Codurile de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal sunt necesare de către companii pentru a completa certificatele 2-NDFL. În 2018, codurile de deducere fiscală au fost ajustate: deducerile standard pentru copii s-au schimbat. Articolul conține un tabel cu codurile de deducere a impozitului pe venitul personal care sunt valabile în 2018.
Codurile de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018, care sunt acestea?
Codurile de deducere fiscală sunt direct legate de impozitul pe venitul personal. Dacă un angajat primește venituri la locul său de muncă, angajatorul plătește impozit pe venit. Cu toate acestea, există o serie de deduceri care se pot reduce baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, în urma căruia cuantumul impozitului în sine scade.
Există diferite deduceri, dar cea mai familiară pentru majoritatea lucrătorilor este deducerea standard pentru copii. Acestea sunt disponibile pentru angajații care au copii sub 18 ani sau copii ai studenților cu normă întreagă sub 24 de ani. Dar acestea nu sunt singurele deduceri.
Pentru a indica în certificatul 2-NDFL ce tip de deducere fiscală a fost făcută în 2018, au fost introduse coduri de deducere a impozitului pe venitul personal. Codul de deducere din certificatul de impozit pe venitul personal 2 este un număr din trei cifre care indică un anumit tip de deducere.
Fiecare astfel de cod corespunde unei deduceri specifice.
De exemplu:
Codul 126 indică deducerea fiscală standard pentru primul copil sub 18 ani (sau un student cu normă întreagă a oricărui institutie de invatamant până la 24 de ani) în valoare de 1400 de ruble. părinţi sau părinţi adoptivi.
Cod 130 - dacă aceeași deducere se face și tutorelui sau curatorului copilului.
Codul 311 este deja deducere de proprietate conform impozitului pe venitul persoanelor fizice. Această deducere se face unui angajat care a cumpărat o locuință în Federația Rusă
Codul 320 este o deducere socială care se face unui angajat care a plătit pentru formarea sa.
La completarea 2-NDFL, contabilul indică codurile de deducere a impozitului pe venit personal în secțiunea 4 a documentului.
Toate codurile sunt colectate într-un tabel special, unde sunt împărțite în secțiuni, care vor fi discutate mai jos.
Important! Nu îl puteți indica în 2-NDFL valoare totală toate deducerile, chiar dacă se referă la un singur angajat. Pentru fiecare deducere din 2018, a fost elaborat un cod diferit.
Tabel coduri de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018 cu explicație
Conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 24 octombrie 2017 Nr. ММВ-7-11/820@, au fost aduse modificări în tabelul codurilor de deducere fiscală.
Deci, de la 1 ianuarie 2018, va intra în vigoare un nou cod 619 Înseamnă o deducere fiscală acordată unui salariat cu ocazia încasării acestuia din exploatare pe un cont individual de investiții.
Masa în sine și-a păstrat aspectul și structura. Este format din secțiuni, fiecare dintre acestea include un grup de coduri de deducere a impozitului pe venitul personal aferente unui anumit tip. Pentru a facilita găsirea codului de care aveți nevoie, mai întâi familiarizați-vă cu secțiunile tabelului. Atunci nu va trebui să răsfoiți totul.
|
Grup de coduri |
Numele secțiunii |
|---|---|
|
Deduceri standard pentru copii (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|
|
Deducerile pentru investiții prevăzute la art. 214.1 Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deduceri pentru tranzacțiile REPO, articolul 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deducerile pentru investiții prevăzute la art. 214.4 Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deducerile pentru investiții prevăzute la art. 214.9 Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deducerile impozitului pe proprietate reglementate de art. 220 Codul Fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deduceri sociale legate de formare, în conformitate cu clauza 2, clauza 1, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deduceri sociale legate de tratament și asigurări de sănătate |
|
|
Deduceri sociale legate de asigurarea suplimentară de pensie, alineatele 4 și 5, alineatul 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deducerile fiscale profesionale specificate la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deducerile sociale legate de asistență financiară, cadouri, premii Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deducerea impozitului din dividende conform articolului 214 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Deduceri de investiții specificate la articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Alte sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu prevederile capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Vizavi de fiecare cod de deducere inclus în tabel, este dată o decodare. Iată cum arată în exemplu:
Atenţie! Dacă ați făcut o deducere pentru impozitul pe venitul personal, dar nu găsiți codul corespunzător pentru acesta în tabel, introduceți codul 620 în certificatul 2-NDFL 2018. Verificați mai întâi capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse
Merită o mențiune specială despre codurile individuale de deducere pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, în special vorbim despre codurile de deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2018 și câteva altele.
