Veľa účtovníkov sa pýta, či je možné na rok 2020 podať 2-osobovú daň z príjmu bez DIČ zamestnanca? Faktom je, že existujú zamestnanci, ktorí nedostali DIČ. A sú aj takí, ktorí toto číslo jednoducho nepoznajú. Upozorňujeme, že formulár 2-NDFL sa od 1. januára zmenil a náš článok zmeny zohľadňuje.
Program Bukhsoft bol aktualizovaný elektronickej verzii certifikáty na základe novej objednávky. Pozrite si, ako pripraviť a vytlačiť nový formulár. Všimnite si, že teraz existujú dve formy.
Jeden, ktorý treba vydať zamestnancovi:
2-NDFL na vydávanie zamestnancom online
Ďalší pre FTS:
2-NDFL pre Federálnu daňovú službu
Zmena 2020: DIČ zamestnanca v 2-NDFL možno vynechať
Daňové úrady akceptujú certifikáty 2-NDFL bez TIN zamestnancov (list Federálnej daňovej služby Ruska z 27. januára 2016 č. BS-4-11 / 1068). Keďže DIČ nie je povinnou náležitosťou. Ak nie je uvedené žiadne číslo, pole „DIČ v Ruská federácia» časť 2 certifikátu nevypĺňajte. Za to nebudú žiadne sankcie.
Ak certifikáty odovzdávate elektronicky, dostanete protokol: „Upozornenie. DIČ pre občana Ruskej federácie nie je vyplnené. Ale to nie je strašidelné, formuláre 2-NDFL budú stále chodiť na daňový úrad (list Federálnej daňovej služby Ruska z 3. februára 2016 č. BS-4-11 / 1584).
V prehľadoch však neuvádzajte fiktívne alebo cudzie číslo. Za každý nesprávny certifikát môžete dostať pokutu 500 rubľov. (listy Federálnej daňovej služby Ruska z 11. februára 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chránený] a zo dňa 27. januára 2016 č. BS-4-11/ [e-mail chránený]).
Predtým pripomíname, že daňové úrady nezoberali potvrdenia od zamestnávateľov bez DIČ zamestnancov. A odporučili, aby si sami zamestnávatelia zistili čísla na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska nalog.ru (prečítajte si, ako to urobiť v poli nižšie). A ak v databáze nie je žiadne číslo, požadovali, aby zamestnanci poslali DIČ na daňový úrad.
Ako uviesť DIČ v dani z príjmu pre 2 osoby za rok 2020
Ak vyplácate príjmy jednotlivcom, musíte každoročne predkladať osvedčenia vo forme 2-NDFL (odsek 2, článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie). Formulár osvedčenia a postup na jeho vyplnenie boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený] Na certifikáte 2-NDFL uvediete znak: 1 alebo 2.
Potvrdenia so znakom 1 predkladáte za všetky fyzické osoby, ktorým ste v priebehu roka vyplácali príjem. A osvedčenia s funkciou 2 je potrebné predložiť len vtedy, ak ste nezrazili daň z niektorých príjmov. Lehoty na predloženie certifikátov s rôznymi charakteristikami sú rôzne.
Časť 2 certifikátu 2-NDFL obsahuje polia „DIČ v Ruskej federácii“ a „DIČ v krajine občianstva“. Musíte ich vyplniť v tomto poradí. Ak vystavujete osvedčenie pre ruského občana, zapíšte si jarmo DIČ do poľa „DIČ v Ruskej federácii“. Ak u vás pracuje cudzinec, zistite si, či má číslo – analóg nášho DIČ. Ak áno, napíšte ho do poľa „DIČ v krajine občianstva“.
Ako byť účtovníkom, ak zamestnanec nepozná DIČ
Vaše činy ako účtovníka sú takéto. Najprv prejdite na webovú stránku Federálnej daňovej služby nalog.ru a použite službu „“. Zadajte celé meno zamestnanca, dátum narodenia a údaje z pasu. Ak má DIČ, objaví sa na vašej obrazovke.
