Mga pagbabago sa subreport. Paano mag-isyu ng pananagutan ng mga pondo, magsumite ng paunang ulat Pag-isyu ng pera na may pananagutan sa kontratista

Ang mga responsableng gastos ay kinabibilangan ng:

• mga allowance sa paglalakbay;
• para sa mga pang-ekonomiyang pangangailangan ng institusyon;
• kinatawan.

Basic normatibong dokumento, nagre-regulate ng mutual settlements sa mga taong may pananagutan, ito ang Mga Tagubilin ng Central Bank of Russia No. 3210-U na may petsang 03/11/2014. Nag-isyu sila ng pera na may pananagutan lamang sa mga empleyado ng organisasyon kung saan nagtatrabaho o mga kontrata ng batas sibil. Dahil sa pagpapakilala ng mga online cash desk, nag-aalala kami na mag-uulat kami sa mga may pananagutan kasama ng iba pang mga dokumento. Ngunit sa panimula walang nagbago.

Hanggang 08/19/2017, nagkaroon ng pagbabawal sa mga empleyadong may utang, ibig sabihin, ang mga empleyadong may utang ay bawal magbigay ng pera sa account. Ang mga pagbabagong inaprubahan ng bagong Directive No. 4416-U ng 08/19/2017 ay kinansela ang pagbabawal.

Paano mag-isyu

Sa 2019, ang pag-uulat ay isang lubos na kinokontrol na proseso. Upang mag-isyu ng pera, kailangan mong gumuhit ng dalawang dokumento: isang aplikasyon mula sa isang empleyado, na nagpapahiwatig ng halaga, direksyon ng target, tinantyang pagkalkula at iba pang impormasyon, at.

Bilang karagdagan, ang organisasyon ay obligadong bumuo at aprubahan ang mga mandatoryong lokal na dokumento:

1. Mga regulasyon sa pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan.
2. Order sa pag-apruba ng maximum na halaga ng account (hindi limitado ng batas).
3. Order na magtatag pinakamataas na termino kung saan ibinibigay ang pera (hindi itinatag ang mga paghihigpit sa regulasyon).
4. Isang utos na magtatag ng isang deadline para sa pagkakaloob ng isang paunang ulat sa inilabas na pera (hindi hihigit sa tatlong araw ng trabaho).

Sa kahilingan ng pinuno, ang organisasyon ay nagtatatag ng isang listahan ng mga empleyado na pinapayagang mag-isyu ng mga pananagutan na pondo.

Para sa paglabag sa pamamaraan para sa pag-isyu ng mga pondo, ang mga inspektor ay may karapatang magpataw ng multa sa ilalim ng Artikulo 15.1 ng Code of Administrative Offenses na hanggang 50,000 rubles sa isang ligal na nilalang.

Paano mag-ulat sa isang empleyado

Sabihin nating nagsumite na ng aplikasyon ang empleyado sa manager at nakatanggap ng pag-apruba.

Batay sa utos, ang cashier ay naglalabas ng cash mula sa cash desk ng organisasyon, o ang departamento ng accounting ay inilipat ito sa card ng empleyado.

Kapag bumibili, dapat panatilihin ng empleyado ang mga sumusuportang dokumento.

Kapag ang isang empleyado ay tapos nang gumastos, ang tanong ay lumitaw sa harap niya kung paano maayos na account para sa pananagutan ng pera. Upang gawin ito, dapat siyang gumuhit ng isang paunang ulat at isumite ito sa departamento ng accounting. Dapat ipahiwatig ng dokumento: kung magkano ang kanyang natanggap, kung magkano ang kanyang ginastos at para sa kung anong mga layunin, ano ang balanse. Maglakip ng sumusuportang dokumentasyon sa ulat (mga resibo, tseke, waybill, tiket, atbp.).

Ang ulat ay sinusuri ng responsableng accountant o punong accountant. Pagkatapos ay isusumite ito sa manager para sa pag-apruba. Pagkatapos nito, ang mga huling pakikipag-ayos sa empleyado ay ginawa: o karagdagang bayad para sa labis na paggastos. Kung ang empleyado ay hindi nais na ibalik ang hindi nagastos na balanse, pagkatapos ay ang halaga.

Paano nag-uulat ang pinuno?

Katulad ng ibang manggagawa. Sa pag-iwan ng ulat, maglakip ng mga tseke at iba pang mga sumusuportang dokumento, ibalik ang balanse ng halagang inisyu.

Ang isang sitwasyon kung saan ang direktor ng isang institusyon ay tumangging mag-ulat o magbalik ng mga pondo ay hindi karaniwan. Ngunit kung ang tanong ay lumitaw kung paano mabawi ang mga pananagutan na pondo mula sa direktor, ang accountant ng isang institusyong pangbadyet ay inirerekomenda:

1. Mahusay na ipaliwanag sa manager kung ano ang nagbabanta sa kanyang pag-uugali: administratibo at pananagutang kriminal na magreresulta sa dismissal.
2. Sabihin ang tungkol sa halaga ng mga multa na ibibigay ng mga inspektor para sa paglabag sa disiplina sa pera, para sa maling pagkatawan sa mga pahayag sa pananalapi.
3. Alalahanin na ang mga hindi nakuhang pondo ay maaaring gamitin para sa iba pang mahahalagang gastos ng institusyon, kabilang ang mga bonus o pagpapaunlad ng mga aktibidad.

Mag-withhold ng mga pondo mula sa sahod nang walang pahintulot at pahintulot ng pinuno. Ang hindi naibalik na halaga ng sub-ulat ay dapat na napapailalim sa pagbubuwis, iyon ay, pagpigil ng personal na buwis sa kita at maipon mga premium ng insurance.

Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng pera laban sa ulat ng isang empleyado ay kinokontrol ng Directive ng Central Bank No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Sa artikulo, susuriin namin kung anong mga batayan ang inilabas ng pera laban sa isang ulat, anong mga dokumento ang kinakailangan upang mag-isyu ng cash sa isang empleyado mula sa cash desk o maglipat ng mga pondo sa isang empleyado sa isang kasalukuyang account.

Mga batayan para sa pag-isyu ng mga pondo sa ilalim ng ulat

Ang pagtuturo ng Central Bank ay naglalaman ng isang malinaw na listahan ng mga target na operasyon, kung saan posible na gamitin ang cash ng isang organisasyon o isang negosyante. Ayon sa dokumento, ang mga legal na entity ay maaaring gumamit ng cash sa kamay upang magbayad ng mga suweldo sa mga empleyado, gayundin upang magbayad para sa mga kalakal at serbisyo na kinakailangan para sa mga aktibidad ng organisasyon. Ang mga self-employed na indibidwal ay maaari ding gumamit ng pera para sa mga personal na pangangailangan.

