”, Nobyembre 2017
Parehong may mga tanong ang mga baguhan at may karanasang user tungkol sa pagsasara ng 20, 23,25,26 na account. Sa halimbawa ng programa na "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0, isasaalang-alang namin kung anong mga setting ang kailangang gawin upang ang mga account ng gastos ay sarado nang tama sa buwanang batayan.
Pag-set up ng isang patakaran sa accounting
Ang patakaran sa accounting ng organisasyon ay nilikha sa programa taun-taon, kasama nito, ang mga direktoryo ay napunan: mga pamamaraan para sa pagtukoy ng mga hindi direktang gastos at isang listahan ng mga direktang gastos.
Ipinapakita ng screenshot na posibleng magtakda ng dalawang checkbox:
« Output" - dapat nasa mga organisasyong iyon na nakikibahagi sa produksyon.
« Pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo sa mga customer"- dapat nasa mga organisasyong dalubhasa sa pagbibigay ng mga serbisyo sa produksyon.
Kung wala sa mga setting na ito ang napili, pagkatapos ay nauunawaan na ang programa ay pinapatakbo ng mga organisasyon ng kalakalan - "binili - ibinebenta" - walang gagawin at walang mga serbisyong ibibigay, samakatuwid, ang account sa mga aktibidad ng naturang organisasyon ay hindi magagamit sa lahat.
Mga rekomendasyon para sa pag-aayos ng mga error na nangyayari kapag isinasara ang buwan
Kadalasan mayroong isang sitwasyon na ang pagsasara ng buwan ay matagumpay, ang programa ay hindi nagbigay ng anumang mga error, ngunit kapag bumubuo ng balanse, napansin ng gumagamit na noong 20.01 ang account ay sarado sa account noong 90.08 o hindi nagsara. sa lahat. Kailangan mong gawin ang sumusunod:
tingnan ang mga pag-post sa naka-iskedyul na operasyon na "Pagsasara ng mga account: 20, 23, 25, 26" kung saan isinara ang account /. Kung sarado ito sa 90.08, kailangan mong suriin ang listahan ng mga direktang gastos, marahil ay walang sapat na mga entry;
ayon sa ulat na “Pagsusuri ng subconto: pangkat ng item, suriin kung aling pangkat ng item at item ng gastos ang account ay hindi ganap / bahagyang sarado / sa account 90.02. Kung ang mga account sa direktang gastos ay hindi isinara sa halaga ng produksyon, maaaring nangangahulugan ito na ang programa ay may kasalukuyang gawain, walang sapat na mga entry sa listahan ng mga direktang gastos, o walang kita para sa pangkat ng item na ito.
Pagkatapos suriin ang mga dokumento at gumawa ng mga pagbabago sa mga ito, dapat mong muling isara ang buwan.
Nangyayari rin na ang programa ay nagbibigay ng mga error na nagpapahiwatig kung saan ang problema at kung ano ang kailangang gawin upang ayusin ang mga error na ito. Ang lahat ay simple dito, dapat mong basahin ang lahat ng impormasyon na ibinigay ng programa, at iwasto ang mga error kasunod ng mga rekomendasyon, at isara muli ang buwan.
Sa konklusyon, muli nating bigyang pansin ang katotohanan na ang patakaran sa accounting ng organisasyon ay nilikha taun-taon, at kasama nito, ang mga pamamaraan para sa pamamahagi ng mga hindi direktang gastos at isang listahan ng mga direktang gastos ay nilikha. Ang listahan ng mga direktang gastos ay susi, tiyak dahil sa pagkakaroon ng mga entry dito, ang programa na "1C: Accounting 8", ed. 3.0, tinutukoy kung ano ang isusulat sa katapusan ng buwan para sa mga hindi direktang gastos, at kung ano para sa mga direktang gastos.
Interesado sa mga accountant na kailangang ipakita ang pagpapawalang-bisa ng mga hindi direktang gastos. Ang mga huling pag-post sa katapusan ng buwan ay nabuo upang i-reset ang mga operating account na walang mga balanse sa balanse sa simula / katapusan ng panahon. Paano isinara ang account 26, kabilang ang mga pag-post, sinasabi ng materyal na ito.
