Представляти інтереси організації в ІФНС має право лише керівник, а інтереси ІП - особисто індивідуальний підприємець. Будь-яка інша особа, у тому числі головний бухгалтер, може виступати від імені платника податків лише за довіреністю.
У цій статті ми розповімо, як оформити довіреність до податкової на подання інтересів юридичної особичи ІП.
Право передати повноваження
З погляду НК РФ платник податків має особисто брати участь у податкових правовідносинах, але не завжди буває зручно. Здавати звіти та інші документи до інспекції може штатний працівник, бухгалтер, кур'єр, інша особа. Для цього треба оформити довіреність до ІФНС на подання інтересів організації чи ІП.
Звичайно, треба уявляти, чи зможе довірена особа дати пояснення щодо складу звітності, якщо така потреба виникне. І тому варто вказувати лише ті дії, куди довіритель його уповноважив. Інакше може виявитися, що акт податкової інспекціївід імені платника податків буде включено пояснення кур'єра, який не має жодного відношення до бізнесу.
Описати повноваження представника можна так:
- подавати до податкової інспекції звітність, заяви, скарги та інші документи;
- отримувати документи, адресовані суспільству (або ІП);
- давати пояснення з питань обчислення та сплати податків;
- брати участь у заходах податкового контролю, подавати заперечення та пояснення на акти ІФНС;
- завіряти своїм підписом від імені товариства (або ІП) акти, рішення, повідомлення, листи, протоколи, повідомлення, довідки, пояснення.
Документ, що підтверджує передачу повноважень на представлення інтересів платника податків до ІФНС, має містити такі відомості:
- найменування документа та внутрішній реєстраційний номер;
- дата видачі (обов'язково) та дата закінчення терміну дії;
- повне найменування організації чи ІП;
- повне ім'я довірителя (керівника ТОВ чи підприємця);
- повне ім'я та паспортні дані представника;
- докладний опис переданих повноважень.
Далі довіритель підтверджує своїм підписом зразок підпису довіреної особи, підписується, звісно, і представник. Крім того, підготуйте копію паспорта особи, яка представляє ваші інтереси. Копію можна зробити на звороті довіреності.
Важливо: Якщо термін закінчення повноважень не вказано, документ дійсний один рік з дати видачі.
Нижче наводимо зразок довіреності до податкової інспекції на представлення інтересів від юридичної особи, розроблений Федеральною податковою службою. Він не є офіційно затвердженим, тому ви можете коригувати його для своїх потреб.
Нотаріальне завірення
Багато питань викликає необхідність нотаріального засвідченнядовіреності. Так, популярна думка, що завіряти її можна лише печаткою організації чи ІП. У випадку з юридичною особою так і є – керівник компанії завжди міг передати свої повноваження представнику, запевнивши документ особистим підписом та печаткою. А після того, як перейшла до розряду необов'язкових атрибутів, то й відбиток не потрібно, хоча продовжує застосовуватися практично.
Щодо ІП до 2011 року діяло таке саме правило – якщо є друк, то до нотаріуса йти не потрібно. Позиція ця заснована на положеннях статей 23 та 185.1 ЦК України. Відповідно до них до діяльності індивідуальних підприємцівзастосовуються самі правила, як і до юридичним лицам. Зокрема, завіряти повноваження довіреної особи дозволялося лише печаткою та підписом ІП.
Однак у 2011 році стаття 29 НК РФ змінена, і тепер законодавчі норми вимагають, щоб повноваження представника ІП засвідчувалися нотаріально або у спосіб, прирівняний до нотаріального. Причому діє ця вимога лише щодо довіреності для представлення інтересів у податкових органах. В інших ситуаціях підходить проста не нотаріальна форма.
Довіреність до податкової- це документ, який дає повноваження довіреній особі представляти інтереси у податкових органах: передавати, забирати будь-які необхідні документи, і навіть виконувати інші дії, пов'язані з цим дорученням.
Як написати довіреність для податкової
Довіреність до податкової складається у простій письмовій формі. Бланк цього документа містить таку інформацію:
- Назва документу;
- місце (місто) та дата видачі документа (прописом). Без зазначення дати довіреність вважається недійсною;
- повне найменування організації, що виписала даний документ, її ІПН, КПП;
- прізвище, ім'я, по батькові особи, повноваження якої передаються;
- прізвище, ім'я, по батькові довіреної особи, її паспортні дані, місце реєстрації;
- перелік наданих прав;
- термін дії документа;
- підпис довіреної особи;
- підпис та розшифровка підпису особи, яка видала довіреність.
