У липні 2019 року багато організацій та підприємців вперше зіткнулися із застосуванням контрольно-касової техніки, а комусь ще належить перейти на онлайн-ККТ (див. « ). Проте не всі знають, що, крім чеків каса, створює й інші документи. У сьогоднішній статті експерти сервісу « » розкажуть про те, що, коли і навіщо потрібно формувати на касі.
Що таке фіскальні документи
Документи, що створюються касою (тобто касовим апаратом), називаються фіскальними. Згідно з Федеральним законом (далі - Закон № 54-ФЗ), всі фіскальні документи повинні передаватися з каси до податкового органу через оператора фіскальних даних (ОФД). У відповідь на будь-який із цих документів оператор відправляє на касу своє підтвердження (якщо обробка документа пройшла успішно). Розглянемо, які є фіскальні документи.
Звіт про реєстрацію контрольно-касової техніки
Цей звіт формується на касі один раз при первинній реєстрації ККТ у податковій інспекції. У ньому відображається, який платник податків і яку саме касу ставить на облік, де вона буде встановлена, в якому режимі працюватиме і через який ОФД передаватиме дані.
Також у цьому звіті містяться такі параметри: фіскальна ознака документа, номер фіскального документа, дата та час отримання фіскальної ознаки. Ці дані потрібно вказати в особистому кабінетіна веб-сайті nalog.ru.
На завершення процедури реєстрації каси ФНП сформує електронну картку реєстрації ККТ. Тільки після цього на касі можна буде вести розрахунки.
Звіт про відкриття зміни
З цього звіту починається кожна нова змінана касі. Якщо такий звіт не сформувати, зміна не буде відкрита та каса не зможе друкувати чеки. Звіт про відкриття зміни містить таку інформацію: номер зміни; дані касира, який її відкрив; дата та час відкриття зміни.
Касовий чек та бланк суворої звітності
Касовий чек формується на ККТ при кожній оплаті, у тому числі при надходженні на розрахунковий рахунок продавця від фізичної особи, і навіть при поверненні товару.
Закон № 54-ФЗ прирівняв бланки суворої звітності (БСО) до касових чекам. Так, БСО має містити самі реквізити, як і касовий чек. У цьому формувати такі бланки можна лише з допомогою спеціальної ККТ — автоматизованої системи БСО (див. « »).
Звіт про закриття зміни
Щоразу, коли закінчується робота на касі у межах зміни, потрібно формувати звіт про закриття зміни. Найчастіше такий звіт робиться раз на день. Нагадаємо, що зміна на касі не повинна перевищувати 24 години. Якщо зміну не закривати довше за добу, то каса перестане формувати чеки. Щоб знову розпочати продаж, потрібно буде закрити стару зміну.
Що ж відображається у звіті про закриття зміни? По-перше, номер зміни, дата та час закриття зміни, кількість чеків, які були сформовані протягом зміни.
По-третє, саме у звіті про закриття зміни з'являється повідомлення про те, що настав час міняти фіскальний накопичувач (ФН). Це станеться, якщо до кінця терміну дії ФН залишилося менше 30 днів або його пам'ять заповнена на 99%.
І нарешті, звіт про закриття зміни може містити узагальнені відомості з продажу: на яку суму продано товарів за зміну, яка частина цієї суми отримана готівкою, а яка електронними засобами, загальна сума ПДВ за проданими товарами. Зазначимо, що в даний час зазначення цієї інформації у звіті про закриття зміни не є обов'язковою вимогоютому у звіті її може і не бути. Але це відомості завжди можна подивитися в особистому кабінеті оператора фіскальних даних, наприклад, в особистому кабінеті « ».
Касовий чек корекції
Закон № 54-ФЗ дозволяє застосовувати чек корекції «при виконанні коригування розрахунків, які були здійснені раніше», але не застерігає, у яких саме ситуаціях це можна зробити. Насправді чек корекції використовується, як у момент розрахунку була застосована ККТ — касир взяв гроші, але касовий чек не створив. Наприклад, це може статися, якщо відключилася електрика, але магазин продовжив працювати. Також чек корекції знадобиться, якщо при оплаті карткою через термінал еквайрингу операцію було проведено, але касир не пробив касовий чек.
На чеки корекції податкова інспекціязвертає особливу увагу. Справа в тому, що незастосування ККТ - це привід для штрафу за статті КоАПРФ а чек корекції дозволяє уникнути відповідного покарання. Тому з кожного такого чеку податківці мають право запросити пояснення.
