Патент для ІП: плюси та мінуси патентної системи. Як отримати патент на винахід та не злити інформацію конкурентам Перевірити чи готовий патент на роботу

Податкові спецрежими для ІП: діяльність за патентом

З 1 січня 2013 року в індивідуальних підприємців (далі - ІП) з'явилася можливість вести свій бізнес за патентною системою оподаткування. Нагадаємо, що раніше ІП могли сплачувати податки у рамках спеціальних податкових режимів (спрощеної системи оподаткування (УСН), єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)) або загальної системиоподаткування. Чим привабливий новий вид оподаткування для ІП, які тонкощі слід врахувати підприємцю своєї діяльності у зв'язку з переходом на патентну систему оподаткування, читайте в нашому матеріалі.

Патентна система оподаткування є спеціальним податковим режимом для ІП, який вони можуть застосовувати поряд із загальною системою, УСН або ЕНВД. Зазначимо, що юридичних осіб з організаційно-правовими формами діяльності ТОВ, ВАТ, ЗАТ немає права застосовувати цей спецрежим на відміну УСН чи ЕНВД.

Патентна система застосовується щодо окремих видівпобутових послуг, роздрібної торгівліта послуг громадського харчування. Перелік допустимих видів діяльності наведено у п. 2 ст. 346.43. Так, наприклад, до них відносяться:

ремонт та пошиття швейних, хутряних та шкіряних виробів, головних уборів та виробів з текстильної галантереї, ремонт, пошиття та в'язання трикотажних виробів;
ремонт, чищення, фарбування та пошиття взуття;
перукарські та косметичні послуги;
ремонт меблів;
послуги з навчання населення на курсах та з репетиторства;
роздрібна торгівля;
послуги з оформлення інтер'єру житлового приміщення та послуги художнього оформлення та ін.

Порядок запровадження патентної системибіля суб'єкта РФ регламентується ст. 346.43. Патентна система вводиться у дію біля суб'єкта РФ законом цього суб'єкта, у якому встановлюється потенційно можливий дохід за видами діяльності.

Для застосування патентної системи оподаткування існують і обмеження. Так, підприємець не може застосовувати патентну систему, якщо :

середня чисельність найманих працівниківза всіма видами здійснюваної ним діяльності перевищує 15 осіб;
обсяг річної виручки перевищує 64020000 руб. (якщо ІП одночасно застосовує патентну систему та УСН, враховуються доходи з обох спецрежимів);
діяльність здійснюється у межах договору простого товариства чи договору довірчого управління майном.

Підприємці, що застосовують патентну систему, мають право не використовувати контрольно-касову техніку (ККТ) за умови видачі документа, що підтверджує прийом грошових коштів (товарний чек, Квитанція) (п. 2.1. ст. 2 Федерального законувід 22 травня 2003 р. № 54-ФЗ).

Патент та термін його дії

Патент діє біля суб'єкта РФ, який зазначено в даному патенті. Підприємець, який отримав патент в одному суб'єкті РФ, має право отримати його і в іншому суб'єкті РФ.

Патент видається на вибір підприємця на період від одного до 12 місяців включно в межах одного календарного року, тобто термін дії патенту не може перейти на наступний рік. Для продовження діяльності в рамках патентної системи підприємець зобов'язаний у строк до 20 грудня подати заяву до територіального Податковий орган.

Якщо патент виданий терміном від шести місяців до одного року – 1/3 – пізніше 25 календарних днівпісля початку дії патенту, 2/3 – не пізніше ніж за 30 календарних днів до дня закінчення податкового періоду.

Оподаткування у рамках патентної системи

Патентна система передбачає сплату єдиного податку за ставкою 6% потенційно можливого доходу. Значення потенційно можливого доходу встановлюється у законі суб'єкта РФ.

Податковий період становить один календарний рік, якщо патент виданий менший термін, то термін дії патенту. Якщо патент видано терміном менше 12 місяців, сума податку до сплати визначається пропорційно кількості місяців, яку виданий патент.

Терміни сплати

Якщо патент виданий терміном до шести місяців – одноразова сплата терміном пізніше 25 календарних днів після початку дії патенту.

При застосуванні патентної системи скасовуються:

ПДФО – за доходами, отриманими в рамках патентної системи;
податок на майно фізичних осіб – за майном, яке використовується в рамках патентної системи;
ПДВ – за операціями у межах патентної системи. Зберігається сплата ПДВ при ввезенні товарів, під час здійснення діяльності за договором простого та інвестиційного товариства, договором довірчого управління майном.

ІП, що застосовують спрощену систему, продовжують сплачувати:

страхові внескина обов'язкове пенсійне, соціальне страхування(Тарифи страхових внесків для них знижено - 20% ПФР, 0% ФФОМС, 0% ФСС);
інші федеральні, регіональні та місцеві податки (податок на землю, транспортний податок та ін).

НК РФ не містить заборони на суміщення ІП УСН та патентної системи оподаткування. Якщо платник податків поєднує два зазначені спеціальні податкові режими, то у податковій декларації з УСН доходи визначаються без урахування доходів від підприємницької діяльності, щодо якої застосовується патентна система оподаткування. Аналогічним чином визначаються доходи для цілей обчислення мінімального податку, що сплачується платниками податків УСН, у разі, якщо за податковий період сума обчисленого у загальному порядкуподатку менше суми обчисленого мінімального податку (лист ФНП Росії від 6 березня 2013 року № ЕД-4-3/ [email protected] ).

Об'єкт оподаткування та податкова база

Об'єкт оподаткування – потенційно можливий для отримання річний дохід підприємця існуючому видупідприємницької діяльності.

