Upd corrective filling halimbawa. Application ng unibersal na dokumento ng pagsasaayos

Mga panuntunan at tampok ng pagpuno ng isang unibersal na dokumento sa pagwawasto

Ilang linggo na ang nakalilipas, isinulat na namin na ang isang bagong konsepto ay lumitaw sa pang-araw-araw na buhay ng mga accountant - isang unibersal na dokumento sa pagwawasto. Ito ay lumitaw para sa isang kadahilanan, ngunit pagkatapos na mai-publish ng Federal Tax Service ng Russia ang inirekumendang form, na maaaring magamit upang makatanggap ng mga pagbabawas sa buwis sa VAT. Ang UKD ay angkop din para sa accounting ng buwis ng mga gastos sa buwis sa kita.

Siyempre, bago isagawa ang "bagong-bago", kinakailangan na maayos na maunawaan ang mga nuances ng pagpaparehistro nito sa iba't ibang mga journal at libro ng accounting, at alamin din kung kailan ito nagkakahalaga ng pagsasaayos ng halaga ng mga ipinadala na kalakal sa accounting ng buwis. nagrerehistro. Kaya magsimula tayo sa teorya...

Pagpaparehistro sa UKD

Kung "1" ang status ng dokumento ng pangkalahatang pagsasaayos, nangangahulugan ito na pinapalitan ng form na ito ang invoice ng pagsasaayos. Tamang irehistro ang naturang dokumento sa aklat ng pagbebenta, aklat ng pagbili, pati na rin sa rehistro ng mga natanggap at inisyu na mga invoice. Huwag kalimutan na sa mga pangunahing programa na nagpapahintulot sa iyo na mag-post ng mga invoice ng pagsasaayos, lilitaw ang UKD bilang isang independiyenteng dokumento.

Upang mairehistro nang tama ang form sa itaas, dapat mong bigyang pansin ang dalawang petsa:

Ang una ay umaangkop sa linya 1 at ang petsa kung kailan ibinigay ng nagbebenta ang dokumento.
Ang pangalawa ay naitala sa linya 13 at nagdodokumento sa araw na natanggap ng mamimili ang pahintulot mula sa nagbebenta para sa mga pagbabago sa halaga ng mga kalakal, gawa o serbisyo. Maaaring ipakita ng parehong linya ang petsa ng pagtanggap ng mamimili mula sa nagbebenta ng abiso ng pahintulot na ito.

Hindi mahalaga kung ang mga petsa sa dalawang linyang ito ay nagtutugma, o kung ang pangalawang petsa ay mamaya - mga implikasyon sa buwis para sa parehong partido ay itali nang eksakto sa petsang makikita sa linya 13.

kung saan:

Para sa nagbebenta: kapag tumaas ang presyo, dapat matukoy ang base ng buwis sa parehong quarter kung kailan pumayag ang mamimili sa pagbabago ng presyo. Nangangahulugan ito na ang isang entry sa Sales Book ay gagawin sa quarter kung saan natanggap ang opisyal na pahintulot ng mamimili. Ang entry na ito ay ang batayan para sa karagdagang singil ng VAT sa pagkakaiba na nakuha pagkatapos ng pagtaas sa gastos.
Para sa mamimili: kung bumaba ang halaga, dapat na ibalik ang VAT na tinanggap para sa bawas. Dapat itong gawin sa quarter kung saan bumagsak ang pinakauna sa dalawang petsang ipinahiwatig sa mga linya 1 at 13. Kung sumang-ayon ang mamimili sa data ng UKD at sa pagbabawas ng presyo, matatanggap ng dokumento ang katayuan ng pangunahin, at dapat itong nakarehistro sa Sales Book sa quarter kung saan natanggap ang pahintulot.

Abiso ng mamimili ng pagbabago ng presyo

Maaaring hindi palaging mandatory ang proseso ng pagkakasundo tungkol sa mga pagbabago sa halaga ng mga ipinadalang produkto. Minsan ang isang simpleng paunawa sa mamimili ay sapat na. Sa kasong ito, ang mga petsa na inilagay sa mga linya ay pareho, at ang dokumento ay dapat na nakarehistro nang eksakto sa petsa na nasa linya 1.

Ipinapaalala namin sa iyo na simula sa bagong taon, ang Tax Code ay hindi na maglalaman ng mga probisyon na nag-oobliga sa mga nagbabayad ng VAT na panatilihin ang isang rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice, pati na rin isumite ito sa tanggapan ng buwis, na nagkukumpirma ng karapatan sa exemption mula sa value added tax .

Paano ipapakita ang data ng UKD sa accounting ng buwis?

Kapag nag-aayos ng kita at mga gastos alinsunod sa impormasyong makikita sa UKD, dapat tandaan na:

Kapag bumaba ang halaga, inaayos ng nagbebenta ang base ng buwis para sa buwis sa kita, na naaayon sa petsa ng pagbabago sa mga katangian ng gastos ng mga kalakal.
Sa pagtaas ng halaga, pinapataas ng nagbebenta ang kita para sa panahon ng buwis kung kailan kinilala ang natanggap na kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal.
Sa pagbaba ng halaga, binabawasan ng mamimili ang mga gastos para sa tagal ng panahon kung kailan sila nakilala.
Sa pagtaas ng halaga, ang mamimili, sa kabaligtaran, ay nagdaragdag ng mga gastos sa araw na ginawa ang mga pagbabago sa halaga.

Ang paggamit ng isang unibersal na dokumento ng pagsasaayos ng isang nagbabayad ng buwis ay nagbibigay-daan sa:

sumasalamin sa mga operasyon upang ayusin ang mga benta sa accounting at tax accounting;
kumpirmahin ang mga gastos para sa pagkalkula ng buwis sa kita ng korporasyon;
magpahayag bawas sa buwis sa pamamagitan ng VAT.

Ang Federal Tax Service, sa mga komento sa UKD, ay ipinaliwanag iyon bagong dokumento naaangkop:

para maghain ng pagbabago kabuuang gastos dati nang ginawa (wastong dokumentado) na paghahatid dahil sa pagbabago sa presyo (taripa) at (o) pagbabago sa dami (volume) ng mga ipinadalang produkto (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), inilipat mga karapatan sa ari-arian kapag ang panukala para sa naturang pagbabago ay nagmula sa nagbebenta at nangangailangan ng pahintulot ng mamimili;
upang magrehistro ng pagbabago sa kabuuang halaga ng isang naunang ginawa (duly documented) na paghahatid dahil sa isang pagbabago sa presyo (taripa) at (o) isang pagbabago sa dami (volume) ng mga naipadalang produkto (trabahong isinagawa, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa ari-arian, kapag ang dating nakamit ang isang kasunduan sa posibilidad ng pagbabago ng halaga, at ang mamimili ay naabisuhan ng paglitaw ng naturang kaganapan;
upang idokumento ang kasunduan ng nagbebenta sa paghahabol ng mamimili kung ang mamimili ay nakilala ang isang pagkakaiba sa dami at kalidad ng mga kalakal (gawa, serbisyo, mga karapatan sa pag-aari) sa kanilang pagtanggap, kung ang dokumento sa pagkakaiba ay hindi nilagdaan ng kinatawan ng nagbebenta (unilateral act ng pagkakaiba).