Ak neexistuje žiadne DIČ, predložte certifikát 2-NDFL bez tejto požiadavky. Podľa Postupu na vyplnenie osvedčenia je možné pole „DIČ v Ruskej federácii vynechať, ak toto číslo nemá daňovník k dispozícii. Rovnaké pravidlo platí, ak predkladáte certifikáty v v elektronickom formáte cez internet. Ide o to, že v elektronickom formáte pole „DIČ v Ruskej federácii“ má znak „H“, to znamená, že nie je povinné. Preto od vás budú akceptované 2-NDFL certifikáty bez TIN.
Protokol pre prijímanie certifikátov však bude obsahovať nasledujúcu správu - „Upozornenie. DIČ pre občana Ruska nie je vyplnené. „Zároveň sa informácie o príjmoch jednotlivcov považujú za prešli formátovo-logickou kontrolou a podliehajú akceptácii, pokiaľ, samozrejme, inšpektori nezistia iné chyby Potvrdzuje to Federálna daňová služba Ruska listom zo dňa 24.05.2016 N BS-3- jedenásť/ [e-mail chránený]
Ak je teda váš zamestnanec občanom Ruska, ale nedostal DIČ, môžete predložiť certifikáty bez tejto požiadavky.
Do príslušného poľa nie je potrebné vkladať pomlčky alebo iné znaky. Tieto pravidlá sú platné v roku 2016 a budú platiť aj v roku 2020. Je však bezpečnejšie požiadať zamestnancov, aby išli do svojho IFTS a získali tam certifikát TIN. Okrem toho budete túto požiadavku potrebovať aj na informácie v FIU formulár SZV-M. A uvedením DIČ vo všetkých správach, kde je táto požiadavka potrebná, sa vyhnete sporom s inšpektormi a uplatňovaniu pokút.
Ak váš zamestnanec nie je občanom Ruska, pole „DIČ v Ruskej federácii“ nevypĺňate.
Vo firmách s veľkým počtom zamestnancov je pomerne náročné zbierať a uchovávať podrobné informácie o každom zamestnancovi. Pri uchádzaní sa o prácu je uchádzač povinný uviesť svoje základné údaje vrátane DIČ. Časom sa však informácie môžu stratiť alebo sa stanú irelevantnými.Ako odovzdať daň z príjmu pre 2 osoby, ak neexistuje DIČ zamestnanec?
Vyžaduje sa DIČ v druhom tlačive daňového priznania?
Koncom roka 2015 bol okrem hlavných ustanovení daňového poriadku vydaný list s údajmi o nemožnosti podávať daňové priznania pre fyzické osoby, ak nemajú DIČ. 2-NDFL bez TINlogická kontrola v databáze melónov Federálnej daňovej služby jednoducho neprejde, a preto ju budú musieť účtovníci, ktorí predložili dokument v podobnej forme, opakovať. Individuálne číslo daňovníka je povinné na registráciu zamestnanca vo Federálnej daňovej službe, toto nariadenie je predpísané v súčasných právnych predpisoch, a pretododanie dane z príjmov fyzických osôb bez DIČnežiaduce, ale stále možné.
Ako zložiť daň z príjmu 2 fyzických osôb bez DIČ v roku 2016?
Dva a pol mesiaca po zverejnení listu Federálnej daňovej služby o nemožnosti predložiť druhý formulár vyhlásenia bol vydaný dodatočný výnos s novými odporúčaniami pre účtovníkov. Podrobné informácie je možné upresniť v dokumentoch pod číslami N BS-3-11 / [e-mail chránený], N BS-4-11/ [e-mail chránený] a N BS-3-11/ [e-mail chránený] úradné papiere dať vyčerpávajúcu odpoveďako odovzdať daň z príjmu fyzických osôb, ak neexistuje DIČ.
Ako zistiť DIČ zamestnanca bez jeho poskytnutia?
Ak váš pracovník nepozná svoje individuálne číslo, no aj tak ho musíte zadať do druhého formulára daňového priznania, postupujte takto:
Skontrolujte DIČ pre daň z príjmu fyzických osôbMôžete využiť špeciálnu službu Federálnej daňovej služby. Vstúpte do portálu cez Osobná oblasť alebo sa prihláste ako hosť.
