UPD (universal transfer document): kailan ito magagamit. Pangkalahatang dokumento ng paglilipat: aplikasyon ng kumpanya sa isang pinasimpleng sistema Sino ang pumipirma sa UPD

10.04.2014 ilimbag

Sa pamamagitan ng sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 21, 2013 No. ММВ-20-3/96, ang pare-parehong anyo, na pumapalit sa hanay ng mga pangunahing dokumento para sa paglilipat materyal na ari-arian at invoice. Ang nabuong dokumento ay tinatawag na "Universal Transfer Document" (UPD), ay likas na pagpapayo at hindi sapilitan para sa paggamit. Ang mga organisasyon at negosyante ay may karapatan na independiyenteng matukoy kung paano mas maginhawa para sa kanila na gawing pormal ang mga katotohanan buhay pang-ekonomiya.

Ang universal transfer document (UPD) ay binuo batay sa invoice form. Ang paggamit ng UPD ay nagpapahintulot, nang hindi lumalabag sa batas, na pagsamahin ang isang invoice sa iba't ibang anyo accounting, na higit sa lahat ay duplicate ito, M-15, commodity section TTN), pati na rin ang:

isaalang-alang ang dokumentadong katotohanan ng buhay pang-ekonomiya upang accounting;
gamitin ang karapatan sa isang bawas sa buwis para sa VAT;
kumpirmahin ang mga gastos para sa layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita (at iba pang mga buwis).

Ang UPD ay naglalaman ng lahat ng kinakailangang detalye na ibinigay para sa mga invoice at pangunahing dokumento. Iyon ay, pinapalitan nito ang 2 dokumento nang sabay-sabay (halimbawa, isang invoice at TORG-12). Gayunpaman, ang UPD ay maaari lamang gamitin bilang pangunahing dokumento(halimbawa, TORG-12). Para magawa ito, hindi pinupunan ng UPD ang mga linyang eksklusibong itinatag para sa invoice:

"Sa dokumento ng pagbabayad at pag-areglo" (linya 7);
"Kabilang ang halaga ng excise tax" (column 6);
"Rate ng buwis" (haligi 7);
"Digital code ng bansang pinagmulan ng mga kalakal" (haligi 10);
"Maikling pangalan ng bansang pinagmulan ng mga kalakal" (column 10a);
"Bilang ng customs declaration" (column 11).

Tandaan na mag-isyu ng hiwalay na invoice kapag nagpapadala ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian hindi kinakailangan kung ang UPD ay iginuhit.

Ang listahan ng mga transaksyon kung saan maaaring gamitin ang pagpaparehistro ng UPD (tingnan ang talahanayan 1):

Nabuo ang katotohanan ng buhay pang-ekonomiya	Sa mga kasong ito, ang mga nagbebenta/mamimili ay nauunawaan bilang
Mga katotohanan ng pagpapadala ng mga kalakal (anumang ari-arian, maliban sa real estate) nang walang transportasyon kasama ang paglilipat ng mga kalakal sa bumibili (kanyang awtorisadong kinatawan) Mga katotohanan ng pagpapadala ng mga kalakal na may transportasyon at paglilipat ng mga kalakal sa bumibili (sa kanyang awtorisadong kinatawan) o ibang tao kasangkot sa transportasyon ng mga kalakal	Ang mga nagbebenta at mamimili ay nauunawaan bilang direktang pinangalanang mga partido ng mga ugnayang pang-ekonomiya, kabilang ang kung ang mga nagbebenta sa balangkas ng isang transaksyon sa pagbebenta at pagbili ay mga ahente ng komisyon (mga ahente, abogado)
Ang katotohanan ng paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari	- ang tagapaglipat eksklusibong karapatan sa mga resulta intelektwal na aktibidad at (o) sa paraan ng indibidwalisasyon, at ang nakakakuha ng mga karapatang ito; - tagapaglisensya at may lisensya; - may hawak ng karapatan at gumagamit sa ilalim ng kontrata komersyal na konsesyon; - isang pinagkakautangan na naglilipat ng mga karapatan (claims) sa isang reimbursable na batayan, at isang tao kung kanino ang karapatan (claims) ay inilipat
Mga katotohanan ng paglilipat ng mga resulta ng gawaing isinagawa	- ang contractor (subcontractor) at ang kanilang customer (general contractor) sa ilalim ng kontrata; - tagapalabas ng mga gawaing pananaliksik at kanilang customer
Pagkumpirma ng mga katotohanan ng pagkakaloob ng mga serbisyo	- ang tagapagbigay ng mga serbisyo at kanilang customer; - ahente sa pananalapi at kliyente; - tagapangasiwa at tagapangasiwa ng pamamahala; - forwarder at kliyente (kapag gumuhit ng isang dokumento para sa suweldo ng forwarder); - isang abogado at isang punong-guro (kapag gumuhit ng isang dokumento para sa kabayaran sa isang abogado); - ahente ng komisyon at committent (kapag gumuhit ng isang dokumento para sa kabayaran sa isang ahente ng komisyon); - ahente at punong-guro (kapag gumagawa ng isang dokumento para sa bayad sa isang ahente)
Pagkumpirma ng mga katotohanan ng pagpapadala (paglipat) ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa committent (punong-guro) ng ahente ng komisyon (ahente) na bumili ng mga kalakal na ito (gawa, serbisyo) para sa kanyang sarili para sa interes ng committent (punong-guro )	Mga Nagbebenta - Mga nagbabayad ng buwis sa VAT na nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa isang ahente ng komisyon (ahente) na kumikilos sa kanilang sariling ngalan, na nakuha ng ahente ng komisyon (ahente) para sa committent (punong-guro). Ang mga mamimili ay mga consignor (punong-guro) kung saan ang mga kalakal (gawa, serbisyo) ay binili ng mga ahente ng komisyon (mga ahente) sa kanilang sariling ngalan.

Magagamit din ang UPD kapag ang committent (principal, principal) ay nagpapadala ng mga kalakal sa ahente ng komisyon (ahente, abogado) para ibenta sa sarili nitong ngalan o sa ngalan ng committent (principal, principal). Sa kasong ito, ang UPD ang pangunahing dokumento para sa paglipat ng mga mahahalagang bagay sa isang ahente ng komisyon (ahente, abogado) para ibenta nang hindi inililipat ang pagmamay-ari sa kanila.

Compilation at anyo ng UPD

At ngayon tingnan natin kung paano punan ang form ng UPD nang linya sa linya, sa talahanayan 2:

