МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
ФЕДЕРАЛЬНЕ казарство
ПРО ПОРЯДОК
ВІДКРИТТЯ ТА ВЕДЕННЯ ЛИЦЕВИХ РАХУНКІВ ТЕРИТОРІАЛЬНИМИ ОРГАНАМИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧСТВА
З метою реалізації та (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873; 2013, N 19, ст. 2331; N 31 ст. 4191; N 52 ст. 6983; 2014, N 43, ст. 5795), частин 2, 4 та 8 статті 30 "Про внесення змін до окремих законодавчі актиРосійської Федерації у зв'язку з удосконаленням правового становищадержавних (муніципальних) установ" (Збори законодавства Російської Федерації, 2010, N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4209; N 46, ст. 5918; N 49, ст. 6409; 2011, N 7, ст. 900 N 30, статті 4587, № 49, статті 7039, № 50, статті 7344, 2012, № 53, статті 7598; статті 6961, № 52, статті 6983, 2014, № 19, статті 2304, № 40, статті 5314; 2015, № 1, статті 65; 26), частин 3.2 і 3.8 "Про автономні установи" (Збори законодавства Російської Федерації, 2006, N 45, ст. 4626; 2007, N 31, ст. 4012; N 43, ст. 5084; 2010, N 19, ст. 2291, 2011, N 25, ст.3535; N 30, ст.4587; N 45, ст.6321; 2012, N 50, ст.6963; 2013, N 52, ст. 2014, N 45, ст.6147; 2015, N 45, ст.6202; N 48, ст.6678; 2016, N1, ст.26), "Про Державної компанії"Російські автомобільні дороги"і про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації" (Збори законодавства Російської Федерації, 2009, N 29, ст. 3582; 2010, N 30, ст. 3999; 2011, N 1, ст. 49; N 13, ст. 1688, 2012, № 18, статті 2130, 2013, № 27, статті 3477, 2014, № 26, статті 3377; 2015, № 1, статті 52; 7248), "Про Порядок формування та ведення реєстру учасників бюджетного процесу, а також юридичних осіб, які не є учасниками бюджетного процесу" (зареєстрований у Міністерстві юстиції Російської Федерації 9 лютого 2015 р., реєстраційний номер 35954; Офіційний інтернет-портал правової інформації http://www.pravo.gov.ru, 13 лютого 2015 р.) наказую:
1. Затвердити Порядок відкриття та ведення особових рахунків, що додається. територіальними органамиФедерального казначейства (далі – Порядок).
2. Визнати такими, що втратили чинність:
наказ Федерального казначейства від 29 грудня 2012 р. N 24н "Про Порядок відкриття та ведення особових рахунків територіальними органами Федерального казначейства" (зареєстрований у Міністерстві юстиції Російської Федерації 17 квітня 2013 р., реєстраційний номер 28164; Бюлет федеральних органів виконавчої влади, 2013, N 20);
наказ Федерального казначейства від 21 червня 2013 р. N 8н "Про внесення змін до Порядку відкриття та ведення особових рахунків територіальними органами Федерального казначейства, затвердженого наказом Федерального казначейства від 29 грудня 2012 р. N 24н" (зареєстрований у Міністерстві 1 3 м., реєстраційний номер 29257; російська газета, 14 серпня 2013 р.);
наказ Федерального казначейства від 12 вересня 2013 р. N 17н "Про внесення змін до Порядку відкриття та ведення особових рахунків територіальними органами Федерального казначейства, затвердженого наказом Федерального казначейства від 29 грудня 2012 р. N 24н" (зареєстрований в Міністерстві 0 (реєстр. номер 30315; Російська газета, 13 листопада 2013 р.);
наказ Федерального казначейства від 29 грудня 2014 р. N 25н "Про внесення змін до Порядку відкриття та ведення особових рахунків територіальними органами Федерального казначейства, затвердженого наказом Федерального казначейства від 29 грудня 2012 р. N 24н" (зареєстрований в Міністерстві 0 м., реєстраційний номер 35795;
пункт 6 Змін, що вносяться до нормативних правові актиФедерального казначейства, затверджених (зареєстрований у Міністерстві юстиції Російської Федерації 18 лютого 2016 р., реєстраційний номер 41125; Офіційний інтернет-портал правової інформації http://www.pravo.gov.ru, 20 лютого 2016 р.).
Керівник
Р.Є.АРТЮХІН
91. Органами Федерального казначейства відкриваються особові рахунки клієнтам, які є бюджетними та автономними установами, включеними до Зведеного реєстру на підставі документів, зазначених у пункті 13 цього Порядку.
92. Додатково відокремлений підрозділ бюджетної установи (відокремлений підрозділ автономної установи) подає до органу Федерального казначейства клопотання вищої установи про відкриття відокремленого підрозділу бюджетної установи (відокремленого підрозділу автономної установи) відповідно до законодавства Російської Федерації відповідного особового рахунку, підписаного керівником та головним бухгалтером керівником особами) вищої установи.
93. Картка зразків підписів для відкриття клієнту відповідного особового рахунку підписується, відповідно, керівником та головним бухгалтером (уповноваженими керівником особами) клієнта, скріплюється відбитком його печатки на підписах зазначених осіб на лицьовій стороніта засвідчується на зворотному боці підписом керівника (уповноваженої ним особи) засновника бюджетної установи (засновника автономної установи) та відбитком її печатки або нотаріально.
Картка зразків підписів для відкриття відокремленого підрозділу бюджетної установи, відокремленого підрозділу автономної установи відповідного особового рахунку підписується керівником та головним бухгалтером (уповноваженими керівником особами) відокремленого підрозділу бюджетної установи (автономної установи) та засвідчується на зворотному боці підписом керівника (уповноваженої особи) його друку чи нотаріально.
94. За наявності документів, представлених клієнтом відповідно до пунктів 13 та 92 цього Порядку, які не пройшли перевірку відповідно до вимог, встановлених пунктом 19 цього Порядку, орган Федерального казначейства повертає клієнту зазначені документи разом із Протоколом (код форми за КФД 0531805) з зазначенням причин повернення не пізніше терміну, встановленого цим Порядком щодо перевірки представлених документів.
При цьому невідповідність найменування клієнта в поданих документах найменуванню, зазначеному в Зведеному реєстрі, у частині великих (великих) та малих літер, літери "е", наявності (відсутності) прогалин, не є підставою для повернення органом Федерального казначейства поданих документів.