Термін дії довіреності
Термін дії законодавчо необмежений. Відповідно до ст. 186 ГК РФ, якщо термін не вказано в тексті, цей документ зберігає свою силу протягом одного року з дня його видачі.
Посвідчення довіреності до ІФНС
Довіреність від ІП або фізичної особи-платника податків вимагає нотаріального посвідчення. Довіреність від імені юридичної особи видається за підписом керівника організації чи іншої уповноваженої особи.
Зразок довіреності до податкової інспекції
ДОРУЧЕННЯ
| м Москва | десяте грудня дві тисячі тринадцятого року |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Інноваційні технології», ІПН 5020798703, КПП 502071001, в особі генерального директора Аніканова Валерія Анатолійовича, чинного на підставі Статуту, справжньою довіреністю уповноважує головного бухгалтера Савельєву Татьяну4, 5 Москви, зареєстрованої за адресою: м. Москва, вул. Велика Черемушкінська, 42, кв. 14 представляти інтереси Товариства у відносинах з Інспекцією ФНП Росії № 27 по м. Москві.
Для виконання представницьких функцій Савельєвій Тетяні Миколаївні надаються такі повноваження:
Подавати податкову та бухгалтерську звітність, заяви, запити, листи, а також будь-які інші документи, що вимагаються податковим органом;
- отримувати довідки, вимоги, акти, рішення за наслідками перевірки та інші документи, адресовані ТОВ «Інноваційні технології»;
- давати пояснення працівникам податкової інспекції з питань, що виникають у ході проведення податкових перевірок;
- вчиняти інші законні дії з питань, пов'язаних із виконанням цього доручення.
Справжня довіреність дійсна до 31 грудня 2014 року (тридцять перше грудня дві тисячі чотирнадцятого року).
Підпис довіреної особи Т. Н. Савельєвої Савельєвазасвідчую.
Довіреність для податкової може бути скасована особою, яка видала її або довірена особа сама може відмовитися від своїх прав.
Здача документів та їх отримання у ФНП (Федеральна Податкова служба) здійснюються громадянами РФ особисто. Але в деяких випадках людина не може самостійно виконати такі дії з низки причин. У таких ситуаціях можна написати довіреність до податкової, і за наявності цього документа довірена особа, на яку оформляється такий документ, має право представляти у відділеннях ФНП інтереси довірителя.
За певних обставин будь-який громадянин може не відвідувати відділення ФНП особисто, а дати право на надання документів у такий орган іншій особі.
Зазвичай така потреба пов'язана з такими ситуаціями:
- у разі хвороби довірителя;
- при від'їзді у відпустку або тривале відрядження;
- у разі постійного проживання в іншому місті та неможливості з'явитися у відділенні Податкової служби за місцем прописки.
Часто такого роду довіреності видаються співробітникам організацій, керівники яких не мають часу самостійно займатися документацією, що стосується оподаткування та зборів. Наприклад, довіреність на складання звітності до податкової часто має бухгалтер компанії, але в цьому випадку такий співробітник може мати обмежені повноваження.
Зокрема, бухгалтер може мати право здавати певні документи, отримувати різні акти, але при цьому керівник організації може не дати дозволу підписувати певні види паперів, які отримуються у ФНП (документи з обліку рахунків, акти звірки розрахунків та інші).
Увага!Довіреність дає право надавати інтереси довірителя не лише у ФНП, а й в інших службах та органах, підконтрольних законам про податки та збори. До таких установ відносяться деякі позабюджетні фонди та митні органи.
Завантажити довіреність до податкової на подачу та отримання документів зразок 2019 року
.
Правила складання довіреності
Такий документ складається відповідно до певних вимог до оформлення та змісту. Це офіційний папір, яка при неправильному оформленні може спричинити відмову працівників Податкової служби видавати або приймати документи довірителя.
Якщо документ вимагає нотаріального засвідчення – цього легко уникнути, тому що довіреність складається на бланку, що надається нотаріусом. Але навіть якщо ви використовуєте для довіреності до податкової зразокз інтернету або зовсім пишете її від руки - нотаріус при засвідченні все одно перевірить правильність внесених даних і вкаже помилки.