Codurile deducerilor fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018 pentru copii, tabel
În 2017, codurile de deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii s-au schimbat radical. Obișnuitele 114-122 au fost desființate, iar 126-149 au fost introduse în schimb. Acest lucru se datorează faptului că sumele deducerii sunt acum diferite pentru administratori, tutori, părinți adoptivi și părinți. Pentru a separa aceste categorii de cetățeni, a fost aprobată o nouă serie de coduri standard de deducere pentru copii.
Vă rugăm să rețineți! Când oferiți unui părinte (tutore, administrator) mai multe deduceri pentru copii simultan, introduceți fiecare dintre ele separat în 2-NDFL cu propriul cod.
De exemplu: cod 130 – 1400 de ruble pentru tutore (pentru primul copil); 131 – 1400 de ruble pentru tutore (pentru al doilea copil).
Tabel de coduri pentru deducerea impozitului pe venitul personal al copiilor în 2018 cu explicație
|
Tipul deducerii copilului |
Primul copil (1400 de ruble) |
Al doilea copil (1400 de ruble) |
Al treilea și toți copiii următori (3000 de ruble) |
Dacă copilul este cu handicap (12.000 de ruble) |
Dacă copilul este cu handicap (6000 de ruble) |
|---|---|---|---|---|---|
|
Părinți, soțul părintelui și părintele adoptiv |
|||||
|
Single standard |
|||||
|
Dublă deducere dacă este un părinte singur |
|||||
|
Părinți adoptivi, tutori, curatori |
|||||
|
Single standard |
|||||
|
Dublă deducere dacă părintele adoptiv, tutorele sau îngrijitorul este singur |
|||||
|
Dublă deducere atunci când al doilea soț a refuzat deducerea în favoarea primului |
|||||
Cod deducere 620 în certificatul 2-NDFL 2018, ce este?
Foarte des apar întrebări când se indică codul de deducere 620 în certificatul 2-NDFL. Acesta este un cod universal care servește drept colac de salvare pentru deducerile care nu se încadrează în principalele coduri existente.
Codul 620 înseamnă „Alte sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu prevederile Capitolului 23 „Impozitul pe venit” indivizii».
Adică, se dovedește că atunci când deducerile nu sunt indicate în Anexa 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 Nr. MMV-7-11/387 și în Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 octombrie 2017 Nr. MMV-7-11/820@, contabilul poate introduce în siguranță în certificatul 2-NDFL cod 620. Codul Fiscal al Federației Ruse permite astfel de manipulări.
Vor fi amendați în 2018 pentru codul de deducere a impozitului pe venitul personal introdus incorect?
Oricât de atent tratează documentele, dar factor uman nimeni nu l-a anulat, așa că există un risc mare ca în 2-NDFL să indicați incorect codul deducerii.
În primul rând, pentru a preveni acest lucru, priviți cu atenție tabelul codurilor de deducere a impozitului pe venitul personal cu explicațiile prezentate mai sus.
În al doilea rând, dacă faci o greșeală, Serviciul Fiscal Federal nu are o prevedere clară privind amenzile în această situație, ceea ce înseamnă că există posibilitatea de a te justifica.
Cu toate acestea, pentru furnizarea unui certificat 2-NDFL cu o eroare, în conformitate cu clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, puteți fi amendat cu 500 de ruble pentru fiecare document.
În 2016, legislația fiscală a Federației Ruse a suferit unele modificări, care se referă în principal la problemele deducerilor fiscale. Să aflăm ce coduri de deducere fiscală trebuie utilizate în 2017.
