”, noiembrie 2017
Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au întrebări despre închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Pe exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vom lua în considerare ce setări trebuie făcute astfel încât conturile de cost să fie închise corect lunar.
Stabilirea unei politici contabile
Politica contabilă a organizației este creată în program anual, odată cu aceasta, se completează directoare: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă de costuri directe.
Captura de ecran arată că este posibil să setați două casete de selectare:
« Ieșire" - ar trebui să fie în acele organizații care sunt angajate în producție.
« Efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii către clienți„- ar trebui să fie în organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.
Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul este condus de organizații comerciale - „cumpărat - vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul în activitățile unei astfel de organizații va fi sa nu fie folosit deloc.
Recomandări pentru remedierea erorilor care apar la închiderea lunii
Foarte des apare o astfel de situație încât închiderea lunii a fost cu succes, programul nu a dat erori, dar la generarea bilanţului, utilizatorul observă că în data de 20.01 contul a fost închis în cont pe 90.08 sau nu s-a închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:
uitați-vă la postările din operațiunea programată „Închidere conturi: 20, 23, 25, 26” pe care cont a fost închis contul /. Dacă s-a închis pe 90.08, atunci trebuie să verificați lista costurilor directe, poate că nu sunt suficiente intrări;
conform raportului „Analiza subconto: grupă de articole, analizați pentru ce grup de articole și articol de cost contul nu a fost închis complet/parțial/la contul 90.02. Dacă conturile de costuri directe nu sunt închise la costul de producție, atunci aceasta poate însemna că programul are lucrări în desfășurare, nu există suficiente intrări în lista de costuri directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.
După ce ați verificat documentele și le-ați făcut modificări, trebuie să reînchideți luna.
De asemenea, se întâmplă ca programul să dea erori indicând unde este problema și ce trebuie făcut pentru a remedia aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile emise de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți din nou luna.
În concluzie, să acordăm încă o dată atenție faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista costurilor directe este cheia, tocmai din cauza prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze la sfârșitul lunii pentru costurile indirecte și ce pentru costurile directe.
Interesat de acei contabili care trebuie să reflecte anularea costurilor indirecte. Inregistrarile finale la sfarsitul lunii se formeaza in scopul resetarii conturilor de exploatare care nu au solduri in sold la inceputul/sfarsitul perioadei. Cum se închide contul 26, inclusiv postările, arată acest material.
Valoarea contului 26 în contabilitate
Cont activ 26 este utilizat în contabilitatea întreprinderilor din orice direcție de industrie pentru a reflecta și a anula costurile care nu sunt direct legate de activitățile de producție. Lista cheltuielilor generale de afaceri diferă în funcție de tipul de organizație și nu este închisă, adică poate fi completată de către companie pe cont propriu. În special, costurile de management includ:
- Cheltuieli administrative si de management - cheltuieli de divertisment, deplasare, servicii de consultanta, salariul departamentului de contabilitate, administrarea companiei, marketing etc.
- Deduceri pentru amortizarea și repararea mijloacelor fixe neproductive.
- Inchiriere zone neproductive.
- Alte cheltuieli similare.
Reflectarea costurilor se efectuează pe contul de debit. 26 în corespondență cu conturile corespunzătoare - în corespondență cu conturile - 20, 29, 23, , 28, 99 etc. Pentru a obține informații fiabile și complete despre elementele de cost pentru fiecare tip de cost, precum și locurile lor de apariție, contabilitate analitică este organizat.
Cum să închizi al 26-lea cont la sfârșitul lunii
Închiderea rezonabilă a contului 26 la sfârșitul lunii se efectuează în conformitate cu metoda aprobată în politica contabilă a întreprinderii. Există două moduri de a forma costul produselor:
- Complet- această opțiune presupune o anulare detaliată a cheltuielilor pentru producția principală, de service sau auxiliară prin conturile de cost: 20, 29 sau 23. În consecință, închiderea contului 26 - înregistrări D 20 (29, 23) K 26.
- abreviat- cu aceasta optiune, suma totala a cheltuielilor efectuate este debitata direct in cont. 90 postare D 90 K 26, conturile de costuri nu sunt implicate.
Pentru organizațiile mari, prima metodă este optimă, în timp ce a doua este mai convenabilă pentru întreprinderile mici. Dacă se produc mai mult de un tip de produs, dar mai multe, pentru o distribuție competentă, pentru indicatorul de bază, puteți lua valoarea veniturilor sau volumul producției de produse, date privind costurile materiale, FOT etc.
Cum să închideți contul 26 dacă nu există venituri
Este posibil și cum se închide contul 26 cu venituri zero din vânzarea de bunuri, produse sau servicii/lucrări? Conform regulilor contabile, acest lucru nu se poate face, deoarece este necesar să se anuleze costurile indirecte doar dacă există venituri, dar și soldul final al contului. 26 nu ar trebui să se acumuleze. Există o cale de ieșire - trebuie să efectuați o implementare minimă de 0,01 ruble. cu o contraparte tehnică, după care contul 26 va fi închis automat în contul 20 (WIP), iar la sfârșitul anului, banul în plus va fi risipit prin operare manuală.