Ang pangalan ng linya (column) sa UPD	Halaga ng linya, mga column
1	2
"Katayuan"	Mga posibleng value: "1" at "2". Pinipili ang mga ito depende sa layunin ng paggamit ng dokumento: "1" - Pinapalitan ng UPD ang invoice at kasulatan ng paglilipat; "2" - Pinapalitan lang ng UPD ang deed of transfer (ibig sabihin, ito ay pangunahin)
Mga linya (1)-(7) mga hanay 1-11	Para sa UTD na may status na "1" dapat silang lahat ay mapunan. Kung ang mga invoice sa organisasyon ay nilagdaan hindi ng direktor, ngunit ng ibang tao na pinahintulutan na gawin ito sa pamamagitan ng utos (power of attorney), kung gayon ang dokumentong ito o ang posisyon ng awtorisadong tao ay maaaring ipahiwatig sa invoice. Pinapayagan na linawin ang mga tagapagpahiwatig sa mga linya (3) at (4) na may impormasyon tungkol sa TIN, ang checkpoint ng consignor at ang TIN, ang checkpoint ng consignee. Para sa UPD na may katayuang "2", maaari mong punan ang mga linya (1), (1a), (2), (6), (7), mga hanay 1, 2 o 2a, 3 at 9 upang ipakita ang katotohanan ng buhay pang-ekonomiya at ang dami ng natural at monetary measurements. At punan din ang mga tagapagpahiwatig na tumutukoy sa mga kondisyon para sa komisyon ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya sa mga linya (2a), (2b), (3), (4), (5), (6), (6a), (6b). ), mga hanay (4) , (5), (6), atbp.
Hanay A "Hindi. p / p"	Nakakabit serial number mga entry sa talahanayan
Column B "Code of goods / works, services"	Kung ang isang produkto ay makikita sa UPN, dapat ipahiwatig ang numero ng artikulo nito. Kung ang mga gawa o serbisyo ay makikita, pagkatapos ay OKVED, o OKUN
Linya "Basis para sa paglipat (delivery) / resibo (pagtanggap)"	Kinakailangan na ipahiwatig ang impormasyon na nagpapakilala sa mga umuusbong na relasyon ng mga partido: mga uri ng mga relasyon, mga detalye ng mga kontrata, mga kasunduan, mga tagubilin, atbp.
Linya na "Transportasyon at data ng kargamento"	Sinasalamin nito ang mga detalye ng mga dokumento sa transportasyon (bill of lading, waybill), mga order sa mga forwarder, mga resibo sa bodega at iba pang impormasyon sa paglilinaw tungkol sa transportasyon. Halimbawa, maaari mong tukuyin ang pangalan ng organisasyon na nagdadala ng mga gastos sa transportasyon. Sinasalamin din ng linya ang impormasyon tungkol sa kargamento: net weight / gross weight
Ang linya na "Mga kalakal (kargamento) inilipat / serbisyo, mga resulta ng trabaho, mga karapatan na ibinigay"	Ang isang pirma ay nakakabit na nagsasaad ng apelyido at inisyal: - posisyon ng taong gumawa ng kargamento; - o isang taong awtorisadong kumilos sa ilalim ng isang transaksyon para sa paglipat ng mga resulta ng trabaho (mga serbisyo, mga karapatan sa ari-arian) sa ngalan ng isang pang-ekonomiyang entity. Kung ang isang tao ay sabay-sabay na isang taong awtorisadong pumirma ng mga invoice at pumirma ng isang dokumento sa ngalan ng pinuno (punong accountant), kung gayon ang linyang ito ay nagpapahiwatig lamang ng impormasyon tungkol sa kanyang posisyon at buong pangalan. nang hindi inuulit ang pirma
Ang linyang "Petsa ng pagpapadala, paglilipat (paghahatid)"	Kinakailangang ipahiwatig ang petsa ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, iyon ay, ang aktwal na petsa ng pagpapadala ng mga kalakal, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga resulta ng trabahong isinagawa, paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari.
Ang linyang "Iba pang impormasyon tungkol sa kargamento, paglipat"	Ang linyang ito ay naglalaman ng karagdagang impormasyon. Halimbawa, ang data sa mga pasaporte, mga sertipiko ng produkto. Kung may mga integral na annexes sa UPD, ipahiwatig ang bilang ng mga dokumentong ito at ang kanilang uri
	Dito kailangan mong itala ang posisyon ng taong responsable para sa tamang pagpapatupad ng transaksyon (operasyon) sa bahagi ng nagbebenta, ang kanyang pirma na nagpapahiwatig ng apelyido at mga inisyal. Kung ang taong ito ay kasabay ng taong gumawa ng kargamento o awtorisadong kumilos sa transaksyon sa ngalan ng pang-ekonomiyang entity (linya), kung gayon (kung may pirma sa linya), ang kanyang posisyon at buong pangalan lamang. maaaring ipahiwatig sa linyang ito. nang hindi inuulit ang pirma. Kung ang taong ito ay isang taong awtorisadong pumirma ng mga invoice at nilagdaan ang dokumento sa ngalan ng pinuno (punong accountant), kung gayon ang linyang ito ay nagpapahiwatig lamang ng kanyang posisyon at buong pangalan. nang hindi inuulit ang pirma. Kung maraming tao ang may pananagutan para sa tamang pagpapatupad ng operasyon sa parehong oras, pagkatapos ay isang karagdagang linya () ay dapat na ipasok sa dokumento upang ipahiwatig ang posisyon, buong pangalan. at pirma ng pangalawang responsableng tao.
Ang linyang "Pangalan ng pang-ekonomiyang entity - ang tagatala ng dokumento (kabilang ang ahente ng komisyon (ahente)""	Ang pangalan at iba pang mga detalye na tumutukoy sa pang-ekonomiyang entity na nag-compile ng dokumento sa bahagi ng nagbebenta ay maaaring ipahiwatig. Ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng: - impormasyon tungkol sa pang-ekonomiyang entity na nagpapanatili sa accounting ng nagbebenta batay sa kontrata; - o impormasyon tungkol sa ahente ng komisyon (ahente), kung inilipat niya sa committent (punong-guro) ang mga kalakal, mga resulta ng trabaho, mga serbisyo na binili mula sa nagbebenta sa kanyang sariling ngalan (sa kasong ito, ang mga detalye ng kontrata sa pagitan ng committent ( punong-guro) at ang tagapamagitan ay ipinahiwatig sa linya). Maaaring tanggalin ang linya kung mayroong selyo na naglalaman ng buong pangalan ng pang-ekonomiyang entity na nag-compile ng dokumento.
Ang linyang "Mga kalakal (kargamento) natanggap / serbisyo, mga resulta ng trabaho, tinanggap ang mga karapatan"	Ang posisyon ng taong nakatanggap ng kargamento at (o) awtorisadong tumanggap ng mga serbisyo, mga resulta ng trabaho, mga karapatan sa ilalim ng transaksyon para sa paglipat ng mga resulta ng trabaho (mga serbisyo, mga karapatan sa pag-aari) sa ngalan ng mamimili ay ipinahiwatig; pati ang kanyang pirma na nagpapahiwatig ng apelyido at inisyal
Ang linyang "Petsa ng pagtanggap (pagtanggap)"	Ipinapahiwatig nito ang aktwal na petsa ng pagtanggap ng mga kalakal (kargamento), pagtanggap ng mga resulta ng gawaing isinagawa, pagtanggap ng mga karapatan sa ari-arian ng mamimili o ibang tao na pinahintulutan ng mamimili. Tandaan na ang petsa ng pagtanggap ay hindi maaaring mas maaga kaysa sa petsa ng paghahanda ng UPD (linya 1) at ang petsa ng paglipat na naitala ng nagbebenta sa linya
Linya "Iba pang impormasyon tungkol sa resibo, pagtanggap"	Ang linyang ito ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa pagkakaroon o kawalan ng mga paghahabol; pati na rin ang data sa mga dokumentong isinagawa ng mamimili (customer) sa pagtanggap ng mga kalakal (gawa, serbisyo, mga karapatan sa ari-arian), na mga integral na annexes sa UPD. Halimbawa: walang claim. Kung may mga reklamo, magbigay ng impormasyon tungkol sa mga karagdagang dokumento na inisyu sa pagtanggap/pagtanggap ng mga kalakal
Ang linyang "Responsable para sa tamang pagpapatupad ng transaksyon, operasyon"	Ang posisyon ng taong responsable para sa tamang pagpapatupad ng transaksyon, mga operasyon sa bahagi ng mamimili, ang kanyang pirma na may apelyido at mga inisyal ay ipinahiwatig. Kung ang taong responsable sa pagproseso ng transaksyon ay kasabay ng isang taong awtorisadong kumilos sa transaksyon sa ngalan ng pang-ekonomiyang entity (linya), kung gayon ang impormasyon lamang tungkol sa posisyon at buong pangalan ang pinupunan sa linyang ito. nang hindi inuulit ang pirma. Kung ang ilang mga tao ay sabay-sabay na responsable para sa tamang pagpapatupad ng operasyon, pagkatapos ay isang karagdagang linya ay dapat na ipasok sa dokumento, () upang ipahiwatig ang posisyon, buong pangalan. at mga pirma ng pangalawang responsableng tao
Ang linya na "Pangalan ng pang-ekonomiyang entity - ang tagatala ng dokumento"	Ang linya ay maaaring maglaman ng pangalan at iba pang mga detalye na tumutukoy sa pang-ekonomiyang entity na pinagsama-sama ang dokumento sa bahagi ng mamimili (kalahok sa transaksyon, operasyon). Halimbawa, impormasyon tungkol sa isang tao na nagpapanatili ng mga talaan ng accounting ng isang pang-ekonomiyang entity batay sa isang kontrata. Maaaring tanggalin ang linya kung mayroong selyo na naglalaman ng buong pangalan ng entity sa ekonomiya na nakikilahok sa paghahanda ng isang partikular na bilateral na dokumento.
"M.P."	Ang mga selyo (o TIN / KPP) ng mga pang-ekonomiyang entidad - ang mga compiler ng dokumento ay inilalagay. Gayunpaman, ang kawalan ng mga selyo (sa presensya ng lahat mga kinakailangang detalye) ay hindi magiging batayan para sa pagtanggi na tanggapin ang dokumento para sa accounting ng buwis

