Áru visszaküldése a vevőtől elektronikus számlák. Áru visszaküldéséről számla kiállítása

Az áru visszaküldése a szállítónak olyan üzleti tranzakció, amelynek elszámolása attól függ, hogy a hibát észlelték-e: átvételkor vagy azt követően. Mindenesetre sok dokumentumot kell elkészítenie.

A termék visszaküldésének módja a visszaküldés okától és a tulajdonjog átruházásának időpontjától függ. Ha az eladó a sérülést pótolni tudja, kiegészíti, átcsomagolja a szállítmányt, akkor az árut és az anyagokat nem kell visszaküldeni. De ha a vevő megtagadja az átvételt, az adásvételi szerződés megszűnését jelenti, aminek tükröződnie kell a felek könyvelésében. Nézzük meg, hogy az áruk és anyagok visszaküldésével kapcsolatos műveletek hogyan jelennek meg a könyvelésben a leggyakoribb okok miatt.

Hogyan kaphat visszatérítést házasságkötés esetén

Íme egy lista arról, hogy milyen dokumentumokat kell kiállítani az áruk házasságkötés miatti visszaküldéséhez:

A feltárt hiányosságok cselekménye, amely alapján reklamációt nyújtanak be a szállítónak (saját fejlesztésű nyomtatvány, amely tartalmazza az összes szükséges részleteket elsődleges dokumentum). Ez a forma a már könyvelésre átvett áruk és anyagok visszautasítása esetén alkalmazandó. Az átvételi szakaszban történő visszatéréskor használhatja a TORG-12 fuvarlevelet ("visszaküldés" jelzéssel).
Számla visszaküldése.
Levél (igény) az eladónak azzal a követeléssel, hogy vegye vissza az árut és az anyagokat, és adja vissza az érte kifizetett összeget.

Panaszlevél minta

Az el nem fogadott áruk és anyagok regisztrálásakor nincs értékesítés (nincs tulajdonjog átruházása). A vevő könyvelésében semmilyen tranzakció nem szerepel. Az eladó könyvelésében az ilyen ügylet a visszaküldött áruk értékesítésével kapcsolatos ügyletek visszaírási nyilvántartásaiban jelenik meg.

Az eladó és a vevő könyvelésében könyvelésre elfogadott termékek visszaküldésekor használja az alábbi könyveléseket az áruk szállítóhoz történő visszaküldéséhez:

Az eladónál		Vevő
Dt 62 Kt 90-1 fordított	az áruk és anyagok értékesítéséből származó bevétel összegéről	Dt 76-2 Kt 41	a visszaadott értékhez
Dt 90-3 Kt 68 storno	a felszámított áfa összegére	Dt 76-2 Kt 68	a visszavitt áruk és anyagok áfájának korábban levonásra elfogadott összegéről
Dt 90-2 Kt 41 (43) megfordítása	az áruk és anyagok beszerzésének (késztermékek gyártása) költségeinek összegének visszaírása	Dt 51 Kt 76-2	visszatért készpénz rossz szállításért
	a pénzt visszaadták a vevőnek

Ha minőségi kelléket küldenek vissza

Ez a helyzet csak akkor oldható meg, ha a szerződésben feltétel van, vagy az eladó beleegyezésével. Ilyen feltételek hiányában a szerződésben, de az eladó beleegyezése van a leszállított termékek átvételéhez, úgy kell elkészíteni. kiegészítő megállapodás kötelező feltüntetéssel:

az elutasítás okai;
visszatérési dátumok;
szállítási feltételek;
fizetési eljárás;
a felek számára szükséges egyéb feltételek.

Az ilyen kiegészítő megállapodásnak nincs jóváhagyott formája. Kínálunk egy mintát.

A szállítás megtagadása, amelyre nem vonatkozik minőségi igény, a következő bejegyzésekben jelenik meg:

Az áruk és anyagok speciális számviteli / adószámviteli programokban történő visszautasítását a vevő egy speciális dokumentummal - „Az áruk visszaküldése a szállítónak” - formalizálja.

Ha a polgár az áruk hibáit találja, jogában áll pénzt követelni az áruk szállítóhoz történő visszaküldésére vonatkozó cselekmény űrlapjának kitöltésével.

Az ÁFA szempontjából fontos

Átvételi szakaszban történő visszautasítás esetén: a szállítmány egy részének visszaküldése esetén a szállító (ÁFA-fizető), miután a tételt visszavette, 5 naptári napok helyesbítő számlát állít ki a vevőnek (03-07-09/18053 levél). A teljes tétel visszaküldése esetén korrekciós számla nem készül, az eladó az általa kiszállításkor kiállított eredeti számlát rögzíti a vásárlási könyvben (03-07-11 / 48963 sz. levél).

Könyvelésre átvett áru visszautasítása esetén: a vevő a szállítónak számlát állít ki a visszaküldött tételek költségéről (03-07-09/18053 levél). V ez az eset az úgynevezett fordított megvalósítást hajtják végre.

A cikkben tárgyalt helyzetekben elegendő számú, nem szabványosított űrlapra van szükség. Emlékeztetni kell arra, hogy az ilyen formák alkalmazásakor azokat jóvá kell hagyni a számviteli politikában. Az áru visszaszolgáltatására vonatkozó műveleteket a számvitelben kell tükrözni, figyelembe véve a cikkben szereplő ajánlásokat.

Az oroszországi pénzügyminisztérium szakemberei elmagyarázták, hogyan kell kiállítani és regisztrálni a számlákat, ha a vevő visszaküldi az eladónak a korábban vásárolt árut. Elemezzük a finanszírozók álláspontját, és fejezzük ki véleményünket ... Kornetova Elena, különösen az IA "Clerk.Ru" számára

Így a Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy az okmányok cseréjének eljárása eltérő lesz attól függően, hogy az árut visszaküldő vevőre milyen adózási rend vonatkozik, illetve attól, hogy a visszaküldött árut elfogadják-e vagy sem. Igaz, a kérdésre - milyen visszaküldésről beszélünk - az áruk inkonzisztenciája miatt nem adnak közvetlen választ az illetékesek szerződéses feltételek vagy a felek erre vonatkozó megállapodása folytán nem vonatkozik a követelményekre hatályos jogszabályok. Szigorúan a terminológiát követve azonban arra szeretnék gondolni, hogy ez utóbbi eset önmagában nem tekinthető visszárunak, hiszen ez az ügylet egy szokásos adásvételi ügylet, amelyben a felek helyet cseréltek (vagyis ún. fordított értékesítés). Ezt a helyzetet nem vesszük figyelembe, és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának véleményét az úgynevezett ésszerű megtérüléssel kapcsolatos véleményként kezeljük.

