Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

Úvod

Bankovníctvo vzniklo a rozvíjalo sa na báze úžerníckeho kapitálu. Jednotliví predstavitelia úradov, bohatí obchodníci, ktorí mali k dispozícii dostatočne veľké množstvo peňazí, ich poskytli na pôžičku. Rozvoj úžerníckeho kapitálu položil základy bankovníctva.

O tom, kedy vznikli prvé banky a aké funkcie plnili, sa v našej dobe nedostalo dostatok informácií. Už v staroveku však existovali inštitúcie, ktoré vykonávali určité funkcie bánk. V historickej literatúre sú náznaky, že takéto inštitúcie fungovali v Babylone, starovekom Grécku, Egypte a Ríme. Vykonávali rôzne operácie – od províznych transakcií za nákup a predaj a uskutočňovanie platieb na náklady zákazníkov až po poskytovanie úverov a vystupovanie ako ručiteľ a správca pri rôznych transakciách.

Banka je univerzálna úverová organizácia, ktorá vykonáva operácie s cieľom prilákať finančné prostriedky od fyzických a právnických osôb do vkladov, ukladať tieto finančné prostriedky vo svojom mene a na vlastné náklady za podmienok splácania, platby, naliehavosti, ako aj otvárania a udržiavania bankové účty fyzických a právnických osôb.

Komerčné banky tvoria chrbticu bankového systému krajiny. Normálne fungovanie všetkých subjektov národného hospodárstva závisí od stabilného fungovania bankového systému. Krach jednotlivých bánk môže viesť k strate finančných prostriedkov a krachu podnikov, jednotlivcov a iných bánk, ktoré týmto bankám zverili svoje peniaze. V budúcnosti môžu bankroty jednotlivých bánk viesť k celému radu bankrotov úverových inštitúcií, ktoré sú navzájom úzko prepojené prostredníctvom peňažného trhu, a vyvolať masívny výber prostriedkov obyvateľstva z bánk. Výsledkom takéhoto scenára môže byť hlboká kríza menového systému, pri ktorej hrozí, že sa rýchlo rozvinie do krízy celého ekonomického systému krajiny a spôsobí vážne sociálne napätie v spoločnosti. Preto by spoločnosť mala mať mimoriadny záujem na stabilnom fungovaní bankového systému.

Zdravie ekonomiky závisí v rozhodujúcej miere od jasnej a kompetentnej činnosti bánk. Bez rozvinutej siete komerčných bánk zostáva túžba vytvoriť skutočný a efektívny trhový mechanizmus iba želaním.

Štruktúra a kvalita aktív do značnej miery určuje likviditu a solventnosť banky, a tým aj jej spoľahlivosť. Kapitálová primeranosť a miera akceptovaného úverového rizika závisia od kvality bankových aktív. Hlavný finančný ukazovateľ činnosti banky – zisk – závisí od toho, ako efektívne sú zdroje banky využívané. Skúsenosti svetovej aj domácej praxe ukazujú, že podceňovanie manažmentu v bankách vedie k negatívnym dôsledkom v ich činnosti.

Kvalita aktív banky ovplyvňuje všetky aspekty bankových operácií. Ak dlžníci nebudú platiť úroky zo svojich úverov, zníži sa čistý príjem banky. Nízke príjmy (čistý zisk) zase môžu spôsobiť nedostatok likvidity. Pri nedostatočnom cash flow musí banka zvýšiť svoje záväzky, aby mohla zaplatiť administratívne náklady a úroky zo svojich existujúcich úverov. Nízka kvalita aktív priamo ovplyvňuje kapitál. Ak sa predpokladá, že dlžníci nezaplatia istinu svojich dlhov, kapitál banky klesá. Príliš veľa nesplatených úverov je najčastejšou príčinou krachov bánk.

Bankové portfólio aktív a pasív je jednotný subjekt slúžiaci na dosahovanie vysokých ziskov a prijateľnej miery rizika. Spoločná správa aktív a pasív poskytuje banke nástroj na ochranu vkladov a úverov pred vplyvom kolísavých hospodárskych cyklov a sezónnych výkyvov, ako aj prostriedok na vytváranie portfólií aktív, ktoré pomáhajú dosahovať ciele banky. Podstata riadenia aktív a pasív spočíva vo formovaní taktiky a realizácii opatrení, ktoré zlaďujú štruktúru súvahy s jej stratégiou.

Relevantnosť témy diplomovej práce je daná rôznorodosťou a zložitosťou zmien prebiehajúcich v bankovom systéme Ruska, vznikom mnohých inovácií v organizácii, formách služieb a metód riadenia bánk, potrebe rozvíjať holistický koncept na zlepšenie efektívnosti ich fungovania.

Charakteristickým rysom fungovania bankového systému v Rusku dnes je zhoršenie finančnej situácie mnohých ruských komerčných bánk a v dôsledku toho zvýšenie počtu ich bankrotov. To následne vedie k poklesu dôvery podnikateľských subjektov a obyvateľstva v bankový systém ako celok. Na prekonanie týchto krízových javov musia komerčné banky využívať najefektívnejšie metódy riadenia aktív a pasív. Zdôrazňuje tiež relevantnosť zvolenej témy.

Cieľom diplomovej práce je analyzovať zloženie, kvalitu a spôsoby hospodárenia s majetkom komerčnej banky.

Predmetom štúdie bola OJSC "Alfa-Bank"

Predmetom štúdia je štruktúra majetku a organizácia riadenia aktívnych operácií v Alfa-Bank OJSC.

Na základe účelu práce boli stanovené tieto úlohy:

určiť podstatu majetku komerčných bánk;

určiť hlavné metódy správy majetku;

zistiť zloženie a štruktúru majetku komerčných bánk;

charakterizovať zloženie a štruktúru majetku predmetu štúdia;

analyzovať proces organizácie správy majetku v rámci predmetu štúdia.

V roku 2014 utrpel celý bankový systém Ruska obrovský šok. Kľúčová sadzba sa zvýšila. Úrokové sadzby z úverov dosiahli 50 %. Všetky tieto opatrenia boli prijaté s cieľom vyhnúť sa bankrotu a kolapsu bankového systému.

Ekonomický význam a aktuálnosť tejto problematiky spočíva v tom, že aktívne operácie predurčili napísanie diplomovej práce, ktorej účelom je teoreticky preskúmať podstatu a význam aktívnych operácií komerčných bánk, ako aj analyzovať prax vedenia z týchto operácií.

Pri písaní tejto práce boli použité vedecké práce a monografie ruských ekonómov a zahraničných odborníkov v oblasti bankovníctva, niektoré učebnice a metodologické vývojové trendy, materiály z periodík a štatistické informácie.

1. ORGANIZAČNÉ A EKONOMICKÉ CHARAKTERISTIKY SPOLOČNOSTI S ručením obmedzeným „ALFA-BANK“

1.1 Charakteristika Alfa-Bank OJSC

Alfa-Bank bola založená v roku 1990. Alfa-Bank je univerzálna banka, ktorá vykonáva všetky hlavné typy bankových operácií na trhu finančných služieb, vrátane obsluhy súkromných a firemných klientov, investičného bankovníctva, obchodného financovania a správy aktív.

Alfa-Bank je jednou z najväčších bánk v Rusku z hľadiska aktív a vlastného imania. Podľa auditovanej účtovnej závierky (IFRS) za rok 2006 aktíva skupiny Alfa-Bank, ktorá zahŕňa OJSC Alfa-Bank, dcérske spoločnosti a finančné spoločnosti, dosiahli 15,2 miliardy USD, celkový kapitál - 1, 3 miliardy USD, úver portfólio bez rezerv - 9,5 miliardy USD. Podľa výsledkov za rok 2006 dosiahol čistý zisk 190,3 milióna amerických dolárov (podľa výsledkov roku 2005 - 180,6 milióna).

Alfa-Bank obsluhuje viac ako 45 000 firemných klientov a viac ako 2,4 milióna jednotlivcov. Pôžičky sú jedným z najdôležitejších produktov, ktoré banka ponúka korporátnym klientom. Úverové aktivity Alfa-Bank zahŕňajú obchodné úvery, prevádzkový kapitál a kapitálové investície, obchod a financovanie projektov. Medzi klientov banky patria veľké podniky, pričom hlavnými dlžníkmi sú stredné podniky. Alfa-Bank diverzifikuje svoje úverové portfólio a postupne znižuje svoju koncentráciu.

Strategickým smerom činnosti Alfa-Bank je maloobchod. Dnes je v Moskve otvorených viac ako 30 pobočiek Alfa-Bank. V roku 2004 banka vstúpila na trh spotrebiteľských úverov.
Investičný biznis Alfa-Bank sa úspešne rozvíja. Banka efektívne pôsobí na kapitálových trhoch, cenných papieroch s pevným výnosom, devízových a peňažných trhoch v oblasti operácií s dividendami. Banka si sústavne udržiava pozíciu jedného z popredných operátorov a tvorcov trhu na zahraničnom trhu so štátnymi ruskými dlhopismi a dlhovými nástrojmi ruského podnikového sektora.

Alfa-Bank vytvorila rozsiahlu sieť pobočiek – najdôležitejší kanál pre distribúciu služieb a produktov. V Moskve, regiónoch Ruska a v zahraničí je 229 pobočiek a pobočiek banky, vrátane dcérskych bánk v Kazachstane a Holandsku a finančnej dcérskej spoločnosti v USA.
Alfa-Bank je jednou z mála ruských bánk, ktoré sú od roku 1993 medzinárodne kontrolované.

V roku 2005 Alfa-Bank zaviedla nový systém riadenia vo svojich regionálnych divíziách: v pobočkách sa vytvorili tri bloky - Podnikové obchodné riaditeľstvo, Retailové obchodné riaditeľstvo a Administratívne riaditeľstvo, medzi ktorých funkcie patrí riešenie administratívnych záležitostí a obchodné služby.

Na čele každého bloku stojí samostatný manažér, ktorý je zodpovedný za jeho smerovanie, plní svoj biznis plán a priamo podlieha profilovej štruktúre v centrále banky v Moskve. Predsedom úverovej komisie pobočky je správny riaditeľ, ktorý má aj právo veta.

Hlavným cieľom Alfa-Bank je dosiahnuť vysoké medzinárodné štandardy v oblasti správy a riadenia spoločností a podnikateľskej etiky. Riadiace procesy a postupy banky sú štruktúrované tak, aby zabezpečovali dodržiavanie všetkých zákonov, noriem a pravidiel a vytvárali optimálne podmienky na prijímanie prezieravých a zodpovedných rozhodnutí. V krátkodobom a strednodobom horizonte sú našimi prioritami predstavenie nezávislých členov predstavenstva, zvýšenie úrovne efektívnosti správy a riadenia spoločnosti vytvorením výborov v rámci predstavenstva okrem existujúceho výboru pre audit, získanie ratingu správy a riadenia spoločnosti od medzinárodnej ratingovej agentúry a ďalej zabezpečiť transparentnosť podnikania Alfa-Bank.