Reflection ng UPD na may status na "1" sa purchase book, sales book at rehistro ng natanggap at naibigay na mga invoice

Isaalang-alang natin kung paano magrehistro ng isang unibersal na dokumento ng paglilipat na may katayuang "1" kapag nag-isyu o tumatanggap mula sa nagbebenta at bumibili.

Reflection ng UPD sa nagbebenta

Alalahanin na ang mga invoice ay naitala sa aklat ng mga benta sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod sa panahon ng buwis kung saan ang pananagutan sa buwis, iyon ay, sa oras ng pagtukoy sa base ng buwis (sugnay 1, artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang dokumento ay nabuo sa panahon ng pagpapadala ng mga kalakal (gawa, serbisyo, mga karapatan sa pag-aari), kung gayon ang sandali ng pagtukoy sa base ng buwis ay ang araw ng kanilang pagpapadala o paglilipat.

Gayundin, ang mga invoice ay napapailalim sa pinag-isang pagpaparehistro sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod sa bahagi 1 ng rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice sa petsa ng kanilang pagpapalabas (Decree of the Government of the Russian Federation of December 26, 2011 No. 1137).

Ang mga tampok ng paghahanda at paggamit ng UPD sa katayuan na "1" ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang petsa ng pagpapadala. Ngunit sa parehong oras, dalawang sitwasyon ang nilikha kapag ang araw ng paghahanda ng UPD ay tumutugma sa araw ng pagpapadala at, sa kabaligtaran, ay hindi nag-tutugma. Isaalang-alang natin sila.

Ang araw ng paghahanda ng UPD ay kasabay ng araw ng pagpapadala

Ginawa ng nagbebenta ang UPD:

sa araw ng paglipat (transportasyon, paghahatid) ng mga kalakal sa bumibili;
sa araw ng paglipat ng mga karapatan sa ari-arian;
sa araw ng pagkakaloob ng mga serbisyo (para sa mga patuloy na serbisyo - ang huling araw ng panahon ng buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 25, 2008 No. 07-05-06 / 142);
sa araw ng paghahatid sa customer ng mga resulta ng gawaing isinagawa.

Sa UTD na may status na "1", tinutukoy ng line indicator (1) ang aktwal na petsa ng compilation ng parehong pangunahing dokumento at invoice. Sa parehong araw, ang pagpapadala (paglipat) ng mga kalakal, trabaho, serbisyo, mga karapatan sa pag-aari ay ginawa din. V pangkalahatang kaso ang parehong petsa ay itinuturing din bilang ang petsa ng paglabas ng invoice para sa hard copy sa bumibili (maliban sa paghahatid ng mga gawa).

Sa libro ng pagbebenta, ang dokumentong ito ay nakarehistro para sa panahon ng buwis kung saan ang sandali ng pagtukoy ng base ng buwis ay kabilang, iyon ay, ang petsa ng pagpapadala, na kasabay ng petsa ng invoice. Maliban sa mga kaso kapag ang trabaho ay ipinasa, pagkatapos ay ang sandali ng pagtukoy ng base ng buwis ay ang petsa ng kanilang pagtanggap (line UPD).

At sa rehistro ng mga natanggap at naibigay na mga invoice, ang UPD ay dapat na nakarehistro sa panahon ng buwis kung saan nabibilang ang petsa ng pagpapalabas nito.

Anong mga petsa ang kailangan mong ipahiwatig kapag nagrerehistro ng UPD sa accounting journal at sales book ang ipinapakita sa talahanayan 3:

Ang araw ng paghahanda ng UPD ay hindi tumutugma sa araw ng pagpapadala

Ginawa ng nagbebenta ang UPD sa isang araw na hindi tumutugma sa petsa (mas maaga o mas bago):

paglipat ng mga kalakal (transportasyon, paghahatid) sa bumibili;
paglipat ng mga karapatan sa pag-aari;
pagkakaloob ng mga serbisyo;
paghahatid sa customer ng mga resulta ng gawaing isinagawa.

Sa UTD na may status na "1", tinutukoy ng line indicator (1) ang aktwal na petsa ng compilation ng parehong pangunahing dokumento at invoice. Gayunpaman, ang linya ay nagpapahiwatig din ng aktwal na petsa ng pagpapadala (paglipat) ng mga kalakal, serbisyo, resulta ng trabaho, mga karapatan sa pag-aari, na ipinasok ng responsableng tao ng nagbebenta. Sa pangkalahatan, ang petsang ito ay itinuturing din bilang ang petsa ng pagbibigay ng invoice sa mamimili (maliban sa paghahatid ng trabaho). Ang petsa ng dokumento sa ganitong mga kundisyon ay isang tagapagpahiwatig lamang na nagbibigay-daan sa iyong natatanging makilala ang dokumento.

Sa aklat ng pagbebenta, ang dokumentong ito ay nakarehistro para sa panahon ng buwis kung saan nabibilang ang sandali ng pagtukoy sa base ng buwis, iyon ay, ang petsa ng aktwal na pagpapadala (petsa ng linya ng UPD). Maliban sa mga kaso kapag ang trabaho ay ipinasa, pagkatapos ay ang sandali ng pagtukoy ng base ng buwis ay ang petsa ng kanilang pagtanggap (line UPD).

At sa rehistro ng mga natanggap at naibigay na mga invoice, ang UPD ay dapat na nakarehistro sa panahon ng buwis kung saan nabibilang ang petsa ng pagpapalabas nito. Anong mga petsa ang kailangan mong ipahiwatig kapag nagrerehistro ng UPD sa accounting journal at sales book ang ipinapakita sa talahanayan 4:

Reflection ng UPD sa bumibili

Alalahanin na ang rehistro ng mga mamimili ay nakatanggap ng mga invoice sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod ayon sa petsa ng pagtanggap sa bahagi 2 ng rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice (Decree of the Government of the Russian Federation of December 26, 2011 No. 1137).