Ang unibersal na dokumento sa pagwawasto ay hindi nalalapat sa mga kaso ng pagbabalik ng mga kalakal kung saan ang espesyal na order pagbibigay at pagpaparehistro ng mga invoice, halimbawa:

pagbabalik ng mga kalakal na tinanggap para sa accounting ng mamimili - nagbabayad ng VAT, na sinamahan ng pagpapalabas ng isang invoice ng mamimili, tulad ng sa pagbebenta ng mga kalakal (clause "a" clause 7, clause "a" clause 11 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang log ng mga natanggap at inisyu na invoice, sugnay 3 Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbebenta, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 05.07.2012 No. AC-4-3 / [email protected], may petsang 11.04.2012 No. ED-4-3/ [email protected], mga sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 16, 2012 No. Mayo 19, 2011 Blg. 3943/11);
pagbabalik ng buong kargamento ng mga kalakal, parehong tinanggap at hindi nakarehistro ng bumibili - hindi nagbabayad ng VAT, kung saan ang nagbebenta ay nagrerehistro sa libro ng pagbili ng kanyang sariling invoice na inisyu sa panahon ng kargamento (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 14 , 2013 Blg. ED-4-3 / [email protected]; sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 19, 2013 No. 03-07-15/8473);
pagbabalik ng buong kargamento ng mga kalakal na hindi nakarehistro ng bumibili - nagbabayad ng VAT, kung saan ang nagbebenta ay nagrerehistro sa aklat ng pagbili ng kanyang sariling invoice na inisyu sa panahon ng pagpapadala ng mga kalakal (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 11.04.2012 No. ED. -4-3 / [email protected]).

Ang UKD form ay hindi rin inilaan para sa paggamit sa mga kaso kung saan ang pagbabago sa halaga ng kargamento ay dahil sa pagwawasto ng isang error na ginawa ng nagbebenta sa orihinal na hanay ng mga dokumento (UPD, iba pang pangunahing dokumento para sa kargamento at mga invoice).

Ang UKD form ay maaaring gamitin bilang isang pinagsamang kumplikadong dokumento (pangunahing dokumento ng accounting at corrective invoice) at bilang isang pangunahing dokumento ng accounting lamang. Sa kasong ito, ang UKD ay hindi ginagamit lamang bilang isang adjustment invoice.

Maaaring iguhit ang UKD kasama ng mga pangunahing dokumento at mga invoice sa pagsasaayos.

MAHALAGA! Ang pagpapakilala ng form sa sirkulasyon ay hindi sapilitan at hindi sa anumang paraan ay naghihigpit sa mga karapatan ng mga entidad ng negosyo na gumamit ng anumang iba pang mga form na nakakatugon sa mga kinakailangan ng Artikulo 9 ng Batas No. 402-FZ.

UKD form

Dahil ang UKD ay itinayo batay sa corrective invoice, ang anyo ng corrective invoice ay inaprubahan sa Appendix No. 2 hanggang Decree No. 1137 (gaya ng susugan ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 735 ng Hulyo 30, 2014 ) ay "naka-embed" sa UKD at nililibot ng isang naka-bold na linya .

Kapag gumagawa ng mga kasunod na pagbabago sa anyo ng corrective invoice (Mga Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang 05.25.2017 No. 625, na may petsang 08.19.2017 No. 981), inirerekomenda ng Federal Tax Service ng Russia na independiyenteng dagdagan ng mga nagbabayad ng buwis ang inirerekomendang anyo ng UKD na may mga tagapagpahiwatig na kinakailangan upang matupad ang mga kinakailangan na itinatag ng Art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation at ang Mga Panuntunan para sa pagpuno ng invoice ng pagsasaayos, na inaprubahan ng Decree No. 1137 (mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 14, 2017 No. ED-4-15 / 18321, na may petsang Setyembre 14, 2017 Blg. ED-4-15 / 18322).

Ang presensya sa anyo ng mga mandatoryong detalye ng pangunahing dokumento ng accounting, na pinangalanan sa Bahagi 2 ng Art. 9 ng Batas Blg. 402-FZ, ay tinitiyak ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

pangalan ng dokumento: "Universal corrective document";
ang petsa ng paghahanda ng dokumento ay tumutugma sa petsa ng invoice ng pagsasaayos na makikita sa linya (1);
ang pangalan ng pang-ekonomiyang entity na nag-compile ng dokumento ay ipinahiwatig sa mga linya at ;
nilalaman ng katotohanan buhay pang-ekonomiya ay makikita bilang bahagi ng mga indicator ng adjustment invoice sa mga linya (2), (2a), (2b), (3), (3a), (3b) at sa column 1, at sa mga linya , , ;
ang halaga ng natural at (o) pera na pagsukat ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, na nagpapahiwatig ng mga yunit ng pagsukat, ay makikita sa mga haligi ng invoice "2", "2a" - "5", "9";
ang pangalan ng posisyon ng mga taong responsable para sa pagpaparehistro ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya ay ipinahiwatig sa mga patlang - para sa nagbebenta, - para sa bumibili;
mga lagda ng mga taong responsable para sa pagpaparehistro ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, na nagpapahiwatig ng kanilang mga apelyido at inisyal, ay ipinahiwatig sa mga patlang - para sa nagbebenta, - para sa bumibili.

Katayuan ng UKD

Ang unibersal na dokumento ng pagwawasto ay naglalaman ng katangiang "Status", na puro impormasyon sa kalikasan at maaaring kunin ang halagang "1" o "2".

Kung ang halaga ng katayuan ay "1", ang dokumento ay inilapat nang sabay-sabay:

bilang pangunahing dokumento ng accounting para sa accounting at para sa pagbubuwis sa corporate income tax, i.e. bilang isang kasunduan (paunawa);
bilang isang correction invoice, i.e. nagsisilbing batayan para sa pagbabawas ng VAT, at pagkatapos ay hindi kinakailangan ang isang hiwalay na invoice sa pagsasaayos.

Kung ang halaga ng katayuan ay "2", kung gayon ang dokumento ay ginagamit lamang bilang pangunahing dokumento ng accounting.

Ang isang UKD na may katayuang "2" ay maaaring gamitin ng mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, dahil ang pagpapalabas ng naturang dokumento ay hindi humahantong sa obligasyon na kalkulahin at magbayad ng VAT.

Bilang karagdagan, ang isang dokumento na may katayuan na "2" ay maaaring gamitin ng mga nagbabayad ng buwis kapag nagsasagawa ng mga transaksyon, ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, i.e. hindi napapailalim sa pagbubuwis sa VAT, gayundin sa mga transaksyong exempt sa pagbubuwis alinsunod sa Art. 149 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kapag inilapat ang UKD na may katayuang "2", ang mga patlang na itinakda bilang mandatoryo lamang para sa invoice ng pagsasaayos ay maaaring hindi mapunan:

"sa invoice (invoice) No. ... mula sa ..., isinasaalang-alang ang pagwawasto No. ... mula sa ..." (linya 1b);
"Kabilang ang halaga ng excise tax" (column 6);
"rate ng buwis"(hanay 7).

Kasabay nito, kung tinutupad ng nagbabayad ng VAT ang lahat ng mga kinakailangan para sa pagpuno sa mga tagapagpahiwatig ng UKD na nauugnay sa corrective invoice, ngunit maling isinasaad ang status na "2", hindi aalisin ng naturang UKD ang nagbebenta (sa kaso ng pagbaba ng halaga) at ang mamimili (sa kaso ng pagtaas ng halaga) ng karapatan sa isang bawas sa buwis.

Numero ng UKD

Ang bilang ng dokumento ng pagwawasto ay nakasalalay sa katayuan nito.

Tandaan mo yan batas sa buwis nagpapataw ng ilang mga kinakailangan sa pagkakasunud-sunod ng pagnunumero ng mga invoice sa pagsasaayos. Kaya, kapag nag-isyu ng invoice ng pagsasaayos, ang linya (1) ay dapat na ipahiwatig nito serial number(sugnay 5.2 ng artikulo 169 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, sugnay "a" sugnay 1 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng invoice ng pagsasaayos, na inaprubahan ng Decree No. 1137). Ang serial number ng adjustment invoice ay itinalaga alinsunod sa pangkalahatang kronolohiya ng invoice numbering. Kasabay nito, ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagbilang ng mga invoice sa pagsasaayos ng magkakahiwalay na mga subdivision (kalahok ng isang partnership, trustee) ay naitatag.

