Los productos alcohólicos, junto con bienes de consumo como el tabaco y la gasolina, están sujetos a impuestos especiales - clase especial impuesto. Con la ayuda de los impuestos especiales, el estado puede regular los precios, los volúmenes de venta y la calidad del producto, lo que es especialmente importante en relación con el alcohol.
¡Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. asuntos legales pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:
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A la luz de los recientes acontecimientos relacionados con el envenenamiento masivo de la población, el control de calidad de los productos alcohólicos es una dirección importante de la política del país. ¿Qué mecanismos de protección al consumidor existen actualmente, a partir de qué fecha se controlan los vendedores y qué reglas para la venta de productos alcohólicos son obligatorias para el mercado de productos que contienen alcohol?
Valor especial
De acuerdo con el Código Tributario, a saber, el Capítulo 22 "Impuestos especiales", el alcohol se reconoce como un producto sujeto a impuestos especiales, lo que afecta significativamente la fijación de precios en esta área.
Dado que este tipo de impuesto está incluido en el costo final de los productos vendidos, los cambios en el costo del impuesto al consumo los siente principalmente el consumidor final.
El alcohol etílico, según una lista especial, pertenece a bienes sujetos a impuestos especiales, que obliga a incluir el impuesto especial en el precio de los siguientes productos:
- alcoholes (etílico anhidro, alimentario, no alimentario, desnaturalizado);
- destilados (whisky, calvados, fruta, vino, uva, coñac);
- culpa;
- licores;
- coñacs;
- vodka;
- cerveza.
Cada año aumenta la tasa del impuesto especial sobre el alcohol, lo cual se refleja en el artículo 193 del Código Tributario. Entonces, por ejemplo, desde 2107, las tarifas para productos alcohólicos (rublo por litro) son las siguientes:
| 523 | |
| bebidas con contenido alcohol etílico <9% | |
|
Vinos con indicación geográfica protegida |
5 |
| Vinos, excepto bebidas, con indicación geográfica protegida | |
|
Vinos espumosos con indicación geográfica protegida |
14 |
| Vinos espumosos, excepto bebidas, con indicación geográfica protegida | |
| 21 | |
| Cerveza con grado alcohólico >8,6% | |
De acuerdo a legislación actual, cualquier producto alcohólico, con excepción de la cerveza y sus derivados, debe llevar un sello de impuestos especiales en su envase. Los sellos de impuestos especiales pueden ser obtenidos por organizaciones que tienen permisos para la producción o venta de productos que contienen alcohol. Además, la organización debe poder informar documentalmente sobre un envío de bienes sujetos a impuestos especiales.
Además del hecho mismo de la denominación de los productos alcohólicos, así como del hecho de que los productos cumplan con las normas de calidad y seguridad vigentes, el sello de impuestos especiales contiene información muy importante sobre el producto:
- país productor;
- título;
- proporción del contenido de alcohol etílico;
- volumen de embalaje.
Legislación en 2020
En 2020, la venta de alcohol deberá ser realizada por personas vinculadas al Estado Unificado Automatizado sistema de informacion(EGAIS).
Este sistema permite recopilar información sobre cada unidad de alcohol vendida, que va desde su composición, graduación y volumen, hasta el país de origen, así como la fecha y lugar de venta.
En el futuro, EGAIS debe convertirse en una herramienta universal para detectar falsificaciones y llevar registros de todos los productos alcohólicos del país. Conexión a sistema unificado complementa y de ninguna manera reemplaza las licencias obligatorias. Tanto los fabricantes como los vendedores de productos que contienen alcohol están sujetos a licencia.
Licencia
Una organización estatal que ejerce control sobre la circulación de productos alcohólicos, además de desempeñar las funciones de una autoridad que otorga licencias, es servicio federal sobre la regulación de los productos alcohólicos.
Una persona que produce o vende productos alcohólicos está obligada a presentar una solicitud y el paquete de documentos correspondiente a la oficina territorial de la FSRAR para su recepción oportuna.
Además de presentar una solicitud, los fabricantes y vendedores deben pagar deber estatal, que, dependiendo del solicitante, es igual a:
Venta minorista
Los cambios en el comercio minorista de productos alcohólicos asociados con el Sistema de Información Automatizado del Estado Unificado permitieron que el estado aumentara significativamente los ingresos presupuestarios en solo seis meses. Gracias a la legalización forzosa de algunos fabricantes y vendedores, el volumen de productos fabricados aumentó un 30%. En cuanto al aumento de los pagos al tesoro federal, ascendieron a unos 120 mil millones de rublos en seis meses, casi un 20% más que el año anterior.
