Стаття 112 частина 3 тк Росії. Як розрахувати відпустку, якщо вона випадає на святкові дні? Що робити, якщо відпустка припадає на свята

Незважаючи на те, що 2017 ще не настав, багатьох індивідуальних підприємцівхвилюють такі питання: чи відбулися зміни у порядку сплати обов'язкових страхових внесків у позабюджетні державні фонди, скільки становлять такі податки, які діють ставки та який порядок їх розрахунку. Спробуємо детальніше розібратися з цими питаннями.

Страхові внески до позабюджетних фондів у 2017 скільки складають?

Основна новина на сьогодні, що стосується ІП, полягає в тому, що у 2017 році буде здійснено перехід від страхових платежів до державного ПФ, ФСС та ФФОМС на перерахування страхових внесків на рахунок ЄССС (Єдиний Соціальний Страховий Збір). Це означає, що наступного року всі платежі будуть скомпоновані у єдиний збір під назвою ЄССС. Отже, бізнесмени мають бути готові до нових реквізитів платежів та нових порядків їх сплати.

Основні моменти, які повинні засвоїти всі ІП – це те, що вносити страхові платежі до позабюджетних фондів необхідно навіть у тому випадку, якщо ви якийсь час не здійснюєте своєї діяльності та не отримуєте прибутку.

Розмір даних відрахувань зі ставки заробітної платина сьогоднішній день складає

• у ПФР – 22%;
• у ФСС РФ - 2,9%;
• у ФФОМС – 5,1%.

Однак у 2017 році адміністрування цих зборів зміниться, про що сказано в новому розділі № 34 ПК Росії «Страхові податки», яка набуде чинності з 1 січня майбутнього року.

Таблиця страхових внесків до позабюджетних фондів 2017

Наочно страхові платежі до державних позабюджетних фондів у 2017 представляє спеціальна таблиця, в якій є ставки зі внесків у 2017. Ознайомитись з таблицею у безкоштовному режимі, а також завантажити її можна

Платежі до позабюджетних фондів у 2017 році для ІП

Ставки та платежі на державні позабюджетні страхові рахунки для приватних підприємців, які вони відраховують за себе, зросли з 1 січня поточного року. Це пов'язано насамперед зі збільшенням збору МРОТ. Наприклад, якщо підприємець має прибуток 300 тисяч рублів на рік, він платить лише два податку суму близько 23 тисяч рублів. Якщо його дохід перевищує 300 тисяч, він платить уже зазначені 23 тисячі плюс один відсоток від суми прибутку, що перевищує 300 тисяч.

Усі оплачені квитанції щодо внесків необхідно обов'язково зберегти. Для того, щоб з'ясувати дійшов чи ні ваш платіж, ви можете зателефонувати до свого регіональне управліннята з'ясувати всю цікаву інформацію у його співробітника.

Порядок розрахунку страхових внесків до позабюджетних фондів

Приватні підприємці вносять внески з платежів із застосуванням лише одного розрахункового документа – це може бути платіжне дорученняабо квитанція. Далі державний Пенсійний фондсам ділить сплачений податок на два види:

• один іде на накопичувальний рахунок пенсії;
• інший – на страхову частину.

Бізнесмен сам визначає, як йому зручно платити страхові внескиу позабюджетні державні фонди:

• поквартально;
• один раз на рік.

Щодо внесків у ФОМС (ФФОМС), то дані платежі носять фіксований характер і цього року їх ставки становлять:

• за один місяць - 316 рублів 40 копійок;
• за квартал - 949,21 рублів;
• за рік - 3796,85 рублів.

Якщо річний дохід підприємця перевищує 300 тисяч, то жодних додаткових платежів у ФФОМС не провадиться.

Ставки страхових внесків до державних позабюджетних фондів

Мінімальні ставки за зниженими тарифами продовжать діяти і наступного року. Проте, далеко не всі можуть на них розраховувати. Ці страхові ставки у позабюджетні державні фонди залежать від сфери діяльності підприємства. Спрощена система оподаткування доступна для тих російських підприємців, які займаються такими виробничими галузями, як:

• випуск харчової продукції;
• виробництво текстильних та швейних товарів;
• будівельна сфера;
• робота з предметами із натурального дерева;
• надання послуг у сфері освіти;
• переробка відходів;
• виготовлення меблів;
• сфера надання медичних послуг;
• спортивна галузь тощо.