Довіреність має містити такі пункти:
- найменування та дату складання (обов'язковий пункт, без якого документ вважатиметься недійсним);
- місце складання;
- паспортні дані довірителя або реквізити юридичної особи, від якої складається документ (включаючи КПП та ІПН, юридична адреса, назва, посада та ПІБ керівника);
- ПІБ та паспортні дані довіреної особи;
- повноваження та права, якими матиме людина, на ім'я якої складається довіреність;
- термін дії документа (максимальний час дії довіреності – три роки з моменту складання, без зазначення терміну документ є дійсним протягом одного року).
Представляти інтереси організації в ІФНС має право лише керівник, а інтереси ІП – особисто індивідуальний підприємець. Будь-яка інша особа, у тому числі головний бухгалтер, може виступати від імені платника податків лише за довіреністю.
У деяких випадках, як виявилося, інспекції ФНП Росії можуть законних підставахвідмовити платникам податків у прийнятті декларацій з ПДВ. На думку арбітражного суду, це можливо, якщо виявлено порушення в оформленні довіреностей на третіх осіб
Витяг з документа:
Довіреність до податкової інспекції
Товариство з обмеженою відповідальністю «Суворов-Груп», ІПН 77551348888, КПП 775508888, що знаходиться за адресою: м. Москва, Ленінський проспект, д. 2а (далі за текстом - Товариство), в особі Генерального директораСуворова Андрія Олександровича, який діє на підставі Статуту Товариства, справжньою довіреністю уповноважує
Петрова Віктора Вікторовича (паспорт: серія 55 55 № 555555, виданий Московським відділом міліції Жовтневого УВС м. Москви, код підрозділу 555-55, дата видачі 88 березня 2017 р.), яка проживає за адресою: м. Москва, вул. Жовтнева, буд. 33, кв. 333, представляти інтереси Товариства в ІФНС Росії № 46 (вказати номер !!!) по м. Москві (далі - Податковий орган), для чого В.В. Петрова надаються такі права:
- від імені Товариства підписувати та подавати до Податкового органу податкові декларації, інші форми звітності;
- від імені Товариства підписувати та подавати до Податкового органу, а також отримувати з Податкового органу документи, пов'язані з постановкою та зняттям Товариства з обліку, документи з обліку банківських рахунків Товариства, документи, пов'язані з проведенням заходів податкового контролю щодо Товариства, а також документи, необхідні для обчислення та сплати Товариством податків та зборів;
- від імені Товариства підписувати та подавати до Податкового органу заяви та запити на проведення звірки розрахунків Товариства з бюджетом, а також підписувати від імені Товариства акти звіряння розрахунків з бюджетом;
- від імені Товариства підписувати та отримувати з Податкового органу довідки про проведені виїзні податкові перевірки Товариства, акти податкових перевірок Товариства;
- представляти Товариство під час розгляду матеріалів податкових перевірок, проведених щодо Товариства, представляти від імені Товариства заперечення, і навіть знайомитися з матеріалами справи, включаючи матеріали додаткових заходів податкового контролю;
- від імені Товариства підписувати та отримувати рішення про призначення додаткових заходів податкового контролю, рішення про притягнення Товариства до податкової відповідальності, рішення про відмову у притягненні Товариства до податкової відповідальності;
- отримувати з Податкового органу та від імені Товариства підписувати акти про виявлення фактів, що свідчать про порушення Товариством законодавства про податки та збори, а також представляти Товариство під час розгляду таких актів;
- отримувати з Податкового органу та підписувати від імені Товариства рішення про притягнення Товариства до відповідальності, а також про відмову у притягненні Товариства до відповідальності, винесені за результатами розгляду актів про виявлення фактів, що свідчать про порушення Товариством законодавства про податки та збори, а також вимоги про сплату пені та штрафи, виставлені на підставі таких рішень;
- одержувати з Податкового органу довідки про стан розрахунків Товариства з бюджетом; акти звірок;
- одержувати з Податкового органу та підписувати від імені Товариства всі інші належні Товариству документи, а також від імені Товариства підписувати та подавати до Податкового органу будь-які інші документи;
- здійснювати інші права та здійснювати всі інші законні дії, пов'язані з реалізацією повноважень щодо цієї довіреності.
