¿Es posible devolver el dinero de la tasa estatal? ¿Cómo devolver un impuesto pagado por error?¿Es posible devolver el dinero pagado por concepto de derechos estatales?

El deber estatal es una determinada recaudación de fondos que se acepta de los ciudadanos de acuerdo con las tarifas establecidas por el Estado para acciones legalmente significativas. Averigüemos cómo devolver el dinero por obligaciones estatales a una autoridad en particular. El procedimiento varía según su situación y la agencia a la que se pagó la tarifa.

¿Es posible devolver el dinero de la tasa estatal?

¡Importante! Por favor tenga en cuenta que:

Cada caso es único e individual.
Un estudio exhaustivo del tema no siempre garantiza un resultado positivo. Depende de muchos factores.

Para obtener el asesoramiento más detallado sobre tu problema, sólo tienes que elegir cualquiera de las opciones ofrecidas:

Todas las acciones relacionadas con la recaudación de fondos de los ciudadanos en relación con el estado para transacciones legales están reguladas por el código tributario. En el Capítulo 25.3 de este código se puede conocer el significado legal del término deber, las características de la recaudación, el monto y el procedimiento para pagar el deber en sí. habla de posibles motivos que pueden utilizarse para reembolsar derechos en una situación determinada.

Hay varias medidas a partir de las cuales se puede elaborar una lista condicional de motivos para la devolución de los fondos pagados en concepto de tasas estatales.

La persona pagó la tarifa, pero cambió de opinión acerca de contactar a la autoridad.	Sí, en tal situación, la legislación deja la posibilidad de devolver el importe mediante una solicitud especial para la devolución de la transferencia de fondos.
La tarifa se ha pagado en una cantidad mayor.	Debe ponerse en contacto con la autoridad cuyos datos indicó en las instrucciones de pago y exigir la devolución del importe bajo cualquier concepto. Por ejemplo, debido a información incorrecta por parte de las autoridades ejecutivas utilizando un puesto de información en los departamentos.
Se le ha negado la ejecución de acciones por las que ya pagó	Aquí debe comprender cuidadosamente los motivos del rechazo. Si violó el orden de solicitud y no necesita el servicio, es posible que no se le devuelva la tarifa. Si es culpa del funcionario, entonces se le debe devolver el deber.
El caso fue terminado	En tal situación, la tarifa se retiene para cubrir las costas y gastos legales.
El tribunal se niega a aceptar la denuncia.	Es necesario comprender la legalidad de estas acciones. Si la solicitud es reconocida como legal, la tasa se tendrá en cuenta en la segunda solicitud ante el mismo organismo.

También hay situaciones en las que el pagador transfirió fondos por error a la cuenta incorrecta o se produjo un error en la terminal bancaria. Esta situación radica más en el ámbito de no devolver la tarifa, sino en eliminar un error al recibir un servicio de transferencia de dinero. ¿Cómo puedo recuperar mi dinero por una tasa estatal pagada incorrectamente? Consideraremos esta situación en una sección separada.

Plazo para el reembolso

De hecho, no importa si la tasa estatal se pagó con los datos correctos o se transfirió a otra organización. En cualquier caso, dispone de tres años: este es el plazo de prescripción para cualquier acción o denuncia en el ámbito civil, salvo algunas excepciones. La situación que nos interesa no incluye.

Si escribió una solicitud de reembolso, la agencia gubernamental tiene 30 días para devolverle el dinero. El plazo para tomar una decisión sobre la devolución o la negativa a cumplir con sus requisitos es de solo 10 días. Transcurrido este plazo, deberá ser notificado de la decisión tomada.

Además, según el código tributario y el derecho civil, si un organismo gubernamental viola estos plazos, en realidad será ilegal utilizar los fondos. Ésta es una razón para recibir una posible sanción, aunque el importe de la sanción será mínimo, ya que los derechos no suelen ser muy elevados. La situación actual con la devolución de la multa suele ser la del pago de honorarios al tribunal por el cobro de deudas, donde el honorario se calcula en función del monto del contrato.

El procedimiento de devolución de derechos desde el punto de vista de la ley.

Desde un punto de vista jurídico, la cuestión de cómo devolver el dinero de las tasas estatales también puede examinarse a través del prisma de la ley de protección de los derechos del consumidor. En esta situación, es importante comprender que sólo podrá obtener un reembolso por los servicios no recibidos. Si se completa el servicio, el dinero se transfiere legítimamente al nuevo propietario. En nuestra situación, a una autoridad estatal o al gobierno local.

El procedimiento en sí es simple: solicitud, consideración y luego rechazo y posible apelación, o consentimiento y transferencia de fondos a su cuenta bancaria. Probablemente no podrá recuperar su dinero en efectivo. Si no se proporcionó el servicio, entonces es necesario comprender la ley.

¿En qué casos la ley permite la devolución de dinero por concepto de obligaciones estatales?