Найбільш повно з цією страховою інформацією можна ознайомитися у статті 58 Федерального Закону РФ.

Усі податки та платежі для індивідуальних підприємців можна поділити на чотири основні категорії:

1. Фіксовані платежі до позабюджетних фондів "за себе".
2. Податки та платежі до позабюджетних фондів із зарплати працівників.
3. Податки в залежності від обраної системи оподаткування.
4. Додаткові податки та платежі (залежно від від виду діяльності).

Безкоштовна консультація з податків

Страхові внески ІП до позабюджетних фондів «за себе»

Індивідуальний підприємець повинен сплачувати страхові внески «за себе» (фіксовані платежі) за будь-якої системи оподаткування, навіть якщо він не веде жодної діяльності і не отримує жодного прибутку. Якщо ІП працює один (без найманих працівників), то платити відрахування він має лише «за себе».

Протягом 2019 року підприємцю необхідно зробити 2 платежі:

Також індивідуальним підприємцям, річний дохід яких за 2019 рік буде більше 300 000 рублів, доведеться додатково заплатити 1% від суми доходів, що перевищили ці 300 000 рублів до 1 липня наступного року.

Податки та платежі до позабюджетних фондів із зарплати працівників

Індивідуальний підприємець може наймати працівників за трудовими та цивільно-правовими договорами (договір підряду, договір на надання послуг та інші, для разової роботи або роботи, що не потребує виконання внутрішнього розпорядку).

Важливо розуміти, що наймаючи себе працівника, ІП бере він додаткові витрати та обов'язки:

• Обчислює та утримує ПДФО з доходів, що виплачуються своїм співробітникам. Один раз на місяць (наступного дня після виплати заробітної плати) індивідуальний підприємець зобов'язаний перераховувати ПДФО за ставкою 13% на користь податкової інспекції, виступаючи у ролі податкового агента
• Сплачує страхові внески до позабюджетних фондів. Відрахування до позабюджетних фондів за працівників сплачуються щомісяця, виходячи з розміру тарифів страхових внесків, помножених на заробітні плати працівників.

Докладніше про податки та страхові платежі за працівників.

Зверніть увагу, З 2017 року всі страхові внески, як фіксовані, так і за працівників, сплачуються за реквізитами ФНС РФ. Пов'язано це з переходом адміністрування страхових внесків у запровадження Федеральної податкової служби з 2017 року.

Податки залежно від вибраної системи оподаткування

Всього для індивідуальних підприємців передбачено п'ять податкових режимів (один загальний та чотири спеціальні):

1. Загальна система оподаткування - ГСМ;
2. Спрощена система оподаткування - УСН;
3. Єдиний податок на поставлений дохід - ЕНВД;
4. Патентна системаоподаткування - ПСН;
5. Єдиний сільськогосподарський податок - ЕСХН.

Докладніше ознайомитися з кожним податковим режимом, що діє в Росії, ви можете на цій сторінці.

Додаткові податки та платежі ІП

Здійснення деяких видів діяльності мають на увазі сплату додаткових податків. До них відносяться:

• Податок за виробництво та реалізацію підакцизних товарів.
• Податок на видобуток корисних копалин (ПДПІ).
• Водний податок використання водних об'єктів.

ІП, які мають спеціальні дозволи та ліцензії, крім додаткових податків повинні також здійснювати:

• Регулярні платежі користування надрами.
• Збори користування об'єктами тваринного світу.
• Збори користування об'єктами водних біологічних ресурсів.

Примітка: додаткові податки, платежі та збори необхідно сплачувати незалежно від системи оподаткування, де перебуває індивідуальний підприємець.

Страхові внески мають сплачувати усі підприємці. Кошти перераховуються у позабюджетні фонди та стосуються кожного працівника. Про особливості їх оплати, розміри, терміни та можливі помилкийдеться нижче.

Які страхові внески надходять до позабюджетних фондів. Платники

Під страховими внесками (СТВ) маються на увазі регулярні платежі, що здійснюються в обов'язковому порядку. Вони забезпечують у майбутньому гідну пенсію, оплату лікарняних та допомоги на малюків, безкоштовну медичну допомогу.

Перераховують внески підприємці, роботодавці та самозайняті особи. ІП, у штаті якого є співробітники, зобов'язаний перераховувати кошти як за себе, а й своїх працівників.

