Mali by dedičia zaplatiť daňové dlhy zosnulého príbuzného? Pokutové dedičstvo Ako zaplatiť prepravnú daň, ak majiteľ zomrel

Zomrel člen rodiny. Som jeho dedič. Je potrebné, ako, kedy a v akom rozsahu platiť dane a penále, ktoré mu za jeho života narástli? ( Dmitrij Gennadievič Afanasyev, Lobnya)

13.10.2011
Ruské noviny

V súlade s článkom 44 daňového poriadku Ruskej federácie smrťou osoby (vyhlásením za mŕtveho) zanikajú jej povinnosti platiť dane. Zároveň dlhy na niektorých daniach, ktoré sa dovtedy nahromadili, podliehajú splateniu zo strany dedičov v medziach hodnoty zdedeného majetku.

V tomto prípade hovoríme o dani z dopravy, dani z pozemkov a dani z nehnuteľnosti pre fyzické osoby. Dediči tak nemusia platiť daň napríklad z príjmu fyzických osôb či daň z predaja majetku.

Dôležitú úlohu zohráva aj zistenie, či človek počas života dostal daňové oznámenie o potrebe platiť daň alebo nie. Táto skutočnosť má zásadný význam, keďže legislatíva o daniach a poplatkoch stanovuje, že povinnosť fyzickej osoby platiť napríklad daň z nehnuteľností fyzickej osoby, daň z dopravy, daň z pozemkov vzniká odo dňa doručenia príslušného daňového výmeru ( článok 57 daňového poriadku Ruskej federácie).

V súlade s článkom 52 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť daňové oznámenie doručené fyzickej osobe (jej zákonnému alebo splnomocnenému zástupcovi) osobne proti potvrdeniu alebo iným spôsobom potvrdzujúcim skutočnosť a dátum jeho prijatia. Ak nie je možné doručiť daňové oznámenie určenými spôsobmi, toto oznámenie sa zasiela doporučene. Daňové oznámenie sa považuje za doručené uplynutím šiestich dní odo dňa odoslania doporučeného listu.

V prvom prípade, ak osoba dostala výpoveď a nesplnila si povinnosť zaplatiť v nej uvedenú sumu dane, vzniknutý dlh uhrádzajú jej dedičia.

V druhom prípade, keď neboli doručené príslušné daňové výmery, potom pri absencii jeho povinnosti platiť tieto dane nevzniká dedičom zosnulej osoby žiadny dlh na takýchto daniach. Takýto dlh podlieha odpisu zo strany správcu dane.

Miestny daňový úrad na tento detail často zabúda. V tomto prípade navrhujem upozorniť ich na list Ministerstva financií Ruska zo 14. júla 2010 N 03-05-04-01/38.

Problematika povinnosti dedičov platiť penále a pokuty zosnulému počas jeho života nie je upravená zákonom. Článok 44 daňového poriadku Ruskej federácie však hovorí len o daňových dlhoch, nie však o sankciách. Z toho môžeme usúdiť, že dedičovi nevzniká zodpovedajúca povinnosť platiť penále a pokuty.

Platenie dane za zosnulého príbuzného nie je podľa súčasnej legislatívy vašou priamou zodpovednosťou, ak ste nevstúpili do dedičských práv.

Máte právo nedostať oficiálne oznámenie od Federálnej daňovej služby týkajúce sa zosnulého a neplatiť za neho žiadne poplatky. Nikto vás však k tomu nebude nútiť a nebude môcť zabaviť nehnuteľnosť, ak príbuzný zomrel pred dátumom prijatia oznámenia.

Na základe čoho sa vypočítavajú dane z nehnuteľností?

Výber daní z majetku, pôdy a dopravy vykonáva Federálna daňová služba. Inšpektorát požaduje zaplatenie daní v bežnom roku za predchádzajúci rok. Napríklad v roku 2018 Federálna daňová služba vypočítava daňové odpočty za rok 2017. Tieto sumy sa zapíšu na papier a zašlú sa daňovníkovi na adresu registrácie ako oznámenie. Spravidla sa odosielajú od augusta do októbra. Deje sa tak preto, aby ste vedeli presnú výšku daní a stihli ich včas zaplatiť do štátnej pokladnice.

