Anong halaga ang hindi napapailalim sa buwis sa kita? Ang buwis sa kita ay hindi ipinagkait sa sinuman

Ang pinaka-buhay na interes ay sa income tax (NDFL). Ito ay hindi nakakagulat, dahil ito ay binubuwisan sa kita ng sinumang tao. Pag-usapan natin ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa payroll, ang halaga ng inilapat na mga rate at benepisyo na legal na itinatag para sa iba't ibang kategorya ng mga mamamayan.

Bilang isang mandatoryong federal tax, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa suweldo ng bawat empleyado, hindi alintana kung siya ay isang full-time na empleyado o pansamantalang nagtatrabaho sa isang kumpanya batay sa isang natapos na kontrata. Upang maunawaan kung paano kalkulahin ang buwis sa kita sa sahod, kilalanin natin ang formula kung saan ginawa ang mga kalkulasyon na ito:

Buwis sa personal na kita = NB * R ns / 100

kung saan ang NB ang tax base,

R ns - % ng rate, hiwalay na tinutukoy para sa bawat nagbabayad.

Ang base ng buwis ay kita - mga dibidendo o sahod, na binubuo ng mga singil:

suweldo/taripa o mga halagang tinukoy sa kontrata (sa pagkakaloob ng mga serbisyo o paggawa);
pagbabayad ng bonus;
mga allowance para sa haba ng serbisyo, mga kwalipikasyon, lokasyon ng teritoryo;
pansamantalang benepisyo sa kapansanan.

Ang lahat ng mga singil na ito ay napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ngunit mayroon ding mga pagbubukod. Ang mga halaga ng mga pagbabayad na hindi nauugnay sa mga aktibidad sa trabaho ay hindi napapailalim sa pagbubuwis: tulong pinansyal (hanggang sa 4,000 rubles), alimony, mga iskolar, mga pensiyon, mga benepisyo sa redundancy, pati na rin ang mga gastos sa paglalakbay sa negosyo.

Ang laki ng base ng buwis ay apektado ng mga pagbabawas na karapat-dapat sa ilang kategorya ng mga nagbabayad. Sa artikulo ay isinasaalang-alang lamang namin ang mga pagbabawas na may kaugnayan sa pagbabayad ng sahod, i.e. pamantayan. Ang batas ay nagtatatag ng iba't ibang halaga ng mga pagbabawas - 500, 1400 at 3000 rubles. Isang pagbabawas ng 500 rubles. magbigay ng:

mga bayani ng USSR at ng Russian Federation;
pag-aaral ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig at iba pang mga digmaan;
mga taong may kapansanan sa 1st at 2nd group;
mga biktima ng mga sakuna sa Chernobyl Nuclear Power Plant at Mayak Production Association.

Ang isang pagbawas ng 1,400 rubles ay inisyu ng mga magulang ng una at pangalawang menor de edad na bata. Naaangkop ito hanggang ang taunang kita ay lumampas sa 280 libong rubles. at ibinibigay para sa isang batang wala pang 18 taong gulang, o hanggang 24 taong gulang kung siya ay isang full-time na estudyante. Para sa pangatlo at kasunod na mga bata, ang bawas ay 3,000 rubles. Upang matukoy ang halaga ng bawas, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang, anuman ang kanilang edad. Ang tanging magulang (o adoptive parent) ay binibigyan ng karapatan sa buwanang double deduction para sa bata. Ang benepisyo ay inilalapat hanggang ang kita ay umabot sa 280 libo at huminto sa kasal sa susunod na buwan mula sa petsa ng kaganapang ito.

Isang pagbabawas ng 3000 rubles. umaasa:

mga liquidator ng Chernobyl nuclear power plant at mga katulad na aksidente;
mga magulang/tagapag-alaga ng isang batang may kapansanan, gayundin ang pangatlo, ikaapat at kasunod na mga menor de edad na bata;
mga taong may kapansanan ng WWII at iba pang operasyong militar;
mga kalahok sa mga pagsubok sa armas nukleyar.

Kung ang karapatang mag-aplay para sa ilang mga benepisyo ay lumitaw, ang pinakamataas na halaga ay isinasaalang-alang. Ang bilang ng mga pagbabawas ay hindi maaaring buuin; ang tanging mga pagbubukod ay mga pagbabawas para sa mga bata.

Ang rate ng buwis na inilapat ngayon ay 13% o 30%. Ang mas mababang limitasyon na 13% ay nalalapat sa kita ng mga residente ng buwis, ibig sabihin, ang mga mamamayang nananatili sa Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa nakaraang 12 buwan. Halos lahat ng mga empleyado ng mga kumpanyang Ruso ay nasa ilalim ng kahulugang ito, bagaman ang isang katulad na katayuan, depende sa haba ng pananatili sa bansa, ay maaaring italaga sa sinumang indibidwal.

Kung hindi matugunan ang kundisyong ito, hindi maaaring maging residente ng buwis ang nagbabayad at magbabayad ng personal na buwis sa kita sa kita na 30%. Mangyaring tandaan na ang katayuan ay tinutukoy sa bawat oras na ang suweldo ay kalkulahin at maaaring magbago sa buong taon.

Ngayong nalaman na natin kung aling mga pagbabayad ang kasama sa taxable base, natukoy ang mga rate at nalaman kung sino ang karapat-dapat na makatanggap ng mga benepisyo, isaalang-alang natin ang algorithm para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. kailangan:

kalkulahin ang mga suweldo na isinasaalang-alang ang lahat ng uri ng mga accrual;
alamin kung sila ay napapailalim sa pagbubuwis;
matukoy ang katayuan ng nagbabayad - residente o hindi;
itatag ang kanyang karapatang gamitin ang bawas;
ang kita ay nababawasan ng halaga kung saan ang buwis ay hindi pinipigilan at ibinabawas (kung naaangkop);
ang buwis sa kita ay sinisingil sa halagang natanggap, na nag-aaplay ng mga rate alinsunod sa katayuan ng nagbabayad.

Para sa kalinawan, tingnan natin ang ilang mga halimbawa.

Halimbawa No. 1 - pagkalkula ng buwis sa kita para sa isang empleyado na may tatlong anak

Ang Dispatcher na si Ivanova I.I. ay nakakuha ng trabaho sa kumpanya, na ang suweldo ay 35,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, ang kita para sa taon ay magiging 35,000 * 12 = 420,000 rubles. Ang empleyado ay may tatlong anak na may edad 26, 15 at 10 taon. Ang pagbabawas ay hindi nalalapat sa mas matandang bata, ngunit ito ay isinasaalang-alang sa pagkalkula ng buwis. Para sa pangalawa - isang pagbawas ng 1,400 rubles, at para sa pangatlo - 3,000 rubles. Iyon ay, Ivanova I.I. ay may karapatang makatanggap ng buwanang bawas sa halagang 4,400 rubles. (1,400 + 3,000 = 4,400 rubles) at nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 3,978 rubles. (35,000 - 4,400) * 13/100 = 3,978 kuskusin. Ang pagbawas ay may bisa hanggang ang taunang suweldo ay lumampas sa 280 libong rubles. Sa halimbawa, ang limitasyong ito ay magaganap pagkatapos ng Agosto, kaya mula Setyembre ang karapatan sa benepisyo ay mawawala, at ang buong halaga ng suweldo ay bubuwisan: 35,000 * 0.13 = 4,550 rubles.

Halimbawa Blg. 2 - pagkalkula ng buwis gamit ang double deduction

Ang kumpanya ay gumagamit ng T.T. Rebrova, na nakakuha ng guardianship para sa dalawang bata, 8 at 10 taong gulang. Bilang isang babaeng walang asawa, ginagamit niya ang karapatang mag-double deduction. Ang suweldo ni Rebrova ay 30,000 rubles. bawat buwan, i.e. 360,000 rubles. Sa taong. Ang threshold ay 280,000 rubles. ay sa Setyembre, na nangangahulugan na mula Oktubre ang suweldo ay binubuwisan nang buo.

Ang pagbawas ay 1,400 * 2 * 2 = 5,600 rubles. para sa parehong mga bata. Ang buwanang halaga ng buwis ay magiging 3,172 rubles ((30,000 - 5,600) * 0.13) mula Enero hanggang Setyembre, sa kondisyon na ang suweldo ay nananatiling hindi nagbabago.

Kung si Rebrova T.T. pormalin ang kasal (halimbawa, noong Mayo), pagkatapos ay mula Hunyo nawalan siya ng karapatang mag-double deduction at ang halaga ng buwis ay magiging 3,536 rubles. ((30,000 - 2,800)* 0.13). Bilang karagdagan, kailangang subaybayan ng accountant na ang benepisyo ay inilapat hanggang sa maabot ang threshold ng 280 libong rubles. Mula Oktubre ang buwis ay ganap na babayaran.

Halimbawa Blg. 3 - pagkalkula ng buwis para sa isang tao na hindi residente ng buwis

Ang empleyado na si Petrov M.G., na dumating mula sa ibang bansa noong Enero 20 pagkatapos ng 2 taong pagliban, ay nakakuha ng trabaho sa kumpanya noong Mayo. Sahod - 40,000 rubles. Sa oras ng kanyang appointment, siya ay hindi residente at ang kanyang suweldo ay binubuwisan sa rate na 30%. Ang halaga ng personal na buwis sa kita ay magiging 12,000 rubles. (40,000 * 0.3 = 12,000 rubles) Posible ang paglipat sa resident status pagkatapos ng 183 araw na pananatili sa bansa. Ang panahong ito ay magtatapos sa Hulyo 22, samakatuwid, mula Agosto ang rate ng buwis ay magiging 13% at ang halaga ng buwis ay magiging 5,200 rubles. (40,000 * 0.13= 5,200 rub.)

Sa isyu ng pag-uulat at mga deadline para sa pagsusumite nito

Sa 2015, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinipigilan kapag kinakalkula ang kita, ibig sabihin, nang makalkula ang suweldo, inililipat ng accountant ang halaga ng buwis sa badyet nang hindi lalampas sa araw na ibinigay ang suweldo. Mula 2016, posibleng maglipat ng personal income tax sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng mga suweldo. Sa pagtatapos ng taon, ang isang sertipiko ng form No. 2-NDFL ay iginuhit para sa bawat empleyado ng kumpanya. Ang mga negosyante ay nag-uulat sa buwis sa kita sa pamamagitan ng taunang pagsusumite ng deklarasyon ng Form 3-NDFL. Ang impormasyong ito ay isinumite sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Mula 2016, pinlano na magpakilala ng quarterly reporting system para sa pagkalkula at pagbabayad ng income tax.

Ang kabiguang magbayad, huli na pagbabayad ng buwis o huli na pag-uulat ay, siyempre, magreresulta sa mga parusa. Ang isang panukalang batas ay nasa ilalim ng pagbuo na nagmumungkahi ng mga kahanga-hangang hakbang: ang multa para sa hindi pagsumite o huli na pagsusumite ng mga kalkulasyon ng buwis ay magiging 5,000 rubles. para sa bawat buwan mula sa petsa na itinatag ng batas para sa pagsusumite ng ulat. Posibleng i-block ang lahat ng account ng kumpanya. Ang pagbabayad lamang ng bahagi ng buwis ay magkakaroon ng multa na 20% ng hindi nabayarang halaga, at para sa paulit-ulit na katulad na paglabag ang multa ay magiging 40%.

Ang anumang uri ng kita ng mga mamamayan, na kinabibilangan ng sahod, ay napapailalim sa buwis, na nakatago sa likod ng pagdadaglat ng personal na buwis sa kita.