Показник потенційно можливого отримання підприємцем річного доходу (податкова база) встановлюється по кожному виду діяльності законом суб'єкта РФ у межах від 100 000 до 1 000 000 руб. Цей показник щорічно індексується коефіцієнт-дефлятор ( , НК РФ).

Податковий облік

Платники податків ведуть облік доходів від у книзі обліку доходів, форма і порядок заповнення якої затверджується Мінфіном Росії. Книга обліку доходів ведеться окремо за кожним отриманим патентом. Підприємці, які застосовують патентну систему, ведуть облік доходів касовим шляхом.

Дату отримання доходу визначають касовим шляхом, тобто як день виплати доходів чи передачі в натуральній формі (п. 2 ст. 346.53 ). При використанні в розрахунках векселів йдеться про дату оплати векселя (день надходження коштів від векселедавця або іншої зобов'язаної за вказаним векселем особи) або день передачі платником податків зазначеного векселя за індосаментом третій особі (п. 3 ст. 346.53).
Доходи, отримані у натуральній формі, враховуються за ринковими цінами. У свою чергу кошти, отримані в іноземній валюті, перераховують у рублі за офіційному курсуЦБ РФ, встановленому на дату отримання доходів (п. 5 ст. 346.53).

Слід на увазі, що суму податку не можна зменшити на страхові внески, що сплачуються з виплат працівникам (на відміну від УСН, де таке зменшення передбачено).

З 1 січня 2013 року набрав чинності Федеральний закон від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ, сфера дії якого поширюється і на ІП. Тим часом, згідно з ІП можуть не вести бухоблік, якщо відповідно до законодавства вони ведуть облік доходів або доходів і витрат та (або) інших об'єктів оподаткування. Оскільки платники патентної системи мають вести податковий облік доходів, вони можуть вести бухгалтерський облік.

Патентна система оподаткування не передбачає обмеження потенційного річного доходу розмірами базової прибутковості щодо ЕНВД, якщо вид діяльності за вказаними податковими режимами збігається.

Регламентація патентної системи оподаткування лише на рівні суб'єкта РФ

Суб'єкти РФ що неспроможні скорочувати перелік видів діяльності застосування патентної системи проти встановленим у НК РФ. Проте суб'єкти РФ можуть розширювати перелік видів діяльності для застосування патентної системи, але тільки щодо послуг, що належать до побутових за класифікатором ОКУН.
Суб'єкт РФ має право у своєму законі диференціювати:

види діяльності (тобто вводити дещо з різною прибутковістю замість одного), якщо це допускається ОКУН чи КВЕД;
розмір доходу залежить від середньої чисельності найманих працівників, кількості транспортних засобівдля здачі в оренду житла, нежитлових приміщеньі земельних ділянок, роздрібної торгівлі (крім нестаціонарної) та послуг громадського харчування – залежно від кількості об'єктів та їх площ.

Суб'єкт РФ можуть у своєму законі збільшувати верхню межу доходу в 1 млн руб., Встановлений НК РФ для наступних видів діяльності:

всі види діяльності у містах з населенням понад 1 млн осіб - у п'ять разів (до 5 млн руб.);
послуги з технічного обслуговування та ремонту транспортних засобів – утричі (до 3 млн руб.);
послуги з перевезення вантажів та пасажирів – утричі (до 3 млн руб.);
медична та фармацевтична діяльність- Втричі (до 3 млн руб.);
обрядові та ритуальні послуги - втричі (до 3 млн руб.);
послуги зі здачі в оренду житла, нежитлових приміщень та земельних ділянок – у 10 разів (до 10 млн. руб.);
роздрібна торгівля (крім нестаціонарної) - у 10 разів (до 10 млн руб.);
послуги громадського харчування – у 10 разів (до 10 млн руб.);

Початок та припинення застосування патентної системи

Перехід на патентну систему чи повернення до інших режимів оподаткування здійснюється ІП добровільно (ст. 346.45).

Для переходу на патентну систему ІП подає до територіального податкового органу заяву у довільній формі (рекомендована ФНС форма № 26.5-1 завантажити – див. ) не пізніше ніж за 10 днів до початку застосування патентної системи.

Податковий орган зобов'язаний протягом п'яти днів з дня отримання заяви видати патент або повідомити ІП про відмову у його видачі.

Підставами для відмови можуть бути:

невідповідність заявленого виду діяльності переліку, встановленому у законі суб'єкта РФ;
вказівку невірного терміну дії патенту (наприклад, більше одного року);
втрата права застосування патентної системи чи припинення підприємницької діяльності у межах патентної системи цього року;
наявність недоїмки з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням патентної системи.

Якщо підприємець планує здійснювати діяльність у суб'єкті РФ, де він не зареєстрований як платник податків, він зобов'язаний подати заяву про постановку на облік у будь-який територіальний податковий орган цього суб'єкта.

Датою постановки ІП на облік у податковому органі вважатиметься день початку дії патенту. Зняття з обліку як платника податків, який застосовує патентну систему оподаткування, відбувається автоматично протягом п'яти днів з моменту, коли закінчується патент. Винятком є випадки, коли комерсант припиняє бізнес або втрачає право на застосування патентної системи оподаткування. Остання ситуація можлива, наприклад, якщо бізнесменом було порушено ліміти за виручкою чи кількістю найнятого персоналу.

У такому разі зняття з обліку у податковому органі проводиться протягом п'яти днів з дня отримання ІФНС заяви за формою № 26.5-3 завантажити (утв. ).

