”, noviembre de 2017
Tanto los usuarios principiantes como los experimentados tienen preguntas sobre el cierre de cuentas 20, 23, 25, 26. Sobre el ejemplo del programa "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0, consideraremos qué configuraciones deben realizarse para que las cuentas de costos se cierren correctamente mensualmente.
Configuración de una política contable
La política contable de la organización se crea anualmente en el programa, junto con ella, se completan los directorios: métodos para determinar los costos indirectos y una lista de costos directos.
La captura de pantalla muestra que es posible establecer dos casillas de verificación:
« Producción" - debe estar en aquellas organizaciones que se dedican a la producción.
« Realización de trabajos, prestación de servicios a clientes."- debe estar en organizaciones que se especializan en la prestación de servicios de producción.
Si no se selecciona ninguna de estas configuraciones, se entiende que el programa está a cargo de organizaciones comerciales - "comprado - vendido" - no se producirá nada ni se proporcionarán servicios, por lo tanto, la cuenta en las actividades de dicha organización será no ser usado en absoluto.
Recomendaciones para corregir errores que ocurren al cerrar el mes
Muy a menudo hay una situación en la que el cierre del mes fue exitoso, el programa no dio ningún error, pero al generar el balance, el usuario nota que el 20.01 la cuenta se cerró a la cuenta el 90.08 o no se cerró en absoluto. Necesitas hacer lo siguiente:
mire las publicaciones en la operación programada "Cierre de cuentas: 20, 23, 25, 26" en qué cuenta se cerró la cuenta /. Si cerró el 90.08, entonces debe verificar la lista de costos directos, tal vez no haya suficientes entradas;
de acuerdo con el informe “Análisis del subconto: grupo de artículos, analice para qué grupo de artículos y artículos de costo la cuenta no se cerró por completo / parcialmente / a la cuenta 90.02. Si las cuentas de costos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que el programa tiene trabajo en curso, no hay suficientes entradas en la lista de costos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.
Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, debe volver a cerrar el mes.
También sucede que el programa da errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para solucionar estos errores. Aquí todo es sencillo, debes leer toda la información que emite el programa, y corregir los errores siguiendo las recomendaciones, y cerrar el mes nuevamente.
En conclusión, prestemos atención una vez más al hecho de que la política contable de la organización se crea anualmente y, junto con ella, se crean métodos para distribuir los costos indirectos y una lista de costos directos. La lista de costos directos es clave, precisamente por la presencia de entradas en ella, el programa "1C: Contabilidad 8", ed. 3.0, determina qué cancelar al final del mes para los costos indirectos y qué para los costos directos.
Interesado en aquellos contadores que necesitan reflejar la cancelación de costos indirectos. Las contabilizaciones finales al final del mes se forman para restablecer las cuentas operativas que no tienen saldos en el balance al principio / final del período. Cómo se cierra la cuenta 26, incluidas las publicaciones, dice este material.
El valor de la cuenta 26 en contabilidad.
Cuenta activa 26 se utiliza en la contabilidad de empresas de cualquier dirección de la industria para reflejar y cancelar los costos que no están directamente relacionados con las actividades de producción. La lista de gastos comerciales generales difiere según el tipo de organización y no está cerrada, es decir, puede ser complementada por la empresa por sí sola. En particular, los costes de gestión incluyen:
- Costos administrativos y de gestión: gastos de entretenimiento, viajes, servicios de consultoría, salario del departamento de contabilidad, administración de la empresa, marketing, etc.
- Deducciones por depreciación y reparación de activos fijos improductivos.
- Renta para áreas no productivas.
- Otros gastos similares.
El reflejo de los costos se lleva a cabo en la cuenta de débito. 26 en correspondencia con las cuentas correspondientes - en correspondencia con las cuentas - 20, 29, 23, , 28, 99, etc. Para obtener información confiable y completa sobre las partidas de costo para cada tipo de costo, así como sus lugares de ocurrencia, contabilidad analítica es organizado.