Sasabihin sa iyo ng pagsusuri na ito kung paano kalkulahin ang buwis sa kita, na isinasaalang-alang ang kategorya na mayroon ang mga nagbabayad ng buwis - sila ay mga mamamayan ng Russian Federation o sila ay mga dayuhan, kung ano ang buwis sa kita sa sahod ay depende sa mga benepisyong ibinibigay sa mga mamamayan, at kung ano ang ang income tax sa sahod ay sa 2017.

Ang porsyento ng buwis sa kita ng suweldo ay maaaring mula 9 hanggang 30 porsiyento ng sahod. Ang buwis sa kita sa mga sahod sa Russia ay pangunahing nakasalalay sa katayuan ng taong nagbabayad ng ganitong uri ng buwis, kung siya ay isang residente (isang mamamayan ng Russian Federation) o isang hindi residente (isang mamamayan ng isang dayuhang estado).

Ang rate o porsyento ng salary income tax ay karaniwang 13% para sa mga residente, at 15% o 30% para sa mga hindi residente.

Tungkol sa kung saan napupunta ang buwis sa kita mula sa sahod, napupunta ito sa pangkalahatang account ng badyet ng munisipyo.

Buwis sa kita sa 2017

Sa 2017, ang sahod ng mga hindi residenteng empleyado at dayuhang mamamayan na mataas ang kwalipikadong mga espesyalista na nagtatrabaho sa ilalim ng EAEU patent ay bubuwisan sa rate na 9%.

Ang isang rate ng 13% ay napapailalim sa buwis sa kita sa mga suweldo ng mga empleyado na mamamayan ng Russian Federation.

Ang sahod ng mga hindi residente - mga highly qualified na espesyalista, pati na rin ang mga dayuhang nagtatrabaho para sa mga indibidwal na gumagamit ng patent o EAEU patent ay binubuwisan sa rate na 15%.

Ang 30% na rate ay ipinapataw sa mga buwis na binabayaran ng mga hindi residente na hindi lubos na kwalipikadong mga espesyalista.

Income tax sa suweldo kung may anak

Kung mayroon kang mga anak, ang buwis sa kita mula sa iyong suweldo ay binabawasan ng tinatawag na halaga ng bawas, na naayos at nagkakahalaga ng 1,400 rubles. Kasabay nito, ang buwis ay ibinabawas sa sahod para lamang sa mga empleyadong may menor de edad na mga anak o sumasailalim sa pagsasanay bilang mga estudyante o full-time na mga kadete, ngunit hindi mas matanda sa 24 na taon. Maliban sa mga manggagawa na ang taunang kita ay higit sa 280 libong rubles.

Ang buwis sa kita sa sahod sa pagkakaroon ng dalawang bata ay kinakalkula mula sa natitirang halaga ng sahod pagkatapos gumawa ng bawas na katumbas ng 2800 rubles (1400 + 1400 = 2800).

Ang buwis sa kita sa suweldo ng nag-iisang ina ay kinakalkula mula sa natitirang suweldo pagkatapos ng bawas sa anak na walang buwis, na nadoble. Halimbawa, kung mayroon siyang isang menor de edad na anak, ang halaga ng bawas ay magiging katumbas ng: 1400*2 = 2800 rubles, kung mayroong dalawang bata, ang pagbabawas ay magiging katumbas ng: (1400+1400)*2 = 5600 rubles .

Buwis sa kita sa sahod ng mga taong may kapansanan

Ang mga taong may kapansanan ay madalas na nagtatanong kung magkano ang buwis sa kita mula sa mga suweldo ng mga empleyadong may kapansanan? Ang karaniwang sagot dito ay mula sa natitira pang suweldo pagkatapos ng bawas na walang buwis, dahil may mga benepisyo sa buwis ang mga may kapansanan. Ang benepisyong ito ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagbabawas ng isang hindi nabubuwisang halaga mula sa suweldo, habang ang pagbawas para sa mga taong may kapansanan sa una at pangalawang grupo ay 500 rubles.

Ang anumang opisyal na suweldo ay napapailalim sa pagbubuwis. Kabilang dito ang buwis sa kita sa minimum na sahod. Gayunpaman, may mga benepisyo para sa pagbubuwis ng sahod ng ilang mga kategorya ng mga manggagawa, tulad ng mga may mga anak, nag-iisang ina o mga manggagawang may kapansanan, na, sa pamamagitan ng paraan, ay tinalakay sa itaas.

Paano ibabalik ang buwis sa kita mula sa suweldo?

Ang tanong na ito ay kadalasang lumilitaw kapag ang isang empleyado ay may karapatang gumawa ng mga pagbabawas mula sa kita. Kapag bumibili ng apartment, nagbabayad para sa pagpapagamot, o nagbabayad para sa edukasyon, maaari kang makakuha ng isang bahagi ng iyong buwis sa kita. Ang mga pagbabawas na may kaugnayan sa mga halagang walang bayad sa buwis ng bata at hindi bata ay isinasagawa ng mga employer, kaya kapag ang isang empleyado ay may ganoong karapatan, hindi niya kailangang pumunta sa tanggapan ng buwis, ngunit lutasin ang problema sa employer.

Gayunpaman, kung kailangan mo pa ring bumisita sa tanggapan ng buwis upang makapagbigay ng bawas, kailangan mong isaalang-alang na mayroong dalawang paraan upang makakuha ng bawas.

Sa unang paraan, kailangan mong pumunta doon kasama ang mga kinakailangang dokumento. Kapag ang serbisyo sa buwis ay gumawa ng positibong desisyon, ang nararapat na halaga ng bawas ay ililipat sa account ng aplikante.

Ang pangalawang paraan ay ginagamit kapag bumibili ng real estate gamit ang mortgage lending. Sa pamamaraang ito, maaari mo ring ibalik ang kaltas sa trabaho, kapag ang serbisyo ng buwis ay nagbigay ng paunawa sa employer tungkol sa karapatan ng empleyado sa bawas.

Maaaring interesado ka sa:

Maging unang makaalam tungkol sa mga pinakakapaki-pakinabang na artikulo! Mag-subscribe sa aming newsletter!

Basahin sa seksyong ito

Mga quote at aphorism

"Upang maabot ang layunin, kailangan mo munang pumunta"

Sikat

Survey

Mga bagong item

Ang mga materyales sa site na ito ay inilaan para sa mga taong 14 taong gulang at mas matanda.

Sa bahagyang o kumpletong paggamit ng mga materyales isang aktibong naka-index na link sa mapagkukunan ay kinakailangan.

Anong halaga ang hindi napapailalim sa buwis sa kita?

Ang buwis sa kita (IT) ay ang pangunahing uri ng pasanin sa buwis na itinatag sa antas ng pambatasan sa teritoryo ng Russian Federation. Ang ganitong uri ng pagbabawas ay ipinapataw sa anumang halaga na kinita o pinagmumulan ng kita ng isang indibidwal. Mahalagang impormasyon - ang estado ay hindi nagbibigay ng anumang mga benepisyo para sa pinakamababang halaga ng kita.

Kung ano talaga siya

Ang sahod ay isang anyo ng allowance na ipinahayag sa isang tiyak na halaga ng pera kung saan ang isang mamamayan, pagkatapos matanggap ang mga ito, ay may pagkakataon na bumili ng iba't ibang mga produkto at serbisyo.

Bago makatanggap ng suweldo, obligado ang departamento ng accounting na ibawas mula sa kabuuang halaga ng kita ang ilang mga buwis at kontribusyon na tinutukoy ng batas ng Russian Federation.

(PN) ay ipinapataw sa anumang uri ng kita - sahod, dibidendo o iba pang uri ng kita.

Gayunpaman, ang batas ay nagbibigay ng mga partikular na uri ng kita kung saan ang buwis na ito ay hindi ipinapataw.

Tinutukoy ng batas ng Russia na ang isang residente ng Russian Federation ay dapat magbayad (PT) sa halagang 13% ng kabuuang kita.

Sa video, anong halaga ang hindi napapailalim sa income tax:

Kapag hindi ito sinisingil

Sick leave

Ang isang empleyado ng isang negosyo na handang magsimula sa trabaho ay dapat magbigay ng sertipiko ng sick leave sa kanyang employer. Kasabay nito, siya ay may karapatan na makatanggap ng compulsory compensation sa gastos ng employer sa buong panahon ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho.

Ang halaga ng paglilipat ay katumbas ng halaga ng karaniwang suweldo bawat buwan sa panahon ng pagliban sa trabaho. Ang halagang ito ay bahagi ng kita ng isang indibidwal at, samakatuwid, ay napapailalim sa mandatoryong pagbubuwis.

Dahil ang mga benepisyo para sa mga pansamantalang sertipiko ng kapansanan ay nauugnay sa kita ng empleyado, ang mga ito ay napapailalim sa buwis (kita sa pera).

Sa Russia, ang mga umaasam na ina ay kinakailangang sumailalim sa social insurance sa panahon ng 70 araw bago manganak at 70 araw pagkatapos.

Ayon sa batas sa buwis, ang mga benepisyo ng gobyerno na ibinayad sa mga mamamayan ng bansa ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Nakakaapekto rin ito sa dami ng maternity transfer.

Ang mga pagbabayad lamang na tinukoy bilang mga gastos sa negosyo sa sistema ng buwis ng estado ang maaaring sumailalim sa pagbubuwis. Ang mga halaga ng maternity leave ay hindi nasa ilalim ng kategoryang ito, dahil ang mga ito ay inilipat ng estado.

Mahalaga - ang karagdagang bayad sa halaga ng maternity leave para sa posisyon ay mabubuwisan, dahil ito ay napapailalim sa accounting bilang tubo.

Sa ganitong mga kalagayan, ang kumpanya ay gumagastos ng isang tiyak na halaga ng pera sa paggawa ng empleyado.

Sa talata 5 ng Art. Tinutukoy ng 217 ng Tax Code ng Russian Federation na ang mga halaga ng alimony ay kasama sa listahan ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Mahalaga - ang halaga ng multa na nakolekta mula sa nagbabayad ng alimony dahil sa pagkaantala sa obligatoryong pagbabayad ng alimony ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Maiintindihan mo kung paano punan ang isang tax refund return para sa edukasyon sa pamamagitan ng pagbabasa ng artikulo.

Ang mga paglilipat ng alimony ay hindi itinuturing na kita ng taong huling tatanggap ng mga pondo. Ang alimony ay isang opsyon para sa muling pamamahagi sa pagitan ng mga magulang ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan para sa kalidad ng pagpapanatili ng isang pinagsamang bata.

Mayroong isang tiyak na pagkakasunud-sunod.

Ang buwanang suweldo ng nagbabayad ng alimony ay nabuo.
Ang lahat ng kinakailangang bawas, kabilang ang buwis sa kita, ay pinipigilan sa iyong suweldo.
Mula sa natitirang halaga ng sahod, ang alimony ay pinipigilan sa loob ng balangkas ng kasalukuyang writ of execution.
Pagkatapos nito, ang alimony ay ililipat sa huling tatanggap.

Bayad sa bakasyon

Dahil ang mga cash transfer para sa bakasyon ay kasama sa kategorya ng kita ng empleyado, samakatuwid, ang pagbubuwis ay isinasagawa alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan na itinatag ng batas. Ang pamamaraan para sa bawas (DW) mula sa mga pagbabayad sa bakasyon ay katulad ng pamamaraan para sa bawas mula sa buwanang kita.

Mahalaga - ang obligasyong magbayad ng buwis ay direktang magdedepende sa batayan ng pagbabayad, halaga at kalikasan nito.

