Muchos contadores preguntan si es posible presentar el impuesto sobre la renta de 2 personas sin el TIN de un empleado para 2020. El caso es que hay empleados que no han recibido TIN. Y hay quienes simplemente no conocen este número. Tenga en cuenta que el formulario 2-NDFL ha cambiado desde el 1 de enero y nuestro artículo tiene en cuenta los cambios.
El programa Bukhsoft ha sido actualizado versión electrónica certificados basados en el nuevo orden. Vea cómo preparar e imprimir un nuevo formulario. Tenga en cuenta que ahora hay dos formas.
Uno para emitir al empleado:
2-NDFL para emisión a empleados en línea
Otro para el FTS:
2-NDFL para el Servicio de Impuestos Federales
Cambio 2020: se puede omitir el TIN del empleado en 2-NDFL
Las autoridades fiscales aceptan certificados 2-NDFL sin TIN de empleados (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 27 de enero de 2016 No. BS-4-11 / 1068). Ya que el NIF no es un requisito obligatorio. Si no hay número, el campo "NIF en Federación Rusa» No cumplimentar el apartado 2 del certificado. No habrá sanciones por esto.
Si presenta certificados electrónicamente, recibirá un protocolo: “Advertencia. No se completa el TIN para un ciudadano de la Federación Rusa. Pero esto no da miedo, los formularios 2-NDFL seguirán yendo a la oficina de impuestos (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 3 de febrero de 2016 No. BS-4-11 / 1584).
Pero no refleje un número ficticio o de otra persona en el informe. Por cada certificado incorrecto, puede recibir una multa de 500 rublos. (cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 11 de febrero de 2016 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido] y de fecha 27 de enero de 2016 No. BS-4-11/ [correo electrónico protegido]).
Anteriormente, recordamos que las autoridades fiscales no tomaban certificados de los empleadores sin el NIT de los empleados. Y recomendaron que los propios empleadores averigüen los números en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia nalog.ru (lea cómo hacerlo en el cuadro a continuación). Y si no hay un número en la base de datos, exigieron que se envíe a los empleados a recibir un TIN en la oficina de impuestos.
Cómo indicar el NIF en el IRPF 2020
Si paga ingresos a individuos, debe presentar anualmente certificados en el formulario 2-NDFL (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El formulario del certificado y el procedimiento para completarlo fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] En el certificado 2-NDFL, indicas el signo: 1 o 2.
Presenta certificados con el signo 1 para todas las personas a las que pagó ingresos durante el año. Y los certificados con la característica 2 deben presentarse solo si no retuvo impuestos sobre algunos ingresos. Los plazos para la presentación de certificados de distintas características son diferentes.
La sección 2 del certificado 2-NDFL contiene los campos "TIN en la Federación Rusa" y "TIN en el país de ciudadanía". Debe completarlos en este orden. Si está redactando un certificado para un ciudadano ruso, escriba el yugo TIN en el campo "TIN en la Federación Rusa". Si un extranjero trabaja para usted, averigüe si tiene un número, un análogo de nuestro TIN. En caso afirmativo, escríbalo en el campo "NIF en el país de ciudadanía".
Cómo ser contador si el empleado no conoce el TIN
Tus acciones como contador son así. Primero, vaya al sitio web del Servicio Federal de Impuestos nalog.ru y use el servicio "". Ingrese el nombre completo del empleado, la fecha de nacimiento y los detalles del pasaporte. Si tiene un TIN, aparecerá en su pantalla.
Si no hay TIN, entonces presente un certificado 2-NDFL sin este requisito. De acuerdo con el Procedimiento para completar un certificado, el campo "TIN en la Federación Rusa puede omitirse si este número no está disponible para el contribuyente. La misma regla se aplica si envía certificados en en formato electrónico a través de Internet. El punto es que en formato electrónico el campo "TIN en la Federación Rusa" tiene el signo "H", es decir, no es obligatorio. Por lo tanto, se aceptarán sus certificados 2-NDFL sin TIN.
Sin embargo, el protocolo para recibir certificados contendrá el siguiente mensaje: “Advertencia. El TIN para un ciudadano de Rusia no se completa. "Al mismo tiempo, se considera que la información sobre los ingresos de las personas ha pasado el control lógico de formato y está sujeta a aceptación, a menos, por supuesto, que los inspectores encuentren otros errores en ellos Esto es confirmado por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia en una carta de fecha 24.05.2016 N BS-3- once / [correo electrónico protegido]
Por lo tanto, si su empleado es ciudadano de Rusia, pero no ha recibido un TIN, puede presentar certificados sin este requisito.
