Un conosament este un document care are efect juridic, pe baza căreia vacanța oricărui bunuri materiale ca bunuri. Nu există un formular standard pentru un astfel de formular ca o factură, iar conceptul de „eșantion de factură” nu are o justificare legală, prin urmare un astfel de document este întocmit în formă liberă, ci un formular standard Nr. TORG-12, -13 sau Nu. TORG poate servi ca probă pentru utilizare -paisprezece.
Practic, documentul „aviz de trăsură” are scopul de a confirma faptul transferului bunurilor materiale de marfă către cumpărător. Se recomandă ca acest document să fie împărțit în trei părți:
- partea superioară - pălărie;
- partea de mijloc este tabulară;
- Partea de jos.
Reguli de emitere a facturii
Să aruncăm o privire rapidă detaliile necesare factura de cheltuieli. Vă recomandăm să descărcați și să deschideți formularul pentru o mai mare claritate.
În partea de sus a facturii, în antet, cumpărătorul și vânzătorul sunt indicați cu detaliile lor, precum și contractul dintre ei (număr și denumire). Alte date furnizate de acorduri pot fi reflectate aici.
Partea tabelară din mijloc a acestui formular afișează o listă de bunuri și bunuri materiale sau servicii achiziționate de contraparte (cumpărător), dar, de obicei, bunurile și serviciile sunt formate din facturi diferite.
În același timp, rețineți că următoarele trebuie să fie afișate în document:
- denumirea bunurilor sau serviciilor;
- indicatori cantitativi ai mărfurilor;
- prețul mărfurilor;
- sume pentru fiecare articol.
Facturile pot afișa și informații suplimentare însoțitoare: serie de lot, articol, cod intern etc.
Partea de jos a facturii conține următoarele informații:
- valoare totală;
- semnăturile persoanelor responsabile (vânzător, cumpărător, indicând funcțiile acestora - director, manager sau alții);
- loc rezervat tiparirii;
- Data tranzacției.
Dacă mărfurile sunt vândute în baza unei împuterniciri, atunci trebuie indicate numărul și data procurii.
De către cine și cum se întocmește factura?
Factura se face de către o persoană responsabilă financiar care eliberează direct marfa, în două exemplare pentru ambii reprezentanți - atât pentru vânzător, cât și pentru cumpărător (livrare și primire).
De obicei, formularul de factură este tipic și nu suferă modificări speciale. Și internetul oferă posibilitatea de a descărca o mostră gratuită a formularului de factură Excel sau a altor formulare standard, de exemplu:
- conturi,
- facturi,
- comenzi în numerar primite și ieșite,
- acte,
- facturi si altele.
Fiecare dintre aceste documente poate fi personalizat și completat după cum este necesar. Toate acestea sunt ușor. și, dacă este necesar, puteți descărca oricând un formular de exemplu completat de pe Internet.
Pentru a inregistra vanzarea produselor sau transferul acestora intr-un alt departament dintr-unul dintre depozite, creaza o factura. Pentru asta:
- Selectați un element din meniu Mărfuri și depozite → Facturi.
- Faceți clic pe butonul Creași selectați elementul Factură de vânzare. Puteți crea o nouă factură pe baza uneia existente. Pentru a face acest lucru, selectați elementul din meniul contextual Copie.
- Dacă este necesar, editați numărul de factură generat automat. Numărul poate lipsi dacă șablonul de numerotare este configurat astfel încât, atunci când documentul este creat, să nu aibă suficiente date pentru a fi generat. În acest caz, sistemul va oferi să îl genereze la salvarea documentului.
- În câmp Data și ora eliberării mărfurilor Specificați data și ora la care urmează să fie înregistrată factura. În mod implicit, este luată valoarea specificată în setări. întreprindere comercială, consultați Setări contabile . Dacă există o bifă Înlocuiți data ultimei facturi,
- Pentru a atribui datele acestui document unui anumit concept la crearea rapoartelor, selectați numele acestuia în câmp Concept.
