UPD (универсален документ за прехвърляне): кога може да се използва. Универсален документ за прехвърляне: заявление от компанията по опростена система Кой подписва UPD

10.04.2014 печат

С писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21 октомври 2013 г. № ММВ-20-3/96 г. еднаква форма, който замества комплекта от първични документи за прехвърлянето материални активии фактура. Разработеният документ се нарича "Универсален документ за прехвърляне" (UPD), има препоръчителен характер и не е задължителен за използване. Организациите и предприемачите имат право самостоятелно да определят как им е по-удобно да формализират фактите икономически живот.

Универсалният преводен документ (UPD) е разработен на базата на формуляра за фактура. Използването на UPD позволява, без да се нарушава закона, да се комбинира фактура с различни формисчетоводство, което до голяма степен го дублира, M-15, стокова секция TTN), както и:

вземат предвид документирания факт от икономическия живот, за да счетоводство;
ползват правото на приспадане на ДДС;
потвърдете разходите за целите на изчисляване на данък върху дохода (и други данъци).

UPD съдържа всички необходими данни, предоставени за фактури и първични документи. Тоест, замества 2 документа наведнъж (например фактура и TORG-12). Въпреки това, UPD може да се използва само като първичен документ(например TORG-12). За да направите това, UPD не попълва редовете, установени изключително за фактурата:

„Към документа за плащане и сетълмент” (ред 7);
„Включително размера на акциза” (колона 6);
"Данъчна ставка" (колона 7);
„Цифров код на страната на произход на стоката“ (колона 10);
„Кратко наименование на страната на произход на стоките“ (колона 10а);
„Номер на митническата декларация“ (колона 11).

Имайте предвид да издавате отделна фактура при изпращане на стоки (работи, услуги), права на собственостне се изисква, ако UPD е съставен.

Списъкът на транзакциите, за които може да се използва регистрацията UPD (вижте таблица 1):

Формиран факт от икономическия живот	В тези случаи продавачи/купувачи се разбират като
Факти за изпращане на стоки (всякакъв имот, с изключение на недвижими имоти) без транспортиране с прехвърляне на стоки на купувача (негов упълномощен представител) Факти на изпращане на стоки с транспортиране и прехвърляне на стоки на купувача (негов упълномощен представител) или друго лице участващи в превоза на стоки	Продавачите и купувачите се разбират като пряко посочени страни по икономически отношения, включително ако продавачите в рамките на сделка за покупко-продажба са комисионери (агенти, адвокати)
Фактът на прехвърляне на права на собственост	- прехвърлителят изключителни прававърху резултатите интелектуална дейности (или) относно средствата за индивидуализация и приобретателя на тези права; - лицензодател и лицензополучател; - носител на права и ползвател по договора търговска концесия; - кредитор, прехвърлящ права (вземания) на възстановима основа, и лице, на което се прехвърля правото (вземания)
Факти за прехвърляне на резултатите от извършената работа	- изпълнителя (подизпълнителя) и техния клиент (генерален изпълнител) по договора; - изпълнител на научноизследователски работи и техен клиент
Потвърждение на фактите за предоставяне на услуги	- доставчика на услуги и техния клиент; - финансов агент и клиент; - попечител и попечител на управлението; - спедитор и клиент (при съставяне на документ за спедиторско възнаграждение); - пълномощник и пълномощник (при съставяне на документ за възнаграждение на адвокат); - комисионер и комисионер (при съставяне на документ за възнаграждение на комисионер); - агент и принципал (при съставяне на документ за възнаграждение на агент)
Потвърждение на фактите на изпращане (прехвърляне) на стоки (работи, услуги) на комисионера (възложителя) от комисионера (агента), който е закупил тези стоки (работи, услуги) от свое име в интерес на комисионера (възложителя) )	Продавачи - данъкоплатци по ДДС, които продават стоки (работи, услуги) на комисионер (агент), действащ от свое име, които са придобити от комисионера (агента) за комисионера (принципа). Купувачи са изпращачи (възложители), за които стоки (работи, услуги) са закупени от комисионери (агенти) от тяхно име.

UPD може да се използва и когато комисионерът (принципал, принципал) изпраща стоки на комисионера (агент, пълномощник) за продажба от свое име или от името на комисионера (принципал, принципал). В този случай UPD е основният документ за прехвърляне на ценности на комисионер (агент, пълномощник) за продажба без прехвърляне на собствеността върху тях.