Під СТВ маються на увазі суми, призначені для страхування: (натисніть для розкриття)

• пенсійного. Кошти накопичуються у ПФ;
• від нещасних випадків, які можуть статися у процесі виробництва, від хвороб професійного характеру. Кошти перераховуються до ФСС;
• медичного (ФОМС).

Слід беззастережно провадити перерахування коштів у позабюджетні фонди:

1. Особам, що виплачуються працівникам зарплату та інші види винагород:

• компаніям та фірмам зі статусом юридичних осіб;
• фізособам без статусу ІП.

1. Бізнесменам, які практикують у приватному порядку за правилами, встановленими законодавчо. Їх відмінна особливість– підприємці працюють самостійно та не мають офіційних співробітників чи помічників, яким виплачується заробіток.

Важливо! Коли платника СТВ одночасно можна віднести до кількох категорій, він зобов'язаний платити кошти з кожному підставі окремо.

Особливості контролю за СТВ

Тривалий час питання обчислення та сплати СТВ регулювалися законом, прийнятим у 2009 р. З 2017 р. їхнє адміністрування доручено податківцям, та питання щодо сплати висвітлено у ПК (Гл. 34). В даний час платникам СТВ слід керуватися положеннями цього розділу. Ті основні принципи, що стосуються податків, набули поширення і на СТВ.

З першого кварталу 2017 р. розрахунки по СТВ відправляються не до ПФР, а до податківців. Вони стають частиною ПК.

Під контролем ФСС залишаються лише СТВ щодо травматизму. Фонд, як і раніше, приймає належну звітність.

Тарифи страхових внесків у 2017-2019 р.

Встановлені тарифи бувають загальними та зниженими.

Для більшості платників податків діють такі розміри відрахувань: (натисніть для розкриття)

Нині тарифи, що діють, залишаються без змін протягом трьох років.

Для визначення розмірів внесків до ПФР та ФСС встановлено граничну базову величину. Вона становить відповідно 711,0 тис. руб. та 670 тис. руб. Понад встановлений ліміт коштів у ПФР перераховуються за ставкою зниженої – 10%, а інші фонди не направляються зовсім.

Щодо тарифу на ЗМС, то його розмір не залежить від обсягу виплат зарплатних. У 2017 р. всі доходи без будь-яких обмежень оподатковуються ставкою 5,1%.

Конкретний тариф СТВ у ФСС залежить від цього, якого класу профриску належить діяльність роботодавця. Підприємство перераховує від 0,2 до 8,5%, страхуючись від нещасних випадків.

Важливо! Граничний розмір, який є базою для СТВ, повинен індексуватися щорічно. Основою є зростання заробітку в середньому у країні.

Для значної кількості страхувальників тарифи на СТВ зменшено:

Важливо! Цей перелік містить неповну інформацію. Щоб її доповнити, слід ознайомитися зі ст. 427 ПК.

Терміни та послідовність сплати СТВ у позабюджетні фонди

Відрізок часу, який визначає сплату СТВ, залишається незмінним не перший рік. Усі СТВ слід внести до відповідних фондів до 15 числа наступного місяця. Ця дата – кінцева. Але якщо вона припадає на святковий або вихідний, термін переставляється на найближчий день робітник.

Важливо не забувати, що:

• ведення обліку СТВ та сплата проводиться у руб. та коп.;
• кожного працівника роботодавець веде картку обліку СТВ.

Послідовність сплати СТВ: (натисніть для розкриття)

1. Суми фіксуються у процесі нарахування зарплати.
2. Страхувальник сплачує їх протягом передбаченого відрізка часу – заповнює платіжки з відповідними реквізитами та сумами, проводить їх через банк.
3. Платник складає відповідні проводки та веде облік нарахувань та сплати СТВ.
4. Формуються щокварталу відповідні звіти та надсилаються до ІФНС та ФСС.

Санкції за невчасну сплату СТВ

Відповідальність щодо СТВ з'являється у платника податків тоді, коли причина їхньої несплати:

• при підрахунку база для нарахувань СТВ була занижена, тобто страхувальник упустив якусь суму, що оподатковується СТВ;
• некоректний розрахунок СТВ. Наприклад, страхувальник використовував для розрахунку знижений тариф абсолютно безпідставно;
• інші дії (бездіяльності) підприємця-страхувальника, які визнаються неправомірними.