Tulad ng para sa mga kinakailangan para sa pangunahing dokumento ng accounting, ang numero ay hindi pinangalanan bilang isang ipinag-uutos na kinakailangan (Artikulo 9 ng Batas Blg. 402-FZ).

Batay sa mga ito:

sa UKD na may katayuang "1" ang numero ay itinalaga alinsunod sa kronolohiya ng pag-numero ng invoice;
sa UKD na may katayuang "2" ang numero ay itinalaga alinsunod sa pangkalahatang kronolohiya ng pagnunumero ng mga dokumento ng pagsasaayos.

Petsa ng UKD

linya (1) - ang petsa ng dokumento;
linya - ang petsa ng pahintulot ng mamimili sa panukala na natanggap mula sa nagbebenta upang baguhin ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa pag-aari) o ang petsa ng pagtanggap ng abiso mula sa nagbebenta tungkol sa pagbabago sa gastos.

Kapag pinupunan ang mga tagapagpahiwatig na ito, dapat tandaan na alinsunod sa sugnay 5.2 ng Art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, paras. "a" clause 1 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng mga corrective invoice, naaprubahan. Decree No. 1137, ang petsa ng adjustment invoice ay kanya obligadong kinakailangan. Sa kasong ito, ang corrective invoice ay dapat maibigay nang hindi lalampas sa 5 mga araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagguhit ng mga dokumento na nagsisilbing batayan para sa pagbabago ng halaga ng mga naipadala na mga kalakal (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa pag-aari (kasunduan, kasunduan, iba pang pangunahing dokumento na nagpapatunay sa pahintulot (katotohanan ng abiso) ng mamimili (clause 3 ng artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 24, 2014 No. ED-4-15 / [email protected]). Bilang karagdagan, ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russia, sa isang liham na may petsang Disyembre 29, 2012 No. ay dapat ibigay nang hindi lalampas sa 5 araw ng kalendaryo, na binibilang mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang dokumento, at ang kumpirmasyon ng petsa ng pagtanggap ay maaaring isang sobre na may postmark na opisina ng pawis.

Pangalan ng pang-ekonomiyang entidad at selyo

Ang linya ng UKD ay naglalaman ng isang tagapagpahiwatig na nagbibigay-daan sa iyong isama ang impormasyon tungkol sa entidad ng negosyo na nakibahagi sa paghahanda ng dokumento sa bahagi ng nagbebenta (tagapagpatupad), kabilang ang:

impormasyon tungkol sa taong nagpapanatili ng mga talaan ng accounting ng nagbebenta (executor);
impormasyon tungkol sa ahente ng komisyon (ahente) na bumili ng mga kalakal sa interes ng committent (punong-guro).

Linya - isang tagapagpahiwatig na nagpapahintulot sa iyo na isama ang impormasyon tungkol sa entidad ng negosyo na nakibahagi sa paghahanda ng dokumento sa bahagi ng mamimili (customer), kabilang ang impormasyon tungkol sa taong nagpapanatili ng mga talaan ng accounting ng mamimili. Ang pagpuno sa indicator na ito kung sakaling mapunan ng nagbebenta ang linya ay nagpapahintulot sa mamimili na isaalang-alang dokumentong ito bilang panloob na pangunahing dokumento ng accounting nito (katulad ng sertipiko ng accountant), na nagpapatunay sa pagbabago sa halaga ng mga dating natanggap na halaga.

Tulad ng para sa selyo, hindi ito ibinigay para sa invoice (hindi kasama sa talata 6 ng artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation mula 01/01/2002) at hindi isang ipinag-uutos na kinakailangan ng pangunahing dokumento ng accounting, samakatuwid ang kawalan ng isang selyo sa UKD ay hindi isang balakid para sa parehong pagbabawas ng VAT, at para sa dokumentaryong ebidensya ng mga gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita.

Kasabay nito, kung mayroong isang selyo na kasama ang buong pangalan ng pang-ekonomiyang entity na pinagsama-sama ang dokumento, ang mga tagapagpahiwatig ng mga linya at maaaring hindi mapunan.

Mga karagdagang field ng UKD

Ang mga karagdagang patlang ay ipinakilala sa unibersal na dokumento ng pagwawasto, na hindi kinakailangang punan, ngunit maaaring magamit kapwa para sa kaginhawahan ng mga gumagamit at alinsunod sa pamamaraan para sa pagpuno ng mga pangunahing dokumento ng accounting na tinanggap sa organisasyon.
Kasama sa mga karagdagang field ang mga sumusunod na field:

Column "A" - ang serial number ng entry sa talahanayan, na maaaring punan para sa kadalian ng paghahanap at visual na pag-highlight ng mga posisyon.
Column "B" - artikulo (para sa mga kalakal), code ng aktibidad para sa mga gawa (serbisyo), atbp. Inirerekomenda na punan ang column na ito, halimbawa, upang kumpirmahin ang karapatang maglapat ng mga preperensyal na rate para sa mga premium ng insurance para sa mga pondo.
Ang linya ay dapat maglaman ng impormasyon na nagpapahintulot sa pagtukoy sa mga pangunahing dokumento ng accounting na inisyu na may kaugnayan sa mga naunang naipadala na mga kalakal (inilipat na mga gawa, ibinigay na serbisyo), inilipat na mga karapatan sa pag-aari, ang halaga nito ay napapailalim sa pagbabago. Tinutukoy ng tagapagpahiwatig ang katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, na napapailalim sa pagsasaayos na may kaugnayan sa paglitaw ng isang bagong katotohanan.
Ang linya ay naglalaman ng impormasyon na maaaring makilala ang relasyon ng mga partido, na humahantong sa isang pagbabago sa gastos (mga detalye ng mga kontrata, kasunduan, atbp., na nagbibigay ng posibilidad na baguhin ang halaga ng mga naunang ginawang pagpapadala; kumikilos sa mga pagkakaiba sa dami at kalidad ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na natukoy sa panahon ng kanilang pagtanggap, atbp.).
Maaaring punan ang linya kung mayroong makabuluhang karagdagang impormasyon tungkol sa pagbabago sa gastos na hindi ibinigay sa form ng UCD. Sa partikular, ang impormasyon sa mga partikular na nakamit na dami ng mga pagbili, na nagresulta sa pagkakaloob ng diskwento, ay maaaring ipakita; tungkol sa mga kinakailangang aksyon ng mamimili sa hindi tinatanggap na mga kalakal (ibabalik, itatapon ng mamimili, atbp. - impormasyong ito ay magbibigay-daan sa departamento ng accounting ng nagbebenta na matukoy nang tama ang offsetting account).

Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang pumasok sa UPD ng anumang karagdagang impormasyon na kinakailangan para sa mga partido sa transaksyon upang makumpleto ang transaksyon. Ang nasabing impormasyon ay maaaring ipahiwatig kapwa sa anyo ng mga karagdagang column (katulad ng mga column na "A" at "B"), at sa anyo ng mga karagdagang linya (katulad ng mga linya 5-7-19) (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 01.24.2014 No. ED-4 -15/ [email protected]).

Pagwawasto UKD

Ang mga patakaran para sa pagwawasto ng mga pagkakamali sa paghahanda ng UKD ay katulad ng mga patakaran para sa pagwawasto sa UPD, na ibinibigay sa Appendix No. 7 hanggang Liham na may petsang 10/17/2014 No. ММВ-20-15 / [email protected]

Para sa mga patakaran para sa pagwawasto ng UPD, tingnan.