Моментом зняття з обліку у податковому органі ІП є день переходу на загальний режимоподаткування або дата припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалась патентна система оподаткування.

Якщо ІП з будь-яких причин втрачає право на застосування патентної системи оподаткування, він повинен подати до податкового органу заяву про втрату права застосування патентної системи оподаткування за формою № 26.5-3 відповідно . Заява про втрату права застосування патентної системи оподаткування з підстав, зазначених у п. 6 ст. 346.45 та про перехід на загальний режим оподаткування або про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовується патентна система оподаткування, подається протягом 10 календарних днів:

з дня настання обставини, що є підставою для втрати права застосування патентної системи оподаткування;
або з дня припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася патентна система оподаткування.

Заява про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася патентна система оподаткування, подається до податкового органу за формою № 26.5-4 завантажити на підставі наказу ФНП Росії від 14 грудня 2012 року № ММВ-7-3/ [email protected]
ІП, що застосовують патентну систему оподаткування, повинні вести книгу обліку на підставі . Додатком до регламентованого порядку заповнення книги обліку доходів ІП.

Нагадаємо, що патент щодо певного виду бізнесу видається на певний термін: від одного місяця до року. В кожному окремому випадкуНеобхідно буде організувати роздільний облік доходів, витрат, зобов'язань та майна, що використовується у кожному з видів бізнесу.

Розрахунки з бюджетом у рамках патентної системи оподаткування здійснюються у вигляді сплати єдиного податку. Розмір податку розраховується індивідуально. Його величина залежить від реально заробленого підприємцем доходу.

Розрахунок податку провадиться за ставкою 6% від встановленого владою потенційно можливого річного прибутку. Таким чином, незалежно від того, більше або менше комерсант заробив у тому чи іншому місяці (якщо патент отримано на кілька місяців), заплатить він одну й ту саму фіксовану суму.

Влада регіону може диференціювати величину потенційно можливого доходу залежно від кількості найманих працівників, об'єктів, транспортних засобів, місця ведення підприємницької діяльності тощо. ().

При розрахунку податку необхідно враховувати кількість місяців, яку отримано патент. Влада встановлює величину потенційно можливого доходу на рік. Тому при розрахунку, наприклад, піврічного патенту, суму потенційно можливого доходу потрібно буде розділити на "шість", а дев'ятимісячного патенту – на "дев'ять".

Терміни сплати податку залежить від того, скільки місяців отримано патент. Якщо йдеться про патенти, видані на період від місяця до півроку, перерахувати весь податок потрібно одноразово. На цей захід ІП відводиться 25 календарних днів із початку дії патенту. Якщо патент отримано терміном від шести місяців до календарного року, сплату податку необхідно зробити кілька етапів. Перша третина суми податку перераховується до бюджету пізніше 25 календарних днів із початку дії патенту. Сума податку (2/3), що залишилася, повинна бути сплачена не пізніше 30 календарних днів до дня закінчення терміну дії патенту.

Втрата права застосування патентної системи

ІП вважається таким, що втратив право на застосування патентної системи і перейшов на загальний режим оподаткування з початку податкового періоду, на який йому було видано патент, в одному з випадків:

якщо з початку календарного року його доходи від реалізації перевищили 60020000 руб.;
якщо протягом податкового періоду середня чисельність найманих робітників перевищила 15 осіб;
якщо податок у зв'язку із застосуванням патентної системи не було сплачено у встановлені терміни.

При втраті права застосування патентної системи ІП зобов'язаний сплатити податки у межах загальної системи початку податкового періоду. При цьому він має право зменшити ПДФО на суму вже сплаченого податку в рамках патентної системи.

ІП, який втратив право застосування патентної системи або достроково припинив підприємницьку діяльність, щодо якої вона застосовувалася, має повідомити про це податковий орган. Зробити це необхідно протягом 10 днів із дня настання такої обставини. Згодом підприємець має право знову перейти на патентну систему з цього виду діяльності не раніше ніж з наступного календарного року (п. 8 ст. 346.45).

ІП, який втратив право застосування УСН на основі патенту, може перейти на патентну систему оподаткування, не чекаючи закінчення трирічного терміну.

Зазначимо, що з 1 січня 2013 року втратили чинність положення НК РФ, що регулюють застосування ІП спрощеної системи оподаткування на основі патенту. Цими положеннями передбачалося, зокрема, що у разі втрати права на застосування цієї системи оподаткування (у тому числі при несплаті вартості патенту в встановлений термін), знову перейти на ССП можна не раніше ніж через три роки. Повідомляється, що зазначені положення не можуть поширюватися на правовідносини, що виникають у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування (лист ФНП Росії від 3 квітня 2013 р. № ЕД-4-3/ [email protected] ).

Про те, як ІП здійснювати діяльність за патентом одночасно в різних суб'єктах РФ, які особливості патентної системи оподаткування існують для роздрібної торгівлі, як бути, якщо ви не встигли внести плату за патент, читайте .

Ця стаття для індивідуальних підприємців, які думають про застосування ПСП – патентної системи оподаткування. Ми розповімо про переваги, попередимо про «підводне каміння» ПСН і допоможемо вам зробити правильний вибір.

Патентну систему оподаткування можуть застосовувати лише індивідуальні підприємці. Причому як відразу - з моменту реєстрації як ІП, так і пізніше. У другому випадку підприємцю не потрібно чекати, наприклад, початку року (як у випадку з УСН) чи кварталу, щоби застосовувати цей спецрежим. ПСП можна застосовувати з будь-якої дати.