Перш ніж сформувати чек корекції, потрібно скласти виправдувальний документ (акт або службову записку), надати цьому документу номер, вказати дату, час і причину, через яку розрахунок було здійснено без застосування ККТ. Далі слід сформувати чек корекції. У ньому вказується сума, на яку не було видано чек, а також як підставу для корекції — дату, номер та найменування виправдувального документа. Після цього потрібно повідомити податкового інспектора, що при розрахунку не було застосовано ККТ, але ви виправили цю ситуацію за допомогою чека корекції.
Зазначимо, що якщо касир пробив касовий чек із помилками, або покупець повертає товар, формувати чек корекції не треба. У разі необхідно створити звичайний касовий чек з ознакою «повернення приходу». (Також див. «Чек корекції: коли застосовувати потрібно, а коли ні» та «»).
Звіт про поточний стан розрахунків
Цей звіт дозволяє, зокрема, з'ясувати, які касові чеки були передані оператору фіскальних даних, і відколи припинилася передача даних.
Як було зазначено вище, якщо фіскальні дані не пересилаються оператору довше 30 днів, ККТ блокується. Тому, якщо ви не впевнені, що дані йдуть до ОФД, потрібно сформувати звіт про поточний стан розрахунків. Зазначимо, що цей звіт можна створити будь-якої миті, і навіть після закриття зміни.
Звіт про закриття фіскального накопичувача
Фіскальний накопичувач - це пристрій, який шифрує та зберігає всі створені на касі документи. Звіт про закриття фіскального накопичувача створюється перед тим, як виникла потреба дістати ФН з каси. Це знадобиться, якщо закінчується термін дії фіскального накопичувача, обсяг його пам'яті або коли необхідно зняти ККТ з обліку. При цьому потрібно переконатися, що всі фіскальні документи були передані на адресу ОФД. Це можна перевірити у звіті про закриття зміни.
У звіті про закриття фіскального накопичувача містяться реквізити, які потрібно ввести при перереєстрації каси у зв'язку із заміною ФН або при знятті її з обліку: дата та час отримання фіскальної ознаки, номер фіскального документа, фіскальна ознака. Ці дані можна знайти в особистому кабінеті ОФД (або необхідно зберегти роздрукований звіт про закриття ФН).
Докладніше про процедуру заміни фіскального накопичувача див. «Як замінити фіскальний накопичувач в онлайн-касі».
Звіт про зміну параметрів реєстрації ККТ
Якщо змінюються будь-які дані, заявлені під час реєстрації каси, потрібно провести процедуру перереєстрації – скоригувати налаштування самої каси, а також вказати нові дані в особистому кабінеті на сайті nalog.ru.
Наприклад, перереєстрація ККТ необхідна у таких випадках: заміна фіскального накопичувача; зміна місця встановлення каси (у тому числі перенесення каси до іншого офісу в межах однієї будівлі); початок продажу підакцизного товару тощо.
У процесі перереєстрації ККТ формується звіт про зміну параметрів каси. Він містить причину перереєстрації каси, а також усі реквізити, зазначені у звіті про реєстрацію ККТ, але вже із зміненими значеннями.
Щоб завершити перереєстрацію ККТ, потрібно в особистому кабінеті на сайті nalog.ru ввести дані зі звіту про зміну параметрів реєстрації, сформованого на касі.
Повний комплект для онлайн-ККТ «чотири за ціною одного»: за ціною каси ви отримаєте касу, ОФД, налаштування ККТ із реєстрацією у ФНП та товарооблікову систему
Помилка в чеку під час роботи з онлайн-ККТ. Виправлення помилки до та після закінчення зміни.
Питання:по онлайн-касі пробили оплату від покупця, касир помилився і пробив суму в кілька разів більше, ніж отримав. чек корекції в організації не використовується, які документи потрібні в такому випадку? у нашій ситуації нам потрібно видати грошові кошти, проведення операції з онлайн-каси, це перший крок, а що докласти до РКО в касовій книзі
Відповідь:
Керівник ухвалює рішення, що кому робити. Наприклад, касиру-операціоністу – догану, позбавлення премії тощо, бухгалтерії – врахувати фактичні дані та відобразити в обліку без помилок тощо.
Обґрунтування
Які документи оформляти під час роботи з ККТ
Чек не пробили вчасно або пробили помилково
Касир може сформувати чек під час розрахунку чи помилитися у сумі. У першому випадку потрібен чек корекції, у другому – чек з ознакою «повернення приходу».