Nájdite tvar, ktorý chcete definovať TIN v 2-NDFL a uveďte do nej údaje o zamestnancovi.
Budete musieť uviesť: priezvisko, meno, priezvisko, dátum narodenia, ako aj údaje z pasu.
Ak sú všetky informácie správne, na monitore sa zobrazí pripravené informácie, ktoré je možné uviesť v daňovom priznaní.
Bez zadania osobných údajov o zamestnancovi určiteDIČ v dani z príjmu 2 fyzických osôb za rok 2016 nemožné.
Vyžaduje sa DIČ v certifikáte 2-NDFL?
Od začiatku roka 2016 sú akceptované daňové priznania s vyplnenými riadkami s individuálnym číslom aj bez. Predpoklad pri doručení je správnosť všetkých uvedených údajov. Ak neviete celúTIN, v certifikáte 2-NDFL2016 je lepšie ho nepredpisovať vôbec. Ak sa ukáže, že poskytnuté informácie sú nepravdivé a číslo daňovníka bolo omylom alebo úmyselne uvedené nesprávne, inšpektor môže protistrane uložiť pokutu vo výške 500 rubľov za každý doklad s nepravdivými údajmi. protistrana v tento prípad je právnická osoba, v ktorej spoločnosti pracuje zamestnanec s falošnými informáciami.
Daňové priznania za rok 2016 je potrebné podať do 1.2.2017. Všetka dokumentácia musí byť dvakrát skontrolovaná na zhodu so skutočnými údajmi, ako aj správnosť zostavenia.Povinné DIČ v dani z príjmu 2 fyzických osôb v roku 2016zrušené, ale všetky ostatné riadky musia byť vyplnené plne v súlade s predpismi. Ak sa zistia nezrovnalosti, komisia FTS odovzdá balík dokumentov na opravu, čím sa posunú termíny na predloženie. To posledné je plné nátlaku správny trest vo forme pokuty. Platba príspevku padá na plecia daňového agenta.
V tomto článku podrobne zvážime možnosť predloženia certifikátu 2-NDFL v prípade absencie TIN.
Skratka PIT znamená daň z príjmu fyzických osôb. 2-NDFL je certifikát, ktorý zobrazuje informácie o zdroji vášho príjmu, platu, zrazených daniach. Vydáva zamestnávateľ spravidla na rok.
Certifikát 2-NDFL poskytuje nasledujúce informácie:
- informácie o zamestnávateľovi; jeho názov, podrobnosti;
- informácie o zamestnancovi;
- príjem, ktorý sa každý mesiac zdaňuje základnou sadzbou 13 %.
- dostupnosť štandardných, sociálnych a majetkových daňové odpočty spolu s kódmi;
- celkový príjem, odvody a dane.
Tento dokument môžete získať na účtovnom oddelení vašej spoločnosti. Potvrdenie musí byť vydané do troch dní od podania žiadosti. Musí byť osvedčený podpisom úradov a pečaťou.
Keď si potrebujete vziať na úver veľkú sumu, banka takýto certifikát bude vyžadovať alebo pri kúpe nového auta, ak sa berie na splátky.
Stručne o DIČ
DIČ – identifikačné číslo daňovníka, ktoré dostane pri registrácii za platiteľa dane. Takmer každému je vydaný certifikát s týmto kódom. Aj keď osoba nedostala dokument z jedného alebo druhého dôvodu (napríklad z náboženstva), je jej pridelené individuálne číslo.
Prečo potrebujete DIČ?
Identifikačné číslo je potrebné na reguláciu konania osoby pri vykonávaní rôznych finančných akcií.
Počet číslic závisí od toho, či je vlastníkom fyzická osoba resp právnická osoba. DIČ jednotlivca pozostáva z 12 číslic a právnických osôb - od 10.
O toto potvrdenie môžu požiadať účtovníci, právnici, notári atď. Často sa vyžadujú pri uzatváraní akejkoľvek zmluvy.
Takmer vždy sa pri najímaní vyžaduje DIČ spolu s pasom. Vďaka tomu je oveľa jednoduchšie platiť dane za zamestnancov.