Mi tehát az orosz pénzügyminisztérium álláspontja? Leírjuk általánosságban.

Az első esetben az ÁFA-alany vevő, amikor a vevők által nyilvántartott árut visszaküldi az eladónak, köteles az Art. (3) bekezdésében előírt módon számlát kiállítani. Az Orosz Föderáció adótörvényének 168. cikke. Ugyanakkor a tisztviselők a hozzáadottérték-adó kiszámításakor hivatkoznak az Orosz Föderáció kormányának 2000. december 2-i rendeletével jóváhagyott, a beérkezett és kiállított számlák, beszerzési könyvek és értékesítési könyvek nyilvántartásának vezetésére vonatkozó szabályok 16. pontjára. 914. sz. (a továbbiakban: Szabályzat). Ebben a Pénzügyminisztérium szerint az szerepel, hogy a névre szóló áruk visszaküldésekor a vevő által kiállított számlákat a vevő rögzíti az értékesítési könyvben.
Az eladó - e számla alapján ÁFA-fizető elfogadja az előzetesen felszámított adót levonásra. Ha a vevő - ÁFA fizető az árut nem vette át könyvelésre, úgy az eladó köteles a korábban kiállított számlán a Szabályzat 29. pontja szerint helyesbíteni. Ebben az esetben a javított számlán a visszaküldött áru mennyiségét és értékét is fel kell tüntetni. (5) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. §-a szerint az eladó által az áruk kiszállításakor az értékesítési könyvbe bejegyzett számlát az eladó vásárlási könyvébe bejegyzik a visszavitt áruk költsége tekintetében, mivel az adólevonáshoz való jog az ilyen módon keletkezik. pontja írja elő. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. cikke. A vevő a javított számlát a vásárlási könyvben rögzíti a bizonylat javítási időszakában.

A második esetben, amikor a vevő nem áfafizető, az eladóknak, függetlenül attól, hogy az árut nyilvántartásba vették-e vagy sem, az előző bekezdésben leírtak szerint kell eljárniuk (2. pont).

Annak ellenére azonban, hogy a levél az adózás tisztességességének fenntartására tett kísérletet, a Pénzügyminisztérium hozzáállása az adóbizonylatok kiállításához minden logikát sért. Hiszen az eladó által a szerződéses feltételek megsértésével szállított áru visszaküldése visszaállítja a feleket eredeti állapotukba, vagyis az eladás sikertelennek minősül, a tulajdonjog nem száll át. Ezért lehet vitatkozni a tisztviselők véleményével - ugyanaz az eredmény másként érhető el, anélkül, hogy megsértené az adózás általános megközelítését. Ebben a cikkben megpróbáljuk kitalálni, hogyan kell helyesen rajzolni adódokumentumokat amikor a vevő visszaküldi az árut (például rossz minőségű).

8. bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke értelmében a beérkezett és kiállított számlák, vásárlási könyvek és értékesítési könyvek nyilvántartásának vezetésére vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció kormánya határozza meg.

Az Orosz Föderáció kormányának 2000. december 2-i 914. számú rendeletével jóváhagyott, a beérkezett és kiállított számlák, beszerzési könyvek és értékesítési könyvek nyilvántartásának vezetésére vonatkozó szabályok a hozzáadottérték-adó kiszámításakor 16. pontja (a továbbiakban: Szabályok), szó szerint a következőket olvassa:

Az értékesítési könyvben a kiállított és (vagy) kiállított számlákat nyilvántartásba veszik minden olyan esetben, ahol általános forgalmi adó számítási kötelezettség áll fenn ( a 2. és 3. cikk rendelkezéseire is figyelemmel szövetségi törvény 2005. július 22-én kelt N 119-FZ, beleértve az áruk szállítását (átszállítását) (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), tulajdonjogok, fizetés kézhezvételekor, részleges fizetés a soron következő termékértékesítés (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) terhére, vagyoni értékű jog átruházása, adóalapot növelő pénzeszközök átvételekor, saját építési, szerelési munkák elvégzése esetén fogyasztás, áru átadásakor, munkavégzéskor, saját szükségletre történő szolgáltatásnyújtáskor, regisztrált áruk visszaküldésekor, valamint az adóügynöki feladatok ellátásában és az adóköteles (adómentes) ügyletek lebonyolításában.

Az adóhatóság és – amint azt korábban megjegyeztük – az orosz pénzügyminisztérium a következőképpen értelmezi ezt a bekezdést (lásd még az Orosz Föderáció Adóügyi Minisztériumának Moszkvának 2007. április 19-én kelt, 19-11. sz. levelét / 36207)

<извлечение>
…
Az Orosz Föderáció kormányának 2000. december 2-i N 914 számú rendelete által jóváhagyott, a beérkezett és kiállított számlák, vásárlási könyvek és értékesítési könyvek nyilvántartására vonatkozó szabályok, a vevő által az áruk visszaküldésekor kiállított számlák 16. bekezdésével összhangban. nyilvántartásba vettek az értékesítési könyvbe.
Így a vevő a könyvelésre átvett áru visszaszállításakor köteles az Art. (3) bekezdésében előírt módon. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 168. §-a szerint állítson ki megfelelő számlát ezen áruk eladójának, és vegye fel a számla második példányát az értékesítési könyvbe.
Az áru eladója által a vevőtől kapott számlát a vásárlási könyvbe kell bejegyezni, amint az adólevonásra való jogosultság az Art. által előírt módon keletkezik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. cikke.

