Багато бухгалтерів запитують, чи можна здати 2-ПДФО без ІПН співробітника за 2020 рік? Справа в тому, що є працівники, які не отримали ІПН. А є ті, котрі просто не знають цей номер. Зверніть увагу, що форма 2-ПДФО змінилася з 1 січня і наша стаття враховує зміни.
Програма "Бухсофт" оновила електронну версіюдовідки з урахуванням нового наказу. Дивіться, як підготувати та роздрукувати нову форму. Зверніть увагу, що форми тепер дві.
Одна для видачі працівнику:
2-ПДФО для видачі працівникам онлайн
Інша для ФНП:
2-ПДФО для ФНП
Зміна 2020 року: ІПН співробітника в 2-ПДФО можна не вказувати
Податківці приймають довідки 2-ПДФО без ІПН співробітників (лист ФНП Росії від 27.01.2016 № БС-4-11/1068). Оскільки ІПН - не обов'язковий реквізит. Якщо номери немає, поле «ІПН в Російської Федерації» розділу 2 довідки не заповнюйте. Санкцій за це нічого очікувати.
Якщо ви здаєте довідки електронно, отримаєте протокол: Попередження. Не заповнений ІПН для громадянина РФ». Але це не страшно, форми 2-ПДФО все одно надійдуть до податкової (лист ФНП Росії від 03.02.2016 № БС-4-11/1584).
А ось вигаданий чи чужий номер у звітності не відображайте. За кожну неправильну довідку можуть оштрафувати на 500 руб. (листи ФНП Росії від 11.02.2016 № БС-4-11/ [email protected]та від 27.01.2016 № БС-4-11/ [email protected]).
Раніше, нагадаємо, податківці не брали у роботодавців довідки без ІПН співробітників. І рекомендували самим наймачам дізнаватися номери на сайті ФНП Росії nalog.ru (як це зробити, читайте у врізанні нижче). А якщо номери в базі немає, вимагали відправляти співробітників отримувати ІПН у податковій.
Як вказувати ІПН у 2-ПДФО за 2020 рік
Якщо ви виплачуєте доходи фізособам, то повинні щорічно подавати довідки за формою 2-ПДФО (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма довідки та порядок її заповнення затверджено наказом ФНП Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/ [email protected]На довідці 2-ПДФО ви вказуєте ознаку: 1 або 2.
Довідки з ознакою 1 ви подаєте на всіх фізосіб, яким ви сплачували доходи протягом року. А довідки з ознакою 2 потрібно подати тільки якщо ви не утримали податок з якихось доходів. Терміни здачі довідок із різними ознаками різні.
У розділі 2 довідки 2-ПДФО є поля «ІПН в Російській Федерації» та «ІПН в країні громадянства». Заповнювати їх слід у такому порядку. Якщо ви складаєте довідку на громадянина Росії, запишіть ярмо ІПН у полі «ІПН в Російській Федерації». Якщо ж у вас працює іноземець, дізнайтеся, чи є у нього номер – аналог нашого ІПН. Якщо є, запишіть його в полі «ІПН у країні громадянства».
Як бути бухгалтеру, якщо співробітник не знає ІПН
Ваші дії як такі бухгалтери. Спочатку зайдіть на сайт ФНП nalog.ru і скористайтесь сервісом « ». Введіть ПІБ працівника, дату народження та паспортні дані. Якщо у нього є ІПН, він з'явиться на вашому екрані.
Якщо ж ІПН немає, то здавайте довідку 2-ПДФО без цього реквізиту. Відповідно до Порядку заповнення довідки поле «ІПН у Російській Федерації можна не заповнювати, якщо цей номер відсутній у платника податків. Те саме правило діє, якщо ви представляєте довідки в електронному виглядічерез Інтернет. Справа в тому, що в електронному форматіполе «ІПН у Російській Федерації» має ознаку «Н», тобто не є обов'язковим. Тому довідки 2-ПДФО без ІПН у вас приймуть.
