Чи можна повернути гроші за держмито. Як повернути помилково сплачений податок Чи можна повернути гроші сплачені за держмито

Державне мито – це певний збір коштів, який приймається від громадян відповідно до встановлених державою тарифів за юридично значущі дії. Давайте розберемося, як повернути гроші за держмито у тому чи іншому органі. Порядок дій відрізняється залежно від вашої ситуації та відомства, до якого було сплачено збір.

Чи можна повернути гроші за держмито?

Важливо! Слід мати на увазі, що:

Кожен випадок унікальний та індивідуальний.
Ретельне вивчення питання який завжди гарантує позитивний результат справи. Він залежить від багатьох факторів.

Щоб отримати максимально докладну консультацію щодо свого питання, вам достатньо вибрати будь-який із запропонованих варіантів:

Усі дії, пов'язані зі збором коштів із громадян щодо держави за юридичні операції, регулюються податковим кодексом. У розділі 25.3 цього кодексу можна дізнатися про юридичне значення терміна мита, про особливості збору, про розмір та порядок сплати самого мита. розповідає про можливі підстави, які можна використовувати для повернення мита з тієї чи іншої ситуації.

Існує кілька подій, з яких можна скласти умовний список причин повернення сплачених коштів за держмито.

Людина сплатила мито, але передумала звертатися до органу	Так, у такій ситуації законодавство залишає можливість повернення суми за допомогою спеціальної заяви на зворотне перерахування коштів.
Мито сплачено у більшому розмірі	Необхідно звернутися до органу, реквізити якого ви вказали у призначенні платежу, та вимагати повернення суми на будь-якій підставі. Наприклад, через неправильне інформування виконавчих органів влади за допомогою інформаційного стенду у відомства
Вам відмовили у виконанні вже оплачених дій	Тут слід уважно розібратися в причинах відмови. Якщо ви порушили порядок звернення і не потребуєте послуги, то мито можуть і не повернути. Якщо це вина посадової особи – то мито обов'язково повертається
Припинено провадження у справі	У такій ситуації мито утримується в рахунок судових витрат та витрат
Суд відмовляє прийняти скаргу	Необхідно розумітися на законності цих дій. Якщо звернення буде визнано законним, то мито буде враховано при другому зверненні до цього ж органу.

Також існують ситуації, коли платник помилково перерахував кошти на невірний рахунок або сталася помилка в банківському терміналі. Ця ситуація лежить швидше у сфері не повернення збору, а усунення помилки при отриманні послуги з переказу коштів. Як повернути гроші за неправильно сплачене держмито? Розглянемо цю ситуацію окремому розділі.

Строк для повернення коштів

Насправді неважливо, чи сплачено держмито за вірними реквізитами, чи перераховано до іншої організації. У вас у будь-якому випадку є три роки – такий термін позовної давності на будь-які дії чи скарги у цивільній сфері, за невеликим винятком. Куди цікава для нас ситуація не входить.

Якщо ви написали заяву на повернення, то державний орган має 30 днів, щоб повернути вам гроші. Термін на ухвалення рішення про повернення або відмову у виконанні ваших вимог – всього 10 днів. Після цього терміну вас зобов'язані повідомити про прийняте рішення.

При цьому згідно з податковим кодексом та цивільним законодавством, якщо державний орган порушить ці строки, то фактично незаконно користуватиметься грошовими коштами. Це привід отримати можливу неустойку - хоча сума пені і буде мінімальна, тому що мита зазвичай не дуже великі. Актуальна ситуація із поверненням неустойки зазвичай у разі мит до суду на повернення боргу – там збір вираховується виходячи із суми договору.

Порядок повернення мита з погляду закону

З погляду закону питання, як повернути гроші за держмито, можна розглядати і через призму закону про захист прав споживачів. У цій ситуації важливо розуміти, що повернути гроші можна лише за неотриману послугу. Якщо послугу виконано, то гроші легітимно переходять до нового власника. У нашій ситуації – органу державної влади чи місцевого самоврядування.

А сам порядок простий – звернення, розгляд, та був або відмова і можливе оскарження, або згоду і перерахування коштів у ваш банківський рахунок. Готівкою повернути гроші швидше за все не вийде. Якщо ж послугу не надали, то треба розбиратися в законі.