Majetkové, dopravné a pozemkové dane majú svoje osobitosti. Časovo sa rozlišujú v polovici roka nasledujúceho po roku vykazovania. To znamená, že 1. januára 2019 sa daň za rok 2018 ešte nevypočíta.

Majiteľ nehnuteľnosti zomrel pred prijatím oznámenia o zaplatení daní: čo robiť?

Podľa zákona vzniká Federálnej daňovej službe povinnosť platiť daň z majetku, dopravy alebo pozemkov až vtedy, keď daňovník dostane oficiálne oznámenie. Tieto informácie sú jasne uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Ak by na jar zomrel napríklad majiteľ auta alebo nehnuteľnosti na bývanie, potom by určite nemohol dostať daňový výmer za predchádzajúce obdobie. A ak to Federálna daňová služba náhle pošle v auguste, príbuzní nebudú musieť platiť daň, a to aj napriek tomu, že príbuzný používal nehnuteľnosť celý rok, keď bol nažive. A to všetko preto, že v deň smrti vlastník nehnuteľnosti nemal voči štátu žiadny dlh.

Nie ste povinní vyzdvihnúť oznámenie pre zosnulého príbuzného, pretože sa vás tento problém netýka. Podľa zákona je Federálna daňová služba v tomto prípade povinná odpísať dlh vzniknutý v súvislosti so smrťou daňovníka. A aby ste sa vyhli problémom, je najlepšie oznámiť daňovej službe dátum úmrtia príbuzného. Napriek tomu, že Federálna daňová služba môže takéto informácie získať sama, keďže má prístup k údajom matričného úradu, stojí za to hrať na istotu a napísať úradný list daňovému úradu a priložiť k nemu fotokópiu úmrtného listu. to.

Federálna daňová služba vám môže povedať, že keďže ste priamy dedič, musíte platiť dane za zosnulého príbuzného, ale nie je to tak. Nebojte sa a robte všetko tak, ako vám povie daňový úrad. A pre obzvlášť vytrvalých zamestnancov Federálnej daňovej služby môžete poskytnúť výtlačok listu ministerstva financií zo 14. júla 2010, ktorý podrobne rozoberá otázku platenia daní za zosnulých príbuzných.

Vlastník nehnuteľnosti dostal pred smrťou oznámenie od Federálnej daňovej služby: čo robiť?

Ak bolo Inšpektorátu federálnej daňovej služby zaslané oficiálne oznámenie o zaplatení daňových poplatkov pred dňom úmrtia vlastníka nehnuteľnosti, potom mu vznikla povinnosť platiť príspevok počas svojho života. To znamená, že má aj po smrti dlh voči štátu. A ak sa mu nepodarilo vložiť požadovanú sumu na svoj osobný účet u Federálnej daňovej služby, potom táto povinnosť padá na plecia dedičov jeho majetku, ale iba pod podmienkou, že vstúpia do dedičských práv. V tomto prípade je najlepšie zaplatiť daň načas. Môžete to urobiť prostredníctvom portálu Štátne služby alebo prispieť prostredníctvom pokladne banky pomocou príslušného potvrdenia.

Nezáleží na tom, kto platí daň za zosnulého. Platba môže byť vykonaná pre každého jednotlivca. Čiastka dane bude poukázaná na osobný účet osoby, za ktorú sa poplatok platí.

Ak bolo oficiálne oznámenie od daňovej služby doručené poštou, po 6 dňoch sa bude automaticky považovať za doručené, aj keď si ho nikto nevyzdvihol. To znamená, že sa musíte pozrieť na dátum pečiatky na poštovom oznámení a potom k nemu pridať ďalších 6 dní. Ak príbuzný zomrel pred týmto dátumom, nie ste povinní za neho zaplatiť daň, ale ak potom, budete musieť zaplatiť daň.

Oznámenia od Federálnej daňovej služby nie vždy prichádzajú ruskou poštou. Ak mal váš zosnulý príbuzný platný osobný účet, s najväčšou pravdepodobnosťou tam bude upozornenie. V takom prípade bude dátum prijatia uvedený vo vašom osobnom účte. Ak k nemu nemáte prístup, všetky informácie o platbe dane môžete zistiť priamo od Federálnej daňovej služby v mieste bydliska zosnulého.