Bilang karagdagan, ang mga legal na entity at negosyante ay maaaring mag-isyu ng pera sa isang empleyado sa ilalim ng isang ulat

• bilang isang advance sa gastusin sa paglalakbay;
• para sa mga pangangailangan ng sambahayan, tulad ng pagbili ng mga materyales, kalakal, pagbabayad para sa mga serbisyo ng organisasyon.

Ang isang paunang bayad para sa isang paglalakbay sa negosyo at mga pangangailangan sa sambahayan ay maaaring maibigay sa parehong cash at ilipat sa isang non-cash form sa isang card account.

Ang pagpapalabas ng pera sa ilalim ng ulat para sa mga personal na pangangailangan sa mga empleyado ng mga organisasyon at negosyo sa anyo ng isang ligal na nilalang ay hindi ibinigay ng batas.

Posible bang mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat ng isang hindi empleyado ng organisasyon

Sa mga nagsasanay na accountant, hindi humuhupa ang mga hindi pagkakaunawaan hinggil sa posibilidad na mag-isyu ng mga halaga sa ilalim ng ulat na pabor sa mga taong hindi empleyado ng negosyo.

Ang mga opinyon ng mga awtoridad sa regulasyon sa isyung ito ay ang mga sumusunod. Sa isang banda, ang Tagubilin sa paggamit ng mga account sa accounting, na inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi, ay nagbibigay ng pamamaraan para sa pag-isyu ng mga pondo sa ilalim ng ulat sa mga taong empleyado ng kumpanya. Ang posibilidad na mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat sa mga hindi empleyado ng organisasyon ay hindi makikita sa dokumento.

Kasabay nito, ang mga tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation at ng Ministri ng Pananalapi ay hindi naglalaman ng direktang pagbabawal sa pagpapalabas ng mga pananagutan na pondo sa mga hindi empleyado ng organisasyon. Bilang karagdagan, noong 2012, ang Ministri ng Pananalapi ay naglabas ng liham No. 02-06-10/2476 na may paliwanag na ang desisyon na mag-isyu ng mga pananagutan na pondo sa mga taong hindi empleyado ng kumpanya ay nananatili sa pagpapasya ng naturang kumpanya at napapailalim sa pag-apruba sa isang lokal na batas sa regulasyon (halimbawa, sa mga patakaran sa accounting).

Pag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat: pagpaparehistro, mga dokumento

Inilalarawan sa ibaba hakbang-hakbang na pamamaraan pagpapalabas ng pera sa ilalim ng ulat sa empleyado ng kumpanya, pati na rin ang pamamaraan para sa pagproseso ng mga kinakailangang dokumento.

Hakbang #1. Pag-apruba ng panloob na pamamaraan para sa pagsasagawa ng may pananagutan na mga operasyon

Sa unang yugto, kailangang aprubahan ng organisasyon ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga pondo para sa ulat, lalo na:

• listahan ng mga taong may pananagutan (mga empleyado/hindi empleyado);
• paraan ng disbursement ng mga pondo (cash sa pamamagitan ng cashier o sa isang non-cash form sa bank card may pananagutan na tao);
• mga batayan para sa pag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat (advance para sa mga gastos sa paglalakbay o mga pangangailangan sa bahay);
• dokumentasyon (aplikasyon, order);
• ang panahon para sa disbursement ng mga pondo;
• ang pamamaraan para sa pagsusumite ng isang ulat sa mga pondo na inisyu (pagguhit ng isang paunang ulat);
• panahon ng pagbabalik para sa mga hindi nagamit na pondo.

Ang pagkakasunud-sunod sa itaas ay maaaring isulat bilang hiwalay na dokumento o kasama sa patakaran sa accounting.

Hakbang #2. Paggawa ng aplikasyon para sa pagpapalabas ng mga pondo

Ang kasalukuyang batas ay nagbibigay para sa mandatoryong pagpapatupad ng isang aplikasyon ng isang empleyado upang makatanggap ng mga pondo para sa isang ulat.

Ang dokumento ay maaaring iguhit sa libreng anyo o sa aprubadong form mga negosyo.

Ang teksto ng dokumento ay dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon:

• pangalan ng Kumpanya;
• posisyon, buong pangalan ng pinuno kung saan ang pangalan ay isinumite ang aplikasyon;
• ang batayan para sa pagpapalabas ng mga pondo sa ilalim ng ulat (halimbawa, ang numero, petsa ng order para sa isang business trip);
• ang halaga ng mga pondo na ibibigay;
• anyo ng isyu (cash sa takilya / sa non-cash form sa isang card);
• mga detalye para sa pag-kredito ng mga pondo (kapag naglilipat ng pera sa isang card).

Matapos i-compile ang aplikasyon, pinirmahan ng empleyado ang aplikasyon gamit ang kanyang sariling kamay, at pagkatapos ay ipinapasa ito sa pinuno ng mga negosyo para sa karagdagang pagsasaalang-alang.

Hakbang #3. Pag-isyu ng kautusan

Sa kaso ng kasunduan sa pagpapalabas ng mga pondo, ineendorso ng pinuno ang aplikasyon, pagkatapos nito ang empleyado ng departamento ng tauhan ay nag-isyu ng isang naaangkop na order.

Katulad ng application, ang order ay maaaring ibigay sa libreng form, ngunit dapat maglaman ng sumusunod na data:

• pangalan ng Kumpanya;
• pangalan, petsa ng paghahanda ng dokumento;
• ang pagkakasunud-sunod ng pinuno sa pagpapalabas ng mga pondo, na nagpapahiwatig ng halaga at dahilan.

Ang organisasyon ay hindi maaaring mag-isyu ng isang utos para sa pag-iisyu ng mga pondo sa ilalim ng ulat bilang isang paunang bayad para sa isang paglalakbay sa negosyo, kung ang lokal na batas ng kumpanya ay nagtatakda na ang pag-advance ng mga paglalakbay sa negosyo ay ginawa lamang batay sa isang order ng paglalakbay sa negosyo at isang aplikasyon mula sa isang empleyado, nang wala karagdagang clearance utos para sa pagpapalabas ng accountable funds.