Itt kell megjegyezni, hogy Szabályzat 16. pontja kifejezetten nem írja elő a vásárló számlát állítson ki az eladó nevére, ha a szerződéses feltételek be nem tartása miatt kénytelen visszaküldeni az árut. Ez a bekezdés csak azt mondja ki, hogy a kiállított számlákat az áruk visszaküldésekor rögzítik az értékesítési könyvben, anélkül, hogy meghatároznák, ki kiállította. Ezen túlmenően, az értékesítési könyvbe történő bejegyzés feltüntetése a vevő azon kötelezettségének tekinthető, hogy tükrözze az aktuális (nem múltbeli) időszak módosításait.
Az utolsó állítás annak tudható be, hogy bizonyos esetekben a vevő adólevonási összegének módosítása a vásárlási könyvben potenciálisan nem mindig lehetséges - például olyan helyzetben, amikor az áfát egyáltalán nem mutatták be a vevőnek. az aktuális adózási időszak („nincs mit javítani”). Ilyen helyzetben, így vagy úgy, el kell ismernie az adó elhatárolását.

Ezért a jövőben nem támadjuk meg a Szabályzat 16. pontját mint olyat, hanem a fővárosi változatot adóhatóság feltételezve, hogy a levél a szerződésben foglaltak be nem tartása miatt visszaküldött termékről szól.

Mint fentebb említettük, hibás termék visszaküldésekor a vevőnél nincs fordított megvalósítás , mivel a szerződés a visszaküldött áru tekintetében nem jött létre (a felek visszakerülnek eredeti állapotukba). Eszközök , a vevőnek nem kell számlát kiállítania a szállító nevére , mivel ilyen kötelezettség csak eladáskor áll fenn (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 168. cikkének 3. szakasza).

Meggyőződésünk, hogy a fenti érvek elegendő alapot adnak ahhoz, hogy a szállítótól a számla alapján levonjanak, általa kiadott hibás áru eladásakor(hasonló rendelkezést tartalmaz a szabályok 13. bekezdése, amely közvetlenül kapcsolódik az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének (4) bekezdéséhez és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének (5) bekezdéséhez), valamint a szükséges a vevő által bemutatott áfa módosításai. Vagy az eladó sztornó számlát állíthat kiés adja át a vevőnek – mindkettő elfogadható. A vevő ugyanazon dokumentumok alapján módosítja az adólevonásokat. Ezenkívül az ilyen kiigazítás az alacsony minőségű áruk észlelésének időszakában tükröződik (eddig a felek adózási magatartását kell helyesnek ismerni), nem pedig a beszerzés időszakában.

Vegye figyelembe, hogy ebben az esetben nem szükséges javítani a számlákon, ha a vevő nem adófizető, vagy ha az árut a vevő nem regisztrálta, mivel ezek a műveletek egyrészt sok munkát és időt igényelnek bizonyos kérdések tisztázása érdekében. másodszor, megnehezítik a javított dokumentumok cseréjét.

Ezenkívül ez a megközelítés nem sérti az Art. (1) bekezdésében foglalt követelményt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. §-a alapján levonás történik "az eladók által kiállított számlák, amikor az adóalany árut (építési beruházást, szolgáltatást) vásárol...".

Összegezve az elmondottakat, megjegyezzük:
- A Szabályzat 16. pontja közvetlenül nem írja elő a vásárlók számára, hogy az áruk visszaküldésekor számlát állítsanak ki a szerződéses feltételeknek való nem megfelelőség miatt. Csak azt jelzi, hogy a rekordot növeléssel kell tükrözni adókötelezettségek az értékesítési könyvben szereplő áfára, ami nem vitathatatlan;

Ennek megfelelően az árukat visszaküldő vevő adózási tárgy hiánya miatt ne állítson ki számlát az eladó nevére;

Az eladó az általa eredetileg a vevő nevére kiállított és általa az eladási könyvbe a szállításkor bejegyzett számla alapján az adólevonásokat az alkatrész "visszaküldésének" megfelelő költségében rögzíti. A vásárlási könyv aktuális (nem kiegészítő) lapján az eladó az adólevonásról bejegyzést tesz, miközben be kell tartania a Ptk. (4) bekezdésében meghatározott egyéves határidőt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. cikke. A reklamációs dokumentumok a számla mellékleteként működnek (vagy az eladó sztornó számlát állíthat ki és utalhat át a vevőnek);

Az eladótól kapott eredeti számla alapján a reklamációs bizonylatok (vagy az eladótól kapott sztornó számla) alkalmazásával a vevő - ÁFA fizető - a vételi könyv aktuális lapjára sztornó bejegyzést hajt végre (amennyiben ő ÁFA-fizető), vagy a Szabályzat 16. pontjára utaló szó szerint, és annak megértésében, hogy az adókötelezettségek összege nem függ attól, hogy az áfa-kiigazítási bejegyzés tükrözésére melyik vagy másik mechanizmust választják, a „közvetlen” bejegyzés. aktuális lapértékesítési könyvek. Az első lehetőség áfabevallásában (ha a visszatérítési időszakban nincs módosítandó levonás összege) negatív áfaértékek jelennek meg, ami a levonás csökkenését jelenti (amit törvény nem tilt), a második lehetőségnél - a felhalmozott áfa összegét a 190. „Visszaállítandó adóösszegek…” sorban pozitív előjellel kell feltüntetni.

Ami az időszakot tekintve méltányosnak tekinthető, mert egyrészt a szerződésben foglaltak be nem tartása észlelésének pillanatáig az eladó adóalapját / a vevő levonásainak összegét helyesen állapította meg, az akkor rendelkezésre álló dokumentumokkal összhangban és olyan mértékben, ahogyan azok becsülhetőek voltak. Másodszor, a korábbi időszakok adókötelezettségeinek kiigazítása csak hibák/torzulások esetén lehetséges (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 54. és 81. cikke), amelyek révén az áruk szerződéses feltételeknek való meg nem felelése azonosítható. objektív körülmény miatt nem alkalmazható.

3. Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése, vagyoni értékű jogok átruházása során a vonatkozó számlákat legkésőbb az áru kiszállításának (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) napjától számított öt naptári napon, illetve az átruházás napjától számítva kell kiállítani. tulajdonjogok.