Mayroong dalawang pagpipilian - tulong pinansyal, na napapailalim sa pagbubuwis, at exemption sa pagbabayad.

Kung ang tulong pinansyal ay ibinigay sa isang empleyado mula sa isang negosyo sa pangkalahatang kaso, ang (MON) ay sisingilin sa rate na 13%.

Gayunpaman, mayroong isang tiyak na listahan ayon sa kung saan ang paraan ng pagbabayad na ito ay hindi kasama sa mga buwis.

Mahalagang tukuyin ng batas ang mga tiyak na limitasyon.

Ang listahan ng mga uri ng materyal na suporta mula sa employer na hindi napapailalim sa pagbubuwis ay ipinahiwatig sa Art. 217 NK.

Mayroon bang pinakamababang threshold kung saan hindi sinisingil ang income tax?

Alinsunod sa batas ng Russia, ang mga indibidwal na kumikilos bilang mga residente ng buwis ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kanilang kita.

Kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang lahat ng uri ng kita ay isinasaalang-alang, anuman ang pinagmulan ng kanilang resibo. Mahalaga na walang batas ng Russian Federation ang tumutukoy sa pinakamababang halaga ng halaga.

Anong buwis sa kita ang kailangan mong bayaran sa iyong suweldo sa dalawang anak ay mauunawaan kung babasahin mo ang artikulong ito.

Maaari mong malaman kung paano makakuha ng tax identification number mula sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng Internet kung babasahin mo ang artikulong ito.

Maaaring maging kawili-wiling malaman ang tungkol sa deadline para sa pagsasagawa ng desk tax audit.

Paano malalaman ang iyong utang sa buwis sa transportasyon sa pamamagitan ng numero ng kotse ay inilarawan nang detalyado sa artikulong ito.

Dahil dito, ang (PN) ay pinipigilan kahit na mula sa pinakamababang halaga ng kita.

Kasama sa kinakalkula ng batas ang lahat ng uri ng mga singil na nauugnay sa sahod. Ang tungkulin ng accountant ay kalkulahin ang kita at buwis, pagkatapos ay gumawa ng mga pagbabawas sa buwis, at pagkatapos ay ilipat ang mga kita sa empleyado.

Kawili-wili at napaka-kapaki-pakinabang na impormasyon. Ang lahat ay nakasulat sa isang napaka-simpleng wika, naiintindihan hindi lamang sa isang taong nakakaunawa ng isang bagay tungkol sa accounting at pagbubuwis, kundi pati na rin sa isang taong nahaharap sa isyung ito sa unang pagkakataon. Lalo akong naging interesado sa isyu ng maternity transfers at alimony. Natutuwa ako na hindi binubuwisan ang mga pagbabayad bilang maternity payment.

Salamat! Ngayon ay nilinaw ko na ang tanong na interesado ako.

Nagtataka ako kung ano ang pinakamababang halaga ng kita, simula sa kung saan ang serbisyo sa buwis ay nagsisimulang magkaroon ng interes sa indibidwal na tumatanggap nito?

Sa pangkalahatan, isang magandang ideya na ayusin ang pag-file ng mga tax return sa elektronikong paraan; ito ay lubos na magpapasimple sa proseso ng pagbabayad ng mga buwis at, umaasa ako, na madagdagan ang bilang ng mga mulat na nagbabayad ng buwis per capita.

Anong suweldo ang hindi napapailalim sa buwis sa kita?

nangyayari rin ba ito?

Ang personal income tax (NDFL), kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa legal na sahod, ay pinipigilan sa rate na 13% sa halos lahat ng kita na ibinabayad sa iyo ng iyong employer. May mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata at sundalo na nagsilbi sa mga hot spot, na ibinibigay sa aplikasyon ng empleyado hanggang sa kumita ang empleyado ng 280,000 mula sa simula ng taon. Ang buwis sa personal na kita ay hindi tinatasa sa mga benepisyo sa maternity, mga benepisyo sa pangangalaga ng bata hanggang 1.5 taon, mga benepisyo sa panganganak, mga benepisyo para sa mga babaeng nakarehistro sa mga unang yugto ng pagbubuntis, mga benepisyo sa libing (lahat ito ay mga benepisyo ng estado na natatanggap ng mga empleyado sa pamamagitan ng employer). halaga ng materyal na tulong hanggang sa 4,000 rubles ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (sa kabuuan para sa taon, i.e. binigyan ka ng 1,000 noong Enero, pagkatapos noong Hunyo 2000, noong Disyembre 2000, at sa Disyembre, ang personal na buwis sa kita ay bawasan mula sa 1,000), pati na rin ang halaga ng mga regalo hanggang 4,000 rubles . Ang susunod na uri ng kita na hindi binubuwisan ay isang dalawang linggong severance pay na ibinigay ng Labor Code ng Russian Federation (ito ay conscription sa hukbo, pagpapaalis para sa mga medikal na dahilan). At ang huli ay tulong pinansyal para sa libing ng isang empleyado o mga miyembro ng kanyang pamilya; walang limitasyon sa halaga.

Kung hindi ito opisyal na nakarehistro, hindi nila kukunin ang buwis, dahil hindi nila alam ang tungkol dito, ang mga puting sahod lamang ang binubuwisan.

Ang buwis ay hindi kinukuha mula sa mga may menor de edad na bata o full-time na mag-aaral, ngunit mula lamang sa 1,400 rubles bawat bata. lumalabas kung dalawa o tatlo sa kanila - na may 2800 at 4200.

Mayroon pa ring ilang grupo ng mga taong exempted sa 13% na buwis.

Ang buwis sa kita sa payroll ay kinukuha sa anumang halaga, ngunit ang mga karaniwang bawas sa buwis ay isinasaalang-alang, tulad ng mga pagbabawas para sa mga bata (para sa bawat bata). Mayroon ding mga sitwasyon kung kailan, sa katapusan ng taon, maaari mong ibalik ang binayaran na buwis, halimbawa, kung ang pera ay idineposito sa isang IIS.

Sa anumang kaso, ang buwis sa kita ay ibabawas mula sa isang puti, legal na suweldo. Mayroong ilang mga puntos kapag may mga benepisyo sa buwis kapag nagbabayad ng sahod. Halimbawa, ang isang tiyak na halaga ng suweldo mula sa mga magulang ng mga menor de edad na bata o mga batang may kapansanan ay hindi binubuwisan; ang halaga ay depende sa bilang ng mga bata. Ang mga taong may kapansanan sa pagtatrabaho, sa palagay ko, ay mayroon ding benepisyo sa buwis.

Ang buwis ay ipinapataw sa lahat ng opisyal na suweldo; mayroon lamang tulad ng isang nuance bilang isang pagbawas sa buwis, halimbawa, para sa isang menor de edad na bata. Ang nasabing kaltas ay maaaring ibigay kung nakatanggap ka ng paggamot para sa isang bayad o binayaran para sa edukasyon ng iyong anak. Ang mga magulang at lola ng halos lahat ng aking mga kaibigan ay nangolekta ng mga dokumento at mga tseke sa kanilang pag-aaral at ibinalik ang mga kaltas pagkatapos.

Ang buwis ay kinukuha mula sa anumang opisyal na suweldo; mayroon lamang mga pagbabawas sa buwis, halimbawa, para sa mga menor de edad na bata. Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas kung nakatanggap ka ng bayad na paggamot o nagbayad para sa edukasyon ng iyong anak. Upang hindi magbayad ng buwis, kailangan mong makatanggap ng itim na sahod.

Ang buwis sa kita ay hindi lamang kinukuha mula sa suweldo "sa isang sobre". Ang employer ay dapat magbayad ng 13% ng buwis sa kita ng bawat empleyado, hindi alintana kung siya ay tumatanggap ng 1,000 rubles o 50,000 rubles.

Mayroong mga negosyo kung saan ang mga sahod ay binabayaran ng bahagyang opisyal kasama ang lahat ng mga buwis, kadalasan ito ang pinakamababang sahod, at ang iba ay nasa isang sobre sa cash, at ang suweldo na ito ay hindi napapailalim sa anumang mga buwis, ngunit walang nakakaalam tungkol dito maliban sa mga ito. dalawang partido.

Hello, I was at an interview at one of the Call Centers, they were officially applying for a job, but they said na hindi sila kukuha ng income tax under some social program. Posible ba ito o ito ay isang scam?

Sa anong halaga ng suweldo kinukuha ang buwis sa kita?

Nagulat ka pa ba sa mga numerong nakukuha mo kapag binibilang mo ang iyong mga suweldo? Hindi mo malaman kung magkano ang kanilang ibabawas sa iyo sa susunod na buwan? Dumating na ang oras upang maunawaan sa wakas kung paano kinakalkula at binabayaran ang buwis sa kita sa sahod.

Labing tatlong porsyento

Itanong ang tanong na "ano ang buwis sa kita sa sahod ng mga indibidwal sa Russia noong 2015?" at walang pag-aalinlangan ay sasagutin ka nila: "labing tatlong porsyento."

Kung ang lahat ay napakalinaw, kung gayon ang halaga na nakuha sa pamamagitan ng pagpaparami ng suweldo sa kilalang 13% ay palaging magkakasabay sa halagang talagang ibinabawas sa suweldo. At ito (maraming alam mismo) ay madalas na hindi ang kaso.

Ano ang dahilan? Paano tama ang pagkalkula ng buwis sa kita sa sahod? Ang dahilan ay nakasalalay sa katotohanan na upang wastong kalkulahin ang personal na buwis sa kita, ang pag-alam ng isang taripa ng buwis ay hindi sapat. Kailangan mo ring maunawaan ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng mga ahente ng buwis, iyon ay, ang iyong mga direktang employer. Isaalang-alang natin ang ilang mga pagpipilian.

Ayon sa kontrata sa pagtatrabaho

Ang una at pinakakaraniwang opsyon: ikaw ay nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho at may entry sa work book.

Sa kasong ito, magbabayad ang employer ng personal income tax para sa iyo sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Batay sa buwanang suweldo na tinukoy sa iyong kontrata sa pagtatrabaho at ang bilang ng mga araw na aktwal na nagtrabaho, binabayaran ka ng employer ng isang tiyak na halaga ng sahod bawat buwan.
Matapos maipon ang sahod, ang halaga ng buwis na babayaran ay tinutukoy. Bigyang-pansin ang halaga kung saan kinukuha ang income tax. Taliwas sa popular na paniniwala, hindi ito kinakalkula batay sa buwanang suweldo, ngunit sa kabuuang suweldo na naipon sa empleyado mula noong simula ng taon ng buwis. Ito ang kabuuang kita na pagkatapos ay i-multiply ng 13%, pagkatapos ay ang halaga ng buwis na inilipat na sa badyet ay ibawas mula dito. Ang ganitong kumplikadong pamamaraan ay kinakailangan upang maalis ang posibilidad ng "under-accrual" ng buwis. Kung nasuri ka dati nang hindi tama, hindi ito makikita sa katapusan ng panahon ng buwis, ngunit sa susunod na buwan na.
Kung ang tagapag-empleyo ay may mga batayan at isang kaukulang aplikasyon mula sa nagbabayad, kapag tinutukoy ang halaga ng buwis na pigilin, ang base ng buwis ay binabawasan ng halaga ng kaukulang mga bawas sa buwis. Dahil sa pagiging kumplikado ng pamamaraan ng pagkalkula ng buwis, mas mabuti para sa employer na magsumite ng aplikasyon para sa isang bawas sa simula ng bagong panahon ng buwis. Kung napalampas ang deadline, ang pinakamahusay na paraan ay ang maghintay hanggang sa katapusan ng taon at ibalik ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na nabayaran na sa pamamagitan ng awtoridad sa pananalapi.
Ang naipon na halaga ng buwis ay pinipigilan mula sa suweldo bago o kaagad sa oras ng paglilipat ng mga pondo sa empleyado. Ang halaga ng buwis na pinigil ay hindi maaaring higit sa kalahati ng suweldo na aktwal na ibinigay sa empleyado. Halimbawa, kung ang ilang mga halaga ay sapilitang ipinagkait mula sa iyo (halimbawa, sa pamamagitan ng desisyon ng korte), kung gayon ang personal na buwis sa kita ay maaaring itago mula sa iyo sa loob lamang ng 50% ng halagang natitira pagkatapos ng lahat ng mga pagbabawas. Kung ang personal na buwis sa kita ay hindi ganap na ipinagkait, tatanggapin ito ng employer para sa bawas sa susunod na buwan.