Hakbang numero 4. Pag-isyu ng mga pondo at pagmuni-muni sa accounting

Sa loob ng panahon na itinatag ng panloob na batas ng regulasyon, ang empleyado ay tumatanggap ng pera sa ilalim ng ulat sa cash desk ng negosyo o sa pamamagitan ng paglipat sa isang bank account.

Inilalarawan ng talahanayan sa ibaba ang pamamaraan para sa pagtatala ng mga transaksyon para sa pag-iisyu ng mga pondo sa ilalim ng ulat:

Ang pag-iisyu ng cash sa cash desk ay sinamahan ng pagpapalabas ng account cash warrant. Kapag naglilipat ng mga pananagutan na pondo sa isang non-cash form sa card ng isang empleyado, ang paglilipat ng mga pondo ay naitala sa isang bank statement.

Kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng advance para sa isang business trip, kung gayon ang mga pondo ay dapat na ibigay sa empleyado hindi mamayang hapon simula ng business trip. Sa kaso ng pagsulong ng mga pangangailangan sa ekonomiya, ang mga pondo ay ibinibigay bago ang araw ng kaganapan (pagbili ng mga kalakal, pagbabayad para sa mga serbisyo, atbp.).

Hakbang numero 5. Ulat sa Paggamit ng Pondo

Hindi lalampas sa pagtatapos ng ikatlong araw ng trabaho kasunod ng araw ng kaganapan (pagtatapos ng isang paglalakbay sa negosyo o isang transaksyon sa negosyo), obligado ang empleyado na mag-ulat sa naunang natanggap na pananagutan na mga pondo sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• mag-isyu ng paunang ulat, na nagsasaad dito ng halaga ng aktwal na ginastos na mga pondo;
• magbigay ng patunay ng mga gastos.

Kapag nagsusulong ng isang paglalakbay sa negosyo, ang mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos ay maaaring mga tiket sa paglalakbay, mga resibo para sa pagbabayad ng tirahan, atbp. Kapag nag-isyu ng mga pondo para sa mga pangangailangan ng sambahayan, ang taong may pananagutan, kasama ang paunang ulat, ay nagbibigay mga resibo sa pagbebenta, mga resibo, iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa pagkumpleto ng isang transaksyon sa negosyo.

Kung ang isang kumpanya ay kailangang mag-isyu ng pera sa isang ulat, dapat malaman ng accountant at manager kung paano ito gagawin alinsunod sa batas upang hindi managot Code of Administrative Offenses ng Russia.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Suriin natin kung anong mga patakaran ang may kaugnayan sa 2020. Maraming mga tao ang nagtatanong sa kanilang sarili - kung anong mga dokumento ang dapat ihanda, kung paano ipapakita ang mga transaksyon sa accounting, atbp., Kung bubuuin natin ang pagpapalabas ng pera sa ilalim ng ulat.

Ngunit, sa katunayan, kapag nag-isyu ng mga pananagutan na pondo, maraming mga nuances na dapat isaalang-alang upang hindi maituring na isang lumalabag sa pag-iingat ng mga rekord ng mga transaksyon sa cash.

Bumaling tayo sa mga sagot normatibong dokumentasyon Pederasyon ng Russia.

Ano ang kailangan mong malaman?

Dapat isaulo ng bawat accountant ang kahulugan ng mga accountable na halaga at ang mga pangunahing tuntunin upang maayos na maisaayos ang proseso ng pag-isyu ng mga naturang pondo sa mga taong may pananagutan.

Pangunahing konsepto

extradition Pera sa ilalim ng ulat - isang operasyon na ginagawa ng isang entity ng negosyo.

Ang batas ng Russian Federation ay hindi nagtatakda ng mga limitasyon sa halaga ng mga pondo na ibibigay. V indibidwal na mga kaso ang accountable na pera ay maaaring ibigay sa pamamagitan ng bank transfer.

Mga pinahihintulutang batayan

Ang pangunahing dokumento na dapat mong umasa ay ang Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation, na pinagtibay.

Alinsunod sa sugnay 11 ng Pamamaraan, ang pera ay ibinibigay sa isang ulat:

• para sa mga pangangailangan sa negosyo;
• sa mga gastos ng isang hiwalay na dibisyon ng kumpanya, ang sangay nito, na wala sa isang independiyenteng sheet ng balanse at sa loob ng saklaw ng kumpanya;

Kapag nag-isyu kabuuan ng pera ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa mga sumusunod na tampok:

Ang lahat ng mga negosyo ay dapat mag-isyu ng isang order na magtatatag ng mga patakaran para sa pag-isyu at pag-debit ng mga pondo mula sa account.

Magreseta:

Legal na regulasyon

Ang mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay naayos nang maraming beses. May kaugnayan ngayon.

Ang pagpaparehistro ng naturang dokumento ay isinasagawa sa . ang naturang impormasyon ay inilathala sa Bulletin ng BR No. 46 (1524).

Paano ang isyu ng pera sa ilalim ng ulat sa mga empleyado ng organisasyon?

Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng pera:

1. Ang empleyado ay dapat magsulat ng isang pahayag na naka-address sa pinuno ng negosyo.
2. Sa isinumiteng aplikasyon, isinulat ng direktor kung magkano ang inisyu, kung gaano katagal. Nilagay ang petsa at pirma.
3. Ang accountant ay nag-isyu ng gastos at cash warrant, batay sa kung aling mga pondo ang ibinibigay.
4. Sa loob ng tinukoy na oras, ang empleyado ay nag-uulat (nagsumite ng isang paunang ulat).

Dahil ang batas ay hindi nagtatakda ng mga limitasyon sa mga accountable na halaga, ang isang kompanya ay maaaring mag-isyu ng anumang halaga.

Ngunit may limitasyon sa mga cash settlement - 100 libong rubles. (ayon kay ).

At kung ang mga responsableng tao ay bumili ng mga kalakal mula sa isang third-party na kumpanya, ang isang pagbabayad ay hindi dapat lumampas sa naturang limitasyon.

Ang pera ay ibinibigay ng mga cashier ayon sa o iba pang mga dokumento ().

Ang batayan para sa pagkakaloob ng mga accountable na halaga ay ang mga pasaporte ng mga tatanggap. Kung wala sa isinumiteng warrant, hindi mabibigyang katwiran ang disbursement ng mga pondo.

Ang nasabing pera ay kakalkulahin bilang isang kakulangan, na kokolektahin mula sa mga cashier. Ang paggalaw ng pananagutan ng pera ay binubuo ng mga sumusunod na yugto:

• pagbabayad ng pera;
• kanilang paggamit;
• pag-uulat;
• pagsasagawa ng mga huling pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan.

