”, 2017. november
A kezdőknek és a tapasztalt felhasználóknak egyaránt vannak kérdéseik 20, 23, 25, 26 fiók bezárásával kapcsolatban. Az „1C: Enterprise Accounting 8” program példáján, szerk. 3.0, havonta megvizsgáljuk, hogy milyen beállításokat kell elvégezni a költségszámlák megfelelő lezárásához.
Számviteli politika felállítása
A programban évente elkészítik a szervezet számviteli politikáját, ezzel együtt kitöltik a címtárakat: a közvetett költségek meghatározásának módszereit és a közvetlen költségek listáját.
A képernyőképen látható, hogy két jelölőnégyzetet lehet beállítani:
« Kimenet" - azokban a szervezetekben kell lennie, amelyek termeléssel foglalkoznak.
« Munkavégzés, szolgáltatások nyújtása az ügyfeleknek"- olyan szervezetekben kell lennie, amelyek termelési szolgáltatások nyújtására szakosodtak.
Ha ezen beállítások egyike sem van kiválasztva, akkor a programot kereskedelmi szervezetek működtetik - „vásárolt - eladták” - semmi sem készül, és nem nyújtanak szolgáltatásokat, ezért az ilyen szervezet tevékenységében lévő fiók egyáltalán nem használható.
Javaslatok a hónap zárásakor előforduló hibák kijavítására
Nagyon gyakran előfordul olyan helyzet, hogy a hónapzárás sikeres volt, a program nem adott hibát, de a mérleg készítésekor észreveszi a felhasználó, hogy 20.01-én a számla 90.08-án zárva volt a számlához, vagy nem zárt be. egyáltalán. A következőket kell tennie:
nézd meg a „Számlazárás: 20, 23, 25, 26” ütemezett műveletben a feladásokat, hogy melyik számlán zárták le a számlát /. Ha 90.08-án zárt, akkor ellenőriznie kell a közvetlen költségek listáját, esetleg nincs elég bejegyzés;
jelentés szerint „A részkonto elemzése: cikkcsoport, elemezze, hogy melyik cikkcsoporthoz és költségtételhez nem zárták le teljesen / részben / számlára 90.02. Ha a közvetlen költségszámlák nem termelési költségen vannak lezárva, akkor ez azt jelentheti, hogy a programban van folyamatban lévő munka, nincs elég tétel a közvetlen költségek listájában, vagy nincs bevétel erre a tételcsoportra.
A dokumentumok ellenőrzése és módosítása után a hónapot újra le kell zárni.
Az is előfordul, hogy a program hibaüzeneteket ad, jelezve, hol a probléma, és mit kell tenni a hibák kijavításához. Itt minden egyszerű, olvassa el a program által kiadott összes információt, és az ajánlások szerint javítsa ki a hibákat, és zárja be újra a hónapot.
Végezetül ismét figyeljünk arra, hogy a szervezet számviteli politikája évente készül, és ezzel együtt a közvetett költségek elosztásának módszerei és a közvetlen költségek listája. A közvetlen költségek listája kulcsfontosságú, éppen a benne található bejegyzések miatt az „1C: Számvitel 8” program, szerk. 3.0 határozza meg, hogy a hónap végén mit kell leírni a közvetett költségekről, és mit a közvetlen költségekről.
Érdekelnek azok a könyvelők, akiknek tükrözniük kell a közvetett költségek leírását. A hónap végi végleges könyvelések az időszak eleji/végi egyenleggel nem rendelkező működési számlák visszaállítása érdekében jönnek létre. Ez az anyag elmondja, hogy a 26-os fiók hogyan záródik le, beleértve a bejegyzéseket is.
A 26. számla értéke a könyvelésben
Aktív fiók A 26 bármely iparági irányú vállalkozás könyvelésében használatos a termelési tevékenységhez közvetlenül nem kapcsolódó költségek tükrözésére és leírására. Az általános vállalkozási kiadások listája szervezeti típusonként eltérő, nem zárt, vagyis azt a cég önállóan is kiegészítheti. Az irányítási költségek különösen a következőket foglalják magukban:
- Adminisztrációs és gazdálkodási költségek - reprezentációs költségek, utazás, tanácsadás, könyvelői osztály bére, céges adminisztráció, marketing stb.
- Levonások a nem termelő tárgyi eszközök értékcsökkenéséből és javításából.
- Nem termelési területek bérbeadása.
- Egyéb hasonló kiadások.