95. На підставі документів, представлених клієнтом для відкриття особового рахунку та які пройшли перевірку відповідно до вимог, встановлених пунктом 19 цього Порядку, за наявності даного клієнта у Зведеному реєстрі, органом Федерального казначейства не пізніше наступного робочого дня після завершення перевірки зазначених документів здійснюється відкриття клієнту відповідного особового рахунку.
Особовому рахунку бюджетної установи, особовому рахункубюджетної установи для обліку операцій з засобами ЗМСнадається номер, який зазначається у Виписці з особового рахунку бюджетної установи за формою згідно з додатком N 20 до цього Порядку (код форми за КФД 0531962).
Особовому рахунку автономної установи, особовому рахунку автономної установи для обліку операцій із засобами ЗМС присвоюється номер, який зазначається у Виписці з особового рахунку автономної установи за формою згідно з додатком N 21 до цього Порядку (код форми за КФД 0531963).
Окремому особовому рахунку бюджетної установи, окремому особовому рахунку автономної установи надається номер, який зазначається у Виписці з окремого особового рахунку бюджетної (автономної) установи за формою згідно з додатком N 22 до цього Порядку (код форми за КФД 0531964).
Зазначені Виписки з особових рахунків підлягають представленню клієнту на паперовому носії або в електронному вигляді відповідно до договору про обмін електронними документамине пізніше наступного робочого дня після відкриття відповідного особового рахунку. Змістова частина зазначених виписок з особових рахунків не заповнюється.
96. Переоформлення особових рахунків, відкритих клієнтам, провадиться на підставі Заяви на переоформлення особового рахунку, що відповідає вимогам, встановленим пунктом 25 цього порядку, у разі:
а) зміни повного найменування клієнта, не викликаного його реорганізацією (за винятком реорганізації клієнта у формі приєднання до неї іншої юридичної особи або виділення з неї іншої юридичної особи без утворення нової юридичної особи та без зміни кодів за ДКПО, ІПН та КПП) або зміною типу установи;
б) зміни структури номера особового рахунку, відкритого клієнту;
в) зміни повного найменування органу Федерального казначейства, не викликаного реорганізацією (за винятком реорганізації органу Федерального казначейства у формі приєднання до нього іншого органу Федерального казначейства або виділення з нього іншого органу Федерального казначейства без утворення нової юридичної особи та зміни кодів за ДКПО, ІПН та КПП ).
97. Переоформлення особових рахунків, відкритих клієнту, провадиться після внесення відповідних змін до Зведеного реєстру (за винятком зміни структури номерів особових рахунків клієнта).
98. Орган Федерального казначейства не пізніше наступного робочого дня з дня отримання інформації про внесення змін до Зведеного реєстру, що є підставою для переоформлення особового рахунку, інформує бюджетну (автономну) установу про необхідність подати Заяву на переоформлення особового рахунку.
99. Клієнт зобов'язаний не пізніше п'ятого робочого дня з дня отримання інформації про необхідність переоформлення особового рахунку подати до органу Федерального казначейства Заяву на переоформлення особових рахунків.
У разі зміни повного найменування клієнта, не викликаного його реорганізацією (за винятком реорганізації клієнта у формі приєднання до неї іншої юридичної особи або виділення з неї іншої юридичної особи без утворення нової юридичної особи та без зміни кодів за ДКПО, ІПН та КПП) або зміною типу установи, клієнт додатково представляє Картку зразків підписів, оформлену та засвідчену відповідно до пунктів 18 та 93 цього Порядку.
100. Орган Федерального казначейства здійснює перевірку реквізитів, передбачених для заповнення у поданій Картці зразків підписів (у разі її надання разом із Заявою на переоформлення особових рахунків) відповідно до пунктів 18 та 93 цього Порядку, а також їх відповідності реквізитам Заявлення на .
При прийнятті Картки зразків підписів органом Федерального казначейства також перевіряється відповідність форми поданої Картки зразків підписів формі згідно з додатком N 2 до цього Порядку.
101. У разі зміни структури номерів особових рахунків клієнта уповноважений керівником органу Федерального казначейства працівник на Заяві на переоформлення особових рахунків, поданому клієнтом, у Картці зразків підписів та у Книзі реєстрації особових рахунків вказує нові номери особових рахунків клієнта.
При цьому кожна зміна в Картці зразків підписів має бути підтверджена підписом головного бухгалтера органу Федерального казначейства (іншого уповноваженого керівником особи) із зазначенням дати зміни.
102. У разі зміни повного найменування органу Федерального казначейства, не викликаного реорганізацією (за винятком реорганізації органу Федерального казначейства у формі приєднання до нього іншого органу Федерального казначейства або виділення з нього іншого органу Федерального казначейства без утворення нової юридичної особи та зміни кодів за ОКПО, ІН та КПП), уповноважений керівником органу Федерального казначейства працівник на кожному примірнику Картки зразків підписів та у Книзі реєстрації особових рахунків вказує нове найменування органу Федерального казначейства. При цьому кожна зміна в Картці зразків підписів має бути підтверджена підписом головного бухгалтера органу Федерального казначейства (іншого уповноваженого керівником особи) із зазначенням дати зміни.
103. За наявності документів, представлених клієнтом відповідно до пункту 99 цього Порядку, які не пройшли перевірку відповідно до вимог, встановлених пунктами 26 та 100 цього Порядку, орган Федерального казначейства повертає клієнту зазначені документи разом із Протоколом (код форми за КФД 0531805) з зазначенням причин повернення пізніше терміну, встановленого цим Порядком щодо перевірки представлених документів.
104. Переоформлення відповідних особових рахунків здійснюється органом Федерального казначейства на підставі документів, поданих клієнтом для переоформлення особових рахунків та пройшли перевірку відповідно до вимог, встановлених пунктами 26 та 100 цього Порядку, не пізніше наступного робочого дня після завершення їх перевірки.
105. Закриття відповідного особового рахунку, відкритого клієнту, здійснюється у таких випадках:
а) реорганізації (ліквідації) клієнта;
б) реорганізації (ліквідації) органу Федерального казначейства, який відкрив особовий рахунок клієнту;
в) переведення клієнта обслуговування в інший орган Федерального казначейства;
г) зміни типу бюджетної (автономної) установи;
д) в інших випадках, передбачених бюджетним законодавствомРосійської Федерації.
106. Закриття відповідних особових рахунків клієнта здійснюється на підставі Заяви на закриття особового рахунку після внесення відповідних змін до Зведеного реєстру.