Cómo cerrar la cuenta 26 a fin de mes
El cierre razonable de la cuenta 26 al final del mes se lleva a cabo de acuerdo con el método aprobado en la política contable de la empresa. Hay dos formas de formar el costo de los productos:
- Completo- esta opción implica una cancelación detallada de los gastos para la producción principal, de servicio o auxiliar a través de cuentas de costos: 20, 29 o 23. En consecuencia, cierre de cuenta 26 - contabilizaciones D 20 (29, 23) K 26.
- abreviado- con esta opción, el monto total de los gastos incurridos se carga directamente en la cuenta. 90 contabilización D 90 K 26, las cuentas de costos no están involucradas.
Para organizaciones grandes, el primer método es óptimo, mientras que el segundo es más conveniente para pequeñas empresas. Si se produce más de un tipo de producto, pero varios, para una distribución competente, para el indicador base, puede tomar el valor de los ingresos o el volumen de producción de productos, datos sobre costos de materiales, FOT etc
Cómo cerrar la cuenta 26 si no hay ingresos
¿Es posible y cómo cerrar la cuenta 26 con cero ingresos por la venta de bienes, productos o servicios/obras? De acuerdo con las normas contables, esto no se puede hacer, ya que es necesario cancelar los costos indirectos solo si hay ingresos, pero también el saldo final de la cuenta. 26 no deben acumularse. Hay una salida: debe realizar una implementación mínima de 0,01 rublos. con una contraparte técnica, después de lo cual la cuenta 26 se cerrará automáticamente a la cuenta 20 (WIP), y al final del año, el centavo extra se desperdiciará mediante la operación manual.
Cuenta de cierre 26 - contabilizaciones:
- D 26 K 02: la depreciación se refleja para los activos fijos con fines no productivos.
- D 26 K 10 - refleja la cancelación del inventario por necesidades de gestión.
- D 26 K 70 - refleja la acumulación del salario de la administración de la empresa.
- D 26 K 68, 69 - se refleja la acumulación de impuestos y tasas.
- D 26 K 94: refleja la cancelación de la escasez de MPZ sin identificar a los perpetradores.
- D 20, 21, 29, 90 K 26 - se refleja la cancelación gastos comerciales generales para la producción principal, productos semielaborados, servicio, costo.
Gastos por necesidades de gestión que no están directamente relacionados con proceso de producción, se denominan en contabilidad como negocios generales. Para contabilizarlos en el Plan de Cuentas contabilidad y las Instrucciones para su uso prevén una cuenta activa 26 "Gastos comerciales generales" ().
¿Qué gastos se tienen en cuenta en la cuenta 26
La composición de los gastos registrados en el débito de la cuenta 26 depende de las características de las actividades de la organización, su afiliación industrial y el procedimiento consagrado.
Así, en particular, como parte de los gastos generales del negocio, se pueden tener en cuenta los siguientes:
- gastos administrativos y de gestión;
- gastos de manutención del personal económico general no relacionado con el proceso productivo;
- deducciones de depreciación y gastos de reparación de activos fijos para fines administrativos y comerciales en general;
- alquiler para locales de uso general;
- gastos de información, auditoría, servicios de consultoría.
Lo anterior significa que la cuenta 26 puede corresponder con una variedad de cuentas contables (Orden del Ministerio de Hacienda del 31 de octubre de 2000 N° 94n):
Débito de cuenta 26 - Abono de cuentas 02 “Depreciación de activos fijos”, 10 “Materiales”, 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas”, 70 “Liquidaciones con personal por salarios”, 69 “Liquidaciones por seguro Social y seguridad”, 71 “Acuerdos con responsables”, etc.
Las organizaciones cuyas actividades no están relacionadas con el proceso de producción (comisionistas, agentes, corredores, distribuidores, etc.) en la cuenta 26 pueden tener en cuenta todos los costos de realizar tales actividades. Otros proveedores de servicios (aparte de las organizaciones de ventas) que no necesitan mantener registros de costos detallados y no tienen WIP también pueden usar la cuenta 26 para registrar sus gastos actuales.