У яких випадках закон дозволяє повернути гроші за держмито

Ви заплатили більше, ніж передбачено податковим кодексом чи примітками до нього
Вам відмовили у наданні послуги – тут потрібно розуміти причини відмови. Але повернення можливе, навіть якщо ви просто не можете отримати цю послугу – наприклад, відомий випадок, коли 17-річна дівчина сплатила держмито і думала, як повернути гроші, адже права вона могла отримати лише з 18-річчя. Справа дозволена успішно.
Якщо судове провадження припинено без розгляду. Тут ключове слово - "без". Якщо ж провадження стартувало, але після першого засідання суддя вирішив, що потрібно відмовляти у розгляді — то мито буде утримано.

Є ще кілька тонкощів. Наприклад, якщо в арбітражному суді розглядається процес спору між двома особами і вони приходять до мирової угоди, то позивач може розраховувати лише на відшкодуванні 50% держмита. Тому в таких ситуаціях окремо вказується, чи готовий відповідач відшкодувати 50%, що залишилися, у бік позивача.

Як підготувати заяву для повернення мита

Основний документ – це заява, написана вами надання у потрібний орган. У ньому вказується ваші паспортні дані, загальна тема заяви у вільній формі. Зазвичай пишеться так:

«Я, ПІБ, сплатив мито за виконання таких-то дій. Оскільки (зазначається причина, чому дія не виконана), прошу повернути мені кошти, сплачені у вигляді державного мита, на рахунок №». Також зазначаються контактні дані того, хто звернувся.

Причин повернення може бути кілька. Тоді треба перерахувати їх усі. Таким чином, ви дозволите співробітникам потрібно вам установи не витрачати час на пошук потрібних документів і відновлення хронології подій, а зосередитися на самому процесі повернення. Надіслати заяву можна або особисто, або поштою.

Якщо особисто, то потрібно проконтролювати, що воно буде датоване, а ви отримаєте квиток із повідомленням про те, що заява прийнята до розгляду. На ньому має бути дата та підпис посадової особи з розшифровкою ініціалів та зазначенням самої посади.
Якщо поштою, то потрібно надсилати рекомендованим листом із цінним описом, щоб можна було довести у разі суду дату, коли ви направили дану заяву

Зі зразком заяви на повернення грошей за держмито можна ознайомитися тут(). Існують ключові особливості при складанні заяви про повернення збору за юридичні послуги держави при зверненні до різних органів. Давайте розглянемо подробиці популярних випадків.

Закордонний паспорт

Підстави для повернення в цю ситуацію прості - це або відмова посадової особи оформити вам закордонний паспорт з якоїсь причини, або ваше рішення відмовитися від оформлення паспорта. Або просто надміру сплачена сума – адже часто на стендах у ФМС зазначена стара інформація з підвищеною вартістю сплати. У такій ситуації можна не питати співробітника паспортного відділу, як повернути гроші за держмито на закордонний паспорт, а просто підготувати стандартну заяву, вказавши в шапці начальника відділу УФМС, де ви отримуєте послугу.

Причому треба розуміти, що у випадку із закордонним паспортом жодних перешкод для повернення немає, потрібно лише правильно і без емоцій та помилок написати заяву.

Якщо ФМС погодиться на ваші вимоги, то протягом тридцяти днів гроші мають надійти на ваш рахунок
Якщо буде відмова, доведеться звертатися до суду і намагатися оскаржити це рішення. Тут висновки залишаються на розсуд судді. Практика показує, що найчастіше закон встає на бік того, хто звернувся за відшкодуванням, а УФМС зазвичай пропонують мирову угоду ще на першому етапі.

УФМС

У цьому відомстві, крім оформлення закордонного паспорта, доводиться платити гроші і за звичайний паспорт громадянина країни. Як повернути гроші, сплачені за держмито за паспорт нового зразка, якщо хотіли старий? Власне – ніяк. Можна написати заяву в УФМС, вказати, що банк переказав суму, але швидше за все відомства винесе відмову – оскільки інформація про різницю у сумах та відзнаках за послуги вам була озвучена при сплаті.

Суд

Одна з найнеоднозначніших ситуацій у нашому питанні – це можна повернути гроші за держмито у суді. Потрібно дивитися на кожну конкретну ситуацію. Якщо суд відмовляє у розгляд вашої скарги чи позову – так, можна. Також, якщо заява заповнена неправильно, і дається відмова на цій підставі – також можна. Але в ситуації, коли справа почалася, швидше за все мито залишиться у відомства як оплата за роботу судді та канцелярії.