Ситуація:що робити, якщо касир-операціоніст пробив касовий чек із помилкою у сумі платежу
Все залежить від того, коли виявили помилку.
Якщо помилку знайшли до закінчення зміни, пробивайте чек з ознакою «повернення приходу» та формуйте чек правильно. У додатковому реквізиті вказуйте фіскальну ознаку документа (ФПД) неправильного чека.
Якщо помилку виявили після закінчення зміни, оприбуткуйте в касу грошей стільки, скільки насправді. Виходить менше, ніж пробито по касі. Вимагайте пояснень у касира-операціоніста.
Потім касир-операціоніст пише пояснювальну запискуз викладом суті своїх хибних дій із додатком копій хибного чека.
Керівник ухвалює рішення, що кому робити. Наприклад, касиру-операціоністу – догану, позбавлення премії тощо, бухгалтерії – врахувати фактичні дані та відобразити в обліку без помилок тощо*.
Інформаційна технологія
КРИПТОГРАФІЧНИЙ ЗАХИСТ ІНФОРМАЦІЇ
Криптографічні механізми аутентифікації та вироблення ключа фіскальної ознаки для застосування у засобах формування та перевірки фіскальних ознак, що забезпечують роботу контрольно-касової техніки, операторів та уповноважених органів обробки фіскальних даних
Information technology. Cryptographic data security. Cryptographic mechanisms for authentication and generation fiscal feature key for used in the means for formation and verification of fiscal characteristics supporting the operation of cash registers, operators and authorized bodies for processing fiscal data
Дата введення 2018-11-01
Передмова
Передмова
1 РОЗРОБЛЕНИЙ Акціонерним товариством"РАМЕК-ВС" (АТ "РАМЕК-ВС")
2 ВНЕСЕН Технічним комітетом зі стандартизації ТК 026 "Криптографічний захист інформації"
3 ЗАТВЕРДЖЕНІ І ВВЕДЕНІ В ДІЮ Наказом Федерального агентства з технічного регулювання та метрології від 29 травня 2018 р. N 282-ст
4 ВВЕДЕНО ВПЕРШЕ
Правила застосування цих рекомендацій встановлені встатті 26 Федерального закону від 29 червня 2015 р. N 162-ФЗ "Про стандартизацію в Російській Федерації" . Інформація про зміни до цих рекомендацій публікується у щорічному (станом на 1 січня поточного року) інформаційному покажчику "Національні стандарти", а офіційний текст змін та поправок - у щомісячному інформаційному покажчику "Національні стандарти". У разі перегляду (заміни) або скасування цих рекомендацій відповідне повідомлення буде опубліковано у найближчому випуску щомісячного інформаційного вказівника"Національні стандарти". Відповідна інформація, повідомлення та тексти розміщуються також у інформаційної системизагального користування – на офіційному сайті Федерального агентствапо технічного регулюваннята метрології в мережі Інтернет (www.gost.ru)
Вступ
У цих рекомендаціях міститься опис криптографічних механізмів аутентифікації та вироблення ключа фіскальної ознаки, заснованого на використанні блочного шифру "Коник", визначеного ГОСТ Р 34.12-2015 , реалізованого в режимі гамування, визначеному ГОСТ Р 34.13 ), визначеної Р 50.1.113-2016.
У додатку А наведено контрольні приклади виконання процедур вироблення фіскальних ознак документа, архіву, повідомлення та оператора.
1 Область застосування
Пропоноване в цих рекомендаціях рішення спрямоване на забезпечення аутентифікації та контролю цілісності фіскальних даних, що передаються каналами зв'язку між фіскальними накопичувачами та операторами фіскальних даних, а також між операторами фіскальних даних та уповноваженим органом.
Формати фіскальних даних, що передаються, способи передачі фіскальних даних і механізми забезпечення конфіденційності переданих фіскальних даних визначаються уповноваженим органом і не входять в область застосування цих рекомендацій.