Ang mga accountable na pondo ay maaari lamang maibigay sa mga taong empleyado ng kumpanya, iyon ay, tinutupad nila ang kanilang mga obligasyon alinsunod sa.

Ang mga mamamayang pumasok sa kumpanya ay hindi karapat-dapat na makatanggap ng mga accountable na halaga.

Bilang karagdagan, ang mga empleyado lamang na nakalista ay maaaring maging mga accountant.

Pinapayagan na mag-isyu ng pananagutan ng pera sa dayuhang pera at mga dayuhang mamamayan pagkakaroon ng katayuan ng isang hindi residente. Inisyu sa ilalim ng ulat ng ruble, pera, mga kupon para sa mga nasusunog na materyales, mga tseke ng manlalakbay.

Halaga ng pera mula sa cash register

Ang bawat kumpanya ay dapat mayroong cash desk para sa mga pagbabayad ng cash. Sa kasong ito, ang kumpanya ay nagsasagawa.

Ang lahat ng pera ay ibinibigay sa batayan ng mga cash order, na sumasalamin sa appointment ng mga accountable na halaga. Ang mga pondong inisyu ay hindi maaaring gamitin para sa iba pang mga layunin.

Ang pangunahing bilang ng mga operasyon sa pag-uulat ay isinasagawa nang eksakto sa pamamagitan ng cash register (). Ang halaga ay itinakda ng employer.

Siya ang nagpapasiya kung magkano ang ilalaan upang mabayaran ang mga gastos sa isang paglalakbay sa negosyo o kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo.

Inalis din niya ang kinakailangang halaga mula sa mga account sa pag-areglo ng negosyo. Maaari kang mag-isyu ng mga balanse sa cash sa cash desk ng kumpanya bilang isang accountable na halaga.

Alinsunod sa sugnay 7 ng Pamamaraan, ang mga kumpanya na may patuloy na kita ng pera ay maaaring gastusin ito para sa layunin ng pagbili, kabilang ang mga produktong pang-agrikultura, mga lalagyan, mga bagay para sa populasyon.

Kailan inilabas ang cash?

Alinsunod sa talata 2 ng Mga Tagubilin Blg. 1843-U, ang pera ay maaaring gastusin:

• para sa pagbabayad ng sahod at iba pang paglilipat sa mga empleyado ng kumpanya;
• para sa paglipat ng mga scholarship;
• magbayad para sa mga produkto, trabaho, serbisyo;
• para sa paglilipat ng kabayaran sa seguro alinsunod sa.

Bawat taon, kailangan mong magsumite ng mga kalkulasyon sa bangko upang itakda ang limitasyon sa mga balanse ng cash at mag-isyu ng mga permit para sa paggamit ng pera mula sa mga nalikom, na natanggap para sa susunod na panahon.

Isang halimbawa ng naturang dokumento:

Kung nilalabag ang mga naturang patakaran, mananagot ang legal na entity alinsunod sa Art. 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russia. Ang multa ay maaaring 40 - 50 libong rubles.

Dahil sa Art. 14 normative act Ang No. 173-FZ ay hindi nagsasaad ng posibilidad na mag-isyu ng pera para sa isang ulat, mga awtorisadong katawan ang mga naturang transaksyon ay maaaring ituring na labag sa batas.

Ang mga parusa ay ipinapataw ayon sa . V mga deadline ang empleyado ay nagsumite ng isang paunang ulat. Sinusuri ng accountant kung ang mga gastos ay makatwiran.

Pagdodokumento

Kapag nag-isyu ng mga pananagutan na advance, kakailanganin mong mag-isyu ng:

Isaalang-alang kung anong mga nuances ang dapat isaalang-alang kapag gumuhit ng mga naturang dokumento. Ang mga memo ay arbitraryong pinagsama-sama, dahil walang naitatag na sample.

Ang nasabing dokumento ay inihanda sa isang medium at malaking negosyo. Ang detalye ng mga paglalarawan ay magdedepende sa mga pangyayari.

Minsan sapat na upang ipakita ang pangalan ng bahagi, ngunit kung minsan ay kailangang magpakita ng pagtatantya ng gastos at ipakita ang address ng mga nagbebenta. Sa batayan ng naturang dokumento, ang isang order ay iginuhit.

Mayroon din itong arbitrary na hugis. May kasamang mga tagubilin sa ilang empleyado na nauugnay sa pagpapatupad ng utos. Isipin natin ang isang sample:

Ang isang materyal na kapangyarihan ng abugado ay maaaring maibigay ng:

Ang mga order ng cash sa paggasta ay iginuhit sa anyo ng KO-2, na itinatag.

Ang mga naturang dokumento ay inisyu sa isang kopya. Ang pagpaparehistro ng order ay isinasagawa sa .

Pagninilay ng mga operasyon sa pamamagitan ng mga pag-post sa accounting

Sa accounting, ang pananagutan ng pera na ibinibigay sa mga empleyado ay makikita sa account 71 (Chart ng mga account, na naaprubahan).

Mga umuusbong na nuances

Bilang karagdagan sa pagproseso ng mga inilabas na pondo, kinakailangan ding isulat ang mga ito nang tama. Bilang karagdagan, ang sitwasyon na may mga pananagutan na halaga na ibinibigay sa direktor o empleyado ng isang negosyo sa badyet ay nananatiling hindi malinaw.

Isaalang-alang kung anong mga tampok ng pagbibigay ng pera na may pananagutan sa mga ganitong kaso.

Paano isulat ang halaga mula sa subreport?

Ang batayan para sa pagtanggal ng accountable na halaga ay may mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos. Ang dokumentasyon ng pangunahing accounting ay tinatanggap para sa accounting kung ito ay iginuhit alinsunod sa lahat ng mga patakaran.

Ang impormasyon na dapat ipakita sa naturang mga dokumento ay nabaybay sa.

Mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos - cash, mga resibo sa pagbebenta. Kung nasa mga resibo ng pera ang produkto ng paglilipat ay hindi makikita, ang isang resibo sa pagbebenta ay dapat na nakalakip, na sumasalamin sa direksyon ng paggasta ng mga pondo.

Sinusuri ang dokumentasyon, sinusuri ng accountant:

• kung ang pangalan ng kumpanya sa mga benta at resibo ng pera ay tumutugma;
• kung ang mga naturang dokumento ay inisyu sa katapusan ng linggo;
• ang lahat ng mga detalye ay makikita sa mga resibo sa pagbebenta;
• ay ang binili materyal na halaga kung ang kanilang presyo at dami ay ipinahiwatig.

