Mulți contabili întreabă dacă este posibil să depună impozit pe venit pentru 2 persoane fără TIN-ul unui angajat pentru 2020? Cert este că sunt angajați care nu au primit TIN. Și sunt cei care pur și simplu nu cunosc acest număr. Vă rugăm să rețineți că formularul 2-NDFL sa schimbat de la 1 ianuarie, iar articolul nostru ia în considerare modificările.
Programul Bukhsoft a fost actualizat versiune electronica certificate bazate pe noua comandă. Vedeți cum să pregătiți și să tipăriți un formular nou. Rețineți că acum există două forme.
Unul de eliberat angajatului:
2-NDFL pentru eliberarea online angajaților
Altul pentru FTS:
2-NDFL pentru Serviciul Fiscal Federal
Modificare 2020: TIN-ul angajatului în 2-NDFL poate fi omis
Autoritățile fiscale acceptă certificatele 2-NDFL fără TIN ale angajaților (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 27 ianuarie 2016 nr. BS-4-11 / 1068). Deoarece TIN-ul nu este o cerință obligatorie. Dacă nu există niciun număr, câmpul „TIN în Federația Rusă» secțiunea 2 din certificat nu se completează. Nu vor exista sancțiuni pentru asta.
Dacă depuneți certificatele electronic, veți primi un protocol: „Atenție. TIN-ul pentru un cetățean al Federației Ruse nu este completat. Dar acest lucru nu este înfricoșător, formularele 2-NDFL vor merge în continuare la biroul fiscal (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03 februarie 2016 nr. BS-4-11 / 1584).
Dar nu reflectați în raportare un număr fictiv sau al altcuiva. Pentru fiecare certificat incorect, puteți fi amendat cu 500 de ruble. (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 februarie 2016 nr. BS-4-11 / [email protected]și din 27 ianuarie 2016 Nr. BS-4-11/ [email protected]).
Anterior, reamintim că organele fiscale nu luau adeverințe de la angajatori fără TIN-ul angajaților. Și au recomandat ca angajatorii înșiși să afle numerele pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia nalog.ru (citiți cum să faceți acest lucru în caseta de mai jos). Iar dacă nu există un număr în baza de date, au cerut ca angajații să fie trimiși să primească un TIN la fisc.
Cum se indică TIN-ul în impozitul pe venit pentru 2 persoane pentru 2020
Dacă plătiți venituri persoanelor fizice, trebuie să prezentați anual certificate sub forma 2-NDFL (clauza 2, articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Formularul certificatului și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected] Pe certificatul 2-NDFL, indicați semnul: 1 sau 2.
Depuneți certificate cu semnul 1 pentru toate persoanele cărora le-ați plătit venituri în cursul anului. Și certificatele cu caracteristica 2 trebuie depuse numai dacă nu ați reținut impozitul pe un anumit venit. Termenele de depunere a certificatelor cu diferite caracteristici sunt diferite.
Secțiunea 2 a certificatului 2-NDFL conține câmpurile „TIN în Federația Rusă” și „TIN în țara de cetățenie”. Trebuie să le completați în această ordine. Dacă întocmiți un certificat pentru un cetățean rus, notați jugul TIN în câmpul „TIN în Federația Rusă”. Dacă un străin lucrează pentru dvs., aflați dacă are un număr - un analog al TIN-ului nostru. Dacă da, notează-l în câmpul „TIN în țara de cetățenie”.
Cum să fii contabil dacă angajatul nu cunoaște TIN-ul
Acțiunile tale ca contabil sunt așa. Mai întâi, accesați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal nalog.ru și utilizați serviciul „”. Introduceți numele complet al angajatului, data nașterii și detaliile pașaportului. Dacă are un TIN, va apărea pe ecranul tău.
