівень прийнятих кредитних ризиків. З іншого боку, якість і склад активів переважно встановлюють платоспроможність і ліквідність банку, отже його надійність. Якщо банк вважається надійним, то в нього будуть звертатися позичальники, банку будуть довіряти. Отже, що більше банку буде позичальників, то вигідніше для нього. Зростання обсягу ділових переговорів свідчить про зростання прибутку банку. Від точної та кваліфікованої роботи банків залежить економічний стан усієї країни. Головною метою банків є формування раціональної структури активів, які від якості активів. Правильно виконаний аналіз якості активів дає можливість виявити основні тенденції існування банку і визначити операції, з допомогою яких збільшилася чи знизилася рентабельність (збитковість); дати оцінку зміні власного капіталу та іммобілізованих активів; відстежити зростання (скорочення) залучених коштів; виявити потребу у зміні (збереженні) організації роботи банку.

Активи комерційного банку є статті бухгалтерського балансу, які відбивають застосування, а також розподіл ресурсів комерційного банку.

Як правило, активи банку формуються в результаті активних операцій - це операції з розподілу власного капіталу, а також залучених коштів, з метою отримання прибутку, забезпечення роботи банку та підтримки ліквідності.

Найбільшу частку своїх доходів банк отримує з допомогою активних операцій.

У класифікації структури активів за провідними видами діяльності банку можна відзначити таке:

1. Перше місце у банківських операціях займають кредитні операції;
2. На другому місці знаходиться інвестування у цінні папери;
3. На третьому – касові активи;
4. Питома вага інших активів обумовлений відмітними ознаками обліку, цим може охоплювати велике коло операцій, починаючи від інвестицій у основні фонди, до різних розрахункових банківських операцій.

Процес управління активами формується безпосередньо зі збалансованого управління грошовими коштами, відштовхуючись від трьох ключових показників:

1. прибутковості;
2. рівня ризику;
3. ліквідності.

У банківській практиці існує три основні методи управління активами:

Спосіб загального фонду коштів

Абсолютно всі наявні ресурси поєднуються в ОФС (загальні фонди коштів), потім розподіляються на різні групи активів залежно від поставлених цілей кредитної організації, і навіть принципів ліквідності. Мінус цього способу полягає в тому, що він не розглядає терміни та джерела надходження грошей, звідси ефективна робота банку повністю залежить від кваліфікації начальства. Цей метод застосовують зазвичай дрібні банки при стійкої ринкової ситуації.

Спосіб конверсії коштів чи розподілу активів

Ліквідує мінуси першого способу. Джерела коштів залежно від зазначених термінів надходять у ті чи інші підрозділи банку, потім дані підрозділи самі розподіляють ці джерела у відповідні активи. Плюси цього методу: формування доходів з урахуванням зміцнення ліквідності, здатна застосовуватися різним банком у будь-яких ринкових ситуаціях.

Мінуси перших двох способів полягають у тому, що вони наголошують на ліквідності, а також допустимості вилучення вкладів, залишаючи на другому плані заявки на кредит.

Спосіб наукового управління

Управління активами завдяки науковим методам та аналізу операцій передбачає застосування найскладніших моделей та новітнього математичного апарату на дослідження кореляції між різними статтями банківського балансу. Цей метод здатний надати чималу допомогу керівництву комерційного банку до ухвалення тих чи інших рішень.

Відповідно до підсумків дослідження, проведеного фахівцями РІА Рейтинг, із січня по квітень 2017 р. 237 кредитних організацій із 579 показали збільшення активів. У відсотковому взаємовідносинах позитивну динаміку активів показали лише 40,9% банків, незважаючи на це, місяцем раніше (згідно з результатами 1-го кварталу) таких було більше на 1,6%. Загалом динаміка активів на початок 2017 року досі виглядає негативною, проте результат трохи кращий, ніж у 2016 р., тоді лише у 39% банків простежувалося збільшення активів. З огляду на це можна виділити, що другий місяць поспіль простежується збільшення частки банків з позитивною динамікою активів. Відповідно до думки фахівців РІА Рейтинг, зниження відсоткових ставок в економіці слідом за зменшенням ключової ставки та початку збільшення вкладень мають сприятливо позначитися на динаміці банківських активів. За оцінками фахівців РІА Рейтинг, за 2017 рік більше 65% банків зуміють продемонструвати збільшення активів.

Проблема управління активами полягає у розміщенні коштів у рамках 4 категорій. Розміщення банківських коштів у різні види активів залежить від банківського законодавства та регульованих факторів, а також від необхідності підтримувати підвищений рівень ліквідності та потреби отримувати підвищений прибуток.

Для вирішення завдання визначення прибутковості-ліквідності існує 3 підходи до управління активами, які відрізняються тим, на що, на які моменти робиться акцент у процесі управління активами і до якої міри може використовуватися кількісний аналіз при оцінці можливих альтернатив. Причому кожен метод має свої недоліки та переваги і в кожному методі є елементи, які можна використовувати під час вирішення конкретних проблем у конкретному банку.

Найпростішим є метод "загального фонду коштів", причому багато банків широко використовують цей метод, особливо у період надлишку коштів. При використанні даного методу кошти надходять із різних джерел, і в основі методу лежить ідея об'єднання всіх ресурсів, потім сукупні засоби розподіляються між видами, які є найбільшими і не має значення, звідки вони надійшли.