Tabelul codurilor deducerii
Fiecare cod de deducere din certificatul 2-NDFL este indicat de contabil în conformitate cu tabelul curent pentru anul curent, dat în anexa la ordinul Serviciului Fiscal Federal din noiembrie 2015.
Pe baza acestei aplicații se formează tabelele de mai jos, care afișează coduri cu decodificări și sume.
Deduceri standard
| Cod | Decodare | Cantitate, frecați. |
| 104 | Persoane nominalizate pentru premiul celui de-al Doilea Război Mondial, Eroi ai Federației Ruse, foști prizonieri ai ghetourilor și lagărelor de concentrare, participanți la asediul Leningradului, evacuați din zona de contaminare radioactivă, rude ale personalului militar căzut | 500 |
| 105 | Victimele radiațiilor, precum și persoanele care au luat parte la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl | 3000 |
| 114-125 | Exclus | — |
| 126/130 | Pentru 1 copil per părinte/tutore sau administrator | 1400 |
| 127/131 | Pentru al 2-lea copil la un părinte natural sau adoptiv | 1400 |
| 128/132 | Pentru al 3-lea și următorii copii până la părinții naturali și adoptivi | 3000 |
| 129/133 | Pentru un copil/persoană cu handicap, precum și pentru o persoană cu dizabilități din 1-2 grupe cu vârsta sub 24 de ani în curs de formare, către un părinte (nativ sau adoptat) | 12000/6000 |
| 134-149 | Pentru fiecare dintre copii, precum si pentru un copil cu statut de copil cu handicap sau pentru un elev cu handicap de categoria 1-2, unui singur parinte (natural sau adoptat). Aplicabil pentru părinții singuri, precum și pentru cei care au asigurat refuz scris de la primirea de beneficii | Dublați suma corespunzătoare |
Deduceri de proprietate
Deduceri sociale
| Cod | Decodare | Cantitate, frecați. |
| 320-321 | Extern, full-time sau învăţământ la distanţă angajații, precum și copiii lor sub 24 de ani (inclusiv cei adoptați) | Valoarea cheltuielilor de formare, dar în limita a 50.000 de ruble |
| 324 | Cheltuieli pentru tratamentul contribuabilului, precum și a părinților, copiilor, soțului/soției, secțiilor acestuia | Suma cheltuielilor efectuate, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble |
| 325 | Cheltuieli pentru asigurare voluntară contribuabilului, precum și rudele apropiate acestuia | Suma maximă de deducere este de 120 de mii de ruble |
| 327 | Plăți în conturile de pensii ale fondurilor de pensii nestatale | Despăgubiri în valoare de cel mult 120 de mii de ruble |
| 328 | Plăți pentru partea finanțată a pensiei | În cuantumul cheltuielilor efectuate |
Deduceri profesionale
Bine de știut! Cheltuielile profesionale luate în considerare la reducerea bazei de impozitare sunt, de asemenea, limitate de limita definită la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
Deduceri din remunerație și venituri neimpozabileImportant! Baza de impozitare se reduce cu valoarea venitului, dar nu mai mult de limita stabilită la art. 117 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 28).
Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
Deduceri pentru investiții plăți în numerarși plata impozitului către Serviciul Fiscal Federal.
Legislația stabilește cuantumul exact al deducerilor, calculându-le în funcție de condițiile de utilizare.
ÎN momentul prezent Există 5 tipuri de deduceri:
- Standard, numit și „copii”.
- Social, prevăzut pentru rambursarea cheltuielilor pentru nevoile sociale ale cetățenilor.
- Proprietate, permițându-vă să compensați pierderile la achiziționarea sau construirea de locuințe.
- Fonduri de investiții care au apărut în 2014 pentru a reduce baza de impozitare a veniturilor din comerț valori mobiliare.
- Profesional, asociat cu costuri in obtinerea veniturilor din munca.
Pentru fiecare tip de deducere din baza de impozitare, există un cod digital de deducere. In certificatul 2-NDFL, contabilul indica acest cod daca angajatul apartine categoriei preferentiale de contribuabili.