Matapos makumpleto ang pag-verify ng paunang ulat, ang pirma ng pamamahala ay inilalagay. Pagkatapos ay isasaalang-alang ito. Isinulat ng accountant ang mga halagang ibinigay sa account alinsunod sa mga tinatanggap na pamantayan.

Ang petsa kung kailan naaprubahan ang mga advance na ulat ay itinuturing na araw na kinilala ang mga gastos sa accounting at tax accounting ().

Kung ang isang mas maliit na halaga ay ginastos kaysa sa inisyu, ang balanse ay dapat ibalik sa cashier. Para sa malalaking gastusin, pagkatapos isumite ang advance na ulat, ang nawawalang halaga ay ibibigay alinsunod sa expenditure cash warrant.

Kung ang pananagutan ng pera ay hindi naibalik sa isang napapanahong paraan, ang kumpanya ay maaaring pigilin ito mula sa mga kita ng empleyado ().

Ang mga detalyadong paliwanag ay nakapaloob sa. Ngunit ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang pagbabawas ay posible lamang kung mayroong isang nakasulat na pahayag kung saan pinapayagan ito ng empleyado.

Maaari bang kumuha ng ulat ang isang cashier?

Ang mga may pananagutang pondo ay dapat na mailabas mula sa cash desk ng negosyo. Kung ang cash desk sa kumpanya ay pansamantalang wala, pinapayagan itong mag-isyu ng mga naturang halaga sa cashier.

Ngunit ito ay nagkakahalaga ng pag-coordinate nito sa isang institusyong pagbabangko (sugnay 10 ng utos). Ngunit ang paglipat ng pananagutan ng pera mula sa isang tao patungo sa isa pa ay ipinagbabawal.

Iyon ay, ang organisasyon ay may karapatang mag-isyu ng pera sa cashier para sa pagbabayad ng mga kita sa mga empleyado, kung ang mga kinakailangang dokumento ay wastong iginuhit.

Video: pagsasanay sa 1C Cash withdrawal - ulat ng RKO

Ang pinuno ay maaaring mag-isyu ng isang utos, ayon sa kung saan ang mga pondo ay ipamahagi sa pagitan ng mga head unit at sangay.

Ang mga pondo mula sa central cash desk ay ililipat sa mga cashier ng mga unit ng pag-uulat, na idinisenyo para sa maraming tao.

Ilang araw ang binigay (terms)?

Ang mga limitasyon ay hindi itinakda ng batas sa parehong paraan tulad ng mga deadline kung saan ibibigay ang mga halagang may pananagutan. Ang desisyon ay ginawa ng pamamahala ng kumpanya kung saan inilabas ang mga cash warrant ng paggasta.

Ang paunang ulat ay sinusuri din sa loob ng takdang panahon na itinakda ng pinuno ng organisasyon. Ang parehong naaangkop sa pag-apruba nito at panghuling pag-aayos. Ang lahat ng mga deadline ay dapat na nasa lokal na dokumentasyon mga negosyo.

Paano mag-isyu sa direktor (pangkalahatan)

Walang mga espesyal na tuntunin para sa pagpapalabas ng mga halaga sa ilalim ng ulat sa direktor. Pagkatapos ng lahat, ang pinuno ay empleyado din ng kumpanya (Chapter 43 ng Labor Code).

Nangangahulugan ito na ang lahat ng mga kondisyon para sa pagkuha at paggamit ng pananagutan ng pera ay pareho sa mga pangkalahatang kaso.

Maipapayo na isulat ang ulat ng direktor kapag nagpoproseso ng pera na may maliliit na pagsasaayos sa karaniwang mga salita.

Hindi na kailangang isulat ang "Direktor ng LLC ...". Ipahiwatig lamang ang "Kumpanya tulad at ganoon ...". Ang pirma sa ilalim ng naturang dokumento ay ituturing na pahintulot.

Kung walang ganoong aplikasyon, ang awtoridad sa buwis ay maaaring maglabas ng multa para sa paglabag sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash.

Kung itinakdang mga tuntunin ay nilabag, mananagot ang taong may pananagutan alinsunod sa.

Ito ay itinuturing na isang paglabag:

• pagsasagawa ng mga cash settlement sa ibang mga kumpanya na lampas sa itinakdang limitasyon;
• hindi pagtanggap ng pera sa cash desk;
• kabiguang sumunod sa mga patakaran para sa pagpapanatili ng libreng cash;
• akumulasyon sa cash ng mga pondo na lampas sa itinatag na limitasyon.

Ang nasabing listahan ay hindi nagpapahiwatig na ang pananagutan ay lumitaw kung ang tagapamahala na tumatanggap ng pera mula sa account ay hindi sumulat ng isang pahayag.

Kung ang pagpapalabas sa isang organisasyong pambadyet

Upang i-account ang mga pakikipag-ayos sa mga taong binibigyan ng pondo, nananagot institusyon ng badyet, ginagamit ang account na 020800000, kung saan ipapakita ang mga kalkulasyon para sa paunang ibinayad na mga pondo.

Maaaring magbigay ng pera sa isang empleyado negosyo ng estado para sa layuning ito:

• para sa pagkuha ng mga materyal na halaga;
• sa mga paglalakbay sa negosyo;
• para sa mga pagbabayad ng suweldo at mga paglilipat sa lipunan;

Ang mga patakaran para sa pag-isyu ng pera ay itinatag sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng negosyo, na sumasalamin sa:

• isang listahan ng mga tao na maaaring bigyan ng pera sa account (maliban sa mga empleyado na maaaring ipadala sa isang business trip);
• mga limitasyon sa accountable na halaga;
• takdang petsa para sa maagang pag-uulat.

Maaaring buksan ang mga analytical na account ng mga sumusunod na uri para sa account sa itaas:

Ang mga pondo mula sa cash desk ay maaaring maibigay alinsunod sa sugnay 11 ng Pamamaraan. Maraming mga item ang nadoble

Ang Clause 18 ng Regulasyon Blg. 3 hanggang Instruksyon Blg. 70n ay naglalaman ng mga detalye na dapat ipahiwatig. Ang pagpapalabas ng mga pondo sa mga taong may pananagutan ay makikita sa entry:

Sa credit ng account 020800000, ginagamit ang debit:

Ang mga patakaran para sa gastos ng mga biyaheng pangnegosyo para sa mga empleyado ng isang organisasyong pambadyet ay nabaybay sa.