Închidere cont 26 - postări:
- D 26 K 02 - amortizarea se reflectă pentru mijloacele fixe în scopuri neproductive.
- D 26 K 10 - reflectă anularea inventarului pentru nevoi de management.
- D 26 K 70 - reflecta acumularea salariului administratiei societatii.
- D 26 K 68, 69 - se reflectă acumularea impozitelor și taxelor.
- D 26 K 94 - reflectă anularea deficitului de MPZ fără identificarea făptuitorilor.
- D 20, 21, 29, 90 K 26 - se reflectă anularea cheltuieli generale de afaceri pentru producția principală, semifabricate, service, cost.
Cheltuieli pentru nevoi de management care nu sunt direct legate de proces de producție, sunt denumite în contabilitate afaceri generale. Pentru a le contabiliza în Planul de conturi contabilitate iar Instrucțiunile de utilizare a acestuia prevăd un cont activ 26 „Cheltuieli generale de afaceri” ().
Ce cheltuieli se iau în calcul în contul 26
Compoziția cheltuielilor înregistrate în debitul contului 26 depinde de caracteristicile activităților organizației, de apartenența sa în industrie și de procedura înscrisă.
Deci, în special, ca parte a cheltuielilor generale de afaceri, pot fi luate în considerare următoarele:
- cheltuieli administrative si de management;
- cheltuieli pentru întreținerea personalului economic general care nu are legătură cu procesul de producție;
- deduceri de amortizareși cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe în scopuri de management și afaceri generale;
- chirie pentru spații de uz general;
- cheltuieli pentru servicii de informare, audit, consultanta.
Cele de mai sus înseamnă că contul 26 poate corespunde cu o varietate de conturi contabile (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):
Debitul contului 26 - Creditul conturilor 02 "Amortizarea mijloacelor fixe", 10 "Materiale", 60 "Decontari cu furnizorii si antreprenori", 70 "Decontari cu personal pentru salarii", 69 "Decontari pt. asigurări socialeși securitate”, 71 „Decontări cu persoane responsabile”, etc.
Organizațiile ale căror activități nu sunt legate de procesul de producție (comisionari, agenți, brokeri, dealeri etc.) pe contul 26 pot lua în considerare toate costurile desfășurării unor astfel de activități. Alți furnizori de servicii (altele decât organizațiile de vânzări) care nu trebuie să țină înregistrări detaliate ale costurilor și nu au WIP pot folosi, de asemenea, contul 26 pentru a-și înregistra cheltuielile curente.
Contabilitatea analitică pe cel de-al 26-lea cont contabil se efectuează, de regulă, în funcție de articolele de cost, locurile lor de apariție. Analiza extinsă la contul 26 este determinată de nevoile sistemului de contabilitate și management al costurilor dintr-o anumită organizație.
Închiderea contului 26
La sfârșitul fiecărei luni, contul 26 este închis și nu are sold la sfârșitul lunii. În funcție de procedura de contabilizare a costurilor, cheltuielile generale de afaceri sunt anulate după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):
Debitul conturilor 20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 29 „Producție de servicii și ferme” - Creditul contului 26
Agenții comisionari, agenții, brokerii și alte organizații care iau în considerare costurile desfășurării activității lor în contul 26, precum și alte organizații care recunosc în propriile cheltuieli înregistrate în contul 26 ca fiind condiționat permanent, atribuibile direct contului de vânzări, scrie cheltuielile generale de afaceri după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):
Debit contul 90 „Vânzări”, subcontul „Costul vânzărilor” - Credit contul 26
Contul 26 „Cheltuieli generale” este destinat contabilizării cheltuielilor administrative. Închiderea contului 26 în 1C 8.2 Contabilitatea are loc automat, dar pentru aceasta trebuie să configurați corect politica contabilă a organizației în 1C 8.2. Există mai multe motive pentru care 26 de conturi din 1C 8.2 Contabilitate nu se închid. În acest articol, citiți despre 4 motive principale.
Citește în articol:
Contul 26 trebuie să fie închis la sfârșitul fiecărei luni. Organizațiile de producție folosesc două metode principale pentru a închide un cont 26:
- Costuri directe;
- Repartizarea integrală a cheltuielilor generale.
Conform metodei „Direct Costing”, la sfârșitul lunii, toate cheltuielile din contul 26 sunt anulate în contul 90 „Vânzări”. În contabilitate, închiderea contului 26 folosind metoda Direct Costing este reflectată de intrarea:
DEBIT 90 CREDIT 26
A doua metodă presupune repartizarea soldului contului 26 la costurile producției principale. Cu această metodă, costurile generale sunt incluse în totalitate în costul produselor finite. Închiderea contului 26 din 1C 8.2 în contabilitate reflectă înregistrarea:
DEBIT 20 CREDIT 26
- inchis contul 26 in 1C 8.2 in contabilitate
Pentru a închide automat contul 26 folosind această metodă în 1C 8.3, trebuie să creați o carte de referință specială „Metode pentru distribuirea cheltuielilor generale și a cheltuielilor generale de afaceri”. Dacă al 26-lea cont din 1C 8.2 Contabilitate nu se închide, atunci l-ați configurat incorect.