Atenţie! Pentru reducerea cuantumului venitului impozabil, contribuabilul are dreptul de a se adresa angajatorului sau direct la fisc.
Ce este nou
La sfârșitul anului 2015, Ministerul Justiției a înregistrat un alt ordin al Serviciului Fiscal Federal, conform căruia certificatele-2-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul trecut, precum și pentru 2017 și anii următori, trebuie să fie generate ținând cont de noi coduri de venit și deduceri.
Următoarele modificări sunt notate în coduri:
- au fost făcute precizări cu privire la sumele care reduc baza de impozitare conform art. 214.1-214.4 Codul fiscal al Federației Ruse (operațiuni cu în numerar, valori mobiliare și alte instrumente financiare);
- secțiunea „deduceri standard” a fost completată cu coduri de reducere a bazei de impozitare pentru tutorele copiilor (utilizate anterior coduri generale 114-125 atât pentru părinți, cât și pentru tutorele minorilor);
- codurile de deducere fiscală 114-125 sunt excluse;
- Codul 617 din secțiunea deduceri de investiții a fost exclus.
Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
În concluzie
Principalul lucru pe care orice cetățean al Federației Ruse ar trebui să-l amintească este că numai o persoană care primește venituri oficiale impozitate la o cotă de 13% poate solicita compensații pentru cheltuielile efectuate.
Pentru a primi o deducere fiscală, este suficient să scrieți o cerere specială adresată angajatorului la locul de muncă sau să depuneți independent o declarație la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință.
Urmăriți un videoclip despre cum să completați un certificat 2-NDFL
- Pe asta se bazează viabilitatea financiară a statului. Cu cât țara este mai bogată, cu atât salariile cetățenilor săi sunt mai mari și, în consecință, impozitele - baza țărilor prospere și neprospere. Dacă statul pledează ca oamenii să plătească taxe, populația ar fi bucuroasă să le refuze. Dar așa este sistemul, componenta sa fiscală este unul dintre pilonii care ne susțin bunăstarea.
ÎN legislatia fiscala există așa ceva ca . Este întotdeauna asociat cu impozitul pe venitul personal. Statul a stabilit dimensiunea acestui lucru. Este egal cu 13%. Știind acest lucru, fiecare cetățean al Federației Ruse poate face calcule independente și poate obține o cifră care va fi dedusă din salariu ca impozit pe venit. Cu toate acestea, codurile deducerii schimbă totul.
Legislația Federației Ruse ia în considerare circumstanțele din cauza cărora o anumită persoană poate fi schimbată din cauza codurilor de deducere. Deoarece circumstanțele pot fi foarte diferite, există multe coduri. Toate sunt împărțite în șase categorii principale:
- Standard – sunt luate în considerare circumstanțe precum dacă contribuabilul are copii sau servicii speciale către stat.
- Social – sunt luate în considerare circumstanțele necesității de instruire, tratament etc. Putem vorbi despre contribuabil sau rude care sunt dependente financiar de el.
- Proprietate – se ia în considerare prezența unei ipoteci sau a unei construcții de locuințe.
- Pe venituri neimpozabile - acestea includ premii, cadouri, specii individuale asistență financiară etc.
- Profesional - acestea sunt redevențe, cheltuieli pentru crearea unei opere literare etc.
- Investiția este cea mai rară categorie, care se referă în principal la cei care lucrează pe piața valorilor mobiliare.
Statul restituie deducerile populației numai în cazurile în care sunt îndeplinite condițiile și se oferă justificarea documentară pentru restituirea unei părți.
Pentru a obține dreptul la deducere, contribuabilul trebuie să aibă nu doar un motiv, ci și o justificare documentată pentru acesta.
Codurile standard de deducere. Cod 104
Codurile standard de deducere
Cea mai comună este deducerea standard. Ei consideră circumstanțele predominante pentru majoritatea. Majoritatea codurilor dau dreptul de a reduce baza de impozitare a celor ale căror persoane în întreținere sunt minori sau.