Los cambios en el comercio minorista de alcohol dictan sus requisitos ya en la etapa de compra de productos a los proveedores. Para que aparezca alcohol en el mostrador. es necesario hacer coincidir los datos de los productos de ambas partes con la transacción. Si, después de la verificación, el sistema unificado confirma el hecho de la entrega, entonces se puede vender alcohol; de lo contrario, EGAIS refleja información sobre la discrepancia en la información.
Al vender alcohol al consumidor final, el vendedor está obligado a realizar una transacción a través de EGAIS. Solo después de leer la información sobre el producto, el sistema permite la venta y emite un recibo al comprador con un código de barras que confirma la calidad del producto.
Embotellado
Las personas que venden productos alcohólicos de barril también deben unirse al sistema unificado. Además de este requisito, los vendedores deben cumplir con las siguientes reglas:
- sólo los locales fijos, con excepción de los establecimientos temporales de restauración, deben actuar como puntos de venta de bebidas alcohólicas de barril;
- el punto de venta debe estar ubicado lejos de instituciones educativas, médicas y culturales;
- el punto de venta no debe estar ubicado en gasolineras, estaciones de tren, mercados y otros lugares concurridos;
- la gente puede comprar alcohol no menores de 18 años, de 10.00 a 22.00.
Cabe señalar que la venta de cerveza de barril, sidra, hidromiel, etc. se puede realizar empresarios individuales y sin licencia, lo que no se puede decir de la venta de bebidas fuertes.
Cómo distinguir un producto falso
A pesar de que los sellos de impuestos especiales se fabrican utilizando varias tecnologías de seguridad, los contrabandistas logran falsificarlos con éxito. A primera vista, estas marcas no difieren de las reales y no generan dudas. Sin embargo, habiendo examinado el contenedor con más cuidado, además de tener varias recomendaciones a su disposición, puede distinguir fácilmente los productos falsificados de los de calidad.
inspección visual
En primer lugar, vale la pena examinar cuidadosamente el recipiente de un producto alcohólico; a menudo, esto es suficiente para reconocer una falsificación:
- Si, cuando toca el sello de impuestos especiales, la pintura se mancha y deja marcas en su mano, definitivamente debe estar en guardia.
- Los sellos se fabrican en Goznak, por lo que su apariencia debe ser adecuada.
Comprobación del escáner
Muchas grandes cadenas venta minorista y tiendas especializadas de bebidas alcohólicas, puede ver los llamados escáneres, dispositivos que leen un código de barras y muestran información sobre el producto en la pantalla. Tal verificación puede permitirle verificar la calidad del alcohol seleccionado sin ir a la caja.
Tamaños de marcas activas
- Los timbres fiscales tienen dimensiones establecidas: 9 cm x 2,6 cm y 6,2 cm x 2,1 cm. Si hay sellos de tamaños excelentes en los envases de alcohol, lo más probable es que el producto no cumpla con la calidad declarada.
- Además, debe prestar atención a la firmeza con la que se sostiene la marca y también si tiene bordes irregulares y arrugados.
Recibo y código de barras
Al comprar alcohol en una tienda conectada a EGAIS, el comprador recibe un recibo especial con un código QR. Al escanear el código o hacer clic en el enlace debajo de él, puede acceder al sitio web del Servicio de Impuestos Federales, que contendrá información detallada sobre el producto, su vendedor y fabricante.
Entre otras cosas, el sello debe tener las siguientes características:
- inscripción luminiscente "productos alcohólicos";
- microtexto negativo/positivo "marca/FSM";
- un holograma en forma de diamante con la inscripción "RF" en el interior;
- fibras, como las que se utilizan para los billetes.
Muestra
Para distinguir fácilmente un sello de impuestos falso de uno real, debe considerar cuidadosamente una botella de alcohol obviamente de alta calidad y prestar atención a los signos indicados anteriormente. Dado que una buena falsificación requerirá costos significativos, es poco probable que todas las características de seguridad estén presentes en dicho sello de impuestos especiales. Para mayor claridad, tiene sentido poner los productos reales y los falsos uno al lado del otro.
El rechazo final de los sellos antiguos se pospuso varias veces. Ahora ha aparecido un mensaje en el sitio web de EGAIS de que no habrá más retrasos: los sellos del modelo 2005 ahora son ilegales.