Spolu so zvyšovaním úrovne podnikového riadenia zohráva v banke zásadnú úlohu rozvoj podnikovej kultúry. Firemná kultúra, nastavená manažmentom a udržiavaná na správnej úrovni všetkými zamestnancami banky, určuje firemnú etiku. Prísne dodržiavanie etických noriem a vernosť základným hodnotám slúžia na formovanie a zachovávanie firemnej kultúry v Alfa-Bank.

Hlavnými konkurentmi Alfa-Bank sú banky ako Citibank, VTB 24, Sberbank, Raiffeisen, HomBank.

1.2 Analýza finančnej situácie Alfa-Bank OJSC

Hlavným zdrojom finančných prostriedkov, s ktorými banka operuje, sú peniaze, ktoré priťahuje od podnikov, organizácií a verejnosti – záväzky banky. Podľa podmienok, za ktorých banka získava finančné prostriedky od organizácií a občanov, možno záväzky banky rozdeliť na depozitné a nedepozitné, na požiadanie a urgentné atď.

Táto hlavička zobrazuje stav finančných zdrojov a vlastného imania na základe súvahy a výkazu ziskov a strát výročnej správy banky a informácií o stave systému vnútornej kontroly banky a systému riadenia rizík obsiahnutých v poslednej ročnej účtovnej závierke banky zostavenej podľa s medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva a predkladané národnej banke spôsobom určeným regulačnými právnymi aktmi národnej banky upravujúcimi postup pri zostavovaní a predkladaní účtovnej závierky bankami zostavenej podľa medzinárodných štandardov finančného výkazníctva.

Rôzne aspekty výrobných, marketingových, dodávateľských a finančných aktivít organizácie dostávajú v systéme ukazovateľov finančných výsledkov úplnú peňažnú hodnotu. Tieto údaje sú zhrnuté vo výkaze ziskov a strát a súvahe.

Analýza finančnej situácie a výkonnosti ALFA-BANK as uvedená v tejto správe bola vykonaná za obdobie 31.12.2012 - 31.12.2014 na základe účtovnej závierky organizácie za 3 roky (tabuľka 1.1).

Tabuľka 1.1 Súvaha Alfa-Bank OJSC za obdobie od 31.12.2012 do 31.12.2014 (merná jednotka: tisíc rubľov)

Názov článku
Hotovosť
Drahé kovy a kamene
Finančné prostriedky v národnej banke
Prostriedky v bankách
cenné papiere
Pôžičky klientom
Výrobné finančné aktíva
Dlhodobý finančný majetok
Dlhodobý majetok a nehmotný majetok
Nehnuteľnosť na predaj
Ostatné aktíva
CELKOVÉ AKTÍVA
Fondy národnej banky
Bankové prostriedky
Klientske prostriedky
Cenné papiere vydané bankou
Výroba finančných záväzkov
Ostatné záväzky
Celkové pasíva
Autorizovaný fond
Akciové ážio
rezervný fond
Fond na precenenie súvahových položiek
Akumulovaný zisk
Celkový kapitál
SPOLU ZÁVÄZKY

Tabuľka 1.2 Výkaz finančných výsledkov Alfa-Bank OJSC za obdobie 31.12.2012 - 31.12.2014 (Merná jednotka: tisíc rubľov)

Názov článku
Úrokový výnos
Výdavky na úroky
Čistý úrokový výnos
Príjem z poplatkov a provízií
výdavky na provízie
Čistý príjem z poplatkov a provízií
Čistý príjem z operácií s drahými kovmi a kameňmi
Čistý príjem z operácií s cennými papiermi
Čistý príjem z devízových operácií
Čistý zisk z operácií s priemyselnými finančnými nástrojmi207
Čistý príspevok do rezerv
Iný príjem
Prevádzkové náklady
ďalšie výdavky
Zisk (strata) pred zdanením
daň z príjmu
Strata na zisku)

Alfa-Bank as vedie účtovné záznamy v mene Ruskej federácie a vedie účtovné záznamy v súlade s požiadavkami bankovej legislatívy Ruskej federácie. Ostatné dcérske spoločnosti vedú účtovné záznamy v súlade s účtovnými pravidlami a požiadavkami platného práva obchodných spoločností v krajine, v ktorej sa nachádzajú. Táto konsolidovaná účtovná závierka bola zostavená na základe týchto účtovných záznamov a primerane upravená tak, aby bola v súlade so všetkými podstatnými aspektmi IFRS.

Aktíva a pasíva skupiny sú prezentované v konsolidovanej účtovnej závierke v poradí podľa ich likvidity. Táto prezentácia je relevantnejšia, informatívnejšia a zmysluplnejšia ako prezentácia aktív a pasív v členení na dlhodobom základe. Považuje sa za dlhodobý majetok a záväzky s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok.

Konsolidovaná účtovná závierka je prezentovaná v národnej mene Ruskej federácie, t.j. v ruských rubľoch.

Táto konsolidovaná účtovná závierka bola zostavená v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva („IFRS“) na základe pravidiel účtovania nákladov, upravených o precenenie dlhodobého hmotného majetku, finančného majetku k dispozícii na predaj, finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou dňa účtovný zisk a strata. Účtovné zásady použité pri zostavovaní tejto konsolidovanej účtovnej závierky sú uvedené nižšie. Tieto princípy boli konzistentne aplikované na všetky obdobia prezentované v účtovnej závierke, pokiaľ nie je uvedené inak.

Tabuľka 1.3 Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii za december 2014

(v tisícoch rubľov)			Odchýlka v %.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
Požadované rezervy na účtoch v centrálnych bankách
Obchodovanie s cennými papiermi
Obchodovanie s cennými papiermi. prevedené bez odúčtovania
Prostriedky v iných bankách
Pôžičky a preddavky klientom
Investície
Aktuálne požiadavky na daň z príjmu
Odložená daňová pohľadávka
Celkové aktíva
Záväzky
Kvôli iným bankám
Klientske prostriedky
Vydané dlhové cenné papiere
Syndikované a iné pôžičky
Podriadené pôžičky
Ostatné finančné záväzky
11 ďalšie povinnosti
Súčasné daňové záväzky
Odložený daňový záväzok
Celkové záväzky

Tabuľka 1.4 Vlastné imanie k decembru 2014

(v tisícoch rubľov)			odchýlka v %
Overený kapitál
Akciové ážio
Rezerva na reálnu hodnotu pre finančný majetok dostupná pre:
Fond precenenia dlhodobého majetku
Fond na kumulované kurzové rozdiely
Rozdelený zisk/(akumulovaný deficit)
Čisté aktiny vo vlastníctve vlastníka:
Nekontrolný úrok

Tabuľka 1.5

Konsolidovaný výkaz komplexného výsledku za rok 2014

(v tisícoch rubľov)			odchýlka v %
Úrokový výnos
Výdavky na úroky
Náklady priamo súvisiace s poistením
Čistý úrokový výnos
Ostatné zložky komplexného výsledku za rok
Celkový komplexný výsledok za rok
Opravná položka na znehodnotenie úverového portfólia
Čistý úrokový výnos po oprave
znehodnotenie úverového portfólia
Príjem z poplatkov a provízií
výdavky na provízie
Príjem mínus náklady z obchodovania
cenné papiere
Príjem mínus náklady z operácií s investíciami
Príjem mínus náklady z operácií so zahr
mena a drahých kovov
Ostatné rezervy
Ostatné prevádzkové výnosy
Prevádzkový príjem Prevádzkové náklady
Prevadzkovy zisk Finančný výsledok z predaja dcérskych spoločností Podiely na zisku pridruženej spoločnosti
Zisk/(strata) pred zdanením Daň z príjmov
Strata na zisku)
Ostatné zložky komplexného výsledku Investície k dispozícii na predaj Zisky očistené o straty z precenenia finančných nástrojov na predaj Reklasifikačné úpravy o náklady zahrnuté do zisku alebo straty Akumulovaný devízový fond Vplyv prehodnotenia financií vykazovanie v cudzej mene.

Riadenie kapitálu skupiny má tieto hlavné ciele:

1. súlad s kapitálovými požiadavkami stanovenými príslušnými požiadavkami centrálnych bánk;

2. zabezpečenie schopnosti Skupiny fungovať ako nepretržitý podnik.

Ukazovateľ kapitálovej primeranosti sa monitoruje denne z hľadiska súladu s požiadavkami stanovenými Centrálnou bankou Ruskej federácie a mesačne pre ostatné účely riadenia kapitálu. Kontrola plnenia ukazovateľa kapitálovej primeranosti stanoveného Centrálnou bankou Ruskej federácie sa vykonáva prostredníctvom mesačných správ obsahujúcich príslušné výpočty, ktoré overuje a schvaľuje predseda predstavenstva a hlavný účtovník banky. V súlade s existujúcimi kapitálovými požiadavkami stanovenými Bankou Ruska musia banky udržiavať pomer kapitálu k rizikovo váženým aktívam na úrovni nad povinnou minimálnou hodnotou.

Politika riadenia kapitálu skupiny je zameraná na udržanie dostatočnej kapitálovej základne na udržanie dôvery investorov, veriteľov a ostatných účastníkov trhu a na zabezpečenie budúceho rozvoja skupiny. Centrálna banka Ruskej federácie stanovuje a kontroluje limity kapitálovej primeranosti vo vzťahu k OJSC ALFA-BANK. Limity kapitálovej primeranosti Amsterdam Trade Bank N.V. a OJSC DB Alfa-Bank (Kazachstan) sú založené a kontrolované centrálnou bankou Holandska a Národnou bankou Kazašskej republiky.

Skupina plánuje svoje kapitálové požiadavky tak, aby boli v súlade s požiadavkami centrálnej banky, na tento účel sa vykonáva strednodobé a dlhodobé plánovanie rastu aktív s prihliadnutím na kapitálovú primeranosť. V prípade potreby skupina vyvíja a implementuje opatrenia na zvýšenie kapitálovej základne.

Na zabezpečenie súladu s ukazovateľmi kapitálovej primeranosti v krátkodobom horizonte skupina monitoruje využitie kapitálu podľa obchodných segmentov. Zodpovednosť za schvaľovacie a kontrolné postupy pri použití kapitálu nesie oddelenie finančného plánovania a analýzy Skupiny.