Якщо сам бланк мита сформований неправильно — можна звертатися з вимогою повернення.

Росреєстр

Основні види держмита в Росреєстр - це суми за оформлення договорів купівлі-продажу, дарування та успадкування нерухомості. У такій ситуації люди часто плутають розміри держмита та сплачують зайві кошти. Тому потрібно уважно дивитися на суму та вивчати вимоги до суми на сплату.

Якщо була надмірно сплачена сума, то заява надсилається у вільній формі та гроші повертаються через 30 днів. Зазвичай тяганини немає. Можна вказати, що суму ви взяли зі стенду з інформацією у будівлі самого відомства – так би мовити, озвучити причину помилки.
Буває ситуація, коли угода з нерухомістю не відбулася через відмову Росреєстру. Тоді розраховувати на повернення грошей не доведеться
Якщо документи на операцію припиняються, то можна розраховувати на повернення лише 50% від суми державного мита

Повернення коштів, сплачених через держпослуги

Багато громадян вважають за краще оплачувати збір у будь-які органи через сервіс «Держпослуг». Це є логічним, адже законодавець передбачив певні знижки для зареєстрованих користувачів національного сервісу. У ситуації, коли держмито було сплачено до будь-якого з органів через держпослуги, але ви вирішили повернути гроші, то зробити це ви зможете тільки з'явившись у відповідну інстанцію особисто.Справа в тому, що сервіс зараз надає можливість формувати квитанції на оплату, але не містить форми звернення з проханням повернути держмито. Тож якщо ви помилилися із сумою чи випадково обрали не ту послугу — треба йти шляхом очного звернення. Алгоритм та особливості звернення до того чи іншого відомства описані вище.

Якщо оплачували держмито через держпослуги за допомогою онлайн-банкінгу, то до заяви додайте роздрукований чек або номер операції за рахунком, що зберігся у вашому особистому кабінеті. Також не забудьте вказати повну суму платежу без урахування комісії банку.

Як повернути гроші за неправильно сплачене держмито

Практика знає два варіанти неправильності в оплаті державного мита:

Коли людина переплутала відомства чи назви мита/послуги або сплатила невірну суму
Коли оплата держмита проводиться через термінал, сталася помилка і він запитує, як повернути гроші.

У першій ситуаціїварто писати заяву за пропонованим нами зразком у потрібне вам відомства і чекати повернення грошей.

У разі терміналу– одразу ж зробіть платіж у потрібне відомство та за потрібну послуги та зателефонуйте у техпідтримку банку. Зазвичай платіж можна скасувати протягом доби, тому ви маєте шанс повернути всі кошти, якщо вони пішли не фізичній особі, а юридичній, що зазвичай і буває.

Якщо минуло більше доби, то вам потрібно уточнити назву відомства – це можна зробити, вивчивши чек, інформація пишеться в призначенні платежу. А потім заповнити заяву і відправити її в цьому відомство, заодно доклавши і копію квитанції оплаченої потрібної вам послуги – так ви підтвердите свою доброчесність і побічно продемонструєте помилку.

Винятки із правил повернення грошей

Юридична практика знає кілька видів ситуацій, коли гроші за сплачене держмито не повертаються. Наприклад, це помилки із заявником.

Так, заяву на повернення має підписувати людина, яка і надсилала платіж, тобто одержувач послуги. Можливий виняток – якщо є нотаріально завірена довіреність на виконання таких дій.

Закон не має значення, ким є платник – юридичною або фізичною особою. Тому якщо ви вносили держмито від імені організації, де працюєте, а заяву на повернення написали як юридичну особу, то відомства може відмовити через плутанину із заявником.

Вам обов'язково потрібно підтвердити факт сплати державного мита. Для цього потрібно до заяви додати копію платіжної квитанції, яку видає банкомат або працівник банку під час оплати. Якщо платіж здійснюється за допомогою онлайн-сервісів, слід роздрукувати чек або інший документ, що підтверджує факт платежу. Якщо ви не можете підтвердити платіж, заява може бути повернена як неправильно оформлена. І доводити сплату буде досить складно.

Є й прозаїчніші ситуації, через які не виходить повернути гроші за держмито.