Cele mai multe deduceri standard are ca scop îmbunătățirea condițiilor sociale ale familiilor cu copii, studenți, persoane cu dizabilități etc. În această categorie sunt incluse și deducerile speciale la care au dreptul persoanele care au prestat servicii statului. Acesta este codul deducerii 104 și, de asemenea, 105.
Aceste două coduri sunt personale. 104 scutește suma de 500 de ruble, 105 – 3.000 Această categorie include:
- Oameni care au premii de însemnătate națională.
- Cetăţeni care au luat parte la ostilităţi.
- Cetăţenii care au luat parte la lichidarea accidentelor pe centrale nucleare etc.
Pentru a obține dreptul la deducere dintr-o categorie sau alta este necesară prezentarea cererii cu justificarea documentară atașată. Dacă situația nu se modifică, nu este nevoie să scrieți o declarație anual. Când situația se schimbă, de exemplu, copiii cresc și își termină studiile, trebuie depuse anual o cerere și documente (certificat de naștere, certificat de la o universitate).
104 codul deducerii se aplică cetățenilor care au merite de stat. sensuri.
Deduceri fiscale și raportare
Toate deducerile din baza de impozitare trebuie să fie reflectate în mod regulat în raportarea întreprinderii. Acestea sunt incluse în certificatul 2-NDFL, care este necesar pentru ca contribuabilul să prezinte un raport privind veniturile sale și deducerile făcute din acesta. Certificatul trebuie prezentat și la admiterea la un nou locul de munca, către bănci și alte autorități. Multe probleme nu pot fi rezolvate fără a furniza acest lucru.
În 2015, multe coduri au suferit modificări, care s-au întâmplat din cauza ajustărilor la cadrul legislativ state. Cu toate acestea, codurile 104 și 105, precum și majoritatea codurilor din categoria standard, nu au fost afectate de modificări.
Daca din orice motiv impozitul a fost deja achitat de contribuabil fara a se deduce codul, i se restituie suma datorata, conform documentului furnizat de contribuabil.
Se asigură rambursări: după depunerea cererii, procedura trebuie efectuată în termen de trei luni și nu mai târziu. Dacă se face retur biroul fiscal, sunt alocate trei luni pentru verificarea tuturor documentelor, plus încă o lună pentru virarea sumei în contul contribuabilului.
Chiar și codurile de deducere care nu sunt luate în considerare la depunerea unei cereri de către contribuabil servesc drept garanție a rambursării impozitului pe venitul personal.
Scrie intrebarea ta in formularul de mai jos
Oficialii, specialiștii departamentului de contabilitate și managerii de afaceri vor fi interesați să afle ce coduri noi sunt indicate în certificatele din Formularul nr. 2-NDFL, înregistrate în 2019. În acest an, informațiile din rapoartele fiscale sunt furnizate pentru anul 2016 până la 3 aprilie.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Forma certificatului în sine a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11 din 30 octombrie 2015. Noile coduri pentru anul 2019 au fost aprobate prin Ordinul aceleiași inspecții nr. ММВ-7-11 din 22 noiembrie 2016. Modificările constante ale codurilor sunt strâns legate de actualizările Codului Fiscal în sine.
Ce este
Tabelul este un clasificator special al cazurilor în care apare dreptul de a primi o deducere fiscală, inclusiv la completarea unui certificat din formularul nr. 2-NDFL. Structura are secțiuni și coloane care sunt umplute cu coduri și interpretarea acestora.
Codurile clasificate conform certificatului nr. 2-NDFL sunt valori digitale formate din trei caractere care codifică pe scurt anumite tipuri de deduceri fiscale legate de activitățile de muncă.
Valori
Descrierea sau conținutul digital al codurilor standard se poate modifica în funcție de modificările aduse legilor de către guvernul rus.