Huwag muling pirmahan ang naitama na kopya ng UPD kasama ng pinuno at punong accountant (dahil ang paghahanda ng naitama na kopya ng UPD ay hindi nakakaapekto sa relasyon na may kaugnayan sa pagkalkula ng VAT at ang aplikasyon para sa bawas sa buwis). Ang naitama na kopya ng UPD ay hindi nakarehistro sa rehistro ng mga natanggap at inisyu na mga invoice, sa purchase book at sa sales book. Sitwasyon 3. Nagkamali ang nagbebenta sa mga indicator na nauugnay lamang sa pangunahing dokumento ng accounting. Sa sitwasyong ito, maaaring itama ang mga error sa parehong paraan tulad ng ipinahiwatig sa sitwasyon 2, ibig sabihin, upang lumikha ng bagong UPD na may katayuang "2". Posible rin ang isa pang opsyon, na katulad ng isa na nagsasangkot ng paggawa ng mga pagwawasto na parang isang hiwalay na pangunahing dokumento ng accounting ay itinatama. Ibig sabihin, ang maling data ay tinatanggal, at ang tamang impormasyon ay makikita sa itaas ng mga ito.

Ang anyo ng unibersal na dokumento ng paglilipat (upd) ay na-update

Ang form ng invoice, corrective invoice ay inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137 "Sa mga form at panuntunan para sa pagpuno (pagpapanatili) ng mga dokumento na ginamit sa pagkalkula ng value added tax" ( bilang susugan ng Decrees of the Government of the Russian Federation ng Mayo 28, 2013 No. 446, na may petsang Oktubre 24, 2013 No. 952, na may petsang Hulyo 30, 2014 No. 735, na may petsang Nobyembre 29, 2014 No. , 2017 No. 625, na may petsang Agosto 19, 2017 No. 981). Simula ng aksyon pinakabagong edisyon: 01.10.2017. I-download ang form ng universal transfer document alinsunod sa mga pagbabago ayon sa Decree No. 981 na may petsang Agosto 19, 2017 (bagong linya 1a “Product type code” at iba pang mga pagbabago): Iba pang mga download: — I-download ang form: Universal dokumento ng paglipat inirerekomendang form mula sa liham ng Federal Tax Service (DOC) - Listahan ng mga transaksyon kung saan maaaring gamitin ang form ng UPD (sa 3 sheet).

Na-update mula 01 10 2018 sample

Ang hindi paggamit ng form na ito para sa pagpaparehistro ng mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya ay hindi maaaring maging batayan para sa pagtanggi na isaalang-alang ang mga katotohanang ito ng buhay pang-ekonomiya para sa mga layunin ng buwis. mga dokumento ng accounting (mula sa dati nang umiiral na mga album o independiyenteng binuo) at isang form ng invoice na itinatag direkta sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 1137. Sumang-ayon sa Ministry of Finance ng Russia (Deputy Minister of Finance Pederasyon ng Russia S. D. Shatalov) sa pamamagitan ng sulat na may petsang 07.10.2013 No. 03-07-15/41644.

Pangkalahatang dokumento ng pagwawasto

Pinahihintulutan na dagdagan ang mga tagapagpahiwatig ng mga linya (3) at (4) ng impormasyon tungkol sa TIN, ang checkpoint ng consignor at ang TIN, ang checkpoint ng consignee. Universal transfer document (UPD) sa 2018: form, sample Nilagdaan din, apelyido at inisyal ng pinuno ng organisasyon (o ibang taong awtorisadong pumirma sa dokumento) at ng punong accountant. Pinapatunayan ng mga opisyal ang pagiging tunay ng impormasyong nakasaad sa talahanayan ng unibersal na dokumento ng paglilipat. Susunod, ito ay ipinahiwatig batay sa kung aling dokumento ang inilipat ang kargamento.

Maaari itong maging isang kapangyarihan ng abogado o isang kontrata. Ang impormasyon tungkol sa carrier ay pinupunan din kung ang isang kasunduan ay natapos sa kumpanya ng transportasyon para sa paghahatid. Kalakal Sa mga komersyal na aktibidad, kapag nagrerehistro ng paggalaw ng mga kalakal, 2 dokumento ang ginagamit: waybill at invoice. Ang mga anyo ng mga dokumento na ginamit sa Russian Federation ay duplicate sa bawat isa sa maraming posisyon.

Upd: universal transfer document

Tandaan na ang UKD ay naglalaman ng parehong mandatory at karagdagang mga detalye na napunan sa kahilingan ng mga partido sa transaksyon. Ang pamamaraan para sa pagwawasto ng unibersal na dokumento ng paglilipat Ang pamamaraan para sa pagwawasto ng UTD ay nakasalalay sa dalawang salik: 1) ang katayuan ng dokumento - "1" o "2" (mahalaga kung saan ang mga tagapagpahiwatig na ang error ay ginawa sa mga tagapagpahiwatig ng invoice o ang pangunahing dokumento); 2) kung ang mga pagkakamali sa bahagi ng invoice ay pumipigil sa mga awtoridad sa buwis na kilalanin ang nagbebenta, bumibili, pangalan ng mga kalakal (gawa, serbisyo, mga karapatan sa pag-aari), ang kanilang gastos, rate ng buwis, halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili (sa bisa ng sugnay 2 ng artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation, ang gayong mga pagkakamali ay nagreresulta sa pagtanggi na tanggapin ang VAT para sa bawas). Depende sa kumbinasyon ng mga salik na ito, inirerekomenda ng mga awtoridad sa buwis ang iba't ibang paraan sa pagwawasto ng mga pagkakamali.

Upang malutas ang problema ng labis na daloy ng dokumento, ang mga espesyalista sa serbisyo ng buwis ay bumuo ng isang dokumento na pinagsama ang impormasyon ng mga invoice ng pagsasaayos sa impormasyon na nauugnay sa isang dokumento na nagkukumpirma ng pahintulot ng mamimili sa isang pagbabago sa halaga ng kargamento. Ang dokumentong ito ay ang "universal corrective document" (UCD). Tandaan na ang dokumentong ito ay magbibigay-daan sa iyo upang ayusin ang mga transaksyon, kapwa sa accounting at sa tax accounting, lalo na:

ay ang batayan para sa pagpapakita ng mga entry sa pagsasaayos sa accounting;
nagbibigay-daan sa iyo na gamitin ang karapatan sa isang pagbabawas ng buwis sa VAT (para sa nagbebenta at bumibili batay sa sugnay

13 sining.

Corrective upd form sa 2018

Bukod dito, sa mga tuntunin ng invoice, ang mga pagkakamali ay nauugnay sa halaga ng mga kalakal at ang halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili (iyon ay, mga pagkakamali na, sa bisa ng sugnay 2 ng artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation, ay maaaring humantong sa pagtanggi na tumanggap ng bawas sa VAT). Sa kasong ito, ang nagbebenta ay dapat:

gumuhit ng isang bagong UPD na may katayuang "1" ayon sa mga tuntuning tinukoy ng talata 7 ng seksyon II ng Appendix Blg. 1 sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 Blg. 1137;
panatilihin ang numero at petsa na itinalaga sa UPD bago ginawa ang mga pagwawasto (linya (1));
punan ang linya (1a), kung saan ipahiwatig ang serial number ng pagwawasto at ang petsa ng pagwawasto;
ilipat ang lahat ng mga indicator na hindi nangangailangan ng paglilinaw sa isang bagong kopya ng UPD.