Dacă nu există TIN, atunci trimiteți un certificat 2-NDFL fără această cerință. Conform Procedurii de completare a unui certificat, câmpul „TIN în Federația Rusă poate fi omis dacă acest număr nu este disponibil pentru contribuabil. Aceeași regulă se aplică dacă depuneți certificate în în format electronic prin intermediul internetului. Ideea este că în format electronic câmpul „TIN în Federația Rusă” are semnul „H”, adică nu este obligatoriu. Prin urmare, certificatele 2-NDFL fără TIN vor fi acceptate de la dvs.
Cu toate acestea, protocolul de primire a certificatelor va conține următorul mesaj - „Avertisment. TIN-ul pentru un cetățean al Rusiei nu este completat. „În același timp, informațiile despre veniturile persoanelor fizice sunt considerate a fi trecut de controlul format-logic și sunt supuse acceptării, cu excepția cazului în care, desigur, inspectorii găsesc alte erori. Acest lucru este confirmat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei într-o scrisoare din 24.05.2016 N BS-3- unsprezece/ [email protected]
Astfel, dacă angajatul dumneavoastră este cetățean al Rusiei, dar nu a primit un TIN, puteți depune certificate fără această cerință.
Nu este nevoie să puneți liniuțe sau alte caractere în câmpul corespunzător. Aceste reguli sunt valabile în 2016 și vor fi valabile și în 2020. Cu toate acestea, este mai sigur să le ceri angajaților să meargă la IFTS și să obțină acolo un certificat TIN. Mai mult, veți avea nevoie și de această cerință pentru informații în FIU cu privire la formularul SZV-M. Și prin indicarea TIN-ului în toate rapoartele unde este necesară această cerință, veți evita disputele cu inspectorii și aplicarea de penalități.
Dacă angajatul dumneavoastră nu este cetățean al Rusiei, nu completați câmpul „TIN în Federația Rusă”.
În companiile cu un număr mare de angajați, este destul de dificil să colectați și să stocați informații detaliate despre fiecare angajat. Atunci când aplică pentru un loc de muncă, solicitantul este obligat să indice datele sale de bază, inclusiv TIN-ul. Cu toate acestea, în timp, informațiile se pot pierde sau deveni irelevante.Cum să treceți impozitul pe venit pentru 2 persoane dacă nu există TIN angajat?
Este necesar TIN-ul pe al doilea formular de declarație fiscală?
La sfârșitul anului 2015, pe lângă principalele reglementări ale Codului Fiscal, a fost emisă o scrisoare care conținea date privind imposibilitatea depunerii declarațiilor fiscale pentru persoanele fizice dacă nu dețin TIN. 2-NDFL fără TINcontrolul logic din baza de date de pepeni a Serviciului Federal de Taxe pur și simplu nu va trece, motiv pentru care contabilii care au depus un document într-o formă similară vor trebui să-l refacă. Un număr individual de contribuabil este obligatoriu pentru înregistrarea unui angajat la Serviciul Fiscal Federal, această reglementare este prescrisă în legislația actuală, motiv pentru carelivrarea impozitului pe venitul persoanelor fizice fără TINnedorit, dar totuși posibil.
Cum să treceți impozitul pe venit pentru 2 persoane fără TIN în 2016?
La două luni și jumătate de la publicarea scrisorii Serviciului Federal de Taxe despre imposibilitatea depunerii celei de-a doua forme a declarației, a fost emis un decret suplimentar cu noi recomandări pentru contabili. Informații detaliate pot fi clarificate în documentele sub numerele N BS-3-11 / [email protected], N BS-4-11/ [email protected]și N BS-3-11/ [email protected] acte oficiale da un raspuns cuprinzatorcum să treceți impozitul pe venitul personal dacă nu există TIN.
Cum să afli TIN-ul unui angajat fără a-l furniza?
Dacă lucrătorul dvs. nu își cunoaște numărul individual, dar trebuie totuși să îl introduceți în al doilea formular al declarației fiscale, ar trebui să urmați acești pași:
Verifica TIN pentru impozitul pe venitul personalPuteți utiliza un serviciu special al Serviciului Fiscal Federal. Intră în portal prin Zona personală sau conectați-vă ca invitat.