Ang mga account na 020801000, 020815000 ay ginagamit kapag nagbabayad ng pera para sa sahod at mga benepisyo (kabilang ang sick leave) sa pamamagitan ng distributor.

Ang mga operasyon sa account na "Accounting para sa mga settlement sa isang responsableng tao" ay makikita bilang mga sumusunod:

Kapag sinusuri ang kawastuhan ng pagmuni-muni ng pagkalkula sa may pananagutan na tao ng kumpanya ng badyet, kailangan mong malaman:

• mayroon bang isang order (pagtuturo) na ang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo;
• Ang mga gastos ba sa paglalakbay ay maayos na binabayaran?
• kung mayroong isang sertipiko ng isang pangalawang manggagawa na may marka sa lokasyon sa isang paglalakbay sa negosyo;
• kung tumpak at napapanahon ang maagang pag-uulat;
• kung mayroong mga dokumento na maaaring patunayan ang mga gastos;
• kung ang balanse ng pananagutan ng pera ay ganap na ipinakita;
• kung ang mga gastos para sa isang panandaliang paglalakbay sa negosyo ay wastong nabayaran;
• tama ba ang pagkakaguhit nila mga entry sa accounting kapag ang isang empleyado ay bumalik mula sa isang paglalakbay;
• kung ang mga balanse sa katapusan ng buwan sa account 020800000 ay ipinapakita nang tama.

Ang mga pangunahing paglabag sa mga patakaran para sa pag-isyu ng mga pananagutan na pondo:

1. Ang pera ay ibinibigay sa mga empleyado na hindi nakalista sa Order.
2. Ang aktwal na pagkonsumo ay hindi tumutugma sa target.

Mga paglabag sa paglalakbay:

1. Walang utos na ipadala ang empleyado sa isang business trip.
2. Hindi sertipiko ng paglalakbay na may angkop na marka.
3. Ang mga gastos sa paglalakbay ay hindi natutugunan.
4. Walang order na magbayad kada diem na lampas sa limitasyon.
5. Walang analytical cost accounting para sa isang seconded na manggagawa.

Ang mga may pananagutan na pondo, lalo na ang pamamaraan para sa pagproseso ng kanilang pagpapalabas at pagbabalik, ay may kaugnayan pa rin. Naaalala namin sa artikulo ang mga pangunahing punto ng pakikipagtulungan sa mga accountant.

Paano mag-isyu ng isyu sa isang subreport

Ang pangunahing dokumento na tumutukoy kung paano mag-isyu ng pera sa account ay ang Mga Tagubilin Blg. 3210-U. Sa batayan ng mga talata. 6.3. Clause 6 ng Directive, ang pera ay inisyu batay sa utos ng pinuno (dapat ipahiwatig ng utos ang buong pangalan ng empleyado, ang halagang ibibigay, ang panahon ng pagbabalik) o ang pahayag ng mananagot na taong may visa ng ulo tungkol sa halaga at termino ng pagbabalik nito. Ang order na ito ito ay obligado kapwa kapag nag-isyu ng cash sa pamamagitan ng cash desk, at kapag naglilipat ng pera sa account ng isang subordinate mula sa account ng organisasyon.

Ang pag-withdraw ng pera ay inisyu ng cash register, ang pamamaraan para sa pagpapalabas na itinatag sa mga talata. 4.2., 4.3. sugnay 4 ng Direktiba Blg. 3210-U. Ang responsableng pera ay ibinibigay mula sa cash desk pagkatapos lamang mapirmahan ng empleyado ang pagtanggap sa kanila sa cash register (sugnay 6.2 sugnay 6 ng Direktiba Blg. 3210-U). Ang pagpapalabas ng pera mula sa cash desk ay naitala sa mga pag-post ng accounting Dt 71 Kt 50.

Ang paglilipat ng pera mula sa account patungo sa account ay may sariling mga detalye.

1. Alinman sa mga patakaran sa accounting o kung hindi man lokal na kilos kinakailangang irehistro ang posibilidad na mag-isyu ng parehong cash at non-cash na pondo sa account.
2. Sa aplikasyon o sa pagkakasunud-sunod ng pinuno, kinakailangang ipahiwatig ang paraan ng pag-isyu ng pera: sa pamamagitan ng bank transfer mula sa kasalukuyang account ng organisasyon (ipahiwatig ang mga detalye ng account) sa suweldo ng empleyado o personal na card (ipahiwatig ang mga detalye ng account, mga detalye ng card) .
3. Para maiwasan ang mga tanong awtoridad sa buwis sa likas na katangian ng resibo sa card ng isang indibidwal, sa layunin ng pagbabayad, kinakailangan na ipahiwatig nang mas detalyado ang batayan para sa paglipat, na nagpapahiwatig ng mga detalye ng aplikasyon o order para sa pagpapalabas ng mga pananagutan na pondo.

Halimbawa:

"Pag-isyu ng isang ulat para sa pagbili ng mga kalakal sa ilalim ng isang kasunduan bilang numero na may petsang 01/01/2018 sa aplikasyon na may petsang 12/25/2017 No. Х/2017".

Paano mag-account para sa accountable na pera

Sa pagtanggap ng cash, isang paunang ulat (form AO-1) sa kanilang paggamit ay dapat isumite sa loob ng tatlong araw pagkatapos:

• ang araw ng pag-expire ng panahon kung saan sila ay inisyu (ang panahon ay ipinahiwatig sa aplikasyon o sa Order);
• araw ng pagpasok sa trabaho.

Kapag naglilipat ng pera sa pamamagitan ng bank transfer, ang naturang panahon ay hindi itinatag. Samakatuwid, upang napapanahong mag-ulat at maalis ang mga panganib ng pagkilala sa mga pondo na natanggap bilang kita ng mga indibidwal na may accrual ng personal na buwis sa kita sa kanila, sa parehong patakaran sa accounting o lokal na aksyon (isang dokumento na nagtatatag ng posibilidad ng paglilipat ng pera sa isang ulat mula sa account patungo sa account), kailangan mong tukuyin ang deadline para sa pagsusumite ng paunang ulat. Halimbawa:

"Para sa mga pondong natanggap sa paraang hindi cash, ang isang paunang ulat ay ibinibigay nang hindi lalampas sa 3 araw ng trabaho pagkatapos ng pagtatapos ng panahon kung saan inilabas ang mga pananagutan na pondo, ngunit hindi mas maaga sa pagpasok ng empleyado sa trabaho."