Kasabay nito, ang naitama na kopya ay dapat dagdagan ng bagong impormasyon (na hindi pa napunan dati) o ang mga tagapagpahiwatig para sa mga kinakailangang posisyon ay dapat na linawin (binago).
Impormasyon tungkol sa bumibili: Pangalan ng kumpanya o apelyido IP: Address: TIN: KPP: Consignee: mamimili ng third-party na mga kalakal ng organisasyon: Responsable para sa kawastuhan ng pagpaparehistro ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya: Pangalan ng pang-ekonomiyang entity - ang compiler ng dokumento : Ang petsa ng kargamento, paglilipat (delivery) ay tumutugma sa petsa ng pagsasama-sama Iba pang impormasyon tungkol sa kargamento, paglilipat Data ng tatanggap: ng paksa - ang tagatala ng dokumento: Petsa ng pagtanggap (pagtanggap) Iba pang impormasyon sa pagtanggap, pagtanggap : Ang dokumento ay iginuhit sa: mga sheet VAT rate: Impormasyon tungkol sa mga kalakal, serbisyo, gawa: Mga kalakal / trabaho / serbisyo Code ng uri ng mga produkto Unit.
Ang isang bagong unibersal na dokumento sa paglilipat ay nilagdaan sa parehong pagkakasunud-sunod kung saan nilagdaan ang maling dokumento. Dapat tandaan na sa mga sitwasyong ito, ang mga kahihinatnan ng pagwawasto ng mga pagkakamali para sa layunin ng pagbubuwis ng VAT at ang pagbuo mga pananagutan sa buwis para sa buwis sa kita, inirerekumenda na isaalang-alang ito sa parehong paraan na kung ang isang hiwalay na invoice at isang hiwalay na pangunahing dokumento ng accounting ay naitama. Sitwasyon 2. Isaalang-alang ang isang sitwasyon kung saan nagkamali ang nagbebenta sa invoice at (o) sa parehong oras sa pangunahing dokumento ng accounting. Sa kasong ito, ang mga pagkakamaling nagawa ay hindi pumipigil sa pagbawas ng VAT. Halimbawa, nais ng nagbebenta na linawin ang ilang mga tagapagpahiwatig ng invoice (mga detalye ng consignor, consignee, ang numero ng dokumento ng pagbabayad at settlement, ang numero ng customs declaration).
OKEI Dami Halaga ng Presyo na may diskwento sa VAT Discount 10 rubles, 5% Country Reg. Hindi. TD name code code maikling pangalan Magdagdag ng row, +5 load mula sa file magdagdag ng mga diskwento Kabuuan: Kabuuan: Maaari mong punan ang form na ito ng data mula sa iyong file. Pinakamahusay ang mga Excel file - XLS at CSV, ngunit posible rin ang iba. Piliin ang file sa pamamagitan ng pag-click sa pindutan: Ang mapagkukunan ng Internet na "Service-Online.su" ay idinisenyo para sa libre at libreng paggamit.

Mahalaga

Ang site na ito ay hindi kailanman maglalaman ng mga virus o iba pang malware. Ang aming gawain ay pasimplehin ang iyong trabaho at subukang tulungan ka sa abot ng aming makakaya. Ang site na ito ay isang libreng serbisyo na idinisenyo upang gawing mas madali ang iyong trabaho.

Ang site ay nagtatanghal malaking bilang ng mga form na maginhawa upang punan at i-print online, mga serbisyo para sa pagtatrabaho sa mga teksto at marami pang iba.

Sa katayuang ito, ang unibersal na dokumento ng pagsasaayos ay ginagamit nang sabay-sabay bilang isang pangunahing dokumento ng accounting, at bilang isang invoice ng pagsasaayos. Sa kasong ito, hindi kinakailangan ang isang hiwalay na adjustment invoice. Kung ipinapahiwatig ng nagbabayad ng buwis ang katayuan na "2" sa UKD, kung gayon ang naturang dokumento ay ginagamit na eksklusibo bilang isang pangunahing dokumento ng accounting na nagkukumpirma ng pagbabago sa halaga ng mga naunang ipinadala na mahahalagang bagay.

Sa kasong ito, ang mga tagapagpahiwatig na ipinag-uutos para sa invoice ng pagsasaayos ay hindi pinupunan (o inilalagay ang mga gitling), halimbawa:

"sa invoice (mga invoice) No. ... mula sa ..., napapailalim sa pagwawasto No. ... mula sa ..." (linya 1b);
"Kabilang ang halaga ng excise tax" (column 6);
"Tax rate" (column 7).

Ang Appendix No. 3 ay nagbibigay Detalyadong Paglalarawan bawat isa sa mga detalye ng unibersal na dokumento sa pagwawasto.
Dekreto ng Pamahalaan Blg. 1137, samakatuwid, mula Hulyo 2017 Pagwawasto ng pag-update mula 01 10 2018 Ipinapakita ng talahanayan ang mahahalagang punto na dapat mong bigyang pansin: Mga rekomendasyon para sa pagpuno ng mga indibidwal na detalye ng form ng UPD Blg., Linya Blg., mga column na paliwanag ng mga linya (1) - (7) mga hanay 1-11 - Para sa UPD na may katayuang "1" ay pinunan alinsunod sa Appendix No. 1 hanggang Decree ng Gobyerno ng Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137. Sa kaganapan na ang mga invoice sa isang organisasyon ay nilagdaan ng iba ng isang taong awtorisadong gawin ito sa pamamagitan ng isang utos (iba pang administratibong dokumento) para sa organisasyon o isang kapangyarihan ng abugado sa ngalan ng organisasyon, kung gayon ang invoice ay maaaring magpahiwatig ng naaangkop dokumentong administratibo o isang posisyon awtorisadong tao na pumirma sa isang partikular na invoice.

Ang unibersal na dokumento ng paglilipat (simula dito - UPD) ay inirerekomenda para sa paggamit ng Federal Tax Service Liham ng Federal Tax Service ng Oktubre 21, 2013 No. ММВ-20-3/ [email protected] eksaktong isang taon na ang nakalipas. At ginagamit na ito ng ilang kumpanya: may nag-compose, at may nakakatanggap nito sa pamamagitan ng kasunduan mula sa kanilang mga supplier. Gayunpaman, para sa karamihan ng mga accountant, ang UPD ay nananatiling hindi pangkaraniwan at maraming tanong ang lumitaw tungkol sa aplikasyon nito. Isa na rito ang gagawin kung may nakitang error sa UPD?

Maikling tungkol sa UPD

Ang UPD ay binuo ng Federal Tax Service upang pasimplehin ang daloy ng trabaho: sa halip na dalawang dokumento (isang waybill para sa kargamento (o isang gawa ng trabahong isinagawa / ibinigay na mga serbisyo) at isang invoice), isa ang inilabas - pangkalahatan. At sa batayan nito, ang mga operasyon ay makikita sa accounting at tax accounting at tinatanggap para sa pagbabawas ng VAT.

Maaaring gamitin ang UPD:

paano nag-iisang dokumento na may katayuang "1", pinagsasama ang invoice at kasulatan ng paglilipat;
lamang bilang isang dokumento sa paglilipat (bagaman sa kasong ito ay mas kaugalian na gumuhit ng isang tala ng pagpapadala o pagkilos). Pagkatapos ang dokumento ay itinalaga ang katayuan na "2".

Paano punan ang UPD, basahin:

Ngunit dati ay walang malinaw na pag-unawa kung paano gumawa ng mga pagbabago sa tapos na dokumento nang walang panganib sa buwis. At ang Federal Tax Service ay hindi nagbigay ng mga opisyal na paliwanag sa isyung ito sa loob ng isang buong taon, maliban sa parirala, na kaswal na binanggit noong Abril ng taong ito, na ang UPD ay isinasaayos alinsunod sa pamamaraang itinatag ng batas.

Paano ayusin ang isang teknikal o aritmetika na error

Ang kahirapan sa pagwawasto sa UPD ay tiyak na nauugnay sa versatility nito at ang kumbinasyon ng mga invoice at pangunahing dokumento. Pagkatapos ng lahat, ang mga error ay dapat itama upang ang mga kinakailangan na itinatag kapwa para sa mga invoice at para sa mga pangunahing dokumento ay hindi lumabag. Gayunpaman, ang mga kinakailangang ito ay sa panimula ay naiiba.