Găsiți o formă de definit TIN în 2-NDFL și introduceți detaliile angajatului în el.
Va trebui să indicați: numele, prenumele, patronimul, data nașterii, precum și datele pașaportului.
Dacă toate informațiile sunt corecte, se va afișa monitorul informații gata, care poate fi indicat în decontul fiscal.
Fără a introduce informații personale despre angajat, determinațiTIN în impozitul pe venit pentru 2 persoane pentru anul 2016 imposibil.
Este necesar TIN-ul în certificatul 2-NDFL?
De la începutul anului 2016, se acceptă declarații fiscale atât cu rânduri completate cu număr individual, cât și fără. O condiție prealabilă la livrare este corectitudinea tuturor informațiilor specificate. Dacă nu știi întregulTIN, în certificatul 2-NDFL2016 este mai bine să nu-l prescrie deloc. Dacă se dovedește că informațiile furnizate sunt false și numărul contribuabilului a fost indicat greșit accidental sau intenționat, inspectorul poate impune contrapartidei o amendă în valoare de 500 de ruble pentru fiecare document cu date false. contraparte în acest caz este o persoană juridică în a cărei firmă lucrează un angajat cu informații false.
Declarațiile fiscale pentru anul 2016 trebuie depuse până la 1 februarie 2017. Toată documentația trebuie să fie dublu verificată pentru conformitatea cu datele reale, precum și corectitudinea compilației.TIN obligatoriu în impozitul pe venitul 2 persoane în 2016anulat, dar toate celelalte rânduri trebuie completate în deplină conformitate cu reglementările. În cazul în care se constată neconcordanțe, comisia FTS va transfera un pachet de documente spre corectare, ceea ce va întârzia termenele de depunere. Acesta din urmă este plin de impunere pedeapsa administrativă sub forma unei amenzi. Plata contribuției cade pe umerii agentului fiscal.
În acest articol vom lua în considerare în detaliu posibilitatea depunerii unui certificat 2-NDFL, în lipsa unui TIN.
Abrevierea PIT înseamnă impozitul pe venitul personal. 2-NDFL este un certificat care arată informații despre sursa venitului, salariul, impozitele reținute. Eliberat de obicei pentru un an de către angajator.
Certificatul 2-NDFL oferă următoarele informații:
- informatii despre angajator; numele acestuia, detalii;
- informatii despre angajat;
- venit care este impozitat la o cotă de bază de 13% în fiecare lună.
- disponibilitatea standardelor, sociale și de proprietate deduceri fiscaleîmpreună cu coduri;
- venituri totale, deduceri și impozite.
Acest document poate fi obținut de la departamentul de contabilitate al companiei dumneavoastră. Certificatul trebuie eliberat în termen de trei zile de la depunerea cererii. Acesta trebuie să fie certificat prin semnătura autorităților și sigiliul.
Când trebuie să luați o sumă mare pe credit, banca va solicita un astfel de certificat, sau la cumpărarea unei mașini noi, dacă una este luată în rate.
Pe scurt despre TIN
TIN - numărul de identificare a contribuabilului, care i se acordă atunci când devine înregistrat ca contribuabil. Aproape tuturor i se eliberează un certificat cu acest cod. Chiar dacă o persoană nu a primit un document dintr-un motiv sau altul (de exemplu, religie), i se atribuie un număr individual.
De ce ai nevoie de un TIN?
Un număr de identificare este necesar pentru a reglementa acțiunea unei persoane atunci când aceasta efectuează diverse acțiuni financiare.
Numărul de cifre depinde dacă proprietarul este o persoană fizică sau entitate legală. TIN-ul unei persoane fizice este format din 12 cifre, iar din persoane juridice - de la 10.
Acest certificat poate fi solicitat de contabili, avocați, notari, etc. Acestea sunt adesea solicitate la încheierea oricărui contract.