Prečo zamestnávateľ nemôže mať DIČ pracovníka pre daň z príjmu 2 fyzických osôb?
Zamestnávateľ nesmie mať DIČ. Zákonník práce totiž neobsahuje ustanovenie, že tento doklad je potrebný pri nástupe do zamestnania. Dnes zamestnanec nemusí poznať svoje DIČ, pretože na to, aby mohol uzavrieť pracovná zmluva sú potrebné tieto dokumenty:
- pas;
- história zamestnaní;
- SNISL;
- Certifikát / diplom;
- potvrdenie o bezúhonnosti.
Hlavné otázky
Čo by mal účtovník urobiť, ak zamestnanec neposkytol DIČ?
Ak potrebujete zistiť DIČ zamestnanca alebo obchodného partnera, účtovník má právo požiadať špecializovanú internetovú službu, ktorá vám poskytne potrebné informácie do správnych riadkov.
Budú akceptované certifikáty 2-NDFL, ak nie je uvedené TIN?
Daňová služba tvrdí, že riadok DIČ môže zostať prázdny, ak takéto informácie neexistujú. Aby ste sa ochránili pred nesprávnymi údajmi, údaje DIČ budú skontrolované dodatočne.
Lehoty na podanie 2-daňového príjmu fyzických osôb pre organizácie?
Čas, do ktorého musí organizácia predložiť tento certifikát závisí od dôvodov, pre ktoré bol požadovaný. Všetci zamestnávatelia sú však povinní hlásiť včas. V opačnom prípade bude musieť spoločnosť zaplatiť pokutu.
Chyby pri vypĺňaní formulára 2-NDFL
Oprava chýb vo formulári je prísne zakázaná. Ak aj napriek tomu dôjde k chybe, formulár je potrebné vyplniť znova. Chyby, ktoré sa vyskytujú veľmi často:
- bez podpisu účtovníka. Musí byť viditeľný a vyrobený modrým perom;
- Dátum musí byť vo formáte DD.MM.RRRR. a nič iné;
- pečať by mala byť v ľavom dolnom rohu pri značke „M.P“.
Ak je jednotlivec, v súvislosti s ktorým sa generuje certifikát 2-NDFL, občanom Ruskej federácie, jeho DIČ musí byť uvedené v certifikáte. Ak potvrdenie predložené inšpektorátu cez internet neobsahuje identifikačné číslo, daňový úrad by takéto potvrdenie nemal akceptovať. Vyplýva to z nedávno zverejneného listu Federálnej daňovej služby Ruska z 23. novembra 2015 č. 11-2-06 / [e-mail chránený]. Niektorí pracovníci však jednoducho nemajú DIČ. Ako v tomto prípade predložiť certifikát 2-NDFL? Sú nové daňové požiadavky zákonné? Poďme na to.
Úvodná informácia
Od roku 2016 sú daňoví agenti povinní predkladať 2-NDFL certifikáty daňovým inšpektorátom dňa nový formulár. Cm." V oddiele 2 osvedčenia 2-NDFL „Údaje o jednotlivcovi – príjemcovi príjmu“ sa uvádza pole: „DIČ v Ruskej federácii“.
DIČ je osobné číslo fyzickej osoby na daňových úradoch. Je to uvedené v osvedčení o registrácii fyzickej osoby na daňovom úrade. Zamestnávateľ môže požiadať o takýto doklad pri uchádzaní sa o zamestnanie. Zamestnanec ho však nemusí zastupovať, keďže nie je uvedený v článku 65 Zákonníka práce RF.
Prečo certifikát bez DIČ nemusí byť akceptovaný
Účtovníci sa často stretávajú so skutočnosťou, že niektorí jednotlivci nemajú DIČ. V tomto prípade je však v poradí vyplnenia certifikátu 2-NDFL priamo uvedené, že „ak daňovník nemá DIČ, táto náležitosť nie je vyplnená“. Okrem toho, podľa schváleného formátu certifikátu 2-NDFL (podľa tohto formátu sa generuje certifikát na elektronický prenos cez internet), údaje ako DIČ v 2-NDFL sú nepovinné (uvedený postup a formát schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska).