Справжня довіреність видана строком на 3 (три) роки без права на перевірку.
Відповідно до вимог законодавства, представляти інтереси ТОВ може лише директор, а інтереси ІП – сам індивідуальний підприємець. Ця вимога також поширюється на пред'явлення та отримання різних документіву податкових органах. У тих випадках, коли директор або підприємець не можуть самостійно вчинити зазначені дії, допускається подання їхніх інтересів іншими особами, які мають довіреність.
Порядок складання довіреності (+зразок)
Довіреність на отримання або подання документів до податкових органів складається у письмовій формі. Слід пам'ятати, що якщо документи передбачають внесення змін до ЄДРЮЛу, то довіреність на їх подання або отримання має бути засвідчена нотаріусом. Наприклад, подання заяви на зміну основного виду діяльності. Це поширюється і індивідуальних підприємців, і юридичних. У решті випадків у нотаріальній формі довіреності немає необхідності. Наприклад, здати можна за простою письмовою довіреністю.
Незалежно від форми довіреності, вона повинна містити такі обов'язкові дані:
- Найменування – «Довіреність»;
- Дата та місце складання;
- Паспортні дані ІП або повні реквізити юридичної особи із зазначенням найменування посади керівника та його П.І.Б.;
- П.І.Б. та паспортні дані довіреного;
- Перелік повноважень довіреного – бажано вказати всі дії та види документів, які він може подавати та отримувати;
- Вказівка на можливість або заборона перевірки;
- Термін дії довіреності.
Довіреність має бути засвідчена підписом керівника юридичної особи або ІП, а також печаткою. Допускається виготовлення довіреності у простій письмовій формі на фірмовому бланкуорганізації, але при цьому всі вимоги щодо обов'язковим реквізитамта запевнення зберігаються.
Порада:якщо довіреність підлягає обов'язковому нотаріальному посвідченню, то складати її самостійно немає необхідності, оскільки нотаріус вже має необхідний шаблон.
Нюанси довіреності для податкової
Незважаючи на те, що законодавство чітко визначає порядок та зміст довіреності на представлення інтересів, на практиці нерідко виникають певні складнощі під час подання документів до податкових органів. Наприклад, податківці можуть відмовити у прийнятті звітності, якщо в довіреності конкретно не прописані повноваження щодо надання певної звітності, наприклад, звітності з податку на додану вартість. Щоб уникнути відмови у прийнятті документів за довіреністю, має сенс заздалегідь уточнити у податковій, які повноваження має містити довіреність для подання тих чи інших документів.
Крім того, для податкових органів часто має принципове значення, щоб у довіреності були вказані конкретні повноваження на представлення інтересів саме у податковій службі, наприклад, «…представляти інтереси ІП зайнятого С.П. в МІФНС № 46 м. Москви». Тому є сенс розділити повноваження довіреного на кілька довіреностей. Наприклад, по одній він може представляти інтереси компанії в податковій службі з повним переліком повноважень, а за іншою здійснювати інші угоди, наприклад, укладати договори, за якими передбачено .
Не слід забувати і про терміни дії довіреності. Максимальний терміндії довіреності – три роки, і якщо у довіреності термін не зазначений, вона вважається виданої однією рік. Причому для податківців не важливо, коли було зроблено довіреність, головне, щоб на момент звернення до них вона була дійсна. Наприклад, підприємець може видати у вересні 2016 р. довіреність, за якою його довіреним здійснюватиметься.
Повноваження за довіреністю можуть бути передовірені як у повному обсязі, так і в певній частині, але тільки в тому випадку, якщо довіреність не має заборони на перевірку. Наприклад, бухгалтер ІП має довіреність на представлення інтересів юридичної особи у податковій службі та позабюджетних фондах. Щоб прискорити процес подання звітності, він на підставі своєї довіреності може видати своєму помічнику довіреність на представлення інтересів ІП у Пенсійному фонді РФ, де той може дізнатися про відрахування в Пенсійний фонді яка була вже їм сплачена.
Передача повноважень за довіреністю оформляється також довіреністю, причому форма документа має бути такою самою, як і в основній довіреності, тобто якщо довіреність від ІП була видана нотаріусом, то і перевірка за нею також здійснюється в нотаріальному порядку. Для здійснення своїх повноважень друга довірена особа має надавати свою довіреність та копію першої довіреності.