Sa ilalim ng kontratang sibil

Kung ikaw ay isang mamamayan ng Russian Federation at nagtatrabaho para sa isang praktikal na abogado, notaryo, o tinanggap sa ilalim ng isang kontratang sibil ng isang tao na hindi isang ahente ng buwis, pagkatapos ay kailangan mong kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita sa tanggapan ng buwis sarili mo.

Upang gawin ito, pagkatapos mag-expire ang panahon, kailangan mong kalkulahin ang halaga ng kita na iyong natanggap at ipakita ito sa iyong tax return sa Form 3-NDFL. Upang punan ito, maaari kang humingi ng tulong nang direkta mula sa Federal Tax Service o i-download ang kaukulang programa mula sa kanilang opisyal na website.

Ang nakumpletong deklarasyon para sa nakaraang taon ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis bago ang Mayo 1 ng kasalukuyang taon (Mayo 1 hindi kasama). Halimbawa, hanggang 05/01/16 para sa 2015.

Upang magbayad ng buwis, batay sa isinumiteng deklarasyon, ang mga mamamayan ay binibigyan ng kaunti pa kaysa sa anim na buwan - ang deadline ay hindi lalampas sa ika-labing limang Hulyo.

Sa pamamagitan ng patent

Mga dayuhang mamamayan na nagtatrabaho batay sa isang patent (Batas Blg. 115-FZ ng Hulyo 25, 2002) sa mga indibidwal na negosyante, legal na entidad, abogado, notaryo, mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, gayundin sa mga indibidwal na may kaugnayan sa probisyon ng pribadong serbisyo (domestic worker, nannies, cook, atbp.).

Habang ang patent ay may bisa, ang isang dayuhang mamamayan ay dapat magbayad ng buwanang advance sa personal income tax sa lugar kung saan inisyu ang patent. Ang mga advance ay kinokolekta sa isang nakapirming halaga, na batay sa base indicator, ang inflation rate at ang regional indicator. Ang aktwal na halaga ng advance ay palaging makikita sa nauugnay na sangay ng Federal Tax Service.

Sa pagtatapos ng panahon, ang aktwal na kabuuang kita ng dayuhang mamamayan ay i-multiply sa rate ng buwis. Marahil ay magugulat ka na malaman kung magkano ang income tax sa mga suweldo ng mga dayuhang mamamayan. Gaano man ito nakakasakit para sa mga Russian, dayuhan at refugee na nagtatrabaho sa Russian Federation batay sa isang patent ay nagbabayad ng eksaktong kaparehong 13% ng mga mamamayan ng Russia.

Lahat ng advances na nagawa ay ibinabawas sa halagang nakuha pagkatapos ng multiplikasyon. Ang natitirang halaga ay binabayaran sa badyet.

Pansin: Kung higit pang mga advance ang binayaran kaysa sa aktwal na natanggap na kita ng nagbabayad, pagkatapos ay ibalik ang labis na mga advance sa batayan ng sugnay 7 ng Art. 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay imposible.

Kalkulahin ang personal na buwis sa kita

Ngayon alam ang mga pangkalahatang prinsipyo ng pagbuo at pagkalkula ng personal na buwis sa kita, maaari mong independiyenteng matukoy kung magkano at kailan ka magbabayad ng mga buwis sa badyet. Kung, kahit na pagkatapos ng artikulong ito, nahihirapan kang kalkulahin ang halaga ng suweldo na matatanggap mo sa susunod na buwan, inirerekomenda namin na gumamit ka ng isa sa maraming online na mga calculator ng buwis sa kita.

Tandaan, kung ikaw ay nasa sick leave sa loob ng isang buwan, pagkatapos ay hindi ka binayaran para sa mga araw na ikaw ay nagkasakit, at samakatuwid ay walang buwis sa kita na kokolektahin mula sa iyo para sa mga araw na ito. Kung sakaling magkasakit, makakatanggap ka ng mga benepisyo batay sa haba ng iyong serbisyo at suweldo.

Kung ang haba ng serbisyo ay mas mababa sa anim na buwan, ang benepisyong ibinayad ay hindi maaaring mas mataas kaysa sa minimum na sahod sa iyong rehiyon. Gayunpaman, ito ay isang ganap na naiibang kuwento.

gawain sa opisina

Ang laki ng buwis sa payroll ay nag-aalala sa maraming nagtatrabahong mamamayan. Pagkatapos ng lahat, ang huling kita ng empleyado, na matatanggap niya para sa panahon ng pagsingil, ay nakasalalay sa halaga ng personal na buwis sa kita.

Isaalang-alang natin ang lahat ng mga umuusbong na isyu at nuances na sa isang paraan o iba pang nauugnay sa personal na buwis sa kita.

Pangkalahatang probisyon

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagpigil sa isang tiyak na bahagi ng kita ng empleyado na natanggap sa panahon. Kaya, "sa kamay" ay natatanggap niya ang halaga ng kanyang suweldo na binawasan ng buwis.

Halos lahat ng uri ng kita ay napapailalim sa pagbubuwis, maliban sa ilang uri ng mga benepisyo at pagbabayad ng kabayaran.

Titingnan namin ang listahan nang mas detalyado sa ibaba.

Ano ito?

Ang buwis sa personal na kita ay isang pederal na buwis na kailangang bayaran ng lahat ng mga tagapag-empleyo nang walang pagbubukod na nagpapatrabaho ng mga empleyado.

Batayang normatibo

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita, kabilang ang oras kung kailan magbabayad, ay kinokontrol ng mga sumusunod na regulasyon:

Tax Code ng Russian Federation, sa partikular, mga artikulo 210, 217, 218, 224;
Budget Code ng Russian Federation.

Anong kita ang napapailalim sa pagbubuwis?

Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa mga sumusunod na uri ng kita:

mula sa suweldo;
mula sa mga dibidendo;
mula sa mga premyo na napanalunan, pera sa mga lottery;
mula sa pagbebenta ng ari-arian;
mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel;
mula sa kita sa pag-upa ng ari-arian.

Anong suweldo ang hindi kinukuha?

Sino ang hindi magbabayad? Tingnan natin nang maigi.

alimony;
pagbabayad ng pensiyon;
suporta sa scholarship;
materyal na tulong;
mga gantimpala ng donor;
gastusin sa paglalakbay;
pagbabayad ng severance sa pagpapaalis;
kabayaran para sa pinsala sa kalusugan;
iba pang mga uri ng pagbabayad ng kabayaran.

Saan napupunta ang mga withheld na pondo?

Paano kinokolekta ang buwis sa personal na kita? Ang mga pondo mula sa withheld income tax ay napupunta sa mga lokal at rehiyonal na badyet.

Noong Enero 1, 2014, ang mga pagbabago ay ipinakilala sa Budget Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng pamamahagi ng personal na buwis sa kita sa mga badyet:

sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation - 85%;
sa mga munisipal na lugar - 5%;
sa mga urban na distrito - 15%.

Ano ang kasama sa pang-araw-araw na allowance sa paglalakbay? Narito ang impormasyon.

Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa kita sa sahod

Ang pamamaraan ng pagkalkula sa 2017 ay ang mga sumusunod:

Ang mga suweldo ay kinakalkula para sa panahon, na isinasaalang-alang ang iba't ibang mga karagdagang pagbabayad at koepisyent;
nagiging malinaw kung anong mga uri ng kita ang napapailalim sa pagbubuwis;
ang katayuan ng nagbabayad ng buwis ay tinutukoy para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita sa sahod;
sinusuri ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa mga bawas;
ang halaga ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis, pati na rin ang mga pagbabawas, ay ibinabawas sa halaga ng suweldo;
personal income tax ay kinakalkula sa naaangkop na rate.

Mga tampok ng pagbubuwis para sa mga residente at hindi residente

Upang wastong kalkulahin ang halaga na kakailanganing itago mula sa isang empleyado, kinakailangan upang matukoy ang kanyang katayuan sa buwis. Tinutukoy ng Code ang mga residente ng buwis at hindi residente ng Russian Federation.

residente ng buwis- ito ay isang mamamayan ng Russian Federation o isang dayuhan, pati na rin ang isang taong walang estado na aktwal na nasa teritoryo ng Russian Federation nang higit sa 183 araw sa loob ng 1 taon.

Kapag nagtatalaga ng isang tao sa kategoryang ito, ang isang tuluy-tuloy na panahon ng 1 taon ay isinasaalang-alang.

Ang rate para sa mga residente ay 13% ng natanggap na kita.

Buwis na hindi residente– isang taong hindi nakakatugon sa mga kinakailangan ng Tax Code para sa mga residente ng buwis.

Ang rate ng buwis sa kita para sa mga naturang tao ay 30%.

Ang katayuan ng nagbabayad ng buwis ay tinutukoy sa bawat oras na binabayaran ang mga sahod. Kaya, maaaring magbago ang isang kategorya nang maraming beses sa isang taon ng kalendaryo.

Ilang porsyento ang personal income tax?

Ang Tax Code, sa partikular na Artikulo 224, ay nagtatatag ng mga sumusunod na rate:

13% - mula sa kita ng mga residente;
30% - mula sa kita ng mga hindi residente;
15% - mula sa kita ng mga hindi residente na natanggap sa anyo ng mga dibidendo;
9% - mula sa kita ng mga residente na natanggap sa anyo ng mga dibidendo;
35% - sa mga panalo sa lottery na lumampas sa halagang 4,000 rubles, mula sa mga premyong natanggap, mula sa kita sa ilalim ng mga kasunduan sa deposito sa anyo ng naipon na interes.

Paano magkalkula? Hakbang-hakbang na pagtuturo

Ang mga sumusunod na subsection ay nagbibigay ng kinakailangang impormasyon sa kung paano wastong kalkulahin ang personal na buwis sa kita na babayaran sa ilalim ng iba't ibang mga pangyayari.

Formula

Upang wastong kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita na babayaran, dapat kang gumamit ng isang espesyal na formula:

Halaga ng buwis sa kita = Tax base * Tax rate / 100.

Mga bawas sa buwis

Ang mga indibidwal na nagtatrabaho sa mga organisasyon o negosyo ay maaaring may karapatan sa ilang uri ng mga benepisyo.

Ano ito?

Pagbawas ng buwis– ito ay isang tiyak na halaga kung saan ang base ng buwis ay nababawasan kapag kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita na dapat itago.

Sa mga manlalaban

Mga nakaligtas sa Chernobyl

Para sa mga taong nasugatan sa panahon ng aksidente sa Chernobyl, pati na rin sa mga direkta o hindi direktang lumahok sa pagpuksa ng aksidente, isang pagbawas ng 3,000 rubles ay ibinigay.