- Din listă tip de cumpărător selectați un furnizor, angajat sau oaspete. În funcție de aceasta, contul corespunzător este debitat:
- Pentru furnizori (cumpărători) - „Datoria către furnizori”.
- Pentru angajați - „Decontări curente cu angajații”.
- Pentru oaspeți - contul „Depozite de oaspeți”.
- Selectați numele poziției din lista din câmp Numele produsului nostru(sau adăugați o poziție de cod de bare dacă este conectat un scaner de coduri de bare).
- Tipul de elemente disponibile pentru selecție este determinat de ce filă este selectată deasupra listei populate: „Toate”, „Produse”, „Văcare”, „Preparate”, „Servicii” sau „Modificatori”.
- Dacă articolul din stoc are mai multe dimensiuni, iar acestea sunt configurate în cardul său, atunci completați câmpul Marimea. Atunci când alegeți un produs, dimensiunea implicită este înlocuită automat. Dacă nu este configurat, atunci este selectat primul în ordinea scalei.
- Introduceți cantitatea de mărfuri în câmp În recipient .
- Specificați prețul de vânzare al articolului. Pretul este indicat pentru o unitate de ambalare (tara), inclusiv TVA, se poate seta manual sau automat.
Există mai multe moduri de a completa automat prețurile pentru articolele de pe factură:
| Metoda de calcul al prețului | Cum se calculează | Exemplu de utilizare |
|---|---|---|
| Cu taxă suplimentară | Acțiuni → Calculați prețul de markup | Pentru a calcula la cost și un anumit markup |
| Conform listei de prețuri actuale | Acțiuni → Calculați prețul din lista de prețuri | Dacă a fost creat un ordin special pentru contraparte |
| La cost | Acțiuni → Expediere la cost | Pentru decontari cu salariati sau transferuri interne |
| Conform ultimei chitanțe | Acțiuni → Expediere la prețuri de la ultima sosire | Pentru călătorii interne |
- Completați câmpurile de pe marcaj Livrare si plata:
- În câmp Data scadenței se înlocuiește data estimată de plată a documentului: la data înregistrării facturii se adaugă numărul de zile de plată amânată și se ia în considerare și ziua plății. Acești parametri sunt stabiliți în cardul furnizorului. pe marcaj Controlul prețurilor. Dacă termenul de plată nu este specificat, introduceți manual termenul de plată. Până la data scadenței, puteți controla oportunitatea plății pentru document în fereastra de acceptare a plății.
- Camp data platii completați manual după primirea plății de la contraparte.
- Faceți clic pe butonul Salveaza si inchide.În mod implicit, toate facturile sunt salvate cu postare. Dacă trebuie să salvați factura fără a o posta, debifați Cu tinere.
Pentru a înregistra plata pentru o factură postată, în meniu Acțiuni selectați elementul Accept plata. Apoi urmați instrucțiunile din articol Acceptarea plăților.
Din factură puteți imprima:
- O scrisoare de parcurs sub forma TORG-12.
- O formă simplificată a conosamentului.
- Factura fiscala.
- Cerința este o factură sub forma M-11.
- Conosament sub forma 1-T.
- Factură pentru eliberarea materialelor în lateral sub formă de M-15.
Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul Acțiuniși selectați forma dorită.
La imprimare scrisoare de trăsură cu numele produselor furnizorului, faceți clic pe butonul Acțiuniși selectați elementul Imprimare (conform bunurilor furnizorului). Documentul va fi tiparit corect daca, la formarea lui, pozitiile au fost gasite dupa codul sau denumirea marfii de la furnizor.
Dacă caseta de selectare nu este bifată în setările prizei Utilizați bunuri de la un furnizor, Imprimarea unei facturi cu numele bunurilor de la furnizor nu va fi disponibilă.Cumpărătorul poate solicita certificate de calitate și siguranță pentru produse. Pentru a le tipări de pe factură:
Calculul prețului de vânzare prin markup
Prețurile de vânzare pentru produsele unei întreprinderi comerciale pot fi formate automat de sistem pe baza costului acestora și a valorii de markup specificate.