No es necesario poner guiones u otros caracteres en el campo correspondiente. Estas reglas son válidas en 2016 y también lo serán en 2020. Sin embargo, es más seguro pedirles a los empleados que vayan a su IFTS y obtengan un certificado TIN allí. Además, también necesitará este requisito para la información en la UIF sobre formulario SZV-M. Y al indicar el NIF en todos los informes en los que se requiera este requisito, evitará conflictos con los inspectores y la aplicación de sanciones.
Si su empleado no es ciudadano de Rusia, no complete el campo "TIN en la Federación Rusa".
En empresas con una gran cantidad de empleados, es bastante difícil recopilar y almacenar información detallada sobre cada empleado. Al solicitar un trabajo, el solicitante debe indicar sus datos básicos, incluido el TIN. Sin embargo, con el tiempo, la información puede perderse o volverse irrelevante.Cómo pasar 2-IRPF si no hay TIN¿empleado?
¿Se requiere el TIN en el segundo formulario de declaración de impuestos?
A fines de 2015, además de las principales disposiciones del Código Tributario, se emitió una carta que contiene datos sobre la imposibilidad de presentar declaraciones tributarias para las personas físicas que no cuenten con NIT. 2-NDFL sin TINel control lógico en la base de datos de melón del Servicio de Impuestos Federales simplemente no pasará, por lo que los contadores que hayan presentado un documento en una forma similar tendrán que volver a hacerlo. El número de contribuyente individual es obligatorio para el registro de un empleado en el Servicio de Impuestos Federales, esta regulación se encuentra prescrita en la legislación vigente, razón por la cualentrega de IRPF sin TINindeseable, pero todavía posible.
¿Cómo pasar el IRPF de 2 personas sin NIF en 2016?
Dos meses y medio después de la publicación de la carta del Servicio de Impuestos Federales sobre la imposibilidad de presentar el segundo formulario de la declaración, se emitió un decreto adicional con nuevas recomendaciones para los contadores. La información detallada se puede aclarar en los documentos bajo los números N BS-3-11 / [correo electrónico protegido], N BS-4-11/ [correo electrónico protegido] y N BS-3-11/ [correo electrónico protegido] papeles oficiales dar una respuesta completacomo pasar el IRPF si no hay TIN.
¿Cómo saber el TIN de un empleado sin proporcionarlo?
Si su trabajador no conoce su número individual, pero aún así necesita ingresarlo en el segundo formulario de la declaración de impuestos, debe seguir estos pasos:
Verificar TIN para el IRPFPuede utilizar un servicio especial del Servicio de Impuestos Federales. Ingrese al portal a través de Área personal o inicie sesión como invitado.
Encuentra una forma para definir TIN en 2-NDFL e ingrese los detalles del empleado en él.
Deberá indicar: apellido, nombre, patronímico, fecha de nacimiento, así como los datos del pasaporte.
Si toda la información es correcta, el monitor mostrará información lista, que se puede indicar en la declaración de impuestos.
Sin ingresar información personal sobre el empleado, determineTIN en 2-IRPF 2016 imposible.
¿Se requiere el TIN en el certificado 2-NDFL?
Desde principios de 2016 se aceptan declaraciones tanto con líneas completas con número individual como sin él. Un prerequisito en el momento de la entrega es la exactitud de toda la información especificada. Si no conoces el completoTIN, en el certificado 2-NDFL2016 es mejor no prescribirlo en absoluto. Si resulta que la información proporcionada es falsa y el número de contribuyente se indicó incorrectamente de forma accidental o deliberada, el inspector puede imponer una multa a la contraparte por un monto de 500 rublos por cada documento con datos falsos. contraparte en este caso es una persona jurídica en cuya empresa trabaja un empleado con información falsa.