2 Нормативні посилання
У цих рекомендаціях використані нормативні посилання на такі документи:
ДЕРЖСТАНДАРТ Р 34.11-2012 Інформаційна технологія. Криптографічний захист інформації. Функція хешування
ДЕРЖСТАНДАРТ Р 34.12-2015 Інформаційна технологія. Криптографічний захист інформації. Блокові шифри
ДЕРЖСТАНДАРТ Р 34.13-2015 Інформаційна технологія. Криптографічний захист інформації. Режими роботи блокових шифрів
Р 50.1.113-2016 Інформаційна розробка. Криптографічний захист інформації. Криптографічні алгоритми, що супроводжують застосування алгоритмів електронного цифрового підпису та функції хешування
Р 1323565.1.012-2017 Інформаційна технологія. Криптографічний захист інформації. Принципи розробки та модернізації шифрувальних (криптографічних) засобів захисту інформації
Примітка - При користуванні цими рекомендаціями доцільно перевірити дію посилальних документів в інформаційній системі загального користування - на офіційному сайті Федерального агентства з технічного регулювання та метрології в мережі Інтернет або за щорічним інформаційним вказівником "Національні стандарти", опублікованим станом на 1 січня та за випусками щомісячного інформаційного покажчика "Національні стандарти" за поточний рік. Якщо замінено посилальний документ, на який дано недатоване посилання, рекомендується використовувати чинну версію цього документа з урахуванням усіх внесених до цієї версії змін. Якщо замінений посилальний документ, на який дано датоване посилання, рекомендується використовувати версію цього документа із зазначеним вище роком затвердження (прийняття). Якщо після затвердження цих рекомендацій до посилання, на який дано датоване посилання, внесено зміну, що стосується положення, на яке дано посилання, то це положення рекомендується застосовувати без урахування цієї зміни. Якщо посилальний документ скасовано без заміни, положення, в якому дано посилання на нього, рекомендується застосовувати в частині, що не зачіпає це посилання.
3 Терміни та визначення
3.6 засіб перевірки фіскальної ознаки:Фіскальний накопичувач, що забезпечує можливість перевірки фіскальних ознак, розшифровування та аутентифікацію фіскальних документів, що підтверджують факт отримання оператором фіскальних даних фіскальних документів, переданих контрольно-касовою технікою, що направляються до контрольно-касової техніки оператором фіскальних даних.
3.7 засіб формування фіскальної ознаки:Фіскальний накопичувач, що забезпечує можливість формування фіскальних ознак, запис фіскальних даних у некоректованому вигляді (з фіскальними ознаками), їх енергонезалежне довготривале зберігання, а також забезпечує можливість шифрування фіскальних документів з метою забезпечення конфіденційності інформації, що передається оператору фіскальних даних.
|
фіскальні дані;
:
Відомості про розрахунки, у тому числі відомості про організацію або індивідуального підприємця, які здійснюють розрахунки, про контрольно-касову техніку, що застосовується при здійсненні розрахунків, та інші відомості, сформовані контрольно-касовою технікою або оператором фіскальних даних. |
|
фіскальний накопичувач:Програмно-апаратний шифрувальний (криптографічний) засіб захисту фіскальних даних в опломбованому корпусі, що містить ключі фіскальної ознаки, що забезпечує можливість формування фіскальних ознак, запис фіскальних даних у некоректованому вигляді (з фіскальними ознаками), їх енергонезалежне довготривале зберігання, фіскальних документів, що підтверджують факт отримання оператором фіскальних даних фіскальних документів, переданих контрольно-касовою технікою, що направляються до контрольно-касової техніки оператором фіскальних даних, а також забезпечує можливість шифрування фіскальних документів з метою забезпечення конфіденційності інформації, що передається оператору фі. |
|
фіскальна ознака; :
Достовірна інформація, сформована з використанням фіскального накопичувача та ключа фіскальної ознаки або з використанням засобів формування фіскальної ознаки та майстер-ключа в результаті криптографічного перетворення фіскальних даних, наявність якої дає можливість виявлення коригування або фальсифікації цих фіскальних даних при їх перевірці з використанням фіскального накопичувача та або) засоби перевірки фіскальної ознаки. |
|
фіскальна ознака архіву;: Фіскальна ознака, що формується з використанням фіскального накопичувача для перевірки достовірності архіву фіскальних даних, захищених фіскальною ознакою. |
|