Para sa mga taong may kapansanan

Sa antas ng pambatasan, ang mga taong may kapansanan na nagdusa bilang resulta ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig, pati na rin ang iba pang mga kategorya ng mga tauhan ng militar na nagdusa bilang resulta ng mga labanan, ay may karapatan sa isang benepisyo sa buwis sa halagang 3,000 rubles.

Mga magulang ng mga menor de edad na bata, kabilang ang mga ampon, at tagapag-alaga

Kung ang sahod para sa isang taon ng kalendaryo ay lumampas sa tinantyang halaga na 350,000 rubles, ang isang bawas sa buwis ay hindi ibibigay.

Ang bawas sa buwis ay dahil sa bawat adoptive na magulang o tagapag-alaga.

Kung ang isa sa kanila ay tumangging tumanggap ng benepisyo, ang bawas ay ibibigay sa dobleng halaga sa isa batay sa aplikasyon.

Isang bata

Para sa mga magulang na may isang menor de edad na anak sa pamilya, sila ay may karapatan sa benepisyo sa halagang 1,400 rubles.

Dalawang bata

Kung mayroong dalawang anak sa isang pamilya, 1,400 rubles ang dapat bayaran para sa bawat isa. Kaya, ang kabuuang halaga ng benepisyo ay magiging 2800 rubles.

Malaking pamilya (tatlo o higit pang mga bata)

Ang isang benepisyo ng 3,000 rubles ay legal na itinatag para sa malalaking pamilya.

Sergeeva S.A. limang batang wala pang 18 taong gulang.

Gawin natin ang mga kinakailangang kalkulasyon:

para sa una - 1400 rubles;
para sa pangalawa - 1400 rubles;
para sa pangatlo - 3000 rubles;
sa ikaapat - 3000 rubles;
sa ikalima - 3000 rubles.

Ibuod natin ang mga nakuhang halaga: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubles.

Mga batang may kapansanan

Para sa bawat batang may kapansanan, isang bawas na 12,000 rubles ang dapat bayaran.

Ang parehong halaga ng mga benepisyo ay ibinibigay para sa isang full-time na mag-aaral na wala pang 24 taong gulang sa mas mataas na propesyonal na mga institusyon kung siya ay isang taong may kapansanan sa una o ika-2 pangkat.

Ang benepisyong ito ay ibinibigay sa mga magulang ng bata o adoptive na mga magulang. Ang mga tagapag-alaga at tagapangasiwa ay may karapatan sa bawas na 6,000 rubles lamang.

nag-iisang ina

Afanasyeva M.G. – isang solong ina na may dalawang anak.

Kalkulahin natin ang halaga ng mga benepisyo kung saan siya ay karapat-dapat:

para sa una – 1400*2=2800 rubles;
para sa pangalawa – 1400*2=2800 rubles.

Ibuod natin ang mga nakuhang halaga: 2800+2800=5600 rubles.

Pagbabalik ng buwis sa personal na kita

Sa ilang mga kaso, maaaring ibalik ng isang nagbabayad ng buwis ang bahagi ng buwis sa kita na binayaran kung mayroong sapat na batayan para makatanggap ng bawas sa buwis.

Ang mga refund ng personal na buwis sa kita ay naisasakatuparan sa pamamagitan ng iba't ibang kategorya ng mga pagbabawas:

pamantayan (kinokontrol ng Artikulo 218);
panlipunan (kinokontrol ng Artikulo 219);
ari-arian (kinokontrol ng Artikulo 220);
propesyonal (kinokontrol ng Artikulo 221).

Mga entry sa accounting

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita?

Ang pag-withhold ng personal na buwis sa kita ay makikita sa accounting ng mga sumusunod na entry:

Nuances

Tingnan natin ang ilan sa mga nuances nang mas detalyado.

Ang buwis ba ay pinipigilan kapag nagtatrabaho ng part-time?

Kapag nagtatrabaho ng part-time, ang karaniwang rate ng buwis ay 13%.

Kinukuha ba ito sa suweldo ng isang nagtatrabahong pensiyonado?

Kung ang isang pensiyonado ay nagtatrabaho, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa kanyang suweldo sa karaniwang rate na 13%.

Gayunpaman, mula Enero 1, 2014, ang mga nagtatrabahong pensiyonado ay may pagkakataon na samantalahin ang mga bawas sa buwis sa ari-arian kapag nagtatayo o bumili ng pabahay.

Kinukuha ba ito sa suweldo ng namatay na empleyado?

Ang talata 3 ng Artikulo 44 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang obligasyon na magbayad ng personal na buwis sa kita ay nagtatapos bilang resulta ng pagkamatay ng isang indibidwal.

Ibinabawas ba nila sa minimum wage?

Ang buwis sa payroll ay babayaran kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng minimum na itinatag na sahod sa isang constituent entity ng Russian Federation.

Ang halaga ng sahod mismo ay hindi nakakaapekto sa pagbaba o pagtaas sa base ng buwis.

Kaya, ang personal na buwis sa kita sa minimum na sahod ay binabayaran sa pangkalahatang paraan, nang walang anumang mga pagbubukod.

Binabayaran ba ito mula sa advance?

Upang masagot ang tanong na ito, kinakailangan na komprehensibong pag-aralan ang kasalukuyang batas:

Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation Ito ay kinokontrol na ang employer ay obligado na magbayad ng cash sa mga empleyado dalawang beses sa isang buwan. Isa sa mga pagbabayad na ito ay tinatawag na advance.
Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation nagsasaad na ang employer ay obligado na pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa aktwal na kita ng mga empleyado, at pagkatapos ay ilipat ito sa badyet.
Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation kinokontrol ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita - ang huling araw ng buwan.

Batay sa mga regulasyon sa itaas, gumuhit kami ng mga kinakailangang konklusyon:

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at binabayaran sa badyet mula sa buong halaga ng sahod sa petsa ng paglipat;
ay pinipigilan lamang sa pagbabayad ng ikalawang bahagi ng suweldo;
Ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan sa paunang bayad.

Maaari mong mahanap ang pamamaraan para sa pagkalkula ng average na suweldo dito.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng piecework payment at piecework? Narito ang impormasyon.

Mga halimbawa ng praktikal na pagkalkula

Tingnan natin ang mga praktikal na halimbawa kung paano ibawas ang mga benepisyo at kung paano kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita na babayaran sa badyet.

Savelyev S.G. nagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa sa GlavPromSbyt LLC. Ang suweldo ng empleyado ay 15,000 rubles bawat buwan. Hindi sila binigyan ng mga dokumentong nagpapatunay ng kanilang karapatan sa mga benepisyo. Kinakailangang kalkulahin ang personal na buwis sa kita na babayaran.

Ang rate ng buwis ay 13%, dahil si Savelyev ay isang residente ng buwis ng Russian Federation. Kaya, 15000*13% = 1950 rubles.

Ang empleyado ay makakatanggap ng "sa kamay": 15000-1950=13050 rubles.

Katasonova E.M. Nagtatrabaho sa OJSC "Raspredkontrol". Ang buwanang kita ay 20,000 rubles. May dalawang anak, isa sa kanila ay isang batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang. Walang ibang mga karapatan sa karaniwang mga bawas sa buwis. Siya ay residente ng Russian Federation. Kakalkulahin namin ang halaga ng pera na matatanggap niya pagkatapos mag-withhold ng personal income tax.

bawas para sa unang anak - 1400 rubles;
bawas para sa isang batang may kapansanan - 12,000 rubles.

Isama natin ito: 12000 + 1400 = 13400 rubles.

Ang base ng buwis ng Katasonova ay magiging: 20,000 – 13,400 = 6,600 rubles.

Kinakalkula namin ang personal na buwis sa kita na babayaran: 6600 * 13% = 858 rubles.

Kaya, ang Katasonova ay makakatanggap ng isang "net" na halaga ng pera sa halagang 20,000 - 858 = 19,142 rubles.

Ang personal na buwis sa kita ay isa sa mga pangunahing buwis na binabayaran ng mga indibidwal na opisyal na nakikibahagi sa mga aktibidad sa paggawa.

Ang mga tagapag-empleyo ay kinakailangang maglipat ng mga pinigil na halaga sa badyet sa buwanang batayan. Kasabay nito, may ilang partikular na benepisyo sa buwis na maaaring samantalahin ng mga nagbabayad ng buwis upang bawasan ang base sa buwis.

suweldo- ito ay isang allowance sa anyo ng isang tiyak na halaga ng pera, kung saan ang isang tao, pagkatapos matanggap ito, ay makakabili ng iba't ibang uri ng mga benepisyo. Ang ibig sabihin ng mabuti ay pagkain, damit, atbp.

Bago natin matanggap ang ating suweldo, obligado ang accountant na ibawas ang ilang mga buwis at kontribusyon mula sa iba't ibang awtoridad mula sa kabuuang halaga ng ating kita.

Ang pinakamahalagang buwis ay buwis sa kita.

Ang personal na buwis sa kita ay ipinapataw sa lahat ng uri ng kita, maging ito ay sahod, dibidendo at iba pang uri ng kita.

Ngunit may ilang uri ng kita kung saan ang buwis sa kita ay hindi mababawas ng batas, tulad ng pagbabayad ng sick leave, mga benepisyo para sa kapanganakan ng mga bata at iba pang uri ng mga benepisyo.

Magkano ang personal income tax mula sa halaga?

Para sa iba't ibang mamamayan, maaaring iba ang buwis sa kita.

Residente ng Russian Federation nagbabayad ng buwis sa kita sa halagang 13% ng kita.

Kakulangan ng katayuang residente, itinataas ang buwis sa kita sa 30%.

Upang matukoy ang katayuan ng residente, ang mga mamamayan ay dapat na naroroon sa teritoryo ng Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon, na may karapatan sa isang maikling kawalan (pag-aaral, pahinga, paggamot) sa teritoryo ng Russia nang hindi hihigit sa 6 na buwan.

Sa anong halaga ng suweldo kinukuha ang buwis sa kita?

Ang buwis sa kita ay kinukuha sa anumang halagang kinita. Ang estado ay hindi nagbibigay ng mga konsesyon para sa pinakamababang halaga.

Kung ang iyong suweldo ay 3,000 rubles bawat buwan, pagkatapos ay huwag mag-atubiling magbawas ng 13% sa kanila at alamin ang halagang matatanggap mo sa iyong mga kamay.
Mula sa simula ng taon, sisingilin ka ng 13% na buwis sa kita hanggang sa lumampas ang iyong kita sa 280 libong rubles.

Matapos maabot ang halagang ito, ang buwis ay titigil sa pagkolekta.

Kung ang isang mamamayan ay makakakuha ng bagong trabaho sa kalagitnaan ng taon, dapat siyang magdala ng sertipiko ng kita mula sa dati niyang pinagtatrabahuan upang malutas ang isyung ito.

Kung may anak?

Mayroong kategorya ng mga mamamayan na tumatangkilik sa mga benepisyo sa buwis.

Kabilang sa mga naturang mamamayan mga tagapag-alaga, mga magulang na may isa o higit pang mga anak, mga nag-iisang ina, mga nagtatrabahong pensiyonado.

Lahat ng nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa bawas , na hindi nakadepende sa ibang mga pagbabayad.

Ito ay 1,400 rubles para sa una at pangalawang anak.