Nižšie uvedená tabuľka zobrazuje regulatórny kapitál na základe správ Skupiny pripravených v súlade s požiadavkami ruskej legislatívy z roku 2014 v porovnaní s rokom 2013:

Tabuľka 1.6 Regulačný kapitál (v tisícoch rubľov)

Na základe vyššie uvedených tabuliek je možné urobiť prognózu o finančných zdrojoch banky. Vypočítajme si tempá rastu a tempa rastu vlastného a cudzieho kapitálu základnou metódou a na základe získaných údajov urobme výpočet za rok 2014. Pre presný výpočet a prognózu berieme obdobie 3 rokov, základný rok je 2012. Urobme si tabuľku a vypočítajme:

Tabuľka 1.7

	Základný kapitál v miliónoch rubľov	Miera rastu v %	Miera rastu v %	Požičaný kapitál v miliónoch rubľov	Miera rastu v %	Miera rastu v %

Na základe údajov v tabuľke teda môžeme povedať, že celkový objem finančných prostriedkov k 1.10.2015 bude v priemere 7 193 629,9 z toho 856 249,4 milióna rubľov. ide o vlastný kapitál a 6 337 380,5 milióna rubľov. je to požičaný kapitál. A banka v roku 2015 zvýši objem úverov a ziskov.

Teraz vypočítajme niekoľko hodnôt koeficientov k 31.12.2014 a porovnajme ich so základnými hodnotami k 31.12.2012: pomer finančnej stability a pomer vlastných a cudzích zdrojov.

Ukazovateľ finančnej stability vyjadruje podiel vlastného kapitálu na celkovom objeme zdrojov financovania, mal by byť vyšší ako 0,5. Vypočítava sa podľa vzorca:

Vlastné imanie / Súvaha (1)

Stav k 31.12.2012 K účtovnej závierke = 152 289,8 / 2 881 566,5 = 0,05 0,5

Stav k 31.12.2014 K účtovnej závierke = 680 271,7 / 5 774 989,2 = 0,11 0,5

Pomer vypožičaných a vlastných prostriedkov ukazuje, koľko vypožičaných prostriedkov organizácia prilákala na 1 rubeľ vlastných prostriedkov investovaných do aktív, musí byť menší ako 1. Vypočítava sa podľa vzorca:

Vypožičané prostriedky / Akciové fondy (2)

K 31. decembru 2012 Kszc = 2 729 276,7 / 152 289,8 = 17,92 1

K 31. decembru 2014 Kszc = 5 094 717,5 / 680 271,7 = 7,48 1

Tento pomer nespĺňa normy, ale klesá. Prebytok požičaných prostriedkov nad vlastnými neobmedzuje činnosť organizácie. Organizácia však potrebuje navýšiť vlastné prostriedky.

Ukazovateľ absolútnej likvidity ukazuje, akú časť súčasného krátkodobého dlhu môže organizácia v blízkej budúcnosti splatiť na úkor hotovosti a ekvivalentných finančných investícií. Pre koeficient je normálna hodnota väčšia alebo rovná 0,2. Vypočítané podľa vzorca:

(Peniaze + krátkodobé finančné investície) / Krátkodobé pasíva (3)

Pre koeficient je normálna hodnota väčšia alebo rovná 0,2.

K 31. decembru 2012 Cal = (65 523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2

K 31. decembru 2014 Cal = (229 852,3 + 0) / 3 405 604,7 = 0,067 0,2

Kritický ukazovateľ likvidity ukazuje, aká časť krátkodobých záväzkov organizácie môže byť okamžite splatená na úkor hotovosti, finančných prostriedkov v krátkodobých cenných papieroch, ako aj výnosov z vysporiadania.

Pre koeficient je normálna hodnota od 0,7 do 1, ak je viac ako 1, tak to znamená, že organizácia je pre organizáciu najatraktívnejšia. Vypočítané podľa vzorca:

(Peniaze + KFI + pohľadávky) / Krátkodobé záväzky (4)

K 31. decembru 2012 Kcl = (65 523 + 0 + 1 944 141,5) / 893 925,4 = 2,248

K 31. decembru 2014 Kcl = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3 405 604,7 = 1,143

Ukazovateľ bežnej likvidity ukazuje, aká časť krátkodobých záväzkov za pôžičky a vyrovnania môže byť splatená mobilizáciou celého pracovného kapitálu podniku. Pre organizáciu je odporúčaná hodnota 1 alebo viac. Vypočítané podľa vzorca:

Obežný majetok spolu / Obežné záväzky spolu (5)

K 31. decembru 2012 Kt = 2 729 276,7 / 2 881 566,5 = 0,947

K 31. decembru 2014 Ktl = 5 094 717,5 / 5 774 989,2 = 0,882

Na základe vypočítaných ukazovateľov likvidity zostavíme graf a vyvodíme závery.

Ryža. 1.1 Zmena likvidity

Podľa stupňa likvidity organizácie môžeme povedať, že krátkodobé záväzky môžu organizácie okamžite splatiť v hotovosti alebo čiastočne.

Zhodnotíme finančnú výkonnosť organizácie. Vyznačuje sa získaným ziskom a úrovňou ziskovosti.

Zisk je kladný rozdiel medzi príjmami (príjmy z predaja tovarov a služieb) a nákladmi na výrobu alebo nadobudnutie a predaj týchto tovarov a služieb. Zisk sa vypočíta ako výnos mínus náklady (v peňažnom vyjadrení).

Hlavnými cieľmi analýzy finančných výsledkov podniku sú:

1. Kontrola plnenia plánov predaja produktov a zisku;

2. Stanovenie vplyvu objektívnych a subjektívnych faktorov na objem predaja produktov a finančné výsledky;

3. Identifikácia rezerv na zvýšenie objemu predaja výrobkov a výšky zisku.

Zmenu zisku a ziskovosti vypočítajme na základe výkazu výsledkov hospodárenia organizácie za obdobie od 31.12.2012 do 31.12.2014.

Od roku 2012 sa čistý zisk zvýšil o 19 304,2 tisíc rubľov. (o 49,97 %).

Ukazovateľ ziskovosti predaja sa vypočíta podľa vzorca:

Čistý zisk / výnosy (6)

K 31. decembru 2014 Rentabilita tržieb = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193

K 31. decembru 2012 Rentabilita tržieb = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295

Čistý príjem / vlastný kapitál (7)

Ziskovosť k 31.12.2014 kapitál = 57 934,3 / 680 271,7 = 0,085

Ziskovosť k 31. decembru 2012 kapitál = 38 630,1 / 152 289,8 = 0,253

Rentabilita aktív vypočítame podľa vzorca:

Čistý príjem / celkové aktíva (8)

K 31. decembru 2014 Rentabilita aktív = 57 934,3 / 5 774 989,2 = 0,012

K 31. decembru 2012 Rentabilita aktív = 38 630,1 / 2 881 566,5 = 0,013

Teraz zostavme diagram a vyvodíme závery.

Ryža. 1.2 Zmena ziskovosti

Návratnosť tržieb za rok 2014 ukazuje, že 1 rubeľ tržieb predstavoval 0,193 kopejok čistého zisku. Návratnosť vlastného kapitálu ukazuje, že na každý 1 rubeľ vlastného imania pripadá 0,085 rubľov k čistému zisku. Toto číslo sa zvýšilo o 21 %. Návratnosť aktív vykazuje 0,012 kopejok čistého zisku na každý rubeľ investícií do aktív.

súvaha likvidity banky aktív

2. Teoreticky základy správy majetku komerčnej banky

2.1 Podstata a význam aktívnych operácií CB

Aktíva banky sú operácie na umiestnenie vlastných a požičaných prostriedkov banky za účelom dosiahnutia zisku. Likvidita, ziskovosť a následne finančná spoľahlivosť a stabilita banky ako celku závisí od kvalitatívnej realizácie aktívnych operácií banky. Hlavnými zdrojmi prostriedkov na tvorbu aktív sú: vlastný kapitál banky a prostriedky vkladateľov, medzibankové úvery, emisia bankových dlhopisov. K nárastu aktív banky dochádza v dôsledku aktívnych operácií: pôžičky, investičné operácie, iné operácie banky na umiestnenie vlastných a vypožičaných prostriedkov. Dôležitou vlastnosťou aktív banky je dosahovanie zisku.

Na zloženie majetku komerčnej banky existujú rôzne pohľady. Bežne možno všetky aktíva komerčnej banky rozdeliť do 4 hlavných skupín (obrázok 2.1).

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

Ryža. 2.1 Aktíva komerčných bánk

Pokladničná hotovosť predstavuje hotovostné zostatky v banke a zostatky na korešpondenčných účtoch v centrálnej banke, ako aj v iných komerčných bankách. Udržiavanie dostatočnej úrovne hotovostného zostatku vo forme bankoviek a mincí je nevyhnutné na zabezpečenie toho, aby banka plnila bežné záväzky a platby v hotovosti, najmä pri vyrovnaní s fyzickými osobami (výmena peňazí, vrátenie vkladov, poskytovanie pôžičiek v hotovosti). Vzniká z dôvodu výberu výnosov z obchodných operácií, ktoré banka prijíma v hotovosti. Banky spravidla stanovujú prísne limity na veľkosť hotovostného zostatku a snažia sa o jeho primeranú minimalizáciu, keďže hotovostný zostatok nielenže negeneruje príjem, ale vyžaduje aj značné výdavky (skladovanie, prepočítavanie a bezpečnostné opatrenia). Prebytočný hotovostný zostatok sa zníži prevodom časti hotovosti do centrálnej banky na následné pripísanie prevedenej sumy na korešpondenčný účet komerčnej banky. V prípade nedostatku hotovosti môže komerčná banka získať požadovanú sumu od centrálnej banky.

Zostatky na korešpondenčných účtoch v centrálnej banke a komerčných bankách sú tvorené inkasami od protistrán banky a slúžia aj na realizáciu bežných platieb. Rovnako ako hotovostný zostatok, aj zostatok na korešpondenčnom účte podlieha primeranej minimalizácii, pretože negeneruje príjem alebo neprináša minimálny príjem, ak sa z neho platí úrok.

Tieto prostriedky zároveň tvoria takzvané primárne rezervy, ktoré je možné kedykoľvek, bez akýchkoľvek obmedzení a dodatočných nákladov použiť na plnenie záväzkov banky.