Pentru a utiliza acest mecanism, valoarea de markup trebuie specificată în cardul de listă a articolului stoc din filă Informații suplimentare.
Un depozit de emisiune trebuie să fie, de asemenea, selectat pe factură pentru a determina prețul de cost. Dacă, după calcularea prețului de vânzare, specificați un alt depozit, atunci această procedură va trebui făcută din nou.
Pentru a calcula automat prețurile pentru toate articolele sau pentru articolele selectate de pe factură, procedați în felul următor:
- Faceți clic pe butonul Acțiuniși alegeți Calculați prețul de markup. Se va deschide formularul parametrilor de recalculare.
- Dacă un markup, care include deja TVA, urmează să fie adăugat la produs, bifați caseta Includeți TVA-ul în markup.
- În mod implicit, prețul unui produs este calculat utilizând markup specificat în cardul său de stoc, precum și cota de TVA specificată în această factură. Puteți modifica aceste valori. În câmpuri marcareși TVA introduceți valorile care vor fi utilizate la calcularea prețului produselor selectate.
La calcul se foloseste costul produsului din depozit, din care se va debita conform facturii.
- Specificați numărul de ruble la care trebuie rotunjită valoarea calculată a prețului (în mod implicit, prețul va fi rotunjit la 10 copeici).
- Faceți clic pe butonul Calculati.
Noul preț se calculează folosind formula:
Preț = preț fără TVA + TVA, unde:
- Preț fără TVA = Preț de cost + (Preț de cost × % Markup) / 100%
- TVA = Preț fără TVA × (%TVA/100%)
- Când se verifică Includeți TVA-ul în markup va fi setat Preț = Preț fără TVA.
De exemplu, o nouă valoare de markup este setată în cardul produsului - 200%, prețul de cost pentru depozitul de consum este de 25,43 ruble, factura indică o cotă de TVA de 18%, parametrii de calcul indică rotunjirea la 0,01 ruble. Preț fără TVA = 25,43 + (25,43 × 200)/100 = 76,29. TVA = 76,29 × (18/100) = 13,73. Ca urmare a calculării prețului de markup, se vor stabili următoarele: Preț nou = 76,29 + 13,73 = 90,02 ruble. Când se verifică Includeți TVA-ul în markup va fi stabilit Preț nou = 76,29 p.
Calculul prețului de vânzare conform listei de prețuri
Prețurile de vânzare pentru produsele unei întreprinderi comerciale pot fi, de asemenea, înlocuite automat din lista de prețuri formată special pentru această contraparte. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul Acțiuniși alegeți Calculați prețul din lista de prețuri.
Livrarea mărfurilor la cost
Mișcarea internă a mărfurilor (de exemplu, eliberarea mărfurilor din depozitul central către depozitele departamentelor) se realizează la un preț de vânzare egal cu costul pe unitate.
În perioada deschisă, documentele primare pot fi ajustate retrodatare, și se efectuează recalcularea costurilor pentru toate tranzacțiile de debit efectuate anterior din această perioadă. Dacă o expediere este documentată ca un transfer intern, datarea anterioară poate duce la ca prețul expedierii să nu fie egal cu costul de anulare. În acest caz, este necesar să se recalculeze prețul de expediere în fiecare bon de livrare, stabilindu-l egal cu prețul de cost nou actualizat.
Pentru asta:
- Creați și completați sau deschideți o factură de cheltuieli.
- Calculați suma de transport la cost selectând Acțiuni → Expediere la cost. Parametrii de recalculare prin markup vor fi setati automat (markup=0, TVA=0), precum si caseta de selectare Repost cu recalcularea prețului de expediere.
- Salvați documentul, prețul de expediere va fi recalculat.
Puteți recalcula prețurile de expediere în mai multe facturi expediate la cost simultan. Pentru a face acest lucru, selectați-le din listă în timp ce apăsați tasta Schimb sau CT rlși elementul de meniu contextual Petrece.