Съставяне и форма на UPD

И сега нека да разгледаме как да попълните UPD формуляра ред по ред, в таблица 2:

Името на реда (колоната) в UPD	Стойност на ред, колони
1	2
"статус"	Възможни стойности: "1" и "2". Те се избират в зависимост от целта на използване на документа: "1" - UPD замества фактурата и акт за прехвърляне; "2" - UPD заменя само акта за прехвърляне (т.е. той е първичен)
Редове (1)-(7) колони 1-11	За UTD със статус "1" всички те трябва да бъдат попълнени. Ако фактурите в организацията са подписани не от директора, а от друго лице, упълномощено да направи това със заповед (пълномощно), тогава този документ или позицията на упълномощеното лице може да бъде посочена във фактурата. Допуска се изясняване на индикаторите в редове (3) и (4) с информация за TIN, контролния пункт на изпращача и TIN, контролния пункт на получателя. За UPD със статус "2" можете да попълните редове (1), (1a), (2), (6), (7), колони 1, 2 или 2a, 3 и 9, за да отразите факта от икономическия живот и количеството натурални и парични измервания. И също така попълнете индикаторите, уточняващи условията за извършване на факта на икономическия живот, в редове (2a), (2b), (3), (4), (5), (6), (6a), ( 6b), колони (4), (5), (6) и т.н.
Колона A "No. p / p"	Прикрепен сериен номерзаписи в таблицата
Колона Б "Код на стоки/работи, услуги"	Ако даден продукт е отразен в UPN, тогава трябва да бъде посочен артикулният му номер. Ако са отразени работи или услуги, тогава OKVED или OKUN
Ред „Основа за прехвърляне (доставка) / разписка (приемане)“	Необходимо е да се посочи информация, идентифицираща възникващите отношения на страните: видове отношения, подробности за договори, споразумения, инструкции и др.
Ред "Данни за транспорта и товара"	Той отразява детайлите на транспортните документи (товарителница, товарителница), нареждания до спедитори, складови разписки и друга уточняваща информация за превоза. Например, можете да посочите името на организацията, която поема транспортните разходи. Редът също така отразява информация за товара: нето тегло / бруто тегло
Редът „Прехвърлени стоки (товар) / услуги, резултати от работата, предадени права“	Поставя се подпис, посочващ фамилията и инициалите: - длъжността на лицето, извършило пратката; - или лице, упълномощено да действа по сделка за прехвърляне на резултатите от работата (услуги, имуществени права) от името на икономически субект. Ако едно лице е едновременно лице, упълномощено да подписва фактури и е подписало документ от името на ръководителя (главен счетоводител), тогава този ред посочва само информация за неговата длъжност и пълно име. без да се повтаря подписа
Редът "Дата на изпращане, прехвърляне (доставка)"	Необходимо е да се посочи датата на факта на икономическия живот, тоест действителната дата на изпращане на стоки, предоставяне на услуги, прехвърляне на резултатите от извършената работа, прехвърляне на права на собственост
Редът "Друга информация за пратката, прехвърляне"	Този ред съдържа допълнителна информация. Например данни за паспорти, сертификати за продукти. Ако има неразделни приложения към UPD, посочете броя на тези документи и техния вид
	Тук трябва да запишете позицията на лицето, отговорно за правилното изпълнение на сделката (операцията) от страна на продавача, като подписът му посочва фамилията и инициалите. Ако това лице е в същото време лицето, извършило пратката или е упълномощено да действа по сделката от името на икономическия субект (ред), тогава (ако има подпис на реда), само неговата длъжност и пълно име може да се посочи в този ред. без да се повтаря подписа. Ако това лице е и лице, упълномощено да подписва фактури и е подписало документа от името на ръководителя (главен счетоводител), тогава този ред също посочва само неговата длъжност и пълно име. без да се повтаря подписа. Ако няколко лица са отговорни за правилното изпълнение на операцията едновременно, тогава в документа трябва да се въведе допълнителен ред (), за да се посочи длъжността, пълното име. и подпис на второто отговорно лице.
Редът "Име на икономическия субект - съставител на документа (включително комисионера (агента)"	Може да се посочи името и други данни, които определят икономическия субект, съставил документа от страна на продавача. На този ред се посочва: - информация за стопанския субект, който води счетоводството на продавача въз основа на договора; - или информация за комисионера (агента), ако той прехвърли на комисионера (възложителя) стоките, резултатите от работата, услугите, закупени от продавача от свое име (в този случай, подробностите на договора между комисионера ( принципали) и посредникът са посочени в реда). Редът може да бъде пропуснат, ако има печат, който съдържа пълното име на стопанския субект, съставил документа.
Редът "Получени стоки (товар) / услуги, резултати от работата, приети права"	Посочена е позицията на лицето, което е получило товара и (или) е упълномощено да приема услуги, резултати от работа, права по сделката за прехвърляне на резултати от работа (услуги, права на собственост) от името на купувача; както и неговия подпис с посочване на фамилията и инициалите
Редът "Дата на получаване (приемане)"	Той посочва действителната дата на получаване на стоката (товара), приемане на резултатите от извършената работа, получаване на права на собственост от купувача или друго упълномощено от купувача лице. Имайте предвид, че датата на получаване не може да бъде по-рано от датата на изготвяне на UPD (ред 1) и датата на прехвърляне, записана от продавача в реда
Ред "Друга информация за получаване, приемане"	Този ред отразява информация за наличието или липсата на рекламации; както и данни за документи, оформени от купувача (клиента) при получаване на стоки (работи, услуги, права на собственост), които са неразделни приложения към UPD. Например: няма претенции. Ако има оплаквания, дайте информация за допълнителни документииздава се при получаване/приемане на стоката
Редът "Отговорен за правилното изпълнение на транзакцията, операцията"	Посочва се длъжността на лицето, отговорно за правилното изпълнение на сделката, операциите от страна на купувача, неговият подпис с фамилия и инициали. Ако лицето, отговорно за обработката на транзакцията, е едновременно и лицето, упълномощено да действа по сделката от името на икономическия субект (ред), тогава в този ред се попълва само информация за длъжността и пълното име. без да се повтаря подписа. Ако няколко лица са отговорни едновременно за правилното изпълнение на операцията, тогава в документа трябва да се въведе допълнителен ред, (), за да се посочи длъжността, пълното име. и подписи на второто отговорно лице
Редът "Име на стопанския субект - съставител на документа"	Редът може да съдържа името и други подробности, които определят икономическия субект, съставил документа от страна на купувача (участник в сделката, операцията). Например информация за лице, което поддържа счетоводни регистри на икономически субект въз основа на договор. Редът може да бъде пропуснат, ако има печат, който съдържа пълното наименование на стопанския субект, участващ в изготвянето на конкретен двустранен документ.
"М.П."	Поставят се печатите (или TIN / KPP) на стопанските субекти - съставителите на документа. Въпреки това, липсата на уплътнения (в присъствието на всички необходими подробности) няма да бъде основание за отказ за приемане на документа за данъчно счетоводство