Ang isang empleyado na nakatanggap ng pera sa anumang paraan ay dapat mag-attach ng mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang mga gastos para sa mga pangangailangan ng negosyo (mga tseke, BSO, mga resibo, mga invoice, mga tiket sa paglalakbay, atbp.) sa paunang ulat. Ang mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos ay nakalista sa reverse side ng ulat ng gastos.

Sinusuri ng punong accountant ang paunang ulat at ang mga dokumentong nakalakip dito sa loob ng yugto ng panahon na itinatag ng panloob na daloy ng dokumento ng negosyo. Matapos maipasa ang tseke ng punong accountant, ang paunang ulat ay inaprubahan ng pinuno, at ang mga kalakal (gawa, serbisyo) na binili ng empleyado ay makikita sa mga entry sa accounting Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76). ) Kt 71.

Kung ang empleyado ay may natitirang pera, ibabalik sila sa negosyo at makikita sa mga pag-post:

• Dt 50 Kt 71 (kapag binayaran sa cashier);
• Dt 51 Kt 71 (kapag naglilipat ng pera sa account ng organisasyon na may obligadong indikasyon sa layunin ng pagbabayad: pagbabalik ng mga halagang may pananagutan).

Kung ang perang inilabas ay hindi sapat, at ang empleyado ay nagbayad gamit ang kanyang ipon, kailangan niyang bayaran ang mga gastos sa pamamagitan ng pag-isyu ng labis na paggastos sa advance report Dt 71 Kt 50 (51).

Pagpapanatili

Kung ang pera na inilabas sa account ay hindi naibalik sa oras, ang accounting entry ay Dt 94 Kt 71 o Dt 70 Kt 71 - ang mga accountable na halaga ay ibabawas sa suweldo.

Ang pag-withhold ay nangyayari sa loob ng isang buwan pagkatapos ng pag-expire ng panahon para sa pagbabalik ng mga accountable na halaga batay sa pagkakasunud-sunod ng pinuno ng withholding. Dapat na pamilyar ang empleyado sa utos at magbigay ng nakasulat na pahintulot na i-withhold ang halaga (Liham ng Rostrud na may petsang 09.08.2007 No. 3044-6-0). Ang mga premium ng insurance ay sinisingil sa hindi ibinalik at hindi nabawas na mga halaga mula sa suweldo, ang personal na buwis sa kita ay hindi sinisingil.

Kinakailangang mangolekta ng may pananagutan na pondo mula sa direktor sa paraang katulad ng para sa lahat ng empleyado at inilarawan sa artikulo.

Ang isang karaniwang kasanayan sa isang negosyo, kung saan ang cash ay inisyu ng isang accountant ng isang negosyo, ay may pananagutan sa ilang mga tao, habang kinakailangan na mag-isyu nito sa paraang walang mga katanungan mula sa mga awtoridad sa regulasyon.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Pangkalahatang Impormasyon

Responsibilidad ng bawat accountant na malaman ang kahulugan ng imprest at ang pangunahing mga legal na regulasyon, para sa legal na pagbibigay ng pera sa isang may pananagutan na tao.

Ang pagpapalabas ng cash ay isang ulat na isang operasyon na isinasagawa ng isang entity ng negosyo. Ang mambabatas ay hindi naglalagay ng mga paghihigpit sa halaga ng mga materyal na mapagkukunan na ibinigay. Sa ilang mga kaso, ang mga may pananagutang pondo ay maaaring ilipat sa paraang hindi cash.

Mga kundisyon

Ang mga materyal na pondo ay maaaring maibigay:

• para sa mga pangangailangan sa negosyo;
• para sa mga pang-emergency na gastos yunit ng istruktura kumpanya sa takbo ng kanilang mga aktibidad.

Mga Katangian:

• ang mga pondo sa paglalakbay ay ibinibigay sa isang tao sa halagang kinakailangan upang makumpleto ang gawain;
• ang may pananagutan na tao ay nagsasagawa na magbigay sa departamento ng accounting ng isang detalyadong ulat sa mga gastos na natamo sa kurso ng pagtupad sa kanyang mga tungkulin;
• hindi pinahihintulutan ang karagdagang paglipat ng mga pananagutan na pondo sa ibang tao;
• ang susunod na katotohanan ng pag-isyu ng mga pananagutan na pondo sa isang tao ay posible lamang pagkatapos ng pagkakaloob ng isang detalyadong ulat sa mga naunang inilabas na pondo.

Ang bawat negosyo ay nag-iisyu ng naaangkop na utos, na nagpapakita ng mga patakaran at pamamaraan para sa pag-isyu at pagtanggal ng mga pananagutan na pondo, na dapat pirmahan ng:

• ang taong maaaring bigyan ng pera;
• ang panahon kung saan ibinibigay ang mga pondo;
• pag-apruba ng mga tuntunin at pamamaraan para sa pagkakaloob ng isang paunang ulat.

Batas

Ang mga accountant ay kinakailangang magabayan ng Mga Panuntunan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash, alinsunod sa Direktiba ng BR na may petsang 03/11/2014.

Mga tuntunin sa pagpapalabas

Ang isang taong may karapatang tumanggap ng mga materyal na mapagkukunan alinsunod sa naaprubahang kautusan ay dapat mag-aplay sa pinuno ng organisasyon na may nakasulat na aplikasyon.

Ang pinuno ng negosyo sa aplikasyon ay nagpapahiwatig ng halaga na ibibigay at ang panahon, at inilalagay din ang petsa at pirma.

Batay sa aplikasyon na nilagdaan ng empleyado at inaprubahan ng tagapamahala, ang accountant ay nag-isyu ng isang order-cash order, na siyang batayan para sa pagpapalabas ng mga materyal na mapagkukunan.

Ang empleyado ay obligadong mag-ulat para sa mga pondo na ginugol sa loob ng oras na tinukoy sa aplikasyon. Sa kabila ng katotohanan na walang mga legal na limitasyon para sa pagpapalabas ng mga materyal na mapagkukunan, gayunpaman, may mga limitasyon sa mga cash settlement - 100 libong rubles.

Halimbawa, ang pagbili ng mga kalakal ng isang responsableng tao mula sa isang kumpanya sa labas ay maaaring mangyari bilang bahagi ng isang pagbabayad na hindi lalampas sa itinatag na limitasyon.