Однак у протоколі про прийом довідок стоятиме таке повідомлення – «Попередження. Не заповнений ІПН для громадянина Росії". При цьому відомості про доходи фізичних осіб вважаються такими, що пройшли форматно-логічний контроль і підлягають прийому, якщо звичайно інспектори не виявить в них інших помилок. Це підтверджує ФНП Росії в листі від 24.05.2016 N БС-3- 11/ [email protected]
Таким чином, якщо ваш працівник - громадянин Росії, але не отримав ІПН, ви можете подати довідки без цього реквізиту.
Прочерки або інші знаки у відповідному полі не потрібно ставити. Ці правила діють у 2016 році, і діятимуть також у 2020 році. Проте безпечніше попросити працівників все ж таки сходити до своєї ІФНС і отримати там свідоцтво про ІПН. Тим більше, що цей реквізит знадобиться вам і для відомостей у ПФР щодо формі СЗВ-М. А вказавши ІПН у всіх звітах, де потрібен цей реквізит, ви уникнете суперечок із перевіряльниками та застосування штрафних санкцій.
Якщо ж ваш співробітник не є громадянином Росії, поле «ІПН у Російській Федерації» ви не заповнюєте.
У компаніях із великою кількістю співробітників досить складно збирати та зберігати детальну інформацію на кожного з працівників. При працевлаштуванні претендент зобов'язаний вказати свої основні дані, в тому числі і ІПН. Однак згодом інформація може втратити або втратити актуальність.Як здати 2-ПДФО якщо немає ІПНслужбовця?
Чи обов'язковий ІПН у другій формі податкової декларації?
Наприкінці 2015 року на додаток до основного регламенту Податкового Кодексу було випущено листа, де містилися дані про неможливість подання податкової звітності на фізичних осіб у разі відсутності у них ІПН. 2-ПДФО без ІПНпросто не пройде логічний контроль в базі динних ФНС, через що бухгалтерам, які здали документ у подібній формі, доведеться його переробляти. Індивідуальний номер платника податків є обов'язковим для реєстрації співробітника у ФНП, цей регламент прописаний у поточному законодавстві, через щоздавання ПДФО без ІПНнебажана, але все ж таки можлива.
Як здати 2-ПДФО без ІПН у 2016 році?
Через два з половиною місяці після публікації листа ФНП про неможливість подання другої форми декларації вийшов додатковий указ із новими рекомендаціями для бухгалтерів. Детальну інформацію можна уточнити у документах під номерами N БС-3-11/ [email protected], N БС-4-11/ [email protected]та N БС-3-11/ [email protected] Офіційні паперидають розгорнуту відповідь на теяк здати ПДФО якщо немає ІПН.
Як з'ясувати ІПН співробітника без надання?
Якщо ваш працівник не знає свого індивідуального номера, але вам все ж таки необхідно вказати його у другій формі податкової декларації, вам слід виконати такі дії:
Перевірити ІПН для здачі ПДФОможна на спеціальному сервісі Федеральної Податкової Служби. Зайдіть на портал через особистий кабінетабо авторизуйтесь як гість.
Знайдіть форму для визначенняІПН у 2-ПДФО і введіть дані співробітника.
Потрібно вказати: прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, а також паспортні дані.
Якщо вся інформація є достовірною, на моніторі з'явиться готова інформація, яку можна вказувати у податковій декларації.
Без внесення особистої інформації про службовця визначитиІПН у 2-ПДФО за 2016 рікнеможливо.
Чи обов'язковий ІПН у довідці 2-ПДФО?
Прийом податкових декларацій з початку 2016 року ведеться як із заповненими рядками з індивідуальним номером, так і без. Обов'язковою умовоюпри здачі є вірність усієї зазначеної інформації. Якщо вам не відомий повнийІПН, у довідці 2-ПДФО2016 року його краще зовсім не прописувати. У разі з'ясування, що надана інформація є помилковою та номер платника податків був випадково або свідомо вказаний неправильно, інспектор може призначити контрагенту штраф у розмірі 500 рублів за кожний документ із фальшивими даними. Контрагентом у даному випадкувиступає юридична особа, у компанії якого працює службовець із підробленою інформацією.