Kung ang bata ay isang taong may kapansanan sa 1st o 2nd group, ang halaga ng bawas tumataas sa 3000 rubles.
mga magulang, pagkakaroon ng mga anak sa ilalim ng pangangalaga o trusteeship, may mga katulad na karapatan sa isang bawas sa buwis sa halagang 3,000 rubles.
At mga magulang na maraming anak, pagkakaroon ng 3 o higit pang umaasang anak, maaaring samantalahin ang isang bawas sa buwis na hanggang 3,000 rubles.

Tutulungan ka ng iyong accountant na samantalahin ang bawas sa buwis.

Upang gawin ito, kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon at isumite ang mga kinakailangang dokumento, na ibibigay ng accountant sa tanggapan ng buwis.

Paano sinisingil ang personal na buwis sa kita sa pinakamababang halaga?

Pinakamababang pasahod— ang minimum na sahod para sa isang empleyado (minimum wage) ay itinatag at kinokontrol ng estado, na na-index sa laki ng pagtaas ng inflation.

Karaniwan, ang minimum na sahod ay itinakda sa katapusan ng Disyembre; ang pinakamababang sahod ay nakatakda para sa isang taon.

Ang bawat rehiyon ay may sariling minimum na sahod, at maaari itong mag-iba nang malaki sa mga kapitbahay nito.

Huwag malito ang minimum na sahod at ang buhay na sahod.

Pinakamababang pasahod- ang pinakamababang halaga na maaaring itakda ng isang tagapag-empleyo bilang halaga ng sahod para sa isang buwang ganap na nagtrabaho para sa isang hindi sanay na empleyado.

Ang minimum na sahod ay kumokontrol sa sahod, mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, sick leave, at maternity benefits. Kung opisyal ang pagtatrabaho, mas mababa sa minimum na sahod ang employer ay walang karapatang magbayad para sa buong buwang nagtrabaho.

Ayon sa mga batas ng Russian Federation, na inireseta sa Mga Artikulo 207, 208,209...217 ng Tax Code, Ang lahat ng mga indibidwal na residente ng buwis at hindi residente ng buwis, ngunit nagtatrabaho sa teritoryo ng Russian Federation, ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kita.

Kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang lahat ng uri ng kita ay isinasaalang-alang, anuman ang kanilang pinagmulan. At walang depinisyon ng pinakamababang sahod sa alinmang talata o artikulo ng Tax Code.

kaya lang Ang personal na buwis sa kita ay ipinapataw kahit na sa pinakamababang kita.

Pagbawas ng buwis para sa mga nag-iisang ina

Single mom- ito ang katayuan na itinalaga sa isang babae na nanganak nang hindi nagrerehistro ng kasal, at ang isang aplikasyon para sa pagtatatag ng paternity ay hindi isinumite sa tanggapan ng pagpapatala.

Kung ang bata ay ipinanganak 300 araw pagkatapos ng diborsyo sa dating asawa o may desisyon ng korte na ang asawa ay hindi biological na ama ng bata.
O ang bata ay inampon ng isang babae sa labas ng kasal. Sa lahat ng mga kasong ito, inilalagay ang isang gitling sa hanay ng ama.

Ang isang sertipiko ay ibinibigay sa form No. 25, kung saan nakasulat na ang ama ay nakasulat ayon sa mga salita ng ina. At hindi ito dapat ituring na ganoon. Ang apelyido ng bata ay nagmula sa ina.

Sa artikulo ng Russian Tax Code No. 218, nakasaad na ang mga nag-iisang ina ay may karapatan sa dobleng bawas sa buwis para sa bawat bata kapag naabot 18 taon.

Kung, pagkatapos maabot ang edad na 18, ang bata ay magpapatuloy sa pag-aaral, kung gayon ang panahon ay pinalawig sa pagtatapos ng pag-aaral, ngunit hindi lalampas sa edad na 24.
Upang makatanggap ng bawas sa buwis, ang empleyado ay dapat magbigay ng mga kinakailangang sertipiko sa departamento ng mga tauhan o departamento ng accounting (isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan at isang kopya ng sertipiko sa form No. 25 na ibinigay sa tanggapan ng pagpapatala).
Ang halaga ng bawas sa buwis para sa isang solong ina ay 2800 para sa dalawang bata, sa lahat ng kasunod 6000 rubles bawat isa. Para sa estudyante 6000 at kung ang anak ng isang solong ina ay may kapansanan, pagkatapos ay ang parehong 6000 rubles.

Personal na buwis sa kita para sa mga nagtatrabahong pensiyonado

Napakahigpit ng batas sa mga nagtatrabahong pensiyonado.

Kung ang isang nagtatrabahong pensiyonado ay opisyal na nagtatrabaho ng full-time, at ang kanyang lugar ng trabaho ay hindi isang part-time na trabaho.

Ang isang libro ng talaan ng trabaho ay pinananatili sa pangunahing lugar ng trabaho, at ang mga kontribusyon sa pondo ng social insurance ay binabayaran. Sa kasong ito Ang buwis sa kita para sa isang nagtatrabahong pensiyonado ay magiging 13% ng kabuuang kita.

Kung ang isang pensiyonado ay nagtatrabaho lamang ng part-time sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, at walang entry sa libro ng trabaho, isang kontrata lamang sa pagtatrabaho, sa kasong ito ang buwis sa kita ay magiging 20% ng halaga ng kita.

Ang benepisyo ay umiiral pa rin; simula sa Enero, ang isang halaga ng 400 rubles ay ibabawas buwan-buwan hanggang ang kabuuang kita ay umabot sa 40 libong rubles.

Sinisingil ba ang personal income tax sa tulong pinansyal?

Ang empleyado ay tumatanggap ng tulong pinansyal sa kaso ng anumang mga sitwasyong pang-emergency. Kabilang dito ang pagsilang ng isang sanggol, paggamot, pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya, atbp.

Ang buwis sa kita ay hindi ipinapataw sa tulong kung hindi ito lalampas sa 4 na libong rubles bawat taon.

May mga uri ng tulong pinansyal na hindi napapailalim sa buwis sa kita, anuman ang halaga.

Kung ang isang tao ay dumanas ng isang natural na sakuna o emergency. Ang kumpanya ay binibigyan ng isang dokumento na naglalarawan sa kaganapang naganap. Ang nasabing dokumento ay isang kumpirmasyon mula sa Ministry of Emergency Situations.
Pagbibigay ng tulong pinansyal sa isang empleyado na nakatanggap ng mamahaling paggamot.Kasama rin sa mga empleyadong ito ang mga retirado na dating nagtrabaho sa organisasyon.

Dito kailangan mong magbigay ng mga dokumento mula sa mga medikal na organisasyon.

Pagbibigay ng tulong pinansyal kung sakaling mamatay ang isang empleyado. Ang mga pondo ay inililipat sa mga mahal sa buhay ng namatay na empleyado. Bukod dito, ang naturang pagbabayad ay isang beses na pagbabayad.
Kung ang isa sa mga miyembro ng pamilya ng empleyado ay namatay. Ang pagbabayad ay isang beses ding pagbabayad.

Ang buwis sa kita ay hindi ipinapataw sa isang magulang na nag-ampon ng isang bata o mga batang wala pang isang taong gulang. Ang pagbabayad ng cash ay 50 libong rubles. Ang halaga ng tulong pinansyal sa pangalawang magulang ay napapailalim sa personal income tax.

Sino ang hindi nagbabayad ng buwis sa kita?

Ang buwis sa kita ay hindi kinakalkula para sa mga pensiyonado, dahil ang mga pensiyon ay mga pagbabayad sa lipunan.
Ang buwis sa kita ay hindi ibinabawas sa mga sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, mga benepisyo sa maternity, iba't ibang uri ng subsidiya, at mga babaeng nasa maternity leave hanggang sa isa at kalahating taon.
Walang buwis sa kita sa mga pagbabayad ng alimony. natanggap ng isang babae mula sa ama ng bata.

Kung ang isang mamamayan ay hindi opisyal na nagtatrabaho at hindi nagpapanatili ng rekord ng trabaho, hindi siya magbabayad ng personal na buwis sa kita.

Ang mga kontribusyon sa social insurance at iba pang kontribusyon ay hindi babayaran, at ang mamamayan ay nawawalan ng suportang panlipunan. Ang panahong ito ay hindi isasama sa haba ng serbisyo at hindi isasaalang-alang kapag kinakalkula ang pensiyon.

Paano makalkula ang buwis sa kita sa sahod?

Maraming tao ang pamilyar sa pakiramdam kapag umalis ka sa departamento ng accounting at napagtanto na nalinlang ka, ngunit hindi mo alam kung saan eksakto. Upang lubos na maunawaan ang iyong sariling kita, kailangan mong malaman kung paano kalkulahin ang mga buwis.

Ang buwis sa personal na kita ay isang buwis sa personal na kita, na 13-30% depende sa katayuan ng tao.

Kung ang isang mamamayan ay residente ng Russian Federation, ang buwis ay magiging 13% ng kabuuang kita. Ang isang hindi residenteng mamamayan ay kinakailangang mag-ambag ng 30% ng buwis sa kita. Ang pinakamadaling paraan upang kalkulahin ang buwis sa suweldo ay ang hatiin sa isang daan at i-multiply sa halaga ng buwis.

Kinakalkula ang buwis gamit ang mga sumusunod na hakbang:

Isama natin ang buong suweldo kada buwan.
Inaalis namin ang mga singil sa lipunan, kung mayroon man (sick leave, subsidies, social benefits).
Susunod, i-multiply namin ang natanggap na halaga sa 0.13 o 0.30, depende sa status. Sa madaling salita, hinahati namin ang halaga sa 100 at i-multiply sa 13 o 30.
Natanggap na buwis ibabawas sa iyong suweldo.
Kung may mga benepisyo, ang halaga ng benepisyo o bawas sa buwis ay ibabawas sa suweldo, at ang buwis ay kinakalkula mula sa natitirang halaga.

Saan napupunta ang mga withheld na pondo?

Sa kasalukuyan, ang mga kontribusyon sa halagang 85% ay ginawa sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Federation- ito ang pinakamalaking porsyento, pagkatapos ay ang mga lokal na badyet ay tumatagal ng 15%.

Sa 15 porsiyento, ang badyet ng mga munisipal na distrito ay inilalaan 5%, ang distrito ng lungsod ay tumatagal ng 15%.

Ang buong kumplikadong proseso at pamamahagi ay mahigpit na kinokontrol at pinangangasiwaan.

Ang Accounts Chamber ng Russian Federation, ang Federal Treasury at ang administrasyon, na sinusubaybayan ang pagsunod sa lahat ng mga patakaran ng kontrol sa pananalapi at badyet sa lokal na antas, ay umako ng buong responsibilidad.

Para saan ang ating mga kontribusyon?

Ang karamihan sa mga kontribusyon ay ginugol sa panlipunang globo at ang pagpapanatili ng parehong mga pulitiko at administrasyon, ang kanilang mga suweldo.
Dito natapos ang aming libreng edukasyon(mga kindergarten, paaralan, libreng club, mga lugar sa badyet sa mga kolehiyo at institute, pati na rin ang mga suweldo ng mga guro).
Gamot(mga ospital ng estado, mga klinika at suweldo ng mga doktor at medikal na tauhan).
Para sa natitira, lahat ng kultura mga pangyayari.

Pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita

Bago kalkulahin ang buwis, kailangan mong kalkulahin at hatiin ang iyong suweldo. Kasama ang lahat ng karagdagang bayad, suweldo, bonus.
Depende sa suweldo, kalkulahin namin ang suweldo at bonus, bayad sa bakasyon. Inaalis namin ang sick leave, tulong panlipunan, mga benepisyo sa maternity, mga benepisyo ng donor, at mga scholarship.
Idinagdag namin ang mga resultang numero at makuha ang suweldo.
Nagdaragdag kami ng bonus sa iyong suweldo, kung mayroon man.(Ural allowance, hilaga, atbp.).
Nagsisimula kaming kalkulahin ang buwis mula sa halagang natanggap. Kung may bawas sa buwis, ibawas natin ang kaltas sa natanggap na suweldo.
Ibinabawas namin ang 13 o 30% personal income tax mula sa natitirang suweldo. Makukuha ang halaga ng ibinawas na buwis sa personal na kita.

Ano ang kasama sa halaga ng settlement?

Ang halaga ng pagkalkula ayon sa batas ay kinabibilangan ng lahat ng uri ng mga accrual na may kaugnayan sa sahod (suweldo, bonus, bayad sa bakasyon, allowance sa paglalakbay, hilagang, Ural, polar, polar).

Lahat ng uri ng parangal- para sa klase, para sa karanasan, sanitary condition, pagpapatupad ng plano, atbp.

Ibig sabihin, lahat ng kita maliban sa kita sa lipunan.

Ang petsa ng pagtanggap ng kita ay itinuturing na huling araw ng buwan kung saan ginawa ang pagkalkula.

Alinsunod dito, ang accountant ay unang nagkalkula ng kita at buwis, pagkatapos ay ibabawas ang buwis at pagkatapos ay ibibigay ang suweldo.

Ang mga maternity worker ba ay napapailalim sa income tax at paano ako makakapag-isyu ng 2-NDFL na sertipiko para sa isang empleyado na pupunta sa maternity leave? Ano ang nagbago sa usaping ito noong 2019–2020? Ito ay tinalakay sa aming artikulo.

Maternity leave: mga highlight

Kinakalkula ba ang buwis sa kita sa maternity leave? Ang tanong na ito ay nag-aalala kapwa sa salarin ng kaganapan at mga accountant na sangkot sa mga isyu sa payroll, dahil ang mga pagkakamali ay puno ng mga multa o kahit na ang pagtanggi ng FSS na ibalik ang mga naipon na pagbabayad.

Sa ating bansa, ang mga kababaihan ay binibigyan ng mga benepisyo mula sa mga pondo ng social insurance sa loob ng 70 araw bago manganak at ang parehong halaga pagkatapos (maliban sa kumplikadong pagbubuntis at panganganak). Hindi tulad ng regular na sick leave, kung saan nagbabayad ang employer sa unang 3 araw, ang halaga ng sick leave para sa pagbubuntis at panganganak ay ganap na sasagutin ng Social Insurance Fund. Ang mga pangunahing punto ng pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga benepisyo sa maternity ay kinokontrol ng batas na may petsang Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ. Para makatanggap ng maternity benefits, ang mga sumusunod na dokumento ay kinakailangan:

sick leave (o umalis kung ang babae ay may ilang trabaho at planong tumanggap ng mga benepisyo sa bawat isa sa kanila);
isang sertipiko ng mga kita para sa mga taon, ang data na kung saan ay isasaalang-alang para sa mga pagbabayad sa sick leave, kung ang babae ay may ibang mga trabaho sa mga taong ito.

Basahin ang tungkol sa mga patakaran kung saan tinutukoy ang tagal ng maternity leave sa artikulong ito.

Pagbubuwis ng maternity leave sa 2019-2020: hindi ba ang buwis sa personal na kita mula sa mga pagbabayad na ito?

Sa talata 1 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng isang hindi malabo na sagot sa tanong kung ang buwis sa kita ay pinipigilan mula sa maternity leave. Ang teksto ng artikulong ito ay nagsasaad na ang maternity benefits ay hindi napapailalim sa personal income tax. Ginagawa nitong iba ang mga benepisyo sa maternity mula sa regular na sick leave, kung saan dapat i-withhold ang personal income tax.

Ang mga babaeng walang trabaho ay walang karapatan sa maternity leave, maliban sa mga na-dismiss dahil sa pagpuksa ng organisasyon. Tulad ng mga kababaihan na pumunta sa regular na maternity leave, natatanggap nila ang lahat ng mga kinakailangang pagbabayad nang hindi kinakailangang bawasan ang mga ito ng halaga ng buwis sa kita.

Bilang karagdagan, ang lahat ng mga buntis na kababaihan ay may karapatan sa 2 higit pang mga benepisyo:

Isang beses na pagbabayad para sa mga nagparehistro sa antenatal clinic bago ang ika-12 linggo ng pagbubuntis. Ang pangunahing halaga nito na itinatag ng batas ay 300 rubles. Isinasaalang-alang ang indexation mula 02/01/2019, ito ay katumbas ng 655.49 rubles.
Isang lump sum na pagbabayad para sa kapanganakan ng isang bata. Ang pangunahing halaga nito, na itinatag ng batas, ay 8,000 rubles. Isinasaalang-alang ang indexation, ang benepisyong ito mula 02/01/2019 ay katumbas ng 17,479.73 rubles.

Ang buwis sa kita ay hindi ibinabawas sa mga halaga ng mga pagbabayad na ito, gayundin sa mga pagbabayad sa maternity.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga uri at halaga ng mga benepisyo ng bata sa 2019.

Sino ang nagbabayad ng maternity benefits, at kung ang mga indibidwal na negosyante ay kinakalkula at ibinabawas ang buwis sa kita mula sa maternity leave?

Ang pagpopondo ng mga pagbabayad sa maternity ay ganap na isinagawa ng Social Insurance Fund ng Russian Federation, na isinasagawa sa pamamagitan ng mga kontribusyon sa insurance para sa social insurance para sa kapansanan at maternity. Ang bawat tagapag-empleyo (parehong legal na entity at indibidwal na negosyante) ay dapat magbayad ng mga naturang kontribusyon.

Mula noong 2017, ang mga premium ng insurance ay inililipat hindi sa pondo mismo, ngunit sa Federal Tax Service. Gayunpaman, ang mga tungkulin ng pagsuri sa kawastuhan ng accrual ng mga maternity benefits at paggawa ng desisyon sa kanilang kabayaran sa employer ay nanatili sa Social Insurance Fund.

Basahin ang tungkol sa kung anong mga dokumento ang kailangan mong ilapat sa social insurance para sa kabayaran.

Sa kasong ito, ang babaeng negosyante mismo ay maaaring iwanang walang maternity leave. Siya ay may karapatan sa kanila lamang sa isang kaso - kung siya ay pumasok sa isang boluntaryong kasunduan sa seguro sa Social Insurance Fund at nagbayad ng mga kontribusyon para sa buong taon ng kalendaryo bago pumunta sa maternity leave.

Halimbawa, na pumasok sa isang kasunduan sa Social Insurance Fund noong 2019, ang isang babae ay dapat magbayad ng mga kontribusyon para sa buong taon bago ang Disyembre 31. Pagkatapos ay magsisimula ang karapatan sa saklaw ng insurance sa 01/01/2020.

MAHALAGA! Ang halaga ng isang taon ng seguro para sa boluntaryong social insurance ay tinutukoy bilang produkto ng pinakamababang sahod sa simula ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran at ang insurance premium rate (2.9%), tumaas ng 12 beses. Ang minimum na sahod noong Enero 1, 2019 ay RUB 11,280.00. Kaya, ang halaga ng isang taon ng seguro sa 2019 ay 3,925 rubles. 44 kopecks (RUB 11,280 x 2.9% x 12). Ang mga detalye para sa paglilipat ng mga kontribusyon ay makikita sa website ng iyong social insurance department.

Buwis sa kita sa maternity leave sa 2019-2020

Walang mga pagbabago sa mga patakaran para sa pagkalkula ng mga benepisyo sa maternity o sa isyu ng kanilang pagbubuwis na may personal na buwis sa kita sa 2019-2020. Ibig sabihin, sa 2019-2020, hindi pa rin kinukuha ang income tax sa mga maternity worker. Gayunpaman, ang mga tradisyonal na pagbabago ay ginawa sa mga halaga depende sa laki ng pinakamababang sahod at ang halaga ng kita ng empleyado, sa loob ng mga limitasyon kung saan ang kita na ito ay napapailalim sa mga kontribusyon para sa kapansanan at maternity insurance.

Batay sa mga halagang ito, mula 01/01/2019 para sa maternity leave:

ang pinakamababang halaga na may kaugnayan sa susunod na pagtaas sa minimum na sahod (hanggang 11,280 rubles) ay magiging 51,919 rubles. sa kaso ng normal na kapanganakan (sa loob ng 140 araw);
ang pinakamababang halaga para sa kumplikadong panganganak (para sa 156 na araw) ay magiging 57,852.60 rubles;
ang pinakamababang halaga para sa maramihang pagbubuntis (para sa 194 na araw) ay magiging 71,944.90 rubles;
ang maximum para sa normal na panganganak (para sa 140 araw) ay nasa antas na 301,095.20 rubles;
ang maximum para sa kumplikadong panganganak (para sa 156 na araw) ay magiging 335,506.08 rubles;
ang maximum na halaga ng mga benepisyo para sa maramihang pagbubuntis (para sa 194 na araw) ay magiging 417,231.92 rubles.

Ang buwis sa kita ay kinuha mula sa kita ng isang working maternity leave at kung paano punan ang isang 2-NDFL na sertipiko para sa kanya

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang tanong kung ang buwis sa kita ay pinipigilan mula sa maternity leave ay mahalaga para sa mga accountant na nag-isyu ng mga sertipiko ng 2-NDFL. Sa katunayan, ano ang dapat na sertipiko na ito para sa isang maternity leave?

MAHALAGA! Kung ang isang babae ay nagtatrabaho ng maraming employer sa parehong oras, maaari siyang tumanggap ng maternity leave para sa lahat ng lugar ng kanyang trabaho. Ang isang tagapag-empleyo sa isang hindi pangunahing lugar ng trabaho ay obligadong mag-ipon ng mga benepisyo sa maternity sa eksaktong kaparehong pagkakasunud-sunod ng para sa pangunahing isa.

Pagkatapos ng maternity leave, ang empleyado ay may karapatan sa parental leave:

una hanggang 1.5 taon, kung saan siya (sa gastos din ng Social Insurance Fund) ay binabayaran ng buwanang allowance;
hanggang sa 3 taon, kung saan maaaring wala siyang anumang kita, maliban sa buwanang kabayaran sa halagang 50 rubles, na itinatag sa pamamagitan ng Dekreto ng Pangulo ng Russian Federation noong Mayo 30, 1994 No. 1110 at naaangkop sa lahat ng 3 taon ng leave ng magulang.

Dahil ang mga pagbabayad na nauugnay sa pangangalaga sa bata ay hindi rin napapailalim sa personal na buwis sa kita, maaaring lumabas na ang isang babae ay walang kita sa taon kung saan kailangan niyang magsumite ng 2-NDFL na sertipiko sa Federal Tax Service. Iyon ay, sa ganoong sitwasyon, ang isang sertipiko ay hindi inisyu.

Gayunpaman, pinapayagan ng kasalukuyang batas ang isang babae sa maternity leave na magtrabaho (Artikulo 256 ng Labor Code ng Russian Federation) na may kondisyon na ang trabaho ay isasagawa nang part-time. Sa kasong ito, ang 2-NDFL certificate ay ibinibigay sa pangkalahatang paraan.

Para sa impormasyon tungkol sa time frame para sa pagbibigay ng 2-NDFL certificate, basahin ang artikulo "Hindi nila binigyan ang empleyado ng 2-NDFL certificate? Hintayin mo ang trial" .