Отразяване на UPD със статус "1" в книгата за покупки, книгата за продажби и регистъра на получените и издадени фактури

Нека помислим как да регистрираме универсален документ за прехвърляне със статус "1" при издаване или получаване от продавача и купувача.

Отражение на UPD при продавача

Припомняме, че фактурите се записват в книгата за продажби в хронологичен ред в данъчния период, в който данъчно задължение, тоест към момента на определяне на данъчната основа (клауза 1, член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако документът е генериран по време на доставката на стоки (работи, услуги, права на собственост), тогава моментът на определяне на данъчната основа е денят на тяхното изпращане или прехвърляне.

Също така фактурите подлежат на единна регистрация в хронологичен ред в част 1 на регистъра на получените и издадени фактури към датата на тяхното издаване (Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137).

Характеристиките на подготовката и използването на UPD в състояние "1" ви позволяват да определите датата на изпращане. Но в същото време се създават две ситуации, когато денят на изготвяне на UPD съвпада с деня на изпращане и, обратно, не съвпада. Нека ги разгледаме.

Денят на изготвяне на UPD съвпада с деня на изпращане

Продавачът направи UPD:

в деня на прехвърляне (транспорт, доставка) на стоката на купувача;
в деня на прехвърляне на правата на собственост;
в деня на предоставяне на услуги (за текущи услуги - последния ден от данъчния период (писмо на Министерството на финансите на Русия от 25 юни 2008 г. № 07-05-06 / 142);
в деня на предаване на клиента на резултатите от извършената работа.

В UTD със статус "1" индикаторът на линията (1) определя действителната дата на съставяне както на първичния документ, така и на фактурата. В същия ден се извършва и изпращането (прехвърлянето) на стоки, работи, услуги, права на собственост. V общ случайсъщата дата се счита и за дата на издаване на фактурата за хартиено копиена купувача (с изключение на доставката на работите).

В книгата за продажби този документ се регистрира за данъчния период, към който принадлежи момента на определяне на данъчната основа, тоест датата на изпращане, която съвпада с датата на фактурата. С изключение на случаите, когато работата е предадена, тогава моментът на определяне на данъчната основа е датата на тяхното приемане (ред UPD).

А в регистъра на получените и издадени фактури УПД трябва да се регистрира в данъчния период, към който принадлежи датата на издаването му.

Какви дати трябва да посочите, когато регистрирате UPD в счетоводния дневник и книгата за продажби, са показани в таблица 3:

Денят на изготвяне на UPD не съвпада с деня на изпращане

Продавачът направи UPD в ден, който не съвпада с датата (по-рано или по-късно):

прехвърляне на стоки (транспорт, доставка) на купувача;
прехвърляне на права на собственост;
предоставяне на услуги;
доставка на клиента на резултатите от извършената работа.

В UTD със статус "1" индикаторът на линията (1) определя действителната дата на съставяне както на първичния документ, така и на фактурата. Редът обаче посочва и действителната дата на изпращане (прехвърляне) на стоки, услуги, резултати от работа, права на собственост, въведени от отговорното лице на продавача. По принцип тази дата се счита и за дата на издаване на фактура на купувача (с изключение на доставката на работа). Датата на документа в такива условия е просто индикатор, който ви позволява уникално да идентифицирате документа.

В книгата за продажби този документ се регистрира за данъчния период, към който принадлежи момента на определяне на данъчната основа, тоест датата на действителното изпращане (дата на реда UPD). С изключение на случаите, когато работата е предадена, тогава моментът на определяне на данъчната основа е датата на тяхното приемане (ред UPD).

А в регистъра на получените и издадени фактури УПД трябва да се регистрира в данъчния период, към който принадлежи датата на издаването му. Какви дати трябва да посочите, когато регистрирате UPD в счетоводния дневник и книгата за продажби, са показани в таблица 4:

Отражение на UPD при купувача

Припомняме, че купувачите регистрират получените фактури в хронологичен ред по датата на получаване в част 2 от регистъра на получените и издадени фактури (Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137).