Коли підприємство пропустило крайній термінсплати СТВ, з наступного дняпочинається зростання пені. Її розмір становить (%):

• прострочення понад 30 календ. дн. - 1/300 ставки рефінансування Центробанку;
• з 31-го дня прострочення – 1/150 вказаної вище ставки рефінансування.

приклад 1.Компанія «Вектор» здійснила перерахування СТВ до ПФР за квітень 15 червня. Прострочення склало 30 днів. До позабюджетного фонду відправлено 180 тис. руб.

Пеня складає:

180 000 · 9,25% * · 1/300 · 30 = 1665 руб.

* ключова ставка ЦП у травні-червні 2017 р.

Бухгалтер "Вектора" зробить такі записи:

Дт 99 КТ 69 1665,0 пеня нарахована

Дт 69 Кт 51 1 665,0 пеня перерахована до бюджету

Важливо! Коли підприємство не спромоглося заплатити СТВ вчасно, йому вигідно не тягнути, а знайти кошти та відправити їх у відповідні фонди протягом найближчих 30 календ. днів.

Особливості сплати внесків ІП

Для ІП тариф СТВ у ПФР становить 26%, у ФОМС – 5,1%. Розрахунок проводиться виходячи з мінімального заробітку. Його розмір з 01 липня 2017 р. - 7800 руб. Попередня величина – 7500. Саме вона використовується у визначенні суми СТВ фіксованої, оскільки в ПК передбачено розрахунок за МРОТ на початок календарного року.

Коли річні надходження ІП не більше 300 тис. руб., Розмір СТВ в ПФ складе:

7500 · 12 міс. · 0,26 = 23 400,00

При перевищенні надходжень 300 тис. руб., йому потрібно додатково до суми, розрахованої вище, додати ще 1% надходжень, що перевалили за зазначену величину.

Максимальний річний обсяг СТВ в ПФ для ІП - 187,2 тис. руб. (Восьмикратна величина МРОТ).

На СТВ у ФОМС дохід не впливає. За рік вони становлять:

7500 · 5,1% · 12 міс. = 4590,00 руб.

Внески до ФСС індивідуальний підприємець сплачує добровільно. Коли ІП ухвалить рішення про їх внесення, то розмір становитиме:

7500 · 2,9% · 12 міс. = 2610,00 руб.

Важливо! Основою розрахунку СТВ є МРОТ початку календарного року.

Поширені помилки у сплаті СТВ

Насправді нерідко трапляються помилки щодо сплати СТВ. Зустрічаються вони не лише з боку підприємців. Наприклад, фахівці ПФР можуть неправильно рознести платежі у своїй системі. Або ж помилку подібного родудопустив бухгалтерський працівник підприємства. В результаті частина СТВ у розрахунок не потрапила.

Буває, що не збігається сума вхідного залишку СТВ.

Серед інших поширених помилок виділяються такі: (натисніть для розкриття)

1. Невідповідність паспортних даних співробітника та його ПІБ, СНІЛЗ. Подібні перекручування визначаються автоматично, і розрахунок не приймається. Платник податків отримує інформацію про наявність помилки. Йому слід зробити виправлення та здати уточнений розрахунок. В даному випадкуштраф відсутній.
2. Розбіжності між загальною сумою СТВ та їх розмірами щодо окремих співробітників. Уточнений розрахунок здається й у разі.
3. Розрахунок СТВ для іноземного спеціаліста компанії, який тимчасово проживає в країні, що працює за договором, виконано за неправильним тарифом. Бухгалтер не врахував, що працівник – фахівець високої кваліфікації. Для таких працівників-іноземців слід проводити нарахування внесків лише з травматизму. Інші СТВ відсутні. Бухгалтеру знадобиться провести перерахунок та надіслати додатковий звіт.

Проведення для перерахування сум СТВ та формула розрахунку

Рахунки бухобліку СТВ залишаються незмінними. Тільки не завадить врахувати можливість донарахувань внесків за періоди, що вже минули. Розумно ввести додаткові субрахунки до рах. 69.