Investičné cenné papiere. Patria sem dlhopisy, zmenky, akcie a iné cenné papiere v držbe banky, predovšetkým s očakávaním príjmu, ktorého výška bude závisieť od jej sadzby. Často sa delia na zdaniteľné a nezdaniteľné cenné papiere. Tie poskytujú úrokový príjem oslobodený od dane z príjmov. Investície do investičných cenných papierov môžu byť v účtovnej závierke banky premietnuté v ich pôvodnej obstarávacej cene, trhovej hodnote alebo v hodnote pod nominálnou hodnotou alebo trhovou hodnotou. Takmer všetky banky evidujú nakúpené cenné papiere a iné aktíva a pasíva s uvedením ich pôvodnej ceny, pokiaľ regulačné orgány nezaviedli povinný postup na ich precenenie. Prirodzene, v prípade, že sa úrokové sadzby po nákupe cenných papierov zvýšia, ich trhová hodnota bude nižšia ako pôvodná (účtovná). Preto banky, ktoré kótujú cenné papiere v ich pôvodnej cene, často uvádzajú ich aktuálnu trhovú hodnotu. V ruskej praxi je zvykom klasifikovať štátne dlhopisy federálnej pôžičky s variabilným kupónom a stálym výnosom (OFZ-PK a OFZ-PD), dlhopisy pôžičky vo vnútornej mene (OVGVZ), zmenky vydané ministerstvom Financie Ruskej federácie, komunálne a regionálne cenné papiere ako investičné cenné papiere. , zmenky bánk a korporátnych emitentov, ako aj akcie akciových spoločností.

Kredity. Hlavným typom bankových aktív sú úvery, ktoré zvyčajne tvoria polovicu až tri štvrtiny celkovej hodnoty všetkých aktív. Hrubé úvery zahŕňajú všetky poskytnuté úvery (spotrebiteľské, realitné, obchodné a iné) plus všetky poskytnuté úvery obchodníkom s cennými papiermi a iným finančným inštitúciám. Na určenie hodnoty čistých úverov by sa od hrubých úverov mali odpočítať súčasné a očakávané straty z úverov.

Dlhodobý majetok a nehmotný majetok. Aktíva banky zahŕňajú aj zostatkovú hodnotu (upravenú o odpisy) budov a zariadení, investície do dcérskych spoločností a iné relatívne menšie položky. Obstarávacia cena hmotného majetku sa nazýva aj dlhodobý majetok. Zahŕňajú aj fixné prevádzkové náklady vo forme odpisov a dane z nehnuteľností. Tieto náklady slúžia ako pákový efekt pre banku na zvýšenie jej prevádzkových príjmov za predpokladu, že dokáže zvýšiť svoje tržby na dostatočne vysokú úroveň a zarobiť viac z používania fixných aktív, ako je ich hodnota.

Činnosť komerčnej banky prebieha realizáciou aktívnych a pasívnych operácií. Pasívne operácie sa vykonávajú za účelom vytvorenia zdrojov komerčnej banky na realizáciu jej činností. Aktívne operácie zahŕňajú operácie na umiestnenie zdrojov, ktoré majú banky k dispozícii, za účelom zisku a likvidity. Zisk a likvidita sú dva základné princípy, ktoré odrážajú podstatu aktívnych operácií, ktoré sú vlastné banke ako komerčnej spoločnosti, ktorá využíva najmä požičané zdroje.

Existujú rôzne pohľady na klasifikáciu aktívnych operácií, ako aj na štruktúru aktív. Podľa Bukato V.I., Ľvov Yu.I. Hlavné aktívne operácie sú:

úverové operácie, v dôsledku ktorých sa tvorí úverové portfólio banky;

investičné operácie, ktoré tvoria základ pre tvorbu investičného portfólia;

hotovostné a zúčtovacie operácie, ktoré sú jedným z hlavných typov služieb, ktoré banka poskytuje svojim klientom;

ďalšie aktívne operácie súvisiace s vytvorením vhodnej infraštruktúry, ktorá zabezpečí úspešné dokončenie všetkých bankových operácií.

Lavrushin verí, že najbežnejšie aktívne operácie bánk sú:

úverové operácie spravidla prinášajú bankám väčšinu ich príjmov. V makroekonomickom meradle je význam týchto operácií v tom, že prostredníctvom nich banky menia dočasne neaktívne peňažné fondy na aktívne, čím stimulujú procesy výroby, obehu a spotreby;

investičné obchody, v procese ich dokončovania banka vystupuje ako investor, investuje zdroje do cenných papierov alebo získava práva na spoločné hospodárske aktivity;

depozitné operácie, účelom aktívnych depozitných operácií bánk je vytváranie bežných a dlhodobých rezerv platobných prostriedkov na účtoch v centrálnej banke (korešpondenčný účet a rezervný účet) a iných komerčných bankách;

iné aktívne operácie rôznej formy prinášajú bankám v zahraničí značné príjmy. Medzi ďalšie aktívne operácie patria: operácie s cudzou menou a drahými kovmi, trust, agentúra, komodita atď.

Antonov P.G., Pessel M. rozlišuje rovnaké operácie ako Bukato V.I. a Ľvov Yu.I., t.j.: hotovostné, úverové, investičné a iné operácie.

Na základe vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že hlavné aktívne operácie komerčných bánk sú:

úverové operácie;

investičné operácie;

zúčtovanie a hotovostné transakcie;

iné aktívne operácie.

Potreba riadiť štruktúru majetku komerčnej banky je daná tým, že banka musí zabezpečiť takú racionálnu štruktúru majetku, ktorá by jej umožňovala dennodenne plniť svoje záväzky. K tomu musí banka efektívne riadiť zloženie a štruktúru svojho majetku, t.j. rozhodovať o najvhodnejších smeroch a spôsoboch investovania vlastných a požičaných prostriedkov.

Aktívne operácie zabezpečujú ziskovosť a likviditu banky, t.j. umožňujú riešiť dva hlavné ciele činnosti komerčných bánk. Aktívne operácie majú tiež veľký národohospodársky význam. S ich pomocou môžu banky nasmerovať prostriedky uvoľnené v priebehu hospodárskej činnosti k tým účastníkom ekonomického obratu, ktorí potrebujú kapitál, zabezpečiť tok kapitálu do najsľubnejších odvetví hospodárstva, čím sa uľahčí rast priemyselných investícií, zavádzanie inovácií, reštrukturalizácia a stabilný rast priemyselnej výroby, rozširovanie bytovej výstavby. Bankové úvery pre obyvateľstvo majú veľký spoločenský význam.

2.2 Typy aktívnych CB operácií

Ako vyplýva z predchádzajúcej časti, aktívne operácie zahŕňajú tieto typy operácií: úverové, investičné, zúčtovacie a hotovostné a iné operácie. Pozrime sa na tieto typy aktívnych operácií komerčných bánk podrobnejšie.

2.2.1 Úverové transakcie

V súlade s ruskou legislatívou možno rozlíšiť tieto typy úverových operácií komerčných bánk:

poskytovanie rôznych druhov úverov;

akvizícia (účtovanie) zmeniek bankami;

vydávanie bankových záruk;

finančné operácie proti postúpeniu peňažnej pohľadávky (faktoring).

Poskytovanie rôznych druhov úverov.

V trhových podmienkach hospodárenia je hlavnou formou úveru bankový úver, t.j. úvery poskytované komerčnými bankami rôzneho druhu a druhu. Subjektmi úverových vzťahov v oblasti bankového úveru sú hospodárske orgány, obyvateľstvo, štát a samotné banky. Ako viete, pri úverovej transakcii subjekty úverových vzťahov vždy vystupujú ako veritelia a dlžníci.

Bankový úver (úver) je ekonomický vzťah, v ktorom banky poskytujú dlžníkom finančné prostriedky s podmienkou ich vrátenia. Tieto vzťahy zahŕňajú pohyb hodnoty (úverového kapitálu) od banky (veriteľa) k dlžníkovi (dlžníkovi) a naopak. Dlžníkmi sú podniky všetkých foriem vlastníctva (akciové podniky a firmy, štátne podniky, súkromní podnikatelia a pod.), ako aj obyvateľstvo.

Princípy požičiavania sú základnými podmienkami, za ktorých sa dlžníkovi poskytuje úver. Tieto zásady požičiavania sú:

naliehavosť;

návratnosť;

platba;

diferenciácia;

cieľová postava;

bezpečnosť.

Zásada urgentnosti znamená, že pôžičku je potrebné nielen vrátiť, ale vrátiť v presne stanovenej lehote určenej v zmluve o pôžičke. V podmienkach trhovej ekonomiky je tento princíp poskytovania úverov mimoriadne dôležitý. Po prvé, normálne poskytovanie sociálnej reprodukcie peniazmi a miera rastu závisí od jej dodržiavania. Po druhé, dodržiavanie tejto zásady je nevyhnutné na zabezpečenie likvidity samotných komerčných bánk. Zásady organizácie práce im neumožňujú investovať prilákané úverové zdroje do nenávratných investícií. Po tretie, pre každého jednotlivého dlžníka dodržiavanie zásady naliehavosti splatenia úveru otvára možnosť získať nové úvery od banky a tiež vám umožňuje dodržiavať samonosné záujmy bez platenia zvýšených úrokov z úverov po splatnosti.

Splácanie je znak, ktorý odlišuje úver ako ekonomickú kategóriu od iných ekonomických kategórií vzťahov medzi komoditami a peniazmi. Bez splatenia úver nemôže existovať. Návratnosť – potreba včasného vrátenia po ukončení použitia finančných prostriedkov.

Princíp platby za úver znamená, že každý dlžník musí zaplatiť banke určitý poplatok za to, že si od neho dočasne požičal peniaze. Implementácia tohto princípu v praxi sa uskutočňuje prostredníctvom mechanizmu bankového úroku. Banková úroková sadzba je akousi „cenou“ úveru. Splatenie úveru je navrhnuté tak, aby malo stimulačný účinok na ekonomickú (komerčnú) kalkuláciu podnikov, podnietilo ich k zvýšeniu vlastných zdrojov a hospodárnemu vynakladaniu požičaných prostriedkov. Splatnosť úveru zabezpečuje, že banka pokryje svoje náklady spojené s platením úrokov z požičaných prostriedkov od iných, náklady na údržbu vlastného aparátu a zároveň poskytuje zisk na zvýšenie zdrojov zdrojov na požičiavanie a použitie na vlastné a iné účely. potreby.

Princíp úverovej diferenciácie je jedným zo základných princípov poskytovania úverov. Tento pojem sa týka klasifikácie celkového počtu dlžníkov v súlade s ich spoľahlivou a preukázanou schopnosťou splácať úver.

Dlžníci môžu u veriteľa vzbudzovať pochybnosti o možnosti vrátenia im vydaných prostriedkov, alebo naopak, môžu byť spoľahliví a s preukázanou spoľahlivosťou. Na takúto klasifikáciu sa používa dobre zavedená úverová ratingová schéma, ktorá obsahuje veľký zoznam požiadaviek na dlžníkov, z ktorých najdôležitejší je ukazovateľ solventnosti.

Toto kritérium preukazuje, ako spoľahlivo je dlžník schopný splatiť úver včas zaplatením úrokových nákladov úveru. Táto vlastnosť závisí od sociálno-ekonomických faktorov.