Ang halaga ng account 26 sa accounting
Aktibong account 26 ay ginagamit sa accounting ng mga negosyo ng anumang direksyon ng industriya upang maipakita at isulat ang mga gastos na hindi direktang nauugnay sa mga aktibidad sa produksyon. Ang listahan ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay naiiba sa uri ng organisasyon at hindi sarado, iyon ay, maaari itong dagdagan ng kumpanya sa sarili nitong. Sa partikular, ang mga gastos sa pamamahala ay kinabibilangan ng:
- Mga gastos sa administratibo at pamamahala - mga gastos sa libangan, paglalakbay, mga serbisyo sa pagkonsulta, suweldo ng departamento ng accounting, pangangasiwa ng kumpanya, marketing, atbp.
- Mga pagbabawas para sa pamumura at pagkumpuni ng mga hindi produktibong fixed asset.
- Magrenta para sa mga lugar na hindi produksyon.
- Iba pang katulad na gastos.
Ang pagmuni-muni ng mga gastos ay isinasagawa sa debit account. 26 sa pagsusulatan sa kaukulang mga account - sa pagsusulatan sa mga account - 20, 29, 23, , 28, 99, atbp. Upang makakuha ng maaasahan at kumpletong impormasyon tungkol sa mga item sa gastos para sa bawat uri ng gastos, pati na rin ang kanilang mga lugar ng paglitaw, analytical accounting ay organisado.
Paano isara ang ika-26 na account sa katapusan ng buwan
Ang makatwirang pagsasara ng account 26 sa katapusan ng buwan ay isinasagawa alinsunod sa pamamaraang naaprubahan sa patakaran sa accounting ng negosyo. Mayroong dalawang paraan upang mabuo ang halaga ng mga produkto:
- Kumpleto- ang pagpipiliang ito ay nagpapahiwatig ng isang detalyadong pagpapawalang-bisa ng mga gastos para sa pangunahing, paglilingkod o pantulong na produksyon sa pamamagitan ng mga account sa gastos: 20, 29 o 23. Alinsunod dito, pagsasara ng account 26 - mga pag-post D 20 (29, 23) K 26.
- pinaikling- sa pagpipiliang ito, ang kabuuang halaga ng mga gastos na natamo ay direktang na-debit sa account. 90 pag-post D 90 K 26, hindi kasali ang mga account sa gastos.
Para sa malalaking organisasyon, ang unang paraan ay pinakamainam, habang ang pangalawa ay mas maginhawa para sa maliliit na negosyo. Kung higit sa isang uri ng produkto ang ginawa, ngunit marami, para sa isang karampatang pamamahagi, para sa base indicator, maaari mong kunin ang halaga ng kita o ang dami ng output ng mga produkto, data sa mga gastos sa materyal, FOT atbp.
Paano isara ang account 26 kung walang kita
Posible ba at paano isasara ang account 26 nang walang kita mula sa pagbebenta ng mga produkto, produkto o serbisyo/gawa? Ayon sa mga patakaran sa accounting, hindi ito magagawa, dahil kinakailangan na isulat ang mga hindi direktang gastos lamang kung mayroong kita, kundi pati na rin ang panghuling balanse sa account. 26 ay hindi dapat maipon. Mayroong isang paraan out - kailangan mong isagawa ang isang minimum na pagpapatupad ng 0.01 rubles. na may technical counterparty, pagkatapos kung saan ang account 26 ay awtomatikong isasara sa account 20 (WIP), at sa katapusan ng taon, ang dagdag na sentimo ay masasayang sa pamamagitan ng manual na operasyon.
Pagsasara ng account 26 - mga pag-post:
- D 26 K 02 - ang depreciation ay ipinapakita para sa mga fixed asset para sa mga layuning hindi produksyon.
- D 26 K 10 - sumasalamin sa write-off ng imbentaryo para sa mga pangangailangan ng pamamahala.
- D 26 K 70 - sumasalamin sa accrual ng suweldo ng administrasyon ng kumpanya.
- D 26 K 68, 69 - ang accrual ng mga buwis at bayarin ay makikita.