Tabelul codurilor de deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice cu interpretare în anul 2019 este prezentat mai jos:
|
Codurile deducerii |
Din cauza: |
privind Codul Fiscal al Federației Ruse |
| 104 | Primirea unui titlu onorific, a unei poziții excepționale (de exemplu, un soț participanți morți al Doilea Război Mondial). | Artă. 218 |
| 126 | Nașterea primului copil. În acest caz, copilul nu trebuie să aibă mai mult de 18 ani. Sau, dacă studiază, atunci nu ar trebui să aibă mai mult de 24 de ani. |
Subparagraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 |
| 130 | Tutela sau îngrijirea unui copil minor | Articolul 218 |
| 311 | Cumpărați imobiliare în Rusia pentru a trăi | Articolul 220 |
| 312 | Obținerea unui credit ipotecar sau alt împrumut conditii preferentiale programe de stat. | Articolul 218 |
| 320-321 | Antrenamentul | Clauza 2, clauza 1, articolul 219 |
| 324-326 | Tratament Asigurare medicala |
Clauza 3, clauza 1, articolul 219 |
| 327-328 | Asigurare suplimentară de pensie. | Clauza 4-5, partea 1, articolul 219 |
| 403-405 | Activitati profesionale si fiscalitate pentru aceasta. | Articolul 221 |
| 501-510 | Asistență materială. Primirea de cadouri pentru sărbători general recunoscute în țară. Primirea premiilor. |
Articolul 217 |
| 601 | Dividende | Articolul 214 |
| 618-619 | Investiții și alte tranzacții similare | Articolul 219.1 |
| 620 | Toate celelalte sume care în orice caz vor reduce baza de impozitare în contabilitate. | Capitolul 23 |
|
Codurile de venituri (nou) |
Din cauza: |
Prevederi |
| 2002 | Premii | Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/633@ din 22 noiembrie 2016. |
| 2003 | Bonusuri non-castig. | |
| 2013 | Zile de concediu nefolosite. | |
| 2014 | Determinarea și calcularea cuantumului indemnizației de concediere. | |
| 2611 | Iertarea datoriilor scoase din bilanţ. | |
| 3021 | Dobânzi la obligațiuni a căror circulație este fixată în Federația Rusă. | |
| 4800 | Alte venituri |
Cum se aplică
Pentru a acorda o deducere unui tutore, părinte sau alt angajat al întreprinderii, angajatorul trebuie să țină cont de noile coduri care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2019. Ele trebuie indicate în obligatoriuîntr-un astfel de document, în conformitate cu regulile specificate în clauza 1 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Codurile deducerii din adeverință le indică pe cele care s-au făcut din impozitul pe venit plătit la buget.
Exemplu de declarație completată 2-NDFL care indică codul de deducere pentru impozitul pe venitul personal:
Salariatul trebuie să prezinte documente care confirmă dreptul de a primi deducerea.
De exemplu, un tutore singur, un părinte care întreține un copil minor sau șomer (sub 24 de ani).
Poate prezenta dovezi că el însuși crește și întreține copilul cu următoarele documente:
- certificatul de naștere al dependentei;
- certificat de divorț;
- certificatul de deces al celui de-al doilea părinte (tutore, părinte adoptiv);
- un extras de la registru conform formularului nr. 25 despre înscrierea numelui de familie al celui de-al doilea părinte (tutore, etc.) în certificatul de naștere al copilului;
- o adeverință de la orice birou de locuințe despre componența familiei și că de fapt tutorele locuiește singur cu persoana aflată în întreținere.
Urmând același exemplu, documentele celorlalți solicitanți pentru deducere sunt prezentate spre examinare:
- Certificate medicale și confirmări în cazul tratamentului primit.
- Documentatie de la institutia de invatamant in cazul pregatirii angajatilor.
- Contract de vânzare și cumpărare, acord cu dezvoltatorii, dacă o întreprindere subordonată a achiziționat un apartament sau o casă în Federația Rusă.
În cazul în care codul nu a fost găsit, iar certificatul 2-NDFL trebuie completat conform tuturor regulilor, fără lacune sau liniuțe, atunci codul este introdus - 620.
Pentru a primi o deducere, angajații trebuie să scrie o cerere adresată angajatorului. O astfel de hârtie este depusă la departamentul de contabilitate al întreprinderii în care angajatul este înregistrat oficial.
Aici este necesar să se reflecte nu numai cererea de returnare a sumei din impozitele plătite pe venit, ci și să se indice motivul pentru care o astfel de sumă ar trebui restituită de la bugetul de stat.