Pagó más de lo requerido por el código tributario o sus notas
Se le ha negado un servicio; aquí debe comprender los motivos del rechazo. Pero es posible obtener un reembolso, incluso si simplemente no puede recibir este servicio; por ejemplo, hay un caso conocido en el que una joven de 17 años pagó una tarifa estatal y estaba pensando en cómo devolver el dinero, porque solo pudo obtener una licencia de su cumpleaños número 18. El caso se resolvió con éxito.
Si el proceso judicial se termina sin contraprestación. La palabra clave aquí es "sin". Si el proceso comenzó, pero después de la primera reunión el juez decidió que era necesario rechazar la consideración, se retendrán los honorarios.

Hay algunas sutilezas más. Por ejemplo, si un tribunal de arbitraje está examinando una disputa entre dos personas y llegan a un acuerdo amistoso, el demandante sólo puede contar con el reembolso del 50% de la tasa estatal. Por tanto, en tales situaciones se indica por separado si el demandado está dispuesto a reembolsar el 50% restante al demandante.

Cómo preparar una solicitud de devolución de derechos

El documento principal es una declaración escrita por usted para enviarla a la autoridad requerida. Indica los datos de su pasaporte y el tema general de la solicitud de forma gratuita. Normalmente se escribe así:

“Yo, nombre completo, pagué la tarifa por realizar tales o cuales acciones. Dado que (se indica el motivo por el cual no se completó la acción), le pido que devuelva los fondos pagados en forma de deber estatal a la cuenta No. También se indica la información de contacto del solicitante.

Puede haber varias razones para una devolución. Entonces necesitas enumerarlos todos. De esta forma, permitirá que los empleados de su institución no pierdan el tiempo buscando los documentos necesarios y restableciendo la cronología de los eventos, sino que se concentren en el proceso de devolución en sí. Puede enviar su solicitud en persona o por correo.

Si es en persona, debe asegurarse de que tenga fecha y recibirá un recibo notificándole que la solicitud ha sido aceptada para su consideración. Debe contener la fecha y firma del funcionario con decodificación de las iniciales e indicación del cargo en sí.
Si es por correo, deberá enviarlo por correo certificado con un inventario valioso, para que pueda probar en caso judicial la fecha en que envió esta solicitud.

Puede encontrar un modelo de solicitud de reembolso de tasas estatales aquí(). Existen características clave a la hora de redactar una solicitud de reembolso de la tasa por servicios legales del Estado cuando se presenta una solicitud ante diversas autoridades. Veamos los detalles de los casos populares.

pasaporte internacional

Los motivos para regresar en esta situación son simples: es la negativa del funcionario a expedirle un pasaporte por cualquier motivo o su decisión de negarse a expedirle un pasaporte. O simplemente una cantidad pagada de más; al fin y al cabo, los stands del Servicio Federal de Migración suelen contener información antigua con un coste de pago elevado. En tal situación, no es necesario preguntarle al empleado del departamento de pasaportes cómo devolver el dinero de la tasa estatal por un pasaporte extranjero, sino que simplemente prepare una solicitud estándar, indicando en el encabezado el jefe del departamento de Migración Federal. Servicio donde recibe el servicio.

Además, hay que entender que en el caso de un pasaporte extranjero no hay obstáculos para regresar, sólo hay que redactar la solicitud correctamente y sin emociones ni errores.

Si el FMS acepta sus demandas, dentro de treinta días el dinero debería llegar a su cuenta.
Si hay una negativa, tendrá que acudir a los tribunales e intentar impugnar esta decisión. Aquí las conclusiones quedan a criterio del juez. La práctica demuestra que la mayoría de las veces la ley se pone del lado de la persona que solicita una indemnización y el Servicio Federal de Migración suele ofrecer un acuerdo de conciliación en la primera etapa.

Servicio Federal de Migración

En este departamento, además de obtener un pasaporte extranjero, también hay que pagar dinero por un pasaporte ordinario de un ciudadano del país. ¿Cómo puedo recuperar el dinero pagado por la tasa estatal por un pasaporte nuevo si quisiera el anterior? De hecho, de ninguna manera. Puede escribir una solicitud al Servicio Federal de Migración, indicando que el banco transfirió el monto, pero lo más probable es que el departamento se niegue, ya que al pagar se le anunció información sobre la diferencia en los montos y las diferencias en los servicios.

Corte

Una de las situaciones más controvertidas en nuestra pregunta es si es posible devolver el dinero de las tasas estatales en los tribunales. Es necesario analizar cada situación específica. Si el tribunal se niega a considerar su queja o reclamo, sí puede hacerlo. Además, si la solicitud se completa incorrectamente y se rechaza sobre esta base, también es posible. Pero en una situación en la que el caso ha comenzado, lo más probable es que los honorarios se queden en los departamentos como pago por el trabajo del juez y la oficina.

Si el formulario de impuestos en sí está formado incorrectamente, puede solicitar un reembolso.