Метод "Загального фонду коштів"

		первинні активи
депозити до запитання
	єдиний фонд	вторинні активи
термінові вклади (депозити)
	l	банківські позички
Ощадні вклади
		банківські інвестиції
прив. Кошти акц. капіталу
		будівлі, споруди

При цьому способі дотримується рівний принцип прибутковості-ліквідності. Кошти поміщають у такі види активів, які найбільше відповідають цим принципам. Використання цього методу в управлінні активами дає банку можливість вибору активних операцій. Але цей метод не містить чітких критеріїв для розподілу коштів за категоріями; Вирішення проблеми прибутковості-ліквідності залежить від досвіду керівництва банку.

p align="justify"> Першочерговим завданням при визначенні структури розміщення коштів є встановлення частки, яка видається в первинні резерви, тим більше, що ця категорія активів носить функціональний характер, і, тим не менш, їм надається досить велике значення. І первинні резерви включають ті активи, які можуть бути негайно використані для виплати вкладів, що вилучаються, і для задоволення заявок на кредит.

Первинні резерви включають як обов'язкові резерви, які є забезпеченням зобов'язань, і залишки готівки достатніх для повсякденних розрахунків. Насправді кошти, які у первинні резерви, їх величину визначають з урахуванням середнього відношення готівкових активів і суму вкладів чи суми всіх активів. З використанням цього фонду первинні резерви направляються 14-15 % від надходження коштів (касова готівка). Побічні резерви - це некасові, але збільшуються ліквідні активи, які приносять певний дохід. До резерву вторинних активів зазвичай входять ті активи, які складають портфель цінних паперів. У деяких випадках туди входять залишки коштів на позикових рахунках. Для вторинних активів встановлюється відсоток від загального обсягу коштів, що надійшли (7-10 %). Обсяг вторинних резервів визначається побічно (приблизно). Після визначення розмірів первинних, вторинних резервів банк може розміщувати свої кошти в кредити - найважливіша діяльність, доходи за позиками найвищі та ризиковані. Портфель цінних паперів формується в останню чергу. І кошти, що залишилися після розміщення у перші 3 категорії, можуть бути поміщені у цінні папери. З використанням цього методу досить багато уваги приділяється ліквідності, але з враховуються відмінності вимог до основного капіталу, вкладів до запитання тощо.

Тому банки почали використовувати метод "банки всередині банків", інакше називають методом "конверсії". При цьому способі розмір, необхідних банку коштів залежить від джерел залучених коштів і даний спосіб визначає кілька центрів прибутковості-ліквідності.

Оскільки розміщення коштів із кожного центру здійснюється незалежно від того, як розміщуються кошти з інших центрів. В основу даного методу покладено розмір норми обов'язкових резервів та обігу різних типів вкладів, на підставі яких банк визначає порядок розміщення активів з кожного центру.

		первинні активи
1. Депозити до запитання
		вторинні активи
2. Термінові вклади
		банківські позички
3. Ощадні вклади
		банківські інвестиції
4. Акціонерний капітал
		будівлі, споруди

Головною перевагою даного методу є зменшення частки ліквідних коштів та вкладення додаткових коштів у позички та інвестиції, що веде до підвищення прибутку. Як показує практика, частина коштів до запитання не була вилучена (до 10%) і може бути внесена до позик або інвестицій.

Недоліком цього методу є таке:

1) не завжди можуть бути пов'язані такі елементи як швидкість обігу та коливання загальної суми вкладів тієї чи іншої групи;

2) незалежність джерел коштів від шляхів їх використання;

3) сезонність коливань попиту капітал;

4) обидва ці методи спираються на середній, а чи не на кредитний рівень ліквідності.

Обидва розглянуті методи є дещо спрощеними і їх треба розглядати як схему, у межах якої можна визначити підхід до управління ліквідності.

ІІІ метод – метод наукового управління(з використанням економіко-математичних методів) в основному це метод лінійного програмування, який виражає взаємозв'язок різних елементів прийняття рішення у стандартній математичній формі, і він ув'язує проблему управління активами з проблемою управління пасивами з урахуванням обмежень як прибутковості, так і ліквідності. Одна з головних переваг – те, що:

1) ретельно визначається мета та у явній формі виражаються обмеження;

2) найбільш ретельно вивчається портфель активів, інвестицій виявлення обсягу різного виду інвестицій, доходів із них і затрат.

У зарубіжних банках з 80-х років. використовується такий метод, як сек'юритизація (англомовні країни) і тетризація (франкомовні) – ці методи впливають як на активи, так і на пасиви.

Сек'юритизація банківського портфеля- Це заміщення традиційних форм банківського кредиту купівлею цінних паперів, а по суті - це продаж капіталу за допомогою списання з балансу банку до терміну його погашення та передача права отримання боргу з% новому кредитору. Від такого покупця кредитний банк одержує цінні папери. Сек'юритизація є дуже складною процедурою, яка представлена ​​різними фінансовими і нефінансовими учасниками, тобто. банк отримує відсотки, видає кредит й у процесі замішані страхові компанії, біржі та інших. Але у Росії цей спосіб не поширений.

Подібна інформація.