Ak dedičia majetku zosnulého nebudú platiť dane: čo sa stane?

Ak dediči potrebovali zaplatiť daňový poplatok za zosnulého, ale neurobili tak, Federálna daňová služba začne s oficiálnym výberom. V tomto prípade nepomôže ani úmrtný list a finančné problémy. Federálna daňová služba má veľa príležitostí na splatenie dlhu. Zvyčajne sa všetko deje prostredníctvom súdneho príkazu, v dôsledku ktorého sa peniaze vymáhajú z účtov dedičov prostredníctvom FSSP.

Ak nie ste zo zákona povinní platiť daň za zosnulú osobu, ale napriek tomu príde na vaše meno súdny príkaz, musíte podať písomnú námietku a poslať ju súdu. Po prijatí vašej námietky sudca zruší súdny príkaz, čo vám umožní chrániť vaše účty pred zabavením a nezákonným odpísaním vašich peňazí.

Pri predaji auta, keď zmení majiteľa, povinnosť platiť prepravnú daň.

Ešte raz treba zdôrazniť, že daň sa vyberá výlučne od majiteľov vozidiel riadne zaregistrovaný.

Hneď ako sa zmení majiteľ auta, Zodpovedajúce zmeny sa vykonajú v databáze dopravnej polície, potom sa vykoná synchronizácia s registrom daňovníkov Federálnej daňovej služby a následne sa daň vyúčtuje novému vlastníkovi.

Prebieha výpočet podľa počtu celých mesiacov vlastníctva autá rôznych tvárí.

Nezabudnite na lehoty na zaplatenie dane - daňové úrady ju účtujú s oneskorením až 10 mesiacov (v októbri 2015 budete musieť zaplatiť daň z dopravy len za rok 2014).

Teda nejaký čas po predaji predchádzajúceho vlastník bude naďalej dostávať oznámenia o prepravnej dani za predané auto a musí zaplatiť za minulé vykazované obdobia, kedy vozidlo používal.

Po smrti majiteľa

So zmenou prepravnej dane daňovníka môže súvisieť aj veľmi smutná udalosť - odchod predchádzajúceho vlastníka.

Daňová služba prestane účtovať daň z prepravy na meno zosnulého majiteľa auta. Ale celá suma dlhu na fiškálnych daniach sa nahromadila skôr prejde na dedičov.

Oni bude musieť tento dlh zaplatiť, ale len v sumách neprevyšujúcich hodnotu prijatého majetku.

Dediči môžu dedičstvo odmietnuť úplne, potom vozidlo nezískajú a nebudú musieť splácať záväzky zosnulého majiteľa auta.

V opačnom prípade pri registrácii auta na ne prejdú všetky dlhy bývalého majiteľa.

Auto odhlásené

Aj tu je všetko jednoduché: vozidlo, ktoré bolo vyradené z evidencie a nemá majiteľa, nezdanené.

Kým nie je určený nový majiteľ auta, nikto nie je poplatníkom a neplatí poplatok za vlastníctvo tohto vozidla. Zaplatí bývalý majiteľ za mesiac, kedy bolo auto vyradené z evidencie, daň z dopravy ako za celý mesiac jej vlastníctva.

O ďalšom osude vozidla však rozhodne jeho ďalší majiteľ a týkať sa budú aj daňové otázky nový majiteľ auta.

Ak vozidlo nie je registrované

Tu je situácia podobná - majiteľ nie je uvedený a nikto nemusí platiť daň z auta.

Musíte len vedieť, že nedostatok registrácie vám neumožňuje používať auto a voľne sa pohybovať po cestách.

Vodič auta bez registrácie na dopravnej polícii dostane pokutu, ak auto neprihlási:

Do 10 dní po zakúpení.
Po uplynutí platnosti tranzitných poznávacích značiek.

Vyhnutím sa registrácii auta neušetríte na platení prepravnej dane. Pri zdaňovaní nového vlastníka v plnej výške sa však zohľadní aj mesiac registrácie.

Vlastnosti výpočtu

Pri zmene vlastníka sa mesiac odhlásenia a prihlásenia považuje za úplný, resp. predávajúci aj kupujúci platia prepravné presne za mesiac, kedy bola transakcia uskutočnená.