Якщо йдеться про Арбітражний суд, то за добровільного задоволення ваших вимог відповідачем навіть до першого засідання суд не поверне гроші за мито.
У судах загальної юрисдикції діє аналогічно правильно під час укладання мирової угоди
Також неможливо повернути гроші за мито за укладення чи розірвання шлюбу. Тому якщо вирішили одружитися, а потім передумали – мито залишиться на користь РАГСу.
Якщо ви вирішили змінити ім'я або зробити інші дії в актах цивільного стану, то мито не буде повернене в будь-якому випадку, крім прямого порушення законності процедури працівником РАГСу
Не вдасться повернути гроші за мито за реєстрацію прав чи обтяжень на нерухомість у разі відмови у реєстрації Росреєстром. А от якщо про це домовилися сторони, то мито повертається лише у половинному розмірі

Повернути гроші за держмито можливо, але цей процес довгий і навряд чи буде зовсім простим. Тому набагато простіше вкотре уточнити у співробітника потрібного відомства розмір і реквізити платежу, а також вірне словосполучення, яке вказується в «призначенні» квитанції. Так ви економитимете і час, і гроші.

Юрист колегії правового захисту. Спеціалізується на веденні адміністративних та цивільних справ, відшкодуванням збитків страховими компаніями, захистом прав споживача, а також справ, пов'язаних із незаконним зносом черепашок та гаражів.

Робота державних служб далека від ідеалу, що причиною частої плутанини серед громадян. Державне мито оплачується на момент подання заяви, це загальне правило. Орган, до якого проводиться звернення, задовольняє його після вивчення документів. При відмові виникає питання повернення коштів, але це стосується великих сум. Повернення невеликих держмит не користується популярністю, оскільки забирає додатковий час.

Податковий кодекс не встановлює обмежень щодо повернення суми сплаченого мита, але необхідно зберігати квитанції. В іншому випадку доводити помилку при неправильно сплаченому внеску до скарбниці стане важче і дорожче, оскільки буде потрібно звернення до банку. Повторну квитанцію про оплату видадуть, але за це стягується плата і знадобиться до трьох днів. Тільки після цього можна повернути гроші в податковій інспекції або органі, на користь якого було здійснено оплату. Загальний порядок та документи для повернення сплаченого держмита через податкову інспекцію та орган влади:

Заява;
Ксерокопія з другої по п'яту сторінку паспорта РФ (закордонні паспорти для нерезидентів РФ, про те, як відновити паспорт громадянина РФ читайте);
Ксерокопія квитанції;
Довідка про невикористання сплаченого мита;
Реквізити рахунку.

Термін повернення мита дорівнює терміну позовної давності: згідно із законом РФ — не більш як три роки.

Як повернути гроші за держмито в ДІБДР

При отриманні прав у ДІБДР необхідно сплатити мито, і, якщо кандидат не зумів скласти іспити, він має два варіанти:

Перескласти іспит на права, використовуючи сплачене мито;
Повернути гроші, сплачені в ДІБДР, за видачу посвідчення водія.

Повернути гроші за сплачене держмито в ДІБДР можна декількома способами:

Звернувшись до відділення ДІБДР із заявою;
Звернутися до податкового органу, оскільки повернення з казни здійснює він.

Очевидною є перевага звернення до податкової, минаючи ДІБДР — це економить тиждень.

Держмито на громадянство як повернути гроші

Отримання громадянства РФ вимагає заздалегідь сплаченого мита в розмірі 2 тис рублів. Право на повернення виникає, якщо:

Той, хто звернувся відмовився від отримання паспорта РФ;
Було відмовлено у видачі паспорта РФ;
Сплачене у більшому обсязі або неправильно сплачене мито.

Вимагати повернення сплаченої суми потрібно в УФМС Росії. Перерахування за паспорт зроблять за календарний місяць.

Як повернути гроші за держмито на закордонний паспорт

Сплачені кошти за оформлення закордонного паспорта підлягають поверненню. Передбачено повне або часткове відшкодування незалежно від причини відмови у видачі документа. Сплачені кошти відшкодують, якщо:

Громадянину відмовлено в оформленні;
Громадянин відмовився від оформлення закордонного паспорта;
Сплачена за закордонний паспорт сума перевищує передбачену законом.

Кошти за закордонний паспорт повертає податкова інспекція чи відділення УФМС. Термін перерахування – від двох тижнів до місяця.