Умови застосування ПСН

Важливе значення для застосування ПСП має вид діяльності, яким планує займатися або вже займається підприємець. Справа в тому, що даний режим оподаткування може застосовуватися лише щодо певних видів діяльності. Усі вони наведено у пункті 2 статті 346.43 НК РФ. Але навіть якщо конкретний вид діяльності згаданий у списку, потрібно переконатися, що у регіоні, де планує працювати ІП, місцева владазапровадили ПСН щодо цього виду діяльності.

Причому владі суб'єктів РФ надано право розширити список «патентних» видів діяльності щодо побутових послуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 ПК РФ). Тому якщо якихось послуг немає федеральному переліку, то треба ще заглянути до місцевого закону. Можливо, там вони є.

Суть ПСП полягає в тому, що сума податку фактично становить вартість патенту, і не залежить від доходу, який ІП отримає у своїй діяльності. Тобто сума податку при ПСП фіксована, а її точна величина формується виходячи з потенційно можливого для отримання річного доходу (по кожному конкретному виду діяльності він встановлений свій) та періоду, на який купується патент. Це може бути перевагою, наприклад, якщо фактичний дохід виявиться вище «потенційно можливого». Розміри потенційно можливого для отримання річного доходу за видами підприємницької діяльності, щодо яких застосовується ПСП, встановлюються законами суб'єктів РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам податок розраховується за ставкою 6%. Законами суб'єктів РФ ця податкова ставкаможе бути зменшена, зокрема до 0 відсотків (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

Переваги ПСН

Найбільшим плюсом патенту є те, що застосування ПСП звільняє підприємця від сплати низки податків (ПДФО, ПДВ, торговельного збору та податку на майно), що, відповідно, спрощує облік.

Щоправда, тут є певні нюанси. Наприклад, ІП на патенті повинен сплачувати ПДВ у деяких випадках: при ввезенні товарів до Росії, при виставленні покупцю рахунки-фактури з виділеною сумою ПДВ, при виконанні обов'язків податкового агента.

Особливості існують і при звільненні з податку майно. По-перше, від податку звільняється лише те майно, яке задіяне у «патентній» діяльності. По-друге, це майно не повинне відноситися до категорії майна, що оподатковується за кадастрової вартостіта включеного до відповідного регіонального переліку.

Іншим плюсом ПСП є те, що можна не приділяти пильної уваги таким нюансам як оформлення документів самим ІП, так і його контрагентами. Адже податок не залежить від величини доходів та витрат, тому при перевірці ІП податківці навряд чи будуть чіплятися до оформлення первинних документівта наявність «дефектних» документів не викличе особливих проблем.

Крім цього, у деяких регіонах введено так звані «податкові канікули», коли новозареєстровані ІП звільнені від сплати податку перші два роки. Щоправда, регіони самі вирішують, щодо яких видів діяльності діє така преференція.

Мінфін РФ на своєму сайті розмістив таблицю, в якій перераховані всі регіони, в яких запроваджено «податкові канікули», із зазначенням конкретних видів діяльності.

Є ще один плюс, щоправда, існуватиме він лише до 1 липня 2018 року (якщо законодавець не вирішить продовжити термін). Йдеться про застосування ККТ. Справа в тому, що платники на ПСП звільнені від застосування контрольно-касової техніки, якщо при продажу товарів (виконанні робіт, наданні послуг) на вимогу покупця вони видають документ, що підтверджує оплату, або БСО. Це випливає з п.7, 8 та 9 ст.7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ, а також підтверджено ФНП Росії у листі від 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179.

Недоліки ПСН

Мінусів у ПСП набагато менше, ніж плюсів, але вони є.

Перший недолік полягає в тому, що якщо в якісь періоди у підприємця буде низький дохід (або його не буде зовсім), то така фінансова криза не дозволить йому зменшити суму податку. Але тут є вихід. Якщо ІП розуміє, що криза затяжна, то вона може знятися з обліку як платник ПСП, заявивши про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовується патентна система. Це допоможе знизити суму, оскільки при припиненні «патентної» діяльності до закінчення терміну патенту сума податку перераховується, виходячи з фактичного періоду діяльності в календарних днях. Якщо в результаті перерахунку податку з'явилася переплата, то за умови подання відповідної заяви її можна повернути або зарахувати в загальному порядку (лист Мінфіну Росії від 25.05.2016 № 03-11-11/29934). Потім, коли ситуація у ІП покращиться, можна отримати новий патент.

Є ще одна особливість ПСН, яка може декому виявитися недоліком. Справа в тому, що існують межі, при перевищенні яких ІП втрачає право на застосування цього спецрежиму. Наприклад, якщо доходи, отримані з початку календарного року в рамках діяльності на ПСП, перевищили суму 60 млн рублів (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Межі встановлені і щодо кількості працівників, яких наймає ІП на патенті – середня чисельність не повинна перевищувати 15 осіб (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

А ось невчасна оплата патенту не позбавляє права на застосування ПСП, як це було до 1 січня 2017 року. В цьому випадку податкова інспекціяпросто направить підприємцю вимогу про сплату необхідної суми, яку ІП бажано виконати у строк, (п. 2 ст. 76 НК РФ).

До мінусів застосування ПСП можна віднести і те, що підприємець не зможе відмовитись від цього режиму до закінчення терміну дії патенту. Якщо, звичайно, не йдеться взагалі про припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася ПСН. Тобто, почавши застосовувати спецрежим щодо конкретного виду діяльності, ІП зобов'язаний застосовувати його доти, доки термін дії патенту не закінчиться (лист ФНП Росії від 11.12.2015 № СД-3-3/4725).