фіскальна ознака документа;: Фіскальна ознака, що формується з використанням фіскального накопичувача для перевірки достовірності фіскальних даних, захищених фіскальною ознакою, з використанням засобів перевірки фіскальної ознаки, що використовуються уповноваженим органом. |
|
фіскальна ознака оператора;: Фіскальна ознака, що формується з використанням засобів формування фіскальної ознаки оператора фіскальних даних для перевірки достовірності фіскальних даних, захищених фіскальною ознакою, з використанням засобів перевірки фіскальної ознаки, що використовуються уповноваженим органом. |
|
фіскальна ознака підтвердження;: Фіскальна ознака, що формується з використанням засобів формування фіскальної ознаки оператора фіскальних даних для перевірки достовірності фіскальних даних, захищених фіскальною ознакою з використанням фіскального накопичувача. |
|
фіскальна ознака повідомлення;: Фіскальна ознака, що формується з використанням фіскального накопичувача для перевірки достовірності фіскальних даних, захищених фіскальною ознакою, з використанням засобів перевірки фіскальної ознаки оператора фіскальних даних. |
4 Умовні позначення
|
безліч всіх двійкових векторів розмірності , де ціле невід'ємне число. Нумерація підрядок та компонент вектора здійснюється зліва направо, починаючи з нуля; |
||
|
безліч всіх двійкових векторів кінцевої розмірності, включаючи порожній рядок, тобто для будь-якого виконано умову; |
||
|
для двійкового вектора, підвектор,; |
||
|
конкатенація векторів і, тобто вектор, для якого виконані рівності; |
||
|
кінцеве поле із 2 елементів; |
||
|
кільце багаточленів від однієї змінної з коефіцієнтами з поля; |
||
|
кільце багаточленів від двох змінних з коефіцієнтами з поля; |
||
|
функція, що ставить у відповідність до цілого невід'ємного числа двійковий вектор розмірності за наступним правилом: |
||
|
функція, що ставить у відповідність двійковому вектору (, ..., ) довжини ціле невід'ємне число за наступним правилом: |
||
|
функція хешування вектора, що визначається в ГОСТ Р 34.11 і виробляє хеш-код довжиною /біт, /(256, 512); |
||
|
функція вироблення коду аутентифікації вектора, що визначається Р 50.1.113 і виробляє код аутентифікації довжиною 256 біт; |
||
|
результат зашифрування повідомлення на ключі з синхропосиланням за допомогою блокового шифру "Коник", відповідно до ГОСТ Р 34.12 ГОСТ Р 34.13 ; |
||
|
результат розшифрування шифртексту на ключі з синхропосиланням за допомогою блокового шифру "Коник", відповідно до ГОСТ Р 34.12 в режимі гамування, визначеному в ГОСТ Р 34.13; |
||
|
функція перетворення двійкового вектора розмірності , де 256384, двійковий вектор фіксованої розмірності 512, тобто відображення . |
5 Додаткові криптографічні перетворення
5.1 Операції у кінцевому полі
Кожен двійковий вектор може бути представлений у вигляді елемента кінцевого поля . Дане уявлення взаємно однозначне і може бути поставлене в такий спосіб.
Нехай вектор, тоді йому буде відповідати багаточлен. Використовуючи дану відповідність, визначають операції складання та множення двійкових векторів таким чином.
Визначають неприведений багаточлен
Розглядають довільні , а також відповідні їм багаточлени , , тоді:
- вектор визначається рівністю , де - вектор, якому відповідає багаточлен
(ФН) - це пристрій, який записує, шифрує, а потім за допомогою інтернету перенаправляє інформацію про вчинені касові операції. Чіп має обмежений термін експлуатації, який залежить від терміну дії криптографічного ключа та може бути 13,15 або 36 місяців. Також існує три різновиди формату фіскальних даних:
ФФД 1.0 – раніше був єдиним існуючим форматом, є обмеженою версією, так як кількість формованих реквізитів не відповідає вимогам чинного законодавства. З 01 січня 2019 року він вважається застарілим, тому виведений з експлуатації.
ФФД 1.05 – по суті, є проміжною ланкою між 1.0 та 1.1, у ній виправлено більшість помилок попередньої версії.
ФФД 1.1 - новий на сьогоднішній день формат фіскальних даних. Переклад на нього всіх ФН просто питання часу, але поки що немає закону, що набув чинності, який зобов'язує використання тільки цього формату.
Термін дії криптографічного ключа, це умовні часові рамки. Фіскальні накопичувачі мають обмежений ресурс пам'яті, і якщо він буде вичерпаний раніше ніж закінчиться термін експлуатації пристрою, накопичувач вийде з ладу і всі касові операції будуть заблоковані. Кількість внесених до пам'яті пристрою фіскальних документів не може перевищувати 250 000 штук.