Princíp účelovosti znamená, že na získanie úveru musí dlžník jasne definovať predmet úverovania a účel jeho získania. Formulácia účelu úveru je potrebná na to, aby poskytovateľ úveru vedel posúdiť úverové riziko a v prípade zneužitia úveru požadovať jeho predčasné splatenie.

Cieľovým charakterom úveru je potreba cieleného použitia finančných prostriedkov prijatých od poskytovateľa úveru. Praktické vyjadrenie nachádza v príslušnej časti úverovej zmluvy, ktorá ustanovuje konkrétny účel úveru, ako aj v procese bankovej kontroly dodržiavania tejto podmienky zo strany dlžníka.

Cieľový charakter úveru sa používa pri väčšine úverových vzťahov a vyjadruje potrebu účelového použitia prostriedkov poskytovateľa úveru. Zvyčajne je v zmluve o úvere určený konkrétny účel použitia prijatého úveru. Pomocou takejto podmienky si veriteľ kontroluje nielen dodržiavanie úverovej zmluvy, ale získava aj dôveru v vrátenie pôžičky a úrokov, t.j. splnenie tejto zásady je dodatočným zabezpečením úveru. Porušenie tejto povinnosti sa môže stať dôvodom na predčasné čerpanie úveru alebo zavedenie zvýšeného (sankčného) úroku z úveru.

Zásada zabezpečenia vyjadruje potrebu zabezpečiť ochranu majetkových záujmov veriteľa pre prípad možného porušenia svojich povinností dlžníkom a nachádza praktické vyjadrenie v zákonom ustanovených spôsoboch zabezpečenia splnenia povinností, akými sú napríklad sankcia, pokuta, pokuta, pôžička, pôžička, pôžička, pôžička, pôžička, pôžička, pôžička, kúpna cena, pôžička, pôžička. záložné právo, zadržanie, ručenie, banková záruka, záloha. Pri rôznych úveroch sa používajú rôzne typy kolaterálu, prípadne aj ich kombinácia. Všetky však vyžadujú jasnú organizáciu procesu poskytovania úverov a vyžadujú vytvorenie kontroly nad jeho fázami, predovšetkým nad zamýšľaným využitím úverov.

Existuje mnoho rôznych klasifikácií bankových úverov na základe určitých kritérií. Význam klasifikácie bankových úverov spočíva v tom, že úverová funkcia bánk je hlavnou ekonomickou funkciou a od toho, ako dobre realizujú svoje úverové funkcie, závisí ekonomická situácia bánk samotných, ako aj klientov, ktorým slúžia.

V modernej ruskej praxi sa pôžičky klasifikujú podľa spôsobu vydania a doby pôžičky. V súlade s požiadavkami Ruskej banky sa úver poskytuje:

jednorazovo;

opakovane použiteľné v rozsahu potreby, v rámci linky otvorenej pre dlžníka a doby pôžičky uvedenej v zmluve o pôžičke;

zaplatením medzery v platobnom obrate organizácie vo forme debetného zostatku na jej zúčtovacom (bežnom, korešpondenčnom) účte;

na základe spoločného úverového potenciálu viacerých bánk (konzorciálny úver);

inými spôsobmi.

V modernom úverovom systéme sa poskytované pôžičky rozlišujú:

právnické osoby;

jednotlivcov.

zmluvne;

prečerpanie;

pôžičky v rámci úverovej linky;

syndikované;

Osobné pôžičky zahŕňajú:

spotrebiteľské úvery;

hypotéka.

Kontrolný úver poskytuje banka dlžníkovi v rámci jedného aktívneho a pasívneho účtu a je kombináciou úverových a zúčtovacích účtov. Zmluvný úver je úver na prevádzkový kapitál, kedy klient banky potrebuje pravidelne požičať medzeru v obehu obežných aktív. Z neho sa uskutočňujú všetky platby, vrátane:

úhrada zúčtovacích dokladov za inventárne položky a služby pre hlavné činnosti;

prevod finančných prostriedkov na otvorenie akreditívov, nákup zúčtovacích šekových knižiek;

vyplácanie miezd a ekvivalentných platieb;

splatenie debetného zostatku pri zápočtoch vzájomných pohľadávok;

platby za prevádzkové a iné výdavky organizácie súvisiace s realizáciou hlavných výrobných činností;

odvod platieb daní do rozpočtu;

platenie pokút a pokút;

Úver sa spláca pripísaním celého výnosu na úverový účet.

Zostatok na bežnom účte môže byť debetný aj kreditný.

Debetný zostatok naznačuje, že dlžník dočasne nemá vlastné prostriedky na bežné platby a že mu bol poskytnutý úver.

Z kreditného zostatku vyplýva, že príjem vlastných prostriedkov prevyšuje potrebu bežných platieb, klient nepotrebuje úver a v podstate požičal banke. Úverový zostatok poskytuje základ pre platenie úrokov v prospech klienta.

Zmluvný úver je určený na pokrytie nákladov spojených s bežnými výrobnými činnosťami. Tento typ úveru sa v zásade poskytuje podnikom s veľmi vysokou úrovňou bonity.

Kontokorentný úver je špeciálna forma krátkodobého úveru, pri ktorom banka poskytuje úver na bežný alebo bežný účet klienta. Pripísanie na účet znamená, že banka uskutočňuje platby z účtu aj napriek tomu, že na ňom nie sú prostriedky. V tomto prípade sa má za to, že banka poskytla klientovi úver v zodpovedajúcej výške odo dňa takejto úhrady. Pripísanie na účet klienta (zúčtovací alebo bežný) je možné len vtedy, ak je to uvedené v zmluve o bankovom účte. Okrem zmluvy o bankovom účte mnohé komerčné banky uzatvárajú osobitnú úverovú zmluvu (resp. úverovú zmluvu), v ktorej sú predpísané hlavné podmienky poskytnutia a splatenia takéhoto úveru.

Prečerpanie by sa malo považovať za preferenčnú formu úverovania, t.j. tento úver by sa mal poskytovať dostatočne finančne stabilným dlžníkom s dočasným nedostatkom alebo nedostatkom finančných prostriedkov na ich účtoch na splácanie a na krátke obdobie, vzhľadom na povahu ich potreby požičaných finančných prostriedkov.

Pripísanie zúčtovacieho (bežného) účtu klienta bankou v prípade nedostatku alebo nedostatku finančných prostriedkov na vykonanie platieb sa vykonáva v limite, ktorý je preň stanovený (t. j. maximálna suma, s ktorou je možné vykonávať operácie účet presahujúci zostatok finančných prostriedkov na ňom) a lehotu, počas ktorej musia byť splatené úverové záväzky klienta voči banke.

Limit prečerpania je určený potrebou klienta na finančné prostriedky na dokončenie splátok s prihliadnutím na možnosť pravidelného splácania úveru, ako aj na základe individuálnych charakteristík dlžníka (oblasť činnosti, perspektívy jej rozvoja, vzťah k banka: akcionár, účastník atď.). Maximálny limit prečerpania banky spravidla stanovujú určitým percentom (podielom) z priemerných mesačných príjmov na zúčtovacom (bežnom) účte klienta v tejto banke za posledných 3-6 mesiacov. V regulačných dokumentoch Centrálnej banky Ruskej federácie nie je uvedený približný postup na určenie limitu na prečerpanie. Je vypracovaný praxou a v každej banke je úplne individuálny. Podiel sa pohybuje od 5 do 25 %.

V rámci limitu kontokorentného úveru stanoveného pre dlžníka mu môže banka poskytnúť kontokorentný úver a klient dlžníka ho opakovane splácať počas celej doby trvania zmluvy (dohody) o úverovaní na účet klienta bankou.

Podobné dokumenty

Ekonomická podstata a úloha aktívnych operácií pri tvorbe majetku. Pojem zúčtovanie a platby. Klasifikácia aktív a analýza aktívnych operácií banky. Vývoj postupov na zlepšenie kvality správy majetku. Mechanizmy na zvýšenie aktív bánk.

ročníková práca, pridaná 20.03.2016


Potreba likvidity komerčnej banky. Teória riadenia likvidity komerčnej banky. Správa majetku. Riadenie spoľahlivosti komerčnej banky. Odporúčania na zvýšenie likvidity a solventnosti banky.

práca, pridané 06.05.2004


Pojem likvidita komerčnej banky a jej determinanty. Správa majetku a záväzkov komerčnej banky, jej úlohy. Podstata a hlavné metódy riadenia likvidity komerčnej banky. Odhad likvidity bankového systému Ruska.

ročníková práca, pridaná 12.12.2010


Analýza a hodnotenie rizika aktívnych operácií komerčnej banky pomocou VaR modelu na príklade VTB 24 (PJSC). Odporúčania pre správu majetku komerčnej banky. Prístupy a smery na zlepšenie systému riadenia úverového rizika banky.

práca, pridané 01.01.2017


Štrukturálna analýza zdrojovej základne a aktívnych operácií komerčnej banky. Analýza kvality aktív a pasív. Spôsoby zlepšenia analýzy finančnej situácie komerčnej banky ako základu pre riadenie jej činnosti na príklade CB "National Business Bank" (LLC).

práca, pridané 12.09.2013


Ekonomické základy a úloha aktívnych operácií v činnosti bánk. Analýza systému riadenia externých a interných aktív spoločnosti KaspiBank as. Diverzifikácia aktívnych operácií komerčnej banky. Automatizácia finančnej analýzy aktívnych operácií.

diplomová práca, pridané 07.06.2015


Všeobecná charakteristika činnosti banky. Charakteristika aktívnych operácií komerčnej banky a ich vlastnosti. Problémy a spôsoby zlepšenia správy finančného majetku komerčnej banky. Existujúce problémy správy finančných aktív.

práca, pridané 28.07.2009


Vedecké a metodologické aspekty hodnotenia štruktúry a kvality bankových aktív. Analýza aktív Bank Caspian OJSC. Opatrenia na zlepšenie štruktúry a zlepšenie kvality aktív Bank Caspian OJSC. Diverzifikácia aktívnych operácií banky.

práca, pridané 27.03.2007


Zloženie a štruktúra aktívnych operácií banky, charakteristika ich druhov. Metódy správy majetku. Druhy bankových rizík vyplývajúcich zo správy aktív. Analýza štruktúry úverových investícií a aktívnych operácií banky, perspektívy ich vývoja.

diplomová práca, pridané 05.11.2014


Podstata, klasifikácia aktívnych operácií a ich vplyv na činnosť komerčnej banky. Spôsoby riadenia aktívnych operácií komerčnej banky. Organizačná a ekonomická charakteristika JSPPB „Aval“. Úverová a úroková politika banky.