La contabilidad analítica en la cuenta contable número 26 se lleva a cabo, por regla general, de acuerdo con los elementos de costo, sus lugares de ocurrencia. El análisis extendido a la cuenta 26 está determinado por las necesidades del sistema de administración de costos y contabilidad en una organización en particular.
Cierre de cuenta 26
Al final de cada mes, la cuenta 26 se cierra y no tiene saldo al final del mes. Dependiendo del procedimiento de contabilidad de costos, los gastos comerciales generales se cancelan de la siguiente manera (Orden del Ministerio de Finanzas del 31 de octubre de 2000 No. 94n):
Débito de cuentas 20 “Producción principal”, 23 “Producción auxiliar”, 29 “Producción de servicios y fincas” - Abono de cuenta 26
Los comisionistas, agentes, corredores y otras organizaciones que tengan en cuenta los costos de realización de sus actividades en la cuenta 26, así como otras organizaciones que reconozcan en sus propios gastos registrados en la cuenta 26 como condicionalmente permanentes, atribuibles directamente a la cuenta de ventas, escribir de los gastos comerciales generales de la siguiente manera (Orden del Ministerio de Finanzas del 31 de octubre de 2000 No. 94n):
Cuenta de débito 90 "Ventas", subcuenta "Costo de ventas" - Cuenta de crédito 26
La cuenta 26 "Gastos generales" está destinada a la contabilidad de los gastos administrativos. El cierre de la cuenta 26 en 1C 8.2 Contabilidad se produce automáticamente, pero para ello debe configurar correctamente la política de contabilidad de la organización en 1C 8.2. Hay varias razones por las que 26 cuentas en 1C 8.2 Contabilidad no se cierran. En este artículo, lea acerca de 4 razones principales.
Lea en el artículo:
La cuenta 26 debe cerrarse al final de cada mes. Las organizaciones manufactureras utilizan dos métodos principales para cerrar una cuenta 26:
- costeo directo;
- Distribución íntegra de los gastos generales.
De acuerdo con el método de "Costo directo", al final del mes, todos los gastos de la cuenta 26 se cancelan en la cuenta 90 "Ventas". En contabilidad, el cierre de la cuenta 26 utilizando el método de Costeo Directo se refleja en la entrada:
DÉBITO 90 CRÉDITO 26
El segundo método implica la distribución del saldo de la cuenta 26 a los costos de la producción principal. Con este método, los costos generales se incluyen por completo en el costo de los productos terminados. La cuenta de cierre 26 en 1C 8.2 en contabilidad refleja la entrada:
DÉBITO 20 CRÉDITO 26
- cuenta cerrada 26 en 1C 8.2 en contabilidad
Para cerrar automáticamente la cuenta 26 utilizando este método en 1C 8.3, debe configurar un libro de referencia especial "Métodos para la distribución de gastos generales y comerciales generales". Si la cuenta 26 en 1C 8.2 Contabilidad no se cierra, entonces la configuró incorrectamente.
Hay 4 razones principales por las que 26 cuentas en 1C 8.2 en contabilidad no se cierran.
Razón 1. La política contable en 1C 8.2 Contabilidad no refleja que la organización se dedica a la producción
Si, al establecer una política contable en 1C 8.2, no se establece que la empresa se dedica a la producción, entonces la cuenta 26 no se cerrará. Entonces, si la cuenta 26 en 1C 8.2 no cierra en contabilidad, verifique si el signo está configurado actividades de producción en las políticas contables. Para hacer esto, vaya a la sección "Empresa" (1), y siga sucesivamente los enlaces "Política contable" (2) y "Política contable de las organizaciones" (3). Se abrirá la ventana "Políticas contables de las organizaciones".