UPD със статус "1" ви позволява да определите тази дата като дата на регистрация (подписване) от получателя / клиента на документа за приемане на стоки, права на собственост, предоставени услуги, резултати от извършената работа - това е индикаторът на линията .

Тази дата (ред UPD) се вписва в колона 2 на част 2 на регистъра на получените и издадени фактури, а в колона 6 на част 2 на дневника се посочва датата на изготвяне на документа, посочена в индикатора на ред ( 1) от UPD.

По отношение на книгата за покупки купувачите регистрират фактури в нея, след като са регистрирани в част 2 от регистъра на получените и издадените фактури, като право на данъчни облекчения(член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тоест не по-рано от регистрацията на получени стоки, резултати от работа, услуги, права на собственост (Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137 ).

При съставяне и използване на UPD със статус "1", датата на получаване на фактурата и датата на възникване на основанието за отчитане на закупените стоки, работи, услуги, права на собственост са еднакви - това е реда индикатор.

Тази дата (UPD ред) е отразена в колона 4 на книгата за покупки. В същото време в колона 2 от книгата за покупки се посочва датата, посочена в индикатора на ред (1) на UPD.

Какви дати трябва да бъдат посочени при регистриране на UPD в счетоводния дневник и книгата за покупки са ясно показани в таблица 5:

Отразяване на UPD със статус "1" в данъчното счетоводство

Нека разгледаме как продавачът и купувачът определят приходите и разходите в данъчното счетоводство при прилагане на UPD със статус "1".

Данък върху доходите на продавача

Припомняме, че за да се изчисли данък върху дохода, когато данъкоплатецът прилага метода на натрупване, датата на признаване на дохода, получен от продавача, е датата на продажба на стоки, работи, услуги, права на собственост (клауза 3 от член 271 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Като се вземат предвид правилата на член 39 от Данъчния кодекс, това е датата на прехвърляне на възстановяема основа (включително размяна на стоки, работи или услуги) на собствеността върху стоки, резултатите от работата, извършена от едно лице за друго лице, предоставянето на услуги срещу заплащане от едно лице на друго лице, независимо от действителните постъпления Пари(други имоти, работи, услуги, имуществени права) при тяхното плащане.

Доходите се определят въз основа на първични документи или други документи, потвърждаващи получения доход, както и данъчни счетоводни документи (клауза 1, член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

внимание

UPD със статус "2" се приравнява на обикновен първичен документ и следователно се отразява в данъчното счетоводство по обичайния начин.

Нека приложим тези правила към UTD със статус "1" и се оказва, че датата на признаване на дохода за включване на приход в данъчната основа за данък върху дохода ще се счита:

датата на регистрация на освобождаването на стоката (индикатор на линията (1) или по-късен индикатор на линия), ако собствеността върху прехвърлената стока премине в момента, в който продавачът прехвърли вещта на купувача (клиента) или на упълномощено от него лице той или превозвачът;
датата на регистрация на получаване на стоката (индикатор на линията), ако собствеността върху прехвърлената стока преминава към момента на предаване на артикула на купувача или упълномощено от него лице;
датата на регистрация от двете страни на факта на приемане и прехвърляне на услуги, права на собственост, резултати от работата, тоест най-новата стойност на индикаторите на редове (1), и

Във всички тези случаи, при наличие на други документи, потвърждаващи посочените факти, за целите на облагането на продавача (изпълнител, носител на авторски права) ще се приложи по-ранна дата, следваща от друг документ.

Данък върху доходите на купувача

Подобни дати се използват от купувача (клиента) при определяне на датата на разходите с цел отразяването им в данъчните счетоводни регистри. Стойностите, приети по UPD, се отразяват в данъчното счетоводство като закупени материали, стоки, дълготрайни активи, права на собственост, консумирани услуги и резултатите от работата за по-нататъшно прилагане към тях на съответните счетоводни правила като част от разходите, установени с глава 25 от Данъчен кодекс за различни видове разходи.

Имайте предвид, че датата на признаване на сумата, отразена в UPD със статус „1” като намаление на данъчната основа за данък върху дохода от купувача (клиент, получател) не може да бъде по-рано от индикатора на реда, освен ако не следва друго от съдържанието на факта от икономическия живот, записан в документа.

UPD е универсален документ за прехвърляне. Неговата характеристика е гъвкавостта, благодарение на която можете значително да намалите обема на работния процес.

Хартиен UPD: приложение и дизайн

На хартия може да се използва вместо:

пакет "фактура + първичен документ";
първичен документ.

С помощта на UPD можете да издавате:

доставка на стоки, услуги или работи;
прехвърляне на права на собственост.

Вие избирате това, което ви подхожда най-добре, въз основа на вашите бизнес процеси и работен процес. UPD е основата за данък и счетоводство, както е посочено в писмото на Федералната данъчна служба от 21 октомври 2013 г. № ММВ-20-3 / [защитен с имейл]Законът не задължава използването на универсален документ за прехвърляне вместо товарителница, акт или пакет от документи, който включва фактура и първичен счетоводен документ.