A vonatkozó szerződés feltételeinek megváltozása vagy megszűnése és a vonatkozó fizetési összegek visszatérítése, a közelgő termékértékesítés (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) miatt kapott részleges kifizetés, a tulajdonjog átruházása esetén , az eladók által kiállított és az értékesítési könyvbe bejegyzett számlákat a meghatározott összegek kézhezvételekor, az áruk (építési munkák, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok visszautasításával kapcsolatos megfelelő korrekciós műveletek elszámolása után rögzítik a vásárlási könyvbe, de legkésőbb az elutasítás időpontjától számított egy éven belül.

A visszaküldés egy üzleti fogalom, amely a leszállított termékek visszaküldését jelenti.. De ha az ügylet ÁFA-köteles, akkor a műveletről kiállított számlát is felül kell vizsgálni.

A fordított esetben üzleti tranzakció, ennek tükröződnie kell a könyvelésben és csatolni kell a dokumentumokat. Ennek fő papírja a számla, és ennek alapján készül az elszámolás.

Ehhez egy további nyomtatványt kell kiállítani a vásárlási könyvbe történő bejegyzéshez, mielőtt az adószolgálathoz kerül. Az ilyen dokumentumoknak vannak bizonyos árnyalatai, amelyeket a cikkben ismertetünk.

Ki van összeállítva?

Az, hogy az eladónak kell-e kitöltenie a számlát, a visszaküldés okaitól és attól függ, hogy a vevő raktárába történő szállítást elfogadják-e. Ha a szerződés az eladó által vállalt kötelezettségek megsértése miatt szűnik meg, akkor az ingatlant átadják a szállítónak nyilvántartásba vétel céljából, és az okirati alátámasztásért minden jogszabályi kötelezettséget visel.

Az eladó akkor is kiállítja a visszáru számlát, ha a tétel elfogadhatatlan volt a vevő számára, például ha az átvételkor hibát találtak. Más változatokban a beállítás felelőssége a vevőt terheli. Ha a szállítási szerződés feltételei nem teljesülnek, akkor az eladás nem történik meg, és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 475. cikke értelmében ez a tranzakció törlésével egyenértékű, nem pedig a fordított értékesítéssel. Ok egyoldalú felmondás szerződések lehetnek:

a Polgári Törvénykönyv 475. cikke szerinti nem megfelelő minőség;
a kísérő dokumentáció vagy felszerelés benyújtásának megtagadása a Polgári Törvénykönyv 464. cikke szerint;
a Ptk. 466. cikke szerinti szerződésben meghatározottnál kisebb mennyiség értékesítése;
az átadott választék nem felel meg a Polgári Törvénykönyv 468. cikke szerinti megrendelésnek;
csomagolás, tárolóedény vagy csomagolatlan termékek nélküli szállítás, amelyre az előírások szerint az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 482. cikkének megfelelően csomagolni kell.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 464. cikke. Az áruhoz kapcsolódó tartozék, okmány átadási kötelezettség elmulasztásának következményei

Ha az eladó elmulasztja átadni vagy megtagadja a vevőnek az áruhoz kapcsolódó tartozékait, okmányait, amelyeket a jogszabály szerint köteles átadni, egyéb jogi aktusok vagy adásvételi szerződést, a vevőnek joga van őt engedményezni ésszerű idő közvetítésükhöz.

Abban az esetben, ha az eladó a megadott határidőn belül nem adja át az áruhoz kapcsolódó tartozékokat vagy dokumentumokat, a vevőnek jogában áll visszautasítani az árut, hacsak a szerződés másként nem rendelkezik.

Ha a végrehajtás nem történt meg, és a felsorolt forgatókönyveket ilyen módon veszik figyelembe, az eladó köteles javítani a számlát az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 168. cikkének 3. szakasza szerinti visszatérési okmány elkészítésével, függetlenül hogy a vevő regisztrálta-e.

A vevő akkor állít ki számlát, ha a szerződés meghiúsulása nem az árubeszerzési szerződés megsértéséből, hanem egyéb okból következik be. A kötelezettségvállalás feltétele a leszállított áru könyvelésre történő átvétele.

Az ilyen műveletet fordított végrehajtásnak kell tekinteni, ezért, amikor megfordítják a rendeltetésszerűen használható és a fő Műszaki adatok a termék vásárlásakor annak vásárlója az áfa szempontjából eladóként jár el, és minden ezzel kapcsolatos kitöltési kötelezettséget visel.

A visszáru számlát mindig az egyik fél állítja ki, általában az, aki kezdeményezte a kereskedelmi akció visszavonását.

Dokumentum különböző típusú áruk visszaküldéséhez

Ki nem számolt termék visszaküldésekor felesleges számlát készíteni róla.. Ez az ellátás mennyiségétől függetlenül történik, a 2011.12.26. 1137. számú kormányrendelet értelmében.

teljes

Az adótörvény és a normák követelményei alapján polgári jog, a szerződéses feltételeknek nem megfelelő áru visszaküldésekor az áru vásárlója nem állít ki számlát, mivel az ilyen visszaküldés nem adásvétel.

A tétel teljes visszaküldéséhez elegendő a szállító által a szállításkor csatolt számla. Az eladó nem állít ki visszáru számlát a teljes tételre, az adólevonáshoz elegendő a szállítási számlát feltüntetni az értékesítési könyvben – áll a Szövetségi Adószolgálat levelében.

A vevő-adózó a számlán nem tünteti fel a bevallott áfa összegét, elég a nem megfelelő árut visszaküldeni, a TORG-12 nyomtatvány „Visszaküldés” megjelölésével. Ha olyan jó terméket küldenek vissza, amely teljes mértékben megfelel a szerződéses feltételeknek, a vevőnek számlát kell kiállítania az eladónak, mivel az áru eladásra kerül. Az eladó nem állít ki korrekciós számlát a teljes visszatérítésről.

Részleges

Részleges visszaküldés esetén az eladó módosítja a számlát. Ez a dokumentum regisztrálva van adólevonás, a Pénzügyminisztérium 03.07.15 / 8473 számú levele szerint. Vagyis a szállító először kiállít egy klasszikus számlát a kiszállításkor, majd egy korrekciós visszáru számlát állít ki (a rendes számla kitöltéséről beszéltünk).

A vevő nem állít ki számlát vagy ÁFA bevallást, mert nem fizet adót, irányadó. A vevő főkönyvében csak a beérkező tétel fő része kerül rögzítésre. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 13. szakasza írja elő.