Asset management je racionalizácia spôsobov a postupov umiestňovania finančných prostriedkov priťahovaných bankou. Samozrejmým riešením problému efektívneho využívania finančných prostriedkov je „nákup“ takých aktív (úvery a investície), ktoré môžu priniesť najvyšší výnos na úrovni rizika, ktoré je manažment banky ochotný podstúpiť. Správu prostriedkov v komerčných bankách zároveň komplikuje množstvo faktorov. Banky musia v prvom rade umiestňovať finančné prostriedky v prísnom súlade so zákonmi a nariadeniami regulačných orgánov, môže ísť napríklad o nariadenie požadujúce od bánk ponechať si určité percento vkladov vo forme hotovosti alebo zákaz investovať finančné prostriedky. v kmeňových akciách priemyselných korporácií. Vzťah medzi bankami a ich klientmi v oblasti úverov a vkladov je ďalej budovaný na základe dôvery a pomoci. Napokon akcionári komerčnej banky, rovnako ako všetci ostatní investori, očakávajú mieru návratnosti zodpovedajúcu investičnému riziku a porovnateľnú vo veľkosti s návratnosťou podobných investícií.

Prevažná väčšina prostriedkov, ktoré banka priláka, je splatná na požiadanie alebo s veľmi krátkou výpovednou lehotou. Vklady na požiadanie sa vyplácajú na prvú žiadosť vkladateľa. Výber termínovaných a sporiacich vkladov sa vyžaduje vopred, ale vo všeobecnosti by sa s úspornými vkladmi malo zaobchádzať ako s platbami na požiadanie. Prvoradou podmienkou je preto zabezpečenie schopnosti banky plniť požiadavky vkladateľov (inými slovami zabezpečiť likviditu).

Druhou podmienkou je dostatok finančných prostriedkov na uspokojenie úverových potrieb klientov bánk. Poskytovanie úverov je hlavným druhom obchodnej činnosti banky. Neschopnosť banky uspokojiť potreby zákazníkov v úveroch povedie k strate ziskových transakcií, zníženiu ziskov. Konflikt medzi likviditou a ziskovosťou banky možno považovať za ústredný problém, ktorý banka rieši pri umiestňovaní finančných prostriedkov. Na jednej strane banka pociťuje tlak zo strany držiteľov akcií, ktorí sa zaujímajú o vyššie výnosy, ktoré môže priniesť pôžička pochybným dlžníkom a zníženie nevyužitých zostatkov. Ale na druhej strane si vedenie banky dobre uvedomuje, že takéto kroky znižujú likviditu banky, ktorá je nevyhnutná pre výber vkladov a uspokojenie dopytu po úvere zo strany dlhodobých klientov.V praxi sa používajú rôzne metódy na zistenie kompromis medzi požiadavkami na likviditu a ziskovosť. Aktíva komerčnej banky možno rozdeliť do štyroch hlavných kategórií: hotovosť a peňažné ekvivalenty; investície do cenných papierov; pôžičky; budov a zariadení. V Rusku spočíva správa aktív hlavne v umiestňovaní prostriedkov v rámci prvých troch kategórií. Investície do budov a zariadení nemusíte riešiť každý deň. Pri plánovaní takýchto výdavkov by sa však malo prirodzene zabezpečiť dostupnosť dostatočných finančných prostriedkov v príslušných obdobiach.

Prvou zložkou bankových aktív sú „Peniaze a peňažné ekvivalenty“. Regulačné orgány vyžadujú, aby komerčné banky držali časť finančných prostriedkov v hotovosti alebo vo forme vkladov na požiadanie na účtoch v iných bankách. Okrem toho je hotovosť potrebná na zmenu peňazí, splatenie vkladov, uspokojenie dopytu po úveroch a pokrytie rôznych prevádzkových nákladov vrátane miezd zamestnancov, rôznych materiálov a služieb. Článok „Hotovosť a im ekvivalentné prostriedky“ zahŕňa prostriedky na účtoch v centrálnej banke a iných komerčných bankách, bankovky a mince, ako aj platobné doklady v procese inkasa.

Dôležitou rezervou je samozrejme hotovosť v bankových trezoroch. Vedenie banky sa však, samozrejme, snaží znížiť ich hodnotu na minimum, určované bezpečnostnými ohľadmi. Okrem toho v Rusku sú náklady na ochranu a poistenie hotovosti veľmi významné a hotovosť neprináša príjem. Prostriedky na účtoch v korešpondenčných bankách tiež prakticky negenerujú príjem. Preto je položka „Peniaze a peňažné ekvivalenty“ pre banku najlikvidnejšia, no najmenej výnosná.

K článku „Cenné papiere“ treba konštatovať, že dnes najviac investícií do cenných papierov pripadá na štátne cenné papiere. Investície do krátkodobých štátnych dlhopisov zvyčajne generujú nižšie výnosy, ale sú to vysoko likvidné aktíva s nulovým rizikom zlyhania a zanedbateľným rizikom trhovej sadzby. Dlhodobé cenné papiere zvyčajne generujú vyššie výnosy počas dlhého obdobia. Banky zvyčajne investujú do štátnych dlhopisov a v obmedzenej miere do prémiových podnikových dlhopisov, aby zvýšili výnosy.

Hlavnou činnosťou komerčných bánk z hľadiska tvorby príjmov je poskytovanie úverov. Umiestňovaním prostriedkov do rôznych typov úverových operácií považuje vedenie banky za prioritu dosiahnutie vysokého príjmu pri uspokojovaní potrieb klientov v rámci úveru. Stupeň likvidity konkrétneho úverového obchodu nie je prvoradý, prax ukázala, že existujú tri rôzne prístupy k správe majetku (metóda všeobecného fondu peňažných prostriedkov, spôsob rozdeľovania majetku a spôsob vedeckého manažmentu), líšia sa v tom, na čo sa kladie dôraz v procese práce s majetkom a v akej miere sa využívajú kvantifikačné údaje pri hodnotení možných alternatív. Žiadnu z metód nemožno považovať za ideálnu, pretože každá z nich má svoje výhody a nevýhody. Bez ohľadu na to, akú samostatnú metódu alebo kombináciu metód si banka osvojí ako model alokácie prostriedkov do rôznych aktív, hlavné je zachovať racionálny pomer rizika a ziskovosti medzi jednotlivými kategóriami aktívnych operácií a medzi jednotlivými typmi úverov a investícií v rámci každej kategórie. . Užitočným nástrojom na dosiahnutie cieľa maximalizácie zisku je starostlivo zvážiť hraničné náklady na získavanie finančných prostriedkov oproti hraničným možným výnosom z aktívnych operácií. Začnime teda s podrobným prehľadom týchto metód.

Všeobecný spôsob rozdeľovania prostriedkov je taký, že z prostriedkov získaných pasívnymi operáciami banka vytvorí všeobecný fond, ktorý sa umiestňuje bez ohľadu na termíny vkladov pasívnych operácií.

Všeobecný fond fondov tvoria základné imanie, netermínované vklady, sporiace vklady, termínované vklady. Prostriedky všeobecného fondu, resp. poolu, sa následne umiestňujú do aktívnych operácií banky. Umiestnenie finančných prostriedkov sa vykonáva v rámci týchto položiek:

Primárne rezervy, ktoré pozostávajú z hotovosti, šekov a iných platobných prostriedkov v procese inkasa, sa zhromažďujú v centrálnej banke, prostriedky na korešpondenčných účtoch v iných komerčných bankách;

Sekundárne rezervy, ktoré zahŕňajú štátne cenné papiere a niekedy aj prostriedky na úverových účtoch;

cenné papiere súkromných spoločností;

Budovy a stavby.

Táto metóda dáva najvšeobecnejšie priority pre prideľovanie finančných prostriedkov, ako je možné vidieť z diagramu na obr

Obrázok 3. Všeobecný spôsob prideľovania finančných prostriedkov z komerčnej banky

Všeobecný spôsob ukladania prostriedkov sa považuje za dosť riskantný, pretože by mohol narušiť likviditu banky. Využívajú ho najmä veľké banky, ktoré disponujú značnými finančnými zdrojmi, a preto nemusia dodržiavať podmienky vkladov. Stredné a malé banky si takéto proporcionálne rozdeľovanie prostriedkov nemôžu dovoliť, pretože je to spojené so závažnými komplikáciami.

Spôsob alokácie aktív, prípadne konverzie finančných prostriedkov. Väčšina bánk využíva metódu alokácie aktív, resp. konverzie prostriedkov, ktorá je založená na skutočnosti, že objem požadovaných likvidných prostriedkov banky závisí od zdrojov získavania prostriedkov podľa splatnosti. Pomocou tejto metódy sa pokúša rozlíšiť medzi zdrojmi finančných prostriedkov v súlade s normami povinných minimálnych rezerv a rýchlosťou ich obehu (obratu). Napríklad netermínované vklady vyžadujú vyššie povinné rezervy ako sporiace a termínované vklady. Zároveň je ich obrátkovosť vyššia ako pri iných typoch vkladov. Preto by sa peniaze na netermínované vklady mali umiestňovať hlavne do primárnych a sekundárnych rezerv a menej do investícií, to znamená do súkromných cenných papierov.

Metóda alokácie aktív tak v rámci samotnej banky vytvára niekoľko „centrov likvidity a ziskovosti“, ktoré slúžia na umiestňovanie finančných prostriedkov získaných bankou z rôznych zdrojov. Takéto centrá sa vo svetovej bankovej praxi označujú ako „banky v rámci banky“, pretože umiestňovanie prostriedkov z každého centra sa vykonáva nezávisle od umiestňovania prostriedkov z iných centier, to znamená, že existujú vklady na požiadanie, banka sporiteľných vkladov, banka fixných vkladov, banka fixného kapitálu.

Hlavnou výhodou tejto metódy je, že po prvé. Dochádza ku koordinácii podmienok medzi vkladmi a ich investíciami do aktív a po druhé, likvidné aktíva klesajú a rastú úvery a investície (súkromné ​​cenné papiere), čo vedie k zvýšeniu miery návratnosti. Metóda umožňuje eliminovať prebytok likvidných aktív, ktoré sú proti sporeniu a termínovaným vkladom, ako aj fixný kapitál.

Keďže spôsob rozdeľovania vkladov je založený na rýchlosti ich obehu, umožňuje koordináciu medzi termínmi vkladov a investíciami do aktívnych operácií, čo je znázornené na obr.

Tento spôsob, ako ho uznáva svetová banková prax, má však množstvo nevýhod. Po prvé, neexistuje úzky vzťah medzi jednotlivými skupinami vkladov a celkovou výškou vkladov. Po druhé. Existuje nezávislosť zdrojov finančných prostriedkov od spôsobov ich použitia, pretože tí istí zákazníci investujú a požičiavajú si od banky, ak sa banky o to snažia.