Крім того, в НК РФ відсутня можливість перерахунку податку в ситуації, коли протягом терміну дії патенту змінилася кількість показників діяльності, зазначених у патенті (лист Мінфіну Росії від 23.06.2015 № 03-11-11/36170). Тому, якщо в ІП, що застосовує ПСП, припустимо, щодо послуг зі здачі в оренду приміщень, зменшилася кількість об'єктів, що здаються в оренду, то перерахувати податок у бік зменшення не вдасться.

Як отримати патент

Отже, рішення застосовувати ПСН прийнято. Якими є подальші дії підприємця?

Насамперед, ІП повинен визначити, протягом якого терміну бажає застосовувати ПСН. Тут варто зазначити, що патент видається на вибір підприємця на будь-який термін - від 1 до 12 місяців включно в межах календарного року (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Тобто податковий період (термін дії патенту) не може починатися в одному календарному році, а закінчуватись в іншому. При цьому податковим законодавствомне передбачено обмеження дати початку дії патенту на початок календарного місяця. Початок терміну дії патенту може припадати на будь-яке число місяця, зазначене ІП у заяві на отримання патенту, та закінчуватися у відповідне число останнього місяця терміну. А от отримати патент на термін менше місяця не вийде, оскільки законодавством така можливість не передбачена (листи Мінфіну Росії від 20.01.2017 № 03-11-12/2316, від 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).

Порядок сплати податку (ціни патенту) залежить від терміну його дії (п.2 ст.346.51 НК РФ). Якщо патент отримано терміном до шести місяців, то податок потрібно сплатити одним платежем пізніше дати закінчення терміну дії патенту. Якщо ж патент отримано терміном від 6 до 12 місяців, податок необхідно сплачувати у два етапи:

перший платіж у розмірі 1/3 податку (вартості патенту) – протягом 90 календарних днів від початку дії патенту;
другий платіж на суму, що залишилася (2/3 податку) – не пізніше дати закінчення терміну дії патенту.

Щоб отримати патент, ІП має написати заяву за формою № 26.5-1, затвердженою наказом ФНП Росії від 18.11. 2014 № ММВ-7-3/589. Якщо підприємець планує вести два види діяльності та застосовувати щодо них ПСП, то йому слід подати дві заяви (лист Мінфіну Росії від 27.01.2017 № 03-11-11/4189).

Якщо громадянина ще не зареєстровано як ІП, то заяву на отримання патенту потрібно подати до податкової інспекції одночасно з реєстраційними документами. Щоправда, так можуть вчинити лише ті особи, які планують вести «патентну» діяльність у тому суб'єкті РФ, у якому вони реєструються як ІП. Ті громадяни, які вже реєструвалися як ІП, повинні подати заяву не пізніше ніж за 10 робочих днів до того, як він планує почати застосовувати ПСП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Протягом п'яти днів з дня отримання заяви ІФНС (з дня реєстрації фізособи як ІП - для новозареєстрованих ІП) повинна поставити підприємця на облік та видати йому патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ, лист ФНП Росії від 09.01.2014 № СА-4-14/69).

Облік та звітність при ПСП

Підприємець, який застосовує ПСП, має вести податковий облік. Робиться це за допомогою ведення Книги обліку доходів та витрат за формою, наведеною у додатку № 3 до наказу Мінфіну Росії від 22.10.2012 № 135н. У цій книзі слід відображати у хронологічній послідовності на основі первинних документів (наприклад, банківських виписок) касовим методом доходи від реалізації, отримані в рамках ПСП. Причому ведеться одна загальна книга, куди записуються дані щодо всіх отриманих патентів.

Завіряти цю книгу у податковій інспекції не потрібно, оскільки ніде не закріплено такого обов'язку. Вестись вона може як на папері, так і в електронному вигляді. Під час ведення книги в електронному вигляді підприємці зобов'язані після закінчення податкового періоду роздрукувати її на папері. Книга на паперовому носіїмає бути прошнурована та пронумерована. На кожен черговий податковий період (календарний рік) відкривається нова книгаобліку доходів. Такий порядок випливає з пунктів 1.4, 1.5 Порядку, наведеного у додатку № 4 до наказу Мінфіну від 22.10.2012 № 135н.

Щодо декларації з даного спецрежиму: оскільки сума податку (вартість патенту) визначається заздалегідь і не залежить від показників діяльності, то немає й обов'язку подавати декларацію. Про це прямо сказано у статті 346.52 НК РФ і додатково підтверджено у листах Мінфіну Росії від 22.02.2017 № 03-11-12/10468, від 24.08.2016 № 03-11-12/49534.

Патентна система дуже вигідна підприємцям, а тому рік у рік стає все популярнішою. У чому її переваги та тонкощі обліку? Розберемося.

У чому переваги роботи з патенту?

Патентну систему було запроваджено як міру підтримки малого підприємництва. На сьогоднішній день це справді найпростіша та найвигідніша система оподаткування. Плюсів маса. Працюючи за патентом, підприємець не складає звітності щодо цієї діяльності. Вести облік за патентом дуже просто – досить просто фіксувати надходження від клієнтів у книзі обліку доходів. Для розрахунку податку за патентом не потрібні серйозні обчислення – вартість патенту розраховує податкова інспекція. Ця сума незмінна, вона залежить від реальних доходів, які практично можуть значно перевищувати потенційний дохід, з якого розрахований податок по патенту. Перехід на добровільний патент. ІП може сам визначити необхідний йому термін патенту (від 1 до 12 місяців) та його вартість буде розрахована пропорційно до цього терміну, що дуже вигідно для сезонного бізнесу.