Rosreestr

Los principales tipos de tasas estatales en Rosreestr son los importes por el registro de contratos de compraventa, donación y herencia de bienes inmuebles. En tal situación, la gente a menudo confunde los montos de las tasas estatales y paga fondos excedentes. Por lo tanto, es necesario observar detenidamente el monto y estudiar los requisitos para el monto a pagar.

Si el monto se pagó en exceso, la solicitud se envía de forma gratuita y el dinero se devuelve después de 30 días. Normalmente no hay retrasos. Puede indicar que tomó el monto en el puesto de información en el edificio del departamento; por así decirlo, exprese el motivo de su error.
Existe una situación en la que una transacción inmobiliaria no se llevó a cabo debido a la negativa de Rosreestr. Entonces no tendrás que contar con un reembolso.
Si se suspenden los documentos para la transacción, puede contar con un reembolso de solo el 50% del monto del impuesto estatal.

Reembolso de fondos pagados a través de servicios gubernamentales.

Muchos ciudadanos prefieren pagar tasas a cualquier autoridad a través del servicio de Servicios del Estado. Esto es lógico, porque el legislador ha previsto ciertos descuentos para los usuarios registrados del servicio nacional. En una situación en la que la tasa estatal se pagó a cualquiera de las autoridades a través de servicios gubernamentales, pero usted decidió devolver el dinero, entonces Sólo podrá hacerlo presentándose personalmente ante la autoridad correspondiente. El hecho es que el servicio ahora ofrece la posibilidad de generar recibos de pago, pero no contiene un formulario para solicitar la devolución de la tasa estatal. Por lo tanto, si cometió un error con el monto o eligió accidentalmente el servicio equivocado, debe recurrir al enfoque cara a cara. El algoritmo y las características para contactar a un departamento en particular se describen arriba.

Si pagó la tarifa estatal a través de servicios gubernamentales mediante la banca en línea, adjunte a la solicitud un recibo impreso o un número de transacción de cuenta guardado en su cuenta personal. Además, no olvide indicar el importe total del pago excluyendo la comisión bancaria.

Cómo recuperar dinero por impuestos estatales pagados incorrectamente

La práctica conoce dos opciones para el pago incorrecto de las tasas estatales:

Cuando una persona ha confundido los departamentos o nombres de la tarifa/servicio o ha pagado una cantidad incorrecta
Al pagar la tasa estatal a través de la terminal, ocurrió un error y se pregunta cómo devolver el dinero.

En la primera situación Debe escribir una solicitud utilizando la muestra que ofrecemos al departamento que necesita y esperar el reembolso.

En el caso de una terminal– realizar inmediatamente un pago al departamento requerido y por los servicios requeridos y llamar al soporte técnico del banco. Por lo general, un pago se puede cancelar dentro de las 24 horas, por lo que tiene la posibilidad de devolver todos los fondos si no fueron a parar a una persona física, sino a una entidad jurídica, como suele ser el caso.

Si ha pasado más de un día, entonces debe aclarar el nombre del departamento; esto se puede hacer examinando el recibo, la información generalmente está escrita con el propósito del pago. Y luego complete la solicitud y envíela a este departamento, al mismo tiempo adjuntando una copia del recibo del servicio pago que necesita; de esta manera confirmará su integridad y demostrará indirectamente el error.

Excepciones a la política de reembolso

La práctica jurídica conoce varios tipos de situaciones en las que no se devuelve el dinero pagado por derechos estatales. Por ejemplo, estos son errores del solicitante.

Así, la solicitud de devolución debe estar firmada por la persona que envió el pago, es decir, el destinatario del servicio. Es posible una excepción: si existe un poder notarial para realizar tales acciones.

A la ley no le importa quién sea el pagador: una entidad jurídica o un individuo. Por lo tanto, si pagó la tasa estatal en nombre de la organización donde trabaja y redactó la solicitud de devolución como entidad legal, entonces el departamento puede negarse debido a confusión con el solicitante.

Debe confirmar que ha pagado la tasa estatal. Para hacer esto, debe adjuntar a su solicitud una copia del recibo de pago, que es emitido por un cajero automático o un empleado del banco al realizar el pago. Si el pago se realiza mediante servicios en línea, deberá imprimir un recibo u otro documento que confirme el hecho del pago. Si no puede confirmar el pago, la solicitud puede ser devuelta por ser incorrecta. Y será bastante difícil demostrar el pago.

También hay situaciones más prosaicas por las cuales no es posible devolver el dinero por concepto de derechos estatales.