Ang isang empleyado, na nagpapakita ng isang pasaporte, ay may karapatang makatanggap ng isang may pananagutan na halaga na inaprubahan ng pinuno ng negosyo. Kung ang taong may pananagutan ay hindi pumirma para sa pagtanggap ng mga pondo, kung gayon ang naturang halaga ay ituturing na isang kakulangan, at sasailalim sa pagbawi mula sa mga cashier.

Mga yugto ng paggalaw ng mga pananagutan na pondo:

• pagkakaloob ng cash at ang nilalayon nitong paggamit;
• pag-file ng ulat;
• panghuling kalkulasyon.

Ipinagbabawal ng batas ang pag-iisyu ng mga pondo sa mga taong nagtatrabaho batay sa kontrata ng batas sibil. Bukod dito, ang mga taong may karapatang tumanggap ng mga pananagutan na pondo ay tinutukoy ng isang hiwalay na kautusan.

Ang mga taong may pananagutan ay maaaring ibigay:

• pera sa pambansa at dayuhang pera;
• mga kupon ng gasolina;
• mga tseke ng manlalakbay.

Dokumentasyon

Ang pagpapalabas ng cash sa account ng empleyado ay isinasagawa sa pamamagitan ng nakasulat na utos o utos ng pinuno ng negosyo.

Ang paunawa ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa:

• mga taong may karapatang tumanggap ng pera;
• mga posisyong hawak;
• mga halagang babayaran;
• ang panahon kung saan inilabas ang mga pondo;
• deadline para sa pagsusumite ng ulat.

Ang bawat empleyado na tinukoy sa pagkakasunud-sunod para sa pagpapalabas ng mga pondo ay obligadong pamilyar dito at pumirma, na nagpapahayag ng kanyang pahintulot.

Upang matiyak ang kaligtasan at seguridad ng mga pondo, ang isang kasunduan sa pananagutan ay natapos sa bawat empleyado na may karapatang tumanggap ng pananagutan ng pera.

Ang memo o pahayag ng empleyado ay naglalaman ng impormasyon na nagpapakita ng dahilan ng pagbibigay ng pananagutan ng pera.

Ang pangwakas na dokumento ay isang warrant cash ng gastos.

Sa anong mga batayan inilabas ang mga pondo?

Ang cashier o accountant ng negosyo ay may karapatang mag-isyu ng pera batay lamang sa isang gastos at cash warrant, na naglalaman ng layunin ng mga pananagutan na pondo. Ipinagbabawal na gumastos ng pera para sa iba pang mga layunin.

Para saan

Ayon kay kasalukuyang batas ang mga pondo ay pinapayagang gamitin sa:

• pagbabayad ng suweldo at iba pang paglilipat sa mga empleyado;
• mga scholarship;
• pagbabayad para sa mga kalakal, serbisyo, at gawaing ginawa;
• pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal.

Mga panuntunan para sa pagproseso ng pagpapalabas ng cash sa account

Ang pagpapalabas ng mga pondo sa isang empleyado ay nangyayari sa maraming yugto:

1. Innings memo o mga pahayag na nakadirekta sa ulo.
2. Pag-apruba ng mga tagapamahala at pag-endorso ng aplikasyon na nagpapahiwatig ng oras at halaga ng mga pondo;
3. Pag-isyu ng isang order-cash order;
4. Pagbabayad ng pera;
5. Paghahanda ng isang ulat sa paggastos ng pera.

Anong mga kable ang ipinapakita

Ang mga accountant ay nagpapakita ng mga accountable na pondo sa account 71:

• inisyu ng pera;
• hindi na-refund na halagang ibinayad;
• pagpapawalang-bisa ng pera;
• isinulat ang mga gastos;
• ang halaga ng VAT;
• hindi nagamit na pera at idineposito sa cash.

Mga kakaiba

Mahalaga hindi lamang na mag-isyu ng mga pondo, ngunit malaman din kung paano isulat ang mga ito nang tama. Mayroon ding mga kahirapan sa pananagutan na pondo na inisyu sa direktor o empleyado ng isang organisasyong pambadyet.

Pagpapawalang bisa

Upang legal na maalis ng accountant ang mga ginastos na accountable na pondo, ang empleyado ay kinakailangang magbigay ng paunang ulat.

Ang isang apendiks sa paunang ulat ay maaaring mga resibo ng pera o mga resibo sa pagbebenta na nagpapahiwatig ng paksa ng mga gastos.

Dapat tiyakin ng accountant na:

• ang pangalan ng organisasyon ay tumutugma sa impormasyon sa mga tseke;
• mga dokumento na inisyu sa mga araw ng trabaho;
• ang mga detalye ay ipinapakita;
• ang aktwal na pagsunod ng mga biniling kalakal sa mga nakasaad sa dokumentasyon.

Pagkatapos ng pagkakasundo, ang accountant ay pumipirma at nagsusulat. Ang mga hindi nagamit na pondo ay ibabalik sa cashier.

Pansamantalang hindi available ang checkout

Kung ang kumpanya ay walang cash desk, ang cash ay maaaring ibigay ng cashier ng kumpanya. Ang ganitong paglabas ay dapat walang sablay sumang-ayon sa institusyon ng pagbabangko. Ipinagbabawal na ilipat ang mga accountable na pondo mula sa isang tao patungo sa isa pa.

Timing

Sa lehislatibo, walang mga kinakailangan para sa mga limitasyon sa oras kung saan maaaring maibigay ang may pananagutan ng pera. Gayunpaman, nararapat na alalahanin na ang taong nakatanggap ng mga pondo ay obligadong magsumite ng isang ulat sa departamento ng accounting ng negosyo sa loob ng tatlong araw pagkatapos ng pag-expire ng itinatag ng ulo mga negosyo sa panahon kung saan inilabas ang pera.

Dapat ding ipakita ng ulo sa pagkakasunud-sunod ang timing ng pag-verify ng isinumiteng pag-uulat.

Pagtanggap ng pera ng direktor

Given na ang direktor ay pareho empleado, tulad ng ibang mga empleyado, ang pagpapalabas ng mga pananagutan na pondo ay isinasagawa sa pangkalahatang batayan. Sa kabila ng conditional absurdity ng sitwasyon kung saan ang direktor ay nagbibigay ng pag-apruba para sa pagpapalabas ng mga pondo sa kanyang sarili, gayunpaman, ang kundisyong ito ay dapat matugunan upang maiwasan ang pagpataw ng mga parusa.

Mga kundisyon para sa mga organisasyong pambadyet

Ang Account No. 020800000 ay ginagamit kapag nag-isyu ng mga pananagutan na pondo sa isang institusyong pambadyet.