- D 26 K 94 - sumasalamin sa write-off ng kakulangan ng MPZ nang hindi kinikilala ang mga may kasalanan.
- D 20, 21, 29, 90 K 26 - ang write-off ay makikita pangkalahatang gastos sa negosyo para sa pangunahing produksyon, semi-tapos na mga produkto, servicing, gastos.
Mga gastos para sa mga pangangailangan sa pamamahala na hindi direktang nauugnay sa proseso ng produksyon, ay tinutukoy sa accounting bilang pangkalahatang negosyo. Upang i-account ang mga ito sa Chart of Accounts accounting at ang Mga Tagubilin para sa paggamit nito ay nagbibigay ng aktibong account 26 "Mga pangkalahatang gastos sa negosyo" ().
Anong mga gastos ang isinasaalang-alang sa account 26
Ang komposisyon ng mga gastos na naitala sa debit ng account 26 ay depende sa mga katangian ng mga aktibidad ng organisasyon, ang kaakibat nito sa industriya, at ang pamamaraang nakasaad.
Kaya, sa partikular, bilang bahagi ng pangkalahatang gastos sa negosyo, ang mga sumusunod ay maaaring isaalang-alang:
- mga gastos sa administratibo at pamamahala;
- mga gastos para sa pagpapanatili ng pangkalahatang mga tauhan ng ekonomiya na hindi nauugnay sa proseso ng produksyon;
- pagbabawas ng depreciation at mga gastos para sa pagkumpuni ng mga fixed asset para sa pamamahala at pangkalahatang layunin ng negosyo;
- upa para sa mga lugar ng pangkalahatang layunin;
- mga gastos para sa impormasyon, pag-audit, mga serbisyo sa pagkonsulta.
Ang nabanggit ay nangangahulugan na ang account 26 ay maaaring tumugma sa iba't ibang accounting accounting (Order of the Ministry of Finance ng Oktubre 31, 2000 No. 94n):
Debit ng account 26 - Credit ng mga account 02 "Depreciation ng fixed assets", 10 "Materials", 60 "Settlements with suppliers and contractors", 70 "Settlements with personnel para sa sahod", 69 "Settlements for segurong panlipunan at seguridad", 71 "Mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan", atbp.
Ang mga organisasyon na ang mga aktibidad ay hindi nauugnay sa proseso ng produksyon (mga ahente ng komisyon, ahente, broker, dealer, atbp.) sa account 26 ay maaaring isaalang-alang ang lahat ng mga gastos sa pagsasagawa ng mga naturang aktibidad. Ang ibang mga service provider (maliban sa mga organisasyon sa pagbebenta) na hindi kailangang panatilihin ang mga naka-itemize na rekord ng gastos at walang WIP ay maaari ding gumamit ng account 26 upang itala ang kanilang mga kasalukuyang gastos.
Ang analytical accounting sa ika-26 na accounting account ay isinasagawa, bilang panuntunan, ayon sa mga item sa gastos, ang kanilang mga lugar ng paglitaw. Ang pinalawak na analytics sa account 26 ay tinutukoy ng mga pangangailangan ng accounting at cost management system sa isang partikular na organisasyon.
Pagsasara ng account 26
Sa katapusan ng bawat buwan, ang account 26 ay sarado at walang balanse sa katapusan ng buwan. Depende sa pamamaraan para sa accounting para sa mga gastos, ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay isinasawi sa mga sumusunod (Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n):
Debit ng mga account 20 "Pangunahing produksyon", 23 "Katulong na produksyon", 29 "Produksyon ng serbisyo at mga sakahan" - Credit ng account 26
Ang mga ahente ng komisyon, ahente, broker at iba pang mga organisasyon na isinasaalang-alang ang mga gastos sa pagsasagawa ng kanilang mga aktibidad sa account 26, pati na rin ang iba pang mga organisasyon na kinikilala sa kanilang sariling mga gastos na naitala sa account 26 bilang permanenteng may kondisyon, na direktang maiuugnay sa sales account, sumulat mga pangkalahatang gastos sa negosyo gaya ng sumusunod (Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n):
Debit account 90 "Sales", subaccount "Halaga ng mga benta" - Credit account 26
Ang Account 26 "Mga pangkalahatang gastos" ay inilaan para sa accounting ng mga administratibong gastos. Ang pagsasara ng account 26 sa 1C 8.2 Awtomatikong nangyayari ang accounting, ngunit para dito kailangan mong i-configure nang tama ang patakaran sa accounting ng organisasyon sa 1C 8.2. Mayroong ilang mga dahilan kung bakit hindi nagsasara ang 26 na account sa 1C 8.2 Accounting. Sa artikulong ito, basahin ang tungkol sa 4 na pangunahing dahilan.