En la ventana "Políticas contables de las organizaciones", vaya a la pestaña " Información general” (4), y vea si hay una marca de verificación en la sección “Fabricación de productos, ejecución del trabajo, prestación de servicios” (5). Si no hay una marca de verificación, esta es la razón por la cual la cuenta 26 en 1C 8.2 Contabilidad no está cerrada.
Marque la casilla junto a "Producción de productos ..." y actualice los registros contables para el período deseado. Para hacer esto, haga clic en el enlace "Reenvío grupal de documentos" (6), que se encuentra en la sección "Servicio" (7). Verifique el resultado, la cuenta 26 en 1C 8.2 Contabilidad debe cerrarse.
Razón 2. En la política contable en 1C 8.2 Contabilidad, no se establecen métodos para distribuir los gastos en la cuenta 26
Verifique si la política contable establece métodos para la asignación de gastos comerciales generales. Para hacer esto, en el programa 1C 8.2, vaya a la pestaña "Producción" (1) y haga clic en el botón "Distribución de gastos generales y generales del negocio" (2). En la ventana que se abre, verá una lista de métodos, si se crearon previamente.
Al crear un método para distribuir la cuenta 26 en 1C 8.2, debe especificar los siguientes parámetros:
- "Período". Especificar el período a partir del cual comienza a operar el método;
- "Organización". Elija su organización;
- "Cuenta de costo". Especifique la cuenta 26;
- "Subdivisión". Seleccione el departamento para el que está destinado el método creado;
- "Costo del producto". Seleccione el elemento de costo que se distribuirá de la lista;
- Base de distribución. De acuerdo con este parámetro, los gastos comerciales generales se asignan a la cuenta 20 "Producción principal". Si selecciona el parámetro "Volumen de salida" de la lista, la cuenta 26 se cerrará si hubo un lanzamiento de producción. Si selecciona "Ingresos", la distribución se realizará solo si hay ingresos.
Si no hay ningún método en la lista 1C 8.2 que le convenga, entonces cree Nuevo método haciendo clic en el botón Agregar (3).
Después de configurar el método de distribución, actualice los registros y verifique el cierre de la cuenta 26. Entonces, si la cuenta 26 en 1C 8.2 no se cierra al final del mes, entonces una de las razones es que el método de distribución para gastos comerciales generales no ha sido creado.
Razón 3. En el método de distribución de costos en 1C 8.2 Contabilidad, se establece un parámetro inapropiado
Otra razón por la cual la cuenta 26 en 1C 8.2 no se cierra en la contabilidad puede ser la configuración incorrecta del método de distribución. Los errores más comunes:
- No articulo nuevo costos;
- Sin base de distribución.
Si en el período del informe tiene un nuevo elemento de costo, por ejemplo, "Servicios de Internet", pero no está en el método de distribución, cuando cierre la cuenta 26 en 1C 8.2, aparecerá un mensaje de error: "El método de distribución para gastos comerciales generales para el elemento de costo "Servicios de Internet". Podría verse así:
La ausencia de un nuevo elemento de costo en el método de distribución puede ser la razón por la cual la cuenta 26 en 1C 8.2 no se cierra al final del mes. Para cerrar la cuenta 26, cree un método de asignación de gastos comerciales generales con una nueva partida.
Si la base de distribución se establece en "Ingresos" en el método de distribución y no hubo ventas en su organización durante el período del informe, la cuenta 26 tampoco se cerrará. Para solucionar el problema, cambie la base de distribución de los gastos generales. Por ejemplo, "Lanzamiento del producto".
Causa 4: Error en el parámetro "Departamento"
Otra razón por la cual la cuenta 26 en 1C 8.2 no se cierra al final del mes es que al contabilizar los gastos comerciales generales, completó incorrectamente el campo "División de costos". Verifique en el documento "Recibo de bienes y servicios", que refleja las entradas en la cuenta 26, el campo "División de costos" (1). Si está vacío o mal llenado, corrija el error. Luego actualice los registros del período y verifique el cierre de la cuenta 26.