Робота за патентом звільняє від сплати ПДВ, ПДФО, податку з УСН та податку на майно, а також від обов'язку використовувати під час продажу за готівку касовий апарат.

Хто має право застосовувати ПСН?

Патентна система може застосовуватись виключно індивідуальними підприємцями. При цьому вид діяльності ІП має бути названий у переліку п. 2 ст. 346.43 Податкового кодексу, і щодо нього патентна система має бути запроваджена біля суб'єкта РФ, де працює бізнесмен, регіональним законом. Бізнесмен може одночасно отримати кілька патентів – по одному на кожен вид діяльності.

Вести облік доходів за декількома патентами зручно у сервісі «Моя справа». Спробуйте, наскільки це просто

При веденні діяльності за патентом підприємець повинен дотримуватись таких обмежень:

чисельність його персоналу не повинна перевищувати 15 осіб,
сума отриманих початку року доходів сукупно по ПСН і УСН має перевищувати 60 млн.руб.

При порушенні будь-якого з цих лімітів право на застосування патентної системи втрачається. Також право працювати за патентом підприємець втратить, якщо порушить термін оплати.

Незважаючи на загальну назву, патент – це неоднорідне правове явище, Що охоплює діаметрально протилежні сфери цивільних правовідносин

Насамперед патент – це правовстановлюючий документ, видатний власнику інтелектуальної власності. Призначенням патенту в даному випадкує охорона власності, оскільки будь-яка інноваційна інтелектуальна діяльність, Виражена у винаході, творі, технології і т.д. є власністю її автора.

У другу чергу патент – це також правовстановлюючий документ, який є продуктом дозвільним. державної системи. За допомогою патенту держава ліцензує діяльність фізичної особиу тих сфер господарювання, у яких не потрібні інші форми реєстрації.

Патент на інтелектуальну власність

Суть даного поняттянесе в собі інформацію про документ, який фіксує одноосібне право автору на користування та отримання прибутку.

Основні принципи отримання цього підтвердження авторства такі:

патент отримує той, хто перший за ним звернувся, незважаючи на те, хто його винайшов;
прибутковість автору нового винаходу не варто очікувати відразу після отримання патенту. Основна мета отримання цього документа – це захист авторства, а також усіх можливих фінансових вигод у майбутньому від об'єкта, що захищається.
патент видається для того, щоб захистити сам винахід, його функціональні можливостіі поширюється на назву предмета.

Видача патентів – це зобов'язання державних структур, які відповідають за юридичне оформленнята підтвердження винаходів. На сьогоднішній день ця функція покладена на Федеральну службуз інтелектуальної власності, патентів та торговим знакам, яку більшість і досі називають Роспатентом згідно з минулою назвою. Але є трохи інші види патентів, які відповідають державні органи інших сфер.

https://youtu.be/K6zX2CNrm4Y
Крім цього, заявка на отримання цього документа розглядається лише в тих випадках, якщо дотримуються деякі умови, а саме:

предмет заяви - новий і досі був відомий у жодній галузі науки;
нововведення не є елементарним похідним вже використовуваних винаходів;
об'єкт буде корисним у різних сферах діяльності людства.

Відповідність зазначеним параметрам визначає експертиза відповідальних органів, що видають патенти. Позитивне рішення про задоволення заявки на цей документ може бути видане лише у випадку, коли об'єкт розгляду відповідає усім трьом вимогам.
На законодавчому рівні оформлення такого важливого підтвердження прав на результати інтелектуальної праці регламентується Цивільним кодексом РФ, а саме його Главою 72. У цьому документі визначено, як отримати патент, його охоронна функція, а також мінімальні та максимальні термінидії за видами. Також пункт 1 ст. 1363 ГК РФ стверджує, що право унікального володіння результатами предмета даного захисного документа настає відразу ж із першою заявкою. Це зроблено для максимального захисту прав винахідників. Інші види патентів контролюються законодавством тієї галузі, в якій застосовується даний документ.

Види патентів у 2019 році

Загалом саме поняття патенту досить широке. Цим і пояснюється їхня різноманітність, а також сфери застосування. Є кілька їхніх видів:

на корисну модель, винахід, промисловий екземпляр;
на роботу;
на торгівлю.

Перша група видається на різні нововведення в науці, корисні Конструктивні рішення, що використовуються в промисловості вдосконалення. Вони можуть бути оформлені терміном до 25 років залежно від конкретного предмета, який оформляється заявка.

Друга група є трохи іншою формою захисту прав людини. Патент на роботу необхідний іноземним громадянам, які прибувають із країн із безвізовим режимом і хочуть розпочати трудову діяльність. Займатиметься цим у 2019 році Федеральна міграційна служба. Пам'ятати про це має кожен ІП, який планує використати найнятих працівників, які прибули з інших країн.

Але найбільш корисним і важливим видомпатенту для індивідуальних підприємців у 2019 році є на торгівлю, яку оформлюють органи податкової служби. Багато ІП вибирають для своєї підприємницької діяльності такий вид бізнесу, як торгівля, що передбачає безліч додаткових умов:

заповнення та складання податкових декларацій;
застосування ККМ;
платити велика кількістьподатків.

Але всього цього можна уникнути та зменшити розміри, якщо використати у 2019 році патентну систему оподаткування індивідуальних підприємців.

Її застосування у 2019 році допускається для ІП, які відповідають умовам:

прибуток протягом року - трохи більше 60 млн. рублів;
кількість найнятих працівників за середнім показником – не більше 15 осіб;

Якщо будь-яку з цих умов не дотримано, то ІП не може розраховувати на зміну методу сплати податків.