Основні бух. записи по СТВ такі:

Щоб визначити розрахункову базу СТВ, використовується формула:

СТВ розраховується так:

СТВ = Розрах. база · тариф

приклад 2.Маркетологу ТОВ "Вектор" Литвинової Р. Л. у квітні нарахована зарплата 32 250 руб. Десять днів вона прохворіла. Сума допомоги – 10 750 (за рахунок роботодавця 3225 та ФСС – 7525). Проведення:

*ФСС при відшкодуванні враховує суму СТВ за брешемо. непрацездатності та материнству.

Рейтинг популярних питань

Запитання 1.Чи нараховується пеня за несвоєчасну сплату внесків із травматизму, коли причиною порушення є накладення на майно підприємця арешту?

Відповідь. Якщо підприємець підтвердить зазначену причину прострочення, пеню не нарахують.

Запитання 2.Чи мають право позабюджетні фонди стягнути примусову несплату?

Відповідь. Таке право вони мають. Вилучається недоїмка за рахунок грошової маси та майна підприємця.

Запитання 3. Іноземний громадянин, який тимчасово проживає в країні, зареєстрував ІП. Чи потрібно йому перераховувати СТВ?

Відповідь. СТВ для ІП-іноземців проводяться так само, як для вітчизняних ІП. Алгоритм розрахунку платежів не відрізняється.

Система бухобліку СТВ кардинально не змінилася. Але прирівнювання страхових платежів до інших податків, особливо щодо наслідків у разі помилок та неточностей, вимагає від бухгалтера особливої ​​увагипри розрахунках, перерахуваннях та складанні звітності.

Метою перерахування СТВ є поповнення ресурсів позабюджетних фондів. Кошти розраховуються за встановленими ПК тарифами. Розмір відрізняється залежно від виду комерційної діяльності, умов праці. Тарифи не залишаються без змін, вони періодично коригуються.

Виробляються у такі відомства:

1. ФСС– страхові внески з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів ( 2,9% від зарплати), виплати з нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (розмір встановлюється індивідуально, зазвичай становить 0,2%).
2. ПФР– страхові внески на пенсію (22%), оплата нарахувань до ФОМС для надання гарантії отримання медичного забезпечення (5,1%).

Реєстрація у Пенсійному фонді РФ

Спочатку реєстрація ІП у пенсійному фондіздійснюється автоматично, та всі необхідні дії виконує податкова інспекція за допомогою автоматизованої системи електронного документообігу.

Укладання трудової угоди накладає на бізнесмена обов'язки з реєстрації у відділенні ПФР як роботодавець. Процедура відбувається відповідно до затвердженої покрокової інструкції:

У разі порушення зазначених термінів реєстрування у відділенні ПФР, до ІП може бути застосована система штрафних санкцій, обумовлена ​​у . Згідно законодавчому актуза подібне порушення з підприємця може бути стягнуто 5 тис. рублів, а у разі перевищення терміну більш ніж на 90 днів сума збільшується до 10 тис. рублів.

Документи, що подаються до ПФР

Реєстрація ІП у Пенсійному фондіможе бути здійснена лише у разі надання бізнесменом обов'язкового пакета документів. До списку паперів входять:

1. Заява про постановку на облік як роботодавця. Переглянути та завантажити можна тут: .
2. Копія паспорта заявника із зазначенням прописки.
3. Свідоцтво про реєстрацію як ІП (ОГРН).
4. Витяг з ЄГРІП.
5. СНІЛС.

У тому випадку, якщо реєстрацією займатиметься представник, знадобиться правильно оформлена довіреність. Всі документи подаються у вигляді копій, проте підприємцю слід взяти з собою оригінали зазначених паперів на огляд.

Реєстрація у ФОМС

Реєстрація підприємця у ФОМС виробляється автоматично податковим органом під час постановки на облік як ІП. Якщо у бізнесмена з'явилися наймані співробітники, то він має пройти реєстрацію як роботодавець.

Окремого відвідування фонду не потрібно, оскільки реєстрація підприємця виконується одночасно під час постановки на облік до ПФР. Для цього достатньо звернутися до відділення за місцем реєстрації ІП та подати пакет відповідної документації.

Реєстрація у ФСС

Реєстрація ІП у ФСС як роботодавець у 2016 роціпровадиться відповідно до затвердженої інструкції:

1. Підприємець оформляє трудову угоду із найманим працівником.
2. Не пізніше 10-денного терміну після підписання документа ІП зобов'язаний звернутися до відділення ФСС за місцем своєї реєстрації та подати необхідний пакетдокументації для поставлення на облік.
3. Через п'ять днів після звернення та відсутність помилок і неточностей у наданій документації, співробітник відомства передає або надсилає поштою особі, що звернулася, повідомлення про постановку на облік.
4. Після отримання документа, ІП може звітувати в встановленому закономпорядку та перераховувати всі належні внески.