A költségek tükrözése a terhelési számlán történik. 26 megfelelő számlákkal levélben - 20, 29, 23, , 28, 99 stb. számlákkal egyeztetve. Megbízható és teljes körű információk beszerzése az egyes költségfajták költségtételeiről, valamint azok előfordulási helyéről, analitikus könyvelés meg van szervezve.
Hogyan zárható le a 26. számla a hónap végén
A 26. számla ésszerű hó végi zárása a vállalkozás számviteli politikájában jóváhagyott módszer szerint történik. A termékek költségének kialakítására két mód van:
- teljes- ez a lehetőség a fő-, szerviz- vagy segédtermelés költségeinek részletes leírását vonja maga után költségszámlákon keresztül: 20, 29 vagy 23. Ennek megfelelően 26. zárszámla - D 20 (29, 23) K 26 könyvelés.
- rövidítve- ezzel a lehetőséggel a felmerülő költségek teljes összege közvetlenül a számlát terheli. 90 könyvelés D 90 K 26, költségszámlák nem érintettek.
Nagy szervezetek számára az első módszer az optimális, míg a második a kisvállalkozások számára kényelmesebb. Ha egynél több, de több típusú terméket gyártanak, az illetékes eloszláshoz az alapmutatóhoz a bevétel értékét vagy a termékek kibocsátásának volumenét, az anyagköltségek adatait veheti fel, FOT stb.
Hogyan lehet lezárni a 26-os számlát, ha nincs bevétel
Lehetséges és hogyan zárható le a 26-os számla nulla árbevétellel áruk, termékek vagy szolgáltatások/munkák értékesítéséből? A számviteli szabályok szerint ezt nem lehet megtenni, hiszen a közvetett költségeket csak akkor kell leírni, ha van bevétel, de a számla végösszegét is. 26 ne halmozódjon fel. Van egy kiút - legalább 0,01 rubelt kell végrehajtania. technikai szerződő féllel, ami után a 26-os számla automatikusan a 20-as számlára (WIP) záródik, év végén pedig kézi működtetéssel kerül átutalásra a plusz fillér.
Záró számla 26 - feladások:
- D 26 K 02 - az értékcsökkenést a nem termelési célú befektetett eszközökre kell elszámolni.
- D 26 K 10 - a készlet gazdálkodási igényekre történő leírását tükrözi.
- D 26 K 70 - tükrözi a társasági adminisztráció fizetésének elhatárolását.
- D 26 K 68, 69 - az adók és illetékek elhatárolása tükröződik.
- D 26 K 94 - az MPZ hiányának leírását tükrözi az elkövetők azonosítása nélkül.
- D 20, 21, 29, 90 K 26 - a leírás tükröződik általános üzleti költségek a fő termelés, félkész termékek, szervizelés, költség.
Közvetlenül nem kapcsolódó kezelési igények költségei gyártási folyamat, a számvitel általános üzletként emlegetik. Elszámolni őket a Számlatervben könyvelésés a Használati Útmutató rendelkezik aktív számláról 26 "Általános vállalkozási kiadások" ().
Milyen kiadásokat vesznek figyelembe a számlán 26
A 26. számla terhére nyilvántartott kiadások összetétele a szervezet tevékenységének jellemzőitől, ágazati hovatartozásától, valamint az abban foglalt eljárási rendtől függ.
Így különösen az általános üzleti költségek részeként a következők vehetőek figyelembe:
- adminisztrációs és kezelési költségek;
- a termelési folyamattal nem összefüggő általános gazdasági személyzet fenntartásának költségei;
- értékcsökkenési leírások valamint gazdálkodási és általános üzleti célú állóeszközök javítási költségei;
- bérlésáltalános célú helyiségek számára;
- információs, könyvvizsgálati, tanácsadási szolgáltatások költségei.
A fentiek azt jelentik, hogy a 26-os számla többféle számviteli számlának felelhet meg (a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n. sz. rendelete):
Számla terhelése 26 - Számla jóváírása 02 "Állandó eszközök értékcsökkenése", 10 "Anyagok", 60 "Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal", 70 "Elszámolások személyzettel bérekre", 69 "Elszámolások társadalombiztosításés biztonság”, 71 „Elszámolások elszámoltatható személyekkel” stb.