Закриття відповідного особового рахунку, відкритого відокремленому підрозділу бюджетної установи, відокремленому підрозділу автономної установи, здійснюється на підставі Заяви на закриття особового рахунку, поданого відокремленим підрозділом бюджетної установи (відокремленим підрозділом автономної установи) до органу Федерального казначейства за місцем його обслуговування одночасно з листом вищестоящої установи рішенні закрити даний особовий рахунок.
107. Орган Федерального казначейства за місцем обслуговування особового рахунку, що закривається, не пізніше п'ятого робочого дня після внесення змін до Зведеного реєстру, що є підставою для закриття особового рахунку клієнта, інформує бюджетну (автономну) установу або ліквідаційну комісію про необхідність подати Заяву на закриття особового рахунку.
108. При реорганізації (ліквідації) клієнта до органу Федерального казначейства клієнтом подаються копія документа про його реорганізацію (ліквідацію), а також у разі призначення ліквідаційної комісії - копія документа про призначення ліквідаційної комісії та завірена Картка зразків підписів із зазначенням терміну повноважень кожної посадової особи яке тимчасово користується правом підпису, оформлене ліквідаційною комісією.
При цьому засвідчення копії документа про реорганізацію (ліквідацію) клієнта та про призначення ліквідаційної комісії не вимагається.
Після завершення роботи ліквідаційної комісії Заява на закриття особового рахунку оформляється ліквідаційною комісією або у випадках, встановлених цим Порядком, уповноваженим керівникоморгану Федерального казначейства працівником.
109. При зміні типу установи орган Федерального казначейства клієнтом представляється копія документа про зміну типу установи. При цьому засвідчення копії зазначеного документа не потрібне.
110. При реорганізації органів Федерального казначейства особові рахунки клієнтів за колишнім та новим місцем обслуговування підлягають відкриття та закриття відповідно до цього Порядку.
111. За наявності документів, представлених клієнтом відповідно до пунктів 106, 108 - 109 цього Порядку, які не пройшли перевірку відповідно до вимог, встановлених пунктом 31 цього Порядку, орган Федерального казначейства повертає клієнту зазначені документи разом з Протоколом (код форми за КФД 0531) ) із зазначенням причин повернення не пізніше строку, встановленого цим Порядком для проведення перевірки поданих документів.
112. На підставі документів, представлених клієнтом для закриття відповідного особового рахунку та пройшли перевірку відповідно до вимог, встановлених пунктом 31 цього Порядку, орган Федерального казначейства не пізніше наступного робочого дня після завершення перевірки документів припиняє відображення операцій на особовому рахунку, що закривається (за з перерахування клієнтом залишку грошових коштівза призначенням) та здійснює звірку показників, врахованих на даному особовому рахунку шляхом надання клієнту на паперовому носії або в електронному вигляді відповідно до договору про обмін електронними документами:
Звіти про стан особового рахунку бюджетної (автономної) установи за формою згідно з додатком N 38 до цього Порядку (код форми за КФД 0531965);
Звіти про стан окремого особового рахунку бюджетної (автономної) установи за формою згідно з додатком N 39 до цього Порядку (код форми за КФД 0531966).
113. Особові рахунки клієнтів закриваються за відсутності врахованих показників та залишку коштів.
У разі закриття особового рахунку клієнту у зв'язку з реорганізацією (ліквідацією) клієнта передача показників, відображених на особовому рахунку, що закривається, здійснюється на підставі Акту приймання-передачі показників особового рахунку, відкритої організації, бюджетній (автономній) установі, за формою згідно з додатком N 55 до цього Порядку (код форми за КФД 0531961) (далі - Акт приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетного (автономного), поданого до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування клієнта.
Орган Федерального казначейства здійснює перевірку показників, відображених в Акті приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетній (автономній) установі, на відповідність показникам, відображеним на особовому рахунку бюджетної (автономної) установи, а також реквізитів, передбачених до заповнення при поданні Акта приймання-передачі показників особового рахунку, відкритої організації, бюджетної (автономної) установи.
При прийнятті Акта приймання-передачі показників особового рахунку, відкритої організації, бюджетної (автономної) установи, орган Федерального казначейства також перевіряє відповідність форми поданого Акту приймання-передачі показників особового рахунку, відкритої організації, бюджетній (автономній) установі, формі згідно з додатком N 55 до цього Порядку.
У разі виявлення невідповідності показників, відображених в Акті приймання-передачі показників особового рахунку, відкритої організації, бюджетній (автономній) установі, показникам, відображеним на відповідних особових рахунках, відсутності реквізитів, що підлягають заповненню при його поданні, невідповідності форми Акта приймання рахунки, відкритої організації, бюджетній (автономній) установі, формі згідно з додатком N 55 до цього Порядку, а також наявності виправлень у документі орган Федерального казначейства не пізніше трьох робочих днів з дня подання Акта приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетного ( автономному) установі, повертає клієнту із зазначенням у Протоколі (код форми по КФД 0531805) причини повернення.
Акт приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетному (автономному) установі, підлягає направлення органом Федерального казначейства за місцем обслуговування клієнта, що передає показники особового рахунку, в електронному вигляді до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування клієнта, що приймає показники особового рахунку.
Орган Федерального казначейства за місцем обслуговування клієнта, який приймає показники особового рахунку, після отримання Акту приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетній (автономній) установі, відображає зазначені в ньому показники на відповідному особовому рахунку та направляє до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування клієнта, який передає показники особового рахунку, підтвердження у формі Виписки з відповідного особового рахунку.
Не пізніше п'яти робочих днів після передачі протягом поточного фінансового року показників, відображених на особовому рахунку здійснюється закриття особового рахунку, відкритого клієнту.
При зміні типу бюджетної (автономної) установи на казенну установу показники, відображені на особовому рахунку, що закривається, не підлягають передачі на знову відкриті лицьові рахунки.
За наявності на особовому рахунку, що закривається, показників, не переданих до кінця поточного фінансового року, закриття особового рахунку здійснюється не пізніше п'яти робочих днів після завершення поточного фінансового року на підставі Заяви на закриття особового рахунку, оформленого уповноваженим керівником органу Федерального казначейства працівником.
Заява на закриття особового рахунку, оформлена уповноваженим керівником органу Федерального казначейства працівником, та Заява на закриття особового рахунку, подана клієнтом, зберігаються у справі клієнта.