Hogyan lehet visszatérni?

fel nem vett termékek

A visszáru számla kiállításánál bizonylatminta kerül kiválasztásra az alapján, hogy az árut regisztrálta-e a vásárló.

Amikor a visszaküldött áru már átvételre került, a felek szerepcseréje alapján az általánosan elfogadott formátumú számlát állítják ki. A beszállítónak szóló számlát az át nem vett tételről vagy termékrészről kell kiállítani.

Mind a normál, mind a visszáru számláknak tartalmazniuk kell a következő adatokat:

az adatok pontos feltüntetése a felek azonosításához;
adó mértéke és összege;
a termék neve;
az elszámolási pénznem neve és kódja (olvassa el, hogyan és milyen kódok jelennek meg a bizonylatban, és elmondjuk, hogyan kell helyesen kiállítani a számlát egy másik ország pénznemében, és hol lehet megtudni a kódját).

O létező típusok számlákat, és hogy milyen adatokat kell megadnia bennük, erről részletesebben beszéltünk.

Ha pontatlanságokat észlel, egy további javított számlát csatolunk.

Megvalósításra elfogadva

Az áfa-adózás tárgya az áruk értékesítése és átadása az Orosz Föderáció területén. Ezt az adótörvény 146. cikkének (1) bekezdése szabályozza. Az eszközök tulajdonjogának átruházása értékesítésnek minősül, és az eszköz tulajdonjogának átruházásakor adókötelessé válik.

Így a félnek az áru mérlegéből történő átvételekor és a nyilvántartásból történő kivezetésekor - az indokolt szerződésbontás kivételével - kísérő számlát kell kiállítania.

Hogyan történik az eljárás?

Amikor a terméket a vevő visszaküldi, az eladóként eljáró felek egyike ebben a helyzetben visszaküldést vagy szabványos számlát állít ki, amelyet mindkét fél adásvételi könyvében figyelembe vesz, ha a tényleges átadás megtörténik.

Visszaküldéskor általában a vevő készíti el az okmányokat, és az eladó áfalevonást állapíthat meg.

USN alapján

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vásárlók nem írják le a számlákat, mert nem tüntetik fel a bizonylatokon az adó összegét. A munkafolyamat mértékét a megtérülés - részleges vagy teljes - részesedéseként számítják ki.

A beszállítók számára a Pénzügyminisztérium szakemberei adtak felvilágosítást. A válasz röviden egy olyan utasítást tartalmaz, amely szerint a szállító az egyszerűsített adórendszerről szóló bevallást követően a vevőtől kijavítja a kész számlát.

Ha az eladó az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, akkor az ügyleteiről szóló számla kiállítását törvény nem írja elő.

ÁFA szerint

Az áru visszaküldésének okai jó minőségű a Ptk. normái szerint nem biztosított. Amennyiben a szerződés felbontásának feltételei nem teljesülnek, a tételt vagy annak egy részét a szállítónak csak a szerződés alapján, eladóként eljárva van lehetőség visszaküldeni. A Pénzügyminisztérium álláspontja a visszáru ügyletekkel kapcsolatban egyértelmű, és kimondja, hogy ha az áru a vevő tulajdonába került, akkor azt csak értékesíteni tudja, az eladó kötelezettségeit terhelve, áfa megfizetésével és 2 példányban kiállított számlával. .

Ebben az esetben a szállító vevőként jár el, és az adótörvény 171. cikkének (5) bekezdésével összhangban bevezeti a felhalmozott áfa összegét a vásárlási könyvbe. Ennek a megoldásnak köszönhetően a bevallási adók átfedik egymást és kioltják egymást.

Az adó összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének 4. szakasza szerint teljes egészében elfogadják, miután a bevallási nyilatkozatot a vásárlási könyvbe bejegyezték. Ha az egyik fél az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, akkor a számla nem kerül kiállításra.

Az adójogszabályok megkülönböztetik a szabványos, a javító és a javított számlákat, amelyek alkalmazása az adott helyzettől függ. Az egyik tényező az áru működése, mert ha a tranzakció tárgyát jóváírják, akkor a vevőnek kell új dokumentumot. Ha a terméket az üzemeltetés megkezdése előtt visszaküldik, a számlát az eladó állítja ki. Ha hibák vannak, a fordító kiegészíti a javított számlát.

Nem talált választ a kérdésére? Kitalál, hogyan oldja meg a problémáját - hívjon azonnal:

És a teljes fel nem vett tétel visszaküldésekor az eljárás más lesz: a vevő nem regisztrál számlát erről a műveletről (lásd a 3. ábrát). Szállítói fiók. Nem kell helyesbítő számlát kiállítani. Ebben a cég csökkenti a szállított áruk költségeit. És ebben a helyzetben a szállítmány törlésre kerül. Mindazonáltal a szállítónak joga van levonni a visszaküldött áruk költségéből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. cikkének 5. szakasza). Ehhez rögzíthet egy számlát a vásárlási könyvben, amelyet a szállító korábban kiállított szállításra. Vevői fiók. Mivel a vevő visszautasította a küldeményt, nem tart igényt adólevonásra. A vevő a szállító szállítási számláját nem rögzíti a vásárlási könyvbe. Az egyszerűsített és imputált vásárlók nem fizetnek áfát. Ezért a vevő nem állít ki számlát, függetlenül attól, hogy az árut könyvelésre átvette-e.

Szükségem van számlára a termék visszaküldésekor?

A munkafolyamat valami mástól függ: hány árut küld vissza a vevő - a teljes tételt vagy annak csak egy részét. A szállító először számlát állít ki a szállítmányról, majd egy javító számlát (lásd az ábrát).

4. séma). Szállítói fiók. A beszállító a beszerzési könyvben korrekciós számlát rögzít (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. március 19-i levele, 03-07-15 / 8473). Vevői fiók. Ne állítson ki visszáru számlát, és ne írjon be áfát a visszáru számlába.