Подання податкової звітності за 2016 рік обов'язкове до 1 лютого 2017 року. Вся документація повинна бути перевірена ще раз на предмет відповідності дійсним даним, а також вірність складання.Обов'язковий ІПН у 2-ПДФО у 2016році скасовано, проте решту рядків необхідно заповнювати у повній відповідності до регламенту. У разі знаходження невідповідностей комісія ФНП передасть пакет документів на коригування, через що затягнуться терміни здачі. Останнє загрожує накладенням адміністративного покаранняу вигляді штрафу. Виплата внеску лягає на плечі податкового агента.
У цій статті ми докладно розглянемо можливість подання довідки 2-ПДФО, у разі відсутності ІПН.
Абревіатура ПДФО розшифровується як податку доходи фізичних осіб. 2-ПДФО – це довідка, в якій показана інформація про джерело вашого доходу, зарплату, утримані податки. Видається зазвичай протягом року роботодавцем.
У довідці 2-ПДФО представлена наступна інформація:
- інформація про роботодавця; його назву, реквізити;
- відомості про співробітника;
- дохід, який обкладають за базовою ставкою 13% щомісяця.
- наявність стандартних, соціальних та майнових податкових відрахуваньразом із кодами;
- сукупність доходів, відрахувань та податків.
Цей документ ви можете отримати у бухгалтерії вашої фірми. Довідку мають оформити за три дні після подання заяви. Вона має бути засвідчена підписом начальства та печаткою.
Коли вам потрібно взяти велику суму в кредит, банк вимагає таку довідку, або при покупці нового автомобіля, якщо такий береться на виплат.
Коротко про ІПН
ІПН – ідентифікаційний номер платника податків, дається йому, коли він стає на облік як платник податків. Майже кожному видається свідоцтво з цим кодом. Навіть якщо людина не отримала документа з тих чи інших причин (наприклад, релігія), за ним закріплюється індивідуальний номер.
Для чого потрібен ІПН?
Ідентифікаційний номер потрібен для того, щоб регламентувати дію людини, коли вона вчиняє різні фінансові дії.
Кількість цифр залежить від того, ким є власник – фізичним чи юридичною особою. ІПН фізичної особи складається з 12 цифр, а юридичних – з 10.
Цю довідку можуть вимагати бухгалтера, адвокати, нотаріуси та ін. Часто просять під час укладання будь-якого договору.
Практично постійно ІПН вимагають разом із паспортом, коли приймають на роботу. Так набагато легше сплачувати податки за працівників.
Чому у роботодавця може бути відсутнім ІПН робітника для 2-ПДФО?
Роботодавець може не мати ІПН. Це тому, що у Трудовому кодексі немає положення про те, що цей документ потрібен обов'язково під час того, як людина влаштовується на роботу. На сьогоднішній день працівникові не обов'язково знати свій ІПН, тому що для того, щоб укласти трудовий договір, потрібні такі документи:
- паспорт;
- трудова книжка;
- СНІСЛ;
- Атестат/диплом;
- Довідка про відсутність судимості.
Основні питання
Що робити бухгалтеру, якщо працівник не надав ІПН?
Якщо потрібно дізнатися ІПН працівника або ділового партнера, бухгалтер має право зробити запит до спеціалізованого Інтернет-сервісу, який дасть потрібну інформаціюу потрібні рядки.
Чи приймуть довідки 2-ПДФО, якщо ІПН не вказано?
Податкова служба стверджує, що рядок ІПН можна залишити порожнім, якщо немає таких відомостей. Щоб убезпечити себе від невірних даних, реквізит ІПН перевірятимуть додатково.
Терміни здачі 2-ПДФО для організацій?
Час, до якого організація має здати цю довідкузалежить від того, з яких причин вона була запитана. Але відзвітувати вчасно повинні всі роботодавці. Інакше компанії доведеться платити штраф.
Помилки при заповненні форми 2-ПДФО
Виправлення помилки у бланку категорично забороняються. Якщо помилка все ж таки допущена, бланк потрібно заповнити заново. Помилки, що зустрічаються дуже часто:
- немає підпису бухгалтера. Вона має бути видна і зроблена синьою ручкою;
- дата обов'язково має бути зазначена у форматі ДД.ММ.РРРР. і ніяк інакше;
- друк повинен бути у лівому нижньому кутку, на позначці «М.П»
Якщо фізична особа, щодо якої формується довідка 2-ПДФО, є громадянином РФ, то його ІПН повинен бути зазначений у довідці обов'язково. Якщо у довідці, що передається до інспекції через інтернет, не буде ідентифікаційного номера, то таку довідку податкова не прийматиме. Це випливає з нещодавно оприлюдненого листа ФНП Росії від 23.11.2015 № 11-2-06/ [email protected]. Однак у деяких працівників просто немає ІПН. Як здати довідку 2-ПДФО у такому разі? Чи законні нові вимоги ФНП? Давайте розумітися.