Celkovo zaplatia strany 13 mesiacov vlastníctva jedného auta, keďže za mesiac transakcie bude daň účtovaná starému aj novému vlastníkovi.

Daňové chvosty

Problémy so zdanením nastanú len vtedy, ak preregistrovanie auta prostredníctvom splnomocnenca.

V takejto situácii zostáva povinnosť zaplatiť prepravnú daň predchádzajúcemu vlastníkovi, je to však logické - vlastníctvo sa neprepisuje a kupujúci sa považuje len za užívateľa, ale nie je právoplatným vlastníkom, takže nemusíte platiť daň.

Je lepšie predísť prípadným nedorozumeniam a dokončiť transakciu nákupu a predaja, ak je to potrebné - s uzavretím príslušnej dohody a registráciou vozidla v mene novozvoleného majiteľa.

Potom daň zaplatí skutočný majiteľ auta, a nie bývalý majiteľ.

Ak transakcia nebola vykonaná prostredníctvom splnomocnenca, ale daň upozornenia sa naďalej odosielajú predchádzajúcemu vlastníkovi Po skončení platobného obdobia za dobu používania vozidla musíte konať.

V takejto situácii je to nevyhnutné obráťte sa na daňovú službu so žiadosťou o vylúčenie predmetu zdanenia z vášho osobného súboru. Prílohou takejto žiadosti bude zmluva o kúpe a predaji vozidla.

V dôsledku posúdenia žiadosti Federálna daňová služba vylúči z databázy odkazy na auto, ktoré vám už nepatrí, a prepočíta dlh na dani z dopravy.

Obdobie prechodu automobilu z jedného vlastníka na druhého musí byť spojené s prevodom predmetu dane z jedného platiteľa dane z dopravy na inú osobu. V súlade s tým v tejto transakcii povinnosť platiť túto daň prejde aj na ďalšieho vlastníka auta. Problémy a čkanie sú možné, ale dajú sa vyriešiť.

Daň z dopravy za zosnulého daňovníka je teda potrebné zaplatiť v nasledujúcom poradí.

V prípade úmrtia majiteľa vozidla pred 1.1.2003 sa daň z prepravy vôbec nevypočítava, keďže táto daň bola zavedená od 1.1.2003. Po prihlásení vozidla dedičom sa stáva platiteľom dane podľa všeobecného postupu od okamihu prihlásenia. V období od 1. januára 2003 do mesiaca prihlásenia vozidla dedičom daň z prepravy nikto neplatí.

V prípade úmrtia fyzickej osoby, na ktorú je evidované vozidlo, sa od 1. januára 2003 daň z dopravy počíta za obdobie od začiatku roka do mesiaca úmrtia fyzickej osoby vrátane.

Napríklad, ak k úmrtiu občana došlo v máji 2003, potom sa daň vypočíta za 5 mesiacov koeficientom 5/12.

V tomto prípade dlh zosnulej fyzickej osoby na prepravnej dani za obdobie od začiatku roka do mesiaca úmrtia vrátane uhradí dedič fyzickej osoby po prevzatí dedičských práv.

V tomto prípade zapojenie dediča do platenia dlhu na dani z prepravy vykonávajú daňové orgány nezávisle po získaní informácií od orgánov (inštitúcií) oprávnených vykonávať notárske úkony a notárov vykonávajúcich súkromnú prax.

Ak dedič prihlási vozidlo na seba, stáva sa platiteľom dane z prepravy od mesiaca prihlásenia vozidla.

82. Daňovníci prepravnej dane. Daňovníci dane z dopravy prostredníctvom splnomocnenca. Daňovníci dane z dopravy pri ukončení splnomocnenia.

Daňovníci sú osoby, ktorým sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie registrované vozidlá uznané za predmet zdanenia.

Predmetom zdanenia sú:

· Pozemné vozidlá - autá, motocykle, skútre, autobusy a iné samohybné stroje a mechanizmy na pneumatických a húsenkových dráhach, snežné skútre, motorové sane.

· Vodné dopravné prostriedky - motorové lode, jachty, plachetnice, člny, motorové člny, vodné skútre, plavidlá bez vlastného pohonu (vlečné plavidlá) a iné vodné vozidlá.