Si hablamos del Tribunal de Arbitraje, entonces si el demandado satisface voluntariamente sus demandas, incluso antes de la primera reunión, el tribunal no le devolverá el dinero de los honorarios.
En los tribunales de jurisdicción general, lo mismo se aplica correctamente al celebrar un acuerdo de conciliación.
También es imposible obtener un reembolso de los gastos de matrimonio o divorcio. Por lo tanto, si decide casarse y luego cambia de opinión, la tarifa quedará a favor de la oficina de registro.
Si decide cambiar de nombre o realizar otras acciones en actos de estado civil, la tasa no será reembolsada en ningún caso, salvo violación directa de la legalidad del procedimiento por parte de un empleado de la oficina del registro civil.
No será posible devolver el dinero de la tasa de registro de derechos o gravámenes sobre bienes inmuebles si Rosreestr rechaza el registro. Pero si las partes lo han acordado, entonces el impuesto se devuelve solo la mitad del monto.

Es posible devolver el dinero de la tasa estatal, pero este proceso es largo y difícilmente muy sencillo. Por tanto, es mucho más fácil volver a aclarar con el empleado del departamento requerido el importe y los detalles del pago, así como la frase correcta que se indica en el “propósito” del recibo. De esta forma ahorrarás tiempo y dinero.

Abogado de la Junta de Defensa Jurídica. Se especializa en casos administrativos y civiles, indemnización de daños por parte de compañías de seguros, protección al consumidor, así como casos relacionados con la demolición ilegal de depósitos y garajes.

El desempeño de los servicios gubernamentales está lejos de ser ideal, lo que genera frecuente confusión entre los ciudadanos. La tasa estatal se paga en el momento de presentar la solicitud, esta es la regla general. El organismo ante el que se presenta el recurso sólo lo satisface después de examinar los documentos. Si se niega, surge la cuestión de la devolución, pero esto se aplica a grandes cantidades. Los reembolsos de pequeñas tasas estatales no son populares porque requieren más tiempo.

El Código Fiscal no establece restricciones a la devolución del importe del impuesto pagado, pero se deben conservar los recibos. De lo contrario, será más difícil y costoso demostrar un error en caso de una contribución al tesoro pagada incorrectamente, ya que será necesario ponerse en contacto con el banco. Se emitirá un recibo de pago duplicado, pero habrá un cargo y tardará hasta tres días. Sólo después de esto se podrá devolver el dinero a la oficina de impuestos o a la autoridad a cuyo favor se realizó el pago. Procedimiento general y documentos para la devolución de derechos estatales pagados a través de la oficina de impuestos y la autoridad gubernamental:

Declaración;
Una fotocopia de la segunda a la quinta página del pasaporte ruso (pasaporte extranjero para no residentes en la Federación de Rusia, Lea sobre cómo restaurar el pasaporte de un ciudadano de la Federación Rusa.);
Fotocopia del recibo;
Certificado de no utilización del derecho pagado;
Detalles de la cuenta.

El período de devolución de derechos es igual al período de prescripción: según la ley de la Federación de Rusia, no más de tres años.

Cómo devolver dinero por deber estatal a la policía de tránsito

Al obtener una licencia de la policía de tránsito, es necesario pagar una tarifa, y si el candidato no aprueba los exámenes, tiene dos opciones:

Vuelva a realizar el examen de licencia utilizando la tarifa pagada;
Reembolsar el dinero pagado a la policía de tránsito por la emisión de una licencia de conducir.

Hay varias formas de devolver dinero a la policía de tránsito por el deber estatal pagado:

Contactando al departamento de policía de tránsito con una declaración;
Póngase en contacto con la autoridad fiscal, ya que ella se encarga del reembolso del tesoro.

Obviamente, la ventaja de ponerse en contacto con la oficina de impuestos sin pasar por la policía de tránsito es que le ahorra una semana.

Deber estatal de ciudadanía cómo recuperar el dinero

Para obtener la ciudadanía rusa se requiere una tarifa de 2 mil rublos pagada por adelantado. El derecho a devolución surge si:

El demandante se negó a recibir un pasaporte ruso;
Se denegó la expedición de un pasaporte ruso;
Derechos pagados en exceso o pagados incorrectamente.

Debe solicitar la devolución del importe pagado al Servicio Federal de Migración de Rusia. La transferencia para el pasaporte se realizará en un mes natural.

Cómo devolver dinero por la tasa estatal de un pasaporte extranjero

Los fondos pagados para obtener un pasaporte extranjero son reembolsables. Se proporciona un reembolso total o parcial, independientemente del motivo de la negativa a emitir el documento. Los fondos pagados serán reembolsados si:

Al ciudadano se le niega el registro;
El ciudadano se negó a obtener un pasaporte extranjero;
El monto pagado por un pasaporte extranjero excede lo requerido por la ley.

Los fondos para un pasaporte extranjero los devuelve la oficina de impuestos o el Servicio Federal de Migración. El período de transferencia oscila entre dos semanas y un mes.

Recupere su dinero por tasas estatales en los tribunales

El sistema judicial ofrece una serie de posibilidades a la hora de reembolsar dinero. Como compensación por un juicio fallido, puede recibir desde la mitad hasta el coste total de la tasa estatal. El coste total se reembolsa si:

El juicio no se celebró por negativa del acusado, sino con la condición de que no recibiera compensación del acusado en forma de acuerdo de conciliación;
El juicio no se llevó a cabo debido a la muerte del acusado.