Las declaraciones de impuestos de 2016 deben presentarse antes del 1 de febrero de 2017. Toda la documentación debe verificarse dos veces para verificar el cumplimiento de los datos reales, así como la corrección de la compilación.NIF obligatorio en IRPF 2016cancelado, pero todas las demás líneas deben completarse en pleno cumplimiento de las normas. Si se encuentran inconsistencias, la comisión FTS transferirá un paquete de documentos para su corrección, lo que retrasará los plazos de presentación. Este último está cargado de imposición. castigo administrativo en forma de multa. El pago de la contribución recae sobre los hombros del agente fiscal.
En este artículo, consideraremos en detalle la posibilidad de presentar un certificado 2-NDFL, en ausencia de un TIN.
La abreviatura IRPF significa Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 2-NDFL es un certificado que muestra información sobre la fuente de sus ingresos, salario, impuestos retenidos. Emitido generalmente por un año por el empleador.
El certificado 2-NDFL proporciona la siguiente información:
- información sobre el empleador; su nombre, detalles;
- información sobre el empleado;
- ingresos que se gravan a una tasa básica del 13% cada mes.
- disponibilidad de estándar, social y propiedad deducciones fiscales junto con códigos;
- ingresos totales, deducciones e impuestos.
Este documento se puede obtener del departamento de contabilidad de su empresa. El certificado debe ser emitido dentro de los tres días siguientes a la presentación de la solicitud. Debe estar certificado por la firma de las autoridades y el sello.
Cuando necesite tomar una gran cantidad a crédito, el banco requerirá dicho certificado, o cuando compre un automóvil nuevo, si se toma en cuotas.
Brevemente sobre TIN
TIN - número de identificación del contribuyente, que se le otorga cuando se registra como contribuyente. Casi todo el mundo recibe un certificado con este código. Incluso si una persona no ha recibido un documento por un motivo u otro (por ejemplo, religión), se le asigna un número individual.
¿Por qué necesita un TIN?
Se necesita un número de identificación para regular la actuación de una persona cuando realiza diversas acciones financieras.
El número de dígitos depende de si el titular es un particular o entidad legal. El TIN de una persona consta de 12 dígitos y de personas jurídicas, de 10.
Este certificado puede ser solicitado por contadores, abogados, notarios, etc. A menudo se solicitan durante la celebración de cualquier contrato.
Casi siempre, el TIN se requiere junto con el pasaporte cuando son contratados. Esto hace que sea mucho más fácil pagar impuestos para los empleados.
¿Por qué un empleador no puede tener NIT de un trabajador para el IRPF bipersonal?
Es posible que el empleador no tenga un TIN. Esto se debe a que el Código Laboral no contiene una disposición que exija este documento cuando una persona consigue un trabajo. Hoy en día, un empleado no necesita saber su TIN, ya que para concluir contrato laboral se requieren los siguientes documentos:
- El pasaporte;
- historial de empleo;
- SNISL;
- Diploma de certificado;
- certificado de no antecedentes penales.
Preguntas principales
¿Qué debe hacer un contador si el empleado no proporcionó un TIN?
Si necesita averiguar el TIN de un empleado o socio comercial, el contador tiene derecho a realizar una solicitud a un servicio de Internet especializado que le dará Información necesaria a las líneas correctas.
¿Se aceptarán los certificados 2-NDFL si no se especifica el TIN?
El servicio de impuestos afirma que la línea TIN se puede dejar en blanco si no hay tal información. Para protegerse de datos incorrectos, los detalles del TIN se verificarán adicionalmente.
¿Plazos para presentar el impuesto sobre la renta de 2 personas para organizaciones?
El tiempo en el que la organización debe presentar este certificado depende de las razones por las cuales se solicitó. Pero todos los empleadores están obligados a informar a tiempo. De lo contrario, la empresa tendrá que pagar una multa.
Errores al llenar el formulario 2-NDFL
Queda terminantemente prohibida la corrección de errores en el formulario. Si aún se comete un error, el formulario debe ser llenado nuevamente. Errores que ocurren muy a menudo:
- sin firma de contador. Debe ser visible y hecho con bolígrafo azul;
- La fecha debe tener el formato DD.MM.AAAA. y nada más;
- el sello debe estar en la esquina inferior izquierda, en la marca "M.P"
Si la persona para la que se genera el certificado 2-NDFL es ciudadano de la Federación Rusa, entonces su TIN debe indicarse en el certificado. Si el certificado presentado a la inspección a través de Internet no contiene un número de identificación, entonces la autoridad fiscal no debe aceptar dicho certificado. Esto se desprende de la carta recientemente publicada del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 23 de noviembre de 2015 No. 11-2-06 / [correo electrónico protegido]. Sin embargo, algunos trabajadores simplemente no tienen un TIN. ¿Cómo presentar un certificado 2-NDFL en este caso? ¿Son legales los nuevos requisitos fiscales? Averigüémoslo.