Mga resulta

Sa tanong kung ang buwis sa kita ay kinuha mula sa maternity leave, mayroon lamang isang sagot - negatibo. Hindi tulad ng mga pagbabayad para sa regular na sick leave, ang maternity benefits ay hindi dapat sumailalim sa personal income tax. Ito ay malinaw na ipinahiwatig sa talata 1 ng Art. 217 Tax Code ng Russian Federation.

Ngayon ay malalaman natin kung paano kinakalkula ang buwis sa kita sa sahod sa isang anak. Ang prosesong ito ay pamilyar na sa maraming mamamayan. Pagkatapos ng lahat, ang mga pamilya ay madalas na nagtatamasa ng iba't ibang mga benepisyo. Bakit hindi, kung ang estado ay nagbibigay ng ganitong pagkakataon? Kung alam mo ang lahat ng mga nuances ng prosesong ito, madali mong matatanggap ang mga benepisyo na karapat-dapat sa iyo. Kanino ito nabibilang? Paano makalkula ang buwis sa kita?

Buwis

Una, magpasya tayo kung alin ang ating haharapin. Pagkatapos ng lahat, kailangan mong magkaroon ng ideya kung ano ang pinag-uusapan natin. Maganda ang mga benepisyo sa income tax. Ngunit hindi lahat ay may pagkakataon na matanggap ang mga ito. Sa parehong paraan, ang kontribusyon na ito ay hindi binabayaran ng ilang kategorya ng mga mamamayan.

Ang buwis sa kita ay tinatawag ding buwis sa kita. Sinisingil ito sa mga organisasyon pati na rin sa mga indibidwal. Ang pangalawang pagpipilian ay nababagay sa amin. Ito ay mga mandatoryong buwanang kontribusyon sa treasury ng estado. Sinisingil. Ang pagbabayad nito, tulad ng nabanggit na, ay nangyayari buwan-buwan. Sa kasalukuyan, ang mga indibidwal ay nag-donate ng 13% ng kanilang mga kita sa treasury ng estado.

Mga pagbabawas

Totoo, may ilang mga benepisyo sa buwis sa kita. Kadalasan ito ay ang tinatawag na Ito ay isang uri ng proseso ng pagbabawas ng base sa buwis. Dahil dito, bumababa rin ang iyong kita, na nangangahulugan na ang mga awtoridad sa buwis ay magkakaroon din ng mas kaunting babayaran.

Ang buwis sa kita ng bata ay isang mahalagang konsiderasyon para sa mga magulang. Lalo na kapag maliit na ang sweldo. Kahit na ang pinakamaliit na pagtitipid sa gastos ay magagamit dito. Walang mahirap o espesyal tungkol dito. Ito ay sapat na upang malaman ang ilan sa mga patakaran na nalalapat sa mga pagbabawas. Alin ba talaga? At paano ka makakakuha ng mga benepisyo? Higit pa tungkol dito mamaya.

Para kanino

Sino ang may pagkakataon na bawasan ang buwis sa kita? Kung mayroong isang bata, kung gayon, maaaring sabihin ng isa, lahat ng mga magulang ay mayroon nito. Iba ang tanong - sa anong halaga. At laging available ang pagkakataong ito? Kung tutuusin, halos lahat tayo ay may magulang. Ngunit hindi lahat ay tumatanggap ng mga pagbabawas.

At ito ay tama. Pagkatapos ng lahat, maaari mong bawasan ang iyong buwis sa kita kung mayroon ka lamang mga menor de edad na anak. O basta nag-aaral ang bata. Ibig sabihin, cadet o full-time student siya. Dapat itong isaalang-alang na ang edad ng isang may sapat na gulang na bata ay hindi dapat lumampas sa 24 na taon. Hindi naman ganoon kahirap intindihin.

Bilang karagdagan, ang taunang kita ng magulang ay hindi maaaring lumampas sa 280,000 rubles. Kung ito ay mas mataas (sa pagsasanay - higit sa 23 libo bawat buwan), kung gayon hindi ka karapat-dapat sa anumang mga pagbabawas. Ang mga tagapag-alaga, adoptive parents at kanilang mga asawa ay may karapatan din sa benepisyong ito. Magkano at kailan dapat bayaran ang mga mamamayan?

Tungkol sa mga pagbabawas

Ang buwis sa kita sa mga menor de edad na bata, tulad ng nalaman na natin, ay nabawasan. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pagbawas ay nagpapahiwatig ng isang tiyak na pagmamaliit ng rate ng buwis. Ngunit sa anong halaga? Magkano ang nakukuha ng mga mamamayan sa ganito o ganoong kaso? Tingnan natin nang maigi.

Ang lahat ay nakasalalay sa bilang ng mga bata sa pamilya. Kung mas marami, mas mataas ang deduction. At para sa mga bata na itinuturing ding may kapansanan, may mga espesyal na patakaran. Kailangan ng mga detalye?

Kung mayroon kang isang anak, kung gayon ikaw ay may karapatan sa bawas na 1,400 rubles bawat buwan. Ang isang katulad na panuntunan ay nalalapat sa pangalawang menor de edad. Pinapayagan ka ng ikatlo at kasunod na mga bata na makatanggap ng 3 libong benepisyo. Nalalapat din ito sa mga taong may kapansanan ng pangkat 1 at 2. Sa ilang mga pambihirang kaso, sila ay may karapatan sa bawas na 6,000 hanggang 12,000 rubles. Ngunit ito ay mga espesyal na kaso, na sa pagsasagawa ay karaniwang bihira. Nangangahulugan ito na walang saysay ang pagbibigay pansin sa kanila.

Mga dokumento (standard)

Ang buwis sa kita sa sahod na may isang anak (o marami) ay binabawasan kapag nag-aaplay para sa isang bawas. Ang benepisyo ay karaniwang ibinibigay sa mga magulang sa kanilang lugar ng trabaho o sa mga awtoridad sa buwis. Ang unang pagpipilian ay mas may kaugnayan.

Upang gawin ito, kakailanganin mong magpakita ng isang karaniwang aplikasyon at isang tiyak na pakete ng mga dokumento. Ang lahat ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyon sa kabuuan. Lalo na kung ang mga magulang ng bata ay diborsiyado at nagpakasal din sa ibang mga mamamayan. Lahat sila ay may karapatan sa bawas mula sa kita.

Ano ang kailangan mong ipakita para mag-apply para sa mga benepisyo? Upang magsimula sa, sertipiko 2-NDFL. Kadalasan ito ay pinunan ng employer, ngunit ang ilan ay nangangailangan na ito ay punan ng direktang aplikante. Magagamit din ang 3-NDFL. Huwag kalimutang magsulat ng isang aplikasyon para sa mga benepisyo. Ito ang pinakasimpleng punto na maaari lamang mag-alala sa ating katanungan ngayon.

Mga espesyal na kaso

Ngunit pagkatapos ay nagsisimula ang saya. Sa pagsasagawa, maraming mga punto na nakakaapekto sa buwis sa kita sa isang bata at ang bawas, ayon sa pagkakabanggit. Halimbawa, ang mga magulang ay nagdiborsiyo at nagpakasal muli, ngunit may ganap na mga estranghero. Ano ang gagawin sa kasong ito?

Bilang karagdagan sa mga kinakailangang dokumento na nakalista, ang ina ng bata (totoo, biyolohikal) ay nagsumite ng isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng sanggol. At wala nang iba pa. Kailangan ding may kasamang birth certificate ang dating asawa para sa bawas. Ngunit bilang karagdagan dito, ang mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng alimony ay dapat isumite. Kung hindi, hindi ibibigay ang benepisyo. Ang bagong pagnanasa ng biyolohikal na ina ay nakakabit ng isang sertipiko ng kasal (kopya) sa sertipiko ng kapanganakan ng bata, pati na rin ang isang sertipiko mula sa Opisina ng Pabahay na nagsasaad na ang sanggol ay nakatira kasama ang ina at ang kanyang sarili (iyon ay, kasama ang isang hindi biyolohikal na ama, stepfather, kung gusto mo). Walang mahirap, tama?

Dobleng sukat

Sa ilang mga kaso, ang buwis sa kita sa sahod sa isang anak ay maaaring bawasan ng 2 beses. Ang sitwasyong ito ay posible kung ang isa sa mga asawa ay tumanggi sa benepisyo pabor sa kanyang iba pang kalahati. May mga paghihigpit, ngunit hindi marami sa kanila.

Una, ang pangalawang asawa ay dapat may opisyal na trabaho, napapailalim sa 13% na buwis. Pangalawa, hindi ka maaaring marehistro sa labor exchange. Pangatlo, ang pagtanggi ay matatanggap kapag ang double deduction ay dapat na "ibibigay" sa mga maybahay o buntis, gayundin kapag sila ay nasa maternity leave. Walang mahirap.

Ano ang income tax sa kanya sa kasong ito? Kung isa o dalawang bata ang pag-uusapan, i-multiply na lang ng 1,400 sa 2. Doble pala.

Mga halimbawa

Ngayon isang maliit na mga detalye upang ito ay malinaw kung paano ang mga pagkalkula ng buwis sa kita ay ginawa sa pagkakaroon ng mga bata. Ipagpalagay natin ang isang sitwasyon kung saan ang isang mamamayan ay may dalawang anak. Ang una ay 12 taong gulang, ang pangalawa ay 27. Parehong malusog. ang buwanang kita ng empleyado ay 20,000 rubles, ang taunang kita ay magiging 240,000. Pagkatapos ang buwis sa kita ng bata ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

Walang bawas para sa panganay. Lumalabas na ang isang mamamayan ay may karapatan lamang sa 1,400 rubles sa anyo ng mga benepisyo. Ang buwis sa kita ay magiging (20,000 - 1,400)*0.13=2,418. Kung walang anak, magiging 2,600. Maliit, ngunit matitipid sa gastos.

Ngayon ang sitwasyon ay pareho, ngunit kapag ang asawa ng mamamayan ay tumanggi sa mga benepisyo sa kanyang pabor. Magiging doble na ang kaltas. Ito ay 2,800 rubles. Ang mga buwis ay babayaran bawat buwan (20,000-2,800)*0.13=2,236. Ang pagkakaiba ay talagang hindi ganoon kalaki, ngunit ito ay umiiral.

Mga code

Ang huling bagay na nananatiling mauunawaan ay kung ano ang mga code na kailangang ipahiwatig sa 2-NDFL certificate sa ito o sa kasong iyon. Pagkatapos ng lahat, ang pagbabawas ng buwis sa kita ay may sariling "mga payo".

Sa ngayon sila ay may bilang na 114-125. Ang unang 3 code ay kadalasang ginagamit. Mas tiyak, 114 (para sa isang bata), 115 (para sa dalawa), 116 (para sa 3 o higit pa). Ang mga taong may kapansanan ay binibigyan ng code 117. Lahat ng iba pa ay mga espesyal na kaso na nailalarawan sa pamamagitan ng dobleng pagbabawas. Hindi sila madalas mangyari sa pagsasanay. Kaya naman maraming tao ang hindi man lang sila iniisip.

Tulad ng nakikita mo, ang buwis sa kita sa sahod sa isang anak ay maaaring bawasan. Hindi sa magkano, ngunit may ganoong posibilidad. Sa katunayan, madalas na ginagamit ng mga mamamayan ang benepisyong ito. Hindi mahalaga kung ano, ito ay isang pagtitipid sa gastos. Lalo na kung walang sapat na pera. Maaari mong ligal na bawasan ang iyong mga buwis!