Вступна інформація
З 2016 року податкові агенти зобов'язані подавати до податкових інспекцій довідки 2-ПДФО по новій формі. Див. Розділом 2 довідки 2-ПДФО «Дані про фізичну особу — отримувача доходу» передбачено поле: «ІПН у Російській Федерації».
ІПН - це персональний номер фізичної особи в податкових органах. Він указується у свідоцтві про постановку на облік фізичної особи у податковому органі. Такий документ може попросити роботодавець при прийомі на роботу. Однак працівник не зобов'язаний його представляти, оскільки він не згадується у статті 65 Трудового кодексуРФ.
Чому довідку без ІП можуть не прийняти
Бухгалтери часто стикаються з тим, що у деяких фізичних осіб ІПН відсутня. Однак на цей випадок у порядку заповнення довідки 2-ПДФО прямо сказано, що «за відсутності у платника податків ІПН цей реквізит не заповнюється». Крім цього, згідно з затвердженим форматом довідки 2-ПДФО (за таким форматом довідка формується для передачі її в електронному вигляді через інтернет) такий реквізит, як ІПН у 2-ПДФО є необов'язковим (зазначені порядок і формат затверджені наказом ФНП Росії).
Незважаючи на це, ФНП листом від 23.11.15 № 11-2-06/ [email protected]рекомендувало податковим інспекціям«з метою забезпечення повноти формування та достовірності даних» налаштувати програми прийому 2-ПДФО таким чином, щоб електронні довідки без вказівки ІПН російських громадянвід податкових агентів не бралися. З цього листа випливає, що такий реквізит як ІП слід розцінювати як обов'язковий. У зв'язку з цим можна припустити, що у тих податкових агентів, які передадуть до ІФНС через інтернет довідки 2-ПДФО без вказівки ІПН, звітність прийнята не буде.
Зверніть увагу: що лист ФНС Росії, що коментується, не є нормативним правовим актомяк наслідок, не містить загальнообов'язкових правил і не може поширювати свою дію на всіх податкових агентів. На наш погляд, система для надсилання та приймання звітності повинна працювати у суворій відповідності до формату, затвердженого наказом ФНС Росії та відмов у прийомі звітності без ІПН, за ідеєю, бути не повинно. У зв'язку з цим, наприклад, система « » дає можливість надіслати звіт без ІПН, але перед відправкою обов'язково попереджає клієнта, що такий звіт інспекція, швидше за все, не прийме і ІПН краще вказати. Однак багато розробників налаштували свої системи для надсилання звітності так, що ті просто не дозволяють надіслати довідки, в яких не вказано ІПН (див. обговорення « »).
Що робити податковому агенту з ПДФО
За несвоєчасне подання довідок за формою 2-ПДФО податкового агента можуть оштрафувати на 200 рублів за кожну довідку, подану із запізненням. Крім того, з 1 січня 2016 для податкових агентів введено штраф у розмірі 500 рублів за кожну довідку 2-ПДФО з недостовірними відомостями (п. 1, НК РФ). Не виключено, що деякі інспекції спробують застосовувати дані санкції і до тих податкових агентів, які не вкажуть ІПН у довідках 2-ПДФО через відсутність ІПН у працівника. Вважаємо, що, щоб уникнути цього, податковим агентам доцільно вжити заходів, спрямованих на уточнення інформації про ІПН працівників. Більше того, інформація про ІПН незабаром буде необхідна для формування щомісячної звітностів ПФР.
Зокрема, спробувати дізнатися ІПН можна на сайті ФНП Росії в розділі «». Якщо встановити ІПН фізичної особи за допомогою даного сервісу не вийде, то роботодавцю варто настійно рекомендувати працівникам якнайшвидше отримати ІПН в інспекції за місцем проживання (п. 22, 24 Порядку, утв. наказом Мінфіну Росії від 05.11.09 № 114н) і повідомити його роботодавцю. Для цього можна пояснити, які проблеми може створити роботодавцю відсутність ІПН у працівника. Здається, розумні працівники навряд чи відмовляться піти назустріч роботодавцю в такій ситуації.