Pinapayagan ka ng UPD na may katayuan na "1" na tukuyin ang petsang ito bilang petsa ng pagpaparehistro (pagpirma) ng consignee / customer ng dokumento sa pagtanggap ng mga kalakal, mga karapatan sa pag-aari, mga serbisyong ibinigay, mga resulta ng trabahong isinagawa - ito ang tagapagpahiwatig ng linya .

Ang petsang ito (linya UPD) ay ipinasok sa hanay 2 ng bahagi 2 ng rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice, at sa hanay 6 ng bahagi 2 ng journal ang petsa ng paghahanda ng dokumento ay ipinahiwatig, na ibinigay sa tagapagpahiwatig ng linya ( 1) ng UPD.

Tungkol sa aklat ng pagbili, ang mga mamimili ay nagrerehistro ng mga invoice dito pagkatapos na mairehistro sa bahagi 2 ng rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice, bilang karapatan na mga bawas sa buwis(Artikulo 172 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), iyon ay, hindi mas maaga kaysa sa pagpaparehistro ng mga natanggap na kalakal, mga resulta ng trabaho, mga serbisyo, mga karapatan sa ari-arian (Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137 ).

Kapag kino-compile at ginagamit ang UPD na may katayuang "1", ang petsa ng pagtanggap ng invoice at ang petsa ng paglitaw ng batayan para sa accounting para sa mga biniling kalakal, trabaho, serbisyo, mga karapatan sa ari-arian ay pareho - ito ang tagapagpahiwatig ng linya .

Ang petsang ito (linya ng UPD) ay makikita sa column 4 ng purchase book. Kasabay nito, sa column 2 ng purchase book, ang petsang ibinigay sa indicator ng linya (1) ng UPD ay ipinahiwatig.

Anong mga petsa ang kailangang ipahiwatig kapag nagrehistro ng UPD sa accounting journal at ang pagbili ng libro ay malinaw na ipinapakita sa talahanayan 5:

Reflection ng UPD na may status na "1" sa tax accounting

Isaalang-alang natin kung paano tinutukoy ng nagbebenta at bumibili ang kita at mga gastos sa accounting ng buwis kapag nag-aaplay ng UPD na may katayuang "1".

Buwis sa kita ng nagbebenta

Alalahanin na upang makalkula ang buwis sa kita kapag inilapat ng nagbabayad ng buwis ang paraan ng accrual, ang petsa ng pagkilala sa kita na natanggap ng nagbebenta ay ang petsa ng pagbebenta ng mga kalakal, trabaho, serbisyo, mga karapatan sa ari-arian (sugnay 3 ng artikulo 271 ng Tax Code ng Russian Federation).

Alinsunod sa mga alituntunin ng Artikulo 39 ng Kodigo sa Buwis, ito ang petsa ng paglilipat sa isang reimbursable na batayan (kabilang ang pagpapalitan ng mga kalakal, gawa o serbisyo) ng pagmamay-ari ng mga kalakal, ang mga resulta ng gawaing isinagawa ng isang tao para sa ibang tao , ang pagbibigay ng mga serbisyo para sa bayad ng isang tao sa ibang tao, anuman ang aktwal na mga resibo Pera(iba pang ari-arian, trabaho, serbisyo, karapatan sa ari-arian) sa kanilang pagbabayad.

Ang kita ay tinutukoy batay sa mga pangunahing dokumento o iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa kita na natanggap, pati na rin ang mga dokumento sa accounting ng buwis (sugnay 1, artikulo 248 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pansin

Ang UPD na may katayuang "2" ay tinutumbas sa isang simpleng pangunahing dokumento, at samakatuwid ay ipinapakita sa accounting ng buwis sa karaniwang paraan.

Ilapat natin ang mga patakarang ito sa UTD na may status na "1" at lumalabas na ang petsa ng pagkilala sa kita para sa pagsasama ng kita sa base ng buwis para sa income tax ay isasaalang-alang:

ang petsa ng pagpaparehistro ng pagpapalabas ng mga kalakal (tagapagpahiwatig ng linya (1) o isang tagapagpahiwatig ng linya sa ibang pagkakataon), kung ang pagmamay-ari ng inilipat na mga kalakal ay lumipas sa oras na inilipat ng nagbebenta ang bagay sa mamimili (customer) o isang taong pinahintulutan ng siya, o ang carrier;
petsa ng pagpaparehistro ng pagtanggap ng mga kalakal (tagapagpahiwatig ng linya), kung ang pagmamay-ari ng inilipat na mga kalakal ay pumasa sa oras ng paghahatid ng bagay sa mamimili o isang taong pinahintulutan niya;
ang petsa ng pagpaparehistro ng parehong partido ng katotohanan ng pagtanggap at paglipat ng mga serbisyo, mga karapatan sa pag-aari, mga resulta ng trabaho, iyon ay, ang pinakabagong halaga ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya (1), at

Sa lahat ng mga kasong ito, kung may iba pang mga dokumento na nagkukumpirma sa ipinahiwatig na mga katotohanan, para sa layunin ng pagbubuwis sa nagbebenta (tagapagpatupad, may-hawak ng copyright), isang mas maagang petsa kasunod ng isa pang dokumento ang ilalapat.

Buwis sa kita ng mamimili

Ang mga katulad na petsa ay ginagamit ng mamimili (customer) kapag tinutukoy ang petsa ng mga gastos para sa layunin ng kanilang pagmuni-muni sa mga rehistro ng accounting ng buwis. Ang mga halagang tinatanggap sa ilalim ng UPD ay makikita sa accounting ng buwis bilang mga biniling materyales, kalakal, fixed asset, karapatan sa ari-arian, nagamit na serbisyo at mga resulta ng trabaho para sa karagdagang aplikasyon sa kanila ng mga nauugnay na tuntunin sa accounting bilang bahagi ng mga gastos na itinatag ng Kabanata 25 ng Tax Code para sa iba't ibang uri ng mga gastos.

Tandaan na ang petsa ng pagkilala sa halagang makikita sa UPD na may katayuang "1" bilang pagbawas sa base ng buwis para sa buwis sa kita ng mamimili (customer, tatanggap) ay hindi maaaring mas maaga kaysa sa line indicator, maliban kung sumusunod mula sa ang nilalaman ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya na naitala sa dokumento.

Ang UPD ay isang unibersal na dokumento sa paglilipat. Ang tampok nito ay versatility, salamat sa kung saan maaari mong makabuluhang bawasan ang dami ng workflow.

Papel UPD: aplikasyon at disenyo

Sa papel, maaari itong gamitin sa halip na:

package "invoice + pangunahing dokumento";
pangunahing dokumento.

Sa tulong ng UPD, maaari kang mag-isyu ng:

supply ng mga kalakal, serbisyo o gawa;
paglipat ng mga karapatan sa ari-arian.

Pipiliin mo kung ano ang pinakaangkop sa iyo, batay sa iyong mga proseso ng negosyo at daloy ng trabaho. Ang UPD ay ang batayan para sa buwis at accounting, tulad ng nakasaad sa liham ng Federal Tax Service ng Oktubre 21, 2013 No. ММВ-20-3 / [email protected] Ang batas ay hindi nag-oobliga sa paggamit ng isang unibersal na dokumento sa paglilipat sa halip na isang tala ng kargamento, isang gawa o isang pakete ng mga dokumento na may kasamang isang invoice at isang pangunahing dokumento ng accounting.

Liham ng Federal Tax Service ng Oktubre 21, 2013 No. ММВ-20-3/ [email protected] nag-aalok na gamitin ang form ng UPD, na maaaring dagdagan ng mga detalye sa iyong kahilingan.

E-FRD: Pangkalahatang Format para sa Tatlong Uri ng Mga Dokumento

Posibilidad na gumuhit ng UPD sa sa elektronikong pormat lumitaw salamat sa format na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Marso 24, 2016 No. ММВ-7-15 / [email protected] Format elektronikong dokumento ay ginagamit nang mas malawak kaysa sa paper-based na UPD. Pinipili mismo ng user kung aling mga detalye ang pupunan at kung aling function ang pipiliin para sa file ng electronic na dokumento, na tutukuyin ang uri ng natanggap na dokumento:

SCF - invoice;
SCHFDOP - unibersal na dokumento ng paglilipat;
DOP - isang pangunahing dokumento, halimbawa, isang invoice o isang gawa.

Pinunan ng compiler ng dokumento ang mga kinakailangang detalye depende sa napiling function, dahil iba ang mga ito para sa invoice at pangunahing mga dokumento.

Ang mga dokumentong may mga function ng SCHFDOP (UPD) o DOP (pangunahing dokumento) ay nilagdaan ng parehong nagpadala at, bilang panuntunan, ng tatanggap. Ang Continuing Services Act ay kadalasang hindi nilalagdaan ng tatanggap, dahil ang serbisyo ay itinuturing na tinanggap sa panahon ng probisyon nito.

Ang isang dokumento na may SCF function (invoice) ay nilagdaan lamang ng nagpadala - ang nagbebenta.

Kung paano punan ang isang electronic na file ng dokumento ay nakasalalay sa paggana nito.

Function - SCF

Ang mga detalye na dapat punan ay tinutukoy ng sugnay 5 ng Art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation:

serial number ng dokumento, petsa, buwan at taon ng pagbuo nito;
pangalan, address, TIN ng parehong partido sa transaksyon;
mga pangalan at address ng nagpadala at tatanggap ng kargamento;
ang bilang ng dokumento na nag-aayos ng advance sa account ng mga paparating na paghahatid;
mga nilalaman ng paghahatid, kung maaari - ang yunit ng pagsukat ng nilalaman;
ang dami ng mga nilalaman ng paghahatid sa mga yunit ng pagsukat na nabanggit kanina; pera;
presyo sa bawat yunit ng supply, hindi kasama ang buwis (maliban sa kinokontrol na presyo ng estado, na kinabibilangan ng buwis);
ang halaga ng paghahatid o mga karapatan sa ari-arian nang walang buwis;
excise tax, kung saan naaangkop;
rate ng buwis;
buwis para sa bumibili sa kasalukuyang mga rate ng buwis;
gastos sa paghahatid kasama ang buwis;
bansang pinagmulan ng mga kalakal;
Bilang ng deklarasyon ng customs;
code ng uri ng produkto para sa isang solong Nomenclature ng kalakal dayuhang aktibidad sa ekonomiya ng Eurasian Economic Union para sa mga kalakal na na-export sa labas ng Russian Federation sa teritoryo ng Eurasian Economic Union.

V elektronikong format may lalabas na bagong mandatoryong field - ang pangalan ng entity na nag-compile ng file ng nagbebenta. Kung ang nagbebenta at ang compiler ay magkaibang entity, ang pangalawa ay pumupuno sa field na "Dahilan kung saan ang economic entity ay ang compiler ng invoice exchange file (impormasyon ng nagbebenta)". Mahalaga ito para sa mga outsourcer at ahente.

Function - DOP

Sa file ng dokumento, kailangan mong punan ang mga detalye na pinangalanan sa Art. 9 pederal na batas No. 402-FZ "Sa Accounting":

pangalan ng dokumento;
araw, buwan, taon ng pagkakalikha nito;
ang pang-ekonomiyang entidad na nakabuo ng dokumento;
kakanyahan ng transaksyon;
halaga o saklaw ng supply;
Pangalan at pirma ng mga responsableng tao.

Function - SCFDOP

Ang file ng dokumento ay dapat maglaman ng lahat ng impormasyong nakalista sa itaas.

Mga tampok ng format

Kung ito ay ginagamit bilang DOP o SFDOP:

Maaaring may dalawang pangalan ito. Ang isa ay opisyal sa katotohanan ng buhay pang-ekonomiya. Ang pangalawa ay tungkol sa kung aling mga katapat ang sumang-ayon.
May mga espesyal na field para sa impormasyon tungkol sa carrier.
Nangangailangan ng pirma ng mamimili awtorisadong tao na responsable para sa paghahanda ng mga pangunahing dokumento.

Para sa lahat ng uri ng mga dokumento

Maaari kang magpasok ng anumang karagdagang impormasyon: uri ng operasyon, impormasyon para sa kalahok sa daloy ng dokumento, mga karagdagan tungkol sa mga kalahok sa transaksyon.
Ang impormasyon tungkol sa mga kalahok sa transaksyon ay naglalaman ng mga sumusunod na field:

OKPO code;
structural subdivision;
impormasyon para sa kalahok ng daloy ng dokumento;
para sa mga indibidwal na negosyante - TIN, mga detalye ng sertipiko ng pagpaparehistro ng estado, BUONG PANGALAN; para sa mga legal na entity - pangalan, TIN, KPP; para sa dayuhang tao, na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis, - pangalan at iba pang impormasyon;
ang tirahan;
impormasyon ng contact (numero ng telepono, e-mail);
Mga detalye ng bangko.

Kasama sa block na "Signatory" ang apat na katangian: "Area of Authority", "Status", "Base of Authority (Trust)", "Base of Authority (Trust) of the Organization".

Ang "Lugar ng awtoridad" ay kinakailangang punan, ang kinakailangan ay pipiliin.

Mga lugar ng awtoridad ng signatory-seller

Pagbili ng Signatory Authority Area

Kinakailangan ang field ng Status. Maaari mong tukuyin:

1 - empleyado ng nagbebenta;
2 - isang empleyado ng organisasyon na nag-compile ng file ng nagbebenta;
3 - isang empleyado ng isa pang awtorisadong organisasyon;
4 - isang awtorisadong indibidwal (kabilang ang mga indibidwal na negosyante).

Ang impormasyon sa patlang na Batayan sa Awtorisasyon ay nakasalalay sa napiling katayuan. Para sa 1, 2 at 3 ito ay " Mga Pananagutan sa Trabaho» o iba pang batayan ng awtoridad. Para sa 4 - ang batayan ng awtoridad, hal. kapangyarihan ng abogado, petsa, numero.

Ang field na "Basis of authority (trust)" ay pupunan lamang kung ang status ng signatory ay 3.

Siguraduhing ipahiwatig kung sino ang pumirma sa file ng dokumento: isang indibidwal, isang indibidwal na negosyante o isang kinatawan ng isang legal na entity. Para sa indibidwal ang apelyido at unang pangalan lamang ang kailangang punan, para sa mga indibidwal na negosyante - TIN, apelyido at unang pangalan, at para sa isang kinatawan ng isang legal na entity - TIN ng legal na entity, posisyon, apelyido at unang pangalan.

Maaaring may ilang lumagda.

Inalok niya sa mga entidad ng negosyo ang anyo ng isang universal transfer document (UPD) na binuo ng mga espesyalista ng Tax Service.

Ang pangunahing layunin ng form ay pagsamahin ang mga kinakailangang detalye ng invoice at ang pangunahing dokumento ng accounting upang magamit ito para sa kumpirmasyon at mga gastos kapag kinakalkula ang buwis sa kita, pati na rin ang karapatang ibawas ang VAT.

parang, dokumentong ito hindi dapat maging interes sa mga partido sa kontrata kung ang nagbebenta ay hindi isang nagbabayad ng buwis sa VAT, dahil ang mamimili ay wala pa ring karapatang magbawas. Gayunpaman, malinaw na sa kasong ito ang mamimili ay hindi maaaring hindi magkaroon ng isang sitwasyon kung saan makakatanggap siya ng mga dokumento ng iba't ibang anyo para sa parehong transaksyon - ang pagkuha ng halaga mula sa mga nagbabayad ng VAT at hindi nagbabayad ng VAT, na, siyempre, ay gagawa mahirap ipasok ang mga ito sa isang automated accounting system.

Iyon ang dahilan kung bakit ang Federal Tax Service ng Russia, kapag bumubuo ng UPD form, sa una ay ibinigay para sa posibilidad ng paggamit nito ng mga entidad ng negosyo na hindi naniningil ng VAT sa kanilang mga customer, halimbawa, mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng mga espesyal na rehimen ng buwis - ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ( STS) o ang pinag-isang buwis sa agrikultura (UAT).

Ayon sa mga paliwanag ng departamento ng buwis na nakapaloob sa nasabing liham, ang anumang entidad ng negosyo, nang hindi lumalabag sa batas, ay maaaring pagsamahin ang impormasyon ng dati nang ipinag-uutos na mga form para sa paglipat ng mga materyal na asset (TORG-12, M-15, OS-1 , commodity section TTN) na may pagdodoble sa karamihan ng mga item na may mga detalye ng mga invoice. Upang ang pagpaparehistro ng mga pagpapatakbo ng pagpapadala gamit ang UPD ay payagan ang mga hindi nagbabayad ng VAT na makabuo ng kita nang tama at hindi nangangailangan ng karagdagang mga obligasyon upang kalkulahin at magbayad ng buwis sa badyet, sapat na upang punan ang dokumento nang tama.

Una sa lahat, sa UPD, na iginuhit ng mga nagbabayad ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis at pinag-isang buwis sa agrikultura, kailangan mong agad na ipahiwatig ang katayuan na "2" - tanging ang pangunahing dokumento ng accounting (ilagay sa kaliwang sulok sa itaas ng form).

Gayunpaman, mas mahalaga na ipakita sa impormasyon ng dokumento na walang mga halaga ng VAT sa transaksyon. Ang pangunahing bagay ay hindi punan ang mga detalye ng UPD na nasa field ng invoice at eksklusibong nabuo ng mga nagbabayad ng buwis sa VAT.

Sa madaling salita, ang mga nagbabayad ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis at pinag-isang buwis sa agrikultura upang maiwasan ang pangangailangan na magbayad ng VAT sa halaga ng mga kalakal na ibinebenta sa anyo ng UPD ay hindi dapat punan ang mga hanay 7-9.

Kung napunan ang mga ipinahiwatig na column ng UPD, ito ay magsasaad na ang nagbabayad ng buwis ay nagbigay ng invoice sa pinasimpleng sistema ng buwis o pinag-isang buwis sa agrikultura at, nang naaayon, na siya ay may obligasyon na magbayad at magdeklara ng VAT. Upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan, inirerekomendang maglagay ng mga gitling sa mga column na ito.

Mga detalyadong paliwanag tungkol sa order aplikasyon ng UPD Mga hindi nagbabayad ng VAT - sa artikulo O.G. Lapina at I.V. Steblina, magasin

Upang mabawasan ang daloy ng trabaho at mabawasan ang posibilidad ng mga pagkakamali, inilagay ito sa sirkulasyon bagong dokumento– universal transfer document (UPD). Ito ay binuo batay sa form ng invoice, pati na rin ang dati nang ipinag-uutos na mga form ng pangunahing mga dokumento ng accounting (No. TORG-12, M-15, OS-1, commodity section TTN).

Mula sa artikulong ito matututunan mo ang:
kung kailan itatakda ang UPD
paano punan ang UPD

Breaking news para sa lahat ng mga negosyante:. Basahin ang mga detalye sa magazine

Kailan itatakda ang UPD

Ayon sa mga probisyon ng batas, ang isang invoice ay dapat na mailabas nang hindi lalampas sa lima mga araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagpapadala ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglipat ng mga karapatan sa pag-aari), at iguhit ang pangunahing dokumento - sa oras ng operasyon o kaagad pagkatapos makumpleto.

Alinsunod dito, pinakamahusay na gumuhit ng UPD sa oras ng katotohanan ng buhay pang-ekonomiya o kaagad pagkatapos nito (iyon ay, sa oras ng pagpapadala, paghahatid ng trabaho (serbisyo), atbp.).

Paano punan ang UPD

Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng UPD ay depende sa kung paano ito gagamitin sa hinaharap. Kung paano nag-iisang dokumento, pagkatapos ay ilalagay ang numero 1 sa column na "Status", lahat ng mga detalyeng ibinigay para dito ay napunan. Sa kasong ito, hindi mo kailangang mag-isyu ng hiwalay na invoice.

Kung gagamitin ang UPD bilang pangunahing dokumento ng accounting, ang numero 2 ay ilalagay sa column na "Status", at ang mga gitling ay inilalagay sa linya 5 at column 6, 7, 10, 10a, 11.

V linya 1 ang serial number at petsa ng paghahanda ng dokumento ay nakakabit.

Sa pamamagitan ng linya 1a ang serial number ng pagwawasto na ginawa sa UPD at ang petsa ng pagpapakilala nito ay ipinasok. Kung hindi ito naganap, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 1a.

V linya 2 ang buong pangalan ng negosyante ay ipinasok, sa linya 2a - ang kanyang address ng paninirahan, at sa linya 2b - TIN.

Kung ang mangangalakal ay isang ahente ng buwis, pagkatapos ay sa tinukoy na mga linya ay ipinasok niya ang pangalan ng nagbebenta (ang kanyang buong pangalan), address ng lokasyon (address ng paninirahan), IPP at KPP (kung mayroon man) ayon sa pagkakabanggit.

V mga linya3 at 4 ang pangalan at address ng nagpadala at tumatanggap ng mga kalakal. Bukod dito, ang mga tagapagpahiwatig na ito ay pinapayagang madagdagan ng impormasyon tungkol sa TIN at KPP ng mga taong ito. Kung ang nagbebenta at ang shipper, ang bumibili at ang consignee ay parehong tao, pagkatapos ay sa linya 3 at 4 maaari mong isulat ang "Siya ay".

Kung mayroong isang paunang bayad sa panahon ng pagbebenta ng mga kalakal, pagganap ng trabaho o pagkakaloob ng mga serbisyo, kung gayon linya 5 dapat mong tukuyin ang mga detalye ng dokumento ng pagbabayad at settlement o resibo na nagpapatunay nito.

V linya 6 ipinasok ng negosyante ang buo o pinaikling pangalan ng mamimili alinsunod sa mga dokumentong bumubuo, sa linya 6a- ang address ng lokasyon ng mamimili alinsunod sa mga dokumento ng bumubuo, at sa linya 6b - ang TIN at KPP ng mamimili.

Sa pamamagitan ng linya 7 ang pangalan ng settlement currency at ang OKV code nito ay ipinahiwatig.

V linya 8 sumasalamin sa impormasyong nagpapakilala sa umuusbong na relasyon ng mga partido (halimbawa, mga detalye ng mga kontrata, mga kasunduan).

V linya 9 ang mga detalye ng mga dokumento sa transportasyon (bill of lading, waybill), mga tagubilin sa mga forwarder, mga resibo sa bodega, paglilinaw ng impormasyon tungkol sa transportasyon, kung mayroon man, ay ipinasok.

V mga linya10 at 15 ang posisyon, apelyido at inisyal ng taong responsable para sa pagpapadala o paghahatid ng mga gawa (serbisyo) o para sa pagtanggap ng kargamento o pagtanggap ng mga resulta ng mga gawa (mga serbisyo) ay ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit. Gayundin sa mga linyang ito ay inilalagay ang pirma ng taong ito.

Ang aktwal na petsa ng pagpapadala ng mga kalakal, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglipat ng mga resulta ng trabahong isinagawa, paglipat ng mga karapatan sa pag-aari ay umaangkop sa linya 11, at ang aktwal na petsa ng pagtanggap ng mga kalakal (kargamento), pagtanggap ng mga resulta ng gawaing isinagawa, pagtanggap ng mga karapatan sa ari-arian ng mamimili - sa linya 16.

V linya 13 ang posisyon, apelyido at inisyal ng taong responsable para sa tamang pagpapatupad ng transaksyon sa bahagi ng nagbebenta ay ipinahiwatig, at sa linya 18- ng bumibili. Gayundin sa mga linyang ito ay inilalagay ang pirma ng mga ipinahiwatig na tao. Kung ang mga taong ito ay ipinahiwatig sa mga linya 10 at 15, ang kanilang mga posisyon, apelyido at inisyal lamang ang maaaring ilagay sa mga linya 13 at 18.

Mga string14 at 19 ay nilayon upang ipahiwatig ang pangalan ng pang-ekonomiyang entity na nag-compile ng dokumento sa ngalan ng nagbebenta at bumibili, ayon sa pagkakabanggit. Pero mga indibidwal na negosyante ay maaaring maglagay ng gitling sa mga linyang ito, dahil, bilang panuntunan, sila ay nag-iingat ng mga tala sa kanilang sarili.

V linya 17 anumang karagdagang impormasyon tungkol sa resibo, pagtanggap ng mga kalakal ay ipinahiwatig. Sa partikular, sa linyang ito maaari mong ipasok ang kakanyahan ng paghahabol, kung mayroon man. Kasabay nito, ang mga dokumento kung saan ginawa ang paghahabol na ito ay tiyak na kailangang ilakip sa UPD.

Ang tabular na bahagi ng UPD ay pinupunan bilang mga sumusunod.

V hanay A ang serial number ng tala sa talahanayan ay inilagay pababa.

V hanay B ipinasok ng merchant ang artikulo ng mga kalakal o ang code ng uri ng aktibidad kung saan isinasagawa ang trabaho o ibinibigay ang mga serbisyo, ayon sa OKVED at OKUN.

V hanay 1 ang paksa ng transaksyon ay ipinahiwatig, katulad: ang pangalan ng ibinigay (naipadala) na mga kalakal (paglalarawan ng gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa pag-aari.

V hanay 2 ang negosyante, kung kinakailangan, ay pumapasok sa yunit ng sukat, at sa hanay 2a- naaayon dito simbolo ni OKEI.

Inilalagay sa hanay 3.

V hanay 4 ang presyo (taripa) ng mga kalakal (ginanap na trabaho, ibinigay na mga serbisyo) ng inilipat na karapatan ng ari-arian sa bawat yunit ng pagsukat nang walang VAT ay ipinahiwatig. Ang pagbubukod ay ang mga kaso ng aplikasyon ng mga presyong kinokontrol ng estado (mga taripa), kabilang ang VAT.

Ang halaga ng buong dami (volume) ng mga naibigay (naipadala) na mga kalakal (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), mga karapatan sa ari-arian na inilipat nang walang VAT ay makikita sa hanay 5.

V hanay 6 ang halaga ng excise duty ay binabayaran mga produktong excisable. Sa kawalan ng isang tagapagpahiwatig, ang entry na "Walang excise duty" ay ipinasok.

V hanay 7 ang rate ng VAT o "Walang VAT" ay ipinahiwatig, at sa hanay 8- ang halaga ng VAT na sinisingil sa bumibili ng mga kalakal (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa ari-arian.

Ang halaga ng buong dami ng mga kalakal na ibinibigay (ipinadala) ayon sa invoice (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), mga karapatan sa pag-aari na inilipat, kabilang ang VAT, ay kasama sa hanay 9.

V hanay 10 ang digital code ng bansa ay nakakabit ayon sa OKSM, at sa hanay 10a- maikling pangalan nito.

V kahon 11 ang bilang ng deklarasyon ng customs ay ipinasok tungkol sa mga kalakal na ang bansang pinagmulan ang Russian Federation ay hindi.

Ilapat ang invoice (SChF). Ang universal transfer document (UPD) ay hindi gaanong ginagamit, sa kabila ng kakayahang palitan ang ilang dokumento: SCF at pangunahing dokumentasyon ng BU. Ano ang pumipigil sa pangkalahatang paggamit ng UPD? Posible bang ilapat ang parehong mga dokumento sa parehong oras at sa anong mga kaso? Kailan mas mainam na gumamit ng invoice? Alamin natin ito.

UPD at SCF

Ang invoice ay isang dokumento ng NU. Kinukumpirma nito ang pagpapalabas ng mga kalakal sa mamimili, ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa kanya, ang pagganap ng trabaho sa mga transaksyon na napapailalim sa VAT, ay hindi ginagamit kahit saan pa. Ang mga detalye ng SCF ay naglalaman ng impormasyon:

tungkol sa paksa ng transaksyon;
tungkol sa bansang pinagmulan nito;
tungkol sa halaga;
sa dami ng mga katangian ng isang transaksyon sa negosyo;
tungkol sa rate ng buwis;
tungkol sa excise;
tungkol sa kaukulang pangkat ng mga kalakal;
upang matukoy ang mga nagbabayad ng buwis.

Ang impormasyong nakapaloob sa SFS ay ginagamit upang kalkulahin ang VAT at kontrolin ang mga transaksyong ito. Kapag nagrerehistro ng pagpapalabas ng mga kalakal, ang isang dokumento ng accounting ay nakakabit sa SCF: isang tala ng pagpapadala, isang gawa ng pagtanggap at paglipat, atbp.

Universal transfer document (UPD) - isang form na nilikha batay sa SCF. Ang lahat ng impormasyon mula sa SCF ay makikita sa UPD. Para sa kaginhawahan, ang "invoice zone" ay naka-highlight na may madilim na outline. Bilang karagdagan, ang UPD ay naglalaman ng impormasyon sa pagpapalabas ng mga kalakal at materyales (act, consignment note, sa bahagi - TTN, dokumento sa pagpapalabas ng mga materyales f., atbp.), i.e. impormasyon, kapag ang kargamento ay ginawa, kung sino sa mga opisyal ang kumuha ng responsibilidad para dito at tinatakan ito ng kanyang pirma, batay sa kung aling kontrata ang kargamento ay ginawa.

Maaaring gamitin ang UPD sa BU at sa NU. Ang katangian ng paggamit ay minarkahan ng isang numero (1 o 2) - sa kaliwang bahagi ng form, sa itaas:

Sa status 1, ginagampanan ng UTD ang papel ng parehong invoice at isang dokumentong nagkukumpirma sa paglipat.
Sa status 2, ang UPD ay pinupunan lamang bilang isang dokumento ng BU.

Malinaw na ang SCF ay maaaring palitan ng UPD na may sabay-sabay na pagbawas sa daloy ng dokumento. Gayunpaman, walang kumpletong kapalit sa kasanayan sa accounting. May mga layuning dahilan para dito.

UPD o SCF?

Sa pamamagitan ng sulat No. ММВ-20-3/96 na may petsang Oktubre 21, 2013, inirerekomenda ng serbisyo sa buwis ang paggamit ng UPD sa accounting, at ang paggamit ng mga invoice ay nakalagay sa Tax Code ng Russian Federation bilang mandatory. Kapag pumipili ng dokumentong nag-aayos ng mga halaga ng VAT, ang mga nagbabayad ng buwis ay kadalasang tumatanggi sa UPD dahil sa kadahilanang ito.

Mayroong higit pang mga nakakahimok na dahilan na nagsasaad na hindi ipinapayong palitan ang invoice ng UPD:

Mga paghihigpit sa format ng UPD. Ayon sa batas ng UPD sa anyo ng papel maaaring gamitin sa kumbinasyon sa NU at BU o bilang isang dokumento lamang ng BU. Eksklusibo bilang isang invoice, maaari lamang itong gamitin sa elektronikong paraan (ayon sa Pr. No. ММВ-7-15/155 na may petsang 24-03-16).
paunang bayad. Sa liham No. MMV-20-3/96, ang mga kaso ay naitala kung saan ginagamit ang UPD (pagpapadala ng mga kalakal, paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian, pagkakaloob ng mga serbisyo). Ang mga paunang pagbabayad ay hindi binanggit sa listahan. Isang invoice lamang ang ibinibigay para sa paunang pagbabayad (Artikulo 168-3 ng Tax Code ng Russian Federation).
Mga pagsasaayos. Ang mga pagbabago sa gastos, dami ng mga kalakal at materyales, mga karapatan sa ari-arian ay humantong sa pangangailangang gumamit ng invoice sa pagsasaayos. Sa BU, ang isang aksyon o isang katulad na dokumento ay karaniwang iginuhit at nilagdaan, na sumasalamin sa pagkakaiba sa pagitan ng inisyal at binagong mga tagapagpahiwatig, ang pahintulot ng mga partido na baguhin ang mga tuntunin ng pagpapadala (ang tinatawag na tala ng kredito at mga katulad). Kapag gumagamit ng adjustment UPD, ang lahat ng impormasyong ito (mga pagsasaayos ng VAT, mga pagsasaayos para sa pagkakaiba sa mga indicator) ay kailangang ipakita sa isang dokumento. Isinasaalang-alang na sa pagsasanay ang mga sitwasyon ng buhay pang-ekonomiya ay may maraming mga nuances, maaari itong maging sanhi ng mga paghihirap at pabagalin ang pagpapatupad ng mga dokumento. Mas madaling mag-isyu ng dalawang magkaibang dokumento, gumawa ng mga pagsasaayos sa kanila at magparehistro.
Mga pagwawasto. Kung kinakailangan upang iwasto ang data ng invoice, isang bagong kopya ang ibibigay (Mga Panuntunan para sa pagpuno sa SCF, sugnay 7, Mga Regulasyon Blg. 1137), habang ang numero at petsa ng dokumento ay hindi mababago. Ang mga pagwawasto sa mga dokumento ng accounting ay mas madaling gawin, halimbawa, ang digital na impormasyon ay na-cross out lamang, ang petsa ng pagwawasto ay minarkahan, at ang responsableng tao ay pumirma sa tabi ng entry. Tulad ng sa nakaraang kaso, dito mas madaling gamitin ang SCF at pangunahing mga dokumento ng accounting para sa transaksyon nang hiwalay.

Bilang karagdagan, ang istraktura serbisyo ng accounting sa ilang mga negosyo (agrikultura, pang-industriya) ito ay nagsasangkot ng paggamit ng ilang mga kopya ng pangunahing mga dokumento ng accounting, halimbawa, ang parehong invoice ay ginagamit sa warehouse accounting at buod ng mga ulat ng mga responsableng tao ng mga departamento. Sa kasong ito, walang saysay ang paggamit ng PDD.

Ang isang unibersal na dokumento ng paglipat, mula sa puntong ito ng view, ay inirerekomenda para sa paggamit sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, na may limitadong bilang ng mga transaksyon sa negosyo at isang maliit na kawani ng mga manggagawa sa accounting.

Mahalaga! Ang paggamit ng UPD, pati na rin ang paggamit ng mga invoice, ay dapat na maipakita sa patakaran sa accounting ng organisasyon. Maipapayo na aprubahan ang lokal normative act ang anyo ng UPD (corrective UPD) na ginamit. Kapag lumipat sa UPD sa kalagitnaan ng taon, ang mga karagdagan sa patakaran sa accounting ay dapat ipakilala bago magsimula ang panahon ng buwis.

Maaari bang gamitin ang dalawang dokumento sa parehong oras?

Maaaring may mga sitwasyon kung saan lumitaw ang tanong tungkol sa sabay-sabay na paggamit ng FDD at SFS. Halimbawa, ang isang counterparty ay nangangailangan na mag-isyu ng isang transaksyon na may isang invoice at isang consignment note, habang ang isa ay sumasang-ayon na palitan ang UPD. Mula sa punto ng view ng batas, ang parehong mga pagpipilian ay medyo lehitimo at maaaring ilapat sa isang organisasyon.

Ang paggamit ng isa sa mga pagpipilian sa disenyo ay posible sa loob ng balangkas ng isang kontrata, i.e. lahat ng mga pagpapadala sa ilalim ng isang kontrata ay maaaring, halimbawa, ay dokumentado bilang isang pakete ng mga dokumento na "SChF + waybill", at sa ilalim ng isa pang kontrata - UPD na napunan alinsunod sa katayuan na "1". Ang iba't ibang partido sa loob ng balangkas ng isang kontrata ay maaaring iguhit bilang isang pakete ng mga dokumento na "SChF + pangunahing dokumento ng accounting", at UPD na may katayuan na "1" (ayon sa teksto ng liham No. GD-4-3 / 8963 ng ang Federal Tax Service na may petsang 27-05-15).

Sa NU, ang mga halagang ito ay kinikilala din para sa mga layunin ng pagkalkula, kasabay ng accounting para sa VAT.

Ang paggamit ng UPD ay hindi nagpapataw ng mga paghihigpit sa paggamit ng iba pang mga form ng accounting sa daloy ng trabaho. Sa teorya, walang legal na pagbabawal sa paggamit ng UPD na may katayuang "2" na may sabay-sabay na pag-iisyu ng isang invoice.

Ang pangunahing bagay

Maipapayo na mag-apply ng UPD na may limitadong daloy ng dokumento at dami ng mga transaksyon sa negosyo.
Maaaring gamitin ang SFS sa isang pakete na may mga sumusuportang dokumento sa accounting halos lahat ng dako.
Sa ilang mga kaso, imposibleng palitan ang UPD invoice.
Ang paggamit ng dalawang uri ng mga dokumento sa loob ng balangkas ng magkakaibang batch sa ilalim ng isang kasunduan o sa loob ng balangkas ng magkakaibang mga kasunduan ay hindi ipinagbabawal ng batas.
Ang batas ay hindi naglalaman ng pagbabawal sa sabay-sabay na paggamit ng UPD at anumang iba pang mga dokumento.