información introductoria
Desde 2016, los agentes fiscales están obligados a presentar certificados 2-NDFL a las inspecciones fiscales en nueva forma. Cm. " ". La sección 2 del certificado 2-NDFL "Datos sobre un individuo - el receptor de ingresos" proporciona el campo: "TIN en la Federación Rusa".
TIN es un número personal de un individuo en las autoridades fiscales. Se indica en el certificado de registro de un individuo con una autoridad fiscal. Un empleador puede solicitar dicho documento al solicitar un trabajo. Sin embargo, el empleado no está obligado a representarlo, ya que no se menciona en el artículo 65. Código de Trabajo radiofrecuencia
Por qué es posible que no se acepte un certificado sin TIN
Los contadores a menudo se enfrentan al hecho de que algunas personas no tienen un TIN. Sin embargo, en este caso, en el orden de llenado del certificado 2-NDFL, se dice directamente que “si el contribuyente no tiene NIT, no se llena este requisito”. Además, de acuerdo con el formato aprobado del certificado 2-NDFL (según este formato, se genera un certificado para su transmisión electrónica a través de Internet), detalles tales como el TIN en 2-NDFL son opcionales (el procedimiento y el formato especificados son aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia).
No obstante lo anterior, el Servicio de Impuestos Federales, mediante oficio de fecha 23 de noviembre de 2015 No. 11-2-06/ [correo electrónico protegido] recomendado inspecciones de impuestos“con el fin de garantizar la integridad de la formación y la fiabilidad de los datos”, configurar los programas de aceptación 2-NDFL de tal manera que los certificados electrónicos sin especificar el NIF ciudadanos rusos de los agentes fiscales no fueron aceptados. De esta carta se desprende que un requisito como el NIF debe considerarse obligatorio. En este sentido, se puede suponer que aquellos agentes fiscales que presenten certificados 2-NDFL al IFTS a través de Internet sin indicar el NIT no aceptarán la declaración.
Tenga en cuenta: que la carta comentada del Servicio de Impuestos Federales de Rusia no es normativa acto legal y, como resultado, no contiene reglas generalmente vinculantes y no puede aplicarse a todos los agentes fiscales. En nuestra opinión, el sistema para enviar y recibir informes debe funcionar estrictamente de acuerdo con el formato aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia y, en teoría, no debe haber rechazos para aceptar informes sin TIN. En este sentido, por ejemplo, el sistema "" permite enviar un informe sin NIF, pero antes de enviarlo, necesariamente advierte al cliente que la inspección probablemente no aceptará dicho informe y es mejor indicar el ESTAÑO. Sin embargo, muchos desarrolladores han configurado sus sistemas para enviar informes de modo que simplemente no permitan enviar certificados que no especifiquen un TIN (consulte la discusión "").
Qué debe hacer un agente fiscal para el IRPF
Por la presentación tardía de certificados en el formulario 2-NDFL, un agente fiscal puede ser multado con 200 rublos por cada certificado presentado fuera de plazo. Además, a partir del 1 de enero de 2016, se introdujo una multa de 500 rublos para los agentes fiscales por cada certificado de 2-NDFL con información falsa (cláusula 1, Código Fiscal de la Federación Rusa). Es posible que algunas inspecciones intenten aplicar estas sanciones a aquellos agentes fiscales que no indiquen el NIT en los certificados 2-NDFL por ausencia del NIT del trabajador. Creemos que para evitar esto, es recomendable que los agentes fiscales tomen medidas encaminadas a aclarar la información sobre el NIT de los empleados. Además, pronto se necesitará información sobre el TIN para formar informes mensuales en la UIF (Ver "").
En particular, puede intentar averiguar el TIN en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales de Rusia en la sección "". Si no es posible establecer el TIN de una persona que utiliza este servicio, entonces el empleador debe recomendar encarecidamente que los empleados obtengan el TIN en la inspección del lugar de residencia lo antes posible (párrafos 22, 24 del Procedimiento, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 05.11.09 No. 114n) e informar a su empleador. Para hacer esto, puede explicar qué problemas puede crear para un empleador la ausencia de un TIN de un empleado. Parece que es poco probable que los empleados razonables se nieguen a encontrarse con el empleador a mitad de camino en tal situación.