114. За наявності на особовому рахунку бюджетної установи, що закривається, окремому особовому рахунку бюджетної установи, особовому рахунку бюджетної установи для обліку операцій із коштами ЗМС залишку грошових коштів бюджетна установапредставляє до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування разом із Заявою на закриття особового рахунку Заявку на касовий витрата на перерахування залишку коштів за призначенням.
За наявності на особовому рахунку автономної установи, що закривається, особовому рахунку автономної установи для обліку операцій з коштами ЗМС залишку грошових коштів автономна установа подає до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування разом із Заявою на закриття особового рахунку розрахунковий документ на перерахування залишку грошових коштів за призначенням.
За наявності на окремому особовому рахунку автономної установи залишку грошових коштів, що закривається, автономна установа подає до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування разом із Заявою на закриття особового рахунку Заявку на касову витрату на перерахування залишку грошових коштів за призначенням.
115. Кошти, що надійшли на рахунок органу Федерального казначейства після припинення операцій на особовому рахунку, що закривається, або після закриття особового рахунку, перераховуються відповідно до реквізитів, зазначених клієнтом у поданій Заяві на закриття особового рахунку, а у разі їх відсутності - повертаються відправнику.
116. При зміні статусу клієнта в унікальному номері реєстрового запису Зведеного реєстру на значення, що відповідає статусу "не чинне", та відсутності на особових рахунках клієнта врахованих показників та залишку коштів закриття відповідних особових рахунків клієнтів здійснюється органом Федерального казначейства на підставі рахунки, оформленого уповноваженим керівником органу Федерального казначейства працівником.
117. Якщо клієнту в органі Федерального казначейства відповідно до цього Порядку закривається особовий рахунок, його номер виключається головним бухгалтером органу Федерального казначейства (уповноваженою керівником особою) з Картки зразків підписів шляхом закреслення однією рисою номера відповідного особового рахунку із зазначенням дати та проста.
118. При переході клієнта на обслуговування до іншого органу Федерального казначейства клієнт подає до органу Федерального казначейства за новим місцем його обслуговування Заяву на відкриття особового рахунку та Картку зразків підписів.
Після відкриття відповідного особового рахунку клієнт подає до органу Федерального казначейства за колишнім місцем обслуговування рахунки.
Після отримання Заяви на закриття особового рахунку орган Федерального казначейства за колишнім місцем відкриття особових рахунків клієнта не пізніше наступного робочого дня після завершення перевірки Заяви на закриття особового рахунку припиняє відображення операцій на відповідному особовому рахунку, формує та погоджує з клієнтом Акт приймання-передачі , відкритої організації, бюджетної (автономної) установи
При паперовому документообігу між органом Федерального казначейства та клієнтом зазначений Акт приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетній (автономній) установі, підписується, відповідно, керівником та головним бухгалтером клієнта, а також керівником та головним бухгалтером органу Федерального казначейства за колишнім місцем відкриття відповідного особового рахунку клієнта, що переводиться органом Федерального казначейства на машинний носійабо в електронний вигляді прямує до органу Федерального казначейства за новим місцем відкриття особового рахунку клієнту.
При електронному документообігуміж органом Федерального казначейства та клієнтом Акт приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетному (автономному) установі, підписується ЕП клієнта та органу Федерального казначейства та направляється до органу Федерального казначейства за новим місцем відкриття відповідного особового рахунку клієнта.
Орган Федерального казначейства за новим місцем відкриття особового рахунку клієнта після отримання Акту приймання-передачі показників особового рахунку, відкритого організації, бюджетній (автономній) установі, відображає зазначені в ньому показники на новоствореному особовому рахунку та направляє до органу Федерального казначейства за колишнім місцем відкриття лицьового рахунки клієнта – підтвердження у формі Виписки з відповідного особового рахунку клієнта.
Показники, зазначені у Виписці з відповідного особового рахунку клієнта, відображаються зі зворотним знаком в органі Федерального казначейства за місцем відкриття особового рахунку на відповідному особовому рахунку клієнта.
Орган Федерального казначейства за колишнім місцем відкриття особового рахунку клієнта перераховує кошти, що надійшли на рахунок органу Федерального казначейства після припинення операцій на особовому рахунку або після закриття зазначеного особового рахунку, відповідно до реквізитів, зазначених клієнтом у Заяві на закриття особового рахунку, а у випадку їх відсутність повертає відправнику.
При зміні місця обслуговування клієнта біля одного суб'єкта Російської Федерації всі документи з відкриття і ведення діючих особових рахунків клієнта передаються органом Федерального казначейства по опису за новим місцем обслуговування. У справі клієнта за місцем його обслуговування зберігаються копії зазначених документів. Номери особових рахунків не змінюються.
Ви отримали державне замовлення з казначейським супроводом або субсидією. Все добре! Вас цікавить лише одне: «Як скоріше відкрити особовий рахунок у казначействі?» А мало б: «Як забрати гроші з особового рахунку у казначействі?» Тому, щоб надалі благополучно перерахувати кошти з казначейського рахунку, необхідно продумати схему оплати постачальникам та включити певні формулювання у контракт із вашим замовником ще на етапі його погодження. Розповімо про все по порядку.
Як відкрити особовий рахунок у казначействі
Які витрати можна сплатити з рахунку в казначействі
Як ТОФК санкціонує витрачання коштів у 2020 році. Зразок заповнення відомостей про операції з цільовими засобами (код форми за ОКУД 0501213)
Закриття особового рахунку у казначействі
Казначейські перевірки
Список основних нормативних документів при казначейському супроводі
Але спочатку вітаємо! У вас з'явилися нові обов'язки: вести спеціальний роздільний облік, вказувати в документах ІГК, повідомляти контрагентів про їхні обов'язки, своєчасно відповідати на запити контролюючих служб тощо.
Отже, як відкрити особовий рахунок у казначействі у 2020 році
Для відкриття особового рахунку слід звернутися до територіального органу Федерального казначейства – ТОФК. Як правило, кожне ТОФК публікує на своєму сайті порядок відкриття особових рахунків, форми документів, до кого та з якого питання звертатися. Юридичним особам, КФГ, ІП відкривають єдинийособовий рахунок із кодом «71» (перші дві цифри з 11). Порядок відкриття у Наказі Федерального казначейства від 09 січня 2020 № 1н. Єдиний особовий рахунок відкривається один раз за першим держ. контракту, але у кожному бюджету бюджетної системиРФ окремо. На другий та наступні контракти відкриваються розділи особового рахунку. Кожному розділу надається унікальний код - аналітичний код розділу.