La mitad del costo de la tasa estatal al tribunal se paga si:

Se ha llegado a un acuerdo documentado entre el demandante y el demandado;
El demandado pagó voluntariamente todas las reclamaciones del demandante antes de la decisión del tribunal.

Se proporciona un costo parcial para los fondos pagados en exceso. La compensación se recibe a través de la oficina de impuestos.

¿Es posible devolver dinero por impuestos estatales pagados en la oficina de registro?

La tasa de inscripción del matrimonio no se puede reembolsar si la pareja logró pagarla pero cambió de opinión. Las mismas reglas se aplican al monto pagado por el cambio de nombre y otros datos. Sin embargo, existe una excepción para los cónyuges con hijos. Dado que su divorcio se formaliza a través del tribunal y no a través de la oficina de registro, el pago se realizará de acuerdo con las reglas para presentar una demanda.

No se cobra ninguna tarifa por un certificado de nacimiento, pero un certificado de paternidad también requiere una tarifa no reembolsable.

Cómo devolver dinero por impuestos estatales pagados incorrectamente

El monto incorrecto pagado se puede devolver si fue al presupuesto. Si la transferencia se realizó a un particular por error, la situación será más complicada. Si un ciudadano pagó la tasa estatal en el lugar equivocado, cómo devolver el dinero del tesoro:

Recoger un paquete de documentos que indiquen el error en la solicitud;
Envíe el paquete a la oficina de impuestos.

El dinero debe devolverse en su totalidad y a más tardar un mes después, a la cuenta especificada al realizar la solicitud.

Pagué más impuestos estatales de los requeridos, ¿cómo recupero mi dinero?

Un reclamo por la devolución de los fondos pagados en una cantidad mayor se presenta a la autoridad respecto de la cual se realizó el pago. Sin embargo, para recuperar rápidamente el dinero por impuestos estatales pagados incorrectamente, siempre puede comunicarse directamente con la oficina de impuestos. Esto ahorrará una semana que se dedica a enviar documentos entre departamentos.

En este artículo hablaremos de. La función principal de las autoridades tributarias se puede llamar llenar el presupuesto y monitorear el pago de impuestos. En base a esto, todo el recurso administrativo del Servicio de Impuestos Federales tiene como objetivo incentivar al contribuyente, incluso mediante sanciones financieras, a cumplir con su obligación de pagar los impuestos de manera oportuna y completa.

Sin embargo, la situación opuesta, es decir, el pago excesivo de impuestos al presupuesto, ocurre con bastante frecuencia. Averigüemos: ¿qué derechos tiene un empresario individual en este caso? ¿Cuál es el procedimiento para recuperar su dinero?

¿Cuándo podría ocurrir un pago excesivo de impuestos?

Por supuesto, es poco probable que un empresario pague intencionalmente impuestos excesivos al presupuesto. En la mayoría de los casos, esto puede deberse a errores comunes: errores aritméticos al calcular impuestos o al completar órdenes de pago.

Además, el pago en exceso es posible en los siguientes casos:

El contribuyente no sabía que en su región existía una tasa reducida para el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”, por lo que pagó a una tasa del 15%.
Para el período impositivo anterior se presenta, lo que reduce el monto del impuesto a pagar.
Las autoridades regionales han introducido retroactivamente un beneficio fiscal que se puede aplicar desde principios del año en curso.
Durante el año se realizaron pagos anticipados bajo el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”, los cuales excedieron el monto total del impuesto calculado para el año.
El empresario no sabía que su tipo de actividad estaba sujeta a un trato preferencial especial.

¿Cómo conciliar los pagos de impuestos con el Servicio de Impuestos Federales?

De conformidad con el art. 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las autoridades fiscales deben informar al pagador sobre el pago excesivo de impuestos dentro de los 10 días siguientes a la fecha de su descubrimiento y ofrecerle conciliar los cálculos. La iniciativa de tal conciliación también puede provenir del propio empresario, para lo cual deberá dirigirse a la oficina de impuestos con una solicitud para su implementación.

Dicha declaración se redacta en cualquier forma, indicando el derecho del contribuyente a compensar o devolver los importes de impuestos, sanciones y multas pagados en exceso o cobrados de más en virtud del art. 21 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Según el Reglamento del Servicio de Impuestos Federales, el período de conciliación no debe exceder los 10 y, en caso de discrepancias, los 15 días hábiles. El informe de conciliación se emite en un formulario especial previsto por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 20 de agosto de 2007 No. MM-3-25/494@.

En general, la conciliación de los cálculos tributarios no es responsabilidad del contribuyente, sino su derecho. Por lo tanto, no es necesario que lo revise, sino que solicite un reembolso inmediatamente. Pero en este caso, si hay desacuerdos con los inspectores, aún tendrá que responder a sus preguntas y presentar, cuando lo soliciten, copias de los pagos y declaraciones de impuestos. Por lo tanto, es mejor pasar por la reconciliación.