У повідомленні обов'язково має бути зазначений 10-значний реєстраційний номер, реквізити для перерахування, а також клас професійного ризику, відповідно до якого ІП нараховуватиме та сплачуватиме внески у зв'язку з професійними захворюваннямита при нещасних випадках на виробництві.

Після закінчення дії трудових угод, підприємець може бути автоматично знято з обліку, без звернення до відділення відомства. ІП зберігає свій реєстраційний номер і у разі потреби може подати нові трудові договори.

Якщо бізнесмен порушить терміни постановки на облік як роботодавець, то, відповідно ФЗ №167 від 15.12.2001року, на нього може бути накладений за пропущений термін до 90 днів та 10 тис. рублівза термін понад 90 днів.

Документи, що подаються до ФСС

Реєстрація ІП у ФСС здійснюється при подачі наступних паперів:

• заяву про постановку на облік як роботодавця. Подивитися та завантажити можна тут: ;
• свідоцтво про держреєстрацію ІП до ІФНС (ОДРН);
• свідоцтво про постановку на облік до ІФНС;
• копії трудових угод;
• довідка про відкриття розрахункового рахунку у банку, якщо така є на момент реєстрації ІП у фонді.

У разі передачі документів представником додатково буде потрібно нотаріальна довіреність. Усі документи передаються у вигляді копій, крім заяви. У разі звернення для реєстрації рекомендується взяти з собою оригінали.

Приклад з реєстрації ІП у позабюджетних фондах за наймом працівників

Лариса Т. оформила статус підприємця у податковій інспекції. Через місяць після реєстрації вона прийняла до штату трьох співробітників. Один працівник був найнятий за безстроковому договорудля проходження практики в комерційній структурі, а два інших терміновим угодам– на два роки.

Жінка звернулася до , проте у ФСС представила лише договори термінового порядку, вважаючи, що короткочасна угода зі студентом такого обліку не потребує.

Через деякий час у Лариси було проведено перевірку та виявлено дане порушення. У результаті підприємець був оштрафований відповідно до діючим законодавством. Крім того, жінку зобов'язали зробити донарахування за зазначеною угодою , сплатити страхові внески та пеню.

Висновок

Таким чином, можна сформулювати ряд висновків:

1. Підприємець зобов'язаний пройти повторну, якщо в нього з'явилися наймані працівники.
2. Зазначена процедура необхідна для надання можливості роботодавцю сплачувати належні страхові внескита гарантувати співробітникам соціальну допомогу, а також медичне обслуговування.
3. Порядок та терміни постановки на облік до ПФР, ФСС та ФОМСобумовлено чинним законодавством.
4. У разі несвоєчасної реєстрації на ІП може бути накладено штраф у розмірі від 5 до 10 тис. рублів.

Найбільш популярні питання та відповіді на них щодо реєстрації ІП у позабюджетних фондах при найму працівників

Питання:Добрий день. Я близько трьох місяців тому став підприємцем, і одразу ж, після реєстрації уклав трудовий договірз бухгалтером для оформлення необхідної документації, що супроводжує ведення діяльності.

Як мені пояснили в ІФНС, реєструватись мені більше ніде не потрібно і такі ж дані я повідомив свого бухгалтера.

Коли настав час надання звітності, потрібні були якісь реєстраційні номеридо ПФР та ФСС для подання звітності. Звернувшись до пенсійного фонду, бухгалтер з'ясувала, що на мене, як на ІП накладено штраф у розмірі 5 тис. рублів, у зв'язку з пропуском терміну реєстрації у позабюджетних фондах до 90 днів Такий самий штраф я отримав і у ФСС. Таким чином, зараз я маю сплатити штрафні нарахування загальною сумою в 10 тис. рублів, однак, не дуже розумію, за що. Співробітник ІФНС мені докладно пояснив, що жодної реєстрації я більше проходити не зобов'язаний, і все зробить податкова інспекція. Підкажіть, чи маю я сплачувати штраф і на якій підставі?