Info

Ellenkező esetben viták fognak kezdődni arról, hogy miért nem fizették be az adót. Ilyen helyzetben elegendő a szállító által az áru kiszállításakor kiállított számla (lásd

5. séma). Szállítói fiók. A teljes áruszállítmány visszaküldésekor a szállító nem állít ki korrekciós számlát. A levonás igényléséhez regisztrálhat egy szállítási számlát a vásárlási könyvbe (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. május 14-i levele, sz.
sz. ED-4-3/8562). Vevői fiók.

Az áru visszaküldéséről szóló számla kitöltése a szállítónak

Tulajdonképpen az összefoglalás olyan, hogy ha a józan ész szemszögéből nézzük a kérdést, akkor a visszaküldés nem megvalósításnak minősül azokban az esetekben, amikor a szerződésben ennek megfelelően van rögzítve a visszaküldés lehetősége, vagy az a visszaküldés. hibás termék. Ennek ellenére az adóhatóságok többsége hajlamos azt hinni, hogy a bevallás végrehajtás, ez a posztulátum bíróságon megtámadható, és nagy valószínűséggel Ön nyeri meg ezt a bíróságot, de sok időt és ideget kell eltölteni.

Figyelem

Ezért sokszor elég, ha a visszavitt áruk adószámláján ne legyen plusz gond. VZ 13 - 12.07.05 - 15:36 (12) Valójában hazugság, amit az adóhatóság gondol.

Az adóhatóság pedig tud róla. Tehát ha minden ok megvan az áru visszaküldésére, és az adóhatóság tudja, hogy a GB nem deffka „na, hiszen a GB-nek az kell, akkor hadd legyen…”, akkor nem lesznek bíróságok.

Áru visszaküldéséről számla kiállítása

Ebben az esetben Ön és az eladó a következők szerint jár el:

Az eladó kiszállítja a termékeket, ehhez a művelethez számlát is mellékel. A dokumentum bejegyzése az értékesítési könyvben történik.
Az eltérést az áru átvételekor vagy a termékek raktárba érkezése után azonnal észleli (például a raktáros tételhibát fedezett fel).
Mindkét esetben nem állították ki az áruátvételi okmányokat, nem vették át a termékeket könyvelésre. Nem regisztrál fiókot a vásárlási könyvbe.
A kapott számla alapján Ön a teljes tételt visszaküldi a szállítónak.
Az eladó nem állít ki korrekciós számlát, hanem egyszerűen lecsökkenti a kiszállított áru költségét a visszaküldendő összeggel.
ÁFA levonást nem ad ki, mivel nem regisztrálta a beérkező számlát.

Számla visszaküldése. 4 példa és számvitel

Az utólagos ellenőrzés során kiderült, hogy a készlet teljes tétele nem felel meg belső követelmények minőségi JSC "Ostrov". Az Ostrova Minőségellenőrzési Osztály ellenőrzése alapján szabálysértési okirat készült.
Ostrov visszaadott egy köteg kerti szerszámot Violetnek, és kiállított egy visszáru számlát, amelyen ez állt:

"Vevő" sor - "Ostrov" JSC;
"Eladó" sor - OOO "Violet";
Az áruk teljes költsége 412 800 rubel;
ÁFA - 62 969 rubel.

A Fialka a beérkezett számla alapján rögzítette az áfalevonási ügyletet. Számlatlanul visszaküldjük a termékeket Gyakran előfordul, hogy hibát vagy mennyiségi alulszállítást észlel a vásárló az áru átvételekor.
Ha Ön terméket vásárolt, és ezt vagy azt az eltérést azonnal, az áru könyvelésre történő átvétele előtt észlelte, akkor a visszaküldésről számlát ne állítson ki.

Áruvisszaküldésről szóló számlák nyilvántartása: alternatíva a Pénzügyminisztérium számára

Az áruk visszaküldése az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében meghatározott indokok alapján lehetséges, amely csak az alanyok közötti gazdasági kapcsolatokat határozza meg. De nem NC. A Polgári Törvénykönyv pedig több olyan esetet is előír, amikor az árut visszaküldik (és nem továbbértékesítik!) - áruszállítás nem megfelelő minőség, áru visszaküldése a fizetési feltételek megsértése esetén a szerződés felmondásával stb.
Ezeket a műveleteket RETURN-nak nevezzük. A többi művelet, mint például "vidd vissza az árut, és ne pisilj többet a fazékba" MEGVALÓSÍTÁS. Mivel az adásvételi szerződés minden feltétele teljesült, az áru a vevő tulajdonába került, és nem tudja „visszaküldeni” a saját áruját.

Bátor adóhatóságaink tehát szándékosan összekeverik ezeket a fogalmakat, hogy pénzt vegyenek ki. A hülye könyvelők pedig nem tudnak rájönni a bonyodalmakra és kiabálni a számlákkal.

Szükségem van számlára az áruk szállítóhoz történő visszaküldéséről?

Sok szervezetnél (különösen a kereskedelmi szektorban) mindennapos gyakorlat a szállítótól korábban vásárolt áruk visszaküldése. A visszaküldésnek számos oka lehet: rossz minőségű szállítás, a mennyiségi mutatók következetlensége, hibás minták stb.

Visszaküldéskor a vásárló számlát állít ki. Ma példákon keresztül megfontoljuk, hogyan rendezzük el ezeket a dokumentumokat különböző helyzetekben. Mi minősül áruvisszaküldésnek? A visszaküldés általában a korábban megérkezett áruk átadása a szállítótól a vevőhöz.

A vásárló az árut az előleg megfizetése mellett, valamint abban az esetben is visszaküldheti, ha a terméket előleg fizetése nélkül szállította ki.

Mikor jogosult a Magnum 107 469 rubel áfa-visszatérítésre? Válasz: A törvény előírja, hogy a visszaigényléssel kapcsolatos áfa-módosításkor a Magnumnak legkésőbb a visszatérítés napjától számított egy éven belül, azaz 17.10.18-ig van joga levonásra. Kérdés: Az Atlas a megkötött szerződésnek megfelelően leszállította az árut.

A minőség meg nem felelése miatt az áru egy része visszakerült az Atlashoz. Az áru leszállítása során az Atlas az eredeti számlán a szállító nevét tévedte.
Milyen dokumentumokat kell kiállítania az Atlasnak? Válasz: Először az Atlasnak tisztáznia kell a szállító nevét egy javított számla kiállításával. Az Atlas termék egy részének visszaküldéséhez mellékelni kell korrekciós számla. Értékelje a cikk minőségét.