Якщо головному виконавцю (одержувачу субсидії) відкрито особовий рахунок із кодом «41», то співвиконавцям також відкривають особовий рахунок (не єдиний) із кодом «41» (порядок відкриття у Наказі від 17 жовтня 2016 р. № 21н).
Формування документів для резервування, відкриття, зміни реквізитів, закриття єдиного особового рахунку «71» здійснюється з використанням двох інформаційних систем:
- державної інтегрованої інформаційної системи управління громадськими фінансами «Електронний бюджет» (далі – ДІВС «Електронний бюджет»);
- Єдиної інформаційної системи у сфері закупівель (далі - ЄІС) у разі державного (муніципального) договору, відомості про який підлягають включенню до визначеного законодавством про договірну систему РФ у сфері закупівель реєстр.
За відсутності технічної можливості, інформація та документи формуються на паперовому носії та подаються до ТОФК за місцем знаходження клієнта.
Підключитися до компонентів системи ДІВС «Електронний бюджет» можна за наявності юридичної особи у Реєстрі учасників та неучасників бюджетного процесу (Зведений реєстр), вказавши відповідний код організації (8 знаків) у заявці на підключення. Доступ (підключення) учасників казначейського супроводу особистих кабінетахДІІС «Електронний бюджет» та ЄІС здійснюється:
у ДІВС «Електронний бюджет» - Центром спеціалізації (матеріали з підключення: http://www.roskazna.ru/gis/ehlektronnyj-byudzhet/podklyuchenie-k-sisteme) ;
в ЄІС - при реєстрації єдиному реєстріучасників закупівель в ЄІС (ЄРУЗ ЄІС): http://www.zakupki.gov.ru/epz/main/public/document/view.html?searchString=§ionId=949) .
Перевірити наявність юридичної особи у Зведеному реєстрі та визначити код можна на Єдиному порталібюджетної системи РФ (http://www.budget.gov.ru)у розділі "Бюджет"/"Витрати"/"Реєстр учасників та неучасників бюджетного процесу".
У Наказі Мінфіну Росії від 19.07.2019 N 113н зазначені відомості, що вносяться до Реєстру контрактів та відповідних кодів.
Пакет документів:
1. Картка зразків підписів до особових рахунків (форма у Наказі від 17 жовтня 2016 р. № 21н). Картка може бути засвідчена нотаріально, або оформлена у присутності уповноваженої посадової особи ТОФК (у цьому випадку подається оригінал або нотаріально засвідчена копія установчого документа, та документа, що підтверджує повноваження особи, якій надається право підпису).
2. Заява на резервування/відкриття (закриття) особового рахунку (Додаток №1 до Наказу від 09 січня 2020 р. № 1н).
3. Державний договір (договор, договір, угода), що підлягає казначейському супроводу, або витяг з договору, що містить держ. таємницю ( документ-основа). Якщо документ-підстава підлягає розміщенню в ДІВС «Електронний бюджет» або ЄІС, в ТОФК надсилається інформація з використанням інформаційних систем. Якщо ні – копія, засвідчена замовником або нотаріально.
4. Документи для оформлення посиленої кваліфікованої електронного підпису(ЕП).
5. Довіреність на отримання розрахункових, касових та інших документів на паперовому носії (у разі отримання особою, яка не включена до картки зразків підписів).
Рахунок у ТОФК можна зарезервувати. Причому зарезервувати особовий рахунок може як виконавець, і замовник. Виконавець надає Заяву на резервування/відкриття (закриття) особового рахунку (Додаток №1 до Наказу від 09 січня 2020 р. № 1н), а замовник Перелік юридичних осіб для резервування особових рахунків (Додаток №2 до Наказу від 09 січня 2020 р. № 1н).
Можна погодити контракт із замовником до відкриття особового рахунку в ТОФК, а після його відкриття підписати додаткова згодапро зміну реквізитів.
Для відкриття наступних розділів єдиного особового рахунку «71» у ТОФК надається лише документ-підстава.
ТОФК має право призупинити відкриття особового рахунку або відмовити у його відкритті після перевірки інформації про клієнта. Використовуються ресурси:
1. "Ризики бізнесу: перевір себе і контрагента", адреса: http://www.nalog.ru.
- Перевірка Заяви та Картки, даними ЄДРЮЛ на відповідність повного та скороченого (за наявності) найменування, ІПН, КПП, адреси, посади керівника, його Прізвища, Імені, По-батькові.
Наявність щодо клієнта інформації про відносини пов'язаності (афілованості) з державним замовником, юридичними особами та ІП, які є виконавцями за договорами, що укладаються у межах виконання контракту.
2. Інформація про банкрутство клієнта в інформаційному ресурсі "Картотека арбітражних справ", адреса: http://www.arbitr.ru.
Гроші на особовому рахунку казначейства бюджетні. Вони не належать до постачальника (виконавця) держконтракту, він ними тільки розпоряджається. Витрачати кошти бюджету можна суворо на цілі, визначені у договорі.
| Порушення | Санкції |
|---|---|
| Дія (бездіяльність), що спричиняє або може призвести до необґрунтованого завищення ціни на продукцію по ГОЗ. | Штраф від 300 тисяч до 1 мільйона рублів (ст. 14.55.2 КоАП РФ). |
| Включення у собівартість виробництва (реалізації) продукції з ГОЗ витрат, які пов'язані з її виробництвом (реалізацією). | Штраф у дворазовому розмірі витрат, необґрунтовано включених у собівартість виробництва (реалізації) продукції з ГОЗ (ст. 14.55.2 КоАП РФ). |
| Грубе порушення вимоги щодо ведення роздільного обліку (спотворення сум витрат не менше ніж на 10%) | Штраф від 500 тисяч до 1 мільйона рублів (ст. 15.37.2 КпАП РФ). |
| Зловживання повноваженнями при виконанні ГОЗ, що спричинило тяжкі наслідки. | Позбавлення волі терміном від п'яти до десяти років (ст. 201.1 КК РФ). |
Цільове використання коштів підтверджується первинними документамита окремим обліком, виконаним відповідно до вимог законодавства.
Формулювання 2020, які краще передбачити у контракті із замовником на етапі підписання, щоб надалі працювати з казначейством без проблем.
: +7 911 006 72 37
: [email protected]сайт
Які витрати можна сплатити з рахунку в казначействі.