Відповідь:Добрий день. В даному випадку, жодних порушень з боку офіційних відомств – ІФНС та ПФР не було, і всі штрафні санкції застосовані вірно відповідно до ФЗ №167 від 15.12.2001.

Справа в тому, що під час реєстрації ІП у податковій інспекції найманих працівників у вас ще не було, а це означає, що постановку на облік у позабюджетних фондах автоматично виконала ІФНС за допомогою системи електронного документообігу через інтернет.

Після того як ви уклали угоду з бухгалтером, у вас з'явився найманий співробітник, а це означає, що ви стали роботодавцем і відповідно зобов'язані пройти повторну реєстрацію в обов'язкових фондах, але вже в новому статусі протягом десяти днів.

Таким чином, виявлене порушення мало місце і ви зобов'язані сплатити нараховані штрафи в повному обсязі.

У нашій державі фінансові ресурси, які залучаються спеціально для суспільних потреб, перерозподіляються позабюджетними фондами. Такі організації є однією зі складових суспільної фінансової системи та поповнюються за рахунок податків, зборів, позик та бюджетних коштів. Які ж розміри відрахувань до цих фондів цього року?

Функціональні особливості позабюджетних фондів

Центральний грошовий фонд є в нашій країні єдиним і зветься «державний бюджет». Позабюджетні фонди покликані реалізовувати конституційні праваросіян.

Державні фонди, що формуються поза єдиним бюджетом, поповнюються за рахунок обов'язкових відрахувань, які перераховують у них як фізичні, так і юридичні особи. Оскільки витрати та доходи позабюджетних фондів регулюються і затверджуються лише на законодавчому рівні, то й усі фінансові кошти, що перебувають у них, є власністю держави.

До функцій державних позабюджетних фондів відносять:

• вплив на продуктивність держпідприємств (наприклад, за допомогою кредитування чи субсидування);
• забезпечення заходів щодо захисту та охорони навколишнього середовища;
• надання соціальної фінансової підтримки для всіх верств населення нашої держави;
• надання фінансових позик для іноземних держав.

Слід враховувати, що фондова система відрізняється гнучкістю управління своїми фінансовими ресурсами та ефективністю їх використання.

Державні позабюджетні фонди та їх групи

Усі позабюджетні фонди можна розділити на кілька груп, які мають певне призначення:

1. Цільове:
   • економічні (для врегулювання процесів, пов'язаних із господарськими державними службами, надання субсидій та кредитів приватним, а також державним компаніям);
   • соціальні (для надання допомоги різним соціальним верствам населення нашої країни);
   • науково-дослідні (допомагають у фінансуванні усіляких досліджень у галузі науки);
   • кредитні (для формування ресурсів, які держава використовує як повернення заборгованостей та сплати відсотків).
2. Управлінський:
   • загальнодержавні;
   • регіональні.

Обов'язкові відрахування, які виробляють роботодавці із нарахованої заробітної плати працівника, йдуть у соціальні страхові фонди. Саме такі організації належать до позабюджетних. У Росії працює три такі позабюджетні фонди соціальної спрямованості. Розглянемо кожен докладніше.

1. ПФР - Пенсійний фонд Росії, який формується завдяки:
   • страхових внесків (від роботодавців, фізичних осіб, індивідуальних підприємців та інших категорій працюючих росіян);
   • відрахування з Держфонду зайнятості (у вигляді відшкодування призначення дострокових пенсій, призначених для безробітних росіян);
   • внесків на добровільній основі від юридичних та фізичних осіб та інших грошових надходжень. Ці гроші, що накопичуються у цьому фінансовому резерві, призначаються для виплат, насамперед державних пенсій.
2. ФСС – Фонд соціального страхування, регулярно поповнюється за рахунок відрахування, передбаченого законодавством нашої держави:
   • страхових внесків (від роботодавців, простих громадян, індивідуальних підприємців тощо);
   • доходів від інвестицій певної частини фінансів фондових коштів (наприклад, вкладення їх у цінні папери, Вклади);
   • асигнувань із державного бюджету федерального рівнядля покриття пільгових витрат (для постраждалих росіян внаслідок аварій або катастроф, на кшталт чорнобильської);
   • сум штрафів тощо.