Порядок отримання

Як отримати патент, можна дізнатися у відповідних державні органи, які відповідають за його видачу

Отримання патенту на новий винахід, корисну модель або промисловий екземпляр у 2019 році вимагає оформлення цілого пакету документів, до якого входять:

встановлена заповнена форма заяви;
детально розписаний опис;
формула, за допомогою якої буде зрозуміло сам винахід;
додаткові креслення, інші документи, необхідні для повного розуміння суті винаходу;
підготовлений реферат

Заявку оцінює Федеральний інститут промисловості, який проводить два види експертиз:

формальна;
насправді питання.

На їх основі фахівці приймають рішення про видачу або відмову у видачі цього документа.

Патент на роботу

Для отримання патенту на роботу у 2019 році необхідно подати такий пакет документів:

встановлена форма заяви із проханням про патент на роботу;
документ, що засвідчує особу заявника, визнаного в РФ;
міграційну картку;
чек-квитанцію, що підтверджує оплату ПДФО;
дані про трудової діяльності, підтверджені офіційно.

Варто зазначити, що ІП, який використовує для провадження підприємницької діяльності найнятих працівників, які не отримали патент, буде обкладено штрафами. Тому варто ретельно контролювати це питання.

Патент працювати має дуже короткий термін дії, від 1 до 3 місяців. Після закінчення цього терміну його можна продовжити. Але продовження діють лише до 12 місяців загального з періоду. Після цього іноземному громадянинупотрібно знову звертатися до міграційну службуза патентом працювати.

Патент на торгівлю

Найбільш актуальним для ІП з метою максимальної рентабельності його підприємницької діяльності у 2019 році є патент для торгівлі, що дозволяє значно зменшити витрати на податки, придбання контрольно-касової машини.

Як отримати патент на торгівлю, можна дізнатися у найближчій податковій службі, якщо підприємницька діяльність проводитиметься у цьому регіоні. Саме сюди варто також звернутись і із заявою про бажання перейти на патентну систему оподаткування. Також є можливість подати його та в іншому регіоні. Але це допускається, якщо індивідуальний підприємець планує провадити свою підприємницьку діяльність на даній території.

Крім умов для отримання ІП патенту для торгівлі, які були зазначені вище, варто також знати, що його видача допускається лише тим індивідуальним підприємцям, хто займається роздрібною торгівлею

Якщо ІП планує займатися декількома видами діяльності у 2019 році, то відповідний документ потрібно оформляти на кожну з них, щоб мати змінену систему оподаткування.

Патент на торгівлю дає значну економію, але варто пам'ятати, що цей документ, а відповідно право змінених виплат має термін, максимум до року. Тому щоб не стати неплатником податків у 2019 році, необхідно вчасно подавати заяву на отримання нових патентів.

Вони у законодавстві мають досить широке поняття. За допомогою цього документа кожен може захистити свою інтелектуальну власність, а також підприємницьку діяльність від додаткових витрат. Одержання патенту не є трудомістким процесом. Достатньо надати перелік усіх необхідних документів, і навіть дочекатися рішення відповідальних органів. У разі короткочасних патентів слід бути уважним, щоб не пропустити термін їх закінчення, адже тоді можна отримати чималий штраф.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

Олександр Левкін

Генеральний директорпатентного бюро "Царський привілей".

Щоб новаторська ідея стала капіталом, потрібно успішно запустити її ринку. Для цього недостатньо створити продукт, важливо подбати про охорону інтелектуальної власності та ефективно запатентувати розробку.

Якісно оформлений патент - легальна монополія, інструмент капіталізації компанії та залучення інвестицій у бізнес. Однак часто винахідники, подаючи документи на патент, намагаються зберегти в таємниці подробиці технології, побоюючись крадіжки ідей. Це веде до звуження обсягу прав та зниження стійкості патенту до заперечення. Щоб уберегти себе від помилок, варто знати про нюанси процесу.

Ризики публічності

Спочатку слід зрозуміти, як проходить сама процедура патентування. Від імені винахідника або від юридичного лицяу Федеральний інститут промислової власності(ФІПС) подається пакет заявкової документації. До нього входить:

патентна формула (суть винаходу в одному реченні);
розгорнутий опис, який роз'яснює деталі;
реферат;
заяву на реєстрацію патенту.

Також до заявки можуть додаватися креслення та інші документи, які більш детально розкривають ідею.

Пакет подається до ФІПС, а через один-півтора року інформація про винахід публікується на сайті відомства.

Саме на цьому етапі – після публікації опису розробки – у інноватора з'являються ризики.

З одного боку, заявник патенту повинен скласти опис настільки докладно і чітко, щоб абстрактний фахівець у відповідній галузі техніки зміг відтворити винахід та отримати заявлений технічний результат. Інакше власник ідеї ризикує отримати відмову ФІПС у патентуванні.

З іншого боку, публікація про патент буде доступна всім бажаючих, а значить, будь-хто зможе відтворити винахід. З погляду законодавства, патентовласник має право захищати свою ідею від незаконного використанняАле відслідковувати порушників і боротися з ними дуже непросто. Тому необхідно збалансовано описати свою розробку.

Як отримати права на винахід та зберегти конкурентну перевагу

Спосіб 1. Засекретити частину інформації як ноу-хау

Як реалізувати таку стратегію охорони? При подачі заявки на патент можна зберегти частину інформації в таємниці або, як кажуть, як ноу-хау.

Згідно Цивільному кодексуРФ, ноу-хау (секретом виробництва) визнаються відомості будь-якого характеру, що мають дійсну чи потенційну комерційну цінність унаслідок невідомості їх третім особам. До таких відомостей у третіх осіб не повинно бути вільного доступу законній підставі, А власник таких відомостей зобов'язаний вживати розумних заходів для дотримання їх конфіденційності, у тому числі шляхом введення режиму комерційної таємниці.