Kung pag-uusapan natin ang tungkol sa mga invoice, ang mga teknikal (aritmetika) na mga error ay itatama sa pamamagitan ng pag-compile ng bagong kopya ng invoice. Clause 7 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, naaprubahan. Dekreto ng Pamahalaan ng Disyembre 26, 2011 Blg. 1137. Ngunit ang mga pagkakamali sa pangunahin, ayon sa mga panuntunan sa accounting, ay maaaring itama sa parehong dokumento (hindi mo kailangang mag-print ng bagong kopya). Ang pangunahing bagay ay ang petsa ng pagwawasto ay dapat, pati na rin ang mga pirma ng mga taong nagtipon ng dokumentong ito, na nagpapahiwatig ng kanilang mga pangalan at inisyal.

At sa wakas, naghintay kami ng mga paliwanag mula sa mga developer ng UPD kung paano gumawa ng mga pagwawasto kaugnay ng pagtuklas ng mga error sa form. Appendix No. 7 sa Liham ng Federal Tax Service ng Oktubre 17, 2014 No. ММВ-20-15/ [email protected] . Gaya ng inaasahan, may mga pagkakaiba sa pagkakasunud-sunod kung saan ginawa ang mga pagwawasto, depende sa kung aling indicator ang kailangang itama at sa katayuang itinalaga sa PDD.

Pagwawasto ng UPD na may katayuang "1"

SITWASYON 1. Nakakita ka ng mga error sa mga pangunahing figure na nauugnay sa parehong invoice at source na dokumento, at mga error na ito hadlangan upang makilala nagbebenta at/o bumibili, pangalan ng mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa ari-arian), ang kanilang gastos, rate ng buwis o halaga ng buwis. Sa kasong ito, isang bago, naitama na kopya ng UPD na may katayuang "1" ay inisyu (sa pamamagitan ng pagkakatulad sa pagwawasto ng mga invoice), kung saan:

linya (1) ay nagpapahiwatig ng numero at petsa ng orihinal na UPD;
sa linya (1a) - ang serial number ng pagwawasto at ang petsa ng pagwawasto;
lahat ng tamang data mula sa paunang UTD ay muling isinulat nang walang mga pagbabago, at ang maling data ay tinukoy (binago);
lahat ng mga lagda ay inilalagay sa parehong pagkakasunud-sunod kung saan nilagdaan ang orihinal (maling) UPD.

Sa ganoong sitwasyon, inirerekomenda ng FTS na ang mga kahihinatnan ng pagwawasto ng mga error para sa VAT at mga layunin ng buwis sa kita ay isaalang-alang sa parehong paraan tulad ng kung ang isang hiwalay na invoice at isang hiwalay na invoice ay naitama. pangunahing dokumento. Iyon ay, sa accounting ng buwis, ang kita (mga gastos) na kinumpirma ng naitama na UPD ay kinikilala sa petsa ng transaksyon at hindi nakadepende sa petsa na naitama ang dokumento. Sapagkat ang pagbabawas ng VAT ay maaaring ideklara ng bumibili lamang sa panahon kung saan natanggap ang naitama na UPD, habang natutugunan ang iba pang mga kundisyong itinatadhana sa Ch. 21 Tax Code ng Russian Federation Liham ng Federal Tax Service No. GD-4-3/7593 na may petsang Abril 21, 2014.

SITWASYON 2. May nakitang mga error sa mga indicator na nauugnay sa parehong invoice at pangunahing dokumento, ngunit sa bahagi ng invoice sila Huwag makialam mga awtoridad sa buwis sa panahon ng inspeksyon upang makilala ang nagbebenta at/o ang bumibili, ang pangalan ng mga kalakal (gawa, serbisyo, mga karapatan sa ari-arian), ang halaga nito, pati na ang rate ng buwis at ang halaga ng buwis. Halimbawa, kailangan mong baguhin o linawin ang mga detalye ng consignor o consignee. Ang sitwasyong ito ay hindi batayan para sa pagtanggi na ibawas ang VAT. par. 2 p. 2 sining. 169 Tax Code ng Russian Federation. Sa kasong ito, muli, isang bago, naitama na kopya ng UPD ay pinagsama-sama, kung saan:

linya (1) ay nagpapahiwatig ng numero at petsa ng pangunahing UPD;
sa linya (1a) - serial number at petsa ng pagwawasto;
lahat ng tamang data ay inilipat mula sa orihinal na UPD, tanging ang impormasyong kailangang itama ang binago;
ang katayuang "2" ay itinalaga, anuman ang orihinal na katayuan ng dokumento;
ang mga pirma ng manager at punong accountant sa seksyong nauugnay sa invoice ay hindi kinakailangan. Ang natitirang mga lagda ay dapat na kapareho ng sa orihinal na UPD.

SITWASYON 3. May nakitang error sa indicator, na tumutukoy lamang sa pangunahing dokumento (na matatagpuan sa labas ng form ng invoice, iyon ay, mula sa linya 8 pataas). Pagkatapos ay maaari mong:

<или>gumuhit ng bagong UPD at ilabas ito sa parehong paraan tulad ng sa sitwasyon 2;
<или>direktang gumawa ng mga pagwawasto sa pangunahing UPD, kung saan:

ang maling data ay tinatanggal ng isang linya upang mabasa ang mga ito, at ang mga tama ay ipinahiwatig sa itaas ng mga ito;
ito ay nakasulat na "Naitama" at ang petsa ng pagwawasto ay dapat ipahiwatig;
ang pagwawasto ay pinatunayan ng mga lagda ng mga taong lumagda sa dokumentong ito nang mas maaga, na nagpapahiwatig ng kanilang mga apelyido at inisyal. Kasabay nito, huwag kalimutang i-coordinate ang mga pagwawasto sa iyong katapat.

Dahil ang mga error na isinasaalang-alang sa mga sitwasyon 2 at 3 ay hindi nakakaapekto sa VAT (ang VAT ay mababawas batay sa orihinal na iginuhit na UPD), isang bago, naitama na UPD ay hindi nakarehistro sa rehistro ng mga natanggap at naibigay na mga invoice, pagbili at mga benta na aklat.

Ang kita (mga gastos) sa accounting ng buwis ay kinikilala sa petsa ng transaksyon, at ang pagwawasto ng SPD ay hindi nakakaapekto dito.

Pagwawasto ng UPD na may katayuang "2"

Ang mga paghihirap sa pagwawasto ng UPD na may katayuan na "2", malamang, ay hindi lumitaw bago. Pagkatapos ng lahat, sa ganyan Katayuan ng UPD ay ginagamit lamang bilang isang dokumento sa paglilipat (act), at ang invoice ay ibinibigay nang hiwalay. Alinsunod dito, ang mga pagbabago ay ginawa ayon sa mga panuntunan sa accounting nang direkta sa pangunahing UPD Bahagi 7 Art. 9 ng Batas ng Disyembre 6, 2011 Blg. 402-FZ; sec. 4 Regulasyon, naaprubahan. Ministri ng Pananalapi ng USSR 07/29/83 No. 105(tingnan ang sitwasyon 3).

Ngunit ngayon ang Federal Tax Service ay nag-anunsyo na ang mga pagwawasto ay maaaring gawin sa isang hindi kinaugalian na paraan - upang gumuhit ng isang bago, naitama na kopya ng UPD, na dapat iguhit tulad ng inilarawan sa sitwasyon 2.

Kasabay nito, ang petsa ng pagwawasto ng UPD ay hindi nakakaapekto sa pagmuni-muni ng kita (mga gastos) para sa mga layunin ng buwis sa kita, dahil ang isang hiwalay na pangunahing dokumento ay naitama.

Kung ang data ng kargamento ay naitama sa UTD na may katayuang "2", huwag kalimutang iwasto ang invoice, ibig sabihin, lumikha ng isang bagong kopya. Sa kasong ito, ang pagbabawas ng VAT mula sa mamimili ay magiging posible lamang pagkatapos niyang matanggap ang naitama na invoice.