Obrázok 4. Spôsob alokácie aktív

Pri použití tejto metódy sa banky spoliehajú na priemernú, a nie na hraničnú úroveň likvidity. Spoločné nedostatky majú aj ostatné zvažované metódy: obe metódy sa zvyčajne zameriavajú na likviditu povinných minimálnych rezerv a možné výbery vkladov, pričom sa menej pozornosti venuje potrebe uspokojiť žiadosti klientov o úver. No v súvislosti s oživením ekonomiky rastú vklady aj úvery. A tak banka potrebuje určitú likviditu. Okrem toho môže dopyt po úveroch predstihnúť rast vkladov. V recesii je rast vkladov vyšší. Ďalšou nevýhodou je. Skutočnosť, že obe metódy sú založené na priemernej, a nie na hraničnej úrovni likvidity.

Vedecká metóda správy aktív vo svetovej bankovej praxi využíva aj vedeckú metódu správy aktív, ktorá je založená na štúdiu objektívnej funkcie.

Banka teda vypočítava svoje investície podľa nasledujúceho vzorca:

P(n)=0,04x1+0,05x2+0,06x3+0,07x4+0,12x5+0,13x6

Kde P - zisk

X1-6 - sumy investícií

4,5,6,7,12,13 - úroky zo štátnych krátkodobých dlhopisov, štátnych dlhopisov, prvotriednych komerčných úverov, spotrebiteľských úverov, hypotekárnych úverov, resp.

Účelom tejto metódy je maximalizácia zisku. Vedecká metóda vychádza zo skutočnosti, že pri akejkoľvek úrovni rizika, ktorá nie je spojená s požiadavkou na likviditu a nemá žiadne obmedzenia na investovanie, banka investuje na základe svojich najvyšších úrokových sadzieb (v tomto prípade 12 a 13 %). . Banka má však aj iných zákazníkov a musí dodržiavať nariadenia centrálnej banky a byť opatrná, pretože trh môže priniesť nejaké prekvapenia.

V tomto smere banka nebude investovať všetky svoje prostriedky do oblasti s najvyššou úrokovou sadzbou, ale bude investovať pomerne rovnomerne, pričom značnú časť svojich zdrojov umiestni do oblastí, kde sú vyššie úrokové sadzby. Teda. Získa dostatočný zisk a udrží likviditu na správnej úrovni.

Všetky tri spôsoby správy aktív sú v súčasnosti široko používané vo svetovej bankovej praxi a v závislosti od okolností a postavenia konkrétnej banky na trhu. Za najefektívnejšiu možno považovať metódu správy majetku založenú na objektívnej funkcii.

Po preštudovaní teoretických aspektov správy aktív a aktív vo všeobecnosti sme teda dospeli k záveru, že rôzni autori majú na aktíva a ich správu odlišný pohľad. Univerzálna metóda na spravovanie bankového majetku neexistuje, každá banka má svoj vlastný a vychádza to zo stratégie banky, manažmentu a geografickej polohy.

Pod správa majetku pochopiť spôsoby a postup umiestňovania vlastných a požičaných prostriedkov za účelom vytvárania príjmu a zabezpečenia likvidity komerčnej banky.

Bankové aktíva pozostávajú z kapitálových a krátkodobých položiek. Kapitálové položky aktív - pozemky, budovy vo vlastníctve banky; bežná - banková hotovosť, eskontované zmenky a iné krátkodobé úvery, pôžičky a investície. Až 80 % bankových aktív tvoria operácie ako účtovníctvo a pôžičky, úvery a obchody s cennými papiermi.

Stabilita banky ako celku pozostáva z takých ukazovateľov jej práce ako likvidita, ziskovosťAspoľahlivosť. Tieto ukazovatele v mnohých ohľadoch závisia od správy aktív banky.

Likvidita aktív- ide o schopnosť premeniť aktíva na hotovosť ich predajom alebo splatením záväzkov dlžníkom (dlžníkom). Miera likvidity aktív závisí od ich účelu. V tomto ohľade sa aktíva banky podľa stupňa likvidity delia na:

Prvotriedne likvidné aktíva - priamo hotovosť banky držaná v jej pokladni alebo na korešpondenčných účtoch; štátnych cenných papierov v portfóliu banky, ktoré môže predať v prípade nedostatku hotovosti na splatenie záväzkov voči veriteľom.

Druhou skupinou aktív z hľadiska likvidity sú krátkodobé úvery právnickým a fyzickým osobám, medzibankové úvery, faktoringové obchody, obchodné cenné papiere akciových spoločností. Majú dlhšiu dobu premeny na hotovosť.

Tretia skupina aktív zahŕňa dlhodobé investície a investície banky vrátane dlhodobých úverov, lízingových operácií, investičných cenných papierov.

A štvrtá skupina aktív, do ktorej patria nelikvidné aktíva vo forme úverov po lehote splatnosti, niektoré druhy cenných papierov, budovy a stavby.

Bankové aktíva sa považujú za likvidné, ak sa dajú ľahko premeniť na hotovosť s minimálnym poklesom ich hodnoty. Likvidné aktíva však majú v porovnaní s dlhodobými aktívami zároveň nižšiu mieru potenciálneho zisku. Tento nesúlad núti manažment banky navrhovať štruktúru aktív tak, aby sa dosiahla optimálna kombinácia rentability a likvidity.

Optimálneštruktúre aktív môže byť ďalší:

výška poskytnutých bankových úverov musí byť väčšia ako súčet všetkých záväzkov banky (keďže úvery sú údajne najmenej likvidné aktíva a ich hlavným zdrojom sú vklady a ich neočakávaný odliv môže banke spôsobiť nedostatok finančných prostriedkov);

likvidné aktíva spolu s vlastným imaním banky musia zabezpečovať celkové pasíva banky najmenej vo výške 20 %;

pomer vysoko likvidných aktív a ziskových aktív by mal byť približne rovnaký, aby nedostatok likvidity bol kompenzovaný rentabilitou aktív.

Úverové operácie tvoria základ aktívnej činnosti banky pri umiestňovaní jej zdrojovej základne. Prinášajú bankám významnú časť príjmov. Ale tie isté operácie prinášajú bankám a značnú časť ich strát. Mnohé banky preto uprednostňujú investovanie väčšiny svojich zdrojov do štátnych cenných papierov alebo do devízových transakcií, než do pôžičiek reálnemu sektoru ekonomiky.

Banky v poslednom čase zvyšujú svoje príjmy, čoraz častejšie vykonávajú pre ne netypické operácie, vrátane operácií s cennými papiermi, lízingu, faktoringu, poradenstva a trustu.

Ďalším faktorom ovplyvňujúcim likviditu banky je kvalita jej aktív. Kvalita aktív sa určuje na základe 4 kritérií: likvidita, rizikovosť, ziskovosť a diverzifikácia.

Rizikovosť ako kritérium kvality aktív znamená potenciál strát pri ich premene na peniaze. Miera rizika aktív závisí od mnohých faktorov špecifických pre ich konkrétny typ.

Podľa miery rizikovosti sa bankové aktíva delia aj do niekoľkých skupín. Klasifikácia aktív podľa stupňa rizika a úrovne rizika každej skupiny aktív je v rôznych krajinách a na rôzne účely nejednoznačná. Čím vyššia je celková rizikovosť aktív banky, tým nižšia je likvidita banky.

Rentabilita aktív ako kritérium ich kvality odráža výkonnosť, efektívnosť aktív, t.j. schopnosť zarábať a vytvárať tak zdroj pre rozvoj banky a posilňovanie jej kapitálovej základne.

Podľa miery rentability sa aktíva delia na 2 skupiny: výnosové a neprinášajúce výnosy. Čím vyšší je podiel výnosových aktív, tým väčší príjem (zisk) banka má, ceteris paribus, a teda aj väčšiu možnosť posilniť svoju kapitálovú základňu. A to znamená, že banka môže lepšie odolávať rizikám, ktoré podstúpila.

Zároveň treba dbať na racionalitu pri regulácii štruktúry aktív podľa miery ziskovosti, keďže bezuzdná honba za ziskom môže viesť k strate aktív a strate likvidity.

Kritériom kvality aktív môže byť aj ich diverzifikácia, ktorá ukazuje mieru rozloženia zdrojov banky v rôznych oblastiach umiestnenia. Čím sú aktíva diverzifikovanejšie, tým je likvidita banky vyššia.

Úverová inštitúcia je finančná inštitúcia, ktorá prerozdeľuje peňažné toky. Hlavným ekonomickým zákonom, na ktorom spočíva celá ekonomika, je zákon peňažného obehu. Obrat prostriedkov sa uskutočňuje pod vplyvom finančných inštitúcií, predovšetkým úverových organizácií, ktoré tvoria základ peňažného obehu a sú prepojené so všetkými sektormi a sektormi hospodárstva.

Úverové organizácie garantujú financovanie pre všetky oblasti podnikania, výrobné a nevýrobné oblasti, oblasti riadenia a dopĺňajú rozpočty rôznych úrovní potrebnými finančnými prostriedkami.

Keď už hovoríme o tom, že úverová organizácia umiestňuje a využíva svoje zdroje určitými smermi, aby generovala príjmy, spomína sa aj definícia aktív úverovej organizácie.

Kvalita aktív úverovej inštitúcie určuje dostatok finančných prostriedkov a mieru podstupovaného úverového rizika. Okrem toho kvalita a zloženie aktív vo väčšej miere určujú solventnosť a likviditu banky, a tým aj jej spoľahlivosť. Ak je banka považovaná za spoľahlivú, dlžníci sa na ňu obrátia, banka bude dôveryhodná. Preto čím viac dlžníkov má banka, tým je pre ňu ziskovejšia. Nárast objemu obchodných rokovaní naznačuje rast zisku banky. Ekonomická kondícia celej krajiny závisí od precíznej a kvalifikovanej práce bánk. Hlavným cieľom bánk je vytvorenie racionálnej štruktúry aktív v závislosti od kvality aktív. Správne vykonaná analýza kvality aktív umožňuje odhaliť hlavné trendy v existencii banky a nájsť operácie, ktoré zvýšili alebo znížili ziskovosť (stratovosť); posúdiť zmenu vlastného imania a imobilizovaných aktív; sledovať rast (zníženie) získaných prostriedkov; identifikovať potrebu zmeny (zachovania) organizácie práce banky.

Aktíva komerčnej banky sú položky súvahy, ktoré odzrkadľujú použitie a navyše rozloženie zdrojov komerčnej banky.

Bankové aktíva sa spravidla tvoria v dôsledku aktívnych operácií - sú to operácie na rozdelenie vlastného kapitálu, ako aj vypožičaných prostriedkov s cieľom dosiahnuť zisk, zabezpečiť chod banky a zachovať likviditu.

Najväčší podiel príjmov banka získava z aktívnych operácií.