Кошти з особового рахунку для обліку операцій неучасника бюджетного процесу дозволяється витрачати відповідно до вимог статті 5 Федерального законувід 02 грудня 2019 р. № 380-ФЗ «Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років».
Але для початку треба точно знати, якими засобами ви насправді розпоряджаєтеся, це держоборонзамовлення або просто держзамовлення. У контрактах зазвичай є посилання на ухвалу:
Правила роботи у сфері держоборонзамовлення набагато жорсткіші,
Бюджетні коштине можна використовувати як внесок у статутний капітал, розміщувати у депозити чи інші фінансові інструменти (якщо це є метою контракту).
У 2020 році за договорами, укладеними на суму, понад 300 тис. рублів, зараховувати та списувати кошти можна тільки на такі ж особові рахунки в Казначействі, за винятком:
- Оплати фактично поставлених товарів (виконаних робіт, наданих послуг);
- Відшкодування вироблених витрат (частини витрат);
- Оплати зобов'язань за накладними витратами;
- Виплат відповідно до валютного законодавства РФ;
- розрахунків з праці;
- розрахунків з соціальним виплатам;
- придбання послуг зв'язку, комунальних послуг, електроенергії, послуг з організації та здійснення перевезення вантажів та пасажирів залізничним транспортомзагального користування, авіаційних та залізничних квитків, квитків для проїзду міським та приміським транспортом, підписки, оренди, робіт з перенесення інженерних мереж, проведення державної експертизи проектної документаціїта результатів інженерних досліджень, послуг з прийому платежів від фізичних осіб, що здійснюються платіжними агентами;
- Перерахування прибутку.
Як ТОФК санкціонує витрачання коштів у 2020 році
Порядок санкціонування у 2020 році прописано у Наказі від 10 грудня 2019 р. № 220н.
Для санкціонування поточних платежів до ТОФК надаються:
1. Контракт або витяг з контракту (держтаємниця). Контракт можна не надавати, якщо він був наданий при відкритті особового рахунку.
2. Відомості про операції з цільовими засобами, код форми за ЗКУД 0501213 (далі - Відомості).
Затверджує відомості замовник (виконавець попереднього рівня) або сам виконавець, якщо це дозволено замовником попереднього рівня.
3. Копії первинних (зведених) облікових документів (підтверджуючі документи).
4. Платіжне доручення.
5. Інші документи.
Додатково можуть знадобитися:
- Довідка про розподіл накладних витрат (форма в обліковій політиці);
- Витяг з регістрів аналітичного обліку (Додаток N1 до Наказу № 4н від 10.01.19г.).
Зразок заповнення Відомостей про операції з цільовими коштами на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років (код форми за ОКУД 0501213)
Відомості про операції з цільовими коштами на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років (код форми за ОКУД 0501213). Завантажити форму в Word
Відомості про операції з цільовими засобами на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років (код форми по ОКУД 0501213) Завантажити форму в EXCEL
У Відомості вказуються джерела надходження та напрямки витрачання цільових засобів.
| Напрямки витрачання цільових коштів | Укрупнений код |
|---|---|
| Виплати персоналу | 0100 |
| Закупівля робіт та послуг (за винятком виплат на капітальні вкладення), у тому числі на підставі договору цивільно-правового характеру, виконавцем за яким є фізична особа або індивідуальний підприємець | 0200 |
| Закупівля невироблених активів, нематеріальних активів, матеріальних запасів та основних засобів та інших активів (за винятком виплат на капітальні вкладення), у тому числі на підставі договору цивільно-правового характеру, виконавцем за яким є фізична особа або індивідуальний підприємець | 0300 |
| Капітальні вклади | 0410 |
| Виплати з перерахування коштів як внеску до статутного (складеного) капіталу, вкладів у майно іншої організації | 0420 |
| Вибуття з рахунків авансових платежів за контрактами (договорами) | 0610 |
| Вибуття з рахунків коштів відокремленим (структурним) підрозділам | 0620 |
| Виплати з перерахування коштів з метою їх розміщення на депозити, інші фінансові інструменти (за договорами позики) | 0630 |
| Виплати за рахунок відсотків | 0631 |
| Сплата податків, зборів та інших платежів до бюджетів бюджетної системи Російської Федерації | 0810 |
| Податок на додану вартість | 0811 |
| Податок на доходи фізичних осіб | 0812 |
| Страхові внески на обов'язкове соціальне страхування | 0813 |
| Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування | 0814 |
| Страхові внески на обов'язкове медичне страхування | 0815 |
| Інші виплати | 0820 |
| Накладні витрати | 0888 |
| Виплата прибутку | 0999 |
| Виплати за остаточними розрахунками | 0991 |
| Виплати з перерахування залишків цільових коштів у доход бюджету | 1000 |
| Виплати з перерахування дебіторської заборгованості у доход бюджету | 2000 |
Перша цифра коду "0" може бути змінена на:
"6" - для розрахунків за держ.контрактами з єдиним постачальником(підрядником), визначеним відповідно до пункту 2 частини 1 статті 93 Федерального закону 44 ФЗ;
"8" – для виплат за фактично поставлені товари (роботи, послуги);
"9" - для відшкодування раніше виконаних фактичних витрат.
В платіжному дорученніповинен бути присутнім аналітичний код розділу особового рахунку та деталізований код та найменування виплат (додаток N 3 до Наказу від 10.12.2019 N 220н).
Для проведення остаточного розрахунку до ТОФК часто потрібно надати видаткову декларацію (Додаток N 2 до Наказу № 255н від 25.12.19 р.), заповнену на підставі даних окремого обліку результатів фінансово-господарської діяльності. Щоб визначити, наскільки декларація відповідає дійсності, ТОФК оцінить як правильність роздільного обліку, а й фактичний обсяг поставлених товарів (робіт). Перевірка виїзна.
Дізнайтеся у спеціаліста: що робити, щоб гроші не "застрягли" на особовому рахунку у казначействі.
: +7 911 006 72 37
: [email protected]сайт
Як забрати залишки коштів з особового рахунку у казначействі
Для виплат при завершенні сторонами державного контракту застосовуються коди:
- 0999 "Виплата прибутку"
- 0991 "Виплати за остаточними розрахунками...", але якщо отримано Повідомлення про повне виконання контракту головним виконавцем. При цьому вартість фактично поставлених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) не включається до суми виплат за кодом 0991.
Як отримати кошти? Що робити? Можна перерахувати залишок коштів за трьома напрямками витрачання коштів:
1. Як прибуток.