Livrare de grup
Pentru a nu deschide fiecare factură la modificarea prețurilor de expediere în mai multe documente, puteți face acest lucru direct din listă.
Pentru asta:
- Accesați secțiunea de meniu Mărfuri și depozite → Documente → Facturi.
- Selectați facturile necesare din listă.
- În meniul contextual din articol Acțiuni alege unul dintre articole:
- Descărcați contra cost.
- Descărcați contra cost.
- Încărcare la ultima sosire.
- Descărcați conform listei de prețuri.
Programul va recalcula prețul de expediere și va afișa un mesaj despre finalizarea cu succes a operațiunii.
Factura de cheltuieli - un document contabil conceput pentru a muta active materiale atat in interiorul companiei cat si in afara acesteia. Documentul este primar, deoarece este utilizat pentru a înregistra fapta unei anumite tranzacții comerciale și, pe baza acesteia, este compilată corespondența corespunzătoare.
Formular de factura Este intocmit pentru a inregistra operatiunea in conturile departamentului de contabilitate, si deci este un registru contabil analitic. Pe baza acesteia, informațiile sunt trimise la registrele contabile sintetice, unde informațiile sunt colectate pe documente identice.
Factura are patru forme unificate și se aplică în funcție de direcția de utilizare:
- scrisoare de trăsură pentru transferul de mărfuri și materiale către o altă organizație (formular TORG-12);
⇒ Descărcați formularul TORG-12 (word, excel, pdf)
⇒ O mostră de completare a formularului TORG-12 - factura de circulatie interna pentru eliberarea de bunuri si materiale de uz propriu in organizatie (formular TORG-13);
⇒ Descărcați formularul TORG-13 (word, excel, pdf)
⇒ O mostră de completare a formularului TORG-13 - factură de intrare și de ieșire pentru transferul mărfurilor în vederea vânzării ulterioare (formular TORG-14);
⇒ Descărcați formularul TORG-14 (word, excel, pdf)
⇒ O mostră de completare a formularului TORG-14 - factura (formular M-15) este destinat inițial pentru mutarea de bunuri și materiale în cadrul organizației (la transferul de bunuri și materiale către subdiviziunea acesteia situată într-un teritoriu îndepărtat), sau către o organizație terță în timpul operațiunilor care nu sunt comerciale (restituirea defecte, transfer de materii prime, etc.). Dar, în conformitate cu codul fiscal, care nu definește forma facturii care ar trebui utilizată în operațiunile de tranzacționare, formularul M-15 poate fi utilizat la mutarea bunurilor și materialelor în scopul vânzării. În acest caz, transferul poate fi o simplă mișcare pe orice bază (contract, acord) sau în scopul vânzării de obiecte de valoare.
⇒ Descărcați formularul M-15 (word, excel, pdf)
⇒ Exemplu de formular de completare M-15
Forme unificate de formulare de factură sunt recomandate - o organizație își poate dezvolta propriul document pe baza unei forme unificate. Trebuie aprobat documentatie locala companie și să conțină toate detaliile necesare.
Prin urmare, popular neunificat forma scrisorii de trăsură, care reflectă expeditorul și destinatarul, lista valorilor transferate, temeiul transferului acestora, precum și împuternicirea prezentată la primire. Factura trebuie să indice cine a autorizat concediul și pentru ce sumă au fost transferate bunurile și materialele.
Materiale de referință unificate formulare de factură adoptat prin Decretul Goskomstat al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 nr. 132. În plus, un Decret special al Goskomstat al Federației Ruse din 24 martie 1999 nr. 20 indică faptul că organizația are dreptul de a face completările sau detaliile necesare la formular. Totodată, în forme unificate, este imposibilă modificarea sau eliminarea detaliilor stabilite de lege. Dacă se fac modificări la formular de factura, acestea trebuie reflectate în documentația organizatorică și administrativă a companiei.