Повернути гроші за держмито у суді

Судова система передбачає низку особливостей при відшкодуванні грошей. Як компенсацію за суд, що не відбувся, можна отримати від половини до повної вартості держмита. Повна вартість відшкодовується, якщо:

Суд не відбувся через відмову відповідача, але за умови, що той не отримав компенсацію від відповідача у формі мирової угоди;
Суд не відбувся через смерть відповідача.

Половина вартості державного мита до суду виплачується, якщо:

Досягнуто документально зафіксовану домовленість між позивачем та відповідачем;
Відповідачем погашено всі вимоги позивача у добровільному порядку до винесення рішення суду.

Часткову вартість передбачено за переплачені кошти. Отримання компенсації провадиться через інспекцію з податків.

Чи можна повернути гроші за сплачене держмито у РАГСі

Плата за реєстрацію шлюбу не може бути повернена, якщо пара встигла її внести, але змінила рішення. Ці ж правила стосуються сплаченої суми за зміну імені та інших даних. Однак є виняток для подружжя, яке має дітей. Так як їхнє розлучення оформляється через суд, а не через РАГС, то, відповідно, оплата відбудеться за правилами подання до суду.

За свідоцтво про народження плата не стягується, але свідоцтво про встановлення батьківства також потребує оплати, яка не повертається.

Як повернути гроші за держмито неправильно сплачене

Неправильно сплачену суму можна повернути, якщо вона надійшла до бюджету. Якщо ж переклад був приватній особі помилково, ситуація буде складнішою. Якщо громадянин сплатив держмито не туди, як повернути гроші з казначейства:

Зібрати пакет документів, вказавши помилковість у заяві;
Подати пакет до інспекції з податків та зборів.

Гроші зобов'язані повернути у повному обсязі та не пізніше ніж через місяць на рахунок, зазначений при зверненні.

Заплатив більше держмито, ніж потрібно було як повернути гроші

Претензія на повернення коштів, сплачених у більшому обсязі, подається до органу, щодо якого було здійснено оплату. Однак, щоб швидше повернути гроші за неправильно сплачене держмито, завжди можна безпосередньо звернутися до податкового. Це заощадить тиждень, який йде на пересилання документів між відомствами.

У цій статті ми поговоримо про . Головною функцією податкових органів можна назвати наповнюваність бюджету та контроль за сплатою податків. Виходячи з цього, весь адміністративний ресурс ФНП націлений на те, щоб спонукати платника податків, у тому числі шляхом фінансових санкцій, виконувати свій обов'язок своєчасної та повної сплати податків.

Тим не менш, і зворотна ситуація, тобто переплата податків до бюджету, зустрічається досить часто. Давайте розберемося – які права в цьому випадку мають індивідуальний підприємець? З чого складається процедура повернення власних коштів?

Коли може виникнути переплата з податку?

Звісно, навряд чи підприємець переплачуватиме податки до бюджету. Найчастіше причиною цього можуть стати звичайні помилки – арифметичні при розрахунку податку або при заповненні платіжних доручень.

Крім того, переплата можлива у таких випадках:

Платник податків не знав про те, що у його регіоні діє знижена ставка для УСН «Доходи мінус витрати», тож платив за ставкою 15%.
За минулий податковий період подано , що зменшує суму податку до сплати.
Регіональна влада заднім числом запровадила податкову пільгу, яку можна застосовувати з початку цього року.
На УСН «Доходи мінус витрати» протягом року було сплачено авансові платежі, які перевищили підсумкову суму податку, розраховану за рік.
Бізнесмен не знав, що його вид діяльності оподатковується у особливому пільговому порядку.

Як провести звірку податкових платежів із ФНП?

Відповідно до ст. 78 НК РФ, податківці повинні повідомити платника факт зайвої сплати податку протягом 10 днів з дня його виявлення і запропонувати провести звірку розрахунків. Ініціатива такого звіряння може виходити і від самого бізнесмена, для чого треба звернутися до податкової інспекції із заявою про її проведення.

Така заява пишеться у довільній формі, із зазначенням у ній права платника податків на залік чи повернення сум надміру сплачених або надмірно стягнутих податків, пені та штрафів за ст. 21 НК РФ.

Згідно з Регламентом ФНП, термін проведення звірки не повинен перевищувати 10, а при виявленні розбіжностей – 15 робочих днів. Акт звірки видається на бланку спеціальної форми, передбаченої Наказом ФНП Росії від 20.08.2007 № ММ-3-25/494@.