приклад.Інноватор вперше придумав застосовувати нікелевий шлак як акваріумний грунт. У такому разі достатньо вказати загальну інформаціюсклад шлаку, технології його отримання та очищення, що дозволяє застосувати його за призначенням, або просто приклад реалізації винаходу. При цьому можна ввести на підприємстві режим комерційної таємниці або конфіденційності та оформити як ноу-хау особливості процесів очищення та підготовки шлаку, що визначають його найвищі споживчі характеристики.

Ця стратегія більше підходить для патентування застосувань та способів, що базуються на нових принципах.

Тоді у патенті відображається загальна суть, А докладна та найважливіша інформація залишається конфіденційною, при цьому співробітники компанії несуть відповідальність за те, щоб відомості не пішли в чужі руки. В результаті потенційному конкуренту, якому сподобається патент, доведеться витратити чимало часу та ресурсів на власні дослідження, а творець ідеї на той час може вивести свій продукт на новий рівень якості.

Спосіб 2. Розкрити інформацію про всі можливі та неможливі варіанти реалізації винаходу

Хоч би як парадоксально це звучало, але включення в опис великої кількості інформації може надійно захистити від незаконного використання ідеї. При подачі документів у ФІПС є можливість здійснення одного цікавого маневру - надання максимальної кількості варіантів реалізації винаходу.

Наприклад, в описі патенту можна викласти найкращі, найгірші і навіть неіснуючі варіанти розробки. Це допоможе отримати найбільший обсяг прав і в той же час захистити цінну інформацію, сховавши її у розлогих формулюваннях.

Загальна картина значно розмивається рахунок безлічі варіантів, і конкурентам буде складніше з'ясувати, що з заявленого максимально ефективно.

Власнику ідеї зіграє на руку використання так званих гіперонімів, або пологових понять. Йдеться про максимально широкі формулювання окремих ознак ідеї.

приклад.Творцю дистилятора подвійної перегонки немає потреби вказувати у формулі конкретний варіант реалізації апарату. Позначити ідею можна так: «Дистилятор містить два послідовно з'єднаних перегінних куба, один з яких розташований всередині іншого». До опису при цьому можна додати велику кількість креслень з різними варіантами розміщення та з'єднання перегінних кубів, серед яких буде найкращий.

Ця стратегія в першу чергу актуальна при патентуванні пристроїв, коли вкрай складно зберегти в таємниці особливості конструкції, оскільки вони можуть бути визначені у вигляді реінжинірингу виробу. Розмивання опису дозволить розсіяти фокус уваги потенційних виробників контрафакту щонайменше досі масштабного випуску продукції, рахунок чого правовласник знову може бути крок попереду.

Спосіб 3. Позначити діапазон застосування та засекретити важливе

Якщо мова йде про патентування речовин, способів їх отримання або про інші технологічні аспекти, то, як правило, при патентуванні у формулу винаходу включають інформацію про різні технологічні режими або про хімічному складіречовин. Такі відомості слід викладати як діапазонів.

Винахідники, які використовують таку техніку неправильно, ризикують залишитись без патенту навіть після його реєстрації. Справа в тому, що часто при використанні діапазонів винахідник вказує їх навмання або розширює настільки, що рішення перестає працювати. У той же час мало хто знає про можливість заперечення патенту за критерієм «промислова застосовність», коли патент визнається недійсним, якщо його формула та опис не дозволяють отримати заявлений технічний результат. Як правильно вказувати діапазони?

Необхідно експериментально визначити верхню та нижню межі кожного параметра, тобто з'ясувати, за яких максимальних та мінімальних характеристик технологія залишається робочою.

приклад.Науковці винайшли речовину для очищення води від нафти на основі мікрогелів полісахаридів. Концентрація мікрогелів у воді має становити від 0,1 до 20 г на літр, щоб процес мав потрібний результат. При меншій концентрації мікрогелі не вловлюватимуть нафту взагалі, а при більшій речовині відразу випаде в осад.

У такому випадку в описі патенту необхідно навести приклади із зазначенням технічного результату, коли концентрація мікрогелів полісахаридів буде знаходитись у цих межах. Слід додати один або кілька прикладів із зазначенням концентрації всередині даного діапазону. Також варто передбачити обґрунтування того, чому технічний результат не досягається за межами вказаного діапазону.

За такого підходу інноватор, з одного боку, дає достовірну інформацію про технічне рішення, отже, виключає ризики відмови у реєстрації та оскарження патенту. А з іншого боку, не розкриває і може засекретити як ноу-хау найефективніший варіант реалізації своєї ідеї. Винахідник знову виграє час, поки конкуренти перебирають мільйон поєднань різних параметрів у пошуках найефективніших варіантів.

Підсумок

Розглянуті інструменти дозволяють підвищити ефективність патентування, знизити або виключити деякі ризики, але не є гарантією захисту. Необхідно комплексно підходити до процесів управління інтелектуальною власністюу кожному окремому випадку, враховуючи особливості розробки, правовласника, галузі техніки, конкурентів та багато іншого.

Важливо, щоб винахідник розумів необхідність бути відкритим та чесним стосовно патентного фахівця. Слід надавати вичерпну інформацію, відразу вказуючи на місця, де міститься ноу-хау, та розповідати про всі варіанти реалізації винаходу. Надаючи недостовірну інформацію, винахідник ризикує залишитись з непрацюючим патентом.