Aproape întotdeauna, TIN-ul este necesar împreună cu pașaportul atunci când sunt angajați. Acest lucru face mult mai ușor să plătească impozite pentru angajați.
De ce ar putea un angajator să nu aibă un TIN al lucrătorului pentru impozitul pe venit pentru 2 persoane?
Este posibil ca angajatorul să nu aibă un TIN. Acest lucru se datorează faptului că Codul Muncii nu conține o prevedere conform căreia acest document este necesar atunci când o persoană își obține un loc de muncă. Astăzi, un angajat nu trebuie să-și cunoască TIN-ul, deoarece pentru a încheia contract de munca sunt necesare urmatoarele documente:
- pașaport;
- Istoria Angajărilor;
- SNISL;
- Certificat/diplomă;
- certificat de lipsă de antecedente penale.
Întrebări principale
Ce ar trebui să facă un contabil dacă angajatul nu a furnizat un TIN?
Dacă trebuie să aflați TIN-ul unui angajat sau partener de afaceri, contabilul are dreptul de a face o solicitare la un serviciu de internet specializat care vă va oferi informatie necesara la liniile corecte.
Vor fi acceptate certificatele 2-NDFL dacă nu este specificat TIN-ul?
Serviciul fiscal susține că linia TIN poate fi lăsată necompletată dacă nu există astfel de informații. Pentru a vă proteja de datele incorecte, detaliile TIN vor fi verificate suplimentar.
Termenele limită de depunere a impozitului pe venit pentru 2 persoane pentru organizații?
Ora până la care organizația trebuie să depună acest certificat depinde de motivele pentru care a fost solicitat. Dar toți angajatorii sunt obligați să se prezinte la timp. În caz contrar, compania va trebui să plătească o amendă.
Erori la completarea formularului 2-NDFL
Corectarea erorilor din formular este strict interzisă. Dacă încă se comite o eroare, formularul trebuie completat din nou. Erori care apar foarte des:
- nici o semnătură a contabilului. Trebuie sa fie vizibil si realizat cu un stilou albastru;
- Data trebuie să fie în formatul ZZ.LL.AAAA. si nimic altceva;
- sigiliul trebuie să fie în colțul din stânga jos, la marcajul „M.P”.
Dacă persoana pentru care se generează certificatul 2-NDFL este cetățean al Federației Ruse, atunci TIN-ul său trebuie să fie indicat în certificat. Dacă certificatul transmis inspectoratului prin internet nu conține un număr de identificare, atunci autoritatea fiscală nu ar trebui să accepte un astfel de certificat. Aceasta rezultă din scrisoarea recent publicată a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 noiembrie 2015 nr. 11-2-06 / [email protected]. Cu toate acestea, unii lucrători pur și simplu nu au un TIN. Cum se depune un certificat 2-NDFL în acest caz? Sunt legale noile cerințe fiscale? Să ne dăm seama.
Informații introductive
Din 2016, agenții fiscali sunt obligați să depună certificate 2-NDFL la inspectoratele fiscale pe formă nouă. Cm. " ". Secțiunea 2 a certificatului 2-NDFL „Date despre o persoană - beneficiarul veniturilor” prevede câmpul: „TIN în Federația Rusă”.
TIN este un număr personal al unei persoane din autoritățile fiscale. Este indicat în certificatul de înregistrare a unei persoane fizice la o autoritate fiscală. Un angajator poate cere un astfel de document atunci când aplică pentru un loc de muncă. Totuși, salariatul nu este obligat să-l reprezinte, întrucât nu este menționat la articolul 65 Codul Muncii RF.
De ce este posibil ca un certificat fără TIN să nu fie acceptat
Contabilii se confruntă adesea cu faptul că unele persoane nu au un TIN. Totuși, în acest caz, în ordinea completării certificatului 2-NDFL, se precizează direct că „dacă contribuabilul nu are TIN, această cerință nu este completată”. În plus, conform formatului aprobat al certificatului 2-NDFL (în conformitate cu acest format, se generează un certificat pentru transmiterea electronică prin Internet), detalii precum TIN-ul în 2-NDFL sunt opționale (procedura și formatul specificate sunt aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei).