⇒ Descărcați formularul de factură (word, excel, pdf)
⇒ O mostră de completare a unei facturi
Completați o factură este necesar în două exemplare: primul dintre ele rămâne la proiectant, al doilea este transferat celui care preia obiectele de inventar. Totodată, numai o persoană responsabilă financiar, stabilită prin ordin al șefului, are dreptul de a elibera bunuri și materiale. Este necesar să semnați și să aplicați sigiliile organizației pe ambele părți ale operațiunii - și cine transferă bunurile și materialele și cine le primește.
Conform articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse, în absența unei organizații documente primareîntr-o perioadă fiscală, autoritățile fiscale au dreptul să amendeze compania în valoare de 10 mii de ruble; la încălcarea repetată- 30 de mii de ruble. Dacă încălcarea a dus la o reducere a sumei impozitului de plătit, amenda va fi de 20% din impozitul neplătit (nu mai puțin de 40 de mii de ruble).
Foaia de parcurs poate fi elaborată independent, dar trebuie să conțină detaliile de bază obligatorii specificate în Partea 2 a articolului 9 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ. Autoritățile fiscale pot, de asemenea, să considere omisiunea lor ca o încălcare gravă a regulilor și reglementărilor de implementare a contabilitateși, prin urmare, au dreptul de a percepe amenzi și penalități.
Descărcați factura Puteți utiliza oricare dintre opțiunile de mai jos, în funcție de obiectivele dvs.
Orice proprietate are propria ei valoare, fie ea bani sau bunuri, asa ca transferul ei catre cineva trebuie consemnat pe hartie. Este suficient să confirmați mișcarea banilor cu un extras de cont bancar, documente de casă etc. Însă produsele în timpul transferului sunt însoțite de scrisori de însoțire, care conțin toate informațiile financiare despre obiectele aflate în mișcare.
O factură se numește document în funcție de care sunt emise resurse materiale. Nu are o singură formă, dar are forță juridică. Conform facturii de cheltuieli, contabilii efectuează operațiuni legate de deplasarea obiectelor de inventar. Și dacă se constată discrepanțe chiar și după ceva timp, conform acestui document, se pot desfășura proceduri cu pretenții și recurs ulterioar la instanță.
Cu toate că formă unică nu exista factura, dar legea tot reglementeaza acest document. Din scrisoarea Comitetului pentru Comerț al Federației Ruse din 10 iulie 1996 nr. 1-794 / 32-5, rezultă că:
- Orice mișcare a produselor de la vânzător la cumpărător este înregistrată prin documente de expediere, inclusiv. și facturi;
- Format numai din persoane responsabile financiar;
- Facturile sunt necesare atât pentru confirmarea cheltuielilor, cât și pentru primirea fondurilor, inclusiv. și la returnarea bunurilor defecte către vânzător;
- Persoana responsabilă care eliberează mărfurile în timpul lucrului trebuie să confirme primirea și livrarea din tura sa a facturii de primire și de cheltuieli.
Având în vedere toate aceste aspecte, putem spune că factura este mai necesară pentru a contabiliza produsele în cadrul organizației în sine. Acest lucru se datorează și simplității designului.
Adesea, o factură este formată conform uneia dintre formele unificate:
Acest lucru nu este deloc necesar, dar disponibilitatea formularelor, care pot fi descărcate gratuit de pe site-ul nostru, rezolvă problema rapid.
Reguli de umplere
Factura se formează numai de către persoana responsabilă financiar în două exemplare, dintre care unul rămâne la partea care dă, celălalt la partea care primește. Specifică principalii parametri necesari contabilității în depozit. Deoarece nu există un singur formular, pot fi specificate orice date suplimentare.
În mod convențional, documentul este împărțit în trei părți: „antetul”, tabelul din mijloc, partea inferioară.
Conform acestei diviziuni, în „antet” pot fi scrise următoarele informații:
- Numele organizației vânzătorului;
- număr de contact;
- Numele depozitului (orașul) și alte detalii.