У цілому нині проведення звірки розрахунків із податків не обов'язком платника податків, яке правом. Тому можна її і не проходити, а одразу звернутися із заявою про повернення. Але в цьому випадку, за наявності розбіжностей з інспекторами, все одно доведеться відповідати на їхні запитання та пред'являти, на їхню вимогу, копії платіжок та податкових декларацій. Тому звіряння таки краще пройти.

Як повернути переплачені податки із бюджету?

Якщо ви дійшли згоди з податковою інспекцією щодо факту переплати, слід звернутися з іншою заявою – про повернення надміру сплаченого податку. Термін подання заяви – три роки з моменту проведення помилкового платежу. Раніше заява подавалася у довільній формі, до неї можна було додати копію акта звірки та платіжного доручення. На розгляд заяви та винесення рішення щодо неї податківцям дається 10 робочих днів, і ще 5 днів на те, щоб письмово повідомити про неї платнику податків.

Заява на повернення податкупишеться формою, наведеної у додатку №8 ().

За винесеним позитивним рішенням ФНП видає доручення Казначейству про повернення зайвої суми податку на розрахунковий рахунок підприємця. Гроші мають бути повернені у місячний строк з дня отримання заяви про повернення. Треба також врахувати, що податкова інспекція може відмовити у поверненні переплати. Таке рішення можна оскаржити у вищому податковому органі чи судовій інстанції.

Як ще можна використати переплату з податку?

Якщо за актом звірки виявлено, що платник податку має заборгованість з інших податків, то переплачену суму ФНП не поверне, а самостійно направить її на погашення цієї заборгованості. Таке право надано податковим органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

За відсутності заборгованостей з податків, пені та штрафів, підприємець може не тільки попросити повернути переплату на розрахунковий рахунок, а й зарахувати її до майбутніх податкових платежів. Відбувається такий залік на підставі заяви платника податків та винесення у 10-денний термін відповідного рішення податкової інспекції.

Заява про залік переплати з податкунаведено у додатку №9 до наказу ().

Корисне відео на тему з варіантами вирішення проблеми для платників на УСН:

Якщо у вас виникли уточнюючі питання на тему Як повернути надмірно сплачений податок?, будь ласка, задайте їх у коментарях: наші фахівці оперативно на них дадуть відповідь!

Чи можна повернути надмірно сплачені податки та як це зробити?оновлено: Грудень 3, 2018 автором: Все для ІП

Між порядком сплати податків фізичними та юридичними особами є деякі відмінності. Громадянам надходить повідомлення про сплату, у якому зазначається сума. Декларувати прибуток може роботодавець, але у певних випадках (таких як продаж майна, надання разових послуг тощо) це необхідно робити самостійно.

Юридичні особи самі здійснюють весь процес: починаючи від обчислення розміру платежів та закінчуючи здаванням звітності. Як наслідок, в обох ситуаціях є ймовірність того, що за зобов'язаннями перед бюджетом виникне переплата. І тоді з'явиться потреба у поверненні зайво сплаченого податку.

Як виникає переплата?

Майже всі працездатні громадяни, а тим більше компанії та підприємці – платники податків. Вони мають сплачувати:

податок на доходи фізичних осіб із зарплат, разово наданих послуг, виконаних робіт;

податок з продажу майна – будинки, автомобіля, квартири;

податок на прибуток;

ПДВ тощо.

Зазвичай прибутковий податок утримується агентом-роботодавцем, інші необхідно декларувати самостійно. У певних ситуаціях може виникнути переплата:

Оформлення відрахування - повернення податку, яке було зайво сплачено фізособою.

Змінився статус платника.

Помилка тощо.

У такому разі платник податків має право повернути кошти, які були помилково внесені, або вимагати їх зарахування у вигляді наступних податкових платежів. Ця процедура має свої нюанси:

Законодавча база

У статті 78 Податкового кодексу РФ позначено принципи повернення ФНС надмірно сплаченого податку:

Надмірно сплачені кошти можуть перейти у вигляді доплати до наступного платежу. У разі якщо по переплаченому податку платежі більше не передбачаються, гроші можуть бути використані в платежах іншого типу, а також як штрафні санкції.

Поверненням надлишок займається ФНП після подання платником (фізичною чи юридичною особою) заяви за місцем реєстрації.

З того моменту, як переплату виявлено, ФНП у письмовій формі має повідомити платника податків, повідомити загальну суму та тип внеску до бюджету.