Dokumentumok az áruk szállítóhoz történő visszaküldéséhez, hogy szükséges-e számla

Számla a "Megapolis" 17.04.16 60 51 "Megapolis" kapott pénzeszközöket egy köteg varrási kiegészítők 614.900 rubelt. Fizetési felszólítás 20.04.2016 76 60 Megapolis keresetet nyújtott be rossz minőségű áruk 614 900 dörzsölje.

Keresetlevél, számla a "Megapolistól" 20.04.16 41 60 A "Megapolisnak" visszaküldött áruk, a tranzakciók visszavonása az áruk költségének elszámolására 521 102 rubel. Keresetlevél, fuvarlevél, számla Megapolisból 2016.04.20 19 60 Megapoliszba visszavitt áruk, ÁFA tranzakciók visszavonása 93 798 rubel.

Keresetlevél, számla a "Megapolis"-tól 20.04.16 68 ÁFA 19 Visszaállított áfa, korábban levonható 93 798 rubel. Keresetlevél, számla a Megapolistól 16.04.27 51 76 A visszaküldött árukért korábban kifizetett összeget a Megapolistól 614 900 rubelt írták jóvá.

Ez azt jelenti, hogy nem állít ki számlát Az eladó a számláján javítja az eladási összeget, javítja az értékesítési könyvet és levonja a visszavitt áru ÁFA-ját. A levonás teljes egészében azután történik, hogy a megfelelő kiigazítás megjelenik a könyvelésben, de legkésőbb a bevallás időpontjától számított egy éven belül (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. cikkének 4. szakasza).

A visszaküldött áruról a vevő számlája nem szükséges a levonáshoz.Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 30. „Vásárlás és eladás” fejezete más okokat is tartalmaz, amelyek alapján az adásvételi szerződés felmondható. Például, ha az eladó nem megfelelő választékban adta át az árut (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 468. cikke). Ha az eladó nem sértette meg a szállítási szerződés feltételeit, az áruk tulajdonjoga átszáll vevő.
Ennek megfelelően az áruknak a korábbi eladóhoz való visszaküldését (például ha nem lehetséges tovább értékesíteni) az értékesítésnek kell tekinteni, és az értékesítési számlákon szereplő könyvelésben tükröződni kell. Ebben az esetben a korábbi vevőnek, aki az áru eladója lett, legkésőbb az áru feladásától számított öt napon belül számlát kell kiállítania (az Orosz Föderáció adótörvényének 168. cikkének 3. szakasza).
E számla alapján a korábbi eladóból lett vásárló levonja a vásárolt áruk áfáját. Fiókjában tükrözni fogja az áruvásárlást. daleko 3 - 12.07.05 - 14:52 Itt vagy.
🙂

Nem akarok semmit, de a könyvelő azt mondja, hogy ezt kell csinálni, és a könyvelő barátnői mindig ezt csinálják. Az indoklás a következő: a kölcsön 19-es számlakártyáján szereplő összegnek és a vásárlási könyv 8a oszlopában szereplő összegnek egyeznie kell.

Vessünk egy pillantást a visszatérésekre. Ezek a műveletek mindig sok kérdést vetnek fel. A visszaküldés a tények feltárása esetén az áru átadása a vevőtől az eladóhoz nem megfelelő teljesítmény pontjában felsorolt adásvételi szerződésben vállalt kötelezettségeinek eladója Polgári törvénykönyv RF.

Ezek a következő esetek:

a megrendelés megállapodása megsértette az eladó azon kötelezettségét, hogy az árut harmadik felek jogaitól mentesen adja át (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 460. cikke);
az eladó kötelezettsége, hogy átadja az áruhoz kapcsolódó tartozékokat vagy dokumentumokat szerződéses időtartam (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 464. cikke);
az áruk mennyiségére vonatkozó feltételek megsértése (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 466. cikke);
megsértették az áruválasztékra vonatkozó feltételeket (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 468. cikkének 1. és 2. bekezdése);
nem megfelelő minőségű árukat szállítottak át (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 475. cikkének 2. szakasza);
az áru csomagolását megsértették (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 480. cikkének 2. szakasza);
megsértik az áru tartályán és/vagy csomagolásán szereplő feltételeket ( Művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 482. cikke).

Ha a vevő a visszaküldéskor a fenti jogsértések alapján nem támaszt követelést az eladóval szemben (minőségre, alkalmasságra stb.), akkor ezt a visszaküldést normál eladásnak kell tekinteni. És ebben az esetben a vevőnek számlát kell kiállítania a tőle kapott áruk szállításáról TORG-12 formájában.

Ebben a cikkben a szállítónak történő visszaküldésre és az „1C: Accounting 8” program 2.0-s kiadásának különféle lehetőségeinek tükrözésére összpontosítunk.

Az áruk könyvelésre történő átvételekor a vevő számlát rögzít a vásárlási könyvben, és az ÁFA teljes mértékben levonható (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 172. cikke 1. szakasza), és az áruk visszaküldésekor visszáru számlát állít ki a szállítónak. , amely be van jegyezve az értékesítési könyvbe.

A vevő könyvelésében az áru visszaküldését a 76.02 „Kárrendezések” számla terhére történő könyvelés és a 41.01 „Áruk raktárban” számla jóváírása dokumentálja.

Néha a nagy forgalom miatt kényelmetlen a bevallások elszámolásait külön 76.02 számviteli számlára rendelni, mivel folyamatosan szükség lesz a 60-as számlával történő beszámításra. Ezért ez a cikk megmondja, hogyan tükrözheti a hozamokat 60 fiókon keresztül.

A visszatérítések különböző helyzetekben történnek: a kapott áru kifizetése előtt vagy után. Nézzük tehát a különféle lehetőségeket.

1. Az árut megvásárolják - a szállítónak fizetik - visszaküldik a szállítónak. (A kárigények számítása a 76.02 számlán történik)

A példák megfontolásánál nem foglalkozunk a szabványos dokumentumok létrehozásával az „1C: Számvitel 8” programban.