Писмо на Федералната данъчна служба от 21 октомври 2013 г. № ММВ-20-3/ [защитен с имейл]предлага да използвате UPD формуляра, който може да бъде допълнен с подробности по Ваше желание.

E-FRD: Универсален формат за три вида документи

Възможност за съставяне на UPD в в електронен форматсе появи благодарение на формата, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 24 март 2016 г. № ММВ-7-15 / [защитен с имейл]Форматиране електронен документсе използва по-широко от UPD на хартиен носител. Потребителят сам избира кои данни да попълни и коя функция да избере за файла с електронния документ, което ще определи вида на получения документ:

SCF - фактура;
SCHFDOP - универсален преводен документ;
DOP - основен документ, например фактура или акт.

Съставителят на документа попълва необходимите данни в зависимост от избраната функция, тъй като те са различни за фактурата и първичните документи.

Документи с функции на SCHFDOP (UPD) или DOP (основен документ) се подписват както от подателя, така и от получателя. Законът за продължаващите услуги често не се подписва от получателя, тъй като услугата се счита за приета към момента на нейното предоставяне.

Документ с функция SCF (фактура) се подписва само от подателя - продавача.

Как да попълните файл с електронен документ зависи от неговата функция.

Функция - SHF

Данните, които трябва да се попълнят, са определени с клауза 5 на чл. 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

пореден номер на документа, дата, месец и година на образуването му;
име, адрес, TIN на двете страни по сделката;
имена и адреси на изпращача и получателя на товара;
номера на документа, който фиксира аванса за сметка на предстоящите доставки;
съдържание на доставката, по възможност - мерната единица на съдържанието;
количеството на съдържанието на доставката в мерните единици, посочени по-рано; валута;
цена за единица доставка, без данък (с изключение на държавно регулираната цена, която включва данък);
разходите за доставка или права на собственост без данък;
акциз, когато е приложимо;
данъчна ставка;
данък за купувача по текущи данъчни ставки;
цена за доставка с включен данък;
страна на произход на стоките;
Номер на митническата декларация;
код на типа продукт за единичен Стокова номенклатуравъншноикономическа дейност на Евразийския икономически съюз за стоки, изнасяни извън Руската федерация на територията на Евразийския икономически съюз.

V електронен форматсе появява ново задължително поле - името на субекта, който е компилирал файла на продавача. Ако продавачът и съставителят са различни субекти, то вторият попълва полето „Причина, поради която икономическият субект е съставител на файла за обмен на фактури (информация за продавача)“. Това е важно за възложителите и агентите.

Функция - DOP

Във файла с документа трябва да попълните данните, посочени в чл. 9 федерален закон№ 402-FZ "За счетоводството":

име на документа;
ден, месец, година на неговото създаване;
икономическият субект, генерирал документа;
същност на сделката;
количество или обхват на доставката;
Име и подписи на отговорните лица.

Функция - SCFDOP

Файлът с документа трябва да съдържа цялата информация, изброена по-горе.

Характеристики на формата

Ако се използва като DOP или SFDOP:

Може да има две имена. Единият е официален по факта на икономическия живот. Вторият е за това кои контрагенти са се договорили.
Има специални полета за информация за превозвача.
Изисква се подпис на купувача упълномощено лицекоято отговаря за изготвянето на първични документи.

За всички видове документи

Можете да въведете всякаква допълнителна информация: вид операция, информация за участника в документопотока, допълнения за участниците в транзакцията.
Информацията за участниците в транзакцията съдържа следните полета:

код на OKPO;
структурно подразделение;
информация за участника в документопотока;
за индивидуални предприемачи - TIN, данни за удостоверението за държавна регистрация, ПЪЛНО ИМЕ; за юридически лица - наименование, TIN, KPP; за чуждо лице, който не е регистриран в данъчни власти, - име и друга информация;
адресът;
информация за контакт (телефонен номер, e-mail);
Банкова информация.

Блокът „Подписващ“ включва четири атрибута: „Зона на власт“, „Статус“, „База на авторитет (доверие)“, „База на авторитет (доверие) на организацията“.

Изисква се попълване на „Зона на властта“, избира се необходимият.

Области на правомощия на подписващия продавач

Зони на органа за подписване на покупки

Полето Статус е задължително. Можете да посочите:

1 - служител на продавача;
2 - служител на организацията, която е съставила досието на продавача;
3 - служител на друга оторизирана организация;
4 - упълномощено физическо лице (включително индивидуални предприемачи).

Информацията в полето Основа за упълномощаване зависи от избраното състояние. За 1, 2 и 3 е " Длъжностни отговорности» или други правомощия. За 4 - основата на авторитета, например пълномощно, дата, номер.

Полето "Основа на пълномощия (доверие)" се попълва само ако статусът на подписващия е 3.

Не забравяйте да посочите кой подписва файла с документа: физическо лице, индивидуален предприемач или представител на юридическо лице. За индивидуалензадължително се попълват само фамилия и собствено име, за индивидуални предприемачи - TIN, фамилия и собствено име, а за представител на юридическо лице - TIN на юридическото лице, длъжност, фамилия и собствено име.

Може да има няколко подписали.