Azok a szervezetek, amelyek tevékenysége nem kapcsolódik a termelési folyamathoz (bizományosok, ügynökök, brókerek, kereskedők stb.) a 26 számlán figyelembe vehetik az ilyen tevékenységek végzésének valamennyi költségét. Más szolgáltatók (az értékesítési szervezeteken kívül), amelyeknek nem kell tételes költségnyilvántartást vezetniük, és nem rendelkeznek WIP-vel, szintén használhatják a 26-os számlát folyó kiadásaik rögzítésére.
Az analitikus könyvelés a 26. számviteli számlán főszabály szerint költségtételek, azok előfordulási helyei szerint történik. A 26. számla kiterjesztett elemzését az adott szervezet számviteli és költségkezelési rendszerének igényei határozzák meg.
Számlazárás 26
Minden hónap végén a 26-os számla zárva van, és nincs egyenlege a hónap végén. A költségek elszámolásának rendjétől függően az általános vállalkozási kiadások leírása az alábbiak szerint történik (a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n. sz. rendelete):
Számlaterhelés 20 „Főtermelés”, 23 „Kiegészítő termelés”, 29 „Szolgáltató termelés és gazdaságok” - 26. számla jóváírása
Bizományosok, ügynökök, brókerek és egyéb szervezetek, amelyek a tevékenységük végzésének költségeit a 26. számlán figyelembe veszik, valamint egyéb olyan szervezetek, amelyek a 26. számlán nyilvántartott saját költségükben feltételesen állandónak számolják el, közvetlenül az értékesítési számlához köthetők, írjanak általános vállalkozási költségekből az alábbiak szerint (a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n. sz. rendelete):
Terhelési számla 90 "Értékesítés", alszámla "Értékesítési költség" - Hitelszámla 26
A 26. „Általános költségek” számla az adminisztratív költségek elszámolására szolgál. A 26-os számla lezárása az 1C 8.2-ben A könyvelés automatikusan megtörténik, de ehhez helyesen kell konfigurálnia a szervezet számviteli politikáját az 1C 8.2-ben. Számos oka lehet annak, hogy az 1C 8.2 Könyvelés 26 fiókja nem záródik be. Ebben a cikkben 4 fő okról olvashat.
Olvassa el a cikkben:
A 26-os számlát minden hónap végén le kell zárni. A gyártó szervezetek két fő módszert alkalmaznak a fiókok lezárására 26:
- Közvetlen költségszámítás;
- Az általános költségek teljes felosztása.
A "Közvetlen költségszámítás" módszere szerint a hónap végén a 26. számla összes költsége a 90. "Értékesítés" számlára kerül leírásra. A számvitelben a 26-os számla közvetlen költségszámításos módszerrel történő lezárását a következő tétel tükrözi:
TERV 90 HITEL 26
A második módszer a 26. számla egyenlegének felosztását jelenti a fő termelés költségei között. Ezzel a módszerrel a rezsi költségek teljes mértékben beleszámítanak a késztermékek költségébe. A számvitel 1C 8.2. pontjában a 26. számla lezárása a következő bejegyzést tükrözi:
20 HITEL 26
- zárt számla 26 az 1C 8.2 számvitelben
A 26-os számla automatikus bezárásához ezzel a módszerrel az 1C 8.3-ban, be kell állítania egy speciális referenciakönyvet „Az általános költségek és az általános üzleti költségek elosztásának módszerei”. Ha az 1C 8.2 Könyvelés 26. fiókja nem záródik be, akkor azt rosszul konfigurálta.
Négy fő oka van annak, hogy a könyvelés 1C 8.2 pontjában szereplő 26 számla nem záródik be.
1. ok. Az 1C 8.2 Számvitel pontban szereplő számviteli politika nem tükrözi, hogy a szervezet termelési tevékenységet folytat.
Ha az 1C 8.2. pont szerinti számviteli politika felállításakor nem állapítható meg, hogy a vállalat termelést folytat, akkor a 26. számla nem zárul be. Tehát, ha az 1C 8.2-ben a 26-os számla nem záródik be a könyvelésben, ellenőrizze, hogy az előjel be van-e állítva termelési tevékenységek számviteli politikákban. Ehhez lépjen a „Vállalkozás” szakaszba (1), majd kövesse a „Számviteli politika” (2) és a „Szervezetek számviteli politikája” (3) hivatkozásokat. Megnyílik a „Szervezetek számviteli szabályzata” ablak.
A "Szervezetek számviteli szabályzata" ablakban lépjen a "" fülre. Általános információ” (4), és nézze meg, hogy a „Termékgyártás, munkavégzés, szolgáltatásnyújtás” (5) rovatban van-e pipa. Ha nincs pipa, akkor ez az oka annak, hogy a 26. számla az 1C 8.2 Könyvelésben nincs lezárva.