¿Cómo devolver del presupuesto los impuestos pagados en exceso?

Si está de acuerdo con la oficina de impuestos sobre el hecho del pago en exceso, debe presentar otra solicitud: para un reembolso del impuesto pagado en exceso. El plazo de solicitud es de tres años a partir de la fecha del pago erróneo. Anteriormente, la solicitud se presentaba en cualquier forma, se podía adjuntar copia del informe de conciliación y orden de pago. Las autoridades fiscales disponen de 10 días hábiles para considerar la solicitud y tomar una decisión al respecto, y otros 5 días para notificarla al contribuyente por escrito.

Solicitud de devolución de impuestos escrito de acuerdo con el formulario que figura en el Apéndice No. 8 ().

Sobre la base de una decisión positiva, el Servicio de Impuestos Federales emite una orden al Tesoro para que devuelva el exceso de impuesto a la cuenta corriente del empresario. El dinero deberá devolverse en el plazo de un mes a partir de la fecha de recepción de la solicitud de devolución. También hay que tener en cuenta que la oficina de impuestos puede negarse a reembolsar el pago en exceso. Esta decisión se puede apelar ante una autoridad tributaria o un tribunal superior.

¿De qué otra manera se pueden utilizar los pagos en exceso de impuestos?

Si el informe de conciliación revela que el contribuyente tiene una deuda sobre otros impuestos, entonces el Servicio de Impuestos Federales no devolverá el monto pagado en exceso, sino que lo utilizará de forma independiente para pagar esta deuda. Este derecho lo otorga a las autoridades fiscales el párrafo 5 del art. 78 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

En ausencia de atrasos de impuestos, sanciones y multas, el empresario no sólo puede solicitar la devolución del pago en exceso a la cuenta corriente, sino también la compensación con los próximos pagos de impuestos. Esta compensación se produce sobre la base de una solicitud del contribuyente y la emisión de la decisión correspondiente por parte de la inspección tributaria dentro de los 10 días.

Solicitud de compensación por pago excesivo de impuestos figura en el Apéndice No. 9 de la orden ().

Video útil sobre el tema con opciones para resolver el problema para los contribuyentes en el sistema tributario simplificado:

Si tienes alguna duda aclaratoria sobre el tema ¿Cómo devolver los impuestos pagados en exceso?, pregúntales en los comentarios: ¡nuestros especialistas te responderán a la brevedad!

¿Es posible reembolsar los impuestos pagados en exceso y cómo hacerlo? actualizado: 3 de diciembre de 2018 por: Todo para emprendedores individuales.

Existen algunas diferencias entre el procedimiento de pago de impuestos por parte de personas físicas y jurídicas. Los ciudadanos reciben un aviso de pago indicando el importe. El empleador puede declarar ganancias, pero en determinados casos (como la venta de bienes, la prestación de servicios únicos, etc.) debe hacerlo de forma independiente.

Las personas jurídicas realizan ellas mismas todo el proceso: desde el cálculo del importe de los pagos hasta la presentación de informes. Como consecuencia, en ambas situaciones existe la posibilidad de que se produzca un pago excesivo de las obligaciones con el presupuesto. Y luego será necesario reembolsar el impuesto pagado en exceso.

¿Cómo se produce un sobrepago?

Casi todos los ciudadanos sanos, y más aún las empresas y los empresarios, son contribuyentes. Deberán pagar:

impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre salarios, servicios únicos prestados, trabajos realizados;

impuesto sobre la venta de propiedades: casa, automóvil, apartamento;

impuesto sobre la renta;

IVA, etc

Por lo general, los impuestos sobre la renta los retiene el agente empleador, mientras que otros deben declararlos usted mismo. En determinadas situaciones, puede producirse un pago en exceso:

El registro de una deducción es un reembolso de impuestos que un individuo pagó en exceso.

El estado del pagador ha cambiado.

Error, etcétera.

En este caso, el contribuyente tiene derecho a devolver los fondos que fueron depositados erróneamente o a solicitar su acreditación en forma de pagos de impuestos posteriores. Este procedimiento tiene sus propios matices:

El marco legislativo

El artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia describe los principios para la devolución de impuestos pagados en exceso al Servicio de Impuestos Federales:

Los fondos pagados en exceso se pueden transferir como pago adicional al siguiente pago. Si ya no se esperan pagos por el impuesto pagado en exceso, el dinero se puede utilizar para pagos de otro tipo, así como para sanciones.

El Servicio de Impuestos Federales es responsable de devolver el exceso después de que el pagador (persona física o jurídica) presente una solicitud en el lugar de registro.

Desde el momento en que se descubre el pago en exceso, el Servicio de Impuestos Federales deberá notificar por escrito al contribuyente, informando el monto total y tipo de contribución al presupuesto.