Тя предложи на стопанските субекти формата на универсален преводен документ (UPD), разработен от специалистите на Данъчната служба.

Основната цел на формуляра е да комбинира изискуемите данни на фактурата и основния счетоводен документ, така че да може да се използва за потвърждение и разходи при изчисляване на данък върху дохода, както и право на приспадане на ДДС.

привидно, този документне трябва да представлява интерес за страните по договора, ако продавачът не е данъкоплатец по ДДС, тъй като купувачът все още няма право на приспадане. Ясно е обаче, че в този случай купувачът неизбежно ще има ситуация, в която ще получи документи с различна форма за една и съща сделка – придобиване на стойност от платци на ДДС и неплатци на ДДС, което, разбира се, ще направи трудно ги въвеждат в автоматизирана счетоводна система.

Ето защо Федералната данъчна служба на Русия, при разработването на формуляра UPD, първоначално предвиди възможността за използването му от стопански субекти, които не начисляват ДДС на своите клиенти, например данъкоплатци, използващи специални данъчни режими - опростената система за данъчно облагане ( STS) или единния земеделски данък (UAT).

Според обясненията на данъчната служба, съдържащи се в посоченото писмо, всеки стопански субект, без да нарушава закона, може да комбинира информацията от досега задължителните формуляри за прехвърляне на материални активи (TORG-12, M-15, OS-1 , стоков раздел TTN) с дублиране на повечето артикули с детайли на фактури. За да може регистрацията на операциите по изпращане с помощта на UPD да позволи на неплатците на ДДС да генерират правилно приходи и да не пораждат допълнителни задължения за изчисляване и плащане на данък в бюджета, достатъчно е правилно да попълните документа.

На първо място, в UPD, съставен от данъкоплатците на опростената данъчна система и единния селскостопански данък, незабавно трябва да посочите състоянието "2" - само основният счетоводен документ (поставен в горния ляв ъгъл на формуляра).

Много по-важно е обаче да се отрази в документа информацията, че в сделката няма суми на ДДС. Основното нещо е да не попълвате тези UPD данни, които се намират в полето на фактурата и се формират изключително от данъкоплатците по ДДС.

С други думи, данъкоплатците на опростената данъчна система и единния селскостопански данък, за да избегнат необходимостта от плащане на ДДС върху цената на стоките, продадени под формата на UPD, не трябва да попълват колони 7-9.

При попълване на посочените графи на УПД, това ще означава, че данъкоплатецът е издал фактура към Опростената данъчна система или Единния земеделски данък и съответно, че има задължение да плати и декларира ДДС. За да избегнете спорове, се препоръчва да поставите тирета в тези колони.

Подробни обяснения за поръчката прилагане на UPDНеплатци по ДДС – в чл О.Г. Лапинаи И.В. Стеблина, списание

За да се намали работният процес и да се намали вероятността от грешки, той беше пуснат в обращение нов документ– универсален преводен документ (UPD). Той е разработен на базата на формуляра за фактура, както и на задължителните по-рано форми на първични счетоводни документи (№ TORG-12, M-15, OS-1, стоков раздел TTN).

От тази статия ще научите:
кога да настроите UPD
как да попълните UPD

Актуални новини за всички предприемачи:. Прочетете подробностите в списанието

Кога да настроите UPD

Съгласно разпоредбите на закона фактура трябва да бъде издадена не по-късно от пет календарни дниот датата на изпращане на стоките (изпълнение на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост) и издаване на първичен документ - в момента на операцията или веднага след нейното приключване.

Съответно, най-добре е да съставите UPD в момента на факта на икономическия живот или веднага след него (тоест в момента на изпращане, доставка на работа (услуги) и т.н.).

Как да попълните UPD

Процедурата за издаване на UPD зависи от това как ще се използва в бъдеще. Ако как единичен документ, след това числото 1 се поставя в колоната „Състояние“, попълват се всички данни, предвидени в него. В този случай не е необходимо да издавате отделна фактура.

Ако UPD ще се използва като основен счетоводен документ, тогава числото 2 се поставя в колоната „Състояние“, а тирета се поставят в ред 5 и колони 6, 7, 10, 10a, 11.

V ред 1се поставят поредният номер и датата на изготвяне на документа.

от ред 1авъвеждат се поредният номер на направената корекция на UPD и датата на въвеждането й. Ако това не се случи, на ред 1а се поставя тире.

V ред 2вписва се пълното име на предприемача, в ред 2а - неговият адрес на местоживеене, а на ред 2б - TIN.

Ако търговецът е данъчен агент, тогава в посочените редове той въвежда съответно името на продавача (пълното му име), адреса на местоположението (адрес на пребиваване), IPP и KPP (ако има такива).

V линии3 и 4 името и адреса на подателя и получателя на стоката. Освен това тези показатели могат да бъдат допълнени с информация за TIN и KPP на тези лица. Ако продавачът и изпращачът, купувачът и получателят са едно и също лице, тогава на редове 3 и 4 можете да напишете „Той е“.

Ако е имало авансово плащане по време на продажбата на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги, тогава ред 5трябва да посочите детайлите на документа за плащане и сетълмент или касов бонкоито го потвърждават.