Jelölje be a "Termékek gyártása ..." melletti négyzetet, és frissítse a kívánt időszakra vonatkozó számviteli nyilvántartásokat. Ehhez kattintson a "Dokumentumok csoportos újraküldése" (6) hivatkozásra, amely a "Szolgáltatás" részben található (7). Ellenőrizze az eredményt, az 1C 8.2 Könyvelés 26-os fiókját be kell zárni.
2. ok. Az 1C 8.2 Számvitel számviteli politikájában a 26. számlán nincsenek meghatározva a költségek felosztásának módszerei.
Ellenőrizze, hogy a számviteli politika meghatároz-e módszereket az általános üzleti költségek felosztására. Ehhez az 1C 8.2 programban lépjen a "Termelés" fülre (1), és kattintson a "Rezsi és általános üzleti költségek felosztása" gombra (2). A megnyíló ablakban láthatja a módszerek listáját, ha azokat korábban létrehozták.
Amikor létrehoz egy metódust a 26-os fiók elosztására az 1C 8.2-ben, meg kell adnia a következő paramétereket:
- "Időszak". Adja meg azt az időszakot, amelytől kezdve a metódus működni kezd;
- "Szervezet". Válassza ki szervezetét;
- "Költségszámla". Adja meg a 26-os fiókot;
- "Felosztás". Válassza ki azt a részleget, amelyre a létrehozott módszert szánják;
- "Költségtétel". Válassza ki a listából a felosztandó költségtételt;
- Elosztó bázis. Ezzel a paraméterrel összhangban az általános üzleti költségeket a 20. „Fő termelés” számlához kell hozzárendelni. Ha kiválasztja a „Kimeneti mennyiség” paramétert a listából, akkor a 26-os fiók zárásra kerül, ha volt gyártási kiadás. Ha a „Bevétel” lehetőséget választja, akkor az elosztás csak akkor történik meg, ha van bevétel.
Ha nincs az 1C 8.2 listában az Ön számára megfelelő módszer, akkor hozza létre új módszer a Hozzáadás gombra (3) kattintva.
Az elosztási mód beállítása után frissítse a nyilvántartásokat és ellenőrizze a 26-os számla zárását. Tehát, ha az 1C 8.2-ben a 26-os számla nem zárul be a hónap végén, akkor ennek egyik oka az, hogy az általános üzleti költségek elosztási módja nem jött létre.
3. ok. Az 1C 8.2 Számvitel költségelosztási módszerében nem megfelelő paraméter van beállítva
Egy másik ok, amiért az 1C 8.2-ben a 26-os számla nem záródik le a könyvelésben, az elosztási módszer helytelen beállítása lehet. A leggyakoribb hibák:
- Nem új cikk költségek;
- nincs elosztóbázis.
Ha a jelentési időszakban van egy új költségtétele, például „Internet szolgáltatások”, de ez nem szerepel a terjesztési módban, akkor a 26-os fiók bezárásakor az 1C 8.2-ben hibaüzenet jelenik meg: „Az elosztás módja általános üzleti kiadásokhoz az „Internet szolgáltatások” költségtételhez”. Így nézhet ki:
Az új költségtétel hiánya az elosztási módban lehet az oka annak, hogy az 1C 8.2 26. számla nem záródik be a hónap végén. A 26-os számla bezárásához hozzon létre egy általános üzleti költségfelosztási módszert egy új sorral.
Ha az elosztási módban az elosztási alap „Bevétel”-re van állítva, és a jelentési időszakban nem történt értékesítés az Ön szervezetében, akkor a 26-os fiók sem kerül lezárásra. A probléma megoldásához módosítsa az általános üzleti költségek elosztásának alapját. Például: "Termékkiadás".
4. ok: Hiba az "Osztály" paraméterben
A másik ok, amiért az 1C 8.2-ben a 26. számla nem zár be a hónap végén, az az, hogy az általános üzleti költségek elszámolása során rosszul töltötte ki a „Költségosztály” mezőt. Ellenőrizze az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumban, amely a 26. számla bejegyzéseit tartalmazza, a „Költségmegosztás” (1) mezőt. Ha üres vagy rosszul van kitöltve, javítsa ki a hibát. Ezután frissítse az időszak nyilvántartását, és ellenőrizze a 26-os számla lezárását.