Pri klasifikácii štruktúry aktív podľa hlavných typov činností banky možno poznamenať:

1. Prvé miesto v bankových operáciách zaujímajú úverové operácie;
2. Na druhom mieste je investovanie do cenných papierov;
3. Po tretie - hotovostné aktíva;
4. Podiel ostatných aktív je spôsobený osobitosťami účtovníctva, preto môže pokrývať širokú škálu transakcií, od investícií do fixných aktív až po rôzne zúčtovacie bankové operácie.

Proces správy aktív sa formuje priamo z vyváženého riadenia hotovosti na základe troch kľúčových ukazovateľov:

1. ziskovosť;
2. úroveň rizika;
3. likvidita.

V bankovej praxi existujú tri hlavné spôsoby správy aktív:

Všeobecná metóda fondu

Absolútne všetky dostupné zdroje sú spojené v OFS (všeobecné fondy fondov), následne rozdelené do rôznych skupín aktív v závislosti od cieľov úverovej inštitúcie, ako aj princípov likvidity. Nevýhodou tejto metódy je, že nezohľadňuje načasovanie a zdroje prijatia peňazí, a preto efektívne fungovanie banky úplne závisí od kvalifikácie úradov. Túto metódu zvyčajne využívajú malé banky v stabilnej situácii na trhu.

Spôsob premeny finančných prostriedkov alebo rozdelenia majetku

Odstraňuje nevýhody prvej metódy. Zdroje finančných prostriedkov v závislosti od stanovených podmienok prichádzajú do určitých divízií banky, tieto divízie samy distribuujú tieto zdroje do zodpovedajúcich aktív. Výhody tejto metódy: tvorba príjmu, berúc do úvahy posilnenie likvidity, môžu využiť rôzne banky v akýchkoľvek trhových situáciách.

Nevýhodou prvých dvoch metód je, že sa zameriavajú na likviditu, ako aj prípustnosť výberu vkladov, pričom žiadosti o úver zostávajú v pozadí.

vedecká metóda riadenia

Správa aktív prostredníctvom vedeckých metód a analýzy operácií zahŕňa použitie najkomplexnejších modelov a najnovšieho matematického aparátu na štúdium korelácie medzi rôznymi položkami súvahy bánk. Tento spôsob môže manažmentu komerčnej banky značne pomôcť pri prijímaní určitých rozhodnutí.

V súlade s výsledkami štúdie, ktorú vypracovali špecialisti RIA Rating, od januára do apríla 2017 vykázalo nárast aktív 237 z 579 úverových inštitúcií. V percentuálnom vyjadrení len 40,9 % bánk vykázalo pozitívnu dynamiku aktív, napriek tomu ich o mesiac skôr (podľa výsledkov 1. štvrťroka) bolo o 1,6 % viac. Vo všeobecnosti vyzerá dynamika aktív na začiatku roka 2017 stále negatívne, no výsledok je o niečo lepší ako v roku 2016, kedy nárast aktív vykázalo len 39 % bánk. Vzhľadom na to možno konštatovať, že už 2. mesiac po sebe sa zvyšuje podiel bánk s pozitívnou dynamikou aktív. Pokles úrokových sadzieb v ekonomike po znížení kľúčovej sadzby a naštartovaní nárastu investícií by podľa názoru špecialistov RIA Rating mal mať pozitívny vplyv na dynamiku bankových aktív. Podľa odborníkov RIA Rating bude v roku 2017 viac ako 65 % bánk schopných preukázať nárast aktív.

Problémom správy aktív je alokácia prostriedkov do 4 kategórií. Umiestnenie bankových prostriedkov do rôznych druhov aktív závisí od bankovej legislatívy a regulačných faktorov, ako aj od potreby udržiavať zvýšenú úroveň likvidity a potreby dosahovať vyššie zisky.

Na vyriešenie problému stanovenia ziskovosti – likvidity existujú 3 prístupy k správe aktív, ktoré sa líšia v tom, čo, na aké body sa kladie dôraz v procese správy aktív a do akej miery je možné použiť kvantitatívnu analýzu pri posudzovaní možných alternatív. Každá metóda má navyše svoje výhody a nevýhody a každá metóda má prvky, ktoré je možné použiť na riešenie konkrétnych problémov v konkrétnej banke.

Najjednoduchšie je metóda „spoločného fondu“., pričom mnohé banky túto metódu vo veľkej miere využívajú, najmä v období prebytku hotovosti. Pri použití tejto metódy pochádzajú prostriedky z rôznych zdrojov a metóda je založená na myšlienke spojiť všetky zdroje, potom sa celkové prostriedky rozdelia medzi druhy, ktoré sú najväčšie a nezáleží na tom, odkiaľ pochádzajú.

Metóda „Všeobecného fondu fondov“

		primárne aktíva
netermínované vklady
	jednotný fond	druhotné aktíva
termínované vklady (vklady)
	l	bankové úvery
Úsporné vklady
		bankové investície
vlastné Akciové fondy kapitál
		budovy, stavby

Pri tejto metóde sa dodržiava rovnaký princíp ziskovosti - likvidity. Finančné prostriedky sú umiestnené v takých typoch aktív, ktoré sú najviac v súlade s týmito princípmi. Využitie tejto metódy pri správe aktív dáva banke možnosť výberu aktívnych operácií. Táto metóda však neobsahuje jasné kritériá na rozdelenie finančných prostriedkov do kategórií; riešenie problému rentability-likvidity závisí od skúseností manažmentu banky.

Prvoradou úlohou pri určovaní štruktúry alokácie finančných prostriedkov je určiť podiel, ktorý je alokovaný do primárnych rezerv, najmä preto, že táto kategória aktív je svojou povahou funkčná, a napriek tomu sa im pripisuje pomerne veľký význam. A primárne rezervy zahŕňajú tie aktíva, ktoré možno okamžite použiť na vyplatenie vybratých vkladov a na uspokojenie žiadostí o úver.

Primárne rezervy zahŕňajú povinné minimálne rezervy, ktoré slúžia ako kolaterál za záväzky, ako aj hotovostné zostatky dostatočné na každodenné vyrovnanie. V praxi je hotovosť zaradená do primárnych rezerv, ich hodnota sa určuje na základe priemerného pomeru hotovostných aktív a výšky vkladov alebo súčtu všetkých aktív. Pri použití tohto fondu sú primárne rezervy alokované 14-15% z príjmu finančných prostriedkov (hotovosti). Sekundárne rezervy sú nepeňažné, ale pribúdajú likvidné aktíva, ktoré prinášajú určitý príjem. Rezerva sekundárnych aktív zvyčajne zahŕňa tie aktíva, ktoré tvoria portfólio cenných papierov. V niektorých prípadoch to zahŕňa aj zostatky na úverových účtoch. Pre sekundárne aktíva je stanovené percento z celkového objemu prijatých prostriedkov (7-10%). Objem sekundárnych zásob sa určuje nepriamo (približne). Po určení veľkosti primárnych, sekundárnych rezerv môže banka svoje prostriedky umiestniť do úverov – najdôležitejšia činnosť, príjem z úverov je najvyšší a najrizikovejší. Portfólio cenných papierov sa tvorí ako posledné. A prostriedky, ktoré zostali po umiestnení v prvých 3 kategóriách, môžu byť umiestnené v cenných papieroch. Pri použití tejto metódy sa veľká pozornosť venuje likvidite, ale nezohľadňujú sa rozdiely v požiadavkách na fixný kapitál, netermínované vklady a pod.

Preto banky začali používať metóda „banky v bankách“., inak známa ako metóda „konverzie“. Pri tejto metóde závisí výška finančných prostriedkov požadovaných bankou od zdrojov získaných finančných prostriedkov a táto metóda určuje niekoľko centier ziskovosti-likvidity.

Keďže umiestňovanie finančných prostriedkov z každého strediska sa uskutočňuje bez ohľadu na to, ako sú umiestňované finančné prostriedky z iných stredísk. Táto metóda je založená na veľkosti povinných minimálnych rezerv a obehu rôznych typov vkladov, na základe čoho banka určuje postup umiestňovania aktív z každého strediska.

		primárne aktíva
1. Vklady na požiadanie
		druhotné aktíva
2. Termínované vklady
		bankové úvery
3. Úsporné vklady
		bankové investície
4. Základné imanie
		budovy, stavby

Hlavnou výhodou tejto metódy je zníženie podielu likvidných prostriedkov a investovanie dodatočných prostriedkov do úverov a investícií, čo vedie k zvýšeniu zisku. Ako ukazuje prax, časť finančných prostriedkov na požiadanie nebola vybratá (do 10%) a môže byť poskytnutá na pôžičky alebo investície.

Nevýhodou tejto metódy je nasledovné:

1) prvky ako rýchlosť obehu a kolísanie celkovej sumy príspevkov určitej skupiny nemusia byť vždy spojené;

2) nezávislosť zdrojov finančných prostriedkov od spôsobov ich použitia;

3) sezónne výkyvy v dopyte po kapitáli;

4) obe tieto metódy sú založené na priemere, a nie na kreditnej úrovni likvidity.

Obe posudzované metódy sú trochu zjednodušené a mali by sa považovať za schému, v rámci ktorej možno určiť prístup k riadeniu likvidity.

III metóda - vedecká metóda riadenia(pomocou ekonomicko-matematických metód) je v podstate metóda lineárneho programovania, ktorá štandardnou matematickou formou vyjadruje vzťah rôznych prvkov rozhodovania a spája problém správy majetku s problémom riadenia záväzkov, pričom zohľadňuje ako ziskovosť, tak aj obmedzenia likvidity. Jednou z hlavných výhod je, že:

1) cieľ je starostlivo definovaný a obmedzenia sú výslovne vyjadrené;

2) portfólio aktív a investícií sa študuje dôkladnejšie, aby sa identifikoval objem rôznych typov investícií, výnosy z nich a náklady.

V zahraničných bankách od 80. rokov. používa sa metóda ako sekuritizácia (anglicky hovoriace krajiny) a tetrizácia (francúzsky hovoriace) - tieto metódy ovplyvňujú aktíva aj pasíva.

Sekuritizácia bankového portfólia- ide o nahradenie tradičných foriem bankového úveru nákupom cenných papierov a v podstate ide o predaj kapitálu odpísaním súvahy banky pred jej splatnosťou a prevodom práva na prijatie dlhu s % na nového veriteľa. Od takého kupujúceho dostane úverová banka cenné papiere. Sekuritizácia je veľmi zložitý postup, ktorý predstavujú rôzni finanční a nefinanční účastníci, t.j. banka dostane úroky, vydá úver a do tohto procesu sú zapojené poisťovne, burzy atď.. Ale tento spôsob nie je v Rusku bežný.

Podobné informácie.