V ред 6предприемачът вписва пълното или съкратеното име на купувача в съответствие с учредителните документи, в ред 6а- адреса на местонахождението на купувача в съответствие с учредителните документи, а в ред 6б - TIN и KPP на купувача.

от ред 7са посочени името на валутата за сетълмент и нейния OKV код.

V ред 8отразява информация, идентифицираща възникващите взаимоотношения на страните (например подробности за договори, споразумения).

V ред 9Вписват се данни за транспортни документи (товарителница, товарителница), нареждания до спедитори, складови разписки, уточняваща информация за превоза, ако има такава.

V линии10 и 15 посочете съответно длъжността, фамилията и инициалите на лицето, отговорно за изпращането или доставката на работи (услуги) или за получаване на товари или приемане на резултатите от строителството (услугите). Също така в тези редове е поставен подписът на това лице.

Действителната дата на изпращане на стоки, предоставяне на услуги, прехвърляне на резултатите от извършената работа, прехвърляне на права на собственост се вписва в ред 11, и действителната дата на получаване на стоката (товара), приемане на резултатите от извършената работа, получаване на права на собственост от купувача - в ред 16.

V ред 13са посочени длъжността, фамилията и инициалите на лицето, отговорно за правилното изпълнение на сделката от страна на продавача, а в ред 18- от купувача. Също в тези редове се поставя подписа на посочените лица. Ако тези лица са посочени на редове 10 и 15, тогава в редове 13 и 18 могат да се вписват само техните длъжности, фамилия и инициали.

Струни14 и 19 са предназначени да посочат името на стопанския субект, съставил документа от името съответно на продавача и купувача. Но индивидуални предприемачимогат да поставят тире в тези редове, тъй като по правило те водят записи сами.

V ред 17всяка допълнителна информация за получаването, приемането на стоката е посочена. По-специално, на този ред можете да въведете същността на иска, ако има такъв. В същото време документите, с които е съставен този иск, определено ще трябва да бъдат приложени към UPD.

Табличната част на UPD се попълва, както следва.

V колона Асе записва поредният номер на записа в таблицата.

V колона Бтърговецът въвежда артикула на стоката или кода на вида дейност, в рамките на която се извършва работа или се предоставят услуги, съгласно OKVED и OKUN.

V колона 1е посочен предметът на сделката, а именно: наименованието на доставените (изпратени) стоки (описание на извършената работа, извършени услуги), прехвърлени права на собственост.

V колона 2предприемачът, ако е необходимо, въвежда мерната единица и в колона 2а- съответстващ на него символот OKEI.

В колона 3.

V колона 4е посочена цената (тарифата) на стоките (извършена работа, извършени услуги) на прехвърленото право на собственост за единица мярка без ДДС. Изключение правят случаите на прилагане на държавно регулирани цени (тарифи), включително ДДС.

Стойността на цялото количество (обем) на доставените (експедирани) стоки (извършена работа, извършени услуги), прехвърлени имуществени права без ДДС се отразява в колона 5.

V колона 6се заплаща сумата на акциза акцизни стоки. При липса на индикатор се въвежда запис „Без акциз”.

V колона 7е посочена ставката на ДДС или "Без ДДС" и в колона 8- размера на ДДС, начислен на купувача на стоки (извършена работа, извършени услуги), прехвърлени права на собственост.

Стойността на цялото количество доставени (изпратени) стоки съгласно фактурата (извършена работа, извършени услуги), прехвърлени права на собственост, включително ДДС, е включена в колона 9.

V колона 10цифровият код на страната се поставя съгласно OKSM, а в колона 10а- краткото му име.

V кутия 11номерът на митническата декларация се вписва по отношение на стоките, чиято страна на произход руската федерацияне е.

Приложете фактурата (SChF). Универсалният документ за прехвърляне (UPD) се използва много по-рядко, въпреки възможността за замяна на няколко документа: SCF и първична BU документация. Какво пречи на универсалното приложение на UPD? Възможно ли е да се прилагат и двата документа едновременно и в какви случаи? Кога е за предпочитане да се използва фактура? Нека го разберем.

UPD и SCF

Фактурата е NU документ. Той потвърждава освобождаването на стоки на купувача, предоставянето на услуги за него, извършването на работа по сделки, подлежащи на ДДС, не се използва никъде другаде. Подробности за SCF съдържат информация:

за предмета на сделката;
за страната на произхода му;
за сумата;
относно количествените характеристики на стопанска сделка;
относно данъчната ставка;
относно акциза;
за съответната група стоки;
за идентифициране на данъкоплатците.

Информацията, съдържаща се в ДФС, се използва за изчисляване на ДДС и контрол на тези транзакции. При регистриране на освобождаването на стоки към SCF се прилага счетоводен документ: товарителница, акт за приемане и предаване и др.

Универсален документ за прехвърляне (UPD) - формуляр, създаден на базата на SCF. Цялата информация от SCF е отразена в UPD. За удобство „зоната на фактурата“ е подчертана с тъмен контур. Освен това UPD съдържа информация за освобождаването на стоки и материали (акт, товарителница, отчасти - TTN, документ за освобождаване на материали ф. и др.), т.е. информация, кога е извършена пратката, кой от длъжностните лица е поел отговорност за нея и е подпечатан с подписа си, въз основа на кой договор е извършена пратката.