Kung dati ka nang nakakita ng mga error sa mga nakahandang UPD, tingnan kung paano ito naitama. Tingnan kung ang mga ginawang pagwawasto ay naaayon sa pinakahihintay na rekomendasyon ng FTS. Kung hindi, ipinapayo namin sa iyo na itama muli ang mga pagkakamali upang maiwasan ang mga salungatan sa mga awtoridad sa buwis.

At ang mga anyo ng pinakakaraniwang ginagamit na "pangunahing". Ang papel ay tinawag na "universal transfer document".

Nang maglaon, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay nagbigay ng paliwanag na ang pagpaparehistro ng mga pagpapadala gamit ang naturang papel ay hindi nagdadala ng mga panganib. Ang isang unibersal na dokumento ay nagpapahintulot sa iyo na sabay na kumpirmahin ang karapatang makatanggap ng isang bawas at mga gastos para sa mga layunin ng buwis. Gayunpaman, ang isyu ng paggawa ng mga pagsasaayos sa papel dahil sa mga pagkakamali o pagbabago ng presyo ay nanatiling hindi nalutas.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Sa pag-unawa sa pangangailangang lutasin ang problema, ang mga espesyalista sa serbisyo sa buwis ay nagsumite ng draft ng isang bagong dokumento sa korte para sa pagsasaalang-alang. Ito ay ginawa mula sa isang invoice. Sa pagkuha ng karaniwang anyo ng dokumento, idinagdag dito ng mga awtoridad sa buwis ang mga detalye na ipinag-uutos para sa pangunahin.

Kasabay nito, hindi kasama ang duplicate na impormasyon. Ang binagong invoice ay tinawag na "universal corrective document".

Ang na-update na papel ay ginagamit upang makamit ang isang buong listahan ng mga layunin. Sa tulong nito, ang isang buong hanay ng mga operasyon para sa pagpapadala ng mga kalakal o ang pagtanggap at paglipat ng gawaing isinagawa ay ginaganap. Ang kalakalan ay pinasimple. Ang UKD ay isang ganap na pangunahing dokumento.

Maaari itong magamit upang patunayan ang mga gastos sa buwis sa kita. Ginagamit ang dokumento upang tukuyin ang input VAT. Upang ang papel ay makapag-ambag sa pagkamit ng mga layunin, dapat itong iguhit nang tama.

Pangunahing puntos

Mga legal na regulasyon

Ang unibersal na dokumento ng pagwawasto ay binuo at iminungkahi para sa paggamit ng mga espesyalista ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Ang posibilidad ng paglalapat ng dokumento sa pagsasanay ay nakasaad sa titik N ММВ-20-3/96.

Ang paglikha ng papel ay isang pagpapatuloy ng inisyatiba ng serbisyo sa buwis upang bumuo ng dokumentasyong kinakailangan para sa pagproseso ng pinakamadalas na mga transaksyon sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis. Ang paggamit ng mga naturang form ay makakatulong na bawasan ang dami ng pagpapalitan ng dokumento at bawasan ang gastos sa pagproseso ng impormasyon para sa lahat ng kalahok sa mga legal na relasyon sa buwis.

Ang serbisyo sa buwis ay hindi titigil doon. Sa mga plano ng mga espesyalista ahensya ng gobyerno ay ang paglikha at pag-apruba ng elektronikong bersyon ng papel. Ang draft ng naturang kautusan ay nakapasa na sa mga kinakailangang pagsusuri. Para sa pagpasok nito sa puwersa, nananatili itong maghintay para sa pagkumpleto ng pormal na pamamaraan ng pagpaparehistro.

Kakanyahan, mga detalye at pangunahing kaalaman ng nilalaman

Kung mayroong paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari o pagpapadala ng mga kalakal, hindi kinakailangan na gumuhit ng isang invoice at isang dokumento ng paglilipat nang hiwalay sa bawat isa.

Nagagawang palitan ng papel ang unibersal na dokumento ng paglilipat. Kabilang dito ang impormasyong nakapaloob sa parehong mga form sa itaas. Bilang karagdagan sa papel, ang isang unibersal na dokumento ng pagsasaayos ay inisyu. Ito ay pinagsama-sama kapag ang mga pagwawasto ay kailangang gawin sa mga nakumpletong form.

Kung babasahin mo ang mga patakaran, lumalabas na ang UKD form ay inirerekomenda, hindi mandatory. Nangangahulugan ito na ang negosyante ay may karapatan na independiyenteng magpasya kung gagamit ng papel para sa mga transaksyon o hindi.

Ang may-ari ng negosyo ay maaaring lumikha ng kanyang sariling form ng dokumento at kontrolin ang mga operasyong isinagawa sa tulong nito. Maaari mong simulan ang paggamit ng UKD anumang oras.

Ang UKD ay maaaring nahahati sa 2 bloke:

Ayon kay itinatag na mga tuntunin, kasama sa listahan ang:

ang pamagat at petsa ng dokumento,
ang pangalan ng kumpanyang nag-compile ng papel,
paglalarawan ng katotohanan aktibidad sa ekonomiya,
ang halaga ng pagsukat ng katotohanan ng aktibidad sa ekonomiya, na nagpapahiwatig ng mga yunit ng pagsukat,
indikasyon mga opisyal responsable para sa pagpuno sa UKD,
pirma ng nagbebenta at bumibili.

Hindi lahat ng linyang kasama sa UKD ay sapilitan. Halimbawa, ang column A ay ibinigay para sa kaginhawaan ng paghahanap ng posisyon, at ang column B ay para sa pagtukoy ng isang produkto. Ang kumpletong listahan ng mga column at linya ay makikita sa pamamagitan ng pagsusuri sa Appendix No. 3 hanggang letter No. ММВ-20-15 / [email protected]

Sino ang maaaring gumamit ng mga ito at kailan

Maaaring gamitin ang dokumento mga indibidwal na negosyante at mga organisasyon. Pinapayagan ng batas ang paggamit ng papel at ang mga maaaring hindi magbayad ng VAT.

Ang listahan ng mga kaso kung saan inilapat ang isang unibersal na dokumento ng pagsasaayos ay malinaw na ipinahiwatig sa kasalukuyang batas. Maaari itong gamitin kung nagkaroon ng pagbabago sa halaga ng mga kalakal.

Bilang karagdagan, sa tulong ng papel, maaari mong itala ang kasunduan ng nagbebenta sa claim ng mamimili, na ipinakita niya dahil sa isang pagkakaiba sa dami o kalidad ng mga mahahalagang bagay sa oras ng pagtanggap.

Gayunpaman, hindi maibibigay ang dokumento kung:

ang mga kalakal ay ibinalik ng mamimili na may pagpapalabas ng isang invoice;
ibinalik ang buong batch ng mga kalakal, kung saan inirerehistro ng mamimili ang kanyang sariling invoice;
ang pagbabago ng presyo ay dahil sa pagkakamali ng nagbebenta.

Ang pag-isyu ng UKD ay hindi humahantong sa pangangailangang magbayad ng value added tax.

Mga detalye ng pagwawasto ng unibersal na dokumento ng pagwawasto

Kung ang dokumento ay napunan ng mga error, kailangan nilang itama. Ang pagkakasunud-sunod ng pagmamanipula ay nakasalalay sa kung anong katayuan mayroon ang papel - 1 o 2.

Bilang karagdagan, ngunit binibigyang pansin kung ang pagkakamali ay pipigil sa mga awtoridad sa buwis na makilala ang mga kalahok sa transaksyon at ang paksa nito. Isinasaalang-alang ang mga tampok na ito, binuo ang 2 diskarte sa paggawa ng mga pagbabago sa papel.

Kung ang isang dokumento na may katayuan 1 ay itinatama, ang mga nuances ng pamamaraan ay nakasalalay sa sitwasyon.