Es posible realizar una auditoría cuyo objetivo es establecer el hecho del pago excesivo. La auditoría puede ser iniciada tanto por el solicitante como por la estructura tributaria.

El crédito o devolución de fondos pagados en exceso se realiza en el modo de solicitud.

El plazo de devolución del exceso es de 30 días desde la finalización de la inspección.

La oportunidad de presentar una solicitud existe durante 3 años completos (36 meses) a partir de la fecha de presentación del informe.

Si los fondos no se devuelven dentro del plazo establecido por la ley, se devengarán intereses sobre el monto todos los días, que se calculan de acuerdo con la tasa de refinanciación del Banco Central.

Los reembolsos se realizan en rublos.

Además del Código Fiscal, la devolución de impuestos pagados erróneamente está regulada por la legislación aduanera de la Federación de Rusia.

Los fondos que fueron transferidos de forma independiente o recaudados por el Servicio de Impuestos Federales pueden acumularse o depositarse por error, provocando así un pago en exceso.

Solicitud de devolución de impuestos pagados en exceso

El contribuyente debe presentar la solicitud al Servicio de Impuestos Federales, que la registró. El formulario de solicitud para la devolución de fondos pagados en exceso contiene varios puntos (una solicitud de muestra está disponible gratuitamente en Internet):

La posibilidad de redactar una solicitud para la devolución del monto del impuesto pagado en exceso (se puede obtener un ejemplo de un formulario de 2015 en el Servicio de Impuestos Federales) es válida por 3 años desde el momento en que se descubrió el pago en exceso. Si el pago en exceso se realizó antes de la fecha de vencimiento, los fondos no se devuelven y se cancelan. Y el hecho mismo de que se haya pagado en exceso debe identificarse y demostrarse mediante una auditoría documental. Por ley, se asignan 90 días para esta inspección. Se verifican los documentos presentados por el contribuyente (cheques, recibos) y la declaración del plazo correspondiente.

Inmediatamente después de que la auditoría establezca el hecho de un pago excesivo y el pagador presente una solicitud, el Servicio de Impuestos Federales debe devolver la cantidad especificada de dinero a la cuenta bancaria del solicitante dentro de un mes o compensar el exceso. También se lleva a cabo una compensación: acreditar el monto como pagos futuros de tasas o impuestos, así como pagar sanciones.

Las situaciones en las que empresarios individuales o empresas y organizaciones pagan impuestos en exceso no son tan raras. Estos momentos, por supuesto, no son los más agradables para los empresarios, pero, sin embargo, no son desesperados: la ley prevé la posibilidad de reembolsar los impuestos pagados en exceso.

Las razones más comunes para los pagos excesivos de impuestos.

Convencionalmente, las razones del sobrepago de los pagos al tesoro estatal se pueden dividir en cuatro puntos:

Causas naturales. Estos incluyen aquellos casos en los que, como resultado de pagos anticipados oportunos, la empresa al final del año tiene un pago excesivo;
Pago excesivo forzado o cancelación errónea de impuestos especialistas de la inspección fiscal en doble cantidad. Esto es posible si, por ejemplo, una organización tiene varias cuentas o cuando el contribuyente pagó el impuesto con retraso y las autoridades fiscales ya lograron transferir información sobre el deudor a los alguaciles que cobraron el impuesto de la cuenta;
Errores cometidos por contadores al preparar los documentos de pago.. Vale la pena señalar que no todos los errores pueden conducir a un pago excesivo, sin embargo, se debe controlar cuidadosamente la formación de las facturas de pago para que en el futuro no sea necesario recurrir a medidas especiales para devolver los impuestos pagados en exceso;
Errores en el cálculo de impuestos. Muy a menudo esto sucede al calcular la base imponible, incluso, por ejemplo, al distribuir los gastos entre dos sistemas tributarios (si esto se practica en una organización o empresario individual) o en la aplicación incorrecta de la tasa impositiva. El principal peligro aquí es una subestimación involuntaria del impuesto, que, si es detectada por los inspectores fiscales, puede dar lugar a sanciones y sanciones administrativas.

Esta lista no es definitiva, ya que la práctica es que el pago excesivo puede ocurrir de la forma más inesperada. En cualquier caso, sea cual sea el motivo, debe prepararse cuidadosamente antes de ponerse en contacto con el servicio de impuestos para obtener un reembolso.

Plazos para la devolución de impuestos pagados en exceso

La ley establece claramente los plazos dentro de los cuales el superávit pagado al presupuesto estatal puede devolverse como impuesto.

¡Importante! Un pago en exceso de impuesto sólo podrá ser reembolsado cuando no hayan transcurrido tres años desde su realización. Después de pasar la marca de los tres años, independientemente de los motivos del pago en exceso y el momento de su descubrimiento, no será posible devolver los impuestos pagados en exceso.