Cómo no infringir la ley
No venda productos con sellos de impuestos antiguos. Qué hacer con un producto de este tipo, consulte con la oficina regional de FSRAR. Si el cajero vende una botella con una marca antigua, la UTM no alertará sobre la violación de la ley, sino que transferirá la información al Sistema de Información Automatizado del Estado Unificado.
No acepte alcohol de marca antigua del proveedor. Rechace las facturas de EGAIS por dicho alcohol haciendo clic en el botón "Rechazar aceptar".
Cómo distinguir las marcas antiguas de las nuevas
posible sin medios tecnicos entender qué marca está frente a ti. La principal diferencia entre los sellos antiguos y los nuevos es que el sello antiguo solo tiene un código, mientras que el nuevo tiene dos: un código QR y un código PDF-417 (se proporciona un campo blanco en la imagen).
multas
El regulador puede considerar la venta de alcohol con un sello fiscal obsoleto como una venta sin sello. Por esta violación, se impone una multa de conformidad con el Artículo 15.12 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, mientras que los "sujetos de una infracción administrativa" serán confiscados.
Tamaños de multas:
- para los ciudadanos 2000-4000 rublos;
- sobre el funcionarios 5.000-10.000 rublos;
- sobre el entidades legales 50.000-300.000 rublos.
El rechazo final de los sellos antiguos se pospuso varias veces. Ahora ha aparecido un mensaje en el sitio web de EGAIS de que no habrá más retrasos: los sellos del modelo 2005 ahora son ilegales.
Cómo no infringir la ley
No venda productos con sellos de impuestos antiguos. Qué hacer con un producto de este tipo, consulte con la oficina regional de FSRAR. Si el cajero vende una botella con una marca antigua, la UTM no alertará sobre la violación de la ley, sino que transferirá la información al Sistema de Información Automatizado del Estado Unificado.
No acepte alcohol de marca antigua del proveedor. Rechace las facturas de EGAIS por dicho alcohol haciendo clic en el botón "Rechazar aceptar".
Cómo distinguir las marcas antiguas de las nuevas
Puedes entender sin medios técnicos qué marca tienes delante. La principal diferencia entre los sellos antiguos y los nuevos es que el sello antiguo solo tiene un código, mientras que el nuevo tiene dos: un código QR y un código PDF-417 (se proporciona un campo blanco en la imagen).
multas
El regulador puede considerar la venta de alcohol con un sello fiscal obsoleto como una venta sin sello. Por esta violación, se impone una multa de conformidad con el Artículo 15.12 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, mientras que los "sujetos de una infracción administrativa" serán confiscados.
Tamaños de multas:
- para los ciudadanos 2000-4000 rublos;
- para funcionarios 5.000-10.000 rublos;
- para personas jurídicas 50,000-300,000 rublos.
Los jefes de las organizaciones que venden alcohol deben saber que el año pasado el Gobierno de la Federación Rusa amplió el período para la venta de productos alcohólicos etiquetados con sellos de impuestos especiales de estilo antiguo. Los sellos antiguos tendrán vigencia hasta el 1 de septiembre de 2017. Después de esta fecha, su uso se equiparará a la ausencia total del sello.
¿Qué sucedió?
Hace un año, el Gobierno de la Federación Rusa adoptó Decreto del 29.08.2016 N° 859 que hizo cambios en Decreto del 13/05/2015 N 461 "Sobre las enmiendas al Decreto del Gobierno de la Federación Rusade 27 de julio de 2012 N 775". Documento en una vez más extendió el período permitido para el uso de sellos de impuestos especiales de estilo antiguo hasta el 1 de septiembre de 2017. Anteriormente, se suponía que el período de su uso finalizaría el 1 de septiembre de 2016. Este año, no existe tal resolución ni siquiera en el borrador, por lo que la vigencia de los antiguos sellos de impuestos especiales finaliza sin perspectiva de prórroga.
Vigencia de los antiguos impuestos especiales sobre el alcohol
Inicialmente, el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 27 de julio de 2012 N 775 "Sobre los sellos de impuestos especiales para el etiquetado de productos alcohólicos" permitió la venta de productos alcohólicos etiquetados con sellos de impuestos especiales de estilo antiguo hasta el 1 de septiembre de 2015. A partir de la misma fecha, los requisitos para muestras antiguas de sellos de impuestos especiales dejaron de ser válidos. Por lo tanto, el año pasado los funcionarios retrasaron por segunda vez la fecha límite para retirar de la circulación los viejos sellos especiales para el alcohol.