Basahin sa artikulo:
Dapat isara ang Account 26 sa katapusan ng bawat buwan. Gumagamit ang mga organisasyon ng pagmamanupaktura ng dalawang pangunahing paraan upang isara ang isang account 26:
- Direktang gastos;
- Buong pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos.
Ayon sa paraan ng "Direct Costing", sa katapusan ng buwan, ang lahat ng gastos sa account 26 ay ipapawi sa account 90 "Sales". Sa accounting, ang pagsasara ng account 26 gamit ang Direct Costing method ay makikita ng entry:
DEBIT 90 CREDIT 26
Ang pangalawang paraan ay nagsasangkot ng pamamahagi ng balanse ng account 26 sa mga gastos ng pangunahing produksyon. Sa pamamaraang ito, ang mga gastos sa overhead ay ganap na kasama sa halaga ng mga natapos na produkto. Ang pagsasara ng account 26 sa 1C 8.2 sa accounting ay sumasalamin sa entry:
DEBIT 20 CREDIT 26
- saradong account 26 sa 1C 8.2 sa accounting
Upang awtomatikong isara ang account 26 gamit ang paraang ito sa 1C 8.3, kailangan mong mag-set up ng isang espesyal na reference na libro na "Mga pamamaraan para sa pamamahagi ng mga overhead at pangkalahatang gastos sa negosyo". Kung ang ika-26 na account sa 1C 8.2 Accounting ay hindi nagsasara, kung gayon na-configure mo ito nang hindi tama.
Mayroong 4 na pangunahing dahilan kung bakit hindi nagsasara ang 26 na account sa 1C 8.2 sa accounting.
Dahilan 1. Ang patakaran sa accounting sa 1C 8.2 Accounting ay hindi nagpapakita na ang organisasyon ay nakikibahagi sa produksyon
Kung, kapag nagse-set up ng isang patakaran sa accounting sa 1C 8.2, hindi itinatag na ang kumpanya ay nakikibahagi sa produksyon, kung gayon ang account 26 ay hindi magsasara. Kaya, kung ang account 26 sa 1C 8.2 ay hindi nagsasara sa accounting, tingnan kung nakatakda ang sign mga aktibidad sa produksyon sa mga patakaran sa accounting. Upang gawin ito, pumunta sa seksyong "Enterprise" (1), at sunud-sunod na sundin ang mga link na "Patakaran sa accounting" (2) at "Patakaran sa accounting ng mga organisasyon" (3). Magbubukas ang window na "Mga patakaran sa accounting ng mga organisasyon."
Sa window na "Mga patakaran sa accounting ng mga organisasyon," pumunta sa tab na " Pangkalahatang Impormasyon” (4), at tingnan kung mayroong checkmark sa seksyong “Produksyon ng mga produkto, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo” (5). Kung walang checkmark, ito ang dahilan kung bakit hindi sarado ang ika-26 na account sa 1C 8.2 Accounting.
Lagyan ng check ang kahon sa tabi ng "Produksyon ng mga produkto ..." at i-update ang mga talaan ng accounting para sa nais na panahon. Upang gawin ito, mag-click sa link na "Pag-repost ng pangkat ng mga dokumento" (6), na matatagpuan sa seksyong "Serbisyo" (7). Suriin ang resulta, ang account 26 sa 1C 8.2 Accounting ay dapat magsara.