Можливості ФН до шифрування отриманої інформації
ФН - це пристрій, призначений для зберігання, захисту та передачі інформації про сформовані фіскальні документи. Корпус чіпа опломбований, на ньому є ключі фіскальної ознаки.
Можливості фіскального накопичувача:
Збір та обробка даних для формування фіскальних документів;
створення фіскальної ознаки для випуску фіскальних документів;
Запис інформації про вчинені касові операції в ресурс пам'яті пристрою;
Шифрування та перенаправлення отриманих даних ОФД;
Зберігання криптографічних ключів.
У комплекті з ФН є технічний паспорт, в якому прописано найменування моделі пристрою, термін дії криптографічного ключа, номер, наданий заводом-виробником та інші реквізити.
Чи обов'язково встановлювати ФН в онлайн-касу?
Відповідно до ФЗ №54, суб'єкти господарювання, які ведуть фінансову діяльність, повинні проводити розрахунки, застосовуючи KKT, оснащену ФН. За допомогою фіскального накопичувача дані про скоєні касові операції в онлайн-режимі перенаправляються ОФД, який, у свою чергу, передає їх за запитом до ФНС РФ.
Виходячи з цього, постає питання: чи потрібно встановлювати ФН в KKM що функціонують у зонах, де немає покриття мережі інтернет? У законі сказано, що всі, що здійснюють торговельну діяльність, KKM мають бути оснащені ФН. Це означає, що вони мають бути встановлені й у онлайн-каси, які працюють без виходу до інтернету. Для таких кас передбачено лише одне послаблення, як дозвіл не укладати договір з ОФД (під час реєстрації KKM необхідно вказати, що вона працюватиме автономно). Коли ресурс ФН буде вичерпаний, власник повинен буде віднести його разом із KKM до найближчого відділення ФНП для вилучення збережених даних.
Приписи закону до ФН:
Захист від зовнішніх загроз та збереження інформації про вчинені касові операції у безпеці;
Шифрування та перенаправлення отриманої інформації ОФД;
Формування фіскальної ознаки;
Одержання та аналіз даних від ОФД;
Фіксація та збереження реквізитів KKM та ОФД, внесених під час процедури реєстрації;
Зупинення створення фіскальної ознаки при порушеннях робочого процесу, наприклад, якщо зміна не закінчена протягом доби;
брати участь у створенні фіскальних документів;
Здійснювати підрахунок сформованих фіскальних документів.
Після закриття архіву фіскального накопичувача власник зобов'язаний зберігати його протягом п'яти років.
На ФН записуються такі дані:
Інформація про реєстрацію KKT;
Інформація про всі вчинені касові операції;
Повідомлення ОФД про отримання надісланих даних.
На офіційному сайті ФНП РФ розміщено перелік KKM, які були допущені до використання, експлуатація інших касових пристроїв незаконна та тягне за собою адміністративне покарання.
Типи фіскальних накопичувачів та сфери їх застосування
Залежно від терміну дії криптографічного ключа ФН ділиться на 3 типи: 13,15 або 36 місяців. Для кожної сфери обов'язково використання конкретного типу.
Наприклад, фіскальний накопичувач терміном дії на 13 або 15 місяців використовується суб'єктами господарювання, якщо вони:
здійснюють свою діяльність на OCH або поєднують її з іншими;
ведуть фінансову діяльність сезонного характеру;
працюють із акцизною продукцією;
є платіжним агентом.
У випадках, коли діяльність суб'єкта господарювання пов'язана з реалізацією підакцизних товарів або KKM експлуатується в автономному режимі, фіскальний накопичувач пропрацює не більше 410 днів.
Фіскальний накопичувач з ключем на 3 роки може бути використаний за будь-якого режиму оподаткування, крім OCH. Для такого обладнання передбачені такі умови експлуатації:
При використанні в стандартному режимі, за умови постійного надсилання даних ОФД, становить 470 днів;
Якщо KKM працює в автономному режимі, 410 днів.
Під час продажу підакцизної продукції, 410 днів.
Фіскальний накопичувач ФФД 1.1 "Інвента" з ключем терміном на 3 роки використовується при веденні фінансової діяльностіна:
OCH – за умови, що організація надає послуги населенню;
ПСН, ЕНВД, ECXH, УСН.
Але є обмеження при використанні KKM в зоні без покриття мережі інтернет - ФН функціонуватиме 560 днів. Якщо організація займається реалізацією підакцизних товарів, термін використання ФН не перевищить 410 днів.