Exemplu de cerere pentru o deducere fiscală de către un angajat:
Termenele de plată
Termenul limită pentru reținerea impozitului pe venit este ultima zi a lunii.
Acest lucru trebuie făcut după ce au fost efectuate toate transferurile:
- V fonduri sociale asigurare obligatorie muncitori;
- plata concediului de odihna;
- prestații pentru copii (maternitate);
- în concediu medical.
Termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul personal sunt prezentate în tabel:
Termenul limită pentru depunerea unui raport 2-NDFL în 2019 este cel târziu 2 aprilie. Trebuie să vă raportați la organul fiscal de la locul de înregistrare adresa legala companie care este atașată geografic la inspecție. Se completează un certificat 2-NDFL pentru fiecare angajat, indicând codurile de deducere și venit.
Pe baza codificării preluate din tabel, angajatorul va ști câți bani ar trebui returnați angajaților din ale căror impozite pe venit au fost generate și plătite.
Descărcați un formular de certificat 2-NDFL necompletat, valabil în 2018>>>Cod deducere pentru copii în 2018: ce este?
Angajații companiei care au copii au dreptul la o deducere fiscală. Reduce baza impozitului pe venitul personal. Aceasta este așa-numita deducere fiscală standard. Dar, pe lângă cele standard, există și deduceri de proprietate, sociale și de altă natură. Pentru a clarifica din certificatul 2-NDFL prin care deducerea a fost redusă baza de impozitare din venitul angajatului, fiecărui tip de deducere i se atribuie propriul cod.
Cod deducere 126 în certificatul 2-NDFL 2018: ce este
Cea mai frecventă deducere care apare în certificate este codul deducerii 126. Să ne dăm seama ce este. Codul 126 este o deducere pentru părinți sau părinți adoptivi în valoare de 1.400 de ruble. pentru primul copil sub 18 ani sau un student cu normă întreagă sub 24 de ani. Este valabilă din 26 decembrie 2016 până în decembrie 2016, această deducere corespundea codului 114. Adică; codul 126 este vechiul cod 114.
Anul trecut, conform ordinului din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11/633@ „Cu privire la introducerea modificărilor și completărilor la anexele” la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ -7-11/387@, au fost schimbate codurile deducerii pentru copii .
În locul codurilor obișnuite 114-125, acum au apărut codurile 126-149. După cum puteți vedea, există mai multe coduri. Acest lucru se datorează faptului că anterior toate categoriile de angajați au primit aceeași deducere:
- parintii, inclusiv cei adoptivi;
- părinţi adoptivi;
- mandatarii;
- gardienilor
Acum totul s-a schimbat. Atunci când se acordă deduceri, de exemplu, pentru un copil cu handicap:
- părinților adoptivi, soțului unui părinte adoptiv, tutorilor, administratorilor li se acordă o deducere în valoare de 6.000 de ruble;
- părinții, părinții adoptivi, soțul unui părinte sau părintele adoptiv au dreptul la o deducere de 12.000 de ruble.
Adică sumele pentru diferite categorii de părinți sunt acum diferite, deci sunt mai multe coduri. În tabel am dat un exemplu despre modul în care vechiul cod a fost transformat în două noi.
|
Cod deducere în 2018* |
În ce cazuri este inclus în 2-NDFL? |
Codul deducerii este vechi, până la 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
Când se oferă o deducere de 1.400 de ruble. pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ cu vârsta sub 24 de ani.
|
*Vezi tabelul complet cu coduri noi la finalul articolului.
Ce cod de deducere să indicați pentru un copil în 2018 în certificatul 2-NDFL: 126, 127, 12
La completarea certificatului 2-NDFL în 2017, trebuie să indicați codul deducerii pentru copil. În acest caz, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli:
- În secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL, indicați clauzele standard furnizate angajatului. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea exemplul de mai jos);
Vă rugăm să rețineți că codul deducerii pentru un copil este plasat numai în secțiunea 4 din 2-NDFL în secțiunea 3 din același certificat, în ciuda existenței unei coloane cu același nume, codul și valoarea deducerii nu sunt indicate;
- Indicați valoarea totală a deducerilor oferite separat pentru fiecare cod.