Si no se puede averiguar el TIN de todos los empleados, debe enviar certificados 2-NDFL a través de aquellos sistemas que le permitan enviar informes sin especificar el TIN (por ejemplo, a través de ""). En primer lugar, es posible que haya sido su inspección la que no tuvo tiempo de seguir las recomendaciones del Servicio de Impuestos Federales y hacer un NIT en su complejo de recepción. requisito obligatorio. En segundo lugar, al enviar un operador de comunicaciones especiales, registrará el hecho de informar oportunamente y, si es necesario, lo confirmará en el tribunal. Dado que las instrucciones del Servicio de Impuestos Federales sobre la indicación obligatoria del TIN en los certificados 2-NDFL contradicen claramente la ley, podrá impugnar con éxito la negativa de las autoridades fiscales a aceptar informes.
¿Se requiere TIN al solicitar un trabajo?, es de interés principalmente para aquellos que se instalan en un lugar nuevo. ¿Qué dice la legislación laboral al respecto? Encontrará la respuesta a esta pregunta en el siguiente artículo.
Certificado de asignación de TIN y documentos requeridos para el empleo
¿Se incluye el certificado de atribución? individuos número de identificación del contribuyente en la lista de documentos que son obligatorios al solicitar un trabajo? Según normativa derecho laboral(Artículo 65 del Código del Trabajo), el solicitante de una vacante durante el empleo deberá presentar:
- libro de trabajo (siempre que este no sea el primer lugar de trabajo);
- documentos sobre educación/especialización;
- pasaporte (u otro documento de identidad);
- SNILS;
- identificación militar (reclutado);
- otros documentos y certificados (por ejemplo, sobre la presencia/ausencia de antecedentes penales).
Como puedes ver, en caso general Al solicitar un trabajo, no se requiere un TIN. Sin embargo, este certificado puede ser requerido, por ejemplo, para el empleo en el servicio civil civil, que está estipulado en el párrafo 6 de la parte 2 del art. 26 de la ley "Sobre el estado servicio Civil RF” No. 79-FZ del 27 de julio de 2004.
¿No conoces tus derechos?
TIN al solicitar un trabajo en 2017-2018
Por lo tanto, en la mayoría de los casos, la ley no exige la presentación de un TIN al solicitar un trabajo. Además, esta circunstancia (falta de certificado de asignación de NIF) no es óbice para que el empleador cumpla con sus funciones como agente fiscal.
Sin embargo, no todo es tan simple como podría parecer a primera vista. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa con su carta "Sobre actualizaciones de software" No. 11-2-06 / [correo electrónico protegido] con fecha 23/12/2015 trajo cierta confusión a este tema, ya que prohíbe autoridades fiscales aceptar informes de empresarios individuales y personas jurídicas. personas sin indicar el NIF de los empleados. Al mismo tiempo, en la siguiente carta - No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido] con fecha 27/01/2016 - hubo confirmación del hecho de que la presentación. El TIN al solicitar un trabajo no es un requisito previo.
Agrega incertidumbre y la ley "Sobre la suspensión de ciertas regulaciones" de fecha 29 de diciembre de 2015 No. 385-FZ, que se firma. 3 p.2.2 art. 2 desde el comienzo del segundo trimestre de 2016 obliga a los agentes de seguros en la presentación de informes mensuales a Fondo de pensiones, proporcionar información específica sobre empleados, entre los que se encuentra su número de identificación fiscal.
Por esta razón, es preferible que los empleadores, junto con documentos vinculantes solicitar empleo y NIT para evitar momentos desagradables en la interacción con el Servicio de Impuestos Federales y fondos extrapresupuestarios.
Conclusión
Entonces, ¿se requiere un TIN al solicitar un trabajo en 2017-2018 o no? La respuesta es clara: la ley dice que nadie, con las raras excepciones mencionadas anteriormente, puede exigirle que presente un certificado de asignación de un TIN al solicitar un trabajo. Además, al realizar otros requisitos obligatorios ausencia este documento no puede servir como motivo para rechazar el empleo.