При цьому їх грошові кошти фонду оплачуються:

• допомоги, офіційно призначені при тимчасовій непрацездатності (лікарняні, декретні);
• додаткові вихідні дні, які використовуються для догляду за дитиною-інвалідом;
• кошти на оплату санаторно-курортного лікування, путівок до дитячих таборів з метою оздоровлення;
• утримання дитячих спортивних шкіл (оренда приміщень, заробітна плата тренерам тощо);
• Витрати проведення роз'яснювальної роботи серед місцевого населення.

Це спеціалізована структурована організація, що є частиною державної системи, створеною спеціально для захисту громадян нашої держави. Федеральне законодавство передбачає всі нюанси, пов'язані з діяльністю цього позабюджетного фонду, та дає певні гарантії у виплаті всіх передбачених посібників.

1. ФОМС - Фонд обов'язкового медичного страхування, спеціально створений для фінансового забезпечення всіх проблем, що стосуються медичного обслуговування населення. Завдяки федеральним законам та нормативним актам, будь-який росіянин має можливість отримати не тільки медичну допомогу, а й медикаментозну. Джерелами надходження коштів у ФОМС є:
   • податкові відрахування;
   • кошти з федерального бюджету(Закон «Про федеральний бюджет»);
   • різні виплати як штрафних санкцій, пені, недоїмок тощо.

Усе грошові кошти, що накопичуються тут, призначаються для:

• непрацюючого населення, у тому числі дітей;
• реалізації запланованих обов'язкових страхових заходів;
• забезпечення медикаментами певних категорій громадян.

Цей фонд слідкує за раціональним та ефективним використаннямФінансових вкладень росіян у систему обов'язкового соціального страхування.

Ці позабюджетні фонди фахівці відносять до федеральної власності, тому що вони виконують ряд завдань, що стосуються соціального захистунаселення, його добробуту, збереження здоров'я та надання низки певних послуг. Вони мають свою звітність, яку подають обов'язково на розгляд та затвердження урядом нашої країни. У цьому всі фінансові операції контролюються спеціально призначеним органом – Федеральним казначейством.

Відрахування та ставки у 2019 році до позабюджетних фондів

Виробляти всі планові відрахування до позабюджетних державних фондів має лише роботодавець, а не сам працівник. Процедура такого відрахування полягає в наступному: бухгалтер організації (компанії, фірми, підприємства) під час проведення розрахунку зарплати окремо взятого робітника, користуючись офіційно затвердженими тарифними ставками, вираховує необхідну суму та перераховує гроші у кожен із них.

У поточному 2019 році діють такі тарифні ставки для працюючих громадян:

1. Для ПФР - 22% (при зарплаті більше 800 тисяч рублів - 10%), виплачується у вигляді одного платежу, який не розбивається на будь-які структурні частини (як було раніше - страхову та накопичувальну). Передбачено термін оплати – до 15 числа кожного місяця.
2. Для соцстраху - 2,9% (при заробітній платі до 723 тисяч рублів понад цю суму відрахування в цей фонд не проводяться), також є однією з щомісячних виплат, З терміном до 15 числа кожного місяця.
3. Для медичного страхування - 5,1% (тут федеральне законодавство обмежень не передбачає), хоча деякі роботодавці можуть скористатися зниженими тарифами, які встановлює Федеральний закон у певних випадках.

Знижені тарифні ставки у позабюджетні фонди

Деякі російські ІП, які користуються УСН (спрощеною системою оподаткування), можуть здійснювати обов'язкові виплатиу позабюджетні фонди за страховими зниженими тарифними ставками. До цієї категорії потрапляють такі сфери виробничої діяльності:

• харчова продукція;
• швейні та текстильні товари;
• вироби з дерева;
• готові металеві вироби, у тому числі різні види машин та обладнання до них;
• освітні послуги;
• обробка вторинної сировини;
• будівництво;
• меблеве виробництво;
• галузь охорони здоров'я та послуги, що надаються у цій сфері;
• спортивна діяльність тощо.

З повним спискомплатників податків, які мають право на знижені тарифні ставки виплат до позабюджетних фондів, можна ознайомитись у 58-й статті Федерального законуабо пройшовши за посиланням http://rabotniks.ru/wp-content/uploads/2015/12/Знижені тарифи.jpg.

Ці тарифи передбачають виплату обов'язкових відрахувань лише до Пенсійного позабюджетного фонду у вигляді 20% від нарахованої заробітної плати. А відрахування до решти двох фондів (соцстраху та медичного страхування) не проводяться взагалі.