Cu toate acestea, Serviciul Fiscal Federal, prin scrisoarea din 23 noiembrie 2015 nr. 11-2-06 / [email protected] recomandat inspectoratele fiscale„pentru a asigura caracterul complet al formării și fiabilitatea datelor”, configurați programele de acceptare 2-NDFL în așa fel încât certificatele electronice fără specificarea TIN-ului cetățeni ruși de la agenții fiscali nu au fost acceptate. Din această scrisoare rezultă că o astfel de cerință precum TIN-ul ar trebui considerată ca fiind obligatorie. În acest sens, se poate presupune că acei agenți fiscali care depun certificate 2-NDFL la IFTS prin Internet fără a indica TIN-ul nu vor accepta raportarea.
Vă rugăm să rețineți: că scrisoarea comentată a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nu este normativă act juridicși, prin urmare, nu conține reguli generale obligatorii și nu se poate aplica tuturor agenților fiscali. În opinia noastră, sistemul de trimitere și primire a rapoartelor ar trebui să funcționeze în strictă conformitate cu formatul aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei și, teoretic, nu ar trebui să existe refuzuri de a accepta rapoarte fără TIN. În acest sens, de exemplu, sistemul „” face posibilă trimiterea unui raport fără TIN, dar înainte de a-l trimite, neapărat avertizează clientul că, cel mai probabil, inspecția nu va accepta un astfel de raport și este mai bine să se indice STANIU. Cu toate acestea, mulți dezvoltatori și-au configurat sistemele pentru trimiterea de rapoarte, astfel încât pur și simplu să nu permită trimiterea de certificate care nu specifică un TIN (vezi discuția „”).
Ce ar trebui să facă un agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal
Pentru depunerea cu întârziere a certificatelor în forma 2-NDFL, un agent fiscal poate fi amendat cu 200 de ruble pentru fiecare certificat depus cu întârziere. În plus, de la 1 ianuarie 2016, a fost introdusă o amendă de 500 de ruble pentru agenții fiscali pentru fiecare certificat de 2-NDFL cu informații false (clauza 1, Codul Fiscal al Federației Ruse). Este posibil ca unele inspecții să încerce să aplice aceste sancțiuni acelor agenți fiscali care nu indică TIN-ul în certificatele 2-NDFL din cauza absenței TIN-ului de la angajat. Considerăm că pentru a evita acest lucru este indicat ca agenții fiscali să ia măsuri menite să clarifice informațiile despre TIN-ul angajaților. Mai mult, informații despre TIN vor fi necesare în curând pentru a se forma raportare lunarăîn FIU (vezi „”).
În special, puteți încerca să aflați TIN-ul pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în secțiunea „”. Dacă nu este posibilă stabilirea TIN-ului unei persoane care utilizează acest serviciu, atunci angajatorul trebuie să recomande cu tărie angajaților să obțină TIN-ul de la inspectoratul de la locul de reședință cât mai curând posibil (paragrafele 22, 24 din Procedură, aprobată de ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05.11.09 nr. 114n) și raportează angajatorul său. Pentru a face acest lucru, puteți explica ce probleme le poate crea unui angajator absența unui TIN de la un angajat. Se pare că este puțin probabil ca angajații rezonabili să refuze să se întâlnească cu angajatorul la jumătatea drumului într-o astfel de situație.