Є можливість проведення перевірки, мета якої – встановлення факту переплати. Перевірка може бути ініційована і з боку заявника, і з боку податкової структури.

Залік чи повернення переплачених коштів здійснюється у заявному режимі

Термін повернення надлишок – 30 днів після завершення перевірки.

Можливість подання заяви існує протягом 3 повних років (36 місяців) з моменту надання звітності.

Якщо кошти не повернуто у встановлений законодавством термін, щодня на суму нараховуватимуться відсотки, які обчислюються відповідно до ставки рефінансування ЦП.

Повернення проводиться у рублях.

Крім Податкового кодексу, повернення помилково сплаченого податку регулює митне законодавство РФ.

Кошти, які були перераховані самостійно або стягнуті ФНП, можуть бути нараховані або внесені з помилкою, таким чином і з'являється переплата.

Заява на повернення надміру сплаченого податку

Заяву платник податків має подати до ФСП, яка її зареєструвала. У бланку заяви на повернення переплачених коштів є кілька пунктів (зразок заяви є у вільному доступі до Інтернету):

Можливість складання заяви про повернення переплаченої суми податку (приклад бланка 2015 року можна отримати у ФНП) діє протягом 3 років з моменту, коли було виявлено переплату. Якщо переплату було здійснено раніше встановленого терміну, кошти не повертаються і списуються. А безпосередньо сам факт того, що суму було внесено у надлишку, має бути виявлено та доведено в результаті камеральної перевірки. За законом, на цю перевірку виділяється 90 днів. Перевіряються документи, які подав платник податків (чеки, квитанції) та декларація за відповідний проміжок часу.

Відразу після того, як під час перевірки буде встановлено факт переплати, а платник подасть заявку, ФНП має протягом місяця повернути зазначену грошову суму на банківський рахунок заявника або зробити заліки надлишок. Також здійснюється і залік - зарахування суми як майбутніх платежів зі зборів чи податків, і навіть погашення штрафних санкцій.

Ситуації, коли індивідуальні підприємці чи підприємства та організації переплачують податки, зустрічаються не так уже й рідко. Такі моменти є, звичайно, не найприємнішими для бізнесменів, але вони не безнадійні – закон передбачає можливість повернення зайво сплачених податків.

Найчастіші причини податкових переплат

Умовно можна поділити причини переплати виплат до державної скарбниці на чотири пункти:

Природні причини. До них належать ті випадки, коли внаслідок своєчасних авансових платежів у підприємства за підсумками року утворюється переплата;
Вимушена переплата чи помилкове списання податківспеціалістами податкової інспекції у подвійному розмірі. Таке можливо, якщо, наприклад, організація має кілька рахунків або тоді, коли платник податків сплатив податок із затримкою, а податківці вже встигли передати відомості про боржника судовим приставам, які стягнули податок з р/р;
Помилки, які допускаються бухгалтерами при оформленні платіжних документів. Варто зазначити, що не будь-яка помилка може призвести до переплати, проте слід уважно стежити за формуванням платіжок, щоб надалі не потрібно було вдаватися до спеціальних заходів щодо повернення надмірно сплачених податкових зборів;
Помилки у оподаткуванні. Досить часто таке буває при підрахунку бази оподаткування, у тому числі, наприклад, при розподілі витрат між двома системами оподаткування (якщо таке практикується в організації або ІП) або ж неправильне застосування податкової ставки. Основну небезпеку тут є ненавмисне заниження податку, яке при виявленні інспекторами податкової служби може призвести до адміністративних санкцій та штрафних стягнень.

Цей список не є остаточним, оскільки практика така, що переплата може статися несподіваним чином. У будь-якому разі, якою б не була її причина, слід ретельно підготуватися, перш ніж звертатися до податкової служби за її поверненням.

Строки повернення надмірно сплачених податків

Закон чітко встановлює терміни, в які можна повернути надлишок, виплачений до державного бюджету як податок.

Важливо!Податкова переплата можлива до повернення лише тоді, коли з моменту її вчинення не минуло трьох років. Після проходження трирічного рубежу, незалежно від причин переплати та часу її виявлення, повернути надмірно сплачені податки буде не реально.