Dahilan 2. Sa patakaran sa accounting sa 1C 8.2 Accounting, ang mga pamamaraan para sa pamamahagi ng mga gastos sa account 26 ay hindi itinatag
Suriin kung ang patakaran sa accounting ay nagtatatag ng mga pamamaraan para sa paglalaan ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo. Upang gawin ito, sa programang 1C 8.2, pumunta sa tab na "Produksyon" (1) at mag-click sa pindutang "Pamamahagi ng mga overhead at pangkalahatang gastos sa negosyo" (2). Sa window na bubukas, makakakita ka ng isang listahan ng mga pamamaraan, kung dati silang nilikha.
Kapag gumagawa ng paraan para sa pamamahagi ng account 26 sa 1C 8.2, dapat mong tukuyin ang mga sumusunod na parameter:
- "Panahon". Tukuyin ang panahon kung saan nagsimulang gumana ang pamamaraan;
- "Organisasyon". Piliin ang iyong organisasyon;
- "Acount ng gastos". Tukuyin ang account 26;
- "Subdivision". Piliin ang departamento kung saan nilalayon ang ginawang paraan;
- "Item sa gastos". Piliin ang item ng gastos na ibabahagi mula sa listahan;
- Base sa pamamahagi. Alinsunod sa parameter na ito, ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay inilalaan sa account 20 "Pangunahing produksyon". Kung pipiliin mo ang parameter na "Volume ng output" mula sa listahan, isasara ang account 26 kung nagkaroon ng release ng produksyon. Kung pipiliin mo ang "Kita", ang pamamahagi ay magaganap lamang kung mayroong kita.
Kung walang paraan sa listahan ng 1C 8.2 na nababagay sa iyo, pagkatapos ay lumikha bagong paraan sa pamamagitan ng pag-click sa Add button (3).
Pagkatapos i-set up ang paraan ng pamamahagi, i-update ang mga talaan at suriin ang pagsasara ng account 26. Kaya, kung ang account 26 sa 1C 8.2 ay hindi magsara sa katapusan ng buwan, kung gayon ang isa sa mga dahilan ay ang paraan ng pamamahagi para sa mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay hindi nalikha.
Dahilan 3. Sa paraan ng pamamahagi ng gastos sa 1C 8.2 Accounting, nakatakda ang isang hindi naaangkop na parameter
Ang isa pang dahilan kung bakit hindi nagsasara ang account 26 sa 1C 8.2 sa accounting ay maaaring ang maling setting ng paraan ng pamamahagi. Ang pinakakaraniwang pagkakamali:
- Hindi bagong artikulo gastos;
- walang distribution base.
Kung sa panahon ng pag-uulat ay mayroon kang bagong item sa gastos, halimbawa, "Mga serbisyo sa Internet", ngunit wala ito sa paraan ng pamamahagi, pagkatapos ay kapag isinara mo ang account 26 sa 1C 8.2, may lalabas na mensahe ng error: "Ang paraan ng pamamahagi para sa pangkalahatang gastos sa negosyo para sa item na gastos“ Mga serbisyo sa Internet"". Maaaring ganito ang hitsura:
Ang kawalan ng bagong item sa gastos sa paraan ng pamamahagi ay maaaring ang dahilan kung bakit hindi nagsasara ang ika-26 na account sa 1C 8.2 sa katapusan ng buwan. Para isara ang account 26, gumawa ng pangkalahatang paraan ng paglalaan ng gastos sa negosyo gamit ang bagong line item.
Kung ang paraan ng paglalaan ay nakatakda sa base ng pamamahagi ng "Kita," at walang mga benta sa iyong organisasyon sa panahon ng pag-uulat, hindi rin isasara ang account 26. Upang malutas ang problema, baguhin ang batayan para sa pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos. Halimbawa, "Paglabas ng Produkto".
Dahilan 4: Error sa parameter na "Department."
Ang isa pang dahilan kung bakit hindi nagsasara ang ika-26 na account sa 1C 8.2 sa katapusan ng buwan ay kapag nag-account para sa mga pangkalahatang gastusin sa negosyo, mali mong napunan ang field na "Cost division." Suriin sa dokumentong "Receipt of goods and services", na sumasalamin sa mga entry sa account 26, ang field na "Cost division" (1). Kung ito ay walang laman o napunan nang hindi tama, itama ang error. Pagkatapos ay i-update ang mga talaan para sa panahon at suriin ang pagsasara ng account 26.