UPD може да се използва както в BU, така и в NU. Естеството на употреба е отбелязано с число (1 или 2) - от лявата страна на формуляра, в горната част:

Със статус 1 UTD играе ролята както на фактура, така и на документ, потвърждаващ превода.
При статус 2 UPD се попълва само като BU документ.

Очевидно е, че SCF може да бъде заменен с UPD с едновременно намаляване на документопотока. В счетоводната практика обаче няма пълна замяна. За това има обективни причини.

UPD или SCF?

С писмо № ММВ-20-3/96 от 21 октомври 2013 г. данъчната служба препоръчва използването на UPD в счетоводството, а използването на фактури е записано в Данъчния кодекс на Руската федерация като задължително. При избора на документ, фиксиращ сумите на ДДС, данъкоплатците често отказват UPD именно поради тази причина.

Има по-убедителни причини, които показват, че не е препоръчително да се заменя фактурата с UPD:

Ограничения във формат UPD.Според законодателството на UPD в хартиена формаможе да се използва в комбинация в NU и BU или само като BU документ. Изключително като фактура може да се използва само по електронен път (съгласно пр. № ММВ-7-15/155 от 24-03-16).
авансови плащания.В писмото No MMV-20-3/96 са записани случаи, в които се използва UPD (предаване на стоки, прехвърляне на права на собственост, предоставяне на услуги). Авансовите плащания не са посочени в списъка. За авансово плащане се издава само фактура (член 168-3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Корекции.Промените в себестойността, количеството стоки и материали, правата на собственост водят до необходимостта от използване на корекционна фактура. В БП обикновено се съставя и подписва акт или подобен документ, отразяващ разликата между първоначалните и променените показатели, съгласието на страните за промяна на условията за доставка (т.нар. кредитно известие и подобни). Когато използвате UPD за корекция, цялата тази информация (корекции на ДДС, корекции за разликата в индикаторите) ще трябва да бъде отразена в един документ. Като се има предвид, че на практика ситуациите от икономическия живот имат много нюанси, това може да предизвика затруднения и да забави изпълнението на документи. Много по-лесно е да издадете два различни документа, да ги коригирате и да се регистрирате.
Корекции.При необходимост от коригиране на данните на фактурата се издава ново копие (Правила за попълване на SCF, клауза 7, Правилник № 1137), като номерът и датата на документа не могат да се променят. По-лесно се правят корекции в счетоводните документи, например цифровата информация просто се зачертава, отбелязва се датата на корекция и отговорното лице се подписва до вписването. Както в предишния случай, тук е по-лесно да използвате SCF и първичните счетоводни документи за транзакцията поотделно.

В допълнение, структурата счетоводно обслужванев някои предприятия (селскостопански, промишлени) включва използването на няколко копия от първични счетоводни документи, например една и съща фактура се използва в складовото счетоводство и обобщените отчети на отговорните лица от отделите. В този случай използването на ПТД няма смисъл.

Универсален преводен документ от тази гледна точка се препоръчва за използване в малки и средни предприятия, с ограничен брой бизнес транзакции и малък персонал от счетоводни работници.

Важно!Използването на UPD, както и използването на фактури, трябва да бъдат отразени в счетоводната политика на организацията. Препоръчително е да се одобри местното нормативен актизползваната форма на UPD (коригиращ UPD). При преминаване към UPD в средата на годината, допълнения към счетоводната политика трябва да се въведат преди началото на данъчния период.

Могат ли да се използват два документа едновременно?

Възможно е да има ситуации, при които възниква въпросът за едновременното използване на FDD и SFS. Например, единият контрагент изисква да издаде транзакция с фактура и товарителница, докато другият се съгласява да обмени UPD. От гледна точка на законодателството и двата варианта са доста легитимни и могат да се прилагат в една организация.

Използването на една от опциите за проектиране е възможно в рамките на един договор, т.е. всички пратки по един договор могат например да бъдат документирани като пакет документи "SChF + товарителница", а по друг договор - UPD, попълнен в съответствие със статус "1". Различни страни в рамките на един договор могат да бъдат съставени като пакет от документи „SChF + първичен счетоводен документ“ и UPD със статус „1“ (съгласно текста на писмо № GD-4-3 / 8963 от Федералната данъчна служба от 27-05-15).

В NU тези суми също се признават за целите на изчислението, едновременно с отчитането на ДДС.

Използването на UPD не налага ограничения за използването на други счетоводни форми в работния процес. Теоретично няма законова забрана за използване на UPD със статус "2" с едновременното издаване на фактура.

Основното нещо

Препоръчително е да се прилага UPD с ограничен документооборот и обеми на бизнес транзакции.
SFS може да се използва в пакет с придружаващи счетоводни документи почти навсякъде.
В някои случаи е невъзможно да се замени UPD фактурата.
Използването на два вида документи в рамките на различни партиди по споразумение или в рамките на различни споразумения не е забранено от закона.
Законодателството не съдържа забрана за едновременното използване на UPD и всякакви други документи.