Există 4 motive principale pentru care 26 de conturi din 1C 8.2 în contabilitate nu se închid.
Motivul 1. Politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitatea nu reflectă faptul că organizația este angajată în producție
Dacă, la stabilirea unei politici contabile în 1C 8.2, nu se stabilește că societatea este angajată în producție, atunci contul 26 nu se va închide. Deci, dacă contul 26 din 1C 8.2 nu se închide în contabilitate, verificați dacă semnul este setat activitati de productieîn politicile contabile. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Întreprindere” (1), și urmați succesiv linkurile „Politica contabilă” (2) și „Politica contabilă a organizațiilor” (3). Se va deschide fereastra „Politicile contabile ale organizațiilor”.
În fereastra „Politicile contabile ale organizațiilor”, accesați fila „ Informatii generale” (4) și a se vedea dacă există o bifă în secțiunea „Producția de produse, efectuarea muncii, prestarea de servicii” (5). Dacă nu există nicio bifă, atunci acesta este motivul pentru care al 26-lea cont din 1C 8.2 Contabilitate nu este închis.
Bifați caseta de lângă „Producție de produse...” și actualizați înregistrările contabile pentru perioada dorită. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe linkul „Republicarea în grup a documentelor” (6), care se află în secțiunea „Servicii” (7). Verificați rezultatul, contul 26 din 1C 8.2 Contabilitatea ar trebui să se închidă.
Motivul 2. În politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitate nu sunt stabilite metode de repartizare a cheltuielilor în contul 26
Verificați dacă politica contabilă stabilește metode de alocare a cheltuielilor generale de afaceri. Pentru a face acest lucru, în programul 1C 8.2, accesați fila „Producție” (1) și faceți clic pe butonul „Repartizarea cheltuielilor generale și a cheltuielilor generale de afaceri” (2). În fereastra care se deschide, veți vedea o listă de metode, dacă acestea au fost create anterior.
Când creați o metodă de distribuire a contului 26 în 1C 8.2, trebuie să specificați următorii parametri:
- "Perioadă". Precizați perioada de la care începe să funcționeze metoda;
- "Organizare". Alegeți-vă organizația;
- „Contul de cost”. Specificați contul 26;
- "Subdiviziune". Selectați departamentul pentru care este destinată metoda creată;
- „Articol de cost”. Selectați elementul de cost care urmează să fie distribuit din listă;
- Baza de distributie. În conformitate cu acest parametru, cheltuielile generale de afaceri sunt alocate contului 20 „Producție principală”. Dacă selectați parametrul „Volum de ieșire” din listă, atunci contul 26 va fi închis dacă a existat o versiune de producție. Dacă selectați „Venit”, atunci distribuția va avea loc numai dacă există venituri.
Dacă nu există nicio metodă în lista 1C 8.2 care vi se potrivește, atunci creați metoda noua făcând clic pe butonul Adăugare (3).
După configurarea metodei de distribuire, actualizați înregistrările și verificați închiderea contului 26. Deci, dacă contul 26 din 1C 8.2 nu se închide la sfârșitul lunii, atunci unul dintre motive este că metoda de distribuire pentru cheltuielile generale de afaceri nu a fost creat.
Motivul 3. În metoda de distribuție a costurilor din 1C 8.2 Contabilitate, este setat un parametru nepotrivit
Un alt motiv pentru care contul 26 din 1C 8.2 nu se închide în contabilitate poate fi setarea incorectă a metodei de distribuire. Cele mai frecvente greșeli:
- Nu articol nou cheltuieli;
- fără bază de distribuție.
Dacă în perioada de raportare aveți un nou element de cost, de exemplu, „Servicii de internet”, dar nu este în metoda de distribuție, atunci când închideți contul 26 în 1C 8.2, va apărea un mesaj de eroare: „Metoda de distribuție pentru cheltuieli generale de afaceri pentru elementul de cost „Servicii de internet””. Ar putea arăta astfel:
Absența unui nou element de cost în metoda de distribuire poate fi motivul pentru care al 26-lea cont din 1C 8.2 nu se închide la sfârșitul lunii. Pentru a închide contul 26, creați o metodă generală de alocare a cheltuielilor de afaceri cu un nou articol rând.
Dacă metoda de alocare este setată la baza de distribuție „Venituri” și nu au existat vânzări în organizația dvs. în perioada de raportare, atunci nici contul 26 nu va fi închis. Pentru a rezolva problema, schimbați baza de repartizare a cheltuielilor generale. De exemplu, „Lansarea produsului”.
Cauza 4: Eroare la parametrul „Departament”.
Un alt motiv pentru care al 26-lea cont din 1C 8.2 nu se închide la sfârșitul lunii este că, atunci când contabilizați cheltuielile generale de afaceri, ați completat incorect câmpul „Diviziunea costurilor”. Verificați în documentul „Recepție bunuri și servicii”, care reflectă înregistrările în contul 26, câmpul „Diviziunea costurilor” (1). Dacă este gol sau umplut incorect, corectați eroarea. Apoi actualizați înregistrările pentru perioada și verificați închiderea contului 26.