- Dacă un angajat a primit mai multe deduceri pentru un copil simultan (de exemplu, pentru primul cod de copil 126 și pentru al doilea cod de copil 127), atunci introduceți codurile pentru fiecare deducere în 2-NDFL.
Cod deducere pentru 2 copii
În ciuda faptului că suma deducerii pentru un copil și pentru al doilea copil este aceeași, nu puteți aduna aceste deduceri și le puteți indica ca o singură sumă în 2-NDFL deodată, ca pentru doi copii. Codurile de deducere în această situație și în situații similare vor fi diferite - 126 și 127.
Codul 126 în 2-NDFL
Codul 126 înseamnă o deducere de 1.400 de ruble. pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani, sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ până la 24 de ani la părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul unui părinte, părinții adoptivi.
Cod deducere 127
Codul 127 - deducere în valoare de 1400 de ruble. pentru un al doilea copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ cu vârsta sub 24 de ani la părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul unui părinte și părinții adoptivi.
Cod deducere 128
Codul 128 - deducere de 3000 de ruble. pentru un al treilea copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ cu vârsta sub 24 de ani la părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul unui părinte, părinții adoptivi.
Cod deducere 129
Codul 129 - deducere în valoare de 12.000 de ruble. pentru un copil cu handicap din grupele I și II de dizabilități cu vârsta sub 18 ani, sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ cu vârsta sub 24 de ani la părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul unui părinte, părinții adoptivi.
Codurile deducerii copiilor în 2018: tabel
|
Cod deducere în 2018 |
Decodificarea codului |
Cod vechi valabil până la 26.12.2016 |
|
|
Suma deducerii (în ruble) |
În ce cazuri se datorează și cui? |
||
|
Pentru primul copil:
|
|||
|
Pentru primul copil:
|
|||
|
Pentru al doilea copil:
|
|||
|
Pentru al doilea copil:
|
|||
|
Pentru al treilea copil:
|
|||
|
Pentru al treilea copil:
|
|||
|
Pentru un copil cu handicap:
|
|||
|
Pentru un copil cu handicap:
|
|||
|
Dublă deducere pentru primul copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui |
|||
|
Dublă deducere pentru primul copil pentru singurul îngrijitor, tutore sau părinte adoptiv. |
|||
|
Dublă deducere pentru cel de-al doilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui: |
|||
|
Dublă deducere pentru al doilea copil către singurul îngrijitor, tutore, părinte adoptiv. |
|||
|
Dublă deducere pentru al treilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui: |
|||
|
Dublă deducere pentru al treilea copil către singurul îngrijitor, tutore sau părinte adoptiv. |
|||
|
Dublă deducere pentru un copil cu dizabilități cu grupe de dizabilități I și II către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui: |
|||
|
Dublă deducere pentru un copil cu dizabilități cu dizabilități grupele I și II către singurul îngrijitor, tutore, asistent maternal. |
|||
|
Dublă deducere pentru părinte pentru primul copil la refuzul deducerii pentru al doilea părinte |
|||
|
Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru primul copil la refuzul deducerii pentru al doilea părinte. |
|||
|
Dublă deducere pentru un părinte pentru al doilea copil dacă cel de-al doilea părinte refuză deducerea |
|||
|
Dublă deducere părintelui adoptiv pentru al doilea copil dacă cel de-al doilea părinte refuză deducerea. |
|||
|
Dublă deducere pentru un părinte pentru al treilea copil dacă cel de-al doilea părinte refuză deducerea |
|||
|
Dublă deducere părintelui adoptiv pentru al treilea copil dacă al doilea părinte refuză. |
|||
|
Dublă deducere pentru un părinte pentru un copil cu handicap atunci când al doilea părinte refuză deducerea |
|||
|
Dublă deducere părintelui adoptiv pentru un copil cu handicap dacă al doilea părinte refuză deducerea. |
|||