Фіскальний накопичувач ФФД 1.1 «РІК» використовується на будь-якому режимі оподаткування, але при цьому має обмеження терміну дії до 410 днів для суб'єктів господарювання:
що ведуть діяльність на OCH;
реалізують підакцизні товари;
здійснюють діяльність із надання послуг населенню;
що функціонують в автономному режимі.
Для інших режимів оподаткування, у разі автономної роботи, термін використання становитиме 510 днів, а разі реалізації акцизних товарів 410 днів.
З 1 липня реалізується другий етап касової реформи. Суб'єктам малого бізнесу, які до цього дня працювали без ККТ, належить отримати новий досвід. Серед іншого вони мають ознайомитися з фіскальними документами. Про те, що до них належить касовий чек, багато хто знає. Але на ньому перелік фіскальних документів не закінчується.
Фіскальний документ – що це?
Фіскальними називають документи, що формуються касовим апаратом. Відповідно до закону 54-ФЗ, що регулює застосування з контрольно-касовою технікою, все фіскальні документи зараз передаються до Податкової служби. Схема така: документ надсилається онлайн-касою оператору фіскальних даних – у відповідь приходить підтвердження його успішної передачі – ОФД направляє документ до ФНП. Обмін фіскальними документами займає лічені хвилини та відбувається в автоматичному режимі.
Звіт про реєстрацію ККТ
Найперший фіскальний документ, який потрібно буде сформувати – звіт про реєстрацію ККТ. Складається він один раз при первинній.
У звіті про реєстрацію відображається інформація про платника податків, обрану модель ККТ, місце її встановлення, режим роботи та оператора фіскальних даних. Крім того, у звіті міститься інформація, необхідна для вказівки в особистому кабінеті на сайті ФНП:
- фіскальна ознака документа;
- Номер документа;
- дата та час отримання фіскальної ознаки.
Важливо! Використовувати касу можна лише після того, як ФНП сформує картку ККТ. Ця інформація доступна в особистому кабінеті на сайті www.nalog.ru.
Звіт про відкриття зміни
Отже, каса зареєстрована – можна розпочинати роботу. Насамперед потрібно відкрити зміну. Це щоденна операція, і вона супроводжується формуванням звіту про відкриття зміни. Тільки після цього на касі можна буде брати оплату. У звіті відображається:
- номер зміни;
- ПІБ касира, який відкрив її;
- дата та час відкриття.
Приклад звіту про відкриття зміни
Крім звіту, відомості про початок зміни відображаються в особистому розділі користувача на сайті його ОФД. Там також можна знайти масу іншої інформації – суми, отримані від покупців та повернені ним, розмір середнього чека та інше. Ці відомості дозволять більш ефективно здійснювати контроль за магазином та формувати різні звіти.
Касовий чек та його аналог - БСО
Касовий чек- усім добре знайомий фіскальний документ, створенням якого супроводжується кожен розрахунок готівкою та банківською карткоюв магазині. Чеки формуються не тільки при реалізації товару, але і при його поверненні, також у деяких інших випадках.
Відповідно до поточної редакції закону 54-ФЗ, касовий чек повинен мати безліч різних реквізитів, перелічених у пункті 1 статті 4.7 цього закону.
Заміною касового чекадля деяких платників податків може бути бланк суворої звітності (БСО). Бланк повинен містити ті самі обов'язкові реквізити, що і касовий чек Застосовувати БСО замість чека ККТ дозволено організаціям та підприємцям, які займаються наданням послуг населенню.
Сформувати БСО на комп'ютері не можна - вони створюються із застосуванням спеціальних автоматизованих систем . Придбати їх можна в друкарнях або сформувати онлайн за невелику плату, після чого надрукувати на звичайному принтері.
З 1 липня 2019 року формувати БСО можна буде виключно із застосуванням спеціальних систем. БСО-ККТ.
Звіт про закриття зміни
Касова зміна не може тривати більше 24 годин. Наприкінці необхідно сформувати звіт про закриття зміни. У ньому міститься інформація про номер зміни, дату та час її закриття, а також про те, скільки було вибито чеків.
Якщо з якоїсь причини протягом зміни до ОФД було передано не всі фіскальні документи, у звіті про закриття міститься їх кількість, а також дата та час формування першого з них. Якщо каса перестала передавати чеки в ОФД, то щось пішло не так - пропав інтернет, відбулися якісь неполадки в самому апараті і так далі. З того моменту, як буде зафіксовано факт непередачі першого фіскального документа, розпочнеться звіт 30-денного терміну. За цей час документи, що «застрягли», повинні бути направлені до ФНП. Якщо цього не станеться, фіскальний накопичувач (модуль пам'яті онлайн-каси) буде заблокований та не зможе проводити продаж.