Napriek tomu Federálna daňová služba listom z 23. novembra 2015 č. 11-2-06 / [e-mail chránený] odporúčané daňové inšpekcie„v záujme zabezpečenia úplnosti tvorby a spoľahlivosti údajov“ nastavte akceptačné programy 2-NDFL tak, aby elektronické certifikáty bez uvedenia TIN ruských občanov od daňových agentov neboli akceptované. Z tohto listu vyplýva, že taká náležitosť ako DIČ by sa mala považovať za povinnú. V tejto súvislosti možno predpokladať, že tí daňoví agenti, ktorí predložia IFTS certifikáty 2-NDFL cez internet bez uvedenia TIN, nebudú akceptovať hlásenie.
Upozorňujeme, že komentovaný list Federálnej daňovej služby Ruska nie je normatívny právny úkon a v dôsledku toho neobsahuje všeobecne záväzné pravidlá a nemôže sa vzťahovať na všetkých daňových agentov. Podľa nášho názoru by systém odosielania a prijímania správ mal fungovať v prísnom súlade s formátom schváleným nariadením Federálnej daňovej služby Ruska a teoreticky by nemalo dochádzať k odmietnutiu prijatia správ bez DIČ. V tejto súvislosti napríklad systém „“ umožňuje zaslať hlásenie bez DIČ, avšak pred odoslaním nutne klienta upozorní, že inšpekcia takéto hlásenie s najväčšou pravdepodobnosťou neprijme a je lepšie uviesť TIN. Mnoho vývojárov však nakonfigurovalo svoje systémy nahlasovania tak, že jednoducho neumožňujú odosielanie certifikátov, ktoré nešpecifikujú TIN (pozri diskusiu "").
Čo by mal daňový agent urobiť pre daň z príjmu fyzických osôb
Za neskoré predloženie osvedčení vo forme 2-NDFL môže byť daňovému agentovi uložená pokuta 200 rubľov za každé oneskorene predložené osvedčenie. Okrem toho bola od 1. januára 2016 zavedená pokuta 500 rubľov pre daňových agentov za každé osvedčenie 2-NDFL s nepravdivými informáciami (odsek 1, Daňový poriadok Ruskej federácie). Je možné, že niektoré kontroly sa pokúsia uplatniť tieto sankcie na tých daňových agentov, ktorí neuvedú DIČ v 2-NDFL certifikátoch z dôvodu absencie DIČ od zamestnanca. Domnievame sa, že aby sa tomu zabránilo, je vhodné, aby daňoví agenti prijali opatrenia zamerané na objasnenie informácií o DIČ zamestnancov. Okrem toho budú čoskoro potrebné informácie o DIČ mesačné výkazníctvo vo FIU (pozri "").
Najmä sa môžete pokúsiť zistiť DIČ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska v časti „“. Ak nie je možné zistiť DIČ jednotlivca využívajúceho túto službu, potom by mal zamestnávateľ dôrazne odporučiť, aby zamestnanci čo najskôr získali DIČ na inšpektoráte v mieste bydliska (odseky 22, 24 postupu, schváleného príkaz Ministerstva financií Ruska zo dňa 5.11.2009 č. 114n) a nahlásiť svojho zamestnávateľa. Ak to chcete urobiť, môžete vysvetliť, aké problémy môže zamestnávateľovi spôsobiť absencia DIČ od zamestnanca. Zdá sa, že rozumní zamestnanci v takejto situácii pravdepodobne odmietnu vyjsť v ústrety zamestnávateľovi na polceste.
Ak nie je možné zistiť DIČ všetkých zamestnancov, musíte predložiť certifikáty 2-NDFL prostredníctvom systémov, ktoré vám umožňujú odosielať správy bez uvedenia DIČ (napríklad prostredníctvom „“). Po prvé, je možné, že to bola vaša kontrola, ktorá nemala čas riadiť sa odporúčaniami Federálnej daňovej služby a urobiť DIČ v jej recepcii povinná náležitosť. Po druhé, pri odosielaní špeciálneho komunikačného operátora zaznamená skutočnosť včasného hlásenia a v prípade potreby ju potvrdí na súde. Keďže pokyny Federálnej daňovej služby o povinnom uvádzaní DIČ v certifikátoch 2-NDFL sú jasne v rozpore so zákonom, budete môcť úspešne napadnúť odmietnutie daňových úradov prijať správy.
Vyžaduje sa DIČ pri uchádzaní sa o prácu?, zaujíma predovšetkým tých, ktorí sa usadia na novom mieste. Čo na to hovorí pracovné právo? Odpoveď na túto otázku nájdete v článku nižšie.
Osvedčenie o pridelení DIČ a požadované dokumenty pre prijatie do zamestnania
Je súčasťou aj osvedčenie o pôvode? jednotlivcov identifikačné číslo daňovníka v zozname dokladov, ktoré sú povinné pri uchádzaní sa o zamestnanie? Podľa predpisov pracovné právo(§ 65 Zákonníka práce), uchádzač o voľné pracovné miesto počas zamestnania musí predložiť:
- pracovný zošit (za predpokladu, že toto nie je prvé miesto výkonu práce);
- doklady o vzdelaní/špecializácii;
- cestovný pas (alebo iný doklad totožnosti);
- SNILY;
- vojenský preukaz (odvedenec);
- iné dokumenty a osvedčenia (napríklad o prítomnosti / absencii registra trestov).
Ako môžete vidieť, v všeobecný prípad Pri uchádzaní sa o prácu sa DIČ nevyžaduje. Toto potvrdenie sa však môže vyžadovať napríklad pri služobnom pomere v štátnej službe, ktorý je ustanovený v odseku 6 druhej časti čl. 26 zákona „O štát štátna služba RF“ č.79-FZ zo dňa 27.7.2004.
Nepoznáte svoje práva?
DIČ pri uchádzaní sa o prácu v 2017-2018
Vo väčšine prípadov teda zákon nevyžaduje predloženie DIČ pri uchádzaní sa o prácu. Okrem toho táto okolnosť (chýbajúce potvrdenie o pridelení DIČ) nie je pre zamestnávateľov prekážkou pri plnení ich povinností daňového agenta.
Všetko však nie je také jednoduché, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Napríklad Federálna daňová služba Ruskej federácie s listom „O aktualizáciách softvéru“ č. 11-2-06 / [e-mail chránený] zo dňa 23.12.2015 priniesol do tejto problematiky určitý zmätok, keďže zakazuje daňové úrady prijímať správy od fyzických osôb podnikateľov a právnických osôb. osoby bez uvedenia DIČ zamestnancov. Zároveň v ďalšom liste - č. BS-4-11 / [e-mail chránený] zo dňa 27.01.2016 - došlo k potvrdeniu skutočnosti, že podanie. DIČ pri uchádzaní sa o prácu nie je podmienkou.
Neistotu dopĺňa zákon „O pozastavení platnosti niektorých predpisov“ zo dňa 29.12.2015 č.385-FZ, ktorý je podpísaný. 3 s. 2.2 čl. 2 od začiatku 2. štvrťroka 2016 ukladá poisťovacím agentom v mesačných výkazoch predkladaných do Dôchodkový fond, uveďte konkrétne informácie o zamestnancov, medzi ktorými je ich daňové identifikačné číslo.
Z tohto dôvodu je pre zamestnávateľov výhodnejší spolu s záväzné dokumenty požiadať o zamestnanie a DIČ, aby ste sa vyhli nepríjemným momentom pri interakcii s federálnou daňovou službou a mimorozpočtovými fondmi.
Záver
Je teda potrebné DIČ pri uchádzaní sa o prácu v rokoch 2017-2018 alebo nie? Odpoveď je jasná: zákon hovorí, že nikto, až na vzácne výnimky uvedené vyššie, od vás nemôže pri uchádzaní sa o prácu vyžadovať predloženie potvrdenia o pridelení DIČ. Tiež pri vykonávaní iných povinné požiadavky neprítomnosť tento dokument nemôže slúžiť ako dôvod na odmietnutie zamestnania.