Kaya, kung nagkamali ang nagbebenta sa mga tagapagpahiwatig ng invoice at sa data ng pangunahing dokumento, kinakailangan:

gumuhit ng isang bagong unibersal na dokumento na napunan alinsunod sa itinatag na mga patakaran,
panatilihin ang numero at petsa na itinalaga sa papel bago ginawa ang mga pagbabago,
gumawa ng entry sa linya 1a tungkol sa bilang ng mga pagbabago at petsa ng mga pagsasaayos,
ilipat ang lahat ng mga tagapagpahiwatig na hindi nangangailangan ng paglilinaw sa isang bagong pagkakataon.

Ang na-update na papel ay dapat maglaman ng impormasyon na gustong ipasok o linawin ng taong nagpasyang itama ang dokumento. Ang pagpirma sa papel ay isinasagawa sa parehong pagkakasunud-sunod kung saan ang isang katulad na pagmamanipula ay naganap sa isang maling nakumpletong form.

Kung ang nagbebenta ay sabay-sabay na nagkamali sa mga tagapagpahiwatig ng invoice at ang pangunahing dokumento ng accounting, ngunit ang data ay hindi makagambala sa pagbawas ng VAT, ang dokumento ay maaaring iwanang hindi nagbabago. Maaaring mangyari ito kung gusto ng negosyante na linawin ang ilang mga tagapagpahiwatig ng invoice.

Gayunpaman, kung ang mga paglilinaw ay kailangang gawin walang sablay, ang dokumento ay kailangang maibigay muli.

Upang maisagawa ang pagmamanipula, dapat mong gawin ang mga sumusunod na hakbang:

panatilihin ang numero at petsa na itinalaga sa papel bago ginawa ang mga pagwawasto,
punan ang linya 1a, na nagpapahiwatig ng serial number ng pagsasaayos at ang petsa ng pagpapatupad nito,
i-migrate ang data mula sa orihinal na instance at gawin ang mga pagbabago,
sa binagong dokumento, ipahiwatig ang status 2, anuman ang orihinal na katayuan.

Ang naitama na kopya ay hindi nakarehistro sa libro ng mga pagbili at pagbebenta, pati na rin sa accounting journal. Kung ang mga pagkakamali ay ginawa lamang sa mga tagapagpahiwatig na nauugnay sa pangunahing accounting, ang mga pagsasaayos ay ginawa alinsunod sa scheme na ipinahiwatig sa nakaraang halimbawa.

Ang lahat ng mga pagsasaayos na ginawa sa isang dokumento na may katayuan 2 ay dapat isagawa alinsunod sa mga tuntuning itinakda sa Pederal na Batas Blg. 402. Para maituring na wasto ang isang pagwawasto, dapat itong maglaman ng petsa kung kailan ginawa ang mga pagbabago at ang mga pirma at inisyal ng mga taong gumawa nito.

Ang papel na naglalaman ng error ay maaaring ganap na muling isulat, o ang kamalian ay maaaring direktang itama sa teksto.

Paglilinaw ng mga detalye

Pagpapalit at pagtatalaga ng mga mahalagang papel na ito

Ang layunin ng isang unibersal na dokumento ay nakasalalay sa katayuan na itinalaga dito. Ang mga papel ay pinagsama-sama ng nagbebenta ng mga kalakal o ng kontratista, pagdating sa pagkakaloob ng isang serbisyo. Siya ay nakikibahagi sa pagtatalaga ng katayuan ng isang dokumento.

Ang mga unibersal na papel ay maaaring italaga ng 2 uri ng status 1 o 2. Ang una sa mga ito ay nangangahulugan na ang UKD ay maaaring gamitin bilang pangunahing dokumento o invoice. Kung ang isang papel ay itinalaga ng pangalawang katayuan, maaari lamang itong gamitin upang iproseso ang mga transaksyon sa negosyo bilang pangunahing dokumento.

Ang status mismo ay puro informative. Upang malaman ang mga tampok ng dokumento, kailangan mong bigyang-pansin kung anong mga detalye ang naitala sa papel. Kaya, kung ang column na "Tax rate" ay walang laman sa dokumento, ang mamimili ay hindi makakapagpakita ng mga gastos para sa bawas.

Mga tuntunin sa pagpaparehistro

Para maging wasto ang isang dokumento, dapat itong punan ng tama. Upang mabawasan ang paglitaw ng mga error sa teksto, maaari kang gumamit ng sample. Maaari itong i-download mula sa Internet.

Ang dokumento sa paglipat ay hindi kailangang kumpletuhin nang manu-mano. Upang magpasok ng data, maaaring gamitin ang 1C 8.3 program. Sa pamamagitan nito, pasimplehin ng accountant ang pagtatala ng impormasyon. Hindi nito dapat ipakita ang lahat ng posisyon.

Kailangan mong simulan ang pagpasok ng data sa pamamagitan ng pagpuno sa field na "Status". Maaari kang magdagdag ng 1 o 2 dito, depende sa mga nuances ng operasyon at ang layunin ng UKD. Ang mga nuances ng pag-draft ay maaaring mag-iba depende sa sitwasyon. Lahat ng mga ito ay nakatala sa liham Blg. ММВ-20-15/ [email protected] Ang dokumento ay naglalaman ng mga karagdagang materyales na nagbibigay-daan sa iyo upang makakuha ng ideya tungkol sa mga tampok ng pagpuno ng papel.

Petsa, karagdagang mga patlang at lagda

Ang unang bahagi ng dokumento ay dapat maglaman ng mga pirma ng pinuno ng kumpanya at ng punong accountant. Kung ang papel ay iginuhit ng isang indibidwal na negosyante, kung gayon ang kanyang pirma lamang ang kinakailangan.

Kung ang papel ay itinalaga sa katayuan 1, ang kinakailangan ay dapat na naroroon nang walang pagkabigo. Ang panuntunang ito ay nakapaloob sa Artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang dokumento ay nakatalaga sa katayuan 2, ang lagda sa unang bahagi ay hindi kinakailangan. Sa sitwasyong ito, ang mga props ay nakakabit sa ilalim ng UKD.

Ang dokumento ay may lugar para sa pagtatak. Gayunpaman, hindi ito isang ipinag-uutos na kinakailangan ng pangunahing dokumento ng accounting. Para sa kadahilanang ito, ang kawalan ng selyo ay hindi maaaring maging dahilan para ibawas o kuwentahin ang mga gastos para sa income tax. Gayunpaman, kung ang imprint ay nakakabit, ang mga linya 11 at 15 ay maaaring iwanang blangko.

Mayroong 2 petsa sa UKD na may direktang epekto sa sandaling ang transaksyon ay makikita sa mga aklat ng mga pagbili at pagbebenta. Sa simula ng papel, ang petsa ng pagsasama nito ay ipinahiwatig, at sa ibaba ay may linya 13, na nilayon upang ipahayag ang pahintulot sa panukala na baguhin ang presyo.

Dapat tandaan na ang petsang nakasaad sa ibaba ay hindi maaaring mas maaga kaysa sa petsa ng UDD, na ipinahiwatig sa simula ng dokumento.

Ang linya na nilayon upang ipahiwatig ang petsa ng pahintulot ay hindi kinakailangang makumpleto. Gayunpaman, inirerekomenda ng mga opisyal ang pagpasok ng data dito, na pinagtatalunan na ang pag-aayos ng petsa ay maiiwasan ang mga hindi pantay na pagbabago sa mga dokumento. Pinapayuhan ng mga eksperto na huwag pabayaan ang kinakailangan.

Meron pa mabigat na argumento, dahil sa kung saan ang kinakailangan ay hindi dapat pabayaan. Tinutukoy ng petsang nakasaad sa ibabang column ang sandali kung kailan makikita ang mga pagsasaayos sa aklat ng mga benta o pagbili. Para sa kadahilanang ito, ang pangangailangan na punan ang linya ay hindi dapat pabayaan.