Az áruk könyvelésre történő átvételét a programban egy szabványos „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum segítségével tükrözzük. Az áruk áfával érkeznek. (A számla beérkezését tükrözzük). Felmerül tartozás 60,01 számlán 2000 rubel összegben.

Dokumentum feladások:

Így a 60.01 számlán lévő számlák teljes mértékben visszafizetésre kerülnek. Ez látható a "Számla forgalom és mérleg" című jelentésben

A bizonylat fejlécében az „Átvételi bizonylat” mező kitöltése nem kötelező, hanem jelzés ez a dokumentum lehetővé teszi a kölcsönös elszámolások lebonyolítását az elszámolási számlák harmadik alkontója keretében vizuálisan, valamint a szükségtelen kölcsönös elszámolások kizárását.

A fenti példák mindegyikét figyelembe vesszük az átvételi bizonylat feltüntetésével.

Nézzük most ezt a lehetőséget.

Dokumentum feladások:

Mivel a 60.01-i tartozás zárva van, minden könyvelés a 76.02 „Kárrendezések” segédszámla segítségével történik.

A bevallásból eredő szállítói előleg a 76.02 számlán képződik.

Szállító általi visszatérítés esetén a „Folyószámlára történő átvétel” bizonylatot „Visszaküldés a szállítótól” művelettípussal állítják ki.

Dokumentum feladások:

Az előleg visszajár.

2. A megvásárolt – a szállítónak ki nem fizetett – árut a szállítónak visszaküldjük. (A kárigények számítása a 76.02 számlán történik)

Dokumentum feladások:

A szállítóhoz történő visszaküldést az „Áruk visszaküldése a szállítónak” dokumentum segítségével fogjuk megjeleníteni, amely a „Vásárlás” - „Az áru visszaküldése a szállítónak” menüben található.

A „Számlák” lapon a 76.02 „Kárigényszámítások” fiókot is használjuk.

Mivel az árut a visszaküldés előtt nem fizették ki, a tartozás nem keletkezik semmilyen számlán. De a kölcsönös elszámolások megjelennek a 76.02 számla forgalmában:

FIGYELEM! Ha ebben a helyzetben az „Áru visszaküldése a szállítónak” dokumentumban nem tüntetjük fel a bizonylatot - átvételt, akkor a program „nem fogja látni”, hogy melyik elszámolási bizonylatot kell lezárni a 60.01 számlán.

Ennek megfelelően ebben az esetben nem történik könyvelés a 60.01 számlán.

Ekkor olyan helyzet áll elő, hogy 60,01 és 76,02 között belső eltolást kell végezni. Ez két jelentésből is kiderül:

3. Az árut megvásárolják - a szállítónak fizetik - visszaküldik a szállítónak. (A kárigények számítása a 60.02 számlán történik)

Az áruk könyvelésre történő átvételét a programban egy szabványos „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum segítségével tükrözzük. Az áruk áfával érkeznek. (A számla beérkezését tükrözzük). A 60.01 számlán 2000 rubel összegű számlát kell fizetni.

Dokumentum feladások:

A tartozás kifizetését a „Leírás a folyószámláról” dokumentummal fogjuk megjeleníteni.

Dokumentum feladások:

Így a 60.01 számlán lévő számlák teljes mértékben visszafizetésre kerülnek. Ez a „Számla forgalom és mérlege” című jelentésben látható.

A „Számlák” fülön alapértelmezés szerint a követelések elszámolási számlája 76.02.

A beállításokban beállíthatja a fiókot 60.01-re vagy 60.02-re.

Most nézzük meg azt a lehetőséget, amikor a kárrendezések számlája 60.02 lesz.

A bevallásból származó előleg a 60.02 számlát terheli.

A jelentésben ez az adósság az alábbiak szerint fog megjelenni.

Pénzszállító általi visszatérítés esetén a „Folyószámlára történő beérkezés” bizonylatot is kiállítják „Visszaküldés a szállítótól” művelettípussal.

Dokumentum feladások:

Az előleg visszajár.

4. A megvásárolt – a szállítónak ki nem fizetett – árut a szállítónak visszaküldjük. (A kárigények számítása a 60.02 számlán történik)

Az áruk könyvelésre történő átvételét a programban egy szabványos „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum segítségével tükrözzük. Az áruk áfával érkeznek. (A számla beérkezését tükrözzük). A 60.01 számlán 2000 rubel összegű számlát kell fizetni.

Dokumentum feladások:

A fizetést nem tükrözzük, azonnal visszaküldjük az árut.

A "Fiókok" lapon a 60.02-es fiókot is használjuk.

„Az áru visszaküldése a szállítóhoz” dokumentum

Dokumentum feladások:

Tartozás nem keletkezik számlán, mivel az árut a visszaküldés előtt nem fizették ki, viszont a kölcsönös elszámolások a 60.02 számla forgalmában tükröződtek:

Jegyzet: a bevallási bizonylaton feltüntetheti a kárrendezések számláját - 60.01.

Ekkor azonban, ha már megtörtént a fizetés az áruért, akkor visszaküldéskor az előleg a 60.01 számlán jelenik meg.

Ennek megfelelően a 60.01 számlán szereplő "Számla forgalmi mérlege" jelentésben az előleg összege mínuszban jelenik meg a jóváírásban, mivel ez egy passzív számla.

Ha a vállalkozás nem működik előre fizetve a szállítóval, és mindig van tartozás, akkor:

1) Ha az „Áruk visszaküldése a szállítónak” dokumentumban mi nem részletezzük bizonylat-nyugta, akkor a harmadik alkontó szerint a program „nem érti”, hogy melyik bizonylatról kell „eltávolítani” a tartozást.

Ennek megfelelően az előleg ismét a 60.01 számlán marad a bevallási bizonylat szerint:

2) Ha az „Áruk visszaküldése a szállítónak” dokumentumban mi jelezzeátvételi bizonylat, akkor mindazonáltal a kölcsönös elszámolások eredményeként a 60.01 számla forgalmát tükrözik, mivel a programnak a harmadik alkontón kell lezárnia az elszámolásokat.

Dokumentum feladások:

Ennek megfelelően a „Számla forgalom és mérleg” jelentésben a 60.01 számla forgalma „lezárásra kerül”.