Dacă partea de sus rămâne practic aceeași, atunci mijlocul se schimbă complet în fiecare document nou, în plus, ocupă o mare parte a facturii. Afișează următoarele date:
- Lista bunurilor materiale care sunt eliberate, conform principiului: într-o singură linie - un articol (nume);
- Cantitate pentru fiecare linie separat (kg, tone, bucăți etc.);
- Cost conform graficului;
- Suma totală pentru fiecare articol (articol).
Partea de jos conține informații de bază despre persoanele responsabile și este rezultatul, include:
- Valoarea totală a valorilor transferate în baza documentului;
- Date despre persoanele responsabile (funcție, nume complet, semnătură): cine a eliberat și cine a acceptat;
- Locul de tipărire (notat „MP”), pus de ambele părți, dacă sunt persoane juridice;
- Data la care a fost efectuată expedierea;
- Dacă produsul este eliberat sau acceptat prin proxy, atunci datele sale sunt și ele indicate aici.
De obicei, organizațiile generează facturi pe baza rezultatelor unei schimbări a angajaților responsabili sau pe baza fiecărei zile lucrătoare. Ele afișează informații despre mișcarea covorașului. obiecte de valoare: vândute și returnate pentru resturi.
Exemplu de factură
Formularele Torg-12 sau Torg-14 sunt adesea luate ca bază pentru factură, dar multe organizații își creează și propriile opțiuni care sunt convenabile pentru ei. Documentul este executat în Excel sub formă de tabel și tipărit pe hârtie simplă de birou.
Pentru claritate, puteți folosi această probă:
Factura trebuie să conțină întotdeauna doar date veridice și la timp.
Este un conosament și un conosament același lucru?
În unele cazuri, se poate considera că scrisoarea de parcurs și cheltuiala sunt un singur document. Și, dat fiind faptul că din 2013 nu este necesară suportarea obligatorie a bunurilor materiale cu o formă specifică unificată de factură, ar fi corect să fim de acord cu această opinie.
Și totuși, există o diferență între aceste două documente. Foaia de parcurs necesită o claritate deosebită în design, deoarece însoțește mărfurile de la vânzător la cumpărător. Dacă parametrii specificați în acesta sunt incorecți, tranzacțiile de plată fără numerar nu vor fi posibile.
Sau în cazul unor pretenții cu privire la valoarea proprietății trădate, acest document special va fi confirmare legală oferte. Și majoritatea organizațiilor lucrează cu formulare de factură general recunoscute.
Factura de cheltuieli este mai potrivită pentru transferul de valori în cadrul companiei: de la depozit la podeaua de tranzacționare, de la o tură la alta etc. Pur și simplu pentru că nu are o formă strictă și poate fi completat cu date. Pe baza acestui document lucrează și contabilii, se realizează stocuri și se ajustează soldurile.
Este imperativ să folosiți facturile, deși acestea sunt valoroase în principal pentru scopurile interne ale companiei, dar datorită lor, comanda domnește în depozite, fabrici și magazine. Ele sunt deosebit de importante pentru acele companii care au mai multe divizii cu structuri organizatorice și detalii diferite.
Formarea unei facturi are loc atunci când are loc o mișcare a stocurilor. Este cel mai răspândit în fabrici, fabrici și industrii cu depozite maritime proprii, precum și în întreprinderile care activează în domeniul comerțului, iar domeniul lor de activitate nu joacă un rol: poate fi vânzarea de unelte și echipamente, bunuri gospodărești, mâncare etc.
FIȘIERE
La ce se folosește formularul de factură?
Orice mișcare a produselor, mărfurilor și materialelor trebuie înregistrată în documentația specială de însoțire. Unul dintre aceste documente este factura. Confirmă eliberarea mărfurilor și servește, de asemenea, drept bază pentru diferite operațiuni contabile (în primul rând, anularea articolelor de inventar din depozit).
Astfel, valoarea prioritară a documentului este să țină cont de mișcarea produselor în cadrul organizației în sine.
Factura poate fi folosită și la returnarea mărfurilor către furnizor, de exemplu, în cazurile în care s-a constatat un defect, o rupere sau o căsătorie la produs în timpul vânzării sau după cumpărare, precum și atunci când s-a dovedit că produsul nu a fost livrat în configurația corectă sau are o calitate scăzută.