Для контрактів ДОЗ у розмірі, що не перевищує розміру прибутку, що підлягає застосуванню державним замовником у складі ціни продукції у порядку, встановленому Федеральним законом від 29 грудня 2012 р. № 275-ФЗ.
2. Як відшкодування виконаних витрат.
3. Як оплату фактично поставлених товарів (виконаних робіт, послуг).
АЛЕ! За першими двома статтями витрат можна зробити оплату з особового рахунку в Казначействі лише за наявності певних формулювань у договорі. І ось тут вам захочеться повернути час назад і переробити договір із замовником. Але, на жаль, буде пізно.
Можливість застосування третьої статті витрат також обмежена.
НТЦ АПБ. Супровід ДГЗ та ДОЗ.
Ми працюємо з 8:00 до 19:00 за Московським часом.Запросити договір можна на ел.пошті [email protected]сайт
Поставити запитання за тел. +7 911 006 72 37 , або Контакти
Закриття особового рахунку у казначействі.
Закриття особового рахунку у казначействі здійснюється у разі:
а) реорганізації (ліквідації) юридичної особи, припинення діяльності ІП, КФГ;
б) під час виконання (розірвання) державного контракту, договору, угоди та (або) відсутності операцій на особовому рахунку протягом трьох років;
в) інших випадках, передбачених законодавством РФ.
За наявності на рахунку залишку коштів, що закривається, в ТОФК надається заява, а також розрахунковий документ на перерахування залишку коштів за призначенням.
Казначейські перевірки.
Операції по особовому рахунку може бути припинено. А в окремих випадках, крім документів, що підтверджують, ТОФК перевірить:
- терміни та обсяг виконаних робіт, послуг, постачання товару;
- Дані роздільного обліку витрат;
- інформацію про структуру ціни договору;
- Наявність документів-підстав в ЄІС;
- фактичний обсяг поставлених товарів (робіт та послуг). Під час огляду фахівці мають право застосувати фото-, відео- та аудіотехніку, вимірювальні прилади.
Зрозуміло, що якісь варіанти виконання держконтракту обіцяють неминучу перевірку та проблеми з оплатою. Важливо знати тонкощі роботи із держзамовленням:
По перше, є ключові фрази, які треба вписати у договір із замовником.
По-другеє нюанси, які слід обговорити з постачальниками до оформлення документів. По-третє, є алгоритм роботи з ГОЗ та ДГЗ, що включає калькулювання ціни, прибутку, ведення роздільного обліку, оформлення первинної та звітної документації тощо. Це великий обсяг роботи. І краще відразу знати, куди саме і як прикладати ваші зусилля, щоби не переробляти цю роботу надалі.
Нормативні документи під час казначейського супроводу.
| Нормативний документ | Фрагмент тексту документа | Коментар |
|---|---|---|
| Постанова від 25.12.2019р. № 1819 |
Про затвердження Правил казначейського супроводу коштів державного оборонного замовлення у валюті Російської Федерації у випадках, передбачених Федеральним законом "Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років" | Правила казначейського супроводу ДОЗ. 2020 рік. |
| Постанова від 23.12.2019р. № 1765 |
Про затвердження Правил казначейського супроводу коштів у випадках, передбачених Федеральним законом "Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років" | Правила супроводу держзамовлення (не ДОЗ). 2020 рік. |
| Федеральний закон від 02.12.2019 р. №380-ФЗ |
Про федеральному бюджеті на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років. Стаття 5. Особливості використання коштів, що надаються окремим юридичним особамм та індивідуальним підприємцям, у 2020 році. | Обов'язкові умови, які мають бути зазначені у договорі. 2020 рік. |
| Наказ Міністерства фінансів РФ від 10.12.2019 № 220н |
Про затвердження Порядку здійснення територіальними органами Федерального казначейства санкціонування видатків, джерелом фінансового забезпеченняяких є цільові кошти, при казначейському супроводі цільових коштів у випадках, передбачених Федеральним законом «Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років | В тому числі порядок заповнення відомостей (код форми за ОКУД 0501213). |
| Наказ Мінфіну РФ від 12.12.2019 № 226н | Про затвердження критеріїв призупинення операцій за особовими рахунками, відкритими у територіальних органах Федерального казначейства при казначейському супроводі коштів державного оборонного замовлення | Критерії призупинення операцій: сплата податків та зборів понад 50%, оплата праці понад 50%, прибуток понад 20% суми ЦК, що підлягає сплаті у поточному фінансовому році з особового рахунку. |
| Наказ Казначейства України від 09.01.2020 № 3н | Про затвердження форм документів, що застосовуються при здійсненні призупинення відкриття (відмови у відкритті) особових рахунків, призупинення (скасування призупинення) операцій за особовими рахунками та відмови у проведенні призупиненої операції територіальними органами Федерального казначейства при казначейському супроводі коштів державного оборонного замовлення | Форми повідомлень. |
| Наказ Казначейства України від 09.01.2020 № 2н | Про затвердження Порядку формування ідентифікатора угоди, державного контракту, договору про капітальні вкладення, контракту установи та договору про проведення капітального ремонтупри казначейському супроводі коштів у валюті Російської Федерації у випадках, передбачених Федеральним законом "Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 і 2022 років" | Формування ідентифікатора державного договору (ІГК). |
| Наказ Мінфіну РФ від 25.12.2019 № 255н | Про порядок ведення роздільного обліку результатів фінансово-господарської діяльності, розподілу накладних витрат, розкриття інформації про структуру ціни державного контракту, договору про капітальні вкладення, контракту установи, договору про проведення капітального ремонту, договору (контракту), суми коштів, передбачених угодою, при здійсненні казначейського супроводу коштів відповідно до Федерального закону від 2 грудня 2019р. № 380-ФЗ «Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 рік | Правила роздільного обліку під час казначейського супроводу коштів. |
| Наказ Мінфіну РФ від 31.12.2019 № 264н | Про затвердження Порядку подання головним виконавцем (виконавцем) до територіального органу Федерального казначейства витягу з державного контракту......, та витягу з документа, що підтверджує виникнення грошового зобов'язання головного виконавця (виконавця), що містять відомості, що становлять державну таємницю, і навіть форм даних виписок. | Витяг з договору, одержав держ.таємницю. |