Якщо ж ІПН усіх працівників дізнатися не вдається, потрібно здати довідки 2-ПДФО через ті системи, які дозволяють надіслати звітність без вказівки ІПН (наприклад, через « »). По-перше, не виключено, що саме ваша інспекція не встигла виконати рекомендації ФНП і зробити ІПН у своєму приймальному компелксі обов'язковим реквізитом. По-друге, під час відправлення спецоператор зв'язку зафіксує факт своєчасної подання звітності та за необхідності підтвердить його в суді. Оскільки вказівки ФНП про обов'язкову вказівку ІПН у довідках 2-ПДФО явно суперечать законодавству, ви зможете успішно оскаржити відмову податківців у прийнятті звітності.
Чи обов'язковий ІПН при прийомі на роботу, цікавить насамперед тих, хто влаштовується на нове місце Що з цього приводу каже трудове законодавство? Відповідь на це питання ви знайдете у статті далі.
Свідоцтво про присвоєння ІПН та обов'язкові документи при прийнятті на роботу
Чи входить свідоцтво про присвоєння фізичним особамідентифікаційного номера платника податків до списку документів, які є обов'язковими для прийняття на роботу? Відповідно до норм трудового законодавства(ст. 65 ТК), претенденту на вакансію при працевлаштуванні слід подати:
- трудову книжку (за умови, що це перше місце роботи);
- документи про освіту/спеціалізацію;
- паспорт (або інший документ, що засвідчує особу);
- СНІЛЗ;
- військовий квиток (військовообов'язковий);
- інші документи та довідки (наприклад, про наявність/відсутність судимості).
Як бачите, в загальному випадкупри прийомі на роботу ІПН не потрібно. Однак це свідоцтво можуть вимагати, наприклад, при працевлаштуванні на цивільну держслужбу, що обумовлено у п. 6 ч. 2 ст. 26 закону «Про державну цивільній службіРФ »№ 79-ФЗ від 27.07.2004.
Чи не знаєте своїх прав?
ІПН при прийомі на роботу в 2017-2018 роках
Отже, законодавче подання ІПН при прийомі на роботу в більшості випадків не потрібне. Крім того, ця обставина (відсутність свідоцтва про присвоєння ІПН) не є на заваді і для роботодавців у справі виконання ними обов'язків податкового агента.
Проте все не так просто, як може здатися на перший погляд. Наприклад, ФНП РФ своїм листом «Про оновлення ПЗ» за № 11-2-06/ [email protected]від 23.12.2015 внесло деяке сум'яття у це питання, оскільки воно забороняє податковим органамприймати звітність у ІП та юр. осіб без вказівки ІПН найманих працівників. При цьому вже наступного листа — № БС-4-11/ [email protected]від 27.01.2016 — з'явилося підтвердження того факту, що вистава. ІПН при прийомі на роботу не є обов'язковою умовою.
Додає невизначеності та закон «Про зупинення дії деяких нормативних актів» від 29.12.2015 № 385-ФЗ, який підп. 3 п. 2.2 ст. 2 з початку 2 кварталу 2016 р. зобов'язує страхових агентів у щомісячній звітності, що подається в Пенсійний фонд, вказувати певні відомості про найманих працівників, серед яких і їх ідентифікаційний номер платника податків.
З цієї причини роботодавцям переважно поряд з обов'язковими документамивимагати при працевлаштуванні та ІПН, щоб уникнути неприємних моментів при взаємодії з ФНП та позабюджетними фондами.
Висновок
Так чи потрібно ІПН при прийомі на роботу в 2017-2018 роках чи ні? Відповідь однозначна: законодавство каже, що ніхто, за рідкісним винятком, про яке говорилося раніше, не може вимагати від вас при працевлаштуванні подання свідоцтва про присвоєння ІПН. Також при виконанні інших обов'язкових вимогвідсутність цього документанеспроможна бути і приводом відмови у прийомі працювати.