Como sigue del mensaje en el sitio web del Gobierno de la Federación Rusa:
La ampliación del plazo para la venta de productos alcohólicos marcados con sellos de impuestos especiales de estilo antiguo se debe a numerosos llamamientos de organizaciones involucradas en la circulación y venta al por menor de productos alcohólicos.
nuevos sellos
Mientras tanto, 29 de abril de 2016 ingresó nuevos requisitos para los sellos de impuestos especiales para el etiquetado de productos alcohólicos. Importante enmiendas El Primer Ministro Dmitry Medvedev firmó el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 775 del 27 de julio de 2012. Los sellos recibieron nuevos grados de protección y se encarecieron. La modernización y el fortalecimiento de la protección de los sellos especiales cuesta ahora a los fabricantes e importadores 100 rublos más. Por 1.000 nuevos marcos pagan 1.700 rublos (sin IVA).
Queda un poco más de un mes hasta el momento en que Rosalkogolregulirovanie dejará de aceptar solicitudes de marcas antiguas de alcohol e introducirá un impuesto estatal de 16 kopeks por emitir una marca de una nueva muestra. ¿Cuándo desaparecerán las bebidas fuertes de los estantes de las tiendas y del menú de restaurantes y cafés? ¿Cómo contabilizar los productos sujetos a impuestos especiales con arreglo a las nuevas normas? Estas preguntas son respondidas en detalle por Olga Sumina, experta en contabilidad y fiscalidad de la contabilidad en Internet "Mi negocio"
Rosalkogolregulirovanie (RAR) advirtió que a partir del 1 de octubre de 2018 no se aceptarán solicitudes de emisión de sellos para productos alcohólicos de estilo antiguo. Los sellos en sí se emitirán hasta finales de 2018. No se sabe cuándo puede solicitar nuevos sellos.
La marca aplicada a la botella depende del lugar de origen del alcohol. Los fabricantes nacionales marcan sus productos con una marca especial federal y los importadores marcan sus productos con impuestos especiales. Ambos tipos de sellos están impresos por JSC Goznak.
"Mi negocio" recuerda: el Día del Conocimiento (1 de septiembre) y el Día de la Sobriedad (11 de septiembre), está prohibida la venta de alcohol.
Posteriormente, los productos etiquetados se destinan al comercio minorista y la restauración pública. En el corazón de cualquier venta está el orden del comprador. Por lo tanto, para no quedarse con los estantes vacíos o sin bebidas fuertes en el menú, es importante hacer un inventario de alta calidad de los saldos de existencias y calcular la necesidad de alcohol para el futuro.
Introducción del 1 de julio de 2018 marca nueva con un código QR se explica por la transición de los participantes del mercado del alcohol a la contabilidad pieza por pieza de las botellas en el formato EGAIS 3.0. Su “truco” es que no se llevan registros por cada lote de alcohol, como en EGAIS 2.0, sino por marca, lo que permite rastrear la legalidad del alcohol en retail y restauración, donde la proporción de falsificación es alta.
Al registrar los blots, los empresarios deben escanear el código de barras de la marca de cada botella de alcohol cuando se acepta y se vende. EGAIS 3.0 no permitirá tener en cuenta una botella cuyo código sea tenido en cuenta por otra organización. Sin embargo, no se excluye la reclasificación. Luego, deberá vincular la marca al lote de productos para que el proveedor cancele el excedente.
La autenticidad de un sello se puede verificar utilizando el recurso "Verificación de sellos" que se encuentra en cuenta personal www.fsrar.ru Ingresa el número de serie, tipo y marca, el recurso te dará información del Sistema de Información Automatizado del Estado Unificado.
La venta de alcohol enviado antes de la introducción de la contabilidad blot está permitida de acuerdo con las reglas anteriores hasta que se vendan por completo. Hasta. Cuando el PAP comprenda el volumen de sellos antiguos emitidos, determinará el plazo para la venta de alcohol "viejo". Y luego el vodka, así como otros productos alcohólicos de marca, deberán ser destruidos. Después de todo, se convertirá en una falsificación, que no se puede almacenar ni devolver. Una vez más, toda la responsabilidad recaerá en el empresario final. Y, además de la confiscación del sujeto del delito, así como la amenaza de revocación de la licencia, puede ser llevado a responsabilidad penal en virtud del artículo 171 del Código Penal de la Federación Rusa, e imponer una multa de hasta 300.000 rublos a la organización en virtud del artículo 15.12 del Código de Infracciones Administrativas.