Порядок повернення переплати

Як у будь-якому іншому випадку взаємодії платника податків та Федеральної податкової служби (ФНП), правила повернення переплат суворо регламентовані:

Доказ факту переплати. Перш ніж запускати процес повернення надмірно сплаченого податку, слід насамперед задуматися про те, як його підтвердити документально. Тут усе залежить від цього, у яких дій утворилася переплата.
- Якщо це сталося через банальну бухгалтерську помилку, яка була згодом виявлена, то треба подати до податкової уточненої декларації;
- Можна скласти акт звірки із податковою службою. Ініціатором його може бути як представники податкової служби, і бухгалтерія другої зацікавленої сторони. Якщо акт звірки було складено в установленому законом порядку та підписано податковим фахівцем, то уточненню можна вже й не подавати;
- Ще один спосіб встановити надмірно сплачені податки – піти шляхом судових розглядів. Справа ця довга, клопітна і непроста, але якщо сума податкової переплати значна, а податківці відмовляються її визнавати, то гра коштує свічок. Якщо факт переплати судом буде встановлено, то уникнути повернення сплаченої суми податківцям не вдасться.
- Переплата податків може виявитися й у результаті виїзної камеральної проверки. Це не найприємніша процедура для всіх організацій та ІП, проте наявність переплати краща, ніж виявлення податкових недоїмок. У цьому випадку фахівці податкової служби зобов'язані будуть надіслати платнику податків письмове повідомлення про переплату та її розмір.
Після того, як переплата доведена, з нею потрібно щось зробити. За законом тут є також кілька напрямків:
- Перший і очевидний варіант – просто повернути податки на розрахункові рахунки платника податків;
- Друге, що можна зробити – перенаправити цю суму до сплати недоїмок, пені, штрафів тощо. зборів. Причому щодо недоїмки, то покривати нею можна тільки той тип податку, за яким вона утворилася. Тобто, якщо переплата була у федеральний бюджет, то перекривати нею можна лише федеральні податки. Перенаправляти переплату із загальної державної скарбниці до регіональної кишені не можна. Так само справа і з місцевими податками – перекидати переплату по них у федеральний бюджет неможливо.
- Тритій шлях – відкласти надлишок на майбутні податкові виплати. Схема при цьому тут та ж, що й у попередньому варіанті.
Увага!Закон жодним чином не зобов'язує платника податків розпоряджатися всією сумою переплати будь-яким певним способом. Цілком можна розподілити її частинами на різні цілі.
Наступний етап щодо повернення податку: написання заяви до податкової служби. Тут обов'язково потрібно вказати точний розмір переплачених коштів, навести підтвердження, а також прописати наміри щодо подальшого розпорядження ними. Заяву можна подати або:
- Особисто у податковій інспекції за місцем реєстрації підприємства чи ІП;
- Надсиланням листа з повідомленням про вручення через пошту Росії. У цьому випадку потрібно обов'язково зробити;
- Через представника платника податків при наданні нотаріально завіреної довіреності.

До відома!Заяву потрібно обов'язково писати у двох примірниках, один із яких залишається на руках платника податків. При прийнятті заяви про переплату, фахівець податкової обидва має проштампувати.

Після отримання заяви податківці зобов'язані розглянути її не довше, ніж у десятиденний термін. У результаті має з'явитися рішення або про зарахування податку рахунок інших платежів, або його повернення.

Важливо! На розрахунковий рахунок платника податків переплата має повернутися не пізніше місяця з моменту передачі відповідної заяви до податкового органу.

Нюанси повернення переплати

При переплаті слід пам'ятати деякі особливості її бачення з погляду податкової служби. Зокрема, податкова може сама, в односторонньому порядку, не чекаючи жодних заяв від платника податків перенаправити переплату в рахунок недоїмок, що є у нього. Причому, це зрозуміло та зручно для індивідуального підприємця чи підприємства тоді, коли подібна недоїмка в нього одна. А якщо їх дещо? В цьому випадку варто поквапитися із заявою, інакше податківці розпорядяться переплатою на власний розсуд.

Важливо!Необхідно пам'ятати про те, що якщо податкова самостійно вирішила, куди визначити переплату, зроблену платником податків, то в результаті її дій на рахунки повернеться лише різниця між недоїмкою та надмірно сплаченою сумою.

Усе сказане вище свідчить у тому, що до розрахунку податкових платежів та його виплат потрібно ставитися вкрай уважно. При виявленні переплат необхідно своєчасно і з повною доказовою базою звертатися до податкової служби, щоб мати можливість особисто розпорядитися переплаченими раніше грошима.