Коли настає час заміни фіскального накопичувача, то каса про це повідомить. Ця інформація також відображається у звіті про закриття зміни. Такі повідомлення почнуть з'являтися, коли до закінчення терміну дії фіскального накопичувача залишиться 30 днів або якщо заповнення пам'яті ККТ на 99%.
Крім того, звіт про закриття зміни може містити деякі дані про продаж, наприклад, загальну суму виручки, у тому числі готівкою та електронними коштами. Ці відомості не є обов'язковою частиною звіту, тому їх може не бути. За потреби їх можна отримати з особистого кабінету на сайті ОФД.
Чек корекції
Різновидом касового чека є чек корекції. Пробивається він у тому випадку, коли ККТ не була застосована вчасно. Наприклад, у процесі розрахунку сталася поломка каси або відключилася електрика. Інший приклад – касир провів оплату на терміналі еквайрингу, а чек не видав.
Чек корекції дозволяє уникнути відповідальності за статтею 14.5 КоАП РФза незастосування контрольно-касової техніки, тому податкові органиприділяють цьому фіскального документа особливу увагу. Також слід бути готовим до того, що за епізодом формування такого чека перевіряючі можуть запросити пояснення.
Порядок коригування наступний:
- Складання документа-підстави- Акту або службової записки. У ньому слід зазначити номер та дату складання, відзначити час, у який не було застосовано ККТ, та викласти причину цього.
- Формування чека корекції. У ньому проводиться сума, яка своєчасно була пробита на касі, вказується дата, номер і найменування документа з пункту 1.
- Повідомлення податкової.Складається заява у вільній формі, в якій платник податків повідомляє про факт незастосування ККТ та про те, що він виправлений за допомогою чека корекції.
Зверніть увагу! Якщо на касі було вибито невірна сума, то складати чек корекції потреби немає. В даному випадку достатньо провести зворотну операцію, а потім пробити правильний чек. Наприклад, якщо касир неправильно вказав у чеку продаж суму покупки, йому слід сформувати чек з ознакою «повернення приходу»на неправильну суму, а потім вибити чек «прихід», у якому вказати правильну вартість покупки.
Приклад чека корекції
Звіт про стан розрахунків
Згаданий у заголовку фіскальний документ може бути сформований будь-коли. У ньому міститься інформація про документи, які не потрапили до ОФД, а також час припинення передачі фіскальних даних.
Звіт про зміну параметрів реєстрації
При реєстрації касового апаратуу ФНП власник вказує різні відомості про себе, касовий апарат, фіскальний накопичувач. Іноді у цих даних відбувається зміна. Наприклад, каса була перенесена з одного офісу в інший, настав час або магазин став продавати сигарети, алкоголь або інші підакцизні товари.
У всіх цих та багатьох інших випадках необхідно змінити налаштування на самій касі та провести її перереєстрацію. У ході цього процесу необхідно сформувати звіт про зміну параметрів реєстрації ККТ. У ньому вказується причина перереєстрації каси та всі реєстраційні параметри. Дані, які змінюються, вказуються в оновленому вигляді.
Зверніть увагу! Перереєстрацію ККТ буде завершено після того, як користувач вкаже дані цього звіту в особистому кабінеті на сайті Податкової служби.
Звіт про закриття ФН
Під час статті ми неодноразово згадували фіскальний накопичувач- Це пам'ять онлайн-каси. Він шифрує, зберігає та передає через інтернет фіскальні документи. , після закінчення якого його слід замінити. Також існують інші причини його заміни, наприклад, каса знімається з обліку або закінчується обсяг пам'яті накопичувача.
Перед формуванням звіту про закриття ФН слід переконатися, що не залишилося непереданих документів. Цю інформацію можна отримати зі звіту про закриття зміни.
Якщо все гаразд, можна формувати звіт про закриття ФН.У ньому містяться параметри, необхідні для перереєстрації касового апарату у зв'язку із заміною накопичувача або для того, щоб зняти його з обліку. Це фіскальна ознака, дата та час її отримання та номер фіскального документа. Та сама інформація буде відображена .
Невелике відео про чеки корекції: