Inclus situatii financiare depus la Serviciul Federal de Taxe și organele teritoriale Rosstat, include un raport despre rezultate financiare. Acest raport trebuie să reflecte valoarea profitului (pierderii) înainte de impozitare conform datelor contabile (Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 N 66n).

Profit (pierdere) înainte de impozitare: formulă

Valoarea profitului (pierderii) înainte de impozitare se calculează după cum urmează:

PASUL 1. Determinați valoarea profitului brut (pierderii)

Un rezultat pozitiv înseamnă profit, un rezultat negativ înseamnă pierdere. Valoarea pierderii este prezentată între paranteze în Situația rezultatelor financiare.

PASUL 2. Determinați profitul (pierderea) din vânzări

*Dacă o organizație a primit o pierdere brută, atunci pentru a calcula profitul (pierderea) din vânzări, valoarea pierderii brute este luată cu semnul „-”.

Dacă primiți o pierdere din vânzări (rezultat negativ al calculului), nu uitați să o reflectați între paranteze.

PASUL 3. Determinați profitul (pierderea) înainte de impozitare

Acest indicator se calculează după cum urmează:

*Dacă organizațiile primesc o pierdere din vânzări, pentru a calcula profitul (pierderea) înainte de impozitare, valoarea pierderii din vânzări este luată cu semnul „-”.

Dacă, în urma calculului, se obține o valoare negativă, care indică faptul că activitățile organizației sunt neprofitabile, atunci acest indicator trebuie reflectat în paranteze.

Impozitul curent pe venit: formula

Pentru a se reflecta în Raportul privind rezultatele financiare, valoarea impozitului pe venit nu este determinată de formulă, ci este transferată de la rândul 180 din foaia 02 din declarația de impozit pe venit (aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 19 octombrie, 2016 N ММВ-7-3/572@) pentru perioada de raportare. Acest indicator este prezentat între paranteze în Raport.

Mai mult, dacă organizația nu este plătitoare de impozit pe venit, dar aplică un regim special (STS, UTII, Impozit Agricol Unificat), atunci în locul sumei impozitului pe venit curent, Raportul Societății trebuie să reflecte suma corespunzătoare a impozitului special. impozit de regim (

Scopul activității oricărei organizații comerciale (antreprenoriale) din piață se rezumă la obținerea unui profit maxim posibil. Profitul înainte de impozitare este cel mai important indicator, a cărui valoare caracterizează succesul și eficiența entității de afaceri. Un rezultat pozitiv obținut într-o anumită perioadă de timp indică faptul că compania aplică metode corecte de afaceri, iar produsele sale (servicii, lucrări) sunt la cerere adecvată în rândul consumatorilor țintă. Este necesar să aflați cum este calculat acest indicator.

Ce este profitul înainte de impozitare?

Dacă luăm în considerare esenţa profitului înainte de impozitare ca indicator economic activitate economică al unei organizații comerciale, se poate observa că reflectă rezultatul pozitiv al activității întreprinderii pe o anumită perioadă de timp.

Pentru analiză eficienta economica Ceea ce contează nu este doar faptul prezenței profitului, ci și valoarea reală a acestuia, precum și dinamica acestui indicator pe mai multe perioade de timp.

Adeseori apare întrebarea de ce este necesar să se determine rezultatul financiar fără a lua în considerare impozitul plătit. Acest indicator trebuie calculat din următoarele motive:

1. Fără aceasta, profitul net nu poate fi calculat pentru a fi distribuit între proprietarii (participanții) afacerii.
2. Este utilizat pentru a determina baza de impozitare, precum și valoarea datoriei impozitului pe venit.
3. O valoare negativă a indicatorului indică primirea organizare comercială pierderi. Acest fapt necesită compensarea pierderilor constatate.
4. Analiza acestui indicator - dimensiunea lui, dinamica - este necesară pentru optimizarea ulterioară a funcționării întreprinderii, reducerea treptată a costurilor și creșterea eficienței economice.
5. Acest indicator va fi necesar pentru a calcula rentabilitatea vânzărilor, care caracterizează eficiența întreprinderii pe piața țintă.
6. Indicatorul este adesea folosit pentru a calcula și ulterior analiza diferite rapoarte economice - indicatori ai activității economice și financiare a unei companii.

Rezultat înainte de impozitare în obligatoriu supusă contabilitate. O valoare pozitivă sau negativă a acestui indicator este reflectată în raportul oficial care conține informații despre rezultatele financiare ale unei organizații comerciale pentru o anumită perioadă de timp (de raportare) (linia 2300).

Cum se calculează profitul unei organizații înainte de impozitare?

Formula detaliată pentru calcularea rezultatului financiar înainte de a plăti impozitul corespunzător la buget este destul de greu de perceput. Este recomandabil să se interpreteze procedura de determinare a acestui indicator ca o succesiune de etape specifice.

Etapa întâi: se calculează profitul brut

Profitul brut este diferența dintre venitul (venitul) primit de o organizație comercială din vânzarea de produse (prestarea de servicii) și costul real produsele vândute(servicii oferite). Valoarea negativă a acestei diferențe ar trebui evaluată ca o pierdere. Calculul costurilor este efectuat de fiecare întreprindere specifică în conformitate cu politicile sale contabile.

Etapa a doua: se calculează totalul din vânzare

De fapt, acest indicator este analog cu profitul operațional, care apare în declarația oficială a rezultatelor financiare. Pentru a determina profitul din vânzări, este necesar să se scadă suma costurilor de exploatare, inclusiv cheltuielile administrative și de vânzare, din profitul brut (pierderea brută). Nu trebuie să uităm că rezultatul vânzărilor se poate dovedi și el negativ, adică o pierdere din vânzări.

Etapa a treia: se determină totalul înainte de impozitare

1. Se determină profitul din bilanţ. Pentru a-l calcula, ar trebui să adăugați venituri din investiții în alte organizații, dobânzi primite și alte venituri la profitul (pierderea) din vânzări.
2. Dobânzile plătite și alte cheltuieli sunt deduse din profitul bilanţului.
3. Valoarea rezultată este profit înainte de impozitare. Rezultatul negativ al acestui calcul este o pierdere înainte de impozitare.

Relua

În esență, profitul înainte de impozitare primit de o entitate comercială este diferența pozitivă dintre venituri și costuri, înregistrată înainte ca impozitul corespunzător să fie plătit la buget. Dacă rezultatul financiar înainte de plata impozitului are semn negativ, vorbim despre o pierdere suferită de entitatea comercială.

Rezultatul activității economice - pozitiv sau negativ - pentru o anumită perioadă de timp necesită un calcul precis. Problemele legate de contabilizarea altor venituri, alte cheltuieli și costul produselor vândute sunt adesea rezolvate în conformitate cu politica financiară a întreprinderii.

Calculul profitului (pierderii) înainte de impozitare este unul dintre principalele procese ale calculelor financiare contabile. Profitul este unul dintre cele mai importante indicatori economici munca intreprinderii.

Organizațiile comerciale sunt cele în care realizarea unui profit este sarcina principală. Acele companii pentru care veniturile nu sunt prioritare sunt nonprofit.

De ce se calculează rezultatul final al activităților unei organizații/întreprinderi?

Contabilitatea profitului, veniturile și consumabilele sunt reflectate în documentație, a cărei responsabilitate revine contabilului organizației. Documentul contabil principal este „Contul de profit”.

Numărarea este necesară pentru toate tipurile de organizații din mai multe motive:

• pentru a determina valoarea exactă a profitului net și a-l distribui între participanți;
• să calculeze impozitele care trebuie plătite;
• pentru a compensa pierderile în totalitate sau în parte;
• pentru a raționaliza costurile în viitor;
• să calculeze venitul cumulat al întreprinderii;
• să contabilizeze toate veniturile auxiliare ale terților;
• pentru rambursarea corectă a împrumuturilor/împrumuturilor, dacă este cazul.

Cum să determinați profitul brut

Profitul brut este diferența totală dintre veniturile reale ale unei afaceri sau organizații și costul bunurilor sau serviciilor.

Abrevierea lui Limba engleză pentru a determina profitul brut este COGS („costul mărfurilor vândute” = „costul mărfurilor vândute”).

Profitul brut și profitul operațional sunt concepte diferite. Al doilea include suma înainte de plată:

1. Impozitul pe venit.
2. Amenzi.
3. Plăți cu credit.
4. Peneus.

Profitul brut este calculat ca venit net minus costul bunurilor.

Cum se calculează profitul/pierderea înainte de impozitare

Suma care se obține din calculul profitului brut minus valoare totală cheltuieli de non-producție. Acestea includ:

• cheltuieli de vânzare a produselor;
• administrativ;
• manageriale.

Acest tip de venit are o a doua denumire: „profit operațional”. Este calculat pentru a acoperi cheltuielile constante de funcționare ale organizației, ținând cont de orice împrumuturi, leasing (operațional și financiar).

Formula completă de calcul este următoarea:

Profit (pierdere) din vânzări + Venituri din participarea la alte organizații – Dobânzi de plătit + Dobânzi de primit + Alte venituri – Alte cheltuieli = Profit (pierdere) înainte de impozitare. Sumele totale trebuie trecute la rândul 2300 din Raportul menționat.

Profitul în sine este și un obiect asupra căruia se percepe impozit, a cărui plată este obligatorie.

Venitul este calculat diferit pentru întreprinderile și organizațiile rusești și străine, indiferent dacă sunt incluse sau nu în consolidarea fiscală.

Determinarea profitului net

Profitul net este ponderea fondurilor primite de o întreprindere sau organizație care rămâne la dispoziția liberă a companiei. Rămâne după ce toate deducerile necesare pentru impozite, credite și cheltuieli au fost făcute și contabilizate.

Conceptul de profit net este adesea confundat cu profitul economic, dar acest lucru este absolut interzis. Profitul net se refera la acele venituri care merg in beneficiul intreprinderii si sunt folosite pentru: investitii in active fixe, investitii in cifra de afaceri a firmei, reorganizare necesara. Din care se creează fonduri de rezervă și se măresc fondurile pentru producția circulantă.

Profitul net se calculează după cum urmează:

Cheltuieli cu impozitul pe venit – Impozit pe venit recuperat + Cheltuieli extraordinare – Venituri extraordinare + Dobândă plătită – Dobândă câștigată. Rezultatul este o sumă egală cu EBIT, care înseamnă „câștig înainte de dobândă și impozite”.

Dacă adăugați deduceri de amortizare la suma rezultată și scadeți reevaluarea activelor, obțineți valoarea EBITDA. Acest indicator este utilizat pentru a echilibra impactul plăților impozitului pe venit, al fondurilor împrumutate și al activelor imobilizate.

Utilizarea rezultatului financiar obtinut

În calculele financiare, există mai multe concepte de bază numite absolut. Acești termeni includ EBIT, EBITDA, profitul net și profitul operațional menționat mai sus.

Rezultatul obținut arată clar unde ar putea economisi compania, unde a luat un împrumut suplimentar și unde nu ar strica să adauge fonduri și să investească în dezvoltare pentru ca veniturile să crească pe viitor.

Toate datele trebuie introduse în Raport, care stochează și informații despre suma acumulată de întreprindere pentru întreaga perioadă de funcționare. În ciuda clarității aparent extreme a termenului „profit” în sine, în practică apare cantitate uriașă situații controversate, când nu este clar dacă o anumită plată este inclusă în calcule.

Video: cum se calculează diferența și cum se rezumă rezultatele financiare

Mai multe informații despre pregătirea unui raport privind rezultatele financiare - cum să calculați și să calculați corect, să determinați soldul - sunt descrise în acest videoclip:

O atenție deosebită trebuie acordată calculelor plăți compensatorii Pentru organizatii municipale, întrucât suma primită a fost plătită de proprietarul întreprinderii. Astfel de fonduri fac parte din venituri și nu pot fi desemnate drept finanțare vizată. Adică sunt și ele supuse impozitului.

Pentru a rezuma, este de remarcat faptul că conceptul de „profit” are multe subparagrafe: brut, net, operațional; înainte și după impozite și alte cheltuieli. Toate aceste concepte, în ciuda asemănării evidente, ar trebui să fie clar distinse pentru a evita greșelile în documente de reglementare, inclusiv „Raportul privind rezultatele financiare”.

Profitul înainte de impozitare se referă la concepte economice. Acest indicator indică starea economică a întreprinderii. Dacă indicatorul de profit este ridicat, atunci acesta indică „succesul” întreprinderii, poziția sa stabilă pe piață.

Profit înainte de impozitare este un indicator financiar care reflectă rezultatul activităților unei întreprinderi. Potrivit art. 247 Cod fiscalÎn Federația Rusă, profit înseamnă acele venituri pe care o organizație le-a primit pentru o anumită perioadă perioada fiscala, minus cheltuielile pe care organizatia le-a suportat in aceeasi perioada.

Trebuie avut în vedere faptul că legiuitorul stabilește definiții diferite pentru diferite subiecte. Astfel, pentru organizațiile străine care funcționează prin reprezentanțe, profitul va fi considerat venitul primit de reprezentanță și redus cu numărul de cheltuieli.

Există situații în care cheltuielile companiei depășesc veniturile companiei. În acest caz, nu este un profit, ci o pierdere. O pierdere înainte de impozitare indică starea financiară proastă a întreprinderii și deficiențe în distribuirea fondurilor și a forței de muncă.

Contabilitatea profitului se realizează astfel: din veniturile primite pentru producția de bunuri, prestarea de muncă și servicii se scad cheltuielile care au fost cheltuite. Astfel de cheltuieli pot include:

• Costuri de plată salariile;
• Costuri pentru achiziționarea de materii prime;
• Cheltuieli cu amortizarea;
• Alţii.

Contabilitatea profitului are propriile sale specificuri in functie de scopul urmarit: poate fi intocmirea situatiilor financiare anuale sau calcularea impozitului pe profit. În situațiile financiare anuale există rândul 2300 numit „Profit (pierdere) înainte de impozitare”.

Suma indicatorilor din rândurile 2200 „Profit (pierdere) din vânzări”, 2310 „Venituri din participarea la alte organizații”, 2320 „Dobânzi de primit” și 2340 „Alte venituri” minus datele din rândurile 2330 „Dobânzi de plătit” și 2350 „Altele „cheltuieli” definește valoarea liniile 2300.

Profit (pierdere) înainte de impozitare - Acesta este profitul din vânzări luând în considerare toate cheltuielile și veniturile asociate cu cheltuielile și veniturile de producție și neexploatare. O listă detaliată a cheltuielilor, veniturilor, gruparea acestora este dată la art. 252, 248 Codul fiscal al Federației Ruse.

Venitul primit direct din producție este o combinație de indicatori cum ar fi venitul din producție, prestarea de muncă, servicii, venitul din vânzări drepturi de proprietate(de exemplu, în anumite cazuri, arena).

Venitul neexploatare include (Articolul 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse): suma primită ca urmare a diferenței de curs valutar, penalități și amenzi plătite care decurg din contract, plata de către contraparte pentru utilizarea drepturilor la rezultate activitate intelectuală etc.

Costurile cheltuite pentru producție includ (Partea 1 a articolului 253 din Codul Fiscal al Federației Ruse): costuri materiale (materiale, lumină, apă, electricitate etc.), costuri salariale, costuri de amortizare (înlocuire, reparare a echipamentelor învechite) , alte cheltuieli.

Cheltuieli nefuncționale- Acestea sunt cheltuieli ale organizației care nu au legătură cu producția de produse. Acestea pot include (Articolul 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse): taxe judiciare, amenzi și penalități în favoarea statului, cheltuieli sub formă de diferențe negative ale cursurilor de schimb etc.

Unul dintre principalii indicatori din raportul de rezultate financiare este profitul înainte de impozitare la rândul 2300. Ce înseamnă această componentă? Prin ce formula se calculeaza? Ce venituri și cheltuieli ale întreprinderii sunt incluse în calcul? Să luăm în considerare modul în care profitul (pierderea) înainte de impozitare se reflectă în contabilitatea organizației.

Din punct de vedere economic, profitul înainte de impozitare este diferența matematică dintre venitul efectiv primit de companie și costurile suportate în perioada anterioară calculării impozitului. Acest rezultat pozitiv caracterizează nivelul de succes al activității economice și se formează atunci când veniturile întreprinderii depășesc cheltuielile acesteia.

Inversul profitului este pierderea. În ce cazuri o afacere este considerată neprofitabilă? Dacă suma costurilor depășește venitul primit, se spune că organizația a primit o pierdere mai degrabă decât un profit pentru perioada respectivă. Se poate percepe impozitul curent atunci când o pierdere este reflectată în situația financiară? În general, acest lucru nu este exclus. La urma urmei, valoarea impozitului de plătit este calculată în funcție de datele NU (contabilitatea fiscală), iar dacă există diferențe între BU și NU, chiar și în cazul unei pierderi, este posibilă perceperea impozitului de plătit la buget.

Fiţi atenți! În ciuda numelui său, indicatorul de performanță financiară al companiei nu este întotdeauna direct legat de valoarea impozitului. Motivele pentru aceasta sunt prezentate mai sus. Prin urmare, de regulă, cuantumul impozitului nu poate fi determinat prin calcul, adică prin înmulțirea indicatorului de la rândul 2300 cu cota în%. În astfel de scopuri, există o declarație, în care se efectuează calculele corespunzătoare ale bazei impozabile și apoi impozitul.

Cum se calculează profitul sau pierderea înainte de impozitare

Algoritmul acțiunilor la calcularea acestui indicator poate fi urmărit cu ușurință din raportul privind rezultatele financiare pentru o perioadă separată. La completarea formularului, datele sunt preluate din evidențele contabile ale companiei. Valoarea este calculată prin compararea valorilor veniturilor și cheltuielilor pentru întreaga organizație în ansamblu. În plus, sunt luate în considerare sumele costurilor comerciale și administrative, precum și dobânzile și alte venituri și cheltuieli.

Formule de calcul

Sunt două formule generale pentru calculele indicatorului. Prima este simplificată și arată o relație directă între profitul vânzărilor și înainte de impozitare. Al doilea este mai detaliat și vă permite să urmăriți modul în care este generat profitul din momentul vânzării până la reflectarea tuturor tranzacțiilor de venituri și cheltuieli.

Pdn = Suma profitului din vânzări (vânzări) la rândul 2200 + Venituri la rândul 2310 + Dobânzi la rândul 2320 + Alte venituri la rândul 2340 – Dobânzi la rândul 2330 – Alte cheltuieli la rândul 2350.

Pdn = Valoarea veniturilor la rândul 2110 – Valoarea costului la rândul 2120 – Cheltuieli comerciale la rândul 2210 – Cheltuieli administrative la rândul 2220 + Venituri la rândul 2310 + Dobânzi la rândul 2320 + Alte venituri la rândul 2340 – Dobânzi la pagina 2330 – Alte cheltuieli pagina 2350.

Contabilitatea profitului (pierderii) înainte de impozitare

La determinarea valorii profitului sau pierderii, calculele sunt efectuate de un contabil pentru anumită perioadă. Acestea pot fi fie perioade intermediare, fie perioade finale. În conformitate cu normele Ordinului nr. 94n din 31 octombrie 2000, în cont se reflectă datele privind rezultatele activităților economice ale companiei. 99. Informațiile privind alte tranzacții de venituri și cheltuieli sunt preluate din cont. 91; despre suma veniturilor și costurilor - din cont. 90. Dacă la sfârşitul perioadei pe cont. 99 se formează un sold debitor, aceasta indică un rezultat deficitar al activităților organizației.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.