Dacă TIN-ul tuturor angajaților nu poate fi aflat, trebuie să depuneți certificate 2-NDFL prin acele sisteme care vă permit să trimiteți rapoarte fără a specifica TIN-ul (de exemplu, prin „”). În primul rând, este posibil ca inspecția dvs. să nu fi avut timp să urmeze recomandările Serviciului Federal de Taxe și să facă un TIN în complexul său de recepție cerinţă obligatorie. În al doilea rând, la trimiterea unui operator de comunicații special, acesta va înregistra faptul raportării la timp și, dacă este necesar, va confirma în instanță. Deoarece instrucțiunile Serviciului Fiscal Federal privind indicarea obligatorie a TIN-ului în certificatele 2-NDFL contrazic în mod clar legea, veți putea contesta cu succes refuzul autorităților fiscale de a accepta rapoarte.
Este necesar TIN atunci când aplicați pentru un loc de muncă?, interesează în primul rând cei care se stabilesc într-un loc nou. Ce spune legea muncii despre asta? Veți găsi răspunsul la această întrebare în articolul de mai jos.
Certificat de atribuire TIN și documente necesare pentru angajare
Este inclus certificatul de atribuire? indivizii numărul de identificare al contribuabilului în lista documentelor care sunt obligatorii la aplicarea unui loc de muncă? Conform reglementărilor dreptul muncii(art. 65 din Codul muncii), solicitantul pentru un post vacant pe perioada angajării trebuie să depună:
- carnet de muncă (cu condiția ca acesta să nu fie primul loc de muncă);
- documente privind studiile/specializarea;
- pașaport (sau alt document de identitate);
- SNILS;
- legitimație militară (conscris);
- alte documente și certificate (de exemplu, privind prezența/absența unui cazier judiciar).
După cum puteți vedea, în caz general Când aplicați pentru un loc de muncă, nu este necesar un TIN. Cu toate acestea, acest certificat poate fi necesar, de exemplu, pentru angajarea în serviciul public, care este prevăzut la paragraful 6 al părții 2 din art. 26 din legea „Despre stat serviciu civil RF” Nr. 79-FZ din 27 iulie 2004.
Nu-ți cunoști drepturile?
TIN atunci când aplicați pentru un loc de muncă în 2017-2018
Deci, în cele mai multe cazuri, prezentarea unui TIN la aplicarea pentru un loc de muncă nu este impusă prin lege. În plus, această împrejurare (lipsa unui certificat de atribuire a unui TIN) nu reprezintă un obstacol pentru angajatori în îndeplinirea atribuțiilor lor de agent fiscal.
Totuși, totul nu este atât de simplu pe cât ar părea la prima vedere. De exemplu, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse cu scrisoarea „Cu privire la actualizările software” nr. 11-2-06 / [email protected] din data de 23.12.2015 a adus o oarecare confuzie în această problemă, întrucât interzice autoritățile fiscale acceptă rapoarte de la antreprenori individuali și persoane juridice. persoane fără indicarea TIN-ului salariaţilor. În același timp, în următoarea scrisoare - Nr. BS-4-11 / [email protected] din data de 27.01.2016 - s-a confirmat faptul că depunerea. TIN atunci când aplicați pentru un loc de muncă nu este o condiție prealabilă.
Adaugă incertitudine și Legea „Cu privire la suspendarea unor reglementări” din 29 decembrie 2015 Nr. 385-FZ, care este semnată. 3 p. 2.2 Art. 2 de la începutul trimestrului 2 2016 obligă agenții de asigurări în raportarea lunară depusă la Fond de pensie, furnizați informații specifice despre angajati, printre care se numără numărul lor de identificare a contribuabilului.
Din acest motiv, este de preferat pentru angajatori, alături de documente obligatorii solicitați angajare și TIN pentru a evita momentele neplăcute când interacționați cu Serviciul Fiscal Federal și cu fondurile extrabugetare.
Concluzie
Deci este necesar un TIN atunci când aplicați pentru un loc de muncă în 2017-2018 sau nu? Răspunsul este clar: legea spune că nimeni, cu rarele excepții menționate mai devreme, nu vă poate cere să prezentați un certificat de atribuire a unui TIN atunci când aplicați pentru un loc de muncă. De asemenea, atunci când executați altele cerințe obligatorii absenta acest document nu poate servi drept motiv pentru refuzul angajării.