Cine întocmește documentul
De obicei, responsabilitatea pentru formarea unei facturi revine persoanei responsabile din punct de vedere material: poate fi vânzător, manager, depozitar etc. În viitor, documentul este transferat departamentului de contabilitate, unde specialistul departamentului efectuează toate acțiunile suplimentare necesare.
În ce stadiu al expedierii mărfurilor se formează o factură
Factura se intocmeste direct in momentul tranzactiei.
Deoarece trec pe baza sa, umplutura sa trebuie tratată cu foarte multă atenție. În special, nu este de dorit să faceți greșeli și inexactități în factură, să faceți corecții.
Și este absolut imposibil să introduceți informații nesigure sau false cu bună știință în formular - atunci când astfel de fapte sunt dezvăluite de autoritățile de reglementare, persoanele responsabile sau chiar o organizație pot suferi serioase pedeapsa administrativă sub formă de amenzi mari.
De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că în unele cazuri factura poate dobândi statutul de document semnificativ din punct de vedere juridic - atunci când oricare dintre părți, din cauza unor circumstanțe nefavorabile, decide să se adreseze instanței.
Eșantion de pregătire a facturii
Din 2013, unificat, standard forme unificate documentele contabile primare sunt anulate, prin urmare forma standard nu exista factura. Angajații companiilor îl pot întocmi sub orice formă, conform unor mostre de documente obligatorii valabile anterior (formular TORG 12, TORG 14 etc.), sau, dacă organizația are propriul model de factură elaborat și aprobat, pe baza acestuia. Principalul lucru este că în structura sa îndeplinește anumite standarde de muncă de birou, iar în conținut include o serie de informații specifice.
În mod convențional, factura poate fi împărțită în trei părți: antetul, partea principală și concluzia.
LA primul introdus in ordine:
- numărul și data documentului;
- numele organizației care emite bunurile și numele organizației care le primește (dacă este individual sau întreprinzător individual, respectiv, aici se înscrie prenume-nume-nume patronimic);
- aici se face referire și la contractul pentru implementarea căruia are loc această operațiune (se indică numărul și data încheierii acestuia);
- în cazul în care una dintre persoanele implicate în transferul obiectelor de inventar acționează în baza unei împuterniciri, în factură trebuie trecute și informații despre aceasta, indicând numărul și data emiterii acesteia.
În al doilea, partea principală a documentului, care este de obicei formată sub forma unui tabel, conține informații detaliate despre articolele de inventar vândute:
- numele lor;
- cantitatea (în unitățile de măsură corespunzătoare - bucăți, litri, kilograme, metri etc.);
- pret pentru unul;
- cost total.
Dacă este necesar, această secțiune a documentului poate fi completată cu alte informații, inclusiv varietatea, categoria, tipul, scopul, caracteristicile, ambalajul, condițiile de depozitare a produselor etc. Lungimea tabelului depinde de câte produse sunt incluse în el.
LA final o parte a formularului include următoarele informații: numărul de bunuri și suma totală (ambele aceste valori sunt preluate din tabel).
Execuția documentului
La fel ca și conținut, designul formularului depinde în totalitate de viziunea documentului de către reprezentanții organizațiilor și de nevoile acestora. Formularul poate fi întocmit pe o simplă foaie goală în format A4 sau pe antetîntreprinderi și îl puteți completa atât manual, cât și pe computer.
Stare importanta! Foaia de parcurs trebuie să conțină semnăturile „vii” ale angajaților responsabili material: cel care a permis eliberarea produsului, cel care l-a efectuat direct și cumpărătorul.
Totodată, este necesară certificarea facturii folosind produse de timbru numai dacă norma de utilizare a acestora este fixată în interiorul acte juridice firmelor.
Documentul este întotdeauna făcut cel puțin două exemplare identice, dintre care unul este predat reprezentantului părții primitoare, al doilea - rămâne la angajatul întreprinderii care distribuie produsele.