Letecké prostriedky - lietadlá, vrtuľníky a iné vzdušné prostriedky

Pri vozidlách evidovaných na fyzické osoby, nimi nadobudnutých a prevedených na základe splnomocnenia na vlastníctvo a nakladanie s vozidlom je daňovníkom osoba uvedená v takomto splnomocnení. V tomto prípade osoby, na ktoré sú uvedené vozidlá evidované, oznámia prevod uvedených vozidiel správcovi dane v mieste ich bydliska na základe splnomocnenia.

Daňovníci pri výpovedi plnej moci.

Výpoveďou splnomocnenia na daňové účely treba podmienečne rozumieť v týchto prípadoch:

výkon právomoci (predaj vozidla);

Dôverovať;

Zánik splnomocnenia.

Pri predaji vozidla osobou, ktorá má toto vozidlo v držbe na základe plnej moci, stáva sa daňovníkom nový vlastník vozidla. V tomto prípade sa použije koeficientová metóda výpočtu dane.

Podľa čl. Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie môže osoba, ktorej bola udelená plná moc (ak existuje právomoc delegovať právomoc), delegovať výkon udelených právomocí na inú osobu. Daňovníkom v tomto prípade musí byť nová osoba, ktorej boli zverené práva vlastniť a nakladať s vozidlom prevodom dôvery.

Zánikom splnomocnenia, keď nebol urobený úkon na predaj vozidla, sa podľa nášho názoru stáva daňovníkom vlastník uvedeného vozidla.

Podľa čl. Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie nesmie doba platnosti plnej moci presiahnuť tri roky.

85. Základ dane z dopravy. Zdaňovacie obdobie a sadzby dane z dopravy.

Základ dane sa určí:

1) vo vzťahu k vozidlám s motorom (okrem vozidiel špecifikovaných v bode 1.1 tohto odseku), - ako výkon motora vozidla v konských silách;

1.1) vo vzťahu k vzdušným prostriedkom, pre ktoré je určený ťah prúdového motora - ako štítkový statický ťah prúdového motora (celkový štítkový statický ťah všetkých prúdových motorov) leteckého dopravného prostriedku v režime vzletu v pozemských podmienkach v kilogramoch sily;

2) vo vzťahu k vodným vozidlám bez vlastného pohonu (ťahané), pre ktoré sa určuje hrubá tonáž - ako hrubá tonáž v registrovaných tonách;

3) vo vzťahu k vodným a vzdušným dopravným prostriedkom, ktoré nie sú uvedené v pododsekoch 1, 1.1 a 2 tohto odseku – ako jednotka vozidla.

2. Vo vzťahu k vozidlám uvedeným v bodoch 1, 1.1 a 2 odseku 1 tohto článku sa základ dane zisťuje za každé vozidlo samostatne.

Vo vzťahu k vozidlám uvedeným v odseku 1 ods. 3 tohto článku sa základ dane zisťuje samostatne.

Daňové (vykazovacie) obdobie

Zdaňovacie obdobie: kalendárny rok.

Vykazované obdobia: pre organizácie - prvý štvrťrok, druhý štvrťrok, tretí štvrťrok.

Pri stanovení dane majú orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie právo nestanoviť vykazovacie obdobie

Daňové sadzby.

Sadzby dane sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v závislosti od výkonu motora, ťahu prúdového motora alebo hrubej tonáže vozidiel, kategórie vozidla alebo jednotky vozidla v nasledujúcich veľkostiach.

Daňové sadzby môžu byť podľa zákonov jednotlivých subjektov zvýšené (znížené) najviac 5-krát.

Je povolené stanoviť diferencované sadzby dane pre každú kategóriu vozidiel, ako aj s prihliadnutím na ich životnosť.

Zomrel člen rodiny. Som jeho dedič. Je potrebné, ako, kedy a v akom rozsahu platiť dane a penále, ktoré mu za jeho života narástli?

Dmitrij Gennadievič Afanasyev, Lobnya

V prvom prípade, ak osoba dostala výpoveď a nesplnila si povinnosť zaplatiť v nej uvedenú sumu dane, vzniknutý dlh uhrádzajú jej dedičia.

Miestny daňový úrad na tento detail často zabúda. V tomto prípade navrhujem upozorniť ich na list Ministerstva financií Ruska zo 14. júla 2010 N 03-05-04-01/38.