Procedimiento de devolución de pago en exceso

Como en cualquier otro caso de interacción entre el contribuyente y el Servicio de Impuestos Federales (FTS), las reglas para la devolución de pagos en exceso están estrictamente reguladas:

Confirmación del hecho del sobrepago. Antes de iniciar el proceso de devolución de impuestos pagados en exceso, primero debe pensar en cómo documentarlo. Todo depende de qué acciones dieron como resultado el pago excesivo.
- Si esto sucedió debido a un error contable banal que se descubrió posteriormente, entonces es necesario presentar una declaración de impuestos actualizada;
- Puede elaborar un informe de conciliación con el servicio de impuestos. Puede ser iniciado tanto por representantes del servicio tributario como por el departamento de contabilidad del segundo interesado. Si el informe de conciliación fue redactado en la forma prescrita por la ley y firmado por un especialista en impuestos, entonces ya no se podrá presentar la aclaración;
- Otra forma de establecer impuestos excesivamente pagados es mediante un litigio. Este es un asunto largo, problemático y difícil, pero si el monto del sobrepago de impuestos es significativo y las autoridades fiscales se niegan a reconocerlo, entonces el juego vale la pena. Si el tribunal establece el hecho del pago en exceso, las autoridades fiscales no podrán evitar la devolución del monto pagado en exceso.
- El pago excesivo de impuestos también puede descubrirse como resultado de una auditoría documental in situ. Este no es el procedimiento más agradable para todas las organizaciones y empresarios individuales; sin embargo, tener un pago en exceso es mejor que descubrir impuestos atrasados. En este caso, los especialistas en impuestos deberán enviar al contribuyente un aviso por escrito del sobrepago y su monto.
Una vez comprobado el sobrepago, se debe hacer algo al respecto. Según la ley, aquí también hay varias direcciones:
- La primera y más obvia opción es simplemente devolver los impuestos a las cuentas bancarias del contribuyente;
- Lo segundo que puedes hacer es desviar este importe para pagar atrasos, sanciones, multas, etc. honorarios. Además, en cuanto a los atrasos, sólo puede cubrir el tipo de impuesto para el que fue constituido. Es decir, si el sobrepago fue al presupuesto federal, entonces sólo puede cubrir los impuestos federales. Es imposible desviar los pagos excesivos del tesoro general del Estado al bolsillo regional. La situación es exactamente la misma con los impuestos locales: es imposible transferir los pagos en exceso al presupuesto federal.
- La tercera forma es reservar el exceso para próximos pagos de impuestos. El esquema aquí es el mismo que en la versión anterior.
¡Atención! La ley de ninguna manera obliga al contribuyente a disponer del monto total del pago en exceso de una manera específica. Es muy posible distribuirlo en partes para diferentes propósitos.
La siguiente etapa de la devolución de impuestos: escribir una solicitud al servicio de impuestos. Aquí debe indicar la cantidad exacta de fondos pagados en exceso, proporcionar confirmación y también expresar sus intenciones para su posterior eliminación. La solicitud se puede presentar ya sea:
- Personalmente en la oficina de impuestos del lugar de registro de la empresa o empresario individual;
- Enviando una carta con notificación de entrega a través de Russian Post. En este caso, definitivamente debes hacerlo;
- A través del representante del contribuyente, previa presentación de poder notarial.

¡Para tu información! La solicitud deberá redactarse en dos ejemplares, uno de los cuales quedará en poder del contribuyente. Al aceptar una solicitud de pago en exceso, el especialista en impuestos debe sellar ambos.

Después de recibir la solicitud, las autoridades fiscales están obligadas a considerarla no más de diez días. Como resultado, se debe tomar la decisión de compensar el impuesto con otros pagos o devolverlo.

¡Importante! El pago en exceso deberá devolverse a la cuenta bancaria del contribuyente a más tardar un mes a partir de la fecha de presentación de la solicitud correspondiente a la autoridad fiscal.

Matices de reembolso de pagos en exceso

Al pagar de más, conviene recordar algunas características de su visión desde el punto de vista del servicio fiscal. En particular, la propia oficina tributaria puede, unilateralmente, sin esperar declaraciones del contribuyente, desviar el pago en exceso para cubrir sus atrasos. Además, esto es comprensible y conveniente para un empresario individual o una empresa cuando solo tiene uno de esos atrasos. ¿Qué pasa si hay varios de ellos? En este caso, debe darse prisa con la solicitud; de lo contrario, las autoridades fiscales dispondrán del pago en exceso a su propia discreción.

¡Importante! Debe recordarse que si la oficina de impuestos decidió de forma independiente dónde determinar el pago en exceso realizado por el contribuyente, entonces, como resultado de sus acciones, solo se devolverá a las cuentas la diferencia entre los atrasos y el monto pagado en exceso.

Todo lo anterior indica que el cálculo de los pagos de impuestos y sus pagos deben tratarse con mucho cuidado. Si se detecta un pago en exceso, es necesario contactar al servicio de impuestos con prontitud y con una base de evidencia completa para poder disponer personalmente del dinero previamente pagado en exceso.