| Наказ Федерального казначейства від 23.12.2019 № 39н | Про затвердження критеріїв призупинення відкриття (відмови у відкритті) особових рахунків територіальними органами Федерального казначейства при казначейському супроводі коштів, одержуваних під час здійснення розрахунків з метою виконання державних контрактів(контрактів, договорів) щодо державного оборонного замовлення | Призупинення відкриття (відмова у відкритті) особових рахунків |
| Наказ Федерального казначейства від 17.10.2016 № 21н | Про порядок відкриття та ведення особових рахунків територіальними органами Федерального казначейства | Порядок відкриття особових рахунків (41 рахунок) |
| Наказ Федерального казначейства від 09.01.2020 № 1н | Про порядок відкриття особових рахунків територіальними органами Федерального казначейства юридичним особам та індивідуальним підприємцям при казначейському супроводі цільових коштів у випадках, передбачених федеральним законом «Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років | Порядок відкриття особових рахунків (71 рахунок) у 2020 році |
| Постанова від 28.11.2013 р. N 1084 | Про порядок ведення реєстру контрактів, укладених замовниками, та реєстру контрактів, що містить відомості, що становлять державну таємницю | Правила ведення реєстру контрактів |
| Наказ Мінфіну Росії від 19.07.2019 N 113н | Про Порядок формування інформації, а також обмін інформацією та документами між замовником та Федеральним казначейством з метою ведення реєстру контрактів, укладених замовниками | Вказано відомості, що вносяться до Реєстру контрактів та відповідні їм коди |
| Наказ Мінфіном РФ від 13.12.2019 № 232н | Про затвердження Порядку здійснення казначейського забезпечення зобов'язань при казначейському супроводі цільових коштів | Казначейський акредитив |
| Наказ Казначейства Росії від 09.01.2020 N 6н |
Про затвердження форм документів, що застосовуються при казначейському забезпеченні зобов'язань при казначейському супроводі цільових коштів, порядку їх заповнення | Заява видачу (переклад, зміна, отзыв) Казначейського забезпечення зобов'язань (ф.0506108) |
| Постанова від 24 грудня 2019 р. N 1803 | Про особливості реалізації Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 і 2022 років" | Казначейське забезпечення зобов'язань у розмірі суми, не перевищує суму авансових платежів. |
| Наказ Мінфіну РФ від 09.01.2020 № 5н | Про затвердження Регламенту проведення територіальними органами Федерального казначейства у випадках, встановлених УрядомРосійської Федерації, перевірки відповідності інформації, зазначеної у державному контракті, договорі про капітальні вкладення, контракті установи, договорі про проведення капітального ремонту, договорі (контракті), документах, що підтверджують виникнення грошових зобов'язань юридичних осіб, фактично поставленим товарам (виконаним роботам, наданим послугам) , з використанням фото- та відеотехніки при здійсненні казначейського супроводу коштів відповідно до Федерального закону «Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років | Якщо предмет може бути оглянутий без порушення його конструктивної цілісності, без виїзду до місця перебування. |
| Наказ Мінфіну РФ від 09.01.2020 № 4н | Про затвердження Порядку здійснення операцій з перерахування територіальними органами Федерального казначейства від імені одержувача коштів федерального бюджету субсидій юридичним особам (за винятком субсидій, що надаються із застосуванням казначейського забезпечення зобов'язань у випадках, передбачених частиною 8 статті 5 Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2020 рік та на плановий період 2021 та 2022 років | Казначейський супровід субсидій |
| Наказ Казначейства РФ від 28.05.2019 № 17н | Про затвердження форм та вимог до змісту документів, що складаються посадовими особамиФедерального казначейства при реалізації повноважень щодо контролю у фінансово-бюджетній сфері | Форми запитів, розпоряджень тощо. |
| Постанова від 27.02.2020 N 208 |
Про затвердження федерального стандартувнутрішнього державного (муніципального) фінансового контролю"Планування перевірок, ревізій та обстежень" | Ризик-орієнтований підхід. Критерії "суттєвості" та "ймовірності". |
| Лист Мінфіну та Казначейства РФ від 10.01.2020р. №09-01-09/299, №07-04-05/22-77 | Про застосування положень нормативних правових актів, регулюючих питання казначейського супроводу 2020 року, щодо цільових коштів, наданих виходячи з держ. контрактів, контрактів, ув'язнених до 01.01.2020г. | Санкціонування коштів бюджетів 2018-2019 у 2020 році. |
| Лист Казначейства РФ від 17.07.2019р. №07-04-05/05-15149 | Про визначення податкової бази з ПДВ під час здійснення операцій із казначейського забезпечення зобов'язань | ПДВ із авансів при казначейському акредитиві. |
| Казначейство РФ | ВІДПОВІДІ НА ПИТАННЯ, ЩО НАДБУЛИ ВІД ТЕРИТОРІАЛЬНИХ ОРГАНІВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧСТВА ДО НАРАДИ, ЩО ВІДБУЛОСЯ 28 ЧЕРВНЯ 2019 РОКУ НА ТЕМУ «КАЗНАЧІЙСЬКЕ | Перерахування страхових внесків, відшкодування витрат за розрахунок готівкою, ІГК у разі держ. таємниці, повернення помилково надійшло коштів. |
| Лист Мінфіну РФ та Казначейства РФ від 02.07.2019р. №№09-01-09/44547/07-04-05/22-12581 | Про особливості здійснення казначейського супроводу коштів бюджетів суб'єктів Російської Федерації (місцевих бюджетів) за окремими розпорядженнями Уряду Російської Федерації | Нові коди джерел надходжень цільових засобів: 7113, 7223, 7510, 7560, 7610, 7670. |
| Методичні рекомендаціїКазначейства РФ від 25.03.2019р. | Методичні рекомендації щодо перевірки документів за критеріями призупинення відкриття (відмови у відкритті) особових рахунків територіальними органами Федерального Казначейства при казначейському супроводі коштів, одержуваних при здійсненні розрахунків з метою виконання державних контрактів (контрактів) на державне оборонне замовлення | Порядок перевірки клієнта під час відкриття особового рахунку. |
У 2020 році склалася зовсім нетривіальна ситуація з окремим обліком.
По перше, роздільний облік у держзаборі (ГОЗ) відрізняється від обліку держзамовлення (не ГОЗ).
По-друге, є відмінності у окремому обліку коштів, отриманих виходячи з державних контрактів при банківському та казначейському супроводі.
По-третє, роздільний облік у держзамовленні та держоборонзамовленні суттєво відрізняється від бухгалтерського та податкового (інший склад витрат